Zahtjevi za financijsku stabilnost organizacija. Financijska stabilnost osiguravatelja. Čimbenici financijske stabilnosti
Nemogućnost osiguravajućeg društva da ispuni svoje obveze prema osiguranicima potkopava samu ideju osiguranja kao načina zaštite od financijskih gubitaka. U tom smislu, osiguranje solventnosti osiguravajućeg društva treba smatrati glavnim ciljem regulacije. Upravo je ta okolnost predodredila potrebu razmatranja pitanja vezanih uz financijsku stabilnost i solventnost.
Financijska stabilnost osiguravajuće društvo- takvo imovinsko i financijsko stanje u kojem se veličina i struktura vlastitih i ekvivalentnih sredstava, likvidna sredstva, koja su rezultat stupnja savršenstva organizacije osiguranja, razvoja njegovih novih vrsta, kao i masovnosti učinkovitog poslovanja osiguranja i režima štednje, osiguravaju u svakom trenutku određenu razinu solventnosti.
Financijska stabilnost osiguravajućeg društva osigurava se veličinom uplaćenog temeljnog kapitala društva za osiguranje; veličina pričuva osiguranja; optimalan portfelj plasmana pričuva osiguranja; sustav reosiguranja; razumnost stopa osiguranja i drugi čimbenici.
Iznos pričuva osiguranja trebao bi u potpunosti pokriti iznos nadolazećih plaćanja prema postojećim ugovorima. Iznos predstojećih isplata utvrđuje se na temelju temeljite analize poslovanja osiguravatelja i radno intenzivnih matematičkih proračuna. Što se ti izračuni točnije provode, to će iznos pričuva osiguranja točnije odgovarati budućim isplatama za osigurane slučajeve.
Odgovorno je društvo za osiguranje Opći zahtjevi prezentirana gospodarskom subjektu u tržišnim uvjetima, ima značajne specifičnosti u formiranju kako obveza, tako i sredstava namijenjenih za njihovo pokriće. Ova specifičnost objektivno je određena, prije svega, samom prirodom odnosa osiguranja koji se temelje na kategoriji rizika. Drugo, sudjelovanje osiguravajućeg društva u nekoliko vrsta djelatnosti (zapravo osiguravajućih, financijskih, investicijskih), od kojih svaka dovodi do stvaranja i resursa i obveza posebne vrste (npr. obveze prema dioničarima su sadržajno neadekvatne, obujam i sl. obveze prema osiguranicima). Iz toga proizlazi da se specifičnost koncepta solventnosti osiguravajuće organizacije očituje upravo u posebnostima formiranja obveza i sredstava za njihovo ispunjenje, kao i u potrebi za dodatnim financijskim jamstvom za ispunjenje obveza kao reakcijom. na rizičnu prirodu aktivnosti.
Specifičnost koncepta solventnosti osiguravajuće organizacije očituje se u značajkama formiranja obveza i sredstava za njihovo ispunjenje, kao i u potrebi za dodatnim financijskim jamstvima za ispunjenje obveza kao reakcijom na rizičnu prirodu osiguranja. aktivnost.
Solventnost karakterizira sposobnost osiguravajućeg društva da ispuni sve obveze na određeni izvještajni datum. Ovisi o dostatnosti formiranih rezervi osiguranja koje su vezane obvezama nadolazećih isplata osiguranja po tekućoj ugovori o osiguranju. Dugogodišnja praksa djelatnosti osiguranja razvila je vlastiti mehanizam za osiguranje jamstava solventnosti osiguravatelja - dostupnost dovoljno besplatnih, t.j. neobvezujućih sredstava. Ta se sredstva formiraju iz dva izvora: uplaćenog temeljnog kapitala i dobiti. Kako bi se osigurala solventnost, iznos slobodnih sredstava društva mora odgovarati iznosu preuzetih obveza po ugovorima o osiguranju.
Pod, ispod likvidnost osiguravajućeg društva razumijeva se kao njegova sposobnost da namiri potraživanja koje su osiguratelji predstavili kada ona nastanu.
Analiza likvidnost treba dati odgovor na pitanje je li osiguravajuća organizacija u mogućnosti ispuniti zahtjeve za obveze koje su joj predočene u najkraćem mogućem roku. Ako solventnost karakterizira sposobnost ispunjavanja obveza u načelu, onda likvidnost - sposobnost plaćanja odmah. Ovu sposobnost određuju brojni čimbenici: dostupnost slobodne gotovine u osiguravajućem društvu, omjer imovine i obveza, vrste imovine, kao i vrijeme tijekom kojeg se ta imovina može pretvoriti u gotovinu za nadoknadu.
Za procjena financijske stabilnosti osiguravajuće društvo, postoji cijeli sustav pokazatelja i objavljenih ocjena osiguravajućih društava. U inozemstvu odavno postoje specijalizirane rejting agencije koje redovito objavljuju ocjene osiguravajućih društava i analitičke preglede njihovih aktivnosti. Svjetski poznate rejting agencije u SAD-u su Standard & Poor's, Moody's Investors, Fitch Investors, Duff & Phelps, kojima se mnogi osiguravatelji i investitori obraćaju kako bi dobili kvalificirane informacije o aktivnostima osiguravatelja ili reosiguratelja.
Na primjer, Standard & Poor's (S&P) dodjeljuje sljedeće ocjene financijske snage:
| AAA | najviši (najviši stupanj pouzdanosti); |
| AA+, AA, AA- | visoka (izvrstan stupanj pouzdanosti); |
| A+, A, A- | dobar (dobar stupanj pouzdanosti); |
| BBB+, BBB, BBB- | dovoljan (dovoljan stupanj pouzdanosti, ali su financijske mogućnosti ranjivije); |
| BB+, BB, BB- | manje dovoljan (financijski kapacitet možda neće biti dovoljan za podmirenje obveza u okviru dugoročnih politika); |
| B+, B, B- | nedovoljan (financijski položaj osiguravatelja je vrlo nestabilan); |
| SSS+, SSS, SSS- | ranjiv (financijski položaj osiguravatelja je vrlo ranjiv); |
| SS, S | osiguratelji koji su primili ovu ocjenu, vrlo je vjerojatno da neće moći ispuniti svoje obveze prema osiguraniku; |
| D | likvidacija (osiguratelji s ovim rejtingom su u postupku likvidacije). |
Za dodjelu ocjene tvrtki analizira se veliki broj financijskih pokazatelja. Upravljačko iskustvo upravljanja, marketinška strategija, politika tvrtke za prodaju polica, politika preuzimanja rizika i reosiguranja tvrtke, organizacijska i upravljačka struktura, uključujući analizu matičnih i podružnica, investicijska politika tvrtke i još mnogo toga također se proučavaju. Za dodjelu odgovarajuće ocjene izračunava se više od 20 različitih pokazatelja.
