Що таке зет у заліковці. Прямі виплати: крок за кроком алгоритм для бухгалтера. РСВ: коди місця подання

Поясніть, будь ласка, що таке ЗАЛІТНА СИСТЕМА та ПРЯМІ ВИПЛАТИ у додатку 2 нового РСВ? І як нам показати перевищення витрат за лікарняними листами, якщо страхові внески(2,9%) було сплачено в повному обсязі? До 2017 року ми регулювали виплати у ФСС, тобто. платили різницю між нарахуваннями та лікарняними листами, мабуть це і є залікова система? Оскільки у 2017 році всі страхові виплати передали до ІФНС, вирішили перестрахуватися та сплатили страхові внески (2,9%) у повному обсязі. Як це ми маємо відобразити у новому звіті? У 110 рядку ми повинні вказувати різницю між обчисленими страховими внесками та витратами на виплату страхового забезпечення чи обчислені внески, чи це залежить від залікової системи чи прямих виплат? А у 120 рядку ми ставимо суму виплат за лікарняними листами, оскільки на цю суму у нас переплата? У додатку 2 ми ставимо 1-прямі виплати? У 90 рядку-суми перевищення з кодом 2? Заповнила 3 ​​варіанти звіту у програмі електронної звітності... і все без порушень. Хотілося б таки зрозуміти який варіант найбільш правильний. І як усе це перейде на 2 квартал, де ми платитимемо, мабуть, за заліковою системою... 120 рядок зменшуватиметься?

Відповідь

Прямі виплати допомоги (код 1) - допомога працівникам сплачує безпосередньо фонд, якщо у регіоні діє пілотний проект. Залікова система (код 2) - установа сплачує допомогу працівникам, а потім її витрати відшкодовує фонд. Оскільки установа нараховує та виплачує допомогу за лікарняними листами – у Вас залікова система, то поставте код 2. При заповненні розрахунку по страхових внесках спочатку рекомендується заповнити всі додатки, а потім у розділ 1 перенести отримані суми з додатків. Зауважу, що сплата страхових внесків у розрахунку ніяк не відображається, тому виходьте із нарахованих сум страхових внесків та допомог. За внесками на соцстрахування спочатку заповніть 2 програми. У рядку 090, якщо витрати за звітний період перевищують внески, вкажіть ознаку – 2 та у відповідній графі суму, так само зробіть по кожному місяцю звітного періоду. Якщо за кожен місяць звітного періоду суми видатків перевищують нараховані внески, то за всіма графами рядка 090 вкажіть ознаку 2 та суми перевищення. Якщо у якомусь місяці витрати не перевищили внески, то вкажіть ознаку 1 та вкажіть суму внесків до сплати. Потім, перенесіть дані з рядка 090 додатка 2 до розділу 1 до рядків 110-113, 120-123 таким чином: - у рядки 110 – 113 перенесіть суми з ознакою 1 із додатка 2 рядка 090; - у рядки 120-123 перенесіть суми з ознакою 2 із додатка 2 рядка 090. Зразки є у рекомендації № 3. Зверніть увагу: не можна одночасно заповнювати: – рядки 110 та рядки 120; – рядки 111 та рядки 121; – рядки 112 та рядки 122; – рядки 113 та рядки 123. Це передбачено пунктами 5.1–5.21 Порядку, затвердженого наказом ФНП Росії від 10 жовтня 2016 року № ММВ-7-11/551. Обґрунтування

Якщо організація не реорганізовується і ліквідується, у відповідному полі розрахунку потрібно поставити прочерк.

Розрахунок страхових внесків: коди звітного/розрахункового періоду

РСВ: коди місця подання

Залежно від того, хто та в яку ІФНС представляє розрахунок, у полі «За місцем знаходження (обліку) (код)» титульного листа розрахунку необхідно вказати один із наступних кодів (Додаток № 4 до Порядку, затв. Наказом ФНС від 10.10.2016 № ММВ-7-11/ [email protected] ):

Розрахунок за страховими внесками: коди тарифу

Платник страхових внесків повинен вказати в розрахунку код тарифу, що ним застосовується, за страховими внесками. Цей код відображається за рядком 001 додатка № 1 до розділу 1.

