“KDV yasal olarak nasıl optimize edilir”, “KDV nasıl düşürülür”, “KDV nasıl ödenmez”, “nakit” ve “nakit”

Bu ve benzeri arama sorguları İnternet'teki en popüler sorgular arasındadır ve bunlar için reklam görüntülemenin maliyeti 1.000 rubleye kadar çıkabilir. Rekabet yüksektir. Vergi dolandırıcılığı ivme kazanıyor ve seminerlerde KDV ve sigorta primlerini yasal olarak optimize etmenin sihirli yollarını sunan "vergi Copperfield'larının" sayısı her geçen gün artıyor.

Eşi görülmemiş cömertliğin cazibesi

Bu anlaşılabilir. Burada heyecanlanacak çok şey var. Gerçekten de, Federal Vergi Servisi'nin tüm KDV zincirlerini otomatik olarak takip etmesine olanak tanıyan, çok fazla gürültüye neden olan ASK KDV-2 sistemine ek olarak, vergi servisi, Rusya Federasyonu Merkez Bankası ve Rosfinmonitoring ile birlikte bu görevi üstlendi. herhangi bir işletmenin “dolaşım sistemi” - cari hesaplar.

Okumak için fazla tembel değilseniz, size "yıldız" vergi seminerlerinde gerçekte neler duyacağınızı anlatacağım. ÜCRETSİZ! Sana sadece paradan değil, zamandan da nasıl tasarruf edeceğim. Şirketler Grubu'nda vergileri optimize etme yeteneğini ilan eden vergi danışmanları da kazançlarından çok şey kazanacak. Aşağıda modern bir vergi planının tüm araçlarına da yakından göz atabilirsiniz. Ve materyalin sonunda 20 dakikalık faydalı bir video var. Ama önce ilk şeyler.

İşletmeler bankalara “devredilecek”

Vergi risklerine karşı koymak için bunları objektif bir şekilde sunmanız gerekir.

2015 yılı sonuna gelindiğinde Rosfinmonitoring ve Merkez Bankası'nın baskısıyla şirket hesaplarını yöneten özel kredi kuruluşları da vergi kontrol sürecine dahil olmaya başladı.

Bu hikaye eski. Ancak şimdi yeni bir gelişme yaşandı:

Mayıs 2015'te Merkez Bankası, kurumsal müşterilerin değerlendirilmesi için yeni bir kriter geliştirdi; yani şirketin cari hesabından bütçeye ödediği vergi tutarının bu hesaptaki cirosuna oranı. Rakamlarda önemli bir tutarsızlık varsa (cari hesapta yüksek ciro ile ödenen asgari vergi miktarı), herhangi bir şüpheli işlemde olduğu gibi bankanın derhal Rosfinmonitoring'e rapor vermesi gerekir. Başlangıçta oran %0,5 olarak belirlendi;




Ekim 2015'ten bu yana, Federal Vergi Servisi ile Rosfinmonitoring arasında bilgi alışverişine ilişkin yeni bir anlaşma yürürlükte; buna göre Rosfinmonitoring, belirlediği vergi planları ve olası vergi suçları hakkında vergi makamlarına rapor vermek zorunda. Daha önce Rosfinmonitoring ile Federal Vergi Servisi arasındaki bilgi alışverişi büyük ölçüde para birimi kontrolüyle sınırlıydı. Artık anlaşmanın bir parçası olarak, yerinde vergi denetimlerinin planlanmasında kullanılmak üzere Rosfinmonitoring'den alınan bilgilere dayanarak vergi makamlarının otomatik elektronik belge yönetim sistemi olan "AIS Tax"te ilgili bir veri tabanı oluşturulacak;




Kasım 2015'te Merkez Bankası, ticari bankalara şüpheli olmayan vergi kesintilerinin hesap cirosunun %1'ine yükseltildiğini bildirdi.

Buna ek olarak, Federal Vergi Servisi, Merkez Bankası ile vergi makamlarının artık karşı tarafların vergi beyannameleri üzerinden KDV ödemesini takip ettiği ASK-KDV-2 sisteminin işlevsel olarak genişletilmesi konusunda görüşüyor. Artık Federal Vergi Servisi, bu sistemin karşı taraf şirketlerin hesapları aracılığıyla fonların hareketine ilişkin verileri doğrudan işleyebilmesini istiyor. Böylece vergi otoriteleri yakın gelecekte vergi mükelleflerinin tüm açık/kapalı cari hesapları hakkında bilgi sahibi olacak ve bankalara ön talep göndermeden fonların bunlar üzerinden hareketi hakkında bilgi sahibi olacak, aynı zamanda KDV vergi beyannamelerinin verilerini de otomatik olarak karşılaştıracak. bu ödeme işlemlerini onaylayanlarla. Federal Vergi Servisi ayrıca ASK KDV-2 sistemini gümrük hizmet tabanıyla birleştirmeyi planlıyor. Sonuç olarak, ithalatçı şirketler aynı zamanda tüm Rusya'yı kapsayan KDV idaresinin kapsamına girmektedir.

Tüm Rusya dolandırıcılığı

Prensip olarak herhangi bir vergi semineri, vergi idaresi olasılıklarının dehşetiyle başlar. Ve bunu destekliyorum. Dürüst olmak gerekirse, çok sayıda işletme sahibinin vergi idaresinin olanakları hakkında çok az fikri var ve vergi güvenliğinin evrimi, 1978'den 2011'e kadar olan dönemde VAZ 2107'nin gelişimine çok benziyor.

Ama en lezzetlisi, seminere gitme sebebiniz tariflerdir.

Belirsizlik karşısında şaşkına dönen işletme sahiplerine ve onların suç ortaklarına, yani baş muhasebecilere ve buluculara ne veriliyor?

Sizi temin ederim ki, önerilen teknikler dizisi kesinlikle sınırlıdır ve şemada gösterilmiştir. Küçük, orta ve büyük işletmelere uygun oldukları iddiasının saçmalık olduğunu lütfen unutmayın. Her aracın uygulanması “kendi” parasına mal olur. Vergi optimizasyonunun hedefleri ve ölçeği aynı zamanda işin ölçeğine de karşılık gelir.

Üstelik her optimizasyon uzmanı bunların tamamı hakkında konuşamaz. Örneğin, her "konuşan", vergi etkileri bir yana, bir yatırım ortaklığı sözleşmesinin veya imtiyaz sözleşmesinin ne olduğunu ayrıntılı olarak anlamaz. Bu nedenle popüler olanlara odaklanalım:

“Basitleştirilmiş” KDV optimizasyonu

KDV optimizasyonu- bu 1 numaralı yem. Size 3-5-7 yasal araç verme vaatleri neler içeriyor?

Aslında "Moskova avukatları" arasında cironun bir kısmının "basitleştirilmiş vergiye" aktarılması, KDV optimizasyonunun bir aracından başka bir şey olarak görülmüyor. Pazarlama çoğulluğu, bir işletmeyi "basitleştirilmiş" ciroya bölmenin bazı tipik yollarının listelenmesinin bir sonucudur.

Bazen sektör nüansları burada birbirine karışıyor: toptan ticarette basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan "klon" şirketler (genel satın alımlardan gelen akışlar minimum bir fiyat artışı ekler ve iki kola dağıtılır - KDV'li ve KDV'siz satışlar için) veya "basitleştirilmiş" yükleniciler Konut İnşaatı Şirketleri Grubu (bu durumda Geliştiricinin zaten KDV'si yoktur ve "kendi" yüklenicilerini birkaç basitleştirilmiş yükleniciye bölmek, teorik olarak tüm işi KDV'den muaf tutmalıdır).

Ve aslında?

Burada size ilk örnekteki akışların parçalanmasının en yüksek yargı makamlarının desteğini bulduğunu, ancak yalnızca şartla olduğunu söylemeyi unutuyorlar! Şu şartla ki, KDV'ye ihtiyacı olmayan alıcı, fiilen bir ürün, iş veya hizmeti KDV şirketinizle satın alandan daha düşük bir fiyata alacaktır.

İnşaata gelince, bu etki yalnızca tek bir durumda işe yarayacaktır: Şirketler Grubunda Geliştirici ve Ana Yüklenicinin fonksiyonları tek bir tüzel kişilik altında birleştirilirse. Diğer durumlarda bu yaklaşım hiçbir sonuç vermez.

“Üretim” fonksiyonunun basitleştirilmiş bir şirkete ayrılması konusunda ne söyleyebiliriz? Ortak bir yaklaşım. ANCAK! İşletmenizin çalışma mantığına bağlı olarak, bir üretim fonksiyonunu izole etmenin en az üç yolu vardır. Patronun kim? Üretim (satış, üretebildiğinizi satar)? Satışlar (üretim kaçıyor ve tüccarlarınızın satmak istediklerini yapıyor)? Ve bu 3 ayırma seçeneğinin 4 sözleşme yapısıyla çarpılması gerekir: satın alma ve satış, müşteriye bağlı veya yükleniciye bağlı sözleşme sözleşmesi, basit ortaklık. Ve bu, nüansların yalnızca mikroskobik bir kısmıdır.

