Yıl için Form 2 kişisel gelir vergisi ne oluşturur?

Makalede 2-NDFL sertifika formunu indirebilirsiniz. Bu formun doldurulmasına ilişkin bir örnek makalenin sonunda indirilebilir. Burada ayrıca bir işverenin 2013 yılı için çalışanları için kişisel gelir vergisi raporlamasını doldurmasıyla ilgili olan 2-NDFL formunu da bulacaksınız. 17 Kasım 2010 tarih ve 7-3/611@ Rusya Federal Vergi Dairesi Emri ile onaylanan 2-NDFL sertifikasını indirebilirsiniz.@ (14 Kasım 2013 No. ММВ-7-3/501@) makalenin sonundaki bağlantıyı kullanarak ulaşabilirsiniz.

Sertifika formu 2-NDFL 2013 aşağıdaki bölümleri içerir:

işveren ayrıntıları (isim ve ayrıntılar);
Sertifikanın verildiği kişinin verileri;
%13 oranında vergilendirilen gelir hacmi (ay bazında);
diğer standart vergi indirimlerinin kodları ve kapsamı;
toplam gelir tutarları, kesintiler, vergiler.

Çalışan her kişi, çalıştığı işletme veya kuruluşun muhasebe departmanından üç gün içerisinde 2-NDFL belgesini alabilir. Bu belgede yöneticinin imzası ve mührü bulunmalıdır.

2-NDFL doldurma örneği

Raporlama için (Vergi Müfettişliğine sunum), bir işletmenin veya kuruluşun her çalışanı için yılda bir kez 2-NDFL sertifikası doldurulur. Son başvuru tarihi raporlama yılını takip eden yılın 1 Nisan'ıdır. Vergi Dairesine göndermek için 2-NDFL 2013 doldurma örneğini aşağıdan indirebilirsiniz.

Çoğu işletme ve kuruluş bu tür raporlamayı elektronik olarak sunar. Bunun istisnası, bu sertifikaları manuel olarak doldurabilen küçük işletmelerdir (10'dan az çalışanı). 2-NDFL sertifikasındaki tüm tutarlar (vergiler hariç) ruble ve kopek olarak belirtilmelidir. Vergi tutarları en yakın rubleye yuvarlanır.

2-NDFL formunda, ek olarak kişisel gelir kaydını doldurarak tüm vergi oranlarını yansıtabilirsiniz.

Önemli! Bu belgede herhangi bir düzeltme yapılamaz - eğer onu dolduran muhasebeci bir hata yaptıysa başka bir form doldurulmalıdır.

Belgenin başlığında dikkat etmeniz gereken iki satır var:

işaret - “1” sayısı (sertifikanın düzenli olarak sunulması) veya “2” sayısı (vergi stopajı yapılamaz) olabilir;
Federal Vergi Servisi kodu - Vergi Müfettişliği şubesinin numarası; burada ilk iki rakam bölge kodu, ikincisi ise şube numarasıdır.

Doldurma prosedürü

Tamamlanan örnek 2-NDFL, makalenin alt kısmından indirilebilir ancak şimdilik bu formun nasıl doldurulacağını ve nelere dikkat edilmesi gerektiğini anlayacağız.

Belgenin ilk satırı raporlama yılı, belge numarası ve kayıt tarihidir.

2-NDFL'nin ilk bölümünü doldurmak:

İşveren tüzel kişi ise TIN/KPP ve yalnızca işveren gerçek kişi ise TIN;
tüzel kişiliğin adı veya bireysel işverenin tam adı;
sınıflandırma kodu OKTMO, değiştirildiği şekliyle yeni form 2-NDFL. Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 14 Kasım 2013 tarihli Kararı bu yeni kodu zaten içermektedir;
telefon numarası.

