Первинна документація іп. Як вести бухгалтерський та податковий облік ІП самостійно – покрокова інструкція. Форми бухгалтерських документів для ІП

Як і для всіх суб'єктів підприємництва, для ІП також існують правила ведення бухгалтерського обліку, які регламентуються відповідними законодавчими актами та постановами. Варто зауважити, що для індивідуальних підприємців вести бухгалтерський облік не обов'язково, але подавати деякі відомості про результати своєї діяльності бізнесмени мають.

Форми бухгалтерських документів для ІП

Якщо індивідуальний підприємець самостійно здійснює діяльність та не використовує найману працю, то для нього список необхідних первинних документів дещо звужується.

Якщо ІП використовує як податковий режим ЕНВД, то він має подавати декларацію з цього податку щокварталу. Подання декларації без штрафних санкцій можливе до двадцятого числа місяця, наступного за звітним. Форму документа суворо регламентовано, і відхилень у її заповненні допускати не можна.

Також індивідуальний підприємець зобов'язаний кожні три місяці подавати декларацію з податку на додану вартість. Терміни подання такі ж, як і у документів, що декларують сплату ЕНВД.

Декларація за формою 3-ПДФО про сплату працівниками організації податку на заробітну плату подається один раз на рік. Терміни подання документів дещо ширші: приймають цей первинний бухгалтерський документ до 30 квітня наступного за розрахунковим роком.

Індивідуальний підприємець також має звітувати перед ПФР за сплату страхових пенсійних внесків. Для цього передбачено відповідну форму РСВ-2, яка подається один раз на рік до 1 березня. Також цей документ необхідно подати у разі закриття чи перереєстрації ІП.

Спрощена система оподаткування

Якщо індивідуальний підприємець використовує спрощену систему оподаткування, декларувати його сплату слід щороку. Також щорічно подається і декларація за формою 4-ПДФО.

Разом з нею підприємець має надати дані про середньооблікову кількість працівників. Ця інформація приймається податковою службою за місцем провадження діяльності щороку до 20 січня.

Останнім документом, який необхідно готувати для передачі до контролюючих органів індивідуальним підприємцям за відсутності найманих робітників, є книга обліку доходів та витрат. Готується та передається вона разом із декларацією з УСН.

Варто зауважити, що цей документ дуже важливий не лише для ФНП, а й для самого бізнесмена. Книга обліку доходів та витрат надає вичерпну інформацію про процеси, що відбуваються в організації, та дозволяє приймати оперативні рішення.

Використання найманих співробітників чи підрядних організацій

Якщо підприємець використовує для здійснення своєї діяльності найманих співробітників, то на додаток до перерахованих вище бухгалтерських документів він повинен представляти додатково ще один перелік.

Щоквартально до фондів соціального страхування має подаватися звіт за формою 4-ФСС, у якому зазначаються розрахунки з податків. Ця форма обов'язкова до подачі як підприємцями, які уклали трудовий договір з працівником, а й тими, кого працюють підрядники, оформили відносини по цивільно-правовому договору.

Також на всіх працівників формуються довідки за формою 2-ПДФО та відправляються до відповідної інстанції. Проводиться ця операція щороку до 1 квітня.

Крім того, до пенсійного фонду подається ще й форма РСВ-1, яка відображає розрахунок страхових внесків. Подання даних здійснюється щокварталу до 15 числа наступного за звітним місяця. Разом з цим подаються пачки документів із персоніфікованими даними за формами, встановленими Пенсійним фондом.

Всі ціни на послуги з підготовки та складання звітності, а також повного бухгалтерського супроводу нашою компанією можна подивитися в .

Для отримання доходу у вас має бути первинна документація, тобто просто так гроші ви отримувати не можете, має бути обґрунтування. Спочатку це дуже незвично, тому що коли працюєш, як фіз обличчя, цієї паперової тяганини немає, але на практиці все не так складно, як здається. Мене вже зовсім не лякає виставити рахунок чи надіслати акт, враховуючи, що всі шаблони у мене завжди під рукою у сервісі бухгалтерії, звідки їх можна завантажити.

Мій пост написаний, виходячи з того, що я обрав спрощену систему оподаткування (УСН 6%) і, можливо, є якісь нюанси в інших системах. Проте договори/акти/рахунки/Кудири будуть у всіх приблизно однаковими і суть первинної документації теж не змінюється.