"Kötü IP"

İşletmenizi basitleştirilmiş vergi sistemindeki bireysel girişimcilerle doldurun. Neyse ki, örneğin Sverdlovsk bölgesinde "gelir eksi giderler" dikkate alındığında bile vergi oranı %7'dir.

Evet, burada KDV'yi optimize etmiyorsunuz, diyorlar size, ancak bireysel girişimciler "nakit" almanın yasal bir yoludur.

Gerçekten nasıl bir şey? hazırlıksız

Bütün insanlar ölümlüdür ve doğru bir şekilde belirtildiği gibi aniden ölürler. Sayısız nedenden dolayı. Bireysel girişimci siz değilseniz fonlarınızın güvenliğini nasıl sağlayacaksınız? Her gün çekim yapacak mısın?




Merkez Bankası'nın 31 Aralık 2014 tarihli gerekliliklerine göre, bireysel bir girişimci para yatırıldıktan sonraki iki gün içinde para çekerse, bu "şüpheli bir işlemdir" ve eğer birkaç yüz bin rubleden bahsediyorsak, o zaman banka kendi takdirine bağlı olarak ya bir açıklama isteyecek ya da bankacılık hizmetlerini reddedecektir.

Bireysel girişimcinin giderleri “basitleştirilmiş kişinin” vergi giderlerine dahil edilemez. Vergi kanunundaki harcamaların listesi kapsamlıdır. Orada böyle bir şey yok.




Bireysel bir girişimci kurumsal bir sözleşme temelinde çalışmaz. Bu çok saçma. Şirketin kurucuları arasında kurumsal bir anlaşma yapılır.




Bankalara tarifelerde değişiklik yapmaları “önerildi”. Tüzel kişilerden transferler fizikçilerin hesaplarındaki bireyler ve bireysel girişimciler en az% 1'e mal olmalıdır. Bankalar itaatkar bir şekilde itaat etti. Bireysel girişimci bir bankadan para çekmek istediğinde parayı bireysel girişimcinin hesabından bireyin kartına aktarır. Bu %1




Bir ay içinde banka, bireysel girişimcinin gelirinde önemli bir artış olduğunu ortaya çıkarırsa, bir açıklama talep edecektir. Bazı durumlarda operasyonlar başlangıçta durdurulur.




Bireysel girişimci olarak kendi başınıza bir ticari marka tescil ettirmeye ve bunun için telif ücreti almaya karar verirseniz, bu harika bir plandır. Ben ciddiyim. Çoğu durumda, Federal Vergi Servisi bunun (yani işaretin) maliyetini hesaplayamaz. ANCAK! Bir markanın Rospatent'e tescili en az 1 yıl sürer. Ve bu sadece size herhangi bir soruları olmadığında geçerlidir.

Bireysel girişimcilere devredilmesi de dahil olmak üzere herhangi bir işlev ayrımının yönetimsel ve ekonomik gerekçe gerektirdiği gerçeğinden bahsetmiyorum bile. Hedef olarak vergi optimizasyonu yasa dışıdır.

Sigorta primleri

Sigorta primlerinin optimizasyonu konusunda genel olarak sessizim. Aynı katkıların kapsamına girmeyen tazminat türlerini uzun süre listeleyebilirsiniz.

Ancak gerçek hayatta uygulanabilir ve en azından bir ölçüde evrensel olan yalnızca iki yöntem vardır:

Üretim kooperatifi - kooperatif üyelerine işgücüne katılımları karşılığında yapılan ödemelerden katkılar hesaplanmadığından. Yasal niteliği gereği bunlar temettülerdir. İşin püf noktası: Kooperatifin üyeleri geçen yıldan bu yana Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Siciline dahil edildi. Dolayısıyla 100 kişiyi bir bilgisayara sığdırmak istiyorsanız ve cironuz da yüksekse onlarla notere gitmekten yorulacaksınız. Bu tür vergilendirilmeyen sosyal hizmetler. Katkı payı ödemeleri net kârdan yapılır, bu nedenle bilgisayar basitleştirilmiş vergi sistemindeyse ve hatta Sverdlovsk bölgesinde (%7 veya %5 oranı) varsa, o zaman lezzetlidir. Ve örneğin Novosibirsk bölgesindeyse (oran% 15'tir), o zaman her şeyi dikkatlice hesaplamanız gerekir.

Belirli karakterlere bağlı olmayan ve ÖZEL olarak toplu sözleşmeyle sağlanan tazminat ödemeleri. Ancak bu durumda bunlar bir motivasyon biçimi değildir, yani sosyal vergilendirmenin kapsamı dışında kalırlar. katkılar. En yüksek mahkemenin buna uygun bir görüşü var.

Vergi riskleri mülkiyet risklerine nasıl dönüşür?

Malzemenin başlangıcına dönelim. Risklere yönelik.

İlk önce, fazla ileri gitme ama aptal da olma. Vergi idaresi size yeni zorluklar sunuyor. Ancak bireysel bir işletme tüm risklerle karşı karşıya değildir. Önemli olan neyi riske attığınızı anlamaktır.

ikinci olarak Aslında vergi risklerinin yanı sıra mülkiyet ve yönetim riskleri de var.

Üstelik potansiyel ek vergi masrafları riski neredeyse değersizdir. Sizden toplanacak bir şey yoksa. Ve tüm doğrulama öncesi analiz sistemi, mülk sahibi olan ihlalcileri tespit etmeye "özel olarak düzenlenmiştir", böylece gerçekten alınacak bir şey vardır. Kurucuların ve şirket başkanının mülklerinin bileşimi de belirlenir. Ve ayrıca aile üyeleri. Neden?

Çünkü 2015 yılından bu yana vergi risklerini mülkiyet riskine dönüştüren bir takım mekanizmalar devreye alındı. Ve bunlar çok sıra dışı mekanizmalar.

Peki altın anahtarın sırrı nedir ve var mı?

Size her zamanki eylem planınıza alternatif olarak değerlendirebileceğiniz bir eylem planı sunuyorum. Bu evrensel bir çare değil, ancak ORTA işletmelerin, yani cirosu 150-250 milyon ruble olan şirketlerin yapılandırılmasına yönelik yaklaşık 200-250 tamamlanmış projenin genelleştirilmesine dayanıyor. 10-15 milyar ruble / yıla kadar. Gerisini yargılayamam - gerçekten bilmiyorum.

Bir vergi seminerine gidin... harcamak için bekleyin! Tatil için 30-40-50 bine ihtiyacınız olacak.

“Mor inek” ile başlamalıyız. Yani, işin sadece hayatta kalmanızı değil, aynı zamanda gelişmenizi de sağlayan özelliklerinden. Hala hayattaysanız, o zaman bir de “mor ineğiniz” var demektir. Ayrıca bir stratejiniz de var. Bir veya iki yıl daha öyle olsun. İşin yapısı ve vergi güvenliği unsurları stratejiye uygun olmalıdır. Onu güçlendirin.

Sonuç olarak. KDV'yi optimize etmenin yasal bir yolunun olmadığını ve agresif yöntemlerin kontrol edilemezliğe yol açtığını aklınızda bulundurarak kendiniz karar verin. Bir süre daha uzatmaya çalışacaksın ya da artık reddetmeye başlayacaksın. Hepimiz yetişkiniz ve her şeyi mükemmel bir şekilde anlıyoruz. Durumlar farklılık gösteriyor. Sonuçta, örneğin komisyon ihtiyacı henüz iptal edilmedi. Bu sizin girişimci seçiminizdir. İkinci durumda vergi yükü mutlaka artacaktır.

Gelir vergileri başka bir konudur. Süreç yaklaşımıyla optimizasyonları yasaldır. Optimize edilmesi gereken gelirlerin olup olmadığına kendiniz karar verin.

Sonuç olarak. Güvenlik açığı analizi. Daha önce de söylediğim gibi tüm risklerle karşı karşıya değilsiniz. Kendinizi her şeyden ve her şeyden korumak çok pahalıdır. Ekonomik olarak mümkün değil. Her risk grubunu denemeye çalışın. Yaklaşım şudur: %80'inin mümkün olduğu kadar korunması gereken ve yalnızca beşte birinin ek kâr için riske atılabileceği iş segmentasyonu. Artık yerinde değil. Riskler sonuç vermedi mi? Her halükarda bu, işin tamamını tehdit etmiyor.

Nakit çekme ihtiyacını azaltın. Nakit paranın nereye harcandığına yakından bakarsanız, işten çekilen paraların %20-30'unun başka araçlarla değiştirilebildiğini göreceksiniz.

