Dt 50 kt 90 simi bu nimani anglatadi. Kassada naqd pul harakati operatsiyalarini hisobga olish. U faolmi yoki passivmi?
Buxgalteriya hisobi 50 - bu "Naqd pul" faol schyoti bo'lib, u korxona kassasida naqd pullarning harakatini hisobga olish, ularning kelib tushishi, sarflanishi va maqsadli ishlatilishini nazorat qilish uchun ishlatiladi. Keling, 50-hisobvarag'i qaysi hisoblarga to'g'ri kelishini, shuningdek, kontragent xizmatlarini to'lash uchun kassadan sub-hisobga naqd pul berish operatsiyasi misolidan foydalanib, 50-schyot bo'yicha odatiy operatsiyalarni ko'rib chiqaylik.
Buxgalteriya hisobidagi 50-sonli "Naqd pul" hisobvarag'i
Yuridik, jismoniy shaxslar va kontragentlar bilan naqd pul hisob-kitoblari kassa operatsiyalari orqali amalga oshiriladi, ularning asosiylari:
- Ish haqini berish;
- Ma'muriy xarajatlar;
- Naqd pul sotishdan tushumlar;
- Hisobdor shaxslar tomonidan tovar-moddiy zaxiralarni sotib olish xarajatlari va boshqalar.
Naqd pul mablag'larini tasarruf etish, olish va harakatlantirish bilan bog'liq barcha kassa operatsiyalari buxgalteriya hisobida 50 "Naqd pul" hisobvarag'ida hisobga olinadi va kassa kitobida aks ettiriladi. Yozuvlarni amalga oshirish uchun asos birlamchi hujjatlar - naqd chiquvchi va kiruvchi kassa orderlari (KO-2 va KO-1 shakllari).
50 "Naqd pul" hisobvarag'idan foydalanib, siz tashkilotdagi naqd pul, uni olish manbalari va keyingi muomalaga oid barcha ma'lumotlarni olishingiz mumkin. Hisob balansi 50 naqd pul va pul hujjatlarining umumiy miqdorini ko'rsatadi. Hisobvaraq faol, shuning uchun hisobvaraqning debetida kassaga naqd pulning kelib tushishi va olinishi qayd etiladi. Hisobvaraqning kreditida kassadan chiqarilgan naqd pul summasi aks ettiriladi.
Rasmda ko'rsatilgan subschyotlar 50 "Kassir" hisobvarag'ida ochilishi mumkin:
Oddiy operatsiyalar va 50-schyot bo'yicha operatsiyalarga misollar
Keling, 1 va 2-jadvallarda ushbu hisob uchun odatiy operatsiyalarni ko'rib chiqaylik.
1-jadval. 50-schyotning debetidagi eng keng tarqalgan va keng tarqalgan yozuvlar:
1C da 267 ta video darslarni bepul oling:
| Hisob Dt | Kt hisobi | Hujjatlar bazasi | |
| 50 | 50-2 | Naqd pul operatsion kassadan kassaga o'tkaziladi | KO-1, KM-6, KM-4 |
| 50 | 51 | Joriy hisobvaraqdan pul mablag'larini kassaga o'tkazish | KO-1, bank bayonoti, chek daftarchasi |
| 50 | 52 | Xorijiy valyuta hisobvarag'idan pul mablag'larini kassaga o'tkazish | KO-1, bank bayonoti |
| 50 | 62 | Xaridordan olingan avans/tovar uchun olingan to'lov | KO-1, kassa kvitansiyasi. |
| 50 | 70 | Ortiqcha ish haqini kassaga qaytarish. | KO-1 |
| 50/50-3 | 71 | Hisobga olinadigan summalar / naqd pul qoldig'ini kassaga qaytaring | KO-1 |
| 50 | 73-1 | Xodimlardan kreditlarni to'lash | KO-1 |
| 50 | 75-1 | Ta'sischining ustav kapitaliga qo'shgan hissasi | KO-1, ta'sis hujjatlari |
| 50-1 | 90.01.1 | Sotishdan olingan daromadlar/boshqa operatsiyalardan olingan daromadlar | Kassa apparati |
2-jadval. 50-schyotning krediti bo'yicha asosiy yozuvlar:
| Hisob Dt | Kt hisobi | Tranzaktsiyalarni joylashtirish tavsifi | Hujjatlar bazasi |
| 04 | 50-1 | Nomoddiy aktivlarni sotib olish | KO-2 |
| 51 | 50 | Naqd pulni kassadan bankka o'tkazish | KO-2 |
| 60 | 50-1 | Qabul qilingan tovarlar (bajarilgan ishlar) uchun yetkazib beruvchiga (pudratchiga) to'lov | KO-2 |
| 52 | 50-1 | Maxsus bank hisobvarag'idan xaridorga oldindan to'lovni qaytarish | KO-2 |
| 70 | 50 | Xodimlarga ish haqini berish | KO-2, T-53 |
| 70 | 50 | Tashkilotda ishtirok etishdan olingan daromadlarni xodimlarga to'lash | KO-2 |
| 71 | 50/50-3 | Hisob-kitob summalari/kassa hujjatlarini berish | KO-2 |
| 73-1 | 50 | Xodim tomonidan kredit olish | KO-2 |
| 75-2 | 50 | Xodim bo'lmagan shaxslarga tashkilotda ishtirok etishdan olingan daromadlarni to'lash | KO-2 |
| 76 | 50-1 | Boshqa kontragentlarga qarz shaklida majburiyatlarni to'lash | KO-2 |
| 94 | 50 | Naqd pul tanqisligini aks ettirish | INV-15, INV-26 |
Simlarni ulash bilan amaliy misol
"VolgaDon" MChJ va "Garant" MChJ yuridik xizmatlar ko'rsatish bo'yicha 8 800,00 rubl miqdorida shartnoma tuzdilar. Shartnoma bo'yicha konsalting yuridik xizmatlarini to'lash uchun "VolgaDon" MChJ xodimi Yuzik K.M. hisobot berish uchun 9 000,00 rubl miqdorida mablag 'oldi. Garant MChJ bilan hisob-kitoblarni amalga oshirish uchun Yuzik K.M. hisobchiga avans hisobotini taqdim etdi va qoldiqni kassirga qaytardi.