Neki od pokazatelja koji karakteriziraju ukupnu uspješnost osiguravajućeg društva su sljedeći:
Ø omjer neto premije i vlastitih sredstava:
Ø omjer razlike u naplati neto premije za tekuću i prethodne godine prema neto premiji za prethodnu godinu. Ovaj omjer mora biti između -33% i +33%:
Ø omjer proizvoda prijenosne premije dane u reosiguranje i omjer provizije reosiguranja na preneseni posao prema ukupnoj premiji danoj reosiguranju, prema vlastitim sredstvima. Taj bi omjer trebao biti manji od 25%.
Izračunavaju se i drugi pokazatelji koji karakteriziraju razinu solventnosti.
Zakon "O organizaciji poslova osiguranja u Ruskoj Federaciji" Poglavlje III. SIGURNOST
Pod financijskom stabilnošću poslovanja osiguranja podrazumijeva se stalno uravnoteženje ili višak prihoda nad rashodima za novčani fond osiguranja, nastao iz doprinosa (premija) osiguranja koje plaćaju ugovaratelji osiguranja.
Temelj financijske stabilnosti osiguravatelja je prisutnost njihovog uplaćenog temeljnog kapitala, rezervi osiguranja, kao i sustava reosiguranja.
Problem osiguranja financijske stabilnosti razmatra se na dva načina: kao određivanje stupnja vjerojatnosti manjka sredstava u bilo kojoj godini i kao omjer prihoda i rashoda za proteklo tarifno razdoblje.
1) Za određivanje stupnja vjerojatnosti nedostatka sredstava koristi se koeficijent profesora F. V. Konyshine (K) =
gdje T - prosječna tarifna stopa za portfelj osiguranja;
P - broj osiguranih predmeta.
Što je koeficijent manji DO,što je veća financijska stabilnost osiguravatelja.
Primjer 2 Procjena manjka sredstava korištenjem koeficijenta profesora Konshina
Početni podaci:
a) osiguravajuće društvo A ima portfelj osiguranja od 550 sklopljenih ugovora (n = 550), osiguravajuće društvo B - od 450 (n = 450);
1
Riješenje. Određujemo koeficijent profesora Konshina:
1) za osiguravajuće društvo A
KA = 
= 0,050;
za osiguravajuće društvo B
KB = 
= 0,053.
Zaključak: financijska stabilnost manjka sredstava u osiguravajućem društvu A veća je od osiguravajućeg društva B (KA< КБ).
2) Za procjenu financijske stabilnosti kao omjera prihoda i rashoda za tarifno razdoblje koristi se koeficijent financijske stabilnosti fonda osiguranja Ksf.
Xf = 
;
Gdje D- iznos prihoda za tarifno razdoblje;
3F - iznos sredstava u sredstvima pričuve na kraju tarifnog razdoblja;
R- iznos izdataka za tarifno razdoblje.
Financijska stabilnost poslovanja osiguranja bit će veća što je veća vrijednost koeficijenta stabilnosti osiguravajućeg fonda.
Primjer 3
1. Osiguravajuće društvo A ima prihod od 200 milijuna rubalja. Iznos rezervnih sredstava na kraju tarifnog razdoblja - 50 milijuna rubalja. Iznos troškova - 120 milijuna rubalja, trošak poslovanja - 5 milijuna rubalja.
2. Osiguravajuće društvo B ima prihod od 250 milijuna rubalja. Stanje rezervnih sredstava iznosi 90 milijuna rubalja. Iznos troškova - 280 milijuna rubalja, trošak poslovanja - 10 milijuna rubalja.
Riješenje. Određujemo koeficijent financijske stabilnosti fonda osiguranja:
Zaključak: osiguravajuće društvo A financijski je stabilnije od osiguravajućeg društva B.
Solventnost osiguravatelja i utvrđivanje normativnog omjera imovine i obveza osiguranja koje on preuzima
Glavni znak financijske stabilnosti osiguravatelja je njihova sposobnost plaćanja.
Solventnost - to je sposobnost osiguravatelja da pravovremeno ispuni novčane obveze propisane zakonom ili ugovorom prema osiguranicima.
Jamstva solventnosti:
1) poštivanje normativnih omjera između imovine i preuzetih obveza iz osiguranja;
2) reosiguranje rizika ispunjenja relevantnih obveza, prekoračenja mogućnosti da ih osiguratelj ispuni na teret vlastitih sredstava i pričuva osiguranja;
3) plasman osiguravajućih pričuva po uvjetima, diverzifikaciji, otplati, isplativosti i likvidnosti;
4) dostupnost vlastitog kapitala.
U skladu s naredbom Ministarstva financija Ruske Federacije od 2. studenog 2001. br. 90N „O odobravanju Uredbe o postupku izračunavanja normativnog omjera imovine i obveza iz osiguranja od strane osiguravatelja koje su preuzeli“, osiguravatelji su potrebna za usklađenost s normativnim omjerom imovine i preuzetih obveza, odnosno stvarni iznos slobodne imovine osiguravajućeg društva (stvarna granica solventnosti) ne smije biti manji od standardne marže. Osiguravatelji su dužni tromjesečno izračunavati marginu solventnosti. Stvarna granica solventnosti izračunava se kao zbroj odobrenog (udioničkog), dodatnog i rezervnog kapitala, zadržane dobiti prethodnih godina i izvještajne godine, umanjen za iznos:
Nepokriveni gubici izvještajne godine i prethodnih godina;
Dugovi dioničara (sudionika) po ulozima u temeljni kapital;
Otkupljene vlastite dionice od dioničara;
Nematerijalna imovina;
Potraživanja koja su istekla.
Normativna granica solventnosti osiguravatelja životnog osiguranja jednaka je umnošku 5% pričuve životnog osiguranja i faktora usklađivanja.
Faktor usklađivanja definira se kao omjer pričuve životnog osiguranja umanjen za udio reosiguratelja u pričuvi životnog osiguranja prema vrijednosti navedene pričuve.
Ako je korekcijski faktor manji od 0,85, za izračun se uzima jednak 0,85.
Standardna granica solventnosti za osiguranje osim životnog jednaka je višem od sljedeća dva pokazatelja, pomnoženom s faktorom prilagodbe.
Prvi pokazatelj je 16 % iznosa premija osiguranja (doprinosa) obračunatih po ugovorima o osiguranju, suosiguranju i ugovorima prihvaćenim u reosiguranje za obračunsko razdoblje, umanjeno za iznos:
Premije (doprinosi) osiguranja vraćene osiguranicima (reosigurateljima) u vezi s raskidom (promjenom uvjeta) ugovora o osiguranju, suosiguranju i ugovora prihvaćenih u reosiguranje za obračunsko razdoblje;
Odbici od premija osiguranja (doprinosa) po ugovorima o osiguranju, suosiguranje u pričuvu preventivnih mjera za obračunsko razdoblje;
Ostali odbici od premija osiguranja (doprinosa) po ugovorima o osiguranju, suosiguranja u slučajevima predviđenim mjerodavnim zakonom, za obračunsko razdoblje.
