"QQSni qanday qonuniy optimallashtirish kerak", "QQSni qanday kamaytirish kerak", "QQSni qanday to'lamaslik kerak", "naqd pul" va "naqd pul"

Ushbu va shunga o'xshash qidiruv so'rovlari Internetdagi eng mashhurlari qatoriga kiradi va ular uchun reklamalarni ko'rsatish 1000 rublgacha turadi. Raqobat yuqori. Soliq firibgarligi tobora kuchayib bormoqda va seminarlarda QQS va sug'urta mukofotlarini qonuniy ravishda optimallashtirishning sehrli usullarini taklif qiladigan "soliq Copperfields" soni kundan-kunga ortib bormoqda.

Misli ko'rilmagan saxiylikning jozibasi

Bu tushunarli. Bu yerda hayajonlanish uchun ko‘p narsa bor. Haqiqatan ham, Federal Soliq xizmatiga barcha QQS zanjirlarini avtomatik ravishda kuzatish imkonini beruvchi juda ko'p shovqin tug'dirgan ASK QQS-2 tizimidan tashqari, soliq xizmati Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki va Rosfinmonitoring bilan birgalikda Har qanday biznesning "qon aylanish tizimi" - joriy hisoblar.

Agar siz o'qish uchun juda dangasa bo'lmasangiz, men sizga "yulduz" soliq seminarlarida nima haqida eshitishingizni aytib beraman. TEKINGA! Qanday qilib men sizga nafaqat pulni, balki vaqtni ham tejayman. Kompaniyalar guruhida soliqlarni optimallashtirish qobiliyatini e'lon qilgan soliq maslahatchilari ham o'z daromadlari uchun ko'p foyda olishadi. Quyida siz zamonaviy soliq sxemasining barcha vositalari to'plamini ham yaqindan ko'rib chiqishingiz mumkin. Va materialning oxirida 20 daqiqalik foydali video mavjud. Lekin birinchi narsa.

Biznes banklarga "o'raladi"

Soliq tavakkalchiligiga qarshi turish uchun ularni xolisona taqdim etish kerak.

2015 yil oxiriga kelib, Rosfinmonitoring va Markaziy bankning bosimi ostida kompaniya hisoblarini boshqaruvchi xususiy kredit tashkilotlari ham soliq nazorati jarayoniga jalb qilindi.

Bu hikoya eski. Ammo endi u yangi rivojlanishni oldi:

2015 yil may oyida Markaziy bank korporativ mijozlarni baholashning yangi mezonini ishlab chiqdi, ya'ni kompaniyaning joriy hisobvarag'idan byudjetga to'langan soliqlar summasining uning ushbu hisobvaraq bo'yicha aylanmasiga nisbati. Agar raqamlarda sezilarli tafovut mavjud bo'lsa (joriy hisobvaraq bo'yicha yuqori aylanma bilan to'langan soliqlarning minimal miqdori), bank har qanday shubhali operatsiyada bo'lgani kabi, darhol Rosfinmonitoringga xabar berishi kerak. Dastlab stavka 0,5% miqdorida belgilanadi;




2015 yil oktyabr oyidan boshlab Federal Soliq xizmati va Rosfinmonitoring o'rtasida ma'lumot almashish bo'yicha yangi shartnoma amal qilmoqda, unga ko'ra ikkinchisi soliq organlariga o'zi aniqlagan soliq sxemalari va mumkin bo'lgan soliq huquqbuzarliklari to'g'risida hisobot berishi kerak. Ilgari, Rosfinmonitoring va Federal Soliq xizmati o'rtasidagi ma'lumotlar almashinuvi asosan valyuta nazorati bilan bog'liq bo'lgan. Endilikda, kelishuv doirasida soliq tekshiruvlarini rejalashtirishda foydalanish uchun Rosfinmonitoringdan olingan ma'lumotlar asosida soliq organlarining "AIS Tax" avtomatlashtirilgan elektron hujjat aylanishi tizimida tegishli ma'lumotlar bazasi shakllantiriladi;




2015-yil noyabr oyida Markaziy bank tijorat banklarini shubhali bo‘lmagan soliq chegirmalari stavkasini hisobvaraq aylanmasining 1 foizigacha oshirish to‘g‘risida xabardor qildi.

Bundan tashqari, Federal Soliq xizmati Markaziy bank bilan ASK-QQS-2 tizimining funktsional kengaytirilishini muhokama qilmoqda, bu orqali soliq organlari endi kontragentlarning soliq deklaratsiyasida QQS to'lanishini kuzatib boradi. Endi Federal Soliq xizmati ushbu tizim kontragent kompaniyalarning hisobvaraqlari orqali pul mablag'lari harakati to'g'risidagi ma'lumotlarni bevosita qayta ishlash imkoniyatiga ega bo'lishini xohlaydi. Shunday qilib, yaqin kelajakda soliq organlari nafaqat soliq to'lovchilarning barcha ochiq/yopiq joriy hisobvaraqlari to'g'risida, balki banklarga dastlabki so'rovlar yubormasdan nafaqat ular orqali pul mablag'larining harakati to'g'risida ma'lumotlarga ega bo'ladilar, balki QQS bo'yicha soliq deklaratsiyasi ma'lumotlarini avtomatik ravishda taqqoslaydilar. ushbu to'lov operatsiyalarini tasdiqlovchilar bilan. Federal Soliq xizmati, shuningdek, ASK QQS-2 tizimini bojxona xizmati bazasi bilan birlashtirishni rejalashtirmoqda. Natijada, import qiluvchi kompaniyalar ham QQS ma'muriyatining butun Rossiya elakiga tushadilar.

Butunrossiya firibgarligi

Asosan, har qanday soliq seminari soliq ma'muriyati imkoniyatlarining dahshatidan boshlanadi. Va men buni qo'llab-quvvatlayman. Rostini aytsam, ko'plab tadbirkorlar soliq ma'muriyatining imkoniyatlari haqida juda kam tasavvurga ega va soliq xavfsizligi evolyutsiyasida ular 1978 yildan 2011 yilgacha bo'lgan davrda VAZ 2107 takomillashtirilganiga juda o'xshash.

Lekin eng mazali narsa, seminarga borganingizning sababi - retseptlar.

Noaniqlikdan dovdirab qolgan biznes egalari va ularning sheriklari: bosh buxgalterlar va topuvchilar nima bilan oziqlanadi?

Tavsiya etilgan texnikalar to'plami, men sizni ishontirishga jur'at etaman, qat'iy cheklangan va diagrammada ko'rsatilgan. E'tibor bering, ular kichik, o'rta va yirik biznes uchun mos keladi, degan da'vo bema'nilikdir. Har bir vositani amalga oshirish "uning" pulini talab qiladi. Soliqlarni optimallashtirishning maqsadlari va ko'lami ham biznes ko'lamiga mos keladi.

Bundan tashqari, har bir optimallashtiruvchi ularning barchasi haqida gapira olmaydi. Misol uchun, har bir "gapiruvchi bosh" investitsion sheriklik shartnomasi yoki konsessiya shartnomasi nima ekanligini batafsil tushunmaydi, soliq ta'siri haqida gapirmasa ham bo'ladi. Shuning uchun, keling, mashhurlarga e'tibor qarataylik:

QQSni "soddalashtirilgan" optimallashtirish

QQSni optimallashtirish- bu o'lja raqami 1. Sizga 3-5-7 huquqiy vositalarni berishni va'da qiladigan narsa nima?

Aslida, "Moskva advokatlari" orasida aylanmaning bir qismini "soddalashtirilgan soliq" ga o'tkazish QQSni optimallashtirish vositasidan boshqa narsa hisoblanmaydi. Marketing ko'pligi biznesni "soddalashtirilgan" aylanmaga bo'lishning ba'zi bir tipik usullarini sanab o'tish natijasidir.

Ba'zida bu erda sanoat nuanslari aralashib ketadi: ulgurji savdoda soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan "klon" kompaniyalar (umumiy xaridlardan keladigan oqimlar minimal qo'shimchani qo'shadi va ikki qismga taqsimlanadi - QQS bilan va QQSsiz sotish uchun) yoki "soddalashtirilgan" pudratchilar. Uy-joy qurilish kompaniyalari guruhi (bu holda, Quruvchi allaqachon QQSga ega emas va "o'z" pudratchilarini bir nechta soddalashtirilganlarga bo'lish, nazariy jihatdan, butun biznesni QQSdan ozod qilishi kerak).

Va aslida?

Ular bu erda sizga aytishni unutishadi, birinchi misoldagi oqimlarning parchalanishi yuqori sud organlari tomonidan qo'llab-quvvatlandi, lekin faqat shart bilan! Agar QQSga muhtoj bo'lmagan xaridor haqiqatan ham mahsulot, ish yoki xizmatni QQS kompaniyasi bilan sotib olgandan pastroq narxda oladi.

Qurilishga kelsak, ta'sir faqat bitta holatda ishlaydi: agar Kompaniyalar guruhida Ishlab chiquvchi va Bosh pudratchi funktsiyalari bitta yuridik shaxs doirasida birlashtirilgan bo'lsa. Boshqa hollarda, bu yondashuv shunchaki hech narsa keltirmaydi.

"Ishlab chiqarish" funktsiyasini soddalashtirilgan kompaniyaga ajratish haqida nima deyishimiz mumkin. Umumiy yondashuv. LEKIN! Sizning biznesingiz faoliyat yuritayotgan mantiqqa qarab, ishlab chiqarish funktsiyasini ajratishning kamida uchta usuli mavjud. Sizning xo'jayiningiz kim? Ishlab chiqarish (sotish siz ishlab chiqarishingiz mumkin bo'lgan narsani sotadi)? Savdo (ishlab chiqarish to'xtaydi va sizning treyderlaringiz sotmoqchi bo'lgan narsani qiladimi)? Va ajratishning ushbu 3 ta varianti shartnoma tuzilmalarining 4 ta shakliga ko'paytirilishi kerak: sotib olish va sotish, buyurtmachiga bog'liq yoki pudratchiga qaram bo'lgan shartnoma shartnomasi, oddiy sheriklik. Va bu nuanslarning faqat mikroskopik qismidir.