"VolgaDon" MChJ buxgalteri uchinchi tomon tashkilotiga yuridik xizmatlarni to'lash uchun kassa mashinasidan sub-hisobga naqd pul berish uchun quyidagi yozuvlarni yaratdi:
| Hisob Dt | Kt hisobi | Tranzaksiya summasi, rub. | Tranzaktsiyalarni joylashtirish tavsifi | Hujjatlar bazasi |
| 26 | 60 | 7 458,00 | Garant MChJ xizmatlari xarajatlarda aks ettirilgan (8 800,00-1 342,00) | Bajarilgan ish sertifikati (keyingi o'rinlarda Sertifikat deb yuritiladi) |
| 19 | 60 | 1 342,00 | QQS xizmatlar narxidan ajratiladi | Qonun |
| 68 QQS | 19 | 1 342,00 | QQS chegirib tashlash uchun qabul qilinadi | Akt, faktura |
| 71 | 50-1 | 9 000,00 | "VolgaDon" MChJ kassasidan Yuzik K.M.ning hisoboti bo'yicha mablag'lar chiqarildi. | KO-2, hisobot beruvchining bayonoti |
| 60 | 71 | 8 800,00 | "VolgaDon" MChJ nomidan xizmatlar uchun to'lov aks ettirilgan | Harakat, oldindan hisobot |
| 50-1 | 71 | 200,00 | Foydalanilmagan mablag'lar qoldig'i Yuzik K.M. tashkilotning kassasiga qaytdi | Akt, oldindan hisobot, KO-1 |
Keyingi to'lovga tayyor.
Naqd pullar- naqd pul belgilaridan iborat mablag'lar.
Naqd bo'lmagan pul- bank hisobvarag'idagi va boshqa hisobvaraqlardagi mablag'lar.
Bank bayonoti— birlamchi hujjatlar ilova qilingan holda korxonaning joriy va joriy hisobvaraqlari bo‘yicha yozuvlar nusxasi.
Korxonaning majburiyatlari- belgilangan muddatda kreditorlarga qaytarilishi kerak bo'lgan qarz kapitali.
Kassa operatsiyalarini hisobga olish
Tashkilot mablag'larining bir qismi kassada saqlanishi mumkin. Ushbu mablag'larning miqdori cheklangan bank tomonidan belgilangan limit tashkilot bilan kelishilgan holda. To'lov kunlarida kassadagi naqd pul qoldig'ining chegaradan oshib ketishiga yo'l qo'yiladi.
Naqd pulni qabul qilish va berishni hujjatlashtiradigan asosiy hujjatlar kiruvchi va chiquvchi naqd buyurtmalar. , nafaqalar, pensiyalar va stipendiyalar ish haqi varaqalari bo‘yicha kassadan rasmiylashtiriladi. Bunday holda, har bir oluvchi uchun naqd pul tushumlari tuzilmaydi. Kassa hujjatlarida o'chirish, dog'lar va tuzatishlarga yo'l qo'yilmaydi.
Analitik hisob kassa operatsiyalari kassir tomonidan amalga oshiriladi kassa kitobi. Ushbu kitobning sahifalari raqamlangan, tikilgan va mum muhr bilan muhrlangan. Kassa kitobi uglerod qog'ozidan foydalangan holda ikki nusxada saqlanadi. Kitobning yirtilgan varaqlar ko'rinishidagi ikkinchi nusxasi kassir hisoboti bo'lib xizmat qiladi va buxgalteriya bo'limiga taqdim etiladi. Kassa daftaridagi yozuvlar kiruvchi yoki chiquvchi orderlar asosida pul qabul qilingan yoki berilgandan keyin amalga oshiriladi.
Kun oxirida kassir kun bo'yicha operatsiyalar natijalarini hisoblab chiqadi, keyingi kun uchun pul qoldig'ini yechib oladi va buxgalteriya bo'limiga kiruvchi va chiquvchi kassa hujjatlari bilan birga hisobot taqdim etadi.