Практично всі бланки та готові шаблони можна завантажити в інтернеті, якщо вони вам знадобляться. Так як я давно користуюся сервісом, то завантажую все звідти. Причому там же вони в мене і зберігаються в заповненій формі. Рахунки та акти однакові, для договорів є багато різних шаблонів. КУДІР теж веду в Моїй справі.

Первинні документи для ІП – моя папка

Укладання договору ІП або акцепт оферти

Отже, перш ніж виконати якусь роботу або надати послугу, вам потрібно укласти договір, скріплений підписами сторін та печатками (ІП може лише підпис поставити, друк необов'язковий). Якщо ви укладатимете договір з компанією (партнеркою), яка вам платить гроші, то договір у неї вже по-любому є, і вам не треба буде нічого вигадувати. Це, звичайно, якщо там є варіант роботи по-білому із виплатами на банківський рахунок, а не лише на електронні гаманці.

Багато партнерки або послуги працюють за договором-офертою, який можна завантажити у вигляді PDF файлу собі на комп'ютер. Оферта не вимагає підписання сторін і під час реєстрації (створення особистого кабінету) ви погоджуєтесь з нею (акцептуєте). Це рівнозначно тому, що ви передплатили. Дата укладання договору – дата акцепту оферти.

Для приватних клієнтів договір доведеться робити самостійно. Є деяка проблема, тому що мало хто з користувачів захоче укладати разовий договір на якісь дрібні послуги, на кшталт консультацій або створення блогу. У тому і зручність інтернету, що не потрібно нікуди йти, і замовник точно не захоче виходити з дому на пошту для відправлення оригіналу договору. Але вихід із ситуації є — це договір публічної оферти (). Ви можете викласти на вашому сайті посилання на оферту, наприклад, поряд з кнопкою «Надіслати запит» і підписати, що при надсиланні такого повідомлення користувач приймає оферту. Ви можете самі вирішити, яка дія більше підходить і після чого оферта вважається акцептованою замовником (оплата рахунку, реєстрація на сайті тощо). Таким чином, всі задоволені: і замовник (його підпис не потрібний), і ви, який зробив усе в рамках закону.

Акт виконаних робіт чи наданих послуг

Після того, як ви виконали свою справу, ви виставляєте акт виконаних робіт або акт наданих послуг. Оригінал цього акту ви повинні будете вислати замовнику поштою, а він повинен підписати його і вислати його назад (при особистій зустрічі це теж можна провернути). Так як не кожен замовник захоче щось там підписувати, то зазвичай у договорі (або оферті) прописується рядок, що якщо замовник не підпише акт і не надішле його назад, то робота/послуга вважається виконаною належним чином. А на руках у вас залишається папірець із пошти (потрібно відправляти з повідомленням про вручення), що акт ви відправили, цього достатньо.

Але я описав вам ідеальний варіант. Деякі партнерські програми (ми ж про фріланс більше говоримо), не потребують ваших актів або самі надсилають вам звіт/акт поштою щомісяця (або інший період). Скоріше акти потрібні самому Індивідуальному Підприємцеві, щоб довести, що роботу було виконано і надана послуга, якщо раптом замовник захоче повернути гроші назад. Як первинна документація для податкової достатньо буде виписки з банку з вашими операціями.

Поки що я не знайшов варіанта, щоб і акти можна було виставляти електронним способом. Так, так можна зробити, і в договорі оферті прописати, що акт надсилається електронною поштою, а далі замовник повинен підписати його та вислати звичайною поштою, а якщо він так не зробить, то робота/послуга вважається виконаною належним чином. Але мені так не рекомендували робити, бо я на руках не маю документального підтвердження відправлення акту. Або як варіант взагалі не виставляти акт і задовольнятися випискою з банку, де є факт оплати роботи/послуги.

Виставлення рахунку

Ще одним первинним документом є рахунок. Ви його виставляєте після виконання роботи/послуги разом із актом. Але рахунок необов'язковий, фактично, це просто ваші реквізити, за якими замовник має сплатити вашу роботу, та необхідна сума оплати. Рахунок часто виставляють по емейлу, на бланку або в більш-менш вільній формі. Однак, деякі компанії все ж таки можуть вимагати відправляти потім і оригінал рахунки теж.