"Yomon IP"

Biznesingizni soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar bilan to'ldiring. Yaxshiyamki, masalan, Sverdlovsk viloyatida soliq stavkasi "daromad minus xarajatlar" bilan ham 7% ni tashkil qiladi.

Ha, siz bu erda QQSni optimallashtirmayapsiz, ular sizga aytadilar, lekin yakka tartibdagi tadbirkorlar "naqd pul" olishning qonuniy usuli hisoblanadi.

Bu aslida qanday? O'z-o'zidan

hamma odamlar o'likdir va to'g'ri ta'kidlanganidek, ular to'satdan o'lishadi. Ko'p sonli sabablarga ko'ra. Agar yakka tartibdagi tadbirkor siz bo'lmasangiz, mablag'laringiz xavfsizligini qanday ta'minlaysiz? Har kuni suratga tushasizmi?




Markaziy bankning 2014 yil 31 dekabrdagi talablariga ko'ra, agar yakka tartibdagi tadbirkor pul mablag'lari kirim qilinganidan keyin ikki kun ichida olib qo'ysa, bu "shubhali operatsiya" va agar biz bir necha yuz ming rubl haqida gapiradigan bo'lsak, u holda bank , o'z xohishiga ko'ra, tushuntirish so'raydi yoki bank xizmatlaridan bosh tortadi.

Yakka tartibdagi tadbirkorning xarajatlari "soddalashtirilgan shaxs" ning soliq xarajatlariga kiritilishi mumkin emas. Soliq kodeksidagi xarajatlar ro'yxati to'liqdir. U erda bunday narsa yo'q.




Yakka tartibdagi tadbirkor korporativ shartnoma asosida ishlamaydi. Bu bema'nilik. Kompaniya ta'sischilari o'rtasida korporativ shartnoma tuziladi.




banklarga tariflarga o'zgartirishlar kiritish "tavsiya etilgan". Yuridik shaxslardan pul o'tkazmalari jismoniy shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar fiziklar hisoblarida kamida 1% to'lashlari kerak. Banklar itoatkorlik bilan bo'ysunishdi. Yakka tartibdagi tadbirkor bankdan pul olishni istasa, uni yakka tartibdagi tadbirkorning hisobvarag'idan jismoniy shaxsning kartasiga o'tkazadi. Bu 1%




Agar bir oy ichida bank yakka tartibdagi tadbirkorning daromadlarida sezilarli o'sish og'ishini aniqlasa, u tushuntirishni talab qiladi. Ba'zi hollarda, operatsiyalar boshida to'xtatiladi.




Agar siz tovar belgisini yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tkazishga va buning uchun royalti olishga qaror qilsangiz, bu ajoyib rejadir. Men jiddiy. Ko'pgina hollarda, Federal Soliq xizmati qancha turadi (ya'ni, belgi) hisoblab chiqa olmaydi. LEKIN! Rospatentda tovar belgisini ro'yxatdan o'tkazish kamida 1 yil davom etadi. Va bu faqat siz uchun hech qanday savol bo'lmasa.

Funksiyalarni har qanday ajratish, jumladan, yakka tartibdagi tadbirkorlarga o‘tkazish boshqaruv va iqtisodiy asoslashni talab qilishini ham aytib o‘tmaslik kerak. Maqsad sifatida soliqni optimallashtirish noqonuniy hisoblanadi.

Sug'urta mukofotlari

Men sug'urta mukofotlarini optimallashtirish haqida umuman jimman. Siz uzoq vaqt davomida bir xil badallarga kirmaydigan tovon turlarini sanab o'tishingiz mumkin.

Ammo haqiqiy hayotda faqat ikkita qo'llaniladigan va hech bo'lmaganda biroz universal usullar mavjud:

Ishlab chiqarish kooperativi - chunki badallar kooperativ a'zolariga mehnatda qatnashganliklari uchun to'lovlardan hisoblanmaydi. Yuridik tabiatiga ko'ra, bu dividendlardir. Tutib olish: kooperativ a'zolari o'tgan yildan boshlab yuridik shaxslarning yagona davlat reestriga kiritilgan. Shuning uchun, agar siz 100 kishini shaxsiy kompyuterga yig'moqchi bo'lsangiz va sizning aylanmangiz ham yuqori bo'lsa, ular bilan notariusga borishdan charchaysiz. Bunday soliqqa tortilmaydigan ijtimoiy xizmatlar. badallar bo'yicha to'lovlar sof foydadan amalga oshiriladi, shuning uchun agar shaxsiy kompyuter soddalashtirilgan soliq tizimida bo'lsa va hatto Sverdlovsk viloyatida (stavka 7% yoki 5%) bo'lsa, u mazali bo'ladi. Va agar Novosibirsk viloyatida, masalan, (stavka 15%) bo'lsa, unda siz hamma narsani diqqat bilan hisoblashingiz kerak.

Muayyan belgilar bilan bog'liq bo'lmagan va FAQAT jamoa shartnomasida ko'zda tutilgan kompensatsiya to'lovlari. Faqat bu holatda ular motivatsiya shakli emas, ya'ni ular ijtimoiy soliqqa tortish doirasidan tashqariga chiqadi. hissalar. Yuqori sudning tegishli xulosasi mavjud.

Qanday qilib soliq tavakkalchiligi mulkiy xavfga aylanadi?

Materialning boshiga qaytish. Xatarlar tomon.

Birinchidan, juda uzoqqa bormang, lekin ahmoq ham bo'lmang. Soliq ma'muriyati sizga yangi vazifalarni taqdim etadi. Ammo individual biznes barcha xavf-xatarlarga duch kelmaydi. Asosiysi, nima xavf ostiga qo'yganingizni tushunishdir.

Ikkinchidan, aslida, soliq risklari bilan bir qatorda, mulk va boshqaruv risklari ham mavjud.

Bundan tashqari, potentsial qo'shimcha soliq to'lovlari xavfi deyarli foydasiz. Agar sizdan yig'adigan hech narsa bo'lmasa. Va oldindan tekshirish tahlilining butun tizimi mulkka ega bo'lgan qoidabuzarlarni aniqlash uchun "moslangan" bo'lib, aslida olish kerak bo'lgan narsa bor. Jamiyat muassislari va rahbarining mol-mulki tarkibi ham belgilanadi. Va shuningdek, ularning oila a'zolari. Nega?

Chunki 2015 yildan boshlab soliq tavakkalchiligini mulkiy riskga aylantiruvchi bir qator mexanizmlar ishga tushirildi. Va bu juda noodatiy mexanizmlar.

Xo'sh, oltin kalitning siri nimada va u bormi?

Men sizga odatdagi rejangizga muqobil bo'lgan harakat rejasini taklif qilaman. Bu universal davo emas, lekin u O'rta biznesni, ya'ni aylanmasi 150-250 million rubl bo'lgan kompaniyalarni shakllantirish uchun taxminan 200-250 tugallangan loyihalarni umumlashtirishga asoslangan. yiliga 10-15 milliard rublgacha. Qolganlarini hukm qila olmayman - rostini aytsam, bilmayman.

Soliq seminariga boring... sarflashni kuting! Dam olish uchun sizga 30-40-50 ming kerak bo'ladi.

Biz "binafsha sigir" bilan boshlashimiz kerak. Ya'ni, biznesning nafaqat omon qolishingizni, balki rivojlanishni ta'minlaydigan xususiyatlaridan. Agar siz hali ham tirik bo'lsangiz, unda sizda "binafsha sigir" ham bor. Bundan tashqari, sizda strategiya ham bor. Bir-ikki yil bo'lsin. Biznes tuzilmasi va soliq xavfsizligi elementlari strategiyaga mos kelishi kerak. Uni mustahkamlang.

Natijada. QQSni optimallashtirishning qonuniy vositalari yo'qligini va agressiv usullar nazoratsizlikka olib kelishini hisobga olib, o'zingiz qaror qiling. Siz uni yana bir muddat sudrab chiqishga harakat qilasiz yoki hozir rad eta boshlaysiz. Biz hammamiz kattalarmiz va biz hamma narsani mukammal tushunamiz. Vaziyatlar turlicha. Oxir-oqibat, masalan, qaytarib olish zarurati hali bekor qilinmagan. Bu sizning tadbirkorlik tanlovingiz. Ikkinchi holda, soliq yuki albatta ortadi.

Daromad solig'i - bu boshqa masala. Jarayon yondashuvi bilan ularni optimallashtirish qonuniydir. Optimallashtirish kerak bo'lgan daromadlar bor yoki yo'qligini o'zingiz hal qiling.

Natijada. Zaiflikni tahlil qilish. Yuqorida aytganimdek, siz barcha xavf-xatarlarga duch kelmaysiz. O'zingizni har qanday narsadan va hamma narsadan himoya qilish juda qimmat. Iqtisodiy jihatdan mumkin emas. Har bir xavf guruhini sinab ko'ring. Yondashuv quyidagicha: biznes segmentatsiyasi, bunda 80% imkon qadar himoyalangan bo'lishi kerak va faqat beshdan bir qismi qo'shimcha foyda olish uchun xavf ostida bo'lishi mumkin. U hozir joyida emas. Xatarlar o'zini oqlamadimi? Qanday bo'lmasin, bu butun biznesga tahdid solmaydi.