Buxgalteriya hisobida kassa operatsiyalarini hisobga olish uchun (50 "Naqd pul"). Hisobvaraqdagi debet qoldig'i ma'lum oyning 1-kuni holatiga tashkilotning kassasida (50-1) yoki tovar idoralari, kemalar, daryo o'tish joylari (50-2) kassalarida (50-2) pul mavjudligini anglatadi. Hisobga
50 ta "Kassa" subschyotlari ochilishi mumkin: 50-1 "Tashkilotning kassasi",
50-2 «Operatsion kassa», 50-3 «Kassa hujjatlari» va boshqalar. 50-1 va 50-2 schyotlarning debet aylanmasida kassalarda bir oy davomida naqd pul tushumi, kredit aylanmasida esa kassadagi naqd pul tushumi ko'rsatilgan. oy davomida chiqarilgan summalar. Kassa operatsiyalari 50-“Naqd pul” schyotining krediti bo'yicha yuritiladigan 1-sonli jurnal-orderda, shuningdek, xuddi shu hisobvaraqning debeti bo'yicha 1-sonli ko'chirmada aks ettiriladi. Ushbu buxgalteriya registrlarida (jurnal buyrug'i va ko'chirma) yozuvlar kassir hisobotlari asosida amalga oshiriladi.
Kassada naqd pul bilan bir qatorda veksel va pochta markalari, davlat boji markalari, sayohat chiptalari va boshqa pul hujjatlari ham saqlanishi mumkin. Ular 50-3 "Kassa hujjatlari" faol hisobvarag'ida ularni sotib olish uchun haqiqiy xarajatlar miqdorida hisobga olinadi. Ushbu hujjatlarni qabul qilish va berish kiruvchi va chiquvchi kassa orderlari bilan rasmiylashtiriladi. Analitik hisob ularning turlari bo'yicha amalga oshiriladi.
Oyiga kamida bir marta ishlab chiqarilgan kassadagi naqd pulni inventarizatsiya qilish, bu tashkilot rahbarining buyrug'i bilan tayinlangan komissiya tomonidan to'satdan kassir ishtirokida amalga oshiriladi. Inventarizatsiya natijalari dalolatnoma bilan rasmiylashtiriladi. Aniqlangan kamchiliklar kassirdan undiriladi va ortiqcha mablag'lar olinadi va tashkilot foydasiga kiritiladi.
50 «Naqd pul» schyotining debetida aks ettirilgan asosiy operatsiyalarni ko'rib chiqamiz.
1. Bank hisobvarag‘idan kassaga naqd pul tushumi quyidagi yozuv bilan qayd etiladi:- debet hisobvarag'i 50 "Naqd pul",
- kredit hisobvarag'i 51 "Joriy hisoblar".
- debet hisobvarag'i 50 "Naqd pul",
- 99 «Foyda va zararlar» schyotining krediti.
- debet hisobvarag'i 50 "Naqd pul",
- kredit hisobvarag'i 76 "Turli qarzdorlar va kreditorlar bilan hisob-kitoblar".
- debet hisobvarag'i 50 "Naqd pul",
- kredit hisobvarag'i 71 "Hisobdor shaxslar bilan hisob-kitoblar".
- debet schyotlari 50-1, 50-2,
- kredit hisobvarag'i 90-1 "Daromad",
- 91-1 «Boshqa daromadlar» schyotining krediti.
- debet hisobvarag'i 50 "Naqd pul",
- 73-2 «Moddiy zararni qoplash uchun hisob-kitoblar» schyotining krediti.
50-“Naqd pul” schyotining krediti bo'yicha operatsiyalar:
1. Ish haqini berish:- debet hisobvarag'i 70 "Xodimlar bilan hisob-kitoblar",
- hisob krediti 50 "Naqd pul".
- 94-sonli "Qiymatlarning shikastlanishidan kelib chiqqan etishmovchilik va yo'qotishlar" schyotining debeti;
- hisob krediti 50 "Naqd pul".
- 71-sonli "Hisobdor shaxslar bilan hisob-kitoblar" schyotining debeti;
- hisob krediti 50 "Naqd pul".
- 51-sonli "Joriy hisob" schyotining debeti;
- hisob krediti 50 "Naqd pul".
- 60-sonli "Yetkazib beruvchilar va pudratchilar bilan hisob-kitoblar" schyotining debeti;
76 «Turli qarzdorlar va kreditorlar bilan hisob-kitoblar» schyotining debeti; - hisob krediti 50 "Naqd pul".
Agar tashkilotlar chet el valyutasi bilan naqd operatsiyalarni amalga oshirsa, 50-sonli "Naqd pul" hisobvarag'ida har bir xorijiy naqd pul uchun subschyotlar ochilishi kerak.
Har qanday kompaniyaning ishi moliyaviy resurslarsiz mumkin emas. Bu tashkilotning eng ishonchli va likvid aktivi bo'lib, uning mavjudligi va miqdori har doim uning moliyaviy barqarorligi darajasini ko'rsatadi va to'lov qobiliyati ko'rsatkichi bo'lib xizmat qiladi. Amaldagi qonunchilik moliyaviy buxgalteriya hisobini tartibga soluvchi me'yoriy-huquqiy hujjatlarning butun blokini tasdiqladi: buxgalteriya hisobi 50 tashkil etildi, unda kassada pul mavjudligi, uning kelib tushishi, sarflanishi va qoldig'i to'g'risidagi barcha ma'lumotlar yig'iladi va umumlashtiriladi. Kompaniyada pul hisobini yuritish qoidalari ushbu maqolada muhokama qilinadi.