Obračunsko razdoblje za izračun ovog pokazatelja je godina (12 mjeseci) koja prethodi datumu izvještavanja.
Drugi pokazatelj je 23% od jedne trećine iznosa:
Plaćanja osiguranja stvarno izvršena po ugovorima o osiguranju, suosiguranju i obračunata po ugovorima prihvaćenim za reosiguranje, umanjena za iznose prihoda povezanih s ostvarivanjem prava potraživanja prenesenih na osiguravatelja, koje osiguranik ima prema osobi odgovornoj za nadoknađene štete kao rezultat osiguranja, za razdoblje namirenja;
Promjene pričuve za prijavljene, a nepodmirene gubitke i pričuve za nastale a neprijavljene gubitke po ugovorima o osiguranju, suosiguranju i reosiguranju za obračunsko razdoblje.
Obračunsko razdoblje za izračun ovog pokazatelja je 3 godine (36 mjeseci) prije datuma izvještavanja.
Faktor korekcije definiran je kao omjer zbroja:
Plaćanja osiguranja stvarno izvršena po ugovorima o osiguranju, suosiguranju i obračunata po ugovorima prihvaćenim za reosiguranje, umanjena za obračunati udio reosiguratelja u plaćanjima osiguranja za obračunsko razdoblje;
Promjene pričuve za iskazane, a nepodmirene gubitke po ugovorima o osiguranju, ugovorima o suosiguranju i ugovorima prihvaćenim u reosiguranje, minus promjene udjela reosiguratelja u tim rezervama za obračunsko razdoblje na iznos (ne isključujući udio reosiguratelja):
Stvarno izvršene isplate osiguranja po ugovorima o osiguranju, suosiguranju i obračunate po ugovorima prihvaćenim za reosiguranje za obračunsko razdoblje;
Promjene pričuve za prijavljene, a nepodmirene gubitke i pričuve za nastale, a neprijavljene štete po osiguranju, ugovorima o suosiguranju i ugovorima prihvaćenim na reosiguranje tijekom obračunskog razdoblja.
Razdoblje namire je godina (12 mjeseci) koja prethodi datumu izvještavanja.
Ako je faktor korekcije manji od 0,5, tada se za potrebe izračuna uzima jednak 0,5, ako je više od 1 - jednako 1.
Standardna granica solventnosti osiguravatelja koji pruža životno osiguranje i osiguranje osim životnog osiguranja utvrđuje se zbrajanjem standardne granice solventnosti za životno osiguranje i osiguranje osim životnog osiguranja.
Ako na kraju izvještajne godine stvarna veličina granice solventnosti osiguravatelja premašuje normativnu za manje od 30%, osiguravatelj dostavlja na odobrenje Ministarstvu financija Ruske Federacije kao dio godišnjih financijskih izvještaja plan za poboljšanje financijske situacije.
Primjer 4 Izračunajte omjer između stvarne i standardne granice solventnosti za osiguravajuće društvo K.
Za izračunavanje stvarne granice solventnosti koristimo podatke iz bilance osiguravatelja na zadnji datum izvješćivanja (milijuni rubalja):
Ovlašteni kapital……………………………………………………………………30
Pričuvni kapital ................................................. ................................2.5
Nepokriveni gubici izvještajne godine i prethodnih godina .................. 0.5
Otkupljene dionice društva od dioničara........................................ ........1.5
Nematerijalna imovina................................................ ......................0.3
Potraživanja koja su zastarjela 0.7
Riješenje.
1. Odredite stvarnu granicu solventnosti:
30 + 2 + 2,5 - 0,5 - 1,5 -0,3 -0,7 = 31,5 milijuna rubalja.
Za izračunavanje standardne granice solventnosti za životno osiguranje koristimo sljedeće podatke o bilanci (milijuni rubalja):
Iznos pričuve životnog osiguranja na dan obračuna 206 Udio reosiguratelja u pričuvi životnog osiguranja 23
2. Izračunajte korekcijski faktor: 
= 0,888
3. Odredite standardnu granicu solventnosti za životno osiguranje:
0,05 206 0,888 = 9,146 milijuna rubalja
Izračunajte standardnu granicu solventnosti za osiguranje koje nije životno.
Prilikom izračunavanja prvog pokazatelja koristimo sljedeće podatke o bilanci (milijuni rubalja):
Visina premija osiguranja za osiguranje osim životnog ................................. 110
Povrat premija osiguranja u vezi s raskidom (promjena uvjeta)
ugovore za godinu koja prethodi datumu namire. ................................................. ...........pet
Odbici od premija osiguranja u pričuvu | preventivne mjere
za godinu prije datuma obračuna. ................................................. .............................. 4
Ostali odbici od premija osiguranja za godinu koja prethodi datumu obračuna ……1
4. Odredite prvi pokazatelj za izračun granice solventnosti:
0,16 (110 - 5 -4 -1) \u003d 16 milijuna rubalja.
Za izračunavanje drugog pokazatelja koristimo sljedeće podatke o bilanci (milijuni rubalja):
Isplate osiguranja za tri godine koje prethode datumu obračuna, po vrstama
osiguranje osim životnog osiguranja………………………………………………………..252
primici vezani uz ostvarivanje prava osiguravatelja na subrogaciju za tri godine,
prije izvještajnog datuma ................................................. ................................................................ ..................pedeset
Rezerva za prijavljene, ali nepodmirene gubitke:
Na početku trogodišnjeg obračunskog razdoblja ……………………………………….20
Na dan obračuna ................................................. ................................................................ ................................................32
Na početku trogodišnjeg obračunskog razdoblja ........................................ ........................................četrnaest
Na dan obračuna ................................................. ................................................................ ................................................13
5. Određujemo drugi pokazatelj za izračun granice solventnosti:
252 – 50 – 20 + 32 – 14 + 13
0,23 --------------- = 16,33 milijuna rubalja
Izračunavamo faktor korekcije na temelju sljedećih podataka (milijuni rubalja):
Plaćanja osiguranja za druge vrste osiguranja osim životnog osiguranja,
za godinu koja prethodi datumu obračuna ………………………60
Rezerva za prijavljene, ali nepodmirene gubitke:
Na početku obračunske godine ................................................. ........................................26
Od datuma izračuna ………………………………………………………30
Rezervacije za nastale, ali neprijavljene gubitke:
Na početku obračunske godine ................................................................15
Na kraju obračunskog razdoblja ................................................13
Međuzbroj:
60 - 26 + 30 - 15 + 13 \u003d 62 milijuna rubalja. -
Udio reosiguratelja u štetama iz osiguranja ……………………………..25 Udio reosiguratelja u pričuvi prijavljenih, a nenamirenih šteta:
na početku obračunskog razdoblja …………………………….7
Na kraju obračunskog razdoblja …………………………….13
Udio reosiguratelja u pričuvi nastalih, a neprijavljenih gubitaka:
Na početku obračunskog razdoblja ………………………………4
Na kraju obračunskog razdoblja ………………………………3 Međuzbroj:
25 - 7 +13 - 4 + 3 \u003d 30,0 milijuna rubalja.