Bu prensibin geliştirilmesinde. Büyük olasılıkla, Şirketler Grubunuzun özel bir varlığı, bir yeniden finansman merkezi yoktur. Dolayısıyla Şirketler Grubu içindeki fonları düşük vergili kuruluşlara yönlendirerek onları operasyonel dolaşıma döndüremezsiniz. Yani nakit çekiyorsunuz.

Varlıkların güvence altına alınması gerekiyor. Bu vergi güvenliği, şirket baskınları ve potansiyel iflas açısından geçerlidir. Üstelik geleneksel izolasyon da uygun değil. Bir kez daha sizi videoya davet ediyorum.

Önemli bir nokta: Ne saklıyoruz? Operasyonlar mı yoksa varlık sahipliği mi? Belirli bir işletmenin özelliklerine bağlıdır.

İşletmenize değer katan iş süreçlerini parçalara ayırın. İşletmenin vergi etkisi ile bölünmesi ancak BAĞIMSIZ bir fonksiyonun ayrılması durumunda yasal olacaktır.

Artık Şirketler Grubunun hukuki yapısını düşünmemiz gerekiyor. Neyi seçeceğiz? LLC, halka açık olmayan anonim şirket, üretim kooperatifi, bireysel girişimci...ya da belki bir ekonomik ortaklık? Her türün kendine has özellikleri vardır. Örneğin, bir üretim kooperatifinin optimizasyonunu elinden almak yerine, onu değerli varlıkların "yok edilemez" bir koruyucusu haline getirebilirsiniz...

Bir şirketin bütçesindeki vergi yükü çoğu zaman şirket yönetimini vergiler de dahil olmak üzere vergileri optimize etme konusunda düşünmeye zorlar. Elbette yalnızca yasal dayanağı olan seçeneklere göre hareket etmek doğrudur. Bugün, yasayı ihlal etmeden KDV vergisinin azaltılıp azaltılamayacağını ve nasıl azaltılacağını ve ayrıca gelir vergisini düşürüp düşürmeyeceğini öğrenelim.

Vergi miktarını azaltmak mümkün mü?

KDV'nin düşürülmesinden bahsettiklerinde akla gelen ilk şey, paravan şirketler veya offshore bölgeler aracılığıyla parayı nakite çevirmenin yasa dışı ve yasal olmayan yöntemleridir. Oldukça güvenilir planlar var ama aynı zamanda bu tür ihlalciler için de tehdit oluşturuyorlar. Ancak tüm bunların yanı sıra KDV'yi düşürmenin oldukça resmi yolları da var. Onlar:

• Dolandırıcılıktan daha az etkilidir.
• Ancak sistematik ve doğru kullanıldığında bütçeye yapılan ödemeleri önemli ölçüde azaltabilirler.

Bütçeye ödenecek tahakkuk eden KDV'yi yasal olarak nasıl azaltabileceğinize (optimizasyon) ilişkin bir şema aşağıda tartışılmaktadır.

Yasal KDV indirimine yönelik planlar bu videoda bir uzman tarafından inceleniyor:

Bütçeye ödenecek KDV nasıl azaltılır?

Kesintilerin azaltılması

Vergiyi azaltmanın bir diğer yasal yolu da KDV indirimleridir. Sadece üzerinde çalışan firmalar tarafından kullanılabilir. Bunun normatif temeli Vergi Kanununun 171. maddesidir.

Yöntemin özellikleri:

• Bu yöntem vergi matrahını azaltmaktır.
• Şirketin tüm "giden" ürünler için KDV ödemesi gerekmektedir.
• Koşullardan biri, tedarikçilere yönelik vergi avantajlarının bulunmamasıdır. Hepsi KDV ödemek zorunda.
• İndirim, satın alınan mal ve malzemelere ilişkin KDV'yi içerir.
• KDV tutarlarının faturalarda ve diğer kaynak belgelerde gösterilmesi zorunludur.

Şimdi ithalatta KDV'nin nasıl azaltılacağını öğrenelim.

İthalat KDV'si

İşle uğraşan şirketler için önemli bir faktör ithalat KDV'sinin optimizasyonudur. Bunun için şartların yerine getirilmesi gerekir (Vergi Kanunu'nun 171. Maddesi):

• Mal veya malzemelerin KDV'ye tabi işlemlerde satılması veya kullanılması gerekir.
• KDV genellikle makbuzların şirketin depo kayıtlarına girildiği aynı çeyrekte düşülür.
• Gümrük beyannamesinin zamanında sunulması.

Kesinti hakkını teyit eden belgeler:

• Yabancı bir şirketle sözleşme.
• Bir hesaba sahip olmak.
• gümrükte şirket tarafından ödendi.

Ayrıca ithalatçıların gümrük KDV'sinin ödenmesini erteleme olanağı da bulunuyor. Bu, bankaların veya sigorta şirketlerinin garantisi altında yapılabilir.

Cari döneme ait ödenecek vergi

Cari dönemde kredi sözleşmesi yapılarak KDV azaltılabilir. Bu durumda şema aşağıdaki gibidir:

• Alıcı, satıcıyla kredi sözleşmesi yapar ve bunu sağlar.
• Daha sonra, tedarik sözleşmesi kapsamında satıcı, malları ön ödeme yapmadan gönderir.
• Anlaşma tamamlandı.

Bunda hukuka aykırı hiçbir şey olmasa da vergi dairesinin soru sormaması için şunlar gereklidir:

• Sözleşmede kredi için kabul edilebilir tarafsız bir amaç belirtin.
• Kredi tutarı, malların maliyetinden biraz farklı olmalıdır.
• Kredi sözleşmesi ile satış sözleşmesinin şartları örtüşmemelidir.

Çeyrek sonundan sonra vergi

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 145. Maddesinde, bir şirketin çeyreklik gelirinin bir milyon rubleden az olması durumunda KDV ödemekten muaf olduğuna dair bir gösterge bulunmaktadır. Yerel Federal Vergi Servisi ile iletişime geçtikten sonra bir yıl süreyle sağlanır. İtiraz şunları içerir:

• İfade.
• Şirketin bilançosundan alıntı.
• Gelen ve giden faturaların kayıt defterinden kopyalanması.
• Satış, gelir ve kitaptan alıntılar.

Bu durumda yıl içinde kârın artması durumunda fayda otomatik olarak kaybolur. KDV'yi etkilemeden kârları nasıl daha da azaltabileceğinize ilişkin bilgi için aşağıyı okuyun.

Diğer seçenekler

KDV ödemelerini azaltmak için başka seçenekler de vardır.

Adalet ile bir anlaşma yapmadan mülk kiralarken gelir vergisini ve KDV'yi azaltmak mümkün müdür? Bu video size şunları anlatacak:

Depozito transferi

Depozito olmadığından (Vergi Kanunu bundan bahseder), bunun yardımıyla işlemin vergiye tabi tutarını ve dolayısıyla KDV'yi azaltmak mümkündür. Bu durumda şema şu şekilde çalışır:

• Verilen avans, malzeme alımına ilişkin depozito olarak belgelenir.
• Bu tutarın vergi matrahına dahil edilmemesinin yasal dayanağı budur.
• İşlemin tam tutarı yalnızca tamamlanma eyleminde tamamlandıktan sonra gösterilir.

Bu plan, malzeme alımının hemen gerçekleşmediği, ancak bir süre uzatıldığı durumlarda en etkilidir.

KDV'nin optimizasyonu, nakliye maliyetleri açısından azaltılması aşağıda tartışılmaktadır.

Taşıma maliyetlerinde KDV'nin optimizasyonu

%10 KDV oranına sahip şirketler için geçerlidir. Taşımacılıkta KDV her zaman %18 olduğundan (Vergi Kanunu'nun 153. Maddesi), daha düşük oranlara sahip şirketler, vergiyi azaltmak için nakliye masraflarını malların maliyetine dahil edebilir. Daha sonra bu hizmetlere ilişkin KDV de %10 olacaktır. Önkoşul:

• Nakliye masraflarını ayrı bir satırda vurgulamayın. Tutarın toplamı olmalıdır.

Malların mülkiyetinin devredilmesinde gecikme

KDV'yi en azından kısmen azaltmanıza izin vermeden, bu yöntemi kullanarak ödemesini erteleyebilirsiniz. Bunun için sözleşmeye, ancak işlemin tamamlanmasından sonra mülkiyet haklarının tamamen alıcıya devredilmesine ilişkin bir madde eklenir.

Bu, son ödeme alınana veya tamamlama belgesi imzalanana kadar ödemelerin vergi matrahına dahil edilmemesini mümkün kılacaktır. Sözleşmenin uzun olması durumunda KDV'nin ödenmesi bir veya iki vergi dönemi ertelenebilir.