Kassa apparati nima?
Har bir korxonaning muqaddaslari buxgalteriya hisobidagi 50-sonli kassadir. Bu erda naqd pul to'g'risidagi ma'lumotlar to'planadi, bajarilgan ishlarning oraliq natijalari tuziladi va moliyaviy operatsiyalar rejalashtiriladi. 
Vakolatli menejer har doim qancha pul borligini biladi va bu barcha kiruvchi oqimlarni qat'iy hisobga olishni talab qiladi. Shuning uchun 50-“Naqd pul” hisobvarag'i kerak bo'lib, uning debetida barcha daromad tushumlari, kreditida esa pul va unga tenglashtirilgan hujjatlarning sarflanishi (berilishi) aks ettiriladi. Bunday barcha operatsiyalar standart shakldagi to'g'ri to'ldirilgan birlamchi buxgalteriya hujjatlari bilan rasmiylashtiriladi.
Subhisoblar 50 ta hisob
Daromad manbalari har xil bo'lishi mumkinligi sababli, buxgalteriya hisobi qulayligi va tahlilni soddalashtirish uchun korxonada subschyotlar ochilishi mumkin. Masalan, 50-1 subschyotda kompaniyaning statsionar kassadagi pullari hisobga olinadi. Agar tashkilot xorijiy kontragentlar bilan o'zaro aloqada bo'lsa va xorijiy valyutada ishlayotgan bo'lsa, u holda har bir valyuta turi alohida subschyotlarda hisobga olinadi.
Logistika korxonalari yoki aloqa tashkilotlari 50 hisobini operatsion kassalar uchun subschyotlar bilan to'ldiradilar (masalan, 50-2). Ular chiptalar, sayohat hujjatlari va tashish to'lovlarini sotishdan tushgan pul harakati, ya'ni tovar kassalari, daryolar o'tish joylari, kemalar, stantsiyalar, bagaj saqlash joylari, pochta bo'limlari va boshqalar kassalarida amalga oshiriladigan naqd pul operatsiyalarini aks ettiradi. 
Kompaniyaning kassasida mavjud bo'lgan pul hujjatlarini hisobga olish uchun alohida subschyotlardan foydalaniladi. Bular pochta markalari, veksellar, pullik sayohat hujjatlari va boshqalar bo'lib, ular sotib olish uchun sarflangan xarajatlar bahosida qiymat jihatidan hisobga olinadi. Hujjatlarning har bir turi uchun analitik hisob yuritiladi.
Kassadagi pulni hisobga olish: birlamchi hujjatlar
Har qanday naqd operatsiya, xoh u pulni joylashtirish yoki chiqarish bo'lsin, barcha kerakli ma'lumotlar to'ldirilgan va kompaniya rahbariyatining ruxsat beruvchi imzolari bilan birlamchi hujjat bilan rasmiylashtiriladi. Davlat statistika qoʻmitasi quyidagi shakllarni tasdiqladi:
Varrantlar - kiruvchi (PKO) f-we KO-1 va chiquvchi (RKO) f-we KO-2;
PKO va RKOni hisobga olish/ro'yxatga olish jurnali f-we KO-3;
KO-4 kompaniyasining kassa kitobi;
KO-5 fondining tushumlari va to'lovlarini hisobga olish kitobi.
Qabul qilish operatsiyalari
50-hisobvarag'i kassaga pul o'tkazilganda buxgalteriya hisobida debetlanadi. Pulni depozitga qo'yuvchi shaxs kompaniyaning moliyaviy xizmatini bunday operatsiyani amalga oshirish uchun asos sifatida qo'shimcha hujjatlar va yuridik shaxs nomidan ishlayotgan bo'lsa, ishonchnoma bilan ta'minlaydi. Kvitansiya PKOni ro'yxatdan o'tkazish bilan rasmiylashtiriladi, buxgalter tomonidan to'ldiriladi va tashkilotning bosh buxgalteri tomonidan imzolanadi. Pulni qabul qilishni tasdiqlash PKO uchun kvitansiya hisoblanadi. 
Pulni tekshirish va hisoblashdan so'ng, kassir buyurtmani imzolaydi va "Qabul qilingan" shtampini qo'yadi.
Xarajat operatsiyalari
Kassadan pulni to'lash (50-schyot kreditlanadi) kassa apparati tomonidan rasmiylashtiriladi, lekin kompaniya rahbariyati birinchi navbatda to'lovning maqsadga muvofiqligini aniqlaydi va kassaga imzo qo'yadi. Kassir hujjatni qabul qiladi, unda ko'rsatilgan miqdorni to'laydi va pul mablag'larini oluvchi buyurtmani imzolash va shaxsni tasdiqlovchi hujjatning rekvizitlarini ko'rsatgan holda operatsiyani tasdiqlaydi.
Kassir kassa kitobini yuritadi, uning varaqlari raqamlangan, tikilgan, tashkilot muhri bilan muhrlangan va kompaniya rahbariyati va bosh buxgalterining imzolari bilan tasdiqlangan bo'lishi kerak. Kun oxirida kassir amalga oshirilgan barcha operatsiyalarni kiritadi, davr oxiridagi pul qoldig'ini oladi va barcha topshiriqlarni kassa hisobotiga qo'shib, hisobotni tekshirish uchun buxgalteriya bo'limiga topshiradi va ikkinchi nusxasini qoldiradi. kitobdagi kassa hisoboti. 