6. Korekcioni faktor je: 
= 0,516
Napravimo konačni izračun regulatorne granice solventnosti za osiguranje osim životnog:
a) pokazatelj koji se koristi za izračunavanje granice solventnosti (najveća od vrijednosti dobivenih u izračunu prvog i drugog pokazatelja) - 16 milijuna rubalja;
b) korekcijski faktor - 0,516.
7. Standardna granica solventnosti za osiguranje osim životnog bit će
16 0,516 = 8,256 milijuna rubalja
Na temelju dobivenih pokazatelja izračunavamo ukupnu regulatornu marginu solventnosti:
8. Ukupna standardna granica solventnosti je 9,146 + 8,256 = 17,402 milijuna rubalja.
9. Odstupanje stvarne granice solventnosti od normativne bit će
31,5 - 17,402 \u003d 14,098 milijuna rubalja.
10. Odredite postotak viška stvarne granice solventnosti:
100
= 81,02%
Zaključak: osiguravatelj poštuje omjer između stvarne i standardne granice solventnosti, što ukazuje na njegovu financijsku stabilnost.
Zadaci za samostalno rješavanje
Zadatak 1. Odredite za osiguravajuće društvo financijski rezultat od obavljanja osiguranja osim životnog.
Početni podaci iz izvještaja o financijskim rezultatima za godinu (tisuću rubalja):
Premije osiguranja………………………………………………………4913
Povećanje pričuve prijenosne premije………….....821
Isplaćena šteta………………………………………………...1023
Smanjenje rezerviranja za gubitke…………………………………………..45
Odbici u pričuvu preventivnih mjera ... ..96
Prilozi u fondove zaštite od požara…………..…38
Troškovi obavljanja poslova osiguranja………………1377
Zadatak 2. Odredite rezultat iz poslova osiguranja osim životnog osiguranja, kao i profitabilnost poslova osiguranja i omjer isplate prema računu dobiti i gubitka za izvještajnu godinu osiguravajuće organizacije (tisuću rubalja):
Premije osiguranja - ukupno……………………………………………….139 992
Od toga preneseno na reosiguravatelje……………………………………….105135
Povećanje pričuve za prijenosne premije:
Ukupno………………………………………………………………………….40583
Povećanje udjela reosiguratelja u pričuvi…………………..25333
Dovršeni gubici - ukupno………………………………………………...10362
Udio reosiguratelja………………………………………………………..7286
Odbici u pričuvu preventivnih mjera…………...3710
Doprinosi u fondove zaštite od požara…………..………..….949
Troškovi obavljanja poslova osiguranja………………………….2561
Zadatak 3.
Odobren kapital……………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………..24
Dodatni kapital ................................................. ...............................2
Nepokriveni gubici izvještajne i prijašnjih godina .................... 0.9
Otkupljene dionice društva od dioničara........................................ ......1.7
Nematerijalna imovina................................................ ......................2.4
Potraživanja koja su zastarjela 0.8
Zadatak 4. Odredite rezultat poslovanja životnog osiguranja, kao i razinu isplata prema računu dobiti i gubitka za izvještajnu godinu osiguravajuće organizacije (tisuću rubalja)
Premije osiguranja……………………………………………………1 848 658
Prihodi od ulaganja………………………………………………………………………………………71 842
uključujući:
Potraživanje kamata ………………………………….71 842
Isplaćena šteta……………………………………….1 538571
Povećanje osiguranja života…………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………509 588
Troškovi obavljanja poslova osiguranja……………………3470
Zadatak 5. Potrošiti procjena oskudice sredstava korištenjem koeficijenta profesora F.V. Konshina
Početni podaci:
a) za društvo za osiguranje A portfelj osiguranja čini 500 sklopljenih ugovora, za društvo za osiguranje B - od 400;
b) osiguravajuće društvo A ima prosječnu tarifnu stopu od 3,5 rubalja. od 100 rub. osigurana svota, osiguravajuće društvo B - 4,0 rubalja. od 100 rub. osigurana svota. 1
Zadatak 6. Odredite stupanj vjerojatnosti nedostatka sredstava pomoću koeficijenta profesora F.V. Konshina, i izvući zaključke.
Početni podaci:
a) za društvo za osiguranje A portfelj osiguranja čini 850 sklopljenih ugovora, za društvo za osiguranje B - od 650;
b) osiguravajuće društvo A ima prosječnu tarifnu stopu od 3 rublje. od 100 rub. osigurana svota, osiguravajuće društvo B - 3,5 rubalja. od 100 rub. osigurana svota. 1
Početni podaci(milijun rubalja):
Zadatak 8. Procijenite financijsku stabilnost osiguravajućih društava u smislu stabilnosti osiguravajućeg fonda koristeći sljedeće podatke:
1. Osiguravajuće društvo A ima prihod od 110,5 milijuna rubalja. Iznos sredstava pričuve na kraju tarifnog razdoblja iznosi 85,0 milijuna rubalja. Iznos troškova - 86,4 milijuna rubalja, trošak poslovanja - 15 milijuna rubalja.
2. Osiguravajuće društvo B ima prihod od 18,7 milijuna rubalja. Stanje rezervnih sredstava iznosi 16 milijuna rubalja. Iznos troškova - 11,4 milijuna rubalja, trošak poslovanja - 1372 tisuće rubalja.
Zadatak 9. Procijenite financijsku stabilnost osiguravajućih društava u smislu stabilnosti osiguravajućeg fonda koristeći sljedeće podatke:
1. Osiguravajuće društvo A ima prihod od 112 milijuna rubalja. Iznos sredstava pričuve na kraju tarifnog razdoblja iznosi 85,0 milijuna rubalja. Iznos troškova - 84 milijuna rubalja, trošak poslovanja - 13 milijuna rubalja.
2. Osiguravajuće društvo B ima prihod od 28 milijuna rubalja. Stanje sredstava u rezervnim fondovima - 26 milijuna rubalja. Iznos troškova - 9,5 milijuna rubalja, trošak poslovanja - 1155 tisuća rubalja.
Zadatak 10. Izračunajte omjer između stvarne i standardne granice solventnosti za osiguravajuće društvo C.