Naqd pulga bo'lgan ehtiyojni kamaytiring. Agar siz naqd pulning qayerga sarflanishini diqqat bilan ko'rib chiqsangiz, biznesdan olingan mablag'larning 20-30 foizini boshqa vositalar bilan almashtirish mumkinligini ko'rasiz.

Ushbu tamoyilni ishlab chiqishda. Katta ehtimol bilan, sizning kompaniyalar guruhida maxsus tashkilot - qayta moliyalash markazi yo'q. Shunday qilib, Kompaniyalar guruhidagi mablag'larni kam soliq solinadigan sub'ektlarga yo'naltirish orqali siz ularni operativ muomalaga qaytara olmaysiz. Shunday qilib, siz naqd pul olasiz.

Aktivlarni himoya qilish kerak. Bu soliq xavfsizligi, korporativ reydlar va potentsial bankrotlik nuqtai nazaridan dolzarbdir. Bundan tashqari, an'anaviy izolyatsiya mos emas. Yana bir bor sizni videoga havola qilaman.

Muhim nuqta: biz nimani yashiramiz? Operatsiyalar yoki mulk egaligi? Muayyan biznesning o'ziga xos xususiyatlariga bog'liq.

Sizning biznesingizga qiymat qo'shadigan biznes jarayonlarini ajratib oling. Soliq effekti bilan biznesni ajratish faqat MUSTAQIL funksiya ajratilgan taqdirdagina qonuniy bo'ladi.

Endi biz Kompaniyalar guruhining huquqiy tuzilishi haqida o'ylashimiz kerak. Biz nimani tanlaymiz? MChJ, nodavlat aktsiyadorlik jamiyati, ishlab chiqarish kooperativi, yakka tartibdagi tadbirkor... yoki balki xo'jalik shirkati? Har bir tur o'ziga xos xususiyatlarga ega. Misol uchun, ishlab chiqarish kooperativini optimallashtirishni siqib chiqarish o'rniga, uni qimmatbaho aktivlarning "buzilmas" saqlovchisiga aylantirish mumkin ...

Kompaniya byudjetiga soliq yuki ko'pincha kompaniya rahbariyatini soliqlarni, jumladan, soliqlarni ham optimallashtirish haqida o'ylashga majbur qiladi. Albatta, faqat qonuniy asosga ega bo'lgan variantlar bo'yicha harakat qilish to'g'ri. Keling, qonunni buzmasdan QQS solig'ini kamaytirish mumkinmi va qanday qilib, shuningdek, daromad solig'ini kamaytiradimi yoki yo'qligini bilib olaylik.

Soliq miqdorini kamaytirish mumkinmi?

Ular QQSni kamaytirish haqida gapirganda, aqlga kelgan birinchi narsa noqonuniy va pul mablag'larini shirkatlar yoki offshor zonalar orqali naqd qilishning qonuniy usullaridan kamroq. Juda ishonchli sxemalar mavjud, ammo ular ham bunday buzuvchilarga tahdid soladi. Ammo bularning barchasidan tashqari, QQSni kamaytirishning rasmiy usullari ham mavjud. Ular:

• Firibgarlikdan kamroq samarali.
• Ammo tizimli va to'g'ri ishlatilsa, ular byudjetga to'lovlarni sezilarli darajada kamaytirishi mumkin.

Byudjetga to'lanadigan QQSni qanday qonuniy ravishda kamaytirishingiz mumkinligi diagrammasi (optimallashtirish) quyida muhokama qilinadi.

QQSni qonuniy pasaytirish sxemalari ushbu videoda mutaxassis tomonidan ko'rib chiqiladi:

Byudjetga to'lanadigan QQSni qanday kamaytirish mumkin

Chegirmalarni kamaytirish

Soliqni kamaytirishning yana bir qonuniy usuli - QQS chegirmalari. Ular faqat ustida ishlayotgan kompaniyalar tomonidan ishlatilishi mumkin. Buning normativ asosi Soliq kodeksining 171-moddasi hisoblanadi.

Usulning xususiyatlari:

• Bu usul soliq solinadigan bazani kamaytirishdir.
• Kompaniya barcha "chiqadigan" mahsulotlar uchun QQS to'lashi kerak.
• Shartlardan biri etkazib beruvchilar uchun soliq imtiyozlarining yo'qligi. Ularning barchasi QQS to'lashi kerak.
• Chegirma sotib olingan tovarlar va materiallar uchun QQSni o'z ichiga oladi.
• QQS summalari schyot-fakturalarda va boshqa dastlabki hujjatlarda ko'rsatilishi kerak.

Keling, import QQSni qanday kamaytirishni bilib olaylik.

Import QQS

Biznes bilan shug'ullanadigan kompaniyalar uchun import QQSni optimallashtirish muhim omil hisoblanadi. Buning uchun shartlar bajarilishi kerak (Soliq kodeksining 171-moddasi):

• Tovar yoki materiallar QQS solig'i bo'lgan operatsiyalarda sotilishi yoki ishlatilishi kerak.
• QQS, odatda, kvitansiyalar kompaniyaning ombor hujjatlariga kiritilgan chorakda chegirib tashlanadi.
• Bojxona deklaratsiyasini o'z vaqtida taqdim etish.

Chegirma olish huquqini tasdiqlovchi hujjatlar:

• Chet el kompaniyasi bilan shartnoma.
• Hisobga ega bo'lish.
• , bu kompaniya tomonidan bojxonada to'langan.

Bundan tashqari, import qiluvchilar bojxona qo‘shilgan qiymat solig‘ini to‘lashni kechiktirish imkoniyatiga ega. Bu banklar yoki sug'urta kompaniyalarining kafolatlari ostida amalga oshirilishi mumkin.

Joriy davr uchun to'lanadigan soliq

Joriy davrda QQS kredit shartnomasini tuzish orqali kamaytirilishi mumkin. Bu holda sxema quyidagicha:

• Xaridor sotuvchi bilan kredit shartnomasi tuzadi va uni taqdim etadi.
• Keyin, etkazib berish shartnomasi bo'yicha, sotuvchi tovarni oldindan to'lovsiz jo'natadi.
• Bitim yakunlandi.

Bunda hech qanday noqonuniy narsa bo'lmasa ham, soliq idorasida savollar bo'lmasligi uchun quyidagilar zarur:

• Shartnomada kredit uchun maqbul neytral maqsadni ko'rsating.
• Kredit miqdori tovar narxidan biroz farq qilishi kerak.
• Qarz shartnomasi va oldi-sotdi shartnomasi shartlari bir-biriga mos kelmasligi kerak.

Chorak tugaganidan keyin soliq

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 145-moddasida kompaniyaning chorakdagi daromadi million rubldan kam bo'lsa, QQS to'lashdan ozod qilinganligi ko'rsatilgan. mahalliy Federal Soliq xizmati bilan bog'langandan keyin bir yil davomida taqdim etiladi. Murojaat quyidagilarni o'z ichiga oladi:

• Bayonot.
• Kompaniya balansidan ko'chirma.
• Kiruvchi va chiquvchi schyot-fakturalarni ro'yxatga olish kitobidan nusxa ko'chirish.
• Savdo, daromad va kitobdan ko'chirmalar.

Bunday holda, agar yil davomida foyda ko'paysa, foyda avtomatik ravishda yo'qoladi. QQSga ta'sir qilmasdan foydani qanday kamaytirish haqida ma'lumot olish uchun quyida o'qing.

Boshqa variantlar

QQS to'lovlarini kamaytirishning yana bir qancha variantlari mavjud.

Adliya idorasida shartnoma tuzmasdan turib binolarni ijaraga olishda daromad solig'i va QQSni kamaytirish mumkinmi?Ushbu video sizga:

Depozitni o'tkazish

Depozit yo'qligi sababli (Soliq kodeksi bu haqda gapiradi), uning yordami bilan bitimning soliqqa tortiladigan miqdorini va natijada QQSni kamaytirish mumkin. Bu holda sxema quyidagicha ishlaydi:

• Berilgan avans to'lovi materiallarni sotib olish uchun depozit sifatida hujjatlashtiriladi.
• Bu ushbu summani soliq solinadigan bazaga kiritmaslik uchun qonuniy asosdir.
• Bitimning to'liq summasi faqat uni yakunlash dalolatnomasida ko'rsatiladi.

Ushbu sxema materiallarni sotib olish zudlik bilan sodir bo'lmaganda, lekin bir muncha vaqt davomida uzaytirilganda eng samarali hisoblanadi.

QQSni optimallashtirish, uni transport xarajatlari nuqtai nazaridan kamaytirish quyida muhokama qilinadi.

Transport xarajatlariga QQSni optimallashtirish

10% QQS stavkasi bo'lgan kompaniyalar uchun tegishli. Transportda QQS har doim 18% bo'lganligi sababli (Soliq kodeksining 153-moddasi), pastroq stavkalarga ega bo'lgan kompaniyalar soliqni kamaytirish uchun transport xarajatlarini tovarlarning narxiga kiritishlari mumkin. Keyin ushbu xizmatlar uchun QQS ham 10% bo'ladi. Old shart:

• Transport xarajatlarini alohida qator sifatida ta'kidlamang. Miqdor umumiy bo'lishi kerak.

Tovarlarga egalik huquqini topshirishning kechikishi

QQSni hech bo'lmaganda qisman kamaytirishga ruxsat bermasdan, ushbu usuldan foydalanib, siz uning to'lovini kechiktirishingiz mumkin. Buning uchun shartnomaga faqat bitim tugagandan so'ng mulk huquqini xaridorga to'liq o'tkazish to'g'risidagi band kiritilgan.