Aşağıdaki video, karı azaltmadan KDV'yi nasıl azaltacağınızı anlatacaktır:

Katma değer vergisi (bundan sonra KDV olarak anılacaktır), şirketin OSNO'ya yönelik harcamalarının büyük bir bölümünü oluşturan dolaylı bir vergidir. Her muhasebeci KDV giderlerini optimize etme ihtiyacıyla karşı karşıyadır ve bu vergi ödemelerini azaltmak için mümkün olan her şekilde çaba gösterir. Vergi yasalarını ihlal etmemek için KDV hesaplama prosedürünü dikkatlice incelemeli ve hangi optimizasyon yöntemlerinin yasal kabul edildiğini öğrenmelisiniz.

2017'de vergi etkisi

KDV, planında ve bütçeye ödeme oranlarında üç yıldan fazla bir süredir herhangi bir değişiklik olmayan federal bir vergidir. Durum kendi adına konuşuyor. Amacını ve oluşum formülünü öğrenmek isteyenler, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 21. Bölümünü incelemelidir.

Söz konusu vergiden yapılan tahsilatlar devlet bütçesinin önemli bir kısmını oluşturmaktadır. Bu nedenle vergi otoriteleri kendi kontrolüne ilişkin hususlara özel önem vermektedir. Rusya Federasyonu topraklarında gerçekleştirilen malların, hizmetlerin ve işlerin satışından KDV alınır.

Bütçeye katkının mali yükü son tüketiciye düşüyor. KDV, malların nihai maliyetine dahildir ve devlete geri ödenir. Malları satan şirket esasen bir vergi tahsilat acentesidir. Ancak brüt gelir şeklinde belli bir miktar alan girişimci, bunun bir kısmından ayrılmak istemiyor. Ve vergi miktarını azaltmakla ilgileniyor.

Katma değer vergisi 19. yüzyılın başlarında Almanya'da icat edildi. Ve Fransızlar, onu daha önce bir Afrika kolonisinde test ettikten sonra, yüzyılın ortasında ilk kez tanıttılar. Rusya Federasyonu'nda bu vergi ancak 1992 yılında uygulanmaya başlandı. O zamandan bu yana, KDV transfer prosedürü bir takım değişikliklere uğradı ve çok sayıda yönetmelik ve departman talimatı aldı.

Ödenecek KDV'nin nasıl azaltılacağı sorusu farklı ülkelerdeki iş adamlarını endişelendiriyor.

Bütçeye KDV indirimi standartları

2017 yılında Rusya'daki çoğu malın KDV oranı %18'de kaldı. Belirli mal kategorileri için KDV %10'dur. Buna çeşitli ilaçlar, temel gıda ürünleri, çocuklara yönelik ürünler ve bilimsel ve eğitimsel yayınların satışı da dahildir.

KDV, Rusya Federasyonu'nun her yerinde geçerlidir. İhraç edilen ürünler vergiye tabi değildir. Uzay sektöründe yüksek teknolojili malların satışı, enerji kaynaklarının taşınması vb. için de sıfır oran sağlanmaktadır. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 164. Maddesinde %0 KDV uygulama koşullarının tam bir listesi verilmektedir. Ve 165. Madde, her özel durumda sıfır oranın uygulanmasının belgesel gerekçe gerektirdiğini belirtmektedir. Sıfır oranın yasallığı periyodik olarak doğrulanmalıdır.

Rusya Federasyonu'ndaki katma değer vergisi dünyadaki en yüksek vergi değil. Karşılaştırma için, Danimarka ve İsveç'te KDV %25, Uruguay'da %23, Ukrayna'da %20'dir. Ancak KDV'nin %15 olduğu Kıbrıs ve Malta da var.

Hükümetimizin açıklamalarına bakılırsa yakın gelecekte KDV oranları düşmeyecek.

Bir LLC KDV'yi nasıl azaltabilir: çalışma şemaları

En kolay yol hiç vergi ödememektir. Ancak bunun hayali paravan şirketlerin yardımıyla yapıldığı günler geride kaldı. Sonra her şey son derece basit bir şekilde gerçekleşti: bir şirket kuruldu, paralar paravan şirketin hesaplarına aktarıldı ve şirketin kaderi belirlendi. .

Artık yasa gereği karşı tarafı kontrol etmeniz ve tüm kurucu belgelerini talep etmeniz gerekiyor. Şirketinizin faaliyetleri son üç yıla ait olabilir. Ortağın bir işletmeyi yürütmemesi durumunda masraflarınız düşülecek ve bu tutar üzerinden KDV tahsil edilecektir. Vergi ihlalleri tespit edildiğinde, zamanında ödenmeyen 1 milyon ruble, cezalar ve para cezaları da dikkate alındığında kolaylıkla 2 milyon rubleye dönüşüyor. Yani fiktif işlem yöntemi artık işe yaramıyor. Tek yasal ve tamamen yasal yöntem kalıyor.

KDV ödemeyi bırakıp UTII'ye nasıl geçilir?

Madde uyarınca genel vergilendirme sisteminden basitleştirilmiş vergilendirme sistemine geçiş yapmak. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 145'i, vergi dairesine yazılı başvuruda bulunulması ve iki koşula uyulması gerekmektedir:

• Şirketin art arda son üç aydaki geliri 2 milyon rubleyi geçmemelidir. (KDV hariç);
• şirket özel tüketime tabi malların satışına dahil olmamalıdır.

Bu şartların yerine getirilmesi halinde şirket KDV ödemekten muaftır. Bu muafiyet önümüzdeki 12 ay boyunca yürürlükte kalacak.

KDV istisnası hakkı doğmadan önce daha önce indirimi kabul edilen KDV tutarları şirkete temlik edilmeye devam etmekte ve restorasyona tabi tutulmaktadır. Devletin KDV borcunu yaratmamak ve daha sonra telafi etmemek için, bazı finansörler işletmenin bölünme şeklinde yeniden yapılanmaya gitmesini tavsiye ediyor.

Bu durumda, mülkün devri, devralan kişinin KDV tahsil etme zorunluluğu olmayacak şekilde gerçekleştirilir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 2. fıkrası, 3. fıkrası, 39. maddesi ve Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 1. fıkrası, 2. fıkrası, 146. maddesi) Rusya Federasyonu Vergi Kanunu). Daha sonra basitleştirilmiş bir vergilendirme formu için başvuru yapılır. Yeniden düzenlenen kuruluş, KDV'yi iade etme ihtiyacından muaftır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 162.1. Maddesinin 8. fıkrası) ve yeni şirket, kesintiyi kullanmadığı için bunu yapmayacak (170. Maddenin 3. fıkrası) Rusya Federasyonu Vergi Kanunu).

Bu yöntem KDV ödeyen firmalarla aktif işbirliği yapanlar için uygun değildir. Çünkü faturalarda KDV'yi belirtemeyeceksiniz, ancak “Vergisiz (KDV)” damgasını koyacaksınız (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 168. maddesinin 5. fıkrası). Buna göre KDV yükünün tamamı ortaklara ait olacak. Birçok KDV ödeyen şirketin “basitleştirilmiş” şirketlerle işbirliği yapma konusunda isteksiz olmasının nedeni budur.

Bu durumda rekabetçi kalabilmek için malların maliyeti KDV tutarından daha az olmalıdır. Elbette KDV mükelleflerinden mal alınması tavsiye ediliyorsa o zaman satış için vergiden muaf olanlarla işbirliği yapmakta fayda var. Bunlar UTII için çalışan şirketler, bütçe kuruluşları: anaokulları, okullar, bölge idareleri.

Tahmini gelir üzerinden tek bir vergi ödemenin avantajları

UTII kapsamında çalışırken tek bir vergi ödenir. Şirket KDV'den muaftır. UTII vergisi, şirketin faaliyet türüne ve kapladığı perakende alanına bağlı olarak hesaplanır. Ev ve veterinerlik hizmetleri için tek vergi yaklaşık 7.500 ruble, karayolu taşımacılığında çalışanlar için - 1.500 ruble, perakende ticarette - 1.800 ruble. vb. Şirketin gerçek geliri dikkate alınmaz. Aşağıda UTII vergilendirmesinin geçerli olduğu faaliyetlerin kısa bir listesi bulunmaktadır:

• ev hizmetleri ve veterinerlik hizmetleri;
• araba servisi ve araba yıkama;
• otoparklar;
• kargo taşımacılığı;
• perakende satış;
• catering Hizmetleri;
• reklam dağıtımı;
• gayrimenkul ve arazi kiralama;
• makineler aracılığıyla ticaret.

Yasal yöntemler kullanılarak vergiler nasıl azaltılır?

KDV'yi azaltmanın veya ödemekten kaçınmanın tamamen yasal yolları vardır.

Vergi avantajları

Vergi avantajları Sanatta düzenlenmiştir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 149'u. Bu tür tercihler kabaca belirli mallar (işler veya hizmetler) için sağlanan faydalar, belirli işletmelere ve girişimcilere sağlanan faydalar ve belirli işlem türlerine yönelik faydalar olarak ayrılabilir.