Za izračun stvarne granice solventnosti koristite podatke iz bilance osiguravatelja na zadnji datum izvješćivanja (milijuni rubalja):
Odobren kapital……………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………….22
Dodatni kapital ................................................. ...............................2
Pričuvni kapital ................................................. ................................3
Nepokriveni gubici izvještajne i prethodnih godina ................. 1,2
Dionice društva otkupljene od dioničara .............................................. .... 1.5
Nematerijalna imovina................................................ ......................1.4
Potraživanja koja su zastarjela 0.6
Zadatak 11.
1. Gubitak iz poslova životnog osiguranja…………………………127.659
2. Dobit od poslova osiguranja osim životnog osiguranja….136.723
Prihod od ulaganja………………………………………………………1.092
Administrativni troškovi……………………………………………………………..8 971
Ostali prihodi…………………………………………………………………………...16
Porez na dohodak………………………………………………………………………..288
Izvanredni troškovi…………………………………………………………………..88
Definirati:
3) neto dobit.
Zadatak 12. Iz izvještaja o financijskim rezultatima osiguravajućeg društva za izvještajnu godinu (tisuću rubalja) dostupni su sljedeći podaci:
1. Gubitak iz poslova životnog osiguranja…………………………157.666
2. Dobit od poslova neživotnog osiguranja….126.777
3. Ostali prihodi i rashodi koji nisu uključeni u odjeljke 1.2:
Prihod od ulaganja…………………………………………………………………1 022
Administrativni troškovi…………………………………………………………….…6 991
Ostali prihodi…………………………………………………………………………...26
Porez na dohodak………………………………………………………………………..385
Izvanredni troškovi……………………………………………………………………….6
Definirati:
1) dobit prije oporezivanja;
2) dobit od redovnog poslovanja;
3) neto dobit.
Uvod 3
1. Pravna osnova za osiguranje financijske stabilnosti osiguravatelja 5
2. Zahtjevi za financijsku stabilnost osiguravatelja 9
3. Financijsko upravljanje društvo za osiguranje održivosti 13
4. Investicijska politika osiguravatelja 26
Zaključak 33
Literatura 34
Uvod
Temelj financijske stabilnosti osiguravatelja je prisutnost njihovog uplaćenog temeljnog kapitala i rezervi osiguranja, kao i sustava reosiguranja.
Minimalni iznos uplaćenog temeljnog kapitala formiranog na teret sredstava na dan podnošenja dokumenata pravne osobe za stjecanje dozvole za obavljanje djelatnosti osiguranja mora biti najmanje 25.000 minimalnih plaća pri obavljanju vrsta osiguranja osim životnog osiguranja. , najmanje 35.000 minimalnih iznosa plaće pri obavljanju životnog osiguranja i drugih vrsta osiguranja, najmanje 50 tisuća minimalnih plaća kod obavljanja isključivo reosiguranja.
Osiguravatelji su dužni poštivati odredbe Zakona i podzakonskih akata tijela osiguranje nadzor zahtjeva financijske stabilnosti u smislu formiranja pričuva osiguranja, sastava i strukture imovine prihvaćene za pokriće pričuva osiguranja, kvota reosiguranja, normativnog omjera vlastitih sredstava osiguravatelja i preuzetih obveza, sastava i strukture imovine prihvaćene za pokriće vlastitih sredstava osiguravatelja, kao i izdavanje bankovnih garancija.
Osiguratelj može preuzete obveze po ugovorima o osiguranju (portfelj osiguranja) prenijeti na jednog osiguravatelja ili više osiguravatelja (zamjena osiguravatelja) koji imaju dozvole za obavljanje onih vrsta osiguranja za koje se prenosi portfelj osiguranja i imaju dovoljno vlastitih sredstava. , odnosno odgovarajućim zahtjevima solventnosti uzimajući u obzir nove obveze. Prijenos portfelja osiguranja provodi se na zakonom propisan način Ruska Federacija.
Cilj seminarski rad razmotriti pravni temelj financijske stabilnosti osiguravatelja i osnovne zahtjeve za financijsku stabilnost osiguravatelja.
1. Pravna osnova za osiguranje financijske stabilnosti osiguravatelja
Financijsku stabilnost osiguravatelja treba shvatiti kao njegovu bezuvjetnu sposobnost ispunjavanja obveza plaćanja osiguranja u korist osiguranika ili korisnika. Upravo je financijska stabilnost osiguravajućeg društva glavni predmet kontrole tijela za nadzor osiguranja. Takva se kontrola provodi provjerom financijskih izvještaja i usklađenosti s utvrđenim pokazateljima koji karakteriziraju solventnost osiguravatelja.
Prema važećem zakonodavstvu, jamstva financijske stabilnosti i solventnosti osiguravatelja su:
· uplaćeni odobreni kapital ne manji od veličine utvrđene zakonom;
· pričuve osiguranja, obračunate prema utvrđenom postupku i jamče isplate osiguranja;
sustav reosiguranja;
Usklađenost s normativnim omjerom između imovine i obveza, koji odražava raspoloživost vlastitih sredstava osiguravatelja bez ikakvih obveza;
Poštivanje standarda maksimalne odgovornosti za prihvaćanje pojedinačnog rizika za osiguranje
Dovoljan iznos temeljnog kapitala jamči ispunjenje obveza društva za osiguranje u početnoj fazi njegove djelatnosti, budući da je primitak premija osiguranja u tom razdoblju neznatan, a odobreni kapital jedino je jamstvo solventnosti društva. Dakle, minimalni iznos odobrenog kapitala potreban na početku djelatnosti osiguravajućeg društva utvrđuje se zakonom. Međutim, značajan temeljni kapital također je važan za postojeća osiguravajuća društva, jer omogućuje, ako je potrebno, proširenje opsega aktivnosti, a također djeluje i kao stabilizacijska rezerva.
Minimalni iznos uplaćenog temeljnog kapitala formiranog na teret sredstava na dan podnošenja dokumenata pravne osobe za dobivanje dozvole za obavljanje djelatnosti osiguranja mora biti najmanje 25 tisuća minimalnih plaća (minimalnih plaća) - pri obavljanju vrsta osiguranja osim životnih, najmanje 35 tisuća minimalnih plaća - kod obavljanja životnog osiguranja i drugih vrsta osiguranja, najmanje 50 tisuća minimalnih plaća - kod obavljanja isključivo reosiguranja. Minimalni iznos uplaćenog odobrenog kapitala formiranog na teret sredstava na dan podnošenja dokumenata za dobivanje dozvole za obavljanje djelatnosti osiguranja od strane društva za osiguranje koje je podružnica stranog ulagača ili ima udio stranih ulagača u njegov temeljni kapital veći od 49 posto mora iznositi najmanje 250 tisuća minimalnih plaća, a samo u slučaju reosiguranja - ne manji od 300 tisuća minimalnih plaća.