Bu oxirgi to'lov olinmaguncha yoki yakuniy sertifikat imzolanmaguncha to'lovlarni soliq bazasiga kiritmaslik imkonini beradi. Agar shartnoma uzoq bo'lsa, QQSni to'lash bir yoki ikki soliq davriga kechiktirilishi mumkin.

Quyidagi video sizga foydani kamaytirmasdan QQSni qanday kamaytirishni aytib beradi:

Qo'shilgan qiymat solig'i (keyingi o'rinlarda QQS) OSNO uchun kompaniya xarajatlarining katta qismini egallagan bilvosita soliqdir. Har bir amaliyotchi buxgalter QQS xarajatlarini optimallashtirish zarurati bilan duch keladi va ushbu soliq bo'yicha to'lovlarni kamaytirish uchun har tomonlama harakat qiladi. Soliq qonunchiligini buzmaslik uchun siz QQSni hisoblash tartibini diqqat bilan o'rganishingiz va uni optimallashtirishning qaysi usullari qonuniy deb hisoblanishini bilib olishingiz kerak.

2017 yilda soliq ta'siri

QQS - uch yildan ortiq vaqt davomida byudjetga to'lash sxemasi va stavkalarida hech qanday o'zgarishlar bo'lmagan federal soliq. Status o'zi uchun gapiradi. Uning maqsadi va shakllanish formulasi bilan tanishishni istaganlar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 21-bobini o'rganishlari kerak.

Ko'rib chiqilayotgan soliqdan yig'imlar davlat byudjetining muhim qismini tashkil qiladi. Shu sababli soliq organlari uni nazorat qilish masalalariga alohida e'tibor qaratmoqda. QQS Rossiya Federatsiyasi hududida tovarlar, xizmatlar va bajarilgan ishlarni sotish uchun undiriladi.

Byudjetga badallarning moliyaviy yuki oxirgi iste'molchiga tushadi. QQS tovarning yakuniy qiymatiga kiritiladi va davlatga qaytarilishi shart. Tovarlarni sotuvchi kompaniya asosan soliq yig'ish agenti hisoblanadi. Biroq, tadbirkor ma'lum miqdorni yalpi daromad shaklida olgan bo'lsa, uning bir qismi bilan xayrlashishni istamaydi. Va soliq miqdorini kamaytirishdan manfaatdor.

Qo'shilgan qiymat solig'i Germaniyada 19-asr boshlarida ixtiro qilingan. Va frantsuzlar uni birinchi marta faqat asrning o'rtalarida, ilgari Afrika koloniyasida sinab ko'rishgan. Rossiya Federatsiyasida bu soliq faqat 1992 yilda qo'llanila boshlandi. O'shandan beri QQSni o'tkazish tartibi bir qator o'zgarishlarga duch keldi va ko'plab qonunosti hujjatlari va idoraviy ko'rsatmalarga ega bo'ldi.

QQS to'lanishini qanday kamaytirish mumkinligi haqidagi savol turli mamlakatlar ishbilarmonlarini tashvishga solmoqda.

Byudjetga QQS chegirmalarining standartlari

2017 yilda Rossiyada ko'pgina tovarlar uchun QQS stavkasi 18% da qolmoqda. Ayrim toifadagi tovarlar uchun QQS 10% ni tashkil qiladi. Bu qator dori-darmonlar, asosiy oziq-ovqat mahsulotlari, bolalar uchun tovarlar, ilmiy va o'quv adabiyotlari savdosini o'z ichiga oladi.

QQS Rossiya Federatsiyasining hamma joyida qo'llaniladi. Eksport qilinadigan mahsulotlar soliqqa tortilmaydi. Nol stavka, shuningdek, kosmik sektorda yuqori texnologiyali tovarlarni sotish, energiya resurslarini tashish va boshqalar uchun taqdim etiladi 0% QQSni qo'llash shartlarining to'liq ro'yxati Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 164-moddasida keltirilgan. Va 165-moddada har bir alohida holatda nol stavkasini qo'llash hujjatli asoslashni talab qiladi. Nol stavkaning qonuniyligi vaqti-vaqti bilan tasdiqlanishi kerak.

Rossiya Federatsiyasida qo'shilgan qiymat solig'i dunyodagi eng yuqori emas. Taqqoslash uchun, Daniya va Shvetsiyada QQS 25%, Urugvayda - 23%, Ukrainada - 20%. Ammo Kipr va Malta ham bor, bu erda QQS 15%.

Hukumatimiz bayonotlariga qaraganda, yaqin kelajakda QQS stavkalari pasaymaydi

MChJ QQSni qanday kamaytirishi mumkin: ishchi diagrammalar

Eng oson yo'li - umuman soliq to'lamaslik. Biroq, bu xayoliy qobiq kompaniyalari yordamida amalga oshirilgan kunlar o'tdi. Keyin hamma narsa juda oddiy sodir bo'ldi: kompaniya yaratildi, pul mablag'lari shirkatning hisob raqamlariga o'tkazildi va kompaniya taqdiri hal qilindi. .

Endi, qonunga muvofiq, siz kontragentni tekshirishingiz va uning barcha ta'sis hujjatlarini so'rashingiz kerak. Sizning kompaniyangiz faoliyati so'nggi uch yil ichida amalga oshirilishi mumkin. Agar sherik biznes yuritmagan bo'lsa, sizning xarajatlaringiz chegirib tashlanadi va bu summadan QQS undiriladi. Soliq qoidabuzarliklari aniqlanganda, jarimalar va jarimalarni hisobga olgan holda o'z vaqtida to'lanmagan 1 million rubl osongina 2 million rublga aylanadi. Boshqacha aytganda, xayoliy bitimlar usuli endi ishlamaydi. Yagona qonuniy va butunlay qonuniy usul qolmoqda.

QQS to'lashni to'xtatish va UTIIga qanday o'tish kerak

San'atga muvofiq umumiy soliq solish tizimidan soddalashtirilgan tizimga o'tish. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 145-moddasida soliq organiga yozma ariza berish va ikkita shartga rioya qilish kerak:

• Kompaniyaning oxirgi uch oylik ketma-ket daromadi 2 million rubldan oshmasligi kerak. (QQSsiz);
• kompaniya aktsiz to'lanadigan tovarlarni sotish bilan shug'ullanmasligi kerak.

Agar ushbu shartlar bajarilsa, kompaniya QQS to'lashdan ozod qilinadi. Ushbu imtiyoz keyingi 12 oy davomida amal qiladi.

QQSdan ozod qilish huquqi mavjud bo'lgunga qadar chegirib tashlash uchun qabul qilingan QQS summalari kompaniyaga biriktirishda davom etadi va qayta tiklanadi. Davlatning QQS qarzini yaratmaslik va keyin qoplamaslik uchun ba'zi moliyachilar korxonani ajratib ko'rsatish shaklida qayta tashkil etishni tavsiya qiladilar.

Bunday holda, mol-mulkni topshirish merosxo'r QQSni undirishga majbur bo'lmaydigan tarzda amalga oshiriladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 39-moddasi 2-bandi 3-bandi va 146-moddasi 2-bandi 1-bandi). Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi). Keyin soliqqa tortishning soddalashtirilgan shakli uchun ariza beriladi. Qayta tashkil etilgan tashkilot QQSni tiklash zaruratidan ozod qilingan (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 162.1-moddasi 8-bandi) va yangi kompaniya buni amalga oshirmaydi, chunki u chegirmadan foydalanmagan (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 170-moddasi 3-bandi). Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi).

Ushbu usul QQS to'lovchi kompaniyalar bilan faol hamkorlik qiladiganlar uchun mos emas. Chunki siz schyot-fakturalarda QQSni ko'rsata olmaysiz, lekin "Soliqsiz (QQS)" muhrini qo'yasiz (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 168-moddasi 5-bandi). Shunga ko'ra, QQSning barcha yuki sheriklar zimmasiga tushadi. Aynan shuning uchun ko'pgina QQS to'lovchi kompaniyalar "soddalashtirilgan" kompaniyalar bilan hamkorlik qilishni istamaydilar.

Raqobatbardoshlikni saqlab qolish uchun bu holda tovarlarning qiymati QQS miqdoridan kam bo'lishi kerak. Albatta, QQS to'lovchilardan tovarlarni sotib olish tavsiya etilsa, sotish uchun soliqdan ozod qilinganlar bilan hamkorlik qilish foydalidir. Bular UTII, byudjet tashkilotlari uchun ishlaydigan kompaniyalar: bolalar bog'chalari, maktablar, hududiy boshqarmalar.

Hisoblangan daromaddan yagona soliq to'lashning afzalliklari

UTII bo'yicha ishlaganda yagona soliq to'lanadi. Kompaniya QQSdan ozod qilingan. UTII solig'i kompaniyaning faoliyat turiga va u egallagan savdo maydoniga qarab hisoblanadi. Maishiy va veterinariya xizmatlari uchun yagona soliq taxminan 7500 rublni, avtomobil transporti bilan shug'ullanadiganlar uchun - 1500 rublni, chakana savdoda - 1800 rublni tashkil qiladi. va hokazo kompaniyaning haqiqiy daromadi hisobga olinmaydi. Quyida UTII soliqqa tortish qo'llaniladigan faoliyat turlarining qisqacha ro'yxati keltirilgan:

• maishiy xizmat va veterinariya xizmatlari;
• avtomobillarga xizmat ko'rsatish va avtoulovlarni yuvish;
• avtoturargohlar;
• yuk tashish;
• chakana savdo;
• umumiy ovqatlanish xizmatlari;
• reklama tarqatish;
• ko'chmas mulk va yer uchastkalarini ijaraga berish;
• mashinalar orqali savdo qilish.

Qonuniy usullardan foydalangan holda soliqlarni qanday kamaytirish mumkin

QQSni kamaytirish yoki to'lashdan qochishning mutlaqo qonuniy usullari mavjud.