Mexaniklashtirilgan buxgalteriya usullari bilan kassa hujjatlarini rasmiylashtirish kompyuter shaklida amalga oshiriladi. KO-4 varaqlari kun oxirida qog'ozga ikki nusxada chop etiladi va buxgalterga ham topshiriladi. Kassa kitobi odatda moliyaviy yil oxirida birlashtiriladi.
PKO va RKO har yili 1 yanvardan boshlab 1-sondan boshlab alohida raqamlanadi. Tugallangan hujjatlar PKO va RKO ro'yxatga olish jurnalida qayd etiladi.
50 soni: e'lonlar
Ko'p sonli balans hisobvaraqlari pul mablag'lari hisobiga to'g'ri keladi. Bu erda 50-schyot ishtirok etadigan asosiy operatsiyalar (bajarilgan operatsiya mazmuni, debet-kredit):
- Hisobdan pul kapitallashtirildi - 50 51.
- Yetkazib beruvchidan pulni qaytarish - 50 60.
- Xaridorlardan olingan daromad - 50 62.
- Bank tomonidan berilgan kredit kapitallashtirildi - 50 66.
- Hisobga olinadigan summalarni qaytarish - 50 71.
- Xodim zarar uchun tovon to'lagan - 50 73.
- Sotishdan tushgan tushumlarni kapitallashtirish - 50 90-1.
- Boshqa daromad keltiruvchi operatsiyalardan tushumlar - 50 91-1.
- Kassadan bank hisob raqamiga qo'yilgan - 51 50.
- Qimmatli qog'ozlarni naqd pulga sotib olish - 58 50.
- Yetkazib beruvchilar oldidagi qarzdorlik to'landi - 60 50.
- Xaridorga pulni qaytarish - 62 50.
- Naqd pulda qaytarilgan qisqa muddatli kredit - 66 50.
- Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi tomonidan to'lanadigan vaucherlarni berish - 69-1 50.
- Ish haqi to'lash - 70 50.
- Ro'yxatga olingan masala - 71 50.
- Dividendlarni to'lash - 76-1 50.
- Xodimlardan sotib olingan kompaniya aktsiyalari uchun to'lov 81 50 ni tashkil qiladi.
- Kassada audit tomonidan aniqlangan kamchilik qo'shildi - 94 50.
Bu kompaniya mablag'larini nazorat qilish uchun zarur bo'lgan odatiy buxgalteriya yozuvlari.
Hisoblar rejasi - buxgalteriya hisobida xo'jalik operatsiyalarini hisobga olish uchun foydalaniladigan hisoblarni o'z ichiga olgan jamlangan normativ hujjat. Ulardan biri 50-“Kassir” hisobvarag'idir.
Unda naqd pul bilan amalga oshirilgan operatsiyalar - ularning tushumlari va chiqimlari ko'rsatilgan.
Hisob 50 "Naqd pul" deb nomlanadi va Rejaning 5-bo'limiga ishora qiladi va qo'llaniladi naqd pulga nisbatan kiruvchi va chiquvchi operatsiyalarni aks ettirish; bu uchun.
Deyarli har bir tashkilot etkazib beruvchilar, mijozlar va xodimlar bilan hisob-kitoblar jarayonida naqd pul bilan ishlaydi. Xodimlarga ish haqi va boshqa to'lovlar, hisobdor pullar pul shaklida berilishi mumkin.
Faolmi yoki passivmi?
50 buxgalteriya hisobi faoldir, chunki u faol hisoblarga xos bo'lgan asosiy qoidalarga bo'ysunadi:
- 50-schyotda aktivlar saqlanadi (naqd pul);
- debet aktivning o'sishini, kredit uning kamayishini aks ettiradi;
- balans har doim debet yoki nolga teng.
Eslatma: mablag'lar saqlanadigan barcha hisobvaraqlar faoldir. Bu naqd bo'lmagan pullar hisobga olinadigan joylarda, 52 - valyuta operatsiyalarini aks ettirish uchun, 55 - maxsus hisobvaraqlar (akkreditivlar, depozitlar) orqali pul harakatini hisobga olish uchun amal qiladi.
Xususiyatlari - debet va kredit nima ko'rsatadi
50-schyotning kreditida kiruvchi operatsiyalar summalari aks ettiriladi, ya'ni kontragentlar va xodimlardan kassada olingan naqd pul miqdori:
- mijozlardan kiruvchi to'lovlar;
- xodimlardan to'lovlarni qaytarish;
- joriy hisobvarag'idan pul olish.
Debet schyoti 50 xarajat operatsiyalari summalarini ko'rsatadi – :
- etkazib beruvchilarga, sotuvchilarga to'lov;
- xodimlarga daromadlar berish - ish haqi, ta'til to'lovlari, moddiy yordam, kreditlar va boshqalar;
- hisoblangan summalarni chiqarish;
- ish kunining oxirida bankka qo'yilgan belgilangan limitdan ortiq summalar.
50-hisobdagi qoldiq kredit qoldig'i bo'lishi mumkin emas, chunki xarajatlar daromaddan ko'p bo'lishi mumkin emas. Kassadan u erda mavjud bo'lganidan ko'proq pul berish mumkin emas.