Ведення КУДІР

КУДІР - це книга обліку доходів і витрат, куди ви заносите всі надходження та всі витрати в хронологічному порядку та на основі первинних документів, що підкріплюють ваш дохід (витяги з банку, договору, акти). У випадку з УСН 6% витрати відзначати необов'язково, вони ніяк не беруть участь у , але я все одно це роблю для своєї зручності. Якщо у вас УСН 15%, то витрати зазначати обов'язково, інакше не зможете розрахувати податок.

Раніше КУДІР треба було завіряти у податковій, але нам з вами пощастило і з 2013 цього не потрібно. КУДІР можна вести на папері або в електронному вигляді, як бажаєте, але я за сучасні методи. По завершенню податкового періоду (для УСП календарний рік) книга роздруковується і прошивається, і в новому періоді відкривається нова книга. Бланк КУДІР ви можете завантажити.

Прошивати насправді необов'язково, як і роздруковувати. Ось якщо буде податкова перевірка, тоді й можна буде цим зайнятися, а то чого зайвий раз папір перекладати.

Навіщо потрібні первинні документи

Важливе питання: чи потрібні таки ці документи? Відповідь: за законом так, але насправді знадобляться лише при камеральних перевірках (податкова індивідуально викликає). Тобто у звичайному житті ви їх просто бережете, ведете КУДІР, і нікуди нічого не здаєте. Наскільки я зрозумів із форумів, такі перевірки дуже рідкісні, якщо йдеться про дрібні ІП із УСН.

Краще подумати, як мінімізувати свою документацію, якщо ваша діяльність проста. Наприклад, скоротити кількість операцій — нехай якась партнерка перераховує гроші не раз на місяць, а кілька разів на рік. Можна скористатися агегаторами партнерок, а не кожної окремо. Для приватних клієнтів можна підключити оплату на сайті від платіжного агрегатора, на кшталт Робокаси, тоді всі платежі у вас будуть йти від сервісу (а не від клієнтів), і документи, відповідно, від нього будуть.

P.S. Якщо ви ще не зареєстрували собі ІП, то прочитайте обов'язково, я там усі дії дуже докладно розписав7

Починаючи власний бізнес, підприємці не завжди приділяють належну увагу питанню бухгалтерії. Хтось чув, що індивідуальним підприємцем згідно із законом не потрібно, інші вважають це питання другорядним, треті – що нічого складного тут немає, і впоратися з обліком можна самостійно.

Насправді постановка бухгалтерії ІП з нуля необхідна вже на етапі планування підприємницької діяльності. Чому?

Причин тому кілька:

1. Грамотний вибір системи оподаткування дозволить вам вибрати мінімально можливе податкове навантаження. Щоб ви не потрапили через незнання під визначення незаконних податкових схем, практичне податкове планування вашого бізнесу повинні проводити фахівці, а не сумнівні порадники.
2. Від обраного режиму залежить склад звітності, строки сплати податку, можливість отримання податкових льгот.
3. Порушення термінів здачі звітності, порядку обліку, сплати податкових та неподаткових платежів призведе до неприємних санкцій у вигляді штрафів, суперечок із податковою службою, проблем із контрагентами.
4. На вибір податкового режиму після реєстрації ІП відводиться зовсім небагато часу. Так, для переходу на ССП це всього 30 днів після отримання свідоцтва. Якщо ви не оберете систему оподаткування відразу, то працюватимете на ОСНО. У більшості випадків для підприємця-початківця це найневигідніший і складний варіант.

Чи потрібний бухгалтер для ІП? Бухгалтерський супровід ІП однозначно необхідний. Питання лише, хто його здійснюватиме - штатний бухгалтер, сторонній виконавець бухгалтерських послуг чи сам індивідуальний підприємець?

Ведення бухгалтерського обліку ІП у 2019 році

Законом №402-ФЗ встановлено, що індивідуальні підприємці можуть не вести бухгалтерський облік. Однак це положення не слід розуміти так, що ІП взагалі ніяк не звітує перед державою. Крім власне бухгалтерського обліку, існує інший - податковий облік.

Податковий облік - це збирання та узагальнення відомостей, необхідні розрахунку податкової бази та податкових платежів. Його ведуть усі платники податків, зокрема індивідуальні підприємці. Щоб розібратися в податковій звітності та порядку податкового обліку, треба мати професійні знання або самостійно вивчити ці питання. А крім того, є спеціальна звітність щодо працівників, касові та банківські документи, первинна документація тощо.