Усі коди тарифів наведено у Додатку № 5 до Порядку, утв. Наказом ФНП від 10.10.2016 № ММВ-7-11/ [email protected]Наприклад, платник страхових внесків, який застосовує ОСН та сплачує внески за основним тарифом, у даному рядку має відобразити код «01», а платники на УСН, які також застосовують основний тариф внесків, — код «02».

Майте на увазі, що коди тарифів "21" - "29" не використовуються при заповненні рядка 001 додатка № 1 до розділу 1.

Крім того, важливо зазначити, що якщо протягом звітного/розрахункового періоду платником застосовувалося кілька тарифів, то до розрахунку він має включити стільки додатків № 1 до розділу 1 (або тільки окремих підрозділів додатка № 1 до розділу 1), скільки тарифів застосовувалося протягом цього звітного/розрахункового періоду.

Код тарифу також відображається у графах 270 розділу 3 розрахунку. У цих графах вказується код, який відповідає тарифу, який застосовується платником до виплат працівникам, оподатковуваним внесками за доптарифами (ст. 428 НК РФ).

Єдиний розрахунок страхових внесків: коди видів документів

Код виду документа, що засвідчує особу, зазначається у рядку 140 розділу 3 розрахунку страхових внесків.

Наприклад, якщо у відомостях персоніфікованого обліку ви відображаєте дані паспорта працівника, який є громадянином РФ, то в рядку 140 необхідно вказати код «21». Якщо ж відображаються дані паспорта працівника – іноземного громадянина, то у цьому рядку ставиться код «10».

Усі коди видів документів, що засвідчують особу, містяться у Додатку № 6 до Порядку, затв. Наказом ФНП від 10.10.2016 № ММВ-7-11/ [email protected]

Розрахунок страхових внесків: коди категорії застрахованої особи

У графах 200 розділу 3 платник страхових внесків повинен зазначити категорії застрахованої особи, щодо якої надаються відомості персоніфікованого обліку.

Коди категорії застрахованої особи містяться у Додатку № 8 до Порядку, затв. Наказом ФНП від 10.10.2016 № ММВ-7-11/ [email protected]Так, наприклад, якщо працівник належить до категорії осіб, на яких поширюється обов'язкове пенсійне страхування, і за яких сплачуються страхові внески, то цьому працівникові з метою заповнення розрахунку страхових внесків надається код «НР».

РСВ: інші коди, що відображаються у розрахунку

Крім вищезгаданих відомостей у розрахунку за страховими внесками відображається така інформація у закодованому вигляді:

Рядок «Ознака виплат» – це нововведення у Додатку 2 розрахунку страхових внесків. Спочатку її поява пов'язана з передачею звітності зі страхових внесків у відання ФНП. До цих пір багато співробітників компаній, які відповідають за звітність, відчувають труднощі в тому, яку ознаку виплат у розрахунку по страхових внесках поставити: 1 або 2. Розбираємо, що означає цей параметр і як виконувати заповнення даної графи.

Що таке «Ознака виплати»

Перед тим як приймати рішення про заповнення даного рядка, потрібно розібратися з тим, що є «Ознакою виплати»: цей показник відсилає до системи, за якою здійснюють виплату при настанні непрацездатності або відході співробітниці в декрет. На сьогоднішній день є 2 основні механізми.

Перший варіант – заліковий тип виплат. У цьому випадку допомогу з непрацездатності виплачує відразу компанія, а після проведення виплати Фонд соцстраху компенсує наймачеві ці витрати в повному обсязі.

Другий варіант - Пряма виплата (регіони пілотного проекту ФСС). У цьому випадку джерелом фінансів для виплати з тимчасової непрацездатності або материнства безпосередньо виступає Фонд соцстраху, а фінанси компанії не залучаються.

Прямі виплати мають у таких випадках:

• оплата відбувається за лікарняним листом (сюди ж відносять усі випадки непрацездатності, пов'язані з вагітністю та пологами);
• виплати у зв'язку з постановкою жінки на облік за раннього терміну вагітності;
• допомога з догляду за дитиною до 1,5 років;
• оплата 4-денної відпустки з догляду за дитиною-інвалідом будь-якому з батьків.