Subhisoblar
Subhisoblar buxgalteriya hisobini soddalashtirish maqsadida ochiladi, ma'lumotlar bajarilgan operatsiyalar turiga qarab umumlashtiriladi.
Rejaga muvofiq 50-schyotda quyidagi subschyotlar ochilishi mumkin:
- 50.1 - "Tashkilotning kassa apparati"— kassadagi naqd pul mablag‘lari, uning kirim va chiqimlari hisobini yuritish;
- 50.2 - "Operatsion kassa"— bu subschyot asosan chiptalarni sotish va saqlash xizmatlarini koʻrsatish uchun punktlari va joylari boʻlgan transport tashkilotlari va aloqa korxonalari tomonidan qoʻllaniladi. Ushbu subschyotda kassalarda, portlarning bagaj kassalarida, vokzallarda, to'xtash punktlarida, kemalarda, paromlarda, pochta bo'limlarida naqd pul harakatining hisobi yuritiladi;
- 50.3 - "Naqd pul hujjatlari"— bu yerda pul hujjatlari (veksellar, pullik chiptalar, pochta markalari va boshqalar) harakati amalga oshiriladi.
Bundan tashqari, agar kerak bo'lsa, amalga oshirilgan naqd operatsiyalarga qarab boshqa subhisoblarni ochishingiz mumkin.
Misol uchun, agar tashkilot chet el valyutasidagi mablag'lar bilan ishlayotgan bo'lsa, u holda ushbu mablag'larning harakatini hisobga olish uchun 50-schyotda alohida subschyot ochilishi mumkin.
Sxema
Jadvaldagi yozishmalar va tipik yozuvlar
Hisob 50 turli buxgalteriya hisoblari bilan debet va kredit bo'yicha mos kelishi mumkin. Rejada asosiy yozishmalar mavjud:
Ushbu ma'lumotlarga ko'ra, biz tez-tez tuziladigan 50-schyotning asosiy tipik buxgalteriya yozuvlarini aniqlashimiz mumkin.
Kiruvchi tranzaktsiyalar uchun e'lonlar(kassaga pul tushumi):
| Operatsiya | Debet | Kredit |
| Joriy hisobvaraqdan milliy valyutada naqd pul olish | 50 | 51 |
| Chet el valyutasidagi hisobvaraqlardan naqd pul olish | 50 | 52 |
| Maxsus hisobvaraqlardan kassaga naqd pul tushumi (masalan, akkreditivlar, veksellar) | 50 | 55 |
| Yetkazib beruvchilardan to'lovlarni qaytarish | 50 | 60 |
| Xaridorlardan to'lovlarni qabul qilish | 50 | 62 |
| Bankdan qisqa muddatli yoki uzoq muddatli kredit olish | 50 | 66 (67) |
| Hisobga olinmagan mablag'larni qaytarish | 50 | 71 |
| Xodimlardan naqd pul tushumlari (kredit to'lash, zararni qoplash, etishmovchilik) | 50 | 73 |
| Ta'sischilarning ustav kapitaliga pul mablag'lari ko'rinishidagi hissasi | 50 | 75 |
Naqd pul operatsiyalari xarajatlari(tashkilotning kassasidan mablag'larni yechib olish):
| Operatsiya | Debet | Kredit |
| Bankka naqd pul o'tkazish | 51 | 50 |
| Chet el valyutasini bankka o'tkazish | 52 | 50 |
| Maxsus bank hisob raqamlariga naqd pul o'tkazish | 55 | 50 |
| Materiallar, xizmatlar, ishlar uchun naqd pulda to'lash | 60 | 50 |
| Mijozlarga naqd pulni qaytarish | 62 | 50 |
| Naqd pulda olingan kreditlarni qaytarish | 66 (67) | 50 |
| Soliqlar, yig'imlar, sug'urta mukofotlarini to'lash | 68 (69) | 50 |
| Xodimlarga ish haqi va boshqa daromadlarni berish | 70 | 50 |
| Hisobga naqd pul berish | 71 | 50 |
| Ish haqi bilan bog'liq bo'lmagan boshqa operatsiyalar uchun xodimlarga naqd pul berish | 73 | 50 |
| Ta'sischilarga dividendlar to'lash | 75 | 50 |
Buxgalteriya hisobidagi pul mablag'larining analitik va sintetik hisob registrlariga misollar
Kassa apparatlari pul oqimi to'g'risidagi ma'lumotlarni ham umumlashtirilgan shaklda (sintetik buxgalteriya), ham batafsil shaklda (analitik hisob) olish imkonini beradi.
Analitik va sintetik buxgalteriya hisobi uchun foydalaniladigan registrlarning asosiy misollari:
- - daromadlar, xarajatlar - aylanmalar, qoldiqlar haqidagi ma'lumotlarni umumlashtirilgan shaklda ko'rsatadi;
|
Tekshirish |
Davr boshidagi qoldiq | Davrdagi operatsiyalar | davr oxiridagi qoldiq | |||
| Debet | Kredit | Debet | Kredit | Debet | ||
Deyarli har bir tashkilotda mavjud pul oqimi. Bunday operatsiyalarni buxgalteriya hisobida aks ettirish uchun u ishlatiladi hisob 50 "Kassa".