Часто підприємці не бачать особливої ​​різниці між видами обліку, тож усю свою бухгалтерію називають бухгалтерським обліком. Хоча в нормативному розумінні це не відповідає дійсності, але на практиці це звичне вираження, тому ми теж його використовуватимемо.

Отже, як правильно вести бухгалтерський облік? Відповідь одна – професійно. Бухгалтером для ІП може бути штатний працівник чи фахівець. Якщо кількість господарських операцій у ІП не надто велика, то зарплата бухгалтера, прийнятого на постійну роботу, може виявитися невиправданими витратами. Якщо ж ви готові самостійно зайнятися своїм обліком, ми розповімо, як це зробити.

Як ІП вести бухгалтерію самостійно? Чи це можливо? Відповідь ви знайдете нижче у покроковій інструкції.

Як ІП вести бухгалтерію самостійно: покрокова інструкція 2019 року

Отже, на запитання: «Чи зобов'язаний ІП вести бухгалтерський облік у 2019 році?» ми отримали негативну відповідь. Але хоча бухгалтерський облік ІП не ведуть і не складають бухгалтерську звітність, вище ми вже розповіли, що вести документообіг, пов'язаний із бізнесом, підприємцям необхідно. З чого розпочати ведення бухгалтерії ІП? Читайте у нашій покроковій інструкції.

Крок 1.Зробіть попередній розрахунок гаданих доходів та витрат вашого бізнесу. Ці дані будуть потрібні вам при розрахунку податкового навантаження.

Крок 2Виберіть податковий режим. Дізнатися у подробицях, на яких режимах чи системах оподаткування працює ІП у Росії, ви можете у статті: Тут ми лише перерахуємо їх: основна система оподаткування (ОСНО) і спеціальні податкові режими (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН). Від вибору системи оподаткування залежить податкове навантаження ІП. Суми, які ви маєте сплачувати до бюджету, на різних режимах можуть різнитися у рази. Якщо ви не знаєте, як зробити розрахунок податкового навантаження, рекомендуємо отримати безкоштовну консультацію з оподаткування.

Крок 4.Визначтеся, чи будете ви наймати працівників. Як ІП вести бухгалтерію на працівника? Звітність роботодавців можна назвати досить складною, причому її склад не залежить від обраного податкового режиму та кількості працівників. У 2019 році за працівників здають кілька видів звітності: до ПФР, до ФСС та до податкової інспекції. Наприклад, до 20 січня всім ІП із працівниками необхідно здати . Крім того, роботодавці мають вести та зберігати кадрову документацію.

Крок 5.Вивчіть податковий календар свого режиму. Недотримання термінів здачі звітів та сплати податків призведе до штрафів, нарахування пені та недоїмки, блокування розрахункового рахунку та інших неприємних наслідків.

Крок 6Визначтеся з видом бухгалтерського обслуговування. На простих режимах, як-от УСН Доходи, ЕНВД, ПСН, навіть за наявності працівників можна вести бухгалтерію ІП самостійно. Головним вашим помічником у цьому випадку стануть спеціалізовані онлайн-сервіси, такі як 1С Підприємець. Але на ОСНО та УСН Доходи мінус витрати, а також за великої кількості господарських операцій, ведення бухобліку ІП розумніше передати на аутсорсинг.

Крок 7.Ведіть та зберігайте всі документи, що стосуються бізнесу: договори з контрагентами, документи, що підтверджують витрати, банківські виписки, кадрові документи, БСО, звітність по касовому апарату, первинні документи, інформацію, що входить, тощо. Перевірити документи щодо діяльності ІП податкова інспекція може навіть упродовж трьох років після зняття з реєстраційного обліку.

Бухгалтерський та податковий облік ІП на ОСНО

Про те, у яких випадках має сенс вибирати загальну систему оподаткування, ви можете прочитати в . Бухгалтерія ІП, який працює на ОСНО, буде найпростішою. Якщо говорити про форми звітності, то це декларація 3-ПДФО за підсумками року та щоквартальна з ПДВ.

Найскладніше буде адміністрування податку на додану вартість. Ведення ІП бухгалтерського обліку на ОСНО особливо не може отримати податкові відрахування з цього податку або відшкодування вхідного ПДВ.