Таким чином, у Додатку 2 розрахунку страхових внесків ознаку виплат заповнюють цифрою «1» при прямих виплатах та «2» – при використанні залікової системи.

Останні зміни

Зазвичай у Росії використовувалася залікова система страхових виплат. У цьому випадку відповідальність перед працівником за виконання зобов'язань із соцзахисту несла організація-роботодавець. Усе лікарняні листиоплачувалися за рахунок коштів компанії, і лише потім держава в особі ФСС компенсувала ці витрати.

Складна фінансова ситуація нерідко призводила до того, що компанія не могла виконувати свої зобов'язання з виплат у повному обсязі. Щоб компенсувати ці труднощі, було запущено пілотного проекту «Пряма виплата» Це сталося у 2011 році.

З цього року планомірно нові і нові регіони були підключені до програми шляхом доповнень до постанови Уряду РФ № 294 від 21.04.2011.

ДОВІДКА

Спочатку генеральний план кампанії передбачав переведення до 2021 року всіх регіонів країни виключно на прямі виплати. Проте на підставі ухвали № 1514 розширення пілотного проекту прямих виплат від ФСС призупинено.

На сьогодні поставити код «1» у графі «Ознака виплати» можна лише у регіоні, який бере участь у програмі ФСС. Повний їх перелік, що беруть участь у програмі на 2018 рік, можна знайти на нашому сайті за посиланням вище.

У результаті ознаки виплат у розрахунку страхових внесків на 2018 рік цифрою «1» страхувальники можуть заповнювати у 33 регіонах.

Додаток 2 – це частина ЕРСВ, що заповнюється для надання ІФНС. Варто наголосити, що помилка у заповненні поля «Ознака виплати» не стане причиною штрафування компанії чи співробітника. Однак неправильно заповнені позиції знадобиться переробити та подати повторно. Щоб цього уникнути, потрібно заздалегідь уточнити, чи ваш регіон є учасником проекту «Пряма виплата» і як заповнювати цю графу.

У липні всі роботодавці складатимуть в ІФНС розрахунок страхових внесків за півріччя 2017 р. Нова форма розрахунку застосовується з 1 кварталу 2017 р. і у страхувальників все ще виникають питання щодо її підготовки. Про порядок заповнення розрахунку ми вже писали раніше, а в цій статті розглянемо нюанси заповнення єдиного розрахунку страхових внесків за 2 квартал 2017 року на прикладі деяких розділів.

Приклад заповнення розрахунку страхових внесків 2 кварталу 2017 р. при виплаті допомоги працівникам

Якщо роботодавець виплачував у звітному періоді будь-яку допомогу своїм працівникам, необхідно правильно відобразити це для отримання відшкодування понесених витрат від ФСС. Страховим внескам на обов'язкове соцстрахування у розрахунку відведено додатки 2, 3 та 4 до розділу 1.

Приклад розрахунку страхових внесків із допомогою

Організація у другому кварталі 2017 р. сплатила лікарняний трьом працівникам за 15 днів хвороби: 5000 руб. у квітні, 6000 руб. у травні та 4000 руб. в червні.

Ці суми включають лікарняні, виплачені з допомогою роботодавця - по 3000 крб. кожного місяця. Одному працівнику у червні було виплачено одноразову допомогу при народженні дитини – 16 350,33 руб.

У першому кварталі допомога не виплачувалася. Дохід за півріччя, виплачений працівникам - 700 000 руб., У тому числі: у квітні - 120 000 руб., У травні - 119 000 руб., У червні -115 000 руб. Чисельність працівників – 5 осіб. Застосовується залікова система виплат ФСС, тариф 2,9%.

У додатку 2 розрахунку вкажемо ознаку виплат «2» – роботодавець виплачує працівникам допомоги, а потім провадиться залік у рахунок сплати страхових внесків.

У нашому прикладі заповнення розрахунку страхових внесків з лікарняними розподілимо суми доходу (рядок 020), неоподатковувані суми (рядок 030) та обчислимо базу для розрахунку внесків на соцстрахування (стор. 050). У разі не обкладається внесками сума всіх допомог, зокрема. та лікарняних за рахунок роботодавця. По рядку 060 нараховуємо внески за півріччя та за кожен місяць 2 квартали.