Hisobning xususiyatlari
50-sonli "Naqd pul" hisobvarag'ida korxona kassasidagi barcha naqd pul tushumlari va xarajatlari mavjud. Ushbu hisobda aks ettirilgan asosiy harakatlar:
- tashkilot xodimlariga ish haqini berish;
- korxona ehtiyojlari uchun xodimga hisoblangan summani berish;
- boshqa ma'muriy va boshqaruv xarajatlari uchun mablag'lar berish;
- mahsulotlarni sotish yoki uchinchi shaxslarga ish va xizmatlar ko'rsatishdan olingan to'lovni olish;
- tashkilotga ko'rsatilgan xizmatlar uchun to'lov.
Korxonaning kassasidagi pul birliklari bilan bog'liq barcha harakatlar tartibga solinadi tegishli me'yoriy-huquqiy baza:
- "Rossiya Federatsiyasi hududida Rossiya bankining banknotlari va tangalari bilan naqd operatsiyalarni amalga oshirish tartibi to'g'risida" gi qonun. Aynan shu hujjat asosida barcha kassa operatsiyalari amalga oshiriladi.
- 08.08.2003 yildagi 745-sonli nazorat-kassa mashinasidan foydalanish to'g'risidagi Nizom.
- “Yuridik shaxslar o‘rtasidagi naqd pul hisob-kitoblarining maksimal miqdori to‘g‘risida”gi Nizom.
Asosiy subhisoblar
50 ni hisoblash uchun murojaat qiling subhisoblar:
- 01 "Tashkilot kassasi"— korxonaning kassa apparati bilan amalga oshirilgan barcha harakatlar;
- 02 "Operatsion kassa"– kassadan alohida kassa mavjud bo'lsa ochiladi;
- 03 "Naqd pul hujjatlari"- u pul qiymatiga ega bo'lgan hujjatlar to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi, masalan, veksellar, pullik sayohat kartalari, chiptalar, pochta markalari;
- 04 "Valyuta idorasi"— chet el valyutasining tarkibi.
Qaysi hisoblar bilan mos keladi?
50-schyot faol, undagi barcha daromadlar debetda, xarajatlar esa kredit sifatida qayd etiladi. 50-schyotga mos keladigan asosiy hisobvaraqlar:
| Hisob raqami | U nima uchun javobgar? |
|---|---|
| 51 | joriy bank hisobi |
| 52 | xorijiy valyuta |
| 55 | boshqa bank hisoblari |
| 57 | yuborilgan, ammo hali qabul qilinmagan o'tkazmalar |
| 60 | etkazib beruvchilar bilan operatsiyalar |
| 62 | mijozlar va xaridorlar bilan o'zaro munosabatlar |
| 66 | bir yilgacha bo'lgan kreditlar va qarzlar |
| 67 | bir yildan ortiq muddatga kreditlar va avanslar |
| 68 | soliqni hisoblash |
| 70 | ish haqi |
| 71 | hisobiga pul |
| 73 | xodimlarga boshqa to'lovlar |
| 75 | ustav kapitali |
| 76 | turli qarzdorlar va kreditorlar bilan hisob-kitoblar |
| 79 | xo'jalikdagi operatsiyalar |
| 90 | sotish |
| 91 | boshqa daromadlar va xarajatlar |
| 94 | etishmovchilik, mulkka zarar yetkazish |
| 98 | kelgusi davrlarning daromadlari |
| 99 | foyda va zarar |
Oddiy simlar
Pul bilan amalga oshirilgan barcha harakatlar majburiydir buxgalteriya yozuvlari bilan aks ettiriladi. Ulardan eng muhimlari:
| Debet | Kredit | Operatsiya mazmuni |
|---|---|---|
| 50 | 51 | bankdan kassaga pul tushumi |
| 52 | valyuta hisobvarag'idan kassaga pul tushumi | |
| 55 | maxsus hisobvaraqdan kassaga pul tushumi | |
| 57 | kassaga tranzitda pul tushumi | |
| 60 | etkazib beruvchidan qaytarib berish | |
| 62 | xaridordan to'lov | |
| 62 | xaridordan oldindan to'lov | |
| 66 | qisqa muddatli kreditni to'lash | |
| 67 | uzoq muddatli kreditni to'lash | |
| 71 | qolgan hisoblangan mablag‘lar qaytarildi | |
| 73 | xodimdan pul mablag'larini olish | |
| 75 | ustav kapitaliga hissa | |
| 76 | qarzdorlar va kreditorlardan turli xil tushumlar | |
| 79 | filiallar yoki bosh ofislardan mablag'larni olish | |
| 90 | tovarlar yoki xizmatlarni sotishdan olingan daromadlar | |
| 91 | mulkni sotishdan olingan daromad yoki ortiqcha narsani aniqlash | |
| 98 | tekin olingan pul birliklari | |
| 98 | kechiktirilgan daromadga qarshi investitsiyalar | |
| 51 | 50 | bank hisob raqamiga pul tushumi |
| 52 | kassadan chet el valyutasidagi hisob raqamiga pul o'tkazish | |
| 55 | maxsus bank hisob raqamiga pul o'tkazish | |
| 57 | tranzitda kontragentdan pul mablag'larini yuborgan | |
| 58 | aktsiyalar va qimmatli qog'ozlarni sotib oldi | |
| 60 | etkazib beruvchiga to'lash | |
| 60 | yetkazib beruvchiga oldindan to'lov | |
| 62 | xaridordan qaytarilgan ortiqcha pul | |
| 66 | qisqa muddatli kreditni to'lash | |
| 67 | uzoq muddatli majburiyatlarni to'lash | |
| 70 | ish haqini chiqarish | |
| 71 | hisoblangan summalarni chiqarish | |
| 73 | xodimga boshqa pul mablag'larini berish | |
| 94 | pul etishmasligi |
Misol: Veles MChJ xodimi I.I. 5000 rubl miqdorida ofis buyumlarini sotib olish uchun avans mablag'lari berildi. Ivanov 18% QQSni hisobga olgan holda 5200 rubllik mahsulot sotib oldi.