Osiguravajuće pričuve odražavaju veličinu obveza osiguravatelja za isplate osiguranja koje nisu ispunjene u određenom trenutku. Obveza osiguravatelja formiranja pričuva osiguranja propisana je Zakonom o organizaciji poslova osiguranja. Osiguravajuće pričuve obračunavaju se tijekom svake vrsta osiguranja. Njihova veličina utvrđuje se kao rezultat temeljite analize poslovanja osiguravatelja, temeljene na dugotrajnim matematičkim izračunima. Praksa pokazuje da u prisutnosti iskusnih i kvalificiranih stručnjaka takav izračun postaje prilično pouzdan i poznavanje njegovih rezultata može u velikoj mjeri zaštititi osiguravatelja od mogućeg bankrota.
Reosiguranje se odnosi na prijenos od strane osiguravatelja (koji se naziva izravni osiguravatelj, prvi osiguravatelj, reosiguratelj) obveze preuzete ugovorom o osiguranju na drugog osiguravatelja (koji se naziva drugi osiguravatelj ili reosiguratelj) u mjeri u kojoj ona prelazi dopuštenu iznos vlastitog zadržavanja. Uz pomoć reosiguranja postiže se stabilnost i homogenost portfelja osiguranja. Obveza reosiguranja obveza koje premašuju sposobnost ispunjenja na teret vlastitih sredstava i pričuva osiguranja propisana je Zakonom o ustrojstvu poslova osiguranja. Odnosi između osiguravatelja i reosiguratelja nastaju temeljem ugovora o reosiguranju kojim se utvrđuje način reosiguranja, obveze stranaka, uvjeti za nastanak obveze reosiguratelja sudjelovanja u isplati osiguranja i drugi potrebni uvjeti za davanje jamstava. za ispunjenje obaveza reosiguratelja prema osiguratelju.
Pristanak osiguranika na takav prijenos odgovornosti nije potreban jer tijekom reosiguranja ne nastaje pravni odnos između osiguranika i reosiguratelja. Izravni osiguravatelj u cijelosti je odgovoran ugovaratelju osiguranja za naknadu eventualne štete.
U skladu s važećim zakonskim propisima, osiguravatelji su dužni pridržavati se normativnog omjera imovine i obveza. Metodologiju za izračun ovog omjera i utvrđeni iznos slobodne imovine (sredstava) potrebnih za društvo utvrđuje Federalna uprava za nadzor osiguranja.
Kako bi se osigurala solventnost osiguravatelja, također je potrebno poštivati maksimalni standard odgovornosti za osiguranje pojedinačnog rizika
Istodobno, na solventnost osiguravatelja značajno utječe njegova investicijska politika i plasman imovine (ili sredstava koja pokrivaju i rezerve osiguranja i odobreni kapital). Doista, zamislimo da osiguravajuće društvo ispravno obračunava pričuve osiguranja, ima slobodnu imovinu u propisanom iznosu, ima sklopljene ugovore o reosiguranju za velike rizike, ali je uložilo sredstva u depozite nepouzdane banke ili investicijske institucije. Nemogućnost plaćanja osiguranja takvom osiguratelju može biti posljedica stečaja banke i nemogućnosti korištenja sredstava koja su joj doznačena. Kako bi se minimizirao rizik ulaganja onih sredstava osiguravatelja koja su izravno povezana s ispunjenjem obveza za plaćanje osiguranja - u visini rezervi osiguranja, Savezna uprava za nadzor osiguranja ima pravo uspostaviti poseban režim ulaganja od strane osiguravatelja. osiguravatelj: zabraniti određene vrste ulaganja, utvrditi maksimalne i (ili) minimalne kvote ukupnog iznosa ulaganja koje se mogu koristiti za kupnju određenih vrsta vrijednosnih papira, depozita, nekretnina, valutnih vrijednosti i sl.
Minimalni uvjeti za osiguranje financijske stabilnosti osiguravatelja:
1. Osiguravatelj je dužan osigurati vlastitu financijsku stabilnost. Minimalni uvjeti za osiguranje financijske stabilnosti uključuju: dostupnost potrebnog iznosa temeljnog kapitala i rezervi za osiguranje, usklađenost sa standardom minimalnih obveza osiguravatelja prema posebnom ugovoru i provedbu drugih obveznih normi i ograničenja utvrđenih od strane ovlaštene osobe. državno tijelo.
2. Temeljni kapital osiguravatelja definira se kao vrijednost cjelokupne imovine osiguravatelja umanjena za iznos rezervi osiguranja i drugih obveza (obveza) osiguravatelja.
Načine utvrđivanja obujma imovine osiguravatelja utvrđuje nadležno državno tijelo.
3. Osiguravajuće pričuve formiraju se na teret uplata osiguranja. Postupak i veličinu formiranja pričuva osiguranja utvrđuje nadležno državno tijelo.
Kako bi se učvrstile pozicije osiguravatelja kao tržišnih subjekata i ocijenila njihova financijska stabilnost u nadzoru djelatnosti osiguranja od strane države, postoje određeni standardi čije je poštivanje obvezno. Postupak za izračun i ocjenu takvih standarda reguliran je brojnim dokumentima, prvenstveno Zakonom „O organizaciji poslova osiguranja u Ruskoj Federaciji“. Konkretno, navodi da su ekonomski opravdane stope osiguranja jamstva za osiguranje financijske stabilnosti osiguravatelja; reosiguranje; vlastita sredstva; rezerve osiguranja dovoljne za ispunjenje obveza iz ugovora o osiguranju, suosiguranju, reosiguranju, međusobnom osiguranju.
Sukladno čl. 25. Zakona o osiguranju, jamstva za osiguranje financijske stabilnosti osiguravatelja su:
ekonomski opravdane stope osiguranja;
rezerve osiguranja dovoljne za ispunjenje obveza iz ugovora o osiguranju, suosiguranju, reosiguranju, međusobnom osiguranju;
vlastita sredstva;
reosiguranje.
Osiguravajuće pričuve i vlastita sredstva osiguravatelja moraju biti potkrijepljena imovinom koja zadovoljava zahtjeve diverzifikacije, likvidnosti, nadoknadivosti i profitabilnosti.
Vlastita sredstva osiguravatelja (osim društava za uzajamno osiguranje koja osiguravaju isključivo svoje članove) uključuju temeljni kapital, rezervni kapital, dodatni kapital i zadržanu dobit. Sastav i struktura imovine koja se prihvaća za pokrivanje vlastitih sredstava osiguravatelja određena je Naredbom br. 149n ruskog Ministarstva financija od 16. prosinca 2005. (s naknadnim izmjenama i dopunama).