По рядку 070 вказуємо всі виплати, виплачені за рахунок ФСС, при цьому витрати роботодавця за перші 3 дні хвороби не відображаємо (лист ФНП від 28.12.2016 № ПА-4-11/25227). ПДФО із суми допомоги не віднімається.

Суму відшкодувань від ФСС, якщо вони були у звітному періоді, розподіляємо за рядком 080.

Обчислена сума внесків за рядком 060 за мінусом вироблених витрат за рядком 070 – це сума внесків з ознакою «1», що підлягає сплаті (рядок 090). Якщо сума витрат вища за суму нарахованих внесків, у рядку 090 вказується ознака «2». Розрахунок за страховими внесками 2 квартали, приклад якого ми наводимо, містить загальну суму видатків, що перевищує суму нарахувань по внесках, тепер цю різницю організації має відшкодувати ФСС.

Витрати на цілі обов'язкового соцстрахування відбиваються й у додатку 3 до розділу 1 розрахунку. Це такі види посібників, виплачені працівникам:

• лікарняні,
• жінкам, які стали на облік у ранні терміни вагітності,
• при народженні дитини
• з догляду за дитиною,
• оплата додаткових вихідних для догляду за дитиною-інвалідом,
• на поховання.

У додатку 3 розрахунок страхових внесків за 2 квартал 2017 року, зразок якого наводимо, містить наші виплати. Розподіляємо виплачені виплати за видами:

• рядок 010 – лікарняні, без урахування виплат за рахунок роботодавця,
• рядок 050 – допомога при народженні дитини,
• рядок 100 – загальна сума допомоги.

У регіонах, де діє пілотний проект та ФСС виплачує допомогу безпосередньо працівникам, додаток 3 заповнювати не треба, оскільки роботодавець у цьому випадку оплачує лише перші 3 дні хвороби за свій рахунок, а вони у додатку 3 не відображаються.

Додаток 4 заповнюється лише разі наявності виплат, вироблених з допомогою федерального бюджету.

Страхові внески: розрахунок за 2 квартал за зниженим тарифом

Деякі платники страхових внесків мають право нараховувати внески за нижчими тарифами, ніж решта страхувальників. Це залежить від наявності певних факторів - застосування спецрежиму, особливе місцезнаходження, виконання певного видудіяльності тощо, всі вони перераховані у ст. 427 НК РФ. Якщо зазвичай загальна ставка страхових внесків у 2017 р. дорівнює 30%, то знижений тариф може становити від 0% до 20%.

Під час підготовки розрахунку такі страхувальники заповнюють один із додатків 5-8 до розділу 1, щоб підтвердити свою відповідність умовам застосування зниженого тарифу:

• додаток 5 формують ІТ-організації (пп.3 п. 1 ст. 427 НК РФ),
• додаток 6 – «спрощенці», основний вид діяльності яких зазначено у пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ,
• додаток 7 – некомерційні організаціїна «спрощеній» (пп.7 п. 1 ст. 427 НК РФ),
• додаток 8 - ІП на патенті (пп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ).

Приклад заповнення розрахунку страхових внесків: знижений тариф

Організація на УСН займається виробництвом харчової продукції, дохід від цієї діяльності за півріччя 2017 р. - 8650000 руб. Загальна сума доходів на «спрощенці» – 10 200 000 руб. Відповідно до пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ організація може застосовувати знижений тариф 20%, з якого «пенсійні» внески становлять 20%, а внески ЗМС та ФСС – 0%.

У цьому випадку розрахунок страхових внесків додатково містить дані – слід заповнити додаток 6 до розділу 1:

• за рядком 060 вкажемо загальну суму доходу на УСН за період з 01.01.2017 до 30.06.2017,
• за рядком 070 відображаємо лише дохід від основної діяльності – харчового виробництва за той же період,
• у рядку 080 провадимо розрахунок частки доходу від пільгованої діяльності:

Рядок 070: Рядок 060 х 100%.