Şirketin gerçekleştirdiği imtiyazlı işlemlere ilişkin bilgiler KDV beyannamesinde belirtilir. Şirketin imtiyazlı faaliyetler dışında başka faaliyetler de yürütmesi durumunda muhasebe ayrı tutulur. Tercihli vergilendirme alanında ihlaller tespit edilirse, para cezası ödenmemiş vergi tutarının% 20'sidir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 122. Maddesi). Bu tutara eksik ödenen vergi ve cezalar da eklenir.

Fotoğraf galerisi: tercihli KDV kategorilerinin listesi

KDV için vergi teşvikleri - bölüm 1 KDV için vergi teşvikleri - bölüm 2 KDV için vergi teşvikleri - bölüm 3

Engelli istihdamı

Vergi yükünü azaltmanın bir sonraki yolu, engelli kişilerin emeğini çalıştıran işletmelere (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 149. Maddesinin 2. ve 3. fıkraları), bir dizi uzman sağlık kurumundaki işletmelere ve Nüfusun sosyal korunması ve rehabilitasyonu için kurumlar.

KDV kapsamında imtiyazlı vergilendirmeye geçmeden önce dikkatlice düşünmelisiniz. Bu adım, belge hacminde bir artış anlamına gelir ve vergi dairesi tarafından daha kapsamlı bir denetime tabi tutulma şansını artırır.

Hayali işlemler nedeniyle kârın azaltılması

Hayali bir işlemin kavramı basittir. Girişimci, raporlarında mal alımına ilişkin şişirilmiş fiyatları gösteriyor. Bu, yapay aracılardan oluşan bir ağ aracılığıyla bir yeniden satış zinciri oluşturularak gerçekleştirilir. Aynı zamanda ürünün fiyatı da sürekli artıyor. Her işlemde ürünün fiyatı artmakta ve vergi tutarı azalmaktadır. Ancak çok fazla karşı taraf, bir işlemi güvence altına almanın maliyetini artırır.

Şirket, hizmetlerin sağlanması için hayali bir sözleşme yapabilir.. Bu durumda iş firmanın kendisi tarafından yürütülür ve masraflar firmanın dışına çıkmaz. Bu programlar vergi otoriteleri tarafından iyi bilinmektedir ve sistematik olarak izlenmektedir.

Örneğin, Ukrayna vergi makamları, hayali işlemlerle dolandırıcılığı önlemeye yönelik faaliyetlerinde, "KDV vergi beyannamelerinin karşı taraflarca denetlenmesine ilişkin metodolojik öneriler"i onaylayan 266 Sayılı Devlet Vergi İdaresi Kararı tarafından yönlendirilmektedir. Bu emir, vergi makamlarının bu şemaya göre firmalar ve şirketler tarafından işlenen suçları bastırmasına olanak tanıyan, işlemleri gerçekleştirirken hayalilik belirtilerini ayrıntılı olarak açıklamaktadır.

Bazen karşı taraf bir şirket KDV'ye tabi olmayan bir kredi verir. Daha sonra yenileme sözleşmesi ile bu tutar mal bedeline aktarılır. Bazen bir vergi döneminde büyük ve pahalı bir mal partisi satılmaktadır. Satıcı, önceden anlaşma yaparak, malların maliyetini kasıtlı olarak küçümserken, aynı zamanda ertelenmiş bir ödeme sağlar. Ödeme faizi indirim tutarına eşittir. Sonuç olarak, mal satışından elde edilen gelir yapay olarak azaltılır ve dolayısıyla KDV'nin vergi bileşeni de azalır. Ticari kredilerle yapılan manipülasyonlar da benzer şekilde yapılıyor. Krediye olan faiz, malların ödenmesiyle ilişkilendirilmemeli ve KDV'ye dahil edilmemelidir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 149. Maddesinin 3. fıkrasının 3. fıkrasına atıf).

Sık karşılaşılan bir diğer durum ise mallarla yapılan işlemlerin “yükte” gerçekleştirilmesidir.%18 KDV oranına tabi ana malların satışında asgari bir kâr marjı belirlenir. Aynı zamanda %10 vergiye tabi başka bir ürün de aynı karşı tarafa maksimum fiyat farkıyla satılıyor. Sonucun hesaplanması kolaydır. Şirket, ödenen vergide önemli bir indirimin yanı sıra para cezasıyla da karşı karşıya. Elbette kolluk kuvvetleri KDV'nin bir kısmının kasıtlı olarak gizlendiğini kanıtlamayı başarırsa.

Muhasebe ve KDV iadesi

Mal satın alma işlemi tamamlanır tamamlanmaz, bir muhasebe belgesi belirir - KDV satırının vurgulandığı bir fatura. Bu tutar 19 - KDV muhasebesi hesabına girilir. Malları sattıktan sonra muhasebeci, satın alınan malların KDV'sini kredi hesabından gönderir. 19 hesabın borcuna. 68. Aradaki fark ödenecek KDV miktarıdır.

Kesintiye kabul edilmeyen tutarlar, indirilecek KDV tutarını azaltmamalı, dolayısıyla hesaba yazılabilir. 91.2 vergi amaçlı olarak kabul edilmeyen giderler olarak. Ayrıca “İş Bitirme Belgesi” belgesi de gereklidir. Uygulamada muhasebeciler, aritmetik hesaplamalar yapmak için çevrimiçi KDV hesaplayıcılarını kullanır; bu, her bir işlem için KDV değerini doğru ve hızlı bir şekilde hesaplamanıza olanak tanır.

Ana şekilve düzelticifaturalar 26 Aralık 2011 tarih ve 1137 sayılı Karar ile onaylanmıştır.

Bir muhasebecinin çalışması aşağıdaki belgeleri ve belge formlarını gerektirecektir:

• irsaliye (TORG-12 formunda);
• ödeme için bir fatura;
• tamamlanan işin sertifikası (hizmetler);
• alım ve satım defterleri;
• para emirleri;
• nakit makbuz siparişleri;
• Karşılıklı uzlaşmalar için uzlaşma raporu.

Bu belgelerin örnekleri her işletmede mevcuttur. Bunları internette de bulabilirsiniz.

Şirketin üç aylık sonuçlarına göre vergi kesintilerinin tutarı satışlardan alınan KDV tutarını aşarsa aradaki farkın şirkete iade edilmesi gerekir.

KDV iadesi prosedürü Sanatın 2. fıkrasında belirtilmiştir. 171, Sanatın 1. paragrafı. 172 ve sanat. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 176'sı. Negatif KDV bakiyesi olan bir vergi beyannamesi verdikten sonra, vergi yetkilileri geri ödeme için talep edilen tutarın geçerliliğini kontrol eder (masa vergisi denetimi). Yasanın ihlal edilmemesi durumunda, inceleme sonuçlarına göre vergi dairesi bir hafta içinde beyan edilen tutarın iade edilmesine karar verir. Bu teoride.

Uygulamada vergi makamları KDV iadesiyle hiçbir şekilde ilgilenmemektedir. Masa kontrolü titizlikle yapılacaktır. Çok çeşitli bilgi ve belgeleri sunmaya hazırlıklı olmanız gerekir. Tüm spektrumu hayal etmek bile imkansız. Malların teslim alındığı tarih ve saatle karşılaştırmak için trafik polisi postasından arabanın geçiş zamanı hakkında bilgi talep ettikleri bilinen bir durum vardır. Yalnızca gerçek bir muhasebeci böyle bir teste dayanabilir.

KDV ödenip ödenmeyeceği sorulduğunda tek bir doğru cevap var: “ödemek”. Bu ödemeyi atlatmaya çalışmak veya makul olmayan bir şekilde düşürmeye çalışmak daha pahalı olacaktır. Ancak vergilendirmeyi azaltmanın yasal yolları mevcut ve bunların sonuna kadar kullanılması gerekiyor. Başarının anahtarı, baş muhasebecinin hukuki ve finansal okuryazarlığıdır.

S.N. Vinogradov, vergi uzmanı

Ticarette KDV'den ne zaman güvenle tasarruf edebilirsiniz?

KDV'yi azaltmanın yasal (ve tamamen yasal olmayan) yolları ve başvuru koşulları

Yazıda bahsi geçen mahkeme kararlarına şu adresten ulaşılabilir: ConsultantPlus sisteminin “Adli Uygulama” bölümü

Münhasıran yasal ve güvenli yöntemler kullanarak KDV'den tasarruf etmek mümkün müdür? Bu mümkündür, ancak her zaman değil.

Bu yazımızda KDV'nin yasal optimizasyonunun mümkün olduğu koşullar ve ticaret şirketleri için bu optimizasyonun ana yöntemlerinden bahsedeceğiz.

KDV'den ne zaman tasarruf edebilirsiniz?