Для зручності сплати податків та страхових внесків радимо відкрити розрахунковий рахунок. Тим більше зараз багато банків пропонують вигідні умови для відкриття та ведення розрахункового рахунку.

Ведення бухгалтерії ІП на УСН

Бухгалтерія для ІП на УСН значно простіша, т.к. необхідно здати лише одну податкову декларацію на рік. Термін звітності ІП на УСН у 2019 році без працівників – 30 квітня, і в цей же термін треба сплатити річний податок за вирахуванням авансових платежів.

Вести бухгалтерію ІП при УСН Доходи 6% можна самостійно. У цьому режимі враховуються лише отримані доходи, податкова ставка у випадку дорівнює 6%. За підсумками кожного кварталу треба заплатити авансовий платіж, який буде враховуватись при розрахунку єдиного податку за підсумками року.

Як вести бухгалтерію ІП при УСН Доходи мінус витрати? Основною складністю на цьому податковому режимі буде необхідність збору документів, що підтверджують витрати. Для того щоб податкова інспекція прийняла витрати, заявлені для зменшення податкової бази, треба правильно оформлювати всі документи. Визнання видатків на УСН Доходи мінус витрати практично аналогічно визнанню витрат для ОСНО. Це означає, що витрати мають бути економічно обґрунтованими та потрапляти до спеціального переліку, зазначеного у статті 346.16 НК РФ.

Терміни подання звітності ІП у 2019 році: календар бухгалтера та таблиця

Календар бухгалтера для ІП на 2019 рік включає терміни здачі податкових декларацій та звітності по працівникам. Незалежно від податкового режиму, всі роботодавці складають звіти до фондів:

• термін здачі звітності до ПФР (форма СЗВМ) - щомісяця, пізніше 15 числа місяця, наступного за звітним;
• термін подання звітності до ФСС (форма 4-ФСС) - щоквартально, не пізніше 20 квітня, 20 липня, 20 жовтня, 20 січня у паперовій формі, для електронної звітності не пізніше 25-го числа відповідно.

Крім цього, є звіти за працівників, яку складають до податкової інспекції: єдиний розрахунок із внесків; 2-ПДФО; 6-ПДФО. Повний календар звітності роботодавців для всіх режимів див.

Терміни подання податкової звітності та сплати податків для ІП у 2019 році за різними режимами ми зібрали в таблицю.

Платники ПСП податкову декларацію не подають, а термін сплати вартості патенту залежить від .

Програма для бухгалтерського обліку для ІП

Для тих, хто самостійно вирішив вести свою бухгалтерію, ми рекомендуємо безкоштовну онлайн-бухгалтерію від Тінькофф. Ця програма дозволяє вести бухгалтерію для ІП онлайн. Відкрийте розрахунковий рахунок у банку Тінькофф та отримайте безкоштовно:

• випуск КЕП у подарунок
• 2 місяці обслуговування рахунку безкоштовно
• нагадування про терміни здачі та оплати
• автоматичне заповнення декларації

Сподіваємось, що наша покрокова інструкція про те, як вести бухгалтерію ІП самостійно у 2019 році, відповіла на всі ваші запитання.

Які документи ІП при УСН зобов'язаний вести та якими актами нормується звітність підприємства перед державними контролюючими органами? Саме ці моменти найчастіше викликають складнощі у молодих підприємців, які зважилися спробувати заробляти собі на життя самостійно, а не як найнятий працівник. Слід одразу зазначити, що вести ІП за спрощеною системою оподаткування досить просто, адже декларацію можна подавати лише 1 раз на рік. Страхові внески до ПФ при цьому сплачуються поквартально чи помісячно – на розсуд самого підприємця.

Фінансова звітність перед державою

Щодо фінансової звітності, то вона однакова для будь-яких форм підприємництва, зареєстрованих за УСН. Тобто, незважаючи на необхідність отримання ліцензії, сертифікованого дозволу, список документів буде ідентичним, як і для тих, чия діяльність не зобов'язана реєструватися, наприклад, у санепідемстанції.

Отже, для подання бухгалтерської звітності необхідні такі документи:

1. Декларація (подається щорічно, до 30 квітня, наступного за підзвітним).
2. Довідка про доходи/витрати за формою 2-ПДФО.
3. Книга про доходи/витрати (не подається у звіті, але обов'язково має перебувати на підприємстві в архіві).
4. Відомості про співробітників, якщо вони є. Кожен із них реєструється у Пенсійному фонді, і саме підприємець зобов'язаний відповідати за їхню сплату страхових внесків.