Soliq imtiyozlari

Soliq imtiyozlari San'at bilan tartibga solinadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 149-moddasi. Bunday imtiyozlarni taxminan ma'lum tovarlar (ishlar yoki xizmatlar) uchun beriladigan imtiyozlar, ayrim korxonalar va tadbirkorlar uchun imtiyozlar va bitimlarning ayrim turlari bo'yicha imtiyozlarga bo'lish mumkin.

Kompaniya tomonidan amalga oshirilgan imtiyozli operatsiyalar to'g'risidagi ma'lumotlar QQS deklaratsiyasida ko'rsatilgan. Agar kompaniya imtiyozli operatsiyalardan tashqari boshqa operatsiyalarni ham amalga oshirsa, buxgalteriya hisobi alohida yuritiladi. Agar imtiyozli soliqqa tortish sohasida huquqbuzarliklar aniqlansa, jarima to'lanmagan soliq summasining 20 foizini tashkil qiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 122-moddasi). Ushbu miqdorga kam to'langan soliq va jarimalar qo'shiladi.

Fotogalereya: imtiyozli QQS toifalari ro'yxati

QQS bo'yicha soliq imtiyozlari - 1-qism QQS bo'yicha soliq imtiyozlari - 2-qism.

Nogironlarni ish bilan ta'minlash

Soliq yukini kamaytirishning navbatdagi usuli - nogironlar mehnati bilan shug'ullanadigan korxonalar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 149-moddasi 2-bandi va 3-bandi), bir qator ixtisoslashtirilgan tibbiyot muassasalari qoshidagi korxonalar uchun imtiyozlar olishga asoslangan. aholini ijtimoiy himoya qilish va reabilitatsiya qilish muassasalari.

QQS bo'yicha imtiyozli soliqqa tortishdan oldin, yaxshilab o'ylab ko'rishingiz kerak. Ushbu qadam hujjatlar hajmini oshirishni nazarda tutadi va soliq xizmati tomonidan yanada chuqurroq tekshiruvdan o'tish imkoniyatini oshiradi.

Xayoliy bitimlar tufayli foydani kamaytirish

Xayoliy bitim tushunchasi oddiy. Tadbirkor o'z hisobotida tovarlarni sotib olish uchun oshirilgan narxlarni ko'rsatadi. Bunga sun'iy vositachilar tarmog'i orqali qayta sotish zanjirini yaratish orqali erishiladi. Shu bilan birga, mahsulot narxi doimiy ravishda oshib bormoqda. Har bir operatsiya bilan mahsulot narxi oshadi va soliq miqdori kamayadi. Ammo juda ko'p kontragentlar tranzaktsiyani ta'minlash xarajatlarini oshiradi.

Kompaniya xizmatlar ko'rsatish uchun xayoliy shartnoma tuzishi mumkin. Bunday holda, ish kompaniyaning o'zi tomonidan amalga oshiriladi va xarajatlar kompaniyani tark etmaydi. Ushbu sxemalar soliq organlariga yaxshi ma'lum va tizimli ravishda nazorat qilinadi.

Soxta operatsiyalar bilan firibgarlikni bostirish bo'yicha o'z faoliyatida Ukraina soliq organlari, masalan, "Kontragentlar tomonidan QQS soliq deklaratsiyasini tekshirish bo'yicha uslubiy tavsiyalar" tasdiqlangan Davlat soliq boshqarmasining 266-son buyrug'iga amal qiladi. Ushbu buyruq operatsiyalarni amalga oshirishda soxtalik belgilarini batafsil tavsiflaydi, bu soliq organlariga ushbu sxema bo'yicha firmalar va kompaniyalar tomonidan huquqbuzarliklarni bostirish imkonini beradi.

Ba'zida kontragent kompaniya QQSga tortilmaydigan kredit beradi. Va keyinchalik, yangilanish shartnomasi bo'yicha, bu miqdor tovarlar uchun to'lovga o'tkaziladi. Ba'zan bir soliq davrida tovarlarning katta va qimmat partiyasi sotiladi. Sotuvchi, oldindan kelishuvga ko'ra, tovarning narxini ataylab kam baholaydi, shu bilan birga kechiktirilgan to'lovni ta'minlaydi. To'lov bo'yicha foizlar chegirma miqdoriga teng. Natijada, tovarlarni sotishdan tushgan daromadlar sun'iy ravishda kamayadi va natijada QQSning soliq tarkibiy qismi. Tijorat kreditlari bilan manipulyatsiyalar xuddi shunday amalga oshiriladi. Kredit bo'yicha foizlar tovarlarni to'lash bilan bog'liq bo'lmasligi va QQSga kiritilmasligi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 149-moddasi 3-bandining 3-bandiga havola).

Yana bir tez-tez uchraydigan holat - bu tovarlar bilan operatsiyalar "yukda" amalga oshirilganda. QQS stavkasi 18% bo'lgan asosiy tovarlarni sotishda minimal ustama belgilanadi. Shu bilan birga, 10% soliqqa tortiladigan boshqa mahsulot xuddi shu kontragentga maksimal ustama bilan sotiladi. Natijani hisoblash oson. To'langan soliqni sezilarli darajada kamaytirishdan tashqari, kompaniya jarimaga tortiladi. Agar, albatta, huquqni muhofaza qilish organlari QQSning bir qismini qasddan yashirishni isbotlashga muvaffaq bo'lsalar.

Buxgalteriya hisobi va QQSni qaytarish

Tovarlarni sotib olish bo'yicha operatsiya tugashi bilan buxgalteriya hujjati paydo bo'ladi - QQS chizig'i ko'rsatilgan hisob-faktura. Ushbu summa 19 - QQS hisobiga kiritiladi. Tovarlarni sotgandan so'ng, buxgalter kredit hisobidan sotib olingan tovarlar uchun QQSni yuboradi. 19 hisobvaraqning debetiga. 68. Farqi to'lanadigan QQS summasi.

Chegirma uchun qabul qilinmagan summalar QQS chegirib tashlanadigan summani kamaytirmasligi kerak, shuning uchun ular hisobdan chiqarilishi mumkin. 91.2 soliq maqsadlari uchun qabul qilinmaydigan xarajatlar sifatida. Shuningdek, "Ishning tugatilganligi to'g'risidagi guvohnoma" hujjati ham talab qilinadi. Amalda, buxgalterlar arifmetik hisob-kitoblarni amalga oshirish uchun onlayn QQS kalkulyatorlaridan foydalanadilar, bu esa har bir alohida operatsiya bo'yicha QQS qiymatini aniq va tez hisoblash imkonini beradi.

Asosiy shaklva tuzatuvchischyot-fakturalar 2011 yil 26 dekabrdagi 1137-son qarori bilan tasdiqlangan.

Buxgalterning ishi quyidagi hujjatlar va hujjatlar shakllarini talab qiladi:

• yo'l varaqasi (TORG-12 shakli);
• to'lash uchun taqdim etgan;
• bajarilgan ish (xizmatlar) to'g'risidagi guvohnoma;
• sotib olish va sotish kitoblari;
• pul o'tkazmalari;
• naqd pul olish orderlari;
• o'zaro hisob-kitoblar bo'yicha solishtirish hisoboti.

Ushbu hujjatlarning namunalari har bir korxonada mavjud. Siz ularni Internetda ham topishingiz mumkin.

Agar kompaniyaning chorak natijalariga ko'ra, soliq chegirmalari miqdori sotishdan olingan QQS summasidan oshsa, u holda farq kompaniyaga qaytarilishi kerak.

QQSni qaytarish tartibi San'atning 2-bandida nazarda tutilgan. 171-moddaning 1-bandi. 172 va san'at. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 176-moddasi. Salbiy QQS qoldig'i bilan soliq deklaratsiyasini topshirgandan so'ng, soliq xizmati xodimlari qaytarib olish uchun talab qilingan summaning haqiqiyligini tekshiradilar (stol soliq tekshiruvi). Agar qonun buzilmagan bo'lsa, tekshirish natijalariga ko'ra bir hafta ichida soliq organi e'lon qilingan summani qaytarish to'g'risida qaror qabul qiladi. Bu nazariy jihatdan.

Amalda soliq organlari QQSni qaytarishdan manfaatdor emas. Stolni tekshirish juda jiddiy bo'ladi. Siz turli xil ma'lumotlar va hujjatlarni taqdim etishga tayyor bo'lishingiz kerak. Uning butun spektrini tasavvur qilishning iloji yo'q. Ma'lum bir holat borki, ular yo'l harakati politsiyasi postidan avtomobilning o'tish vaqti to'g'risida ma'lumotni tovarlarni qabul qilish sanasi va vaqti bilan solishtirish uchun so'rashgan. Bunday sinovga faqat haqiqiy hisobchi dosh bera oladi.

QQS to'lash yoki to'lamaslik so'ralganda, bitta to'g'ri javob bor: "to'lash". Ushbu to'lovni chetlab o'tishga yoki uni asossiz ravishda tushirishga urinish qimmatroq bo'ladi. Ammo soliqqa tortishni kamaytirishning qonuniy usullari mavjud va ulardan to'liq foydalanish kerak. Muvaffaqiyat kaliti - bosh buxgalterning huquqiy va moliyaviy savodxonligi.

S.N. Vinogradov, soliq mutaxassisi

Savdoda QQSni qachon xavfsiz saqlashingiz mumkin?

QQSni kamaytirishning qonuniy (va to'liq qonuniy emas) usullari va ularni qo'llash shartlari

Maqolada keltirilgan sud qarorlari bilan tanishish mumkin: ConsultantPlus tizimining "Sud amaliyoti" bo'limi

Faqat qonuniy va xavfsiz usullardan foydalangan holda QQSni tejash mumkinmi? Bu mumkin, lekin har doim emas.