Bütçeye ödenmesi gereken KDV tutarının, mal satışlarına tahakkuk eden KDV ile kesintiler yani tedarikçilere kesilen KDV arasındaki fark olduğunu hatırlatalım. Ve Madde 2 md. 171, paragraf 1, md. 173 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu. Bu, ödenecek KDV'yi azaltmak için ya kesintileri artırmanız ya da satış üzerine tahakkuk eden tutarı azaltmanız gerektiği anlamına gelir.

Ancak kesintileri artırarak tasarruf etmek neredeyse imkansızdır. Sonuçta, kesintileri artırarak bütçeye daha az, tedarikçilere daha fazla ödeme yaparsınız. Ve sadece gece uçuş şirketlerinin yardımıyla hiçbir şey satın almadan kesinti alabilirsiniz, ancak bu konuda konuşmaya değmez - bu tür yöntemlerin yasa dışı olduğu herkes tarafından bilinmektedir.

Ancak mal satışından alınan KDV azaltılabilir, hatta radikal bir şekilde sıfıra indirilebilir. Şimdi bunun nasıl yapılacağından bahsedeceğiz. Ancak sorun şu ki, eğer KDV ödemezseniz, vergiyi müşterilerinizden talep edemezsiniz. Bu nedenle kesintileri kaybederler. Sonuç olarak, alıcılar ya sizinle çalışmayı tamamen reddedecek ya da fiyatta önemli bir indirim talep edeceklerdir. Ve sonuç olarak KDV'den tasarruf etmek şirketinizin kârında artışa yol açmayacaktır.

Müdürü uyarıyoruz

KDV'den tasarruf etmek yasaldır yalnızca iki durumda mümkündür: doğrudan alıcılar veya malları yeniden sattıkları kişiler tarafından bu vergi için kesinti yapılması gerekmiyorsa. Aksini söyleyenlere inanmamalısınız. Önerdikleri herhangi bir yöntem, bir dereceye kadar yasanın ihlaline dayanmaktadır.

Bu yüzden yasal KDV optimizasyonu mümkündür yalnızca iki koşuldan biri karşılanırsa:

• <или> KDV indirimine ihtiyaç duymayan müşterileriniz var. Bu kim? Her şeyden önce, KDV mükellefi olarak tanınmayanlar bireyler, aynı zamanda basitleştirilmiş vergi sistemini veya birleşik vergi sistemini kullanan şirketler ve girişimcilerdir. D Madde 1 md. 143, paragraflar. 2, 3 yemek kaşığı. 346.11, Sanatın 4. paragrafı. 346.26 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu. Kural olarak kesintilere bankalar, sigorta şirketleri ve çoğu devlet ve belediye kurumu - okullar ve enstitüler, hastaneler ve klinikler - ihtiyaç duymaz. Tüm bu kuruluşlar, her ne kadar KDV mükellefi olarak kabul edilseler de, çoğunlukla KDV'ye tabi olmayan faaliyetlerde bulunmaktadırlar. Yu alt sayfa 2, 14 madde 2, alt. 3, 7 s.3 md. 149 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu. Bu nedenle indirim için sunduğunuz KDV'yi hâlâ kabul edemiyorum. T alt sayfa 1 madde 2 md. 171, paragraf 1, md. Rusya Federasyonu 172 Vergi Kanunu;
• <или> Müşterileriniz KDV ödüyor ancak onlara sattığınız mallar, indirime ihtiyaç duymayanlara yönelik.Örneğin ev aletleri satıyorsunuz. Alıcınız büyük bir perakende mağazası veya başka bir toptancıdır. Kesintilere ihtiyaçları var, bu da faturalarınıza ihtiyaçları olduğu anlamına geliyor. Ancak ev aletlerinin son alıcısının, kesintileri kesinlikle umursamayan nüfus olacağı açıktır.

Koşullardan birinin karşılanması durumunda geriye kalan tek şey KDV tahsil etme zorunluluğundan kurtulmak ve alıcıları sizden fatura istememeye ikna etmektir.

Basitleştirmeyi kullanarak KDV'den tasarruf edin

Mal satarken KDV tahsil etmemek için KDV mükellefi olmayı bırakmanız gerekir. Bu hedefe ulaşmanın en kolay yolu basitleştirilmiş yöntemlere geçmektir. en s. 2, 3 yemek kaşığı. 346.11 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu. Doğru, Vergi Kanunu bu özel rejimin kullanımına ilişkin kısıtlamalar getirmiştir; bunların en önemlileri gelir miktarı, sabit varlıkların maliyeti ve çalışan sayısıdır. V madde 2.1, alt. 15, 16 s.3 md. 346.12, madde 4.1 md. 346.13 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu. Ancak şirketinizin kendisi basitleştirilmiş vergilendirmeye geçemezse, bu, prensip olarak, KDV'yi optimize etmek için bu özel rejimin yeteneklerini kullanamayacağınız anlamına gelmez. Mal satışının veya alımının gerçekleştirileceği diğer tüzel kişiler veya girişimciler basitleştirici olabilir.

DURUM 1: Kesintiye ihtiyaç duymayan müşterileriniz var

Sadeleştirmeyi uygulama koşullarını karşılıyorsanız, her şey basittir. Şirketiniz basitleştirilmiş yaklaşıma geçiyor ve malları eskisi gibi aynı fiyatlarla satıyor. Müşterileriniz arasında hem KDV indirimine ihtiyacı olmayanlar hem de ihtiyacı olanlar varsa artık tek firma yeterli olmayacaktır. Tüm satışların KDV'siz yapılacağı basitleştirilmiş vergi sistemini kullanarak yeni bir şirket kurmanız gerekecek. Bu yeni şirket ya aynı tedarikçilerden ya da ana şirketinizden mal satın alabilir.

Prensip olarak KDV faturalarına ihtiyaç duymayan alıcıların bazı öznel nedenlerden dolayı basitleştiricilerle çalışmayı reddetmeleri de oluyor. Bu durumda onların rızasını almak için malların fiyatını bir miktar düşürebilirsiniz. Ne tür bir indirim sağlayabileceğinizi anlamak için basitleştirilmiş bir sisteme geçişten ne kadar tasarruf edeceğinizi hesaplamanız gerekir.

Herhangi bir nedenle basitleştirilmiş bir satıcıyla uğraşmak istemeyenler ikna edilebilir indirim sağlayarak. KDV tasarruflarından elde edilecek fayda bu ek maliyetleri dengeleyecektir.

Örneğin, daha önce 118.000 rubleye mal satın aldınız. (KDV 18.000 ruble dahil) ve bunları% 20 kârla 141.600 rubleye sattı. (21.600 RUB KDV dahil). Şirketin başka bir gideri olmadığını varsayarsak bu durumda bütçeye 3.600 ruble tutarında KDV ödemeniz gerekecektir. (21.600 RUB – 18.000 RUB). Bu, gelir vergisini ödemeden önce emrinizde 20.000 ruble olduğu anlamına gelir. (141.600 RUB – 118.000 RUB – 3.600 RUB). Basitleştirilmiş vergi sistemine geçtikten sonra artık KDV ödemenize gerek kalmayacak, dolayısıyla 3.600 ruble kalacak. Daha. Bu tür tasarruflar, malların maliyetinin yaklaşık% 1-1,5'i kadar (1500-2000 ruble) bir indirim belirlemenize olanak tanır, çünkü bu tür koşullar, malları önceki fiyattan satmak ve KDV ödemekle karşılaştırıldığında sizin için hala faydalı olacaktır. Ve bu, gelir vergilerindeki tasarrufları hesaba katmıyor. Ayrıca basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında artık %20 gelir vergisi yerine maksimum %15 vergi ödemeniz gerekeceğinden bu önemli olabilir. HAKKINDA Madde 1 md. 284, Sanatın 2. paragrafı. 346.20 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu.

Çok daha zor, Basitleştirmenin uygulanmasına ilişkin koşullar karşılanmadığında. Burada Vergi Kanununun belirlediği kısıtlamalara uymanın yollarını aramanız gerekecek.

YÖNTEM 1. Mevcut bir şirketi birkaç parçaya bölüyoruz veya sadece birkaç yeni organizasyon oluşturuyoruz.

Her biri satışlardan, sabit kıymetlerden ve çalışanlardan bir miktar pay alıyor, dolayısıyla hiçbiri basitleştiriciler için belirlenen limitleri aşmıyor.

Örneğin şirketiniz yaklaşık 200 milyon ruble değerinde mal satıyor. yıl içinde. “Basitleştirilmiş” gelirin 60 milyon rubleyi geçmemesi gerektiğinden. giderken D madde 4.1 md. 346.13 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu Basitleştirilmiş vergi sistemi için en az dört şirkete ihtiyacınız olacak. Daha önce çalıştığınız tedarikçilerden doğrudan mal satın alabilirler. Tedarikçinin yalnızca bir (eski) şirketle çalışmayı kabul etmesi halinde, basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan yeni şirketler bu şirketten mal satın alabilir. Bu durumda, anladığınız gibi, mallardaki işaretlemenin neredeyse tamamını hesaba katmaları gerekir.