Щокварталу індивідуальний підприємець має подавати звіти за формою РСВ1.В іншому випадку йому буде нараховано пеню, а Пенсійний фонд має повне право скористатися максимально допустимою ставкою по внесках, що становить майже 130 тисяч рублів.

Слід зазначити, що за спрощеною системою оподаткування така звітність актуальна лише так про мікропідприємств, тобто у штаті яких є трохи більше 15 співробітників, а річний фінансовий оборот — трохи більше 60 мільйонів рублів. Інакше використовується ЕНВД. Частка настановного капіталу, якщо вона була передбачена, не повинна перевищувати 25% для юридичних осіб. В іншому випадку організацію необхідно реєструвати вже як акціонерне співтовариство (публічного чи закритого — це не має значення).

Повернутись до змісту

Документи, які має вести підприємець при УСН

Інше питання — які документи має вести ІП на УСН, щоб усе вважалося легальним як з боку податкового контролю, так і з боку правоохоронних органів (які також беруть участь у контролі підприємця та його діяльності)? Насамперед, якщо бізнесмен надає певні послуги, то кожне замовлення має закінчуватись реєстрацією так званого акта виконаних робіт. Там же зазначається вартість контракту (замовлення), список наданих послуг, а також гарантій від підприємця, які він зобов'язується виконувати (і якщо вони передбачені формою діяльності).

Слід розуміти, що замовник послуг ні підписувати якісь документи. Щоб усе було законно, в акт потрібно внести пункт, що якщо клієнт відмовляється підписувати або просто не хоче цього робити з якихось інших причин, вважається, що він згоден із зазначеними умовами. Тобто його підпис необов'язковий, але кожен із таких актів вважається підзвітним. Відповідно його потрібно реєструвати в установленому законодавчому порядку. В іншому випадку підприємець ухиляється від податків та надання достовірної інформації про одержуваний прибуток.

Акти допускається не вести тільки в одному випадку: якщо розрахунок клієнта і підприємця відбувається через банк. Тоді просто береться витяг з нього (чек, що підтверджує факт проведення фінансової операції), який і вказує на факт проведеної операції.

Ще кожен підприємець зобов'язаний видавати на вимогу рахунок — список наданих послуг, розписування нарахованої оплати. Такі документи не регулюються Федеральної податкової службою. Сам рахунок можна взагалі надати у вільній формі, але більші компанії вважають за краще вимагати саме розписку з виконаних послуг та нарахованих платежів. Це спрощує їм складання звітів у бухгалтерії.

І останнє — це книга звітів та витрат (останні не вказуються, якщо було обрано УСН під 6%). До речі, це необов'язково окремий зошит, у якому вказується інформація про кожну проведену фінансову операцію. Наразі існують спеціальні комп'ютерні програми, які дозволяють автоматизувати цей процес. І документи, подані у такій формі, визнаються легітимними. Ось тільки потрібно завжди звірятись із актуальною версією програми, яку підтримують у ФНП. В іншому випадку доведеться конвертувати підзвітні документи.

Документообіг ІП УСН, якщо виходити з практики, перевіряється вкрай рідко. Проте підприємець зобов'язаний вести їх, зберігати в архіві (при цьому потрібно ще й підшивати папки). Державні контролюючі служби можуть у будь-який момент вимагати надати звіт за той чи інший період. Якщо документів не виявиться, буде дуже великий штраф, а то й відкриття кримінальної справи за фактом приховування діяльності. Тож нехтувати цими законодавчими нормами не слід у жодному разі.

Повернутись до змісту

Діяльність за ліцензією або сертифікацією

Якщо підприємство надає послуги, які підпадають під сертифікацію, необхідно мати можливість підтвердити свою кваліфікацію, коли це необхідно. До таких належить, наприклад, продаж спеціалізованих товарів (зокрема імпорт чи експорт). Якщо є найняті працівники, такі сертифікати необхідні й їм обов'язково. В іншому випадку, контрольні служби отримують можливість ініціалізувати перевірку всієї організації на відповідність певним нормам (з ними можна ознайомитися з Процесуального кодексу).