2-NDFL'nin ikinci bölümünün doldurulması:

Adına sertifika doldurulan kişinin TIN'si;
vergi mükellefinin soyadı, adı, soyadı;
“Vergi Mükellefi Durumu” sütunu - Rusya Federasyonu'nda ikamet edenler için “1” sayısını, yerleşik olmayanlar için “2” sayısını, yüksek nitelikli bir uzman olarak tanınan yerleşik olmayanlar için “3” sayısını girin;
sayılarla doğum günü, ayı ve yılı;
“Vatandaşlık” sütununda vergi mükellefinin vatandaşı olduğu ülkenin kodu belirtilir (örneğin, bir Rus vatandaşı için - 643);
“Belge Kodu” sütununda pasaport kodu çoğunlukla belirtilir - 21 (ancak başka bir belge de olabilir);
Daha sonra pasaportun seri ve numarasını girin;
“Adres” – vergi mükellefinin ikamet ettiği yer;
“İkamet edilen ülkedeki adres” sütunu yalnızca ikamet etmeyen çalışanlar için doldurulmalıdır.

2-NDFL'nin üçüncü bölümünün doldurulması:

Bu bölüm tablo olarak biçimlendirilmiştir. Kişisel gelir vergisinin ödenmesi gereken tüm gelirleri belirtmelidir. Formun üçüncü bölümü her biri için ayrı ayrı doldurulur:

“Ay” sütunu yalnızca vergi mükellefinin vergiye tabi gelir elde ettiği raporlama yılının aylarını gösterir;
“Gelir kodu” sütununda yazılır, örneğin 2000 (maaş);
“Gelir miktarı” sütununda (bu değer kesinti yapılmadan belirtilmelidir - bunlara ayrı bir sütun ayrılmıştır);
"kesinti kodu";
“kesinti miktarı” (profesyonel).

Dördüncü bölümde“Vergi Kesintileri” başlıklı bir sertifika, raporlama dönemi için sosyal, standart veya emlak vergisi kesintilerine atfedilebilecek tüm tutarları belirtmelidir. Ayrıca kesinti kodunun da işaretlenmesi gerekmektedir.

Mülk kesintileri varsa, mülk kesintisi hakkını onaylayan bildirimin numarasını, bildirimin düzenlendiği tarihi ve bu belgeyi düzenleyen Vergi Müfettişliği kodunu belirtmelisiniz.

2-NDFL sertifikasının beşinci bölümünün doldurulması:

Bu bölümde raporlama yılına ait tüm gelir ve vergi tutarlarını belirtmelisiniz:

toplam gelir (kesintisiz);
kesintilerden sonraki gelir miktarı;
hesaplanan kişisel gelir vergisi tutarı;
stopaj gelir vergisi;
zaten bütçeye aktarılmış olan gelir vergisi;
Tahakkuk eden vergi tutarını aşan tutarı stopaj yapmış kişiler için 5.6 numaralı sütun doldurulur;
vergi mükellefinden henüz kesilmeyen tutarı (kişisel gelir vergisi borcu) gösterir.

Çoğu kişi için geliri doğrulayan en bilinen belge 2-NDFL sertifikasıdır. Bankaların kredi alması gerekiyor, bazı devlet kurumlarında gelirin teyit edilmesi gerekiyor vs. Aynı zamanda bireysel bir girişimcinin dikkat etmesi gereken pek çok özellik bulunmaktadır. Ayrıca 2013-2014 yılları arasında dolguda bazı değişiklikler oldu ama bunlar çok küçük. Yine de bunların dikkate alınması gerekiyor ve onlar hakkında bilgi sahibi olmanız gerekiyor.

Form 2-NDFL, bir bireyin belirli bir süre için geliri hakkında bilgi sunmak için onaylanmış bir formdur. Varsayılan olarak bu sertifika, bireyin vergi acentesinden ödeme aldığı raporlama yılının her ayı için düzenlenir. 2-NDFL raporlaması her birey için yılda bir kez kendilerine sunulmaktadır. Ayrıca bu sertifika, bir çalışanın talebi üzerine sınırsız sayıda verilebilir.

2-NDFL sertifika formu, ilgili düzenleyici belge tarafından onaylanmıştır ve yasal şekline bakılmaksızın tüm işverenler için ortaktır. Bu sertifikayı doldururken, alaka düzeyine dikkat etmelisiniz, çünkü çok uzun zaman önce, daha önce kullanılan formlardan bir takım farklılıklar içeren 2-NDFL sertifikasının yeni bir formu onaylandı. Şu anda eski tarz sertifikalar geçersizdir ve çoğu durumda kabul edilmemektedir. Bu nedenle 2013 yılı 2-NDFL sertifikasının formu daha önce hazırlanan bu raporlamadan farklı olacaktır.