Якщо отриманий результат становить щонайменше 70% від загального обсягу доходу, а дохід початку року вбирається у 79 млн. крб., декларація про знижений тариф, як і нашому разі, зберігається.

Необхідність формування та передачі податковим інспекторам розрахунку зі страхових внесків 2018 року є обов'язком тих компаній та підприємців, які визнані страхувальниками. Введений у російську практику порівняно недавно, єдиний розрахунок зі страхових внесків 2018 року до сьогодні викликає чимало складнощів у працівників бухгалтерії. Розглянемо у цій статті що є звітом «Розрахунок страхових внесків» у 2018 році, яким чином формується його уточнений варіант, а також терміни та порядок здачі податкового звіту до уповноважених інстанцій.

Що являє собою розрахунок страхових внесків у 2018 році

У жовтні 2016 року наказом ФНС Росії (№ММВ-7-11/551) було затверджено новий звіт, який по суті замінив звіти, що надаються раніше, в галузі страхування. З цього часу адміністрування страхових внесків, за винятком внесків на травматизм, які, як і раніше, передаються до Фонду соціального страхування, здійснюють органи податкового контролю.

Щодо всіх інших аспектів обчислення та сплати страхових внесків, то починаючи з 2017 року вони сконцентровані в руках ФНП.

Розрахунок страхових внесків у ФНП 2018 є документом, який об'єднав у собі інформацію про обов'язкове, пенсійне та соціальне страхування.

Структуру цього документа можна як трьох розділів, кожен із яких відбиває певну інформацію.

Так, 1-й Розділ використовується для розкриття відомостей про обчислену величину страхових внесків з різних підстав. Безліч додатків дозволяє структурувати дані, що подаються.

2-й розділ може бути використаний тільки компаніями або підприємцями, основна діяльність яких пов'язана з сільським господарством, тобто застосовується лише фірмами-сільгоспвиробниками. Відповідно, до категорії обов'язкових для заповнення елементів податкового звіту цей розділ не належить.

Щодо розрахунку зі страхових внесків 2018 розділу 3, він використовується як джерело відомостей про персоніфікований облік щодо кожного окремого працівника організації.

Нерідко виникає питання про те, в якому розділі необхідно відобразити інформацію про працівника, який знаходиться на лікарняному або у відпустці для догляду за дитиною. У розрахунку по страхових внесках 2018 року Додаток 3 1-го Розділу призначається саме для цієї мети.

Хто здає розрахунок за страховими внесками 2018

Відповідно до інструкції із заповнення розрахунку зі страхових внесків, затвердженої розглянутим вище наказом ФНП, надавати в уповноважені органи зазначений документ необхідно компаніям та бізнесменам, які мають у штаті працівників, які здійснюють свою діяльність на підставі підписаних трудових контрактів. Таким чином необхідність формування нового податкового звіту не прив'язана до правового статусу роботодавця.

У зв'язку з тим, що розрахунок із страхових внесків складається наростаючим підсумком з початку календарного року. Відповідно, якщо навіть роботодавець розпрощався з усіма своїми працівниками протягом звітного періоду, необхідність складати звітний документ є у компанії або підприємця до кінця року.

Куди здавати розрахунок за страховими внесками 2018 року

Органом, відповідальним за прийом податкового документа по страхових внесках, є Федеральна податкова служба. Організації мають передати розрахунок до територіального ФНП за місцем своєї реєстрації. Щодо індивідуальних підприємців, їм слід звітувати до органів податкового контролю за місцем проживання.

Розрахунок зі страхових внесків 2018: термін здачі

Звіт «Розрахунок зі страхових внесків» 2018 року відноситься до категорії квартальних звітів. Це означає, що після закінчення кожного кварталу страхувальники мають сформувати, перевірити та передати єдиний розрахунок страхових внесків у 2018 році.

Розрахунок зі страхових внесків 2018 – терміни подання до інспекції встановлюються в межах 30 числа місяця, наступного за звітним кварталом.

Відповідно, розрахунок зі страхових внесків 1 квартал 2018 року має бути переданий податківцям до 30 квітня 2018 року. Звіт за півріччя надається у ФНП до 30 липня 2018 року, за дев'ять місяців – не пізніше 30 жовтня, а звітувати за 2018 рік необхідно до 30 січня 2019 року.