Потрібно враховувати той факт, що спрощенка переважно використовується в торгівлі. Якщо йдеться про продукти харчування, то там теж потрібно буде реєструватися в санепідемстанції для контролю послуг і дотримання правил продукції, що реалізується. На приміщення, де безпосередньо ведеться діяльність, потрібно отримати поліс із пожежної безпеки. Якщо такого приміщення не передбачено, фактична адреса проживання підприємця (або його тимчасова реєстрація) є основними його контактними даними. У разі зміни місця проживання чи тимчасової дислокації про це обов'язково потрібно повідомити ФНП. Хоча саме це правило часто ігнорується, особливо будівельними організаціями, що надають виїзні послуги (наприклад, будівництво котеджу чи дачі).

Які документи веде ІП при УСН, якщо він надає послуги, які не підпадають під сертифікацію? Достатньо просто реєстраційних даних із зазначенням коду спеціальності. Інших документів для цього випадку не передбачено. У разі розширення списку послуг рекомендується провести перереєстрацію або просто відкрити додаткове підприємство. Страхові внески все одно фіксуються на одну спільну особу, а не окремо для кожного підприємства, якщо для них встановлено саме спрощену систему.

Повернутись до змісту

Відповідальність підприємця перед контролюючими органами

Існує ще й таке поняття як відповідальність підприємця перед державою за ведення документообігу. Якщо в цьому процесі знайдено помилки, ІП понесе відповідне покарання. Хоча ФНП у більшості випадків обмежується простим попередженням.

Спрощеною системою оподаткування мається на увазі, що підприємець особисто та своєчасно надає повний фінансовий звіт про ведення діяльності. І незважаючи на той факт, що платить він фіксовану страхову ставку, він зобов'язаний надавати дані щодо всіх досконалих фінансових операцій через розрахунковий рахунок. До того ж він зобов'язаний зберігати інформацію про всі проведені операції протягом наступних 3 років. Декларацію може подавати у час, зокрема і заздалегідь. Тоді в ній зазначаються розрахункові дані, тобто запланована сума одержаного прибутку. У тому випадку, якщо вона виявиться меншою за фактичну, підприємець може подавати заявку на отримання фінансових відрахувань у встановленому законодавчому порядку. Усі ці моменти також мають фіксуватися.

Потрібно обов'язково згадати, що звітна документація ведеться навіть у разі, якщо фактична діяльність певного періоду не ведеться.

У цьому використовується таке поняття, як «нульова звітність». Податкові внески при цьому сплачуються в обов'язковому порядку, як і страхові до Пенсійного фонду (зокрема кожного співробітника). До речі, таку «проріху» часто використовують бізнесмени-початківці, які ще просто не розібралися зі звітною документацією. Вони вказують, що діяльність фактично не велася, але при цьому сплачують усі передбачені внески.

Одна з головних переваг, яку дає бізнесмени реєстрація як індивідуальний підприємець, а не організація – відсутність обов'язкової вимоги вести бухгалтерський облік. Тому багато наївно припускають, що жодних особливих вимог до документів, що складаються, не пред'являється. Головне, щоб були якісь папери, які допоможуть підтвердити прибутки та витрати для податкового обліку. Однак тут криється серйозна помилка.

Право не вести облік

ІП, незалежно від обраної системи оподаткування, мають право не вести бухгалтерський облік та не складати бухгалтерську звітність, згідно з п.1 ч.2 ст.6, ч.1 ст.18 закону «Про бухгалтерський облік». Звичайно, він може й робити це, але лише за своїм бажанням.

Водночас ІП на загальній та спрощеній системі оподаткування зобов'язані вести податковий облік та складати Книгу обліку доходів та витрат (на ОСНО та УСН свої форми такої книги). Дані цих книг використовують для розрахунку податків.

Усі записи у Книгу обліку робляться під час здійснення господарських операцій, під час яких складаються первинні облікові документи. Господарська операція – це факт господарської діяльності, оформлений документом (продаж продукції, закупівля товару, нарахування зарплати тощо).

Вимоги щодо складання документів податкове законодавство не містить, тому тут працюють вимоги законодавства про бухгалтерський облік. Не кожний папір має право називатися документом. Від складання первинних документів ІП, як і організації, не звільняються.