Osiguravatelji moraju imati potpuno uplaćeni temeljni kapital, čiji iznos ne smije biti manji od minimalnog iznosa temeljnog kapitala utvrđenog Zakonom o osiguranju.
Minimalna veličina temeljnog kapitala osiguravatelja određena je stavkom 3. čl. 25. Zakona o osiguranju.
Osiguratelj može preuzete obveze po ugovorima o osiguranju (portfelj osiguranja) prenijeti na jednog osiguravatelja ili više osiguravatelja (zamjena osiguravatelja) koji imaju dozvole za obavljanje onih vrsta osiguranja za koje se prenosi portfelj osiguranja i imaju dovoljno vlastitih sredstava. , tj relevantne zahtjeve solventnosti, uzimajući u obzir novopreuzete obveze. Prijenos portfelja osiguranja provodi se u skladu s postupkom utvrđenim zakonodavstvom Ruske Federacije.
Portfelj osiguranja ne može se prenijeti ako:
sklapanje ugovora o osiguranju koji podliježu prijenosu u suprotnosti sa zakonodavstvom Ruske Federacije;
neusklađenost osiguravatelja koji prihvaća portfelj osiguranja sa zahtjevima za financijsku stabilnost iz Zakona o osiguranju;
nepostojanje pismene suglasnosti osiguranika, osiguranika za zamjenu osiguravatelja;
nepostojanje u dozvoli izdanoj osiguravatelju koji prihvaća portfelj osiguranja naznaka vrste osiguranja na temelju koje su sklopljeni ugovori o osiguranju;
osiguravatelj koji prenosi portfelj osiguranja nema imovinu prihvaćenu za osiguranje pričuva osiguranja (osim u slučajevima nesolventnosti ili stečaja).
Istovremeno s prijenosom portfelja osiguranja prenosi se imovina u visini rezervi osiguranja koja odgovara prenesenim obvezama iz osiguranja. Ako pravila osiguranja osiguravatelja koji prihvaća portfelj osiguranja nisu u skladu s pravilima osiguranja osiguravatelja koji prenosi portfelj osiguranja, promjene uvjeta ugovora o osiguranju moraju se dogovoriti s ugovarateljem osiguranja.
Dostatnost vlastitih sredstava osiguravajućeg društva jamči njegovu solventnost pod dva uvjeta: prisutnost rezervi osiguranja ne ispod standardne razine i ispravna politika ulaganja.
Drugi dokument koji definira financijske standarde za osiguravajuće organizacije je "Pravilnik o postupku izračunavanja normativnog omjera imovine i obveza iz osiguranja od strane osiguravatelja", odobren naredbom Ministarstva financija od 02.11.2001. br. 90-n. . Ovom Uredbom utvrđuje se metodologija tromjesečnog izračuna granice solventnosti, koja se podrazumijeva kao iznos unutar kojeg osiguravatelj, na temelju specifičnosti sklopljenih ugovora i obujma preuzetih obveza osiguranja, mora imati ili ima vlastiti kapital, oslobođen ikakvih buduće obveze, osim prava potraživanja osnivača, umanjene za iznos nematerijalne imovine i dospjelih potraživanja. Istodobno, stvarna veličina granice solventnosti osiguravatelja ne smije biti manja od standardne veličine granice solventnosti osiguravatelja.
Ako na kraju izvještajne godine stvarna veličina granice solventnosti osiguravatelja premašuje standardnu granicu solventnosti za manje od 30%, osiguravatelj podnosi na odobrenje Ministarstvu financija Ruske Federacije kao dio godišnjeg financijska izvješća plan financijskog oporavka.
U planu su naznačene konkretne mjere koje doprinose stabilizaciji financijske situacije, s naznakom trajanja događaja i iznosa prihoda (ušteda) koji se planira ostvariti od ovog događaja.
Pri izradi plana prednost treba dati mjerama koje dovode do poboljšanja financijske situacije osiguravatelja u najkraćem mogućem roku.
Kao mjere financijskog oporavka mogu se predvidjeti: promjena veličine temeljnog kapitala, proširenje poslova reosiguranja, promjena tarifne politike, smanjenje potraživanja i obaveza, promjena strukture imovine, kao i korištenje drugih metoda održavanja solventnosti koje nisu u suprotnosti sa zakonodavstvom Ruske Federacije.
Drugi važan dokument usmjeren na stabilizaciju financijskog položaja osiguravajućih organizacija i tržišta osiguranja u cjelini je naredba Ministarstva financija od 16. prosinca 2005. broj 149-n, koja sadrži „Zahtjeve za sastav i strukturu imovine prihvaćene od pokrivaju vlastita sredstva osiguravatelja” .
U velikoj mjeri, financijska stabilnost osiguravajuće organizacije osigurava se održavanjem temeljnog kapitala na odgovarajućoj razini i osiguravanjem neto imovine, tj. vlastita visokolikvidna sredstva. U skladu sa stavkom 3. članka 25. Zakona, minimalni iznos odobrenog kapitala utvrđuje se na temelju osnovnog iznosa od 30 milijuna rubalja i odgovarajućih koeficijenata (od 1 do 4), koji se utvrđuju ovisno o prirodi. provedene aktivnosti.
Vrijednost neto imovine i njezina pozitivna dinamika jedan su od pokazatelja financijskog blagostanja svake tvrtke, stoga bi osiguravajuće organizacije trebale redovito pratiti vrijednost neto imovine. Od 2007. godine utvrđen je u skladu sa zajedničkom naredbom od 1. veljače 2007. Ministarstva financija Ruske Federacije br. 7-n i Federalne službe za financijska tržišta od br. dioničkih društava". Prema ovom dokumentu, vrijednost neto imovine utvrđuje se prema bilanci društva za osiguranje tako da se iznos imovine umanji za iznos obveza (tj. obujam obveza) prihvaćenih za obračun. Procjenu vrijednosti neto imovine društvo mora izvršiti tromjesečno i na kraju godine na relevantne datume izvještavanja i objaviti je u financijskim izvještajima za razdoblje i godišnja razdoblja.
Preduvjet za osiguranje solventnosti osiguravajućih društava je poštivanje određenog omjera imovine i obveza ili granice solventnosti.
Granica solventnosti jamstvo je ispunjenja obveza osiguravatelja. Prema europskim direktivama o osiguranju, osiguravatelji moraju imati dovoljno sredstava u obliku minimalnog jamstvenog fonda na početku djelatnosti osiguranja i vlastitih sredstava za poslovanje, koja služe kao rezerva za podmirenje obveza prema osiguranicima u svakom trenutku.
Pitanjima osiguranja solventnosti osiguravatelja posvećeni su radovi L.A. Orlanyuk-Malitskaya, koja je postavila znanstvene temelje za regulatorne zahtjeve za izračun solventnosti ruskih osiguravatelja. .