Ushbu maqolada QQSni qonuniy optimallashtirish mumkin bo'lgan shartlar va savdo kompaniyalari uchun bunday optimallashtirishning asosiy usullari haqida gapiramiz.

QQSni qachon tejashingiz mumkin?

Eslatib o‘tamiz, byudjetga to‘lanishi kerak bo‘lgan QQS summasi tovarlarni sotishda hisoblangan QQS va chegirmalar, ya’ni yetkazib beruvchilardan olinadigan QQS o‘rtasidagi farq hisoblanadi. Va 2-modda. 171-moddaning 1-bandi. 173 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Bu shuni anglatadiki, to'lanadigan QQSni kamaytirish uchun siz chegirmalarni oshirishingiz yoki sotishdan keyin hisoblangan miqdorni kamaytirishingiz kerak.

Ammo chegirmalarni oshirish orqali tejash deyarli mumkin emas. Axir, ajratmalarni ko'paytirish orqali siz byudjetga kamroq to'laysiz, lekin etkazib beruvchilarga ko'proq. Va siz faqat tungi kompaniyalar yordamida hech narsa sotib olmasdan chegirma olishingiz mumkin, ammo bu haqda gapirishning hojati yo'q - bunday usullarning noqonuniyligi hammaga ma'lum.

Ammo tovarlarni sotish uchun olinadigan QQS kamayishi va tubdan nolga tushirilishi mumkin. Buni qanday qilish haqida endi gaplashamiz. Ammo muammo shundaki, agar siz QQS to'lamasangiz, mijozlaringizdan soliqni talab qila olmaysiz. Shu sababli ular chegirmalarni yo'qotadilar. Natijada, xaridorlar siz bilan ishlashdan butunlay voz kechishadi yoki narxni sezilarli darajada pasaytirishni talab qilishadi. Natijada, QQSni tejash kompaniyangiz foydasining oshishiga olib kelmaydi.

Biz menejerni ogohlantiramiz

QQSni tejash qonuniydir faqat ikkita holatda mumkin: agar ushbu soliq uchun chegirma to'g'ridan-to'g'ri xaridorlarga yoki ular tovarlarni qayta sotadigan shaxslarga kerak bo'lmasa. Aksini aytadiganlarga ishonmaslik kerak. Ular taklif qilayotgan har qanday usul u yoki bu darajada qonun buzilishiga asoslanadi.

Shunung uchun qonuniy QQS optimallashtirish mumkin faqat ikkita shartdan biri bajarilsa:

• <или> QQS chegirmalariga muhtoj bo'lmagan mijozlaringiz bor. Kim bu? Birinchi navbatda, QQS to‘lovchilari sifatida tan olinmaganlar jismoniy shaxslar, shuningdek, soddalashtirilgan soliq tizimi yoki yagona soliq tizimidan foydalanadigan korxonalar va tadbirkorlardir. D 1-modda. 143-band, xatboshilar. 2, 3 osh qoshiq. 346.11-moddaning 4-bandi. 346.26 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Chegirmalar, qoida tariqasida, banklar, sug'urta kompaniyalari, shuningdek, aksariyat davlat va shahar muassasalari - maktablar va institutlar, kasalxonalar va klinikalar uchun kerak emas. Ushbu muassasalarning barchasi QQS to'lovchilari sifatida tan olingan bo'lsa-da, asosan QQS to'lanmaydigan faoliyat bilan shug'ullanadi. Yu subp. 2, 14-bandning 2-bandi. 3, 7-b. 3-modda. 149 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Shu sababli, siz chegirma uchun taqdim etgan QQSni hali ham qabul qila olmayman. T subp. 1-band 2-modda. 171-moddaning 1-bandi. 172 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi;
• <или> sizning mijozlaringiz QQS to'laydi, lekin siz ularga sotadigan tovarlar chegirmalarga muhtoj bo'lmaganlar uchun mo'ljallangan. Masalan, siz maishiy texnika sotasiz. Sizning xaridoringiz yirik chakana savdo do'koni yoki boshqa ulgurji sotuvchidir. Ularga chegirmalar kerak, ya'ni ular sizning hisob-fakturalaringiz kerak. Lekin maishiy texnikaning yakuniy xaridori chegirmalarga ahamiyat bermaydigan aholi bo'lishi aniq.

Agar shartlardan biri bajarilsa, faqat QQS undirish majburiyatidan xalos bo'lish va xaridorlarni sizdan hisob-faktura talab qilmaslikka ko'ndirish qoladi.

Soddalashtirish yordamida QQSni tejash

Tovarlarni sotishda QQS undirmaslik uchun siz QQS to'lovchisi bo'lishni to'xtatishingiz kerak. Ushbu maqsadga erishishning eng oson yo'li soddalashtirilganga o'tishdir da pp. 2, 3 osh qoshiq. 346.11 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. To'g'ri, Soliq kodeksida ushbu maxsus rejimdan foydalanish bo'yicha cheklovlar o'rnatildi, ulardan eng muhimi daromad miqdori, asosiy vositalarning narxi va xodimlar soni bo'yicha. V 2.1-band, kichik. 15, 16-b. 3-modda. 346.12, 4.1-modda. 346.13 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Ammo agar sizning kompaniyangizning o'zi soddalashtirilgan soliqqa tortishga o'ta olmasa, bu siz, qoida tariqasida, QQSni optimallashtirish uchun ushbu maxsus rejimning imkoniyatlaridan foydalana olmaysiz degani emas. Tovarlarni sotish yoki sotib olish amalga oshiriladigan boshqa yuridik shaxslar yoki tadbirkorlar soddalashtiruvchilar bo'lishi mumkin.

1-VAZIYAT: Sizda chegirmalarga muhtoj bo'lmagan mijozlaringiz bor

Agar siz soddalashtirishni qo'llash shartlariga javob bersangiz, unda hamma narsa oddiy. Sizning kompaniyangiz soddalashtirilgan rejimga o'tmoqda va tovarlarni avvalgi narxlarda sotadi. Agar sizning mijozlaringiz orasida QQS chegirmalariga muhtoj bo'lmaganlar ham, ularga muhtoj bo'lganlar ham bo'lsa, endi bitta kompaniya etarli bo'lmaydi. Siz soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalangan holda yangi kompaniya yaratishingiz kerak bo'ladi, bu orqali barcha savdo QQSsiz amalga oshiriladi. Ushbu yangi kompaniya tovarlarni bir xil etkazib beruvchilardan yoki sizning asosiy kompaniyangizdan sotib olishi mumkin.

Bundan tashqari, QQS hisob-fakturalariga muhtoj bo'lmagan xaridorlar ba'zi sub'ektiv sabablarga ko'ra soddalashtiruvchilar bilan ishlashdan bosh tortadilar. Bunday holda, ularning roziligiga erishish uchun siz tovarlarning narxini biroz pasaytirishingiz mumkin. Siz qanday chegirma berishingiz mumkinligini tushunish uchun soddalashtirilgan tizimga o'tishdan qancha pul tejashingizni hisoblashingiz kerak.

Ba'zi sabablarga ko'ra soddalashtirilgan sotuvchi bilan shug'ullanishni istamaganlarni ishontirish mumkin chegirma taqdim etish orqali. QQSni tejashdan olingan foyda ushbu qo'shimcha xarajatlarni qoplaydi.

Misol uchun, avval siz 118 000 rublga mahsulot sotib oldingiz. (QQS bilan 18 000 rubl) va ularni 20% ustama bilan 141 600 rublga sotdi. (QQS bilan 21 600 RUB). Kompaniyaning boshqa xarajatlari yo'q deb hisoblasak, bu holatda siz byudjetga 3600 rubl miqdorida QQS to'lashingiz kerak bo'ladi. (21 600 rubl - 18 000 rubl). Bu daromad solig'ini to'lashdan oldin sizning ixtiyoringizda 20 000 rubl borligini anglatadi. (141 600 rubl - 118 000 rubl - 3600 rubl). Soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tganingizdan so'ng, siz endi QQS to'lashingiz shart emas, shuning uchun sizda 3600 rubl qoladi. Ko'proq. Bunday tejamkorlik sizga tovar narxining taxminan 1-1,5% miqdorida chegirma o'rnatishga imkon beradi (1500-2000 rubl), chunki siz uchun bunday sharoitlar tovarlarni avvalgi narxda sotish va QQS to'lash bilan solishtirganda hali ham foydali bo'ladi. Va bu daromad solig'i bo'yicha tejashni hisobga olmaydi. Va bu ham muhim bo'lishi mumkin, chunki endi soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha 20% daromad solig'i o'rniga maksimal 15% soliq to'lashingiz kerak bo'ladi. HAQIDA 1-modda. 284-moddaning 2-bandi. 346.20 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.

Bundan ham qiyinroq, soddalashtirishni qo'llash shartlari bajarilmaganda. Bu erda siz Soliq kodeksida belgilangan cheklovlarga rioya qilish yo'llarini izlashingiz kerak bo'ladi.

USUL 1. Biz mavjud kompaniyani bir nechtaga ajratamiz yoki oddiygina bir nechta yangi tashkilotlarni yaratamiz.

Ularning har biri sotuvlar, asosiy vositalar va xodimlarning ma'lum bir qismini tashkil qiladi, shuning uchun ularning hech biri soddalashtiruvchilar uchun belgilangan chegaralardan oshmaydi.