Tek bir işletmenin çeşitli tüzel kişiliklere bölünmesi nasıl açıklanır ve her şirketin bağımsızlığı nasıl kanıtlanır, bkz: 2010, Sayı 7, s. 40-50

Ancak, tek bir işletmeyi, bazıları basitleştirilmiş bir prosedür uygulayacak olan birkaç tüzel kişiye bölmenin en kolay şey olmadığını unutmayın. Sadece basitleştirilmiş bir şirketin yalnızca% 25'i diğer tüzel kişilere ait olabileceği için M alt sayfa 14 bent 3 md. 346.12 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu. Ancak en önemlisi, dışarıdan bakıldığında tüm şirketlerinizin aynı işin parçası gibi görünmediğinden emin olmaya çalışmalısınız. Aksi takdirde vergi müfettişleri, tüm yapının yalnızca vergiden tasarruf etmek için oluşturulduğunu düşünebilirler. Bu da, bu tür tasarrufların haksız bir vergi avantajı olarak görülmesine ve şirketlerden birine, tüm satışların yalnızca yurt dışı yerleşikler aracılığıyla yapılması durumunda ödemek zorunda kalacağı ek vergilerin uygulanmasına zemin hazırlayacaktır. e s. Rusya Federasyonu Yüksek Tahkim Mahkemesi Plenumunun 12 Ekim 2006 tarih ve 53 sayılı 3, 7, 9 Kararları.

YÖNTEM 2. Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanarak yeni şirketler kuruyoruz ve onların komisyon acentesi oluyoruz.

Bu yöntem, basitleştirilmiş vergi sisteminde eski şirket ile alıcılar arasına bir aracı yerleştirmenin veya onu birkaç tüzel kişiye bölmenin mümkün olmadığı durumlarda uygulanabilir. Daha doğrusu, bu tür eylemler için az çok makul iş hedefleri bulmak imkansızdır. Örnek olarak herhangi bir süpermarketten bahsedebiliriz - tüm satışların tek bir kasadan geçmesine rağmen her departmanı ayrı bir tüzel kişiliğe ayırmanın bir şekilde tamamen çirkin olduğunu kabul etmelisiniz. Bu gibi durumlarda, basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan birkaç şirket, basitleştiricilerin asıl, mağazanın ise komisyon acentesi olacağı komisyon anlaşmaları yoluyla "tedarikçi - mağaza - alıcı" zincirine entegre edilebilir. Anapara sayısı satış hacmine bağlıdır ve ticari marjın çoğunluğunun basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan şirketlere düşmesi nedeniyle fayda elde edilir. Aynı zamanda mağaza, ND'nin ödediği yalnızca küçük bir ücret alıyor İLE Madde 1 md. Rusya Federasyonu 156 Vergi Kanunu. Ancak mağazanın geliri artık sadece ücrete göre belirlendiğinden BEN alt sayfa 9 fıkra 1 md. 251, paragraf 1, büyük olasılıkla kendisi basitleştirilmiş bir sürüme geçebilecek ve bu da avantajlarınızı daha da artıracaktır.

YÖNTEM 3. Alıcının komisyon acentesi olun.

Ve bunun için tedarikçilerimizden mal satın alıyoruz. Bu, yalnızca komisyon ücretleri şirket geliri olarak muhasebeleştirileceğinden, basitleştirilmiş bir temelde satılabilecek maksimum ürün hacmini önemli ölçüde artırmamıza olanak tanıyacak. e alt sayfa 9 fıkra 1 md. 251, paragraf 1, alt. 1 fıkra 1.1 md. 346.15 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu.

Örneğin, tedarikçilerden satın aldığınız ürünleri %10 karla satıyordunuz. Komisyon acentesi olduktan sonra, müdürler için satın alınan malların maliyetinin de% 10'una eşit bir komisyon belirlerseniz, onlar için 600 milyon ruble tutarında mal satın alabileceksiniz. (60 milyon RUB / %10).

Şirketinizin vergiden tasarruf etmek için komisyoncu veya müdür olduğunu nasıl kanıtlayabilirsiniz, bkz: 2010, Sayı. 9, s. 41-42

Bu yöntemin her zaman geçerli olmadığı açıktır. En azından perakende ticaret için kesinlikle uygun değil - her mağaza ziyaretçisiyle komisyon sözleşmesi yapmayacaksınız. Ancak bu yöntem, özellikle herhangi bir ek şirket kurmuyorsanız, bir işi bölmekten daha güvenlidir. Yine de şirketinizin mal satmayı bırakıp komisyon anlaşmalarına geçtiğinde hangi iş hedefini izlediğini düşünmeye değer.

Elbette müşterilerinizin gönderici olmak istememesi oldukça olası. Ancak onları ikna etmek için elinizde çok güçlü "argümanlar" olacak - malların fiyatlarında indirimler. Maksimum indirim tutarı yine şirketinizin basitleştirilmiş vergi sistemine geçişten elde edeceği vergi tasarrufu esas alınarak belirlenmektedir.

Basitleştiricilere yönelik getirilen kısıtlamaları aşmanın başka yolları da vardır; örneğin basit bir ortaklık anlaşması kullanmak. Ancak, kural olarak, bunlar daha önce tartışılanlardan daha karmaşıktır ve daha da önemlisi, vergi makamları tarafından bilinirler ve neredeyse kesinlikle onların yakın ilgisini çekeceklerdir. Ve bunun bize hiçbir faydası yok.

DURUM 2. Sattığınız mallar KDV kaçıranlara yöneliktir

Böyle bir durumda amacınız KDV faturasına ihtiyaç duymayan alıcılara ulaşmaktır. Onlara doğrudan mal satamayacağınız açık, aksi takdirde bunu uzun süredir yapıyor olurdunuz ve aracılarla kar paylaşmazdınız. Ancak doğru alıcılara ulaşabilirsiniz acentenin kendi adına hareket ettiği komisyon anlaşmaları veya acentelik anlaşmaları yoluyla. Bu durumda acenteler veya komisyon acenteleri doğrudan alıcılarınız olacaktır. Ve siz, müdür veya müdür olarak, malları satış için onlara devredeceksiniz. Siz ve alıcılar arasında kesinti gerektirmeyen birden fazla aracı varsa, onları tedarikçilerinin alt acentesi veya alt komisyon acentesi olmaya ikna etmeniz gerekecektir. V Madde 1 md. 994, Sanat. 1009 Rusya Federasyonu Medeni Kanunu.

Bu başarılı olursa, sanki KDV ödemeyen alıcılarınız varmış gibi, yani ya kendiniz basitleştirilmiş vergi sistemine geçin ya da basitleştirilmiş vergi sistemini kullanarak bir veya daha fazla yeni şirket kurun. Sonuç olarak malın alış fiyatı ile satış fiyatı arasındaki fark üzerinden KDV ödemezsiniz. Ancak eski alıcılarınızın acenteye dönüştüğünde kaybedecek hiçbir şeyi yok.

Örneğin, 118.000 rubleye bir ürün satın almadan önce. KDV ile ve 141.600 rubleye sattı (KDV'siz fiyatı 20.000 ruble artırarak). KDV dahil. Alıcınız KDV hariç fiyatı 10.000 ruble daha artırdı. ve malları bir sonraki alıcıya 153.400 rubleye sattı. KDV dahil. O da fiyata 10.000 ruble daha ekledi. ve malları 165.200 rubleye sattı. KDV ödemeyen son alıcıya, örneğin UTII'deki bir mağazaya KDV ile. Ne sizin ne de müşterilerinizin mal kesintileri dışında başka bir kesintiniz olmadığını varsayarsak, şirketinizin bütçeye 3.600 ruble, müşterilerinizin ise her biri 1.800 ruble tutarında KDV ödemiş olması gerekir.

Artık birinci ve ikinci alıcılar sırasıyla acente ve alt acente haline gelir ve şirketiniz basitleştirilmiş vergi sistemine geçer. Acentelerin ücreti, daha önce uyguladıkları mallara uygulanan kar marjına eşit bir miktarda belirlendi - 10.000 ruble. (KDV dahil 11.800 RUB). Bu miktardan bütçeye KDV ödemek zorunda kalacaklar - aynı 1.800 ruble. Aynı zamanda şirketiniz KDV ödemeyi tamamen bırakacak, yani 3.600 ruble tasarruf edecek.