U skladu s Pravilnikom o postupku izračunavanja od strane osiguravatelja normativnog omjera imovine i obveza iz osiguranja koje su oni preuzeli (Naredba Ministarstva financija Rusije od 2. studenog 2001. br. 90n, na snazi izmijenjena Naredbom br. 14. siječnja 2005. godine, temeljni kapital osiguravatelja izračunava se kao zbroj odobrenog (dioničkog) kapitala, dodatnog, rezervnog kapitala, zadržane dobiti izvještajne godine i prethodnih godina, umanjen za iznos nepokrivenih gubitaka izvještajne godine. godine i prethodnih godina, dugovanja dioničara (sudionika) po ulozima u temeljni (temnički) kapital, vlastitih dionica otkupljenih od dioničara, nematerijalne imovine i potraživanja koja su zastarjela.
Pod normativnim omjerom imovine i prihvaćenih obveza iz osiguranja podrazumijeva se iznos unutar kojeg osiguravatelj mora imati vlastiti kapital, oslobođen ikakvih budućih obveza, osim prava potraživanja osnivača, umanjen za iznos nematerijalne imovine i potraživanja kojima je istekao rok dospijeća. Ova vrijednost se naziva stvarna granica solventnosti.
Normativna granica solventnosti za životno osiguranje jednaka je umnošku 5% pričuve životnog osiguranja i faktora usklađivanja.
Faktor usklađivanja definira se kao omjer pričuve životnog osiguranja umanjen za udio reosiguratelja u pričuvi životnog osiguranja prema vrijednosti navedene pričuve. Ako je faktor korekcije manji od 0,85, tada se za izračun uzima jednak 0,85.
Korekcioni faktor , definiran kao omjer zbroja uključujući:
plaćanja osiguranja stvarno izvršena po ugovorima o osiguranju, suosiguranju i obračunata po ugovorima prihvaćenim za reosiguranje, umanjeno za obračunati udio reosiguratelja u plaćanjima osiguranja za! razdoblje naplate;
promjena pričuve za prijavljene, a nepodmirene gubitke i pričuve za nastale, a neprijavljene gubitke po osiguranju, ugovorima o suosiguranju i ugovorima prihvaćenim u reosiguranje, minus promjene udjela reosiguratelja u tim pričuvama za obračunsko razdoblje;
na iznos (ne isključujući udio reosiguratelja), uključujući:
plaćanja osiguranja stvarno izvršena po ugovorima o osiguranju, suosiguranju i obračunata po ugovorima prihvaćenim u reosiguranje za obračunsko razdoblje;
promjene pričuve za prijavljene, a nepodmirene gubitke i pričuve za nastale, a neprijavljene gubitke po osiguranju, ugovorima o suosiguranju i ugovorima prihvaćenim na reosiguranje tijekom obračunskog razdoblja.
obveze, izlazak iz kojih izaziva regulatorne radnje” od strane nadzora osiguranja.
Standardna granica solventnosti za osiguranje osim životnog jednaka je višem od sljedeća dva pokazatelja, pomnoženom s faktorom prilagodbe.
Prvi pokazatelj izračunava se na temelju premija osiguranja (doprinosa) za obračunsko razdoblje – godinu (12 mjeseci) prije datuma izvještavanja, i jednak je 16% iznosa premija osiguranja (doprinosa) obračunatih po osnovu osiguranja, tj. - ugovori o osiguranju i ugovori prihvaćeni u reosiguranje, za obračunsko razdoblje umanjeno za:
premije osiguranja (doprinosi) vraćene osiguranicima (reosigurateljima) u vezi s raskidom (promjenom uvjeta) ugovora o osiguranju, suosiguranju i ugovora prihvaćenih na reosiguranje tijekom obračunskog razdoblja;
odbici premija osiguranja (doprinosa) po ugovorima o osiguranju, suosiguranje u slučajevima predviđenim važećim zakonodavstvom, za obračunsko razdoblje.
Osiguravatelj koji posluje kraće od 12 mjeseci, kao obračunsko razdoblje za prvi pokazatelj, uzima razdoblje od datuma prvog dobivanja dozvole do datuma izvještavanja.
Drugi pokazatelj izračunava se na temelju uplata osiguranja za obračunsko razdoblje - 3 godine (36 mjeseci) koji prethode datumu izvještavanja, i iznosi 23% jedne trećine iznosa:
plaćanja osiguranja stvarno izvršena po ugovorima o osiguranju, suosiguranju i obračunata po ugovorima prihvaćenim u reosiguranje, umanjena za iznose sredstava povezanih s ostvarivanjem prava potraživanja (regresa) prenesenih na osiguravatelja, a koje osiguranik (osiguranik, korisnik) ima protiv osobe odgovorne za gubitke nadoknađene kao rezultat osiguranja, tijekom obračunskog razdoblja;
promjene pričuve za prijavljene a nepodmirene gubitke i pričuve za nastale a neprijavljene gubitke po ugovorima o osiguranju, suosiguranju i reosiguranju za obračunsko razdoblje.
Osiguravatelj koji posluje u okviru osiguranja osim životnog manje od 3 godine ne izračunava drugi pokazatelj.
Obračunsko razdoblje za izračun korekcijskog faktora je jedna godina. Koeficijent usklađivanja izračunava se kao omjer iznosa: stvarno izvršene isplate osiguranja po ugovorima o osiguranju, suosiguranje.
Naredbom br. 90n od 2. studenog 2001. Ministarstvo financija Rusije odobrilo je Pravilnik o postupku izračunavanja normativnog omjera imovine i obveza osiguranja od strane osiguravatelja.
Pod normativnim omjerom imovine i obveza osiguravatelja podrazumijeva se vrijednost (granica solventnosti), unutar koje osiguravatelj, na temelju specifičnosti sklopljenih ugovora i obujma preuzetih obveza, mora imati vlastiti kapital, oslobođen ikakvih buduće obveze, osim prava potraživanja osnivača, umanjene za iznos nematerijalne imovine i potraživanja kojima je istekao rok dospijeća.
Uredba utvrđuje metodologiju za izračun granice solventnosti i predviđa obvezu osiguravatelja na temelju podataka računovodstvo i tromjesečno izvješćivanje radi analize njihove financijske situacije.
Kontrola granice solventnosti svodi se na određivanje normativne i stvarne granice solventnosti i njihovu usporedbu.
U skladu s ovom Uredbom, mješoviti kontrola solventnosti. Prvo, osiguravajuće organizacije neovisno kontroliraju svoju solventnost na tromjesečnoj osnovi. Drugo, tijela za nadzor osiguranja svake godine kontroliraju solventnost. Istodobno, ako se ne ispuni normativni omjer imovine i obveza na kraju godine, izvješće o solventnosti osiguravatelj podnosi tromjesečno.