Ortiqcha xarajatlar 200 rublni tashkil etdi va darhol xodimga qaytarildi. Kompaniya hisobchisi shunday qildi quyidagi yozuvlar:
- Dt 71 Kt 50 5000 rubl miqdorida - Ivanov I.I.ga berilgan. hisobdor fondlar.
- Dt 10 Kt 71 4264 rubl miqdorida - QQSsiz hisoblangan mablag'lar bilan sotib olingan ofis materiallarini olish.
- Dt 19 Kt 71 936 rubl miqdorida - QQS miqdori.
- Dt 91.2 Kt 19 936 rubl miqdorida - QQSni hisobdan chiqarish.
- Dt 71 Kt 50 200 rubl miqdorida - Ivanov I.I.ga ortiqcha xarajatlarni qaytarish.
Hujjatli tasdiqlash
Hujjatlar bilan birga pul bilan hech qanday harakatlar amalga oshirilmaydi. Ular birlashtirilgan bo'lishi va kerakli ma'lumotlarni o'z ichiga olishi kerak. Kassirning hisobchisi yoki uning o'rnini bosuvchi shaxsdan boshqa hech kim pul berishga yoki olishga haqli emas.
Pul bilan ishlashda asosiy hujjatlar naqd pul olish buyrug'i Va hisob naqd pul kafolati. Barcha chiqarilgan PKO va RKO ro'yxatdan o'tgan bo'lishi kerak kassa jurnali. Va bajarilgan barcha operatsiyalar qayd etiladi kassa kitobi.
IN xarajat kassa buyurtmasi Qabul qiluvchining ismini, uning barcha ma'lumotlarini, shuningdek olingan mablag'lar miqdorini ko'rsatish kerak. Pulning emissiyasi oluvchining imzosi bilan tasdiqlanishi kerak, bu miqdor unga to'liq berilganligini tasdiqlaydi, shuningdek sana.
Naqd pul olish uchun buyurtma ikki yarmiga bo'linadi, ulardan biri buxgalteriya bo'limida qoladi, ikkinchisi esa xarajatlarni tasdiqlashi uchun kassaga naqd pul qo'ygan shaxsga beriladi. Unga berilgan chekda kassirning imzosi va tashkilot muhri ko'rsatilishi kerak.
O'zingizning bank hisobingizga naqd pul o'tkazish uchun hujjat tuziladi, unda omonatga qo'yilgan summa va barcha tegishli imzolar ko'rsatiladi.
Joriy hisobvaraqdan pul mablag'larini qabul qilish va kompaniyaning kassasiga kiritishda kassa cheki beriladi.
Barcha hujjatlar aniq, tushunarli qo'l yozuvida va tuzatishlarsiz to'ldirilishi kerak. Xatolikka yo'l qo'yilsa, u ishlatiladi yangi bo'sh shakl. Zudlik bilan barcha imzolarning mavjudligini va summalarning muvofiqligini tekshirish kerak, aks holda buxgalter o'z cho'ntagidan etishmovchilikni qoplashi kerak.
Aylanma balansi
Muayyan davr uchun tuzilgan, u kassadagi barcha naqd pul harakatlarini, qancha foyda olinganligini va qanday xarajatlarni hisobga olish imkonini beradi. 50-schyot faol bo'lganligi sababli, dastlabki qoldiq schyotning debeti bo'yicha shakllanadi. Har xil ob'ektlar bo'yicha kassaga tushgan barcha pul mablag'lari debetda ham aks ettiriladi. Kassadan barcha to'lovlar kreditga kiritilgan.
Hisobot oyining oxiridagi qoldiqni aniqlash uchun birinchi balansga debet tomonidagi barcha aylanmalarni qo'shib, kredit tomonidagi barcha aylanmalarni ayirish kerak. Shunday qilib, muddatning oxirgi kunida kassadagi pul miqdori ma'lum bo'ladi.
Yakuniy qoldiq keyingi oyning boshiga o'tkaziladi va boshlang'ich balansga aylanadi.
Pul bilan ishlash har doim juda mas'uliyatli va ehtiyotsizlik tufayli etkazilgan yo'qotishlarni qoplashni talab qiladi. Shuning uchun hamyoningizga zarar etkazmaslik uchun barcha standartlarga muvofiq 50 ni juda ehtiyotkorlik bilan hisoblashingiz kerak.
50 "Kassir" hisobvarag'i bo'yicha yozishmalarning odatiy misollarini ushbu videoda topish mumkin.