Вимоги до первинки

Вимоги до первинних документів встановлено ст.9 закону «Про бухгалтерський облік»:

1) найменування документа;

2) дата складання документа;

3) найменування економічного суб'єкта, який склав документ;

5) величина натурального та (або) грошового виміру факту господарського життя із зазначенням одиниць виміру;

6) найменування посади особи (осіб), яка вчинила (вчинили) правочин, операцію та відповідального (відповідальних) за правильність її оформлення, або найменування посади особи (осіб), відповідальної (відповідальних) за правильність оформлення долі;

7) підписи осіб, передбачених пунктом 6 цієї частини, із зазначенням їх прізвищ та ініціалів чи інших реквізитів, необхідні ідентифікації цих осіб.

Ч.4 ст.9 також каже, що затверджує форми документів керівник економічного суб'єкта. Причому можна використовувати як типові форми, а й розроблені самостійно (крім касових і банківських документів, транспортної накладної). ІП також є економічним суб'єктом. Жодних винятків щодо затвердження форм первинних облікових документів для ІП не встановлено.

Як затвердити форми документів

Таким чином, ІП самостійно розробляє та затверджує форми первинних документів, які він використовуватиме. Головне, щоб вони містили усі обов'язкові реквізити. Він може використовувати і типові форми документів, але їх також необхідно затвердити (інформація Мінфіну від 04.12.2012 р. № ПЗ-10/2012). Як це зробити?

1. Затвердити форми первинних документів як додаток до облікової політики. Це оптимальний варіант, оскільки п.4 ПБО 1/2008 випливає, що в обліковій політиці компанії мають бути встановлені форми первинки.

2. Затвердити форми документів окремим наказом ІП.

Чи потрібно роздруковувати і додавати до облікової політики чи накази всі форми первинки, що використовуються? В ідеалі це краще зробити, тим більше якщо ви ведете облік не в типовій бухгалтерській програмі, а з використанням онлайн-сервісів або вручну.

Оптимально, якщо ви користуватиметеся типовими формами облікових документів, а форми нетипових ви розробите самостійно. Які формулювання ви можете включити до облікової політики чи окремого наказу:

«Для обліку торгових операцій застосовувати уніфіковані форми, затверджені постановою Держкомстату Росії від 25 грудня 1998 № 132»

«Для обліку торгових операцій застосовувати форми товарної накладної, акта про встановлену розбіжність під час приймання товарів… наведені у додатку № 3».

Форми двосторонніх документів

А як же бути з двосторонніми документами, які ви підписуєте зі своїми контрагентами? У деяких випадках (наприклад, акти) їх складатиме ваш партнер та передаватиме вам. А якщо контрагентів багато, то взагалі вимоги можуть бути різними.

Для таких двосторонніх документів краще не встановлювати жорстких форм та дотримуватись рекомендацій:

1. Визначитись з формами первинних документів на етапі укладання договору. У договорі можна:

Прописати, яку форму документа використовувати, навести його як додаток до договору;

Вказати, яку типову форму використовувати, з посиланням на документ, що затвердив його.

2. В обліковій політиці зазначити, що двосторонні документи приймаються до обліку за формами, узгодженими з контрагентом, наприклад: «З обліку виконаних робіт та наданих послуг застосовувати форми актів виконаних робіт (наданих послуг), узгоджені з контрагентами організації».

3. Якщо у договорі ви не погодили форми первинної документації, то узгодженими будуть вважатися форми документів, які підписали сторони правочину. Для цього запишіть до облікової політики:

«З обліку наданих послуг та виконаних робіт застосовувати ті форми первинних документів, які встановлені у договорах на надання послуг або виконання робіт із конкретними контрагентами.

Якщо у зазначених договорах форми первинних документів не встановлені, застосовувати форми документів, які погоджені керівником організації та контрагентом шляхом підписання цих документів».

Визначтеся з формами документів, які використовуватимете;

Складіть облікову політику або окремий наказ щодо форм документів.

Якщо вам потрібна допомога з підбором форм документів та складання облікової політики, пишіть мені на сторінці. Дізнайтесь, чим я ще можу допомогти інтернет-підприємцям, завітайте на сторінку.

Рекомендуємо почитати

Офісні програми

Гарбуз у мультиварці редмонд

Планшети

Сирні пончики Рецепт пончиків із плавленого сиру

Windows інструкції

Змова на захист дитини в школі Змова щоб ніхто не кривдив дітей

Windows інструкції

Як зробити його цікавим?

Смартфони

Другий відкритий набір у загін космонавтів

Windows інструкції

Німецький класичний ідеалізм