Завантажити єдиний розрахунок за страховими внесками 2018 можна за посиланням:

Коригування розрахунку зі страхових внесків 2018

Податкові працівники допускають можливість коригувати вже здані податкові звіти шляхом надання уточненого розрахунку зі страхових внесків 2018 року. У новосформованому документі потрібно відобразити порядковий номер проведеного коригування, а також зафіксувати вірну інформацію щодо рядків розрахунку страхових внесків.

Відповідно, коригуючий розрахунок зі страхових внесків 2018 року повинен надаватися в порядку, аналогічному здачі первісного варіанту документа.

Розрахунок по страхових внесках відокремленого підрозділу 2018 року

Чимало питань серед працівників бухгалтерії виникає у разі, якщо в підприємства є відокремлені підрозділи. За наявності підрозділів сплата страхових внесків та надання податкової звітності має здійснюватися за місцем безпосередньої виплати доходів на користь фізичних осіб, тобто за місцем знаходження відокремленого підрозділу.

Розрахунок страхових внесків ІП у 2018 році

Індивідуальні підприємці повинні проводити розрахунок та сплату страхових внесків за себе навіть у тому випадку, якщо вони не мають жодного найманого працівника. Під час розрахунку потрібно орієнтуватися на діючу величину МРОТ. Однак у поточному році внески для підприємців встановлено фіксованому розмірі. Відповідно, МРОТ для розрахунку страхових внесків ІП 2018 року не застосовується.

Щодо необхідності в цьому випадку формувати ЄРСВ, то цього не потрібно, тому що в розрахунку інформація про сплачені внески за підприємця не відображається.

Дивіденди в розрахунку зі страхових внесків 2018

Чимало питань виникає про те, чи потрібно відображати виплачені дивіденди у розрахунку страхових внесків у 2018 році (терміни було розглянуто вище). Як неоподатковуваних доходів дивіденди в ЕРСВ не включаються. Відповідно, якщо персоналу було виплачено лише дивіденди, то у графах звіту необхідно поставити прочерки. У тому випадку, якщо дивіденди входили до інших виплат у період, відбивати доходи необхідно у порядку.

Контрольні співвідношення розрахунку зі страхових внесків 2018

Щоб здати коректний звіт до податкової інспекції, перед подачею слід провести перевірку виходячи з контрольних співвідношень розрахунку. І тут страхувальникам необхідно орієнтуватися на накази ФНС №БС-4-11/4371, БС-4-11/12678.

Питання, пов'язані із заповненням форми

Розглянемо, які питання можуть виникнути у страхувальника під час заповнення форми:

1. Який код тарифу необхідно відобразити у документі? У розрахунку по страхових внесках 2018 року код тарифу залежить від того, який податковий режим застосовує страхувальник: 01 – ОСНО, 52 – УСН, 53 – ЕНВД.
2. Як заповнити графу ознаку виплат? У розрахунку по страхових внесках 2018 року ознака виплат передбачає два можливі варіанти: 1 – прямі виплати, 2 – залікові виплати. Прямі виплати означають, що допомога буде виплачена співробітнику за рахунок коштів позабюджетного фонду безпосередньо, міну роботодавця. Проте на практиці прямі виплати відносяться до пілотного проекту ФНП та актуальні не для всіх регіонів. Залікова система передбачає, що виплата допомоги покладається на компанії, яким пізніше фонд відшкодує витрати.

Розрахунок страхових внесків у 2018 році – калькулятор внесків представлений у різних Інтернет-ресурсах – є одним із найважливіших податкових звітіву системі розрахунку та сплати страхових внесків.

Рекомендуємо почитати

Windows інструкції

Фестиваль сучасної фотографії «фіксаж» у ЦДХ пройде третій фестиваль сучасної фотографії «фіксаж»

Офісні програми

Дихання акварелі: художниця вікторія кір'янова

Планшети

Кам'яне море адигея маршрут від кпп лагонаки

Смартфони

Простий штик із двома шлангами

Смартфони

Організація харчування у поході

Офісні програми

Війна очима творців перемоги2(107 стрілецька бригада) П