Misol uchun, sizning kompaniyangiz taxminan 200 million rubllik mahsulot sotadi. yilda. "Soddalashtirilgan" daromad 60 million rubldan oshmasligi kerak. yo'lda d 4.1-modda. 346.13 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi, soddalashtirilgan soliq tizimi uchun sizga kamida to'rtta kompaniya kerak bo'ladi. Ular tovarlarni to'g'ridan-to'g'ri siz ilgari ishlagan bir xil etkazib beruvchilardan sotib olishlari mumkin. Agar etkazib beruvchi faqat bitta (eski) kompaniya bilan ishlashga rozi bo'lsa, soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan yangi kompaniyalar undan tovarlar sotib olishlari mumkin. Bunday holda, siz tushunganingizdek, ular tovarlar bo'yicha deyarli barcha markalarni hisobga olishlari kerak.

Yagona korxonaning bir nechta yuridik shaxslarga bo'linishini qanday tushuntirish va har bir kompaniyaning mustaqilligini isbotlash, qarang: 2010 yil, 7-son, b. 40-50

Ammo esda tutingki, bitta biznesni bir nechta yuridik shaxslarga bo'lish, ularning ba'zilari soddalashtirilgan tartibni qo'llash eng oson ish emas. Agar soddalashtirilgan kompaniya faqat 25% boshqa yuridik shaxslarga tegishli bo'lishi mumkin bo'lsa m subp. 14-moddaning 3-bandi. 346.12 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Lekin eng muhimi, tashqi tomondan barcha kompaniyalaringiz bir xil biznesning bir qismiga o'xshamasligiga ishonch hosil qilishingiz kerak. Aks holda, soliq inspektorlari butun tuzilma faqat soliqlarni tejash uchun yaratilgan deb hisoblashlari mumkin. Va bu bunday tejashni asossiz soliq imtiyozlari deb hisoblash va kompaniyalardan biriga barcha sotishlar faqat norezidentlar orqali amalga oshirilgan taqdirda to'lashi kerak bo'lgan qo'shimcha soliqlarni undirish uchun asos bo'ladi. e pp. 3, 7, 9 Rossiya Federatsiyasi Oliy Arbitraj sudi Plenumining 2006 yil 12 oktyabrdagi 53-son qarorlari..

USUL 2. Biz soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalangan holda yangi kompaniyalar yaratamiz va ularning komissioneriga aylanamiz.

Ushbu usul soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha eski kompaniya va xaridorlar o'rtasida vositachi qo'yish yoki uni bir nechta yuridik shaxslarga bo'lish imkoni bo'lmaganda qo'llaniladi. Aniqrog'i, bunday harakatlar uchun ko'proq yoki kamroq ishonchli biznes maqsadlarini topish mumkin emas. Misol tariqasida, biz har qanday supermarketni keltirishimiz mumkin - rozi bo'lishingiz kerak, har bir bo'limni alohida yuridik shaxsga ajratish, garchi barcha savdolar bitta kassa apparati orqali o'tishiga qaramay, bu qandaydir darajada yoqimsiz. Bunday hollarda soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan bir nechta kompaniyalar komissiya shartnomalaridan foydalangan holda "yetkazib beruvchi - do'kon - xaridor" zanjiriga birlashtirilishi mumkin, bunda soddalashtiruvchilar direktorlar, do'kon esa komissioner bo'ladi. Asosiy to'lovlar soni sotish hajmiga bog'liq bo'lib, foyda savdo marjasining asosiy qismi soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan kompaniyalarga to'g'ri kelishi tufayli erishiladi. Shu bilan birga, do'kon faqat kichik ish haqi oladi, undan ND to'laydi BILAN 1-modda. 156 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Garchi do'konning daromadi endi faqat ish haqi asosida belgilanadi I subp. 9-moddaning 1-bandi. 251, 1-band,, katta ehtimol bilan, uning o'zi soddalashtirilgan versiyaga o'tishi mumkin, bu sizning foydalaringizni yanada oshiradi.

USUL 3. Xaridorning komissioneriga aylaning.

Va biz buning uchun tovarlarni etkazib beruvchilarimizdan sotib olamiz. Bu bizga soddalashtirilgan asosda sotilishi mumkin bo'lgan tovarlarning maksimal hajmini sezilarli darajada oshirish imkonini beradi, chunki kompaniya daromadi sifatida faqat komissiya to'lovlari tan olinadi. e subp. 9-moddaning 1-bandi. 251-moddaning 1-bandi. 1.1-moddaning 1-bandi. 346.15 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.

Misol uchun, siz etkazib beruvchilardan sotib olingan tovarlarni 10% ustama bilan sotgansiz. Agar siz komissioner bo'lganingizdan so'ng, siz direktorlar uchun sotib olingan tovarlar qiymatining 10 foiziga teng bo'lgan komissiya belgilasangiz, siz ular uchun 600 million rubl miqdorida tovarlar sotib olishingiz mumkin bo'ladi. (60 million rubl / 10%).

Sizning kompaniyangiz soliqlarni tejash uchun komissioner yoki umuman direktor bo'lmaganligini qanday isbotlash mumkin, qarang: 2010 yil, № 9, bet. 41-42

Bu usul har doim ham qo'llanilmasligi aniq. Hech bo'lmaganda chakana savdo uchun bu mutlaqo mos emas - siz har bir do'konga tashrif buyuruvchi bilan komissiya shartnomasi tuzolmaysiz. Ammo bu usul biznesni bo'lishdan ko'ra xavfsizroqdir, ayniqsa siz qo'shimcha kompaniyalar yaratmasangiz. Sizning kompaniyangiz tovarlarni qayta sotishni to'xtatib, komissiya shartnomalariga o'tganda qanday biznes maqsadini ko'zlaganligi haqida hali ham o'ylab ko'rishga arziydi.

Albatta, sizning mijozlaringiz shunchaki jo'natuvchi bo'lishni xohlamasligi mumkin. Ammo ularni ishontirish uchun sizning ixtiyoringizda juda kuchli "argumentlar" bo'ladi - tovarlar narxiga chegirmalar. Maksimal chegirma miqdori kompaniyangiz soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tishdan oladigan soliq tejash asosida yana aniqlanadi.

Soddalashtiruvchilar uchun belgilangan cheklovlarni chetlab o'tishning boshqa usullari mavjud, masalan, oddiy sheriklik shartnomasidan foydalanish. Ammo, qoida tariqasida, ular allaqachon muhokama qilinganlardan ko'ra murakkabroq va eng muhimi, ular soliq organlariga ma'lum va deyarli ularning e'tiborini tortadi. Va bu bizga umuman foyda keltirmaydi.

VAZIYAT 2. Siz sotayotgan tovarlar QQS to'lashdan bo'yin tovlaganlar uchun mo'ljallangan

Bunday vaziyatda sizning maqsadingiz QQS hisob-fakturalariga muhtoj bo'lmagan xaridorlarga erishishdir. Siz ularga to'g'ridan-to'g'ri tovarlarni sota olmaysiz, aks holda siz buni uzoq vaqt davomida qilgan bo'lar edingiz va vositachilar bilan foydani baham ko'rmaysiz. Ammo siz to'g'ri xaridorlarni topishingiz mumkin komissiya shartnomalari yoki agentlik shartnomalari orqali, ular asosida agent o'z nomidan ishlaydi. Bu holda agentlar yoki komissiya agentlari sizning bevosita xaridorlaringiz bo'ladi. Va siz, asosiy yoki asosiy sifatida, ularga sotish uchun tovarlarni o'tkazasiz. Agar siz va xaridorlar o'rtasida chegirmalarga muhtoj bo'lmagan bir nechta vositachilar bo'lsa, siz ularni etkazib beruvchi uchun subagent yoki subkomissiya agenti bo'lishga ko'ndirishingiz kerak bo'ladi. V 1-modda. 994-modda. 1009 Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksi.

Agar bu muvaffaqiyatli bo'lsa, siz xuddi QQS to'lamaydigan xaridorlarga o'xshaysiz, ya'ni soddalashtirilgan soliq tizimiga o'zingiz o'ting yoki soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalangan holda bir yoki bir nechta yangi kompaniyalar yarating. Natijada, siz tovarni sotib olish va sotish narxi o'rtasidagi farq uchun QQS to'lamaysiz. Ammo sizning sobiq xaridorlaringiz - agentlaringizning yo'qotadigan hech narsasi yo'q.

Misol uchun, 118 000 rublga mahsulot sotib olishdan oldin. QQS bilan va uni (QQSsiz narxni 20 000 rublga oshirish) 141 600 rublga sotdi. QQS kiritilgan. Sizning xaridoringiz narxni QQSsiz yana 10 000 rublga oshirdi. va keyingi xaridorga tovarni 153 400 rublga sotdi. QQS kiritilgan. U, o'z navbatida, narxga yana 10 000 rubl qo'shib qo'ydi. va tovarni 165 200 rublga sotdi. QQS bilan QQS to'lamaydigan oxirgi xaridorga, masalan, UTII bo'yicha do'konga. Agar sizda ham, mijozlaringizda ham tovarlar uchun chegirmalardan tashqari boshqa chegirmalar yo'qligini hisobga olsak, sizning kompaniyangiz byudjetga 3600 rubl miqdorida QQS to'lagan bo'lishi kerak, sizning mijozlaringiz esa har biri 1800 rubldan.

Endi birinchi va ikkinchi xaridorlar mos ravishda agent va subagentga aylanadi va sizning kompaniyangiz soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tadi. Agentlarning ish haqi ular ilgari qo'llagan tovarlarga qo'yilgan ustama miqdoriga teng miqdorda belgilanadi - 10 000 rubl. (QQS bilan 11 800 rubl). Aynan shu summadan ular byudjetga QQS to'lashlari kerak bo'ladi - xuddi shu 1800 rubl. Shu bilan birga, sizning kompaniyangiz QQS to'lashni butunlay to'xtatadi, ya'ni 3600 rublni tejaydi.