Böyle bir planın uygulanmasında karşılaşılabilecek temel sorun, alıcıların acentelik sözleşmeleri kapsamında çalışmaya geçme konusundaki isteksizliğidir. Bunu çözmek için alıcının ilgisini çekmeniz gerekir. Bunu yapmak için şunları yapabilirsiniz:

• indirim yap. Yani, ücreti 11.800 ruble değil, örneğin 12.800 ruble olarak belirleyin. O zaman 2.000 ruble tutarında ek gideriniz olacak, ancak program yine de karlı kalacak çünkü yalnızca KDV'den 3.600 ruble tasarruf edeceksiniz;
• Alıcılara, acente olduklarında büyük olasılıkla basitleştirilmiş bir sisteme geçebileceklerini, çünkü artık yalnızca ücretlerin gelirleri olarak kabul edileceğini açıklayın. Bu, herhangi bir indirim olmasa bile her birinin 1.800 ruble tasarruf edeceği anlamına geliyor. sadece KDV ödemeyi bırakacağı için.

Daha fazla fayda - daha fazla risk

Okuyucunun görüşü

“Bankalara ekipman sağlıyoruz. Girdi KDV'sine ihtiyaçları yok, ancak birçok alıcı basitleştirilmiş olanlarla çalışmayı reddediyor. Bu yüzden iki şirketimiz var. Biri faturaya ihtiyaç duyanlar için genel modda, diğeri faturasız yapabilenler için basitleştirilmiş modda.”

Anadolu,
girişimci, Moskova

Basitleştirilmiş şirketlerin yardımıyla dikkate alınan tüm optimizasyon yöntemleri, yalnızca KDV'den değil aynı zamanda tasarruf etmenizi sağlar. gelir vergisi. Bunun yerine, basitleştiriciler basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında vergi öderler. Üstelik, bir seçeneğiniz var; gelir üzerinden %6 vergi veya gelir ile gider arasındaki farkın %15'ini ödeyebilirsiniz Ve s. 1,2 yemek kaşığı. 346.14, Sanat. 346.20 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu. Çoğu durumda bu, bütçeye 20 oranında gelir vergisinden daha az bir miktar ödemenize olanak tanır. %Madde 1 md. Rusya Federasyonu 284 Vergi Kanunu. Doğru, öncelikle kârsız şirketlerle ilgili istisnalar var. Gelir vergisi ödemiyorlar T Madde 8 md. Rusya Federasyonu 274 Vergi Kanunu. Ancak basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında vergi ödemeleri gerekiyor. "Gelir" basitleştirmesi ile - gelirin olağan %6'sı, "gelir-gider" ile - gelirin %1'i V Madde 6 md. 346.18 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu. Bazı insanlar bu koşullardan memnun değil ve daha etkili optimizasyon planları bulmaya çalışıyorlar. Bu tür planlar mevcut ancak bunlar hem daha etkili hem de daha tehlikeli. Bu nedenle, bunları kullanmanız tavsiye edilmez, ancak bunlara aşina olmanız faydalıdır - aniden biri size böyle bir şemaya göre hareket etmenizi önerirse, neyle karşı karşıya olduğunuzu bileceksiniz.

Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında indirimli vergi oranlarına sahip bir bölgedeki bir şirketi tescil ettiriyoruz

Bölgesel yetkililer “gelir eksi giderler” nesnesi için basitleştirilmiş vergi oranını 15'ten 5'e düşürebilir %Madde 2 md. 346.20 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu. Ve bazı bölgelerde, örneğin Lipetsk ve Smolensk bölgelerinde, hangi faaliyette bulunduklarına bakılmaksızın, neredeyse tüm basitleştirilmiş işçiler için bu oran minimum seviyeye indirildi. X Sanat. 24 Aralık 2008 tarih ve 233-OZ sayılı Lipetsk Bölgesi Bölgesel Kanununun 2'si; Sanat. 1 Smolensk Bölgesi'nin 30 Nisan 2009 tarihli ve 32-z sayılı Bölgesel Kanunu.

Toptan ticaretle uğraşanların bu bölgelerden birinde şirket tescil ettirmeleri ve %5 oranında vergi ödemeleri yeterlidir. Bunda yasa dışı bir durum yok. Her ihtimale karşı tamamen "beyaz ve kabarık" görünmek için bu bölgede bir ofis kiralayabilir ve telefon görüşmelerine cevap verecek bir sekreter kiralayabilirsiniz.

Perakende ticarette olduğu gibi bir işletmeyi fiziksel olarak başka bir bölgeye taşımak mümkün değilse, indirimli fiyatlardan yararlanmayı bu şekilde sunuyorlar.

Vergi oranının indirimli olduğu bir bölgede, müdür kayıtlıdır - "gelir eksi giderler" amacıyla basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan bir şirket. Tedarikçilerden mal satın alıyor ve bunları işin yapıldığı bölgede kayıtlı bir komisyoncuya satışa sunuyor. Komisyoncu asgari ücret alır ve “gelir” basitleştirmesini uygular, dolayısıyla ödediği vergi çok önemsiz bir miktardır. Ticaret marjının büyük bir kısmında ise KDV ve gelir vergisi yerine basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında %5 oranında yalnızca vergi ödeniyor.

Programın yüksek verimliliği ortadadır ancak riskler de çok yüksektir. Vergi müfettişleri, komisyon anlaşmasının burada yalnızca vergilerden tasarruf etmek için gerekli olduğundan ve bu nedenle bölgede indirimli oranlarla bir şirket kurulduğundan şüphelenebilir (ve sebepsiz değil). Bunu kanıtlamayı başarmaları halinde, komisyon acentesine, kendisinin tedarikçilerden mal satın alması durumunda ödemek zorunda kalacağı ek vergiler, yani tüm gelirin %6'sı kadar ücret tahsil edilebilir. Ve eğer yıllık gelir 60 milyon rubleyi aşarsa. - KDV ve gelir vergisi.

Basitleştirilmiş vergi sisteminin UTII olarak değiştirilmesi

Daha da etkili, ancak açıkçası yasa dışı bir yol, optimizasyon için UTII ödeyen bir şirket veya girişimciyi kullanmaktır.

Neden yasa dışı? Çünkü UTII yalnızca perakende ticarette ödenebilir e alt sayfa 6, 7 s.2 md. 346.26 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu. Ancak bir şirket, bu tür faaliyetler için UTII'nin uygulamaya konduğu bir bölgede gerçekten perakende satış yapıyorsa, herhangi bir plan olmaksızın zaten UTII ödemekle yükümlüdür ve bu nedenle ND ödemez. İLE Madde 4 md. 346.26, Sanatın 1. paragrafı. 346.28 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu.

Bu nedenle, UTII'yi kullanan planlar toptan ticaretin perakende olarak gizlenmesi anlamına geliyor. Bu amaçla mallar peşin olarak satılmakta olup, alıcıya sadece adı belirtilmeyen satış fişi verilmektedir. BEN madde 2.1 md. 22 Mayıs 2003 tarihli ve 54-FZ sayılı Federal Kanunun 2'si “Nakit ödeme yaparken ve (veya) ödeme kartlarını kullanarak ödeme yaparken yazarkasa ekipmanının kullanılması hakkında”. Bu, malların tam olarak kime (kişilere veya kuruluşlara) satıldığını belirlememize izin vermez. Tüm alıcıların nakit ödeme yapmayı kabul etmeyeceği açıktır. Bu nedenle, UTII'deki şirket ile alıcı arasında, halihazırda basitleştirilmiş vergi sistemi üzerinde, alıcılara normal faturalar düzenleyen ve ödemeyi banka havalesi yoluyla alan başka bir şirket kuruluyor. Tüm gelirler üzerinden asgari vergiyi ödememek için, ek şirket malları yeniden satmaz, ancak müdürlerle - harici alıcılarla yapılan bir anlaşma kapsamında bunları komisyon acentesi olarak itfacıdan satın alır. Bu, ona "gelir" nesnesini içeren basitleştirilmiş vergi sistemini uygulayabilmesine ve komisyon ücretleri üzerinden yüzde 6 vergi ödeyebilmesine olanak tanıyor.

Satın alınan malların maliyetinin %1'i tutarında bir ücret belirlerseniz, basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamındaki vergi, gelirin yalnızca %0,06'sı olacaktır. Ayrıca küçük bir mağaza alanı için (5-10 m2) 5.000 ruble'den az olacak olan UTII. her ay ts Sanat. 346.27, paragraflar. 2-4 yemek kaşığı. 346.29 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu; Rusya Ekonomik Kalkınma Bakanlığı'nın 27 Ekim 2010 tarih ve 519 sayılı Emri. Ve bunların hepsi KDV ve gelir vergisi yerine ödemeniz gereken vergilerdir.

Bu optimizasyon seçeneği, dikkate alınanlar arasında en karlı olanıdır ancak aynı zamanda en tehlikelisidir. Her şeyden önce, tüm hilelere rağmen, UTII'deki bir şirket veya girişimci toptan satıcı olarak tanınabileceğinden ve onlardan ek KDV ve gelir vergisi tahsil edilebileceğinden - pek çok örnek var