Bunday sxemani amalga oshirishda duch kelishi mumkin bo'lgan asosiy muammo - xaridorlarning agentlik shartnomalari bo'yicha ishlashga o'tishni istamasligi. Uni hal qilish uchun siz xaridorni qiziqtirishingiz kerak. Buning uchun siz:

• chegirma bering. Ya'ni, ish haqini 11 800 rubl emas, balki, aytaylik, 12 800 rubl miqdorida belgilang. Keyin siz 2000 rubl miqdorida qo'shimcha xarajatlarga ega bo'lasiz, ammo sxema hali ham foydali bo'lib qoladi, chunki siz faqat QQS bo'yicha 3600 rublni tejaysiz;
• Xaridorlarga agentga aylangandan so'ng, ular soddalashtirilgan tizimga o'tishlari mumkinligini tushuntiring, chunki endi faqat ish haqi ularning daromadi sifatida tan olinadi. Bu shuni anglatadiki, hech qanday chegirmalarsiz ham ularning har biri 1800 rublni tejaydi. faqat QQS to'lashni to'xtatganligi sababli.

Ko'proq foyda - ko'proq xavf

O'quvchining fikri

“Banklar uchun uskunalar yetkazib beramiz. Ularga QQS kiritish shart emas, lekin ko'plab xaridorlar soddalashtirilganlar bilan ishlashni rad etishadi. Shuning uchun bizda ikkita kompaniya bor. Biri umumiy rejimda - hisob-fakturalarni talab qiladiganlar uchun, ikkinchisi soddalashtirilgan rejimda - ularsiz ishlay oladiganlar uchun.

Anatoliy,
tadbirkor, Moskva

Soddalashtirilgan kompaniyalar yordamida optimallashtirishning barcha ko'rib chiqilgan usullari nafaqat QQSni, balki xarajatlarni ham tejash imkonini beradi. daromad solig'i. Buning o'rniga, soddalashtiruvchilar soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq to'laydilar. Bundan tashqari, sizda tanlov bor - daromaddan 6% soliq yoki daromad va xarajatlar o'rtasidagi farqning 15 foizini to'lash. Va pp. 1, 2 osh qoshiq. 346.14-modda. 346.20 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Ko'pgina hollarda, bu sizga byudjetga daromad solig'idan kamroq miqdorni 20 stavkada to'lash imkonini beradi %1-modda. 284 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. To'g'ri, istisnolar mavjud, birinchi navbatda zarar ko'rmaydigan kompaniyalarga tegishli. Ular daromad solig'ini to'lamaydilar T 8-modda. 274 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Ammo ular soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq to'lashlari kerak. "Daromad" ni soddalashtirish bilan - daromadning odatdagi 6%, "daromad-xarajat" bilan - daromadning 1% V 6-modda. 346.18 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Ba'zi odamlar bunday sharoitlardan qoniqmaydilar va ular yanada samaraliroq optimallashtirish sxemalarini topishga intilishadi. Bunday sxemalar mavjud, ammo ular nafaqat samaraliroq, balki xavfliroqdir. Va shuning uchun ulardan foydalanish tavsiya etilmaydi, lekin ular bilan tanishish foydalidir - agar to'satdan kimdir sizga bunday sxema bo'yicha harakat qilishni taklif qilsa, siz nima bilan shug'ullanayotganingizni bilib olasiz.

Biz kompaniyani soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq stavkalari pasaytirilgan mintaqada ro'yxatdan o'tkazamiz

Mintaqaviy hokimiyat organlari "daromadlar minus xarajatlar" ob'ekti uchun soddalashtirilgan soliq stavkasini 15 dan 5 gacha kamaytirishi mumkin. %2-modda. 346.20 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Va ba'zi hududlarda, masalan, Lipetsk va Smolensk viloyatlarida, ular qaysi faoliyat bilan shug'ullanishlaridan qat'i nazar, deyarli barcha soddalashtirilgan ishchilar uchun stavka minimal darajaga tushirildi. X Art. Lipetsk viloyatining 2008 yil 24 dekabrdagi 233-OZ-sonli mintaqaviy qonunining 2-soni; Art. 1 Smolensk viloyatining 2009 yil 30 apreldagi 32-z-sonli mintaqaviy qonuni.

Ulgurji savdo bilan shug'ullanuvchilar uchun ushbu hududlardan birida kompaniyani ro'yxatdan o'tkazish va 5% stavkada soliq to'lash kifoya. Bu borada hech qanday noqonuniy narsa yo'q. Garchi, har qanday holatda, butunlay "oq va bekamu ko'rinishga ega bo'lish" uchun siz ushbu mintaqada ofisni ijaraga olishingiz va telefon qo'ng'iroqlariga javob beradigan kotibni yollashingiz mumkin.

Agar biznesni boshqa mintaqaga, masalan, chakana savdoda jismoniy ko'chirishning iloji bo'lmasa, ular pasaytirilgan stavkalardan foydalanishni taklif qilishadi.

Soliq stavkasi pasaytirilgan mintaqada direktor ro'yxatdan o'tgan - "daromadlar minus xarajatlar" ob'ekti bilan soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan kompaniya. U etkazib beruvchilardan tovarlar sotib oladi va ularni biznes yuritilayotgan hududda ro'yxatdan o'tgan komissionerga sotish uchun beradi. Komissiya agenti eng kam ish haqini oladi va "daromad" ni soddalashtirishni qo'llaydi, shuning uchun u tomonidan to'langan soliq juda ahamiyatsiz miqdordir. Savdo marjasining ko'p qismi uchun QQS va daromad solig'i o'rniga soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha 5% stavkada faqat soliq to'lanadi.

Sxemaning yuqori samaradorligi aniq, ammo xavflar ham juda yuqori. Soliq inspektorlari komissiya shartnomasi bu erda faqat soliqlarni tejash uchun kerak, deb shubha qilishlari mumkin (va sababsiz emas) va shuning uchun mintaqada stavkalari pasaytirilgan kompaniya tashkil etilgan. Agar ular buni isbotlashga muvaffaq bo'lishsa, komissionerdan, agar u o'zi etkazib beruvchilardan tovarlar sotib olgan bo'lsa, to'lashi kerak bo'lgan qo'shimcha soliqlar, ya'ni barcha daromadlarning 6 foizini olishi mumkin. Va agar yil uchun daromad 60 million rubldan oshsa. - QQS va daromad solig'i.

Soddalashtirilgan soliq tizimini UTII ga o'zgartirish

Bundan ham samaraliroq, ammo ochiqchasiga noqonuniy yo'l - optimallashtirish uchun UTII to'laydigan kompaniya yoki tadbirkordan foydalanish.

Nega noqonuniy? Chunki UTII faqat chakana savdoda to'lanishi mumkin e subp. 6, 7-b. 2-modda. 346.26 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Ammo agar kompaniya ushbu faoliyat turi uchun UTII joriy etilgan hududda chakana savdoni amalga oshirsa, u allaqachon hech qanday sxemalarsiz UTII to'lashi shart va shuning uchun ND to'lamaydi. BILAN 4-modda. 346.26-moddaning 1-bandi. 346.28 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.

Shuning uchun, UTII dan foydalanadigan sxemalar ulgurji savdoni chakana savdo sifatida yashirishni nazarda tutadi. Buning uchun tovarlar naqd pulga sotiladi va xaridorga faqat savdo cheki beriladi, bunda xaridorning ismi ko'rsatilmaydi. I 2.1-modda. 2003 yil 22 maydagi 54-FZ-sonli "To'lov kartalari yordamida naqd pul to'lash va (yoki) to'lovlarni amalga oshirishda kassa apparatlaridan foydalanish to'g'risida" gi Federal qonunining 2-moddasi.. Bu tovar aynan kimga – jismoniy shaxslarga yoki tashkilotlarga sotilganini aniqlashga imkon bermaydi. Hamma xaridorlar ham naqd pul to'lashga rozi bo'lmasligi aniq. Shu sababli, UTII bo'yicha kompaniya va xaridor o'rtasida soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha boshqa kompaniya quriladi, u xaridorlarga oddiy schyot-fakturalarni beradi va bank o'tkazmasi orqali to'lovni oladi. Barcha tushumlar bo'yicha eng kam soliqni to'lamaslik uchun qo'shimcha kompaniya tovarlarni qayta sotmaydi, balki ularni direktorlar - tashqi xaridorlar bilan tuzilgan shartnoma asosida komissioner sifatida sotib oladi. Bu unga "daromad" ob'ekti bilan soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash va komissiya to'lovlari bo'yicha 6 foiz soliq to'lash imkonini beradi.

Agar siz sotib olingan tovarlar qiymatining 1% miqdorida ish haqini belgilasangiz, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq tushumning atigi 0,06% ni tashkil qiladi. Bundan tashqari, kichik do'kon maydoni (5-10 kv. m) uchun 5000 rubldan kam bo'lgan UTII. oyiga ts Art. 346.27-bandlar. 2-4 osh qoshiq. 346.29 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi; Rossiya Iqtisodiy rivojlanish vazirligining 2010 yil 27 oktyabrdagi 519-son buyrug'i.. Va bularning barchasi QQS va daromad solig'i o'rniga to'lashingiz kerak bo'lgan soliqlar.

Ushbu optimallashtirish varianti ko'rib chiqilganlarning barchasidan eng foydalisi, ammo u ham eng xavfli hisoblanadi. Birinchidan, chunki, barcha hiyla-nayranglarga qaramay, UTII bo'yicha kompaniya yoki tadbirkor ulgurji sotuvchi sifatida tan olinishi mumkin va ularga qo'shimcha QQS va daromad solig'i undiriladi - ko'plab misollar mavjud.