Artık normal OKATO kodu yerine yeni OKTMO kodunu ayarlamanız gerekiyor (Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 14 Kasım 2013 tarihli emri uyarınca değişiklikler). 2014 yılından bu yana, 2-NDFL sertifikasındaki OKATO kodu, 14 Haziran 2013 tarih ve 159-st sayılı Rosstandart'ın emri uyarınca yeni Tüm Rusya Belediye Bölgeleri Sınıflandırıcısının (OKTMO) bir koduyla değiştirildi. Tüm Rusya Belediye Bölgeleri Sınıflandırıcısının kabulü ve uygulanması hakkında OK 033-2013".

2-NDFL'ye ne zaman ihtiyaç duyulur?

Yukarıda belirtildiği gibi 2-NDFL gelir belgesi çeşitli durumlarda gereklidir. Üstelik iki gruba ayrılabilirler. İlk olarak, 2-NDFL raporu doğrudan işveren tarafından sunulduğunda. Burada doğrudan Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda belirtilen tek bir durum var - yılda bir kez vergi acentesi, nakit ödeme yapılan ve kişisel gelir vergisinin kesildiği tüm kişiler için bu raporları sunmakla yükümlüdür. Bu durumda 2-NDFL'nin sunulması için son tarih, raporlama yılını takip eden yılın 30 Nisan'ıdır.

İkincisi, bu sertifika çalışan tarafından kendi amaçları için sunulabilir. Örneğin, bir kredi için genellikle 2-NDFL sertifikası gereklidir. Bu durumda işveren sadece sertifika vermekle yükümlü olup, sunumu çalışan açısından bağımsız bir konudur. Bir girişimcinin, 2-NDFL sertifikası için başvuru yazan bir çalışanı reddetme hakkına sahip olmadığı unutulmamalıdır. Bu başvuru herhangi bir biçimde yazılmış olup, başvuru sahibi bu sertifikayı alma nedenini belirtemez. İşverenin ayrıca neden 2-NDFL sertifikasına ihtiyaç duyulduğunu açıklama veya bu nedenle vermeyi reddetme hakkı da yoktur.

2-NDFL sertifikası almanın özellikleri

Bu sertifika, yalnızca çalışanın kendisiyle ilgili sözleşmeyle teyit edilen resmi bir iş ilişkisinin olması koşuluyla işveren tarafından verilebilir. Ancak hayatın gerçekleri öyle ki, çoğu zaman bir vatandaşın resmi bir iş yeri yoktur veya orada gerekli sertifikayı alamamaktadır; örneğin, resmi gelir miktarı onun büyük bir kredi almasına izin vermeyecektir.

Bu durumda çoğu kişi bu tür belgelerin hazırlanmasında uzmanlaşmış şirketlerin yardımına başvuruyor. Örneğin çevrimiçi olarak 2-NDFL sertifikası sipariş etmek mümkündür. Bu durumda verilerinizi belirtmeniz ve sertifikaya yansıtılması gereken istenen maaş tutarını belirtmeniz yeterlidir. Bu arada, 2-NDFL sertifikasının maliyetini en çok etkileyen şey gelir miktarıdır.
Ayrıca maliyet aciliyet, ikamet edilen bölge, yaş ve diğer verilerden etkilenebilir. Bu tür sertifikaların kullanımı oldukça şüphelidir, ancak kredi almak için çoğunlukla yeterlidir, çünkü 2-NDFL sertifikasının doğrulanması yalnızca bilgileri açıklama hakkına sahip olmayan vergi makamları tarafından mümkündür. Ancak bazı kredi kuruluşları farklı bir yol izleyip istihdamı ve geliri teyit eden diğer belgelerin ibraz edilmesini talep etmektedir. Ancak sertifika verme konusunda uzmanlaşmış firmalar da bu sorunu teyitli 2-NDFL sertifikası vererek çözmektedir. Ancak böyle bir sertifikanın veya daha doğrusu bir hizmetin maliyeti biraz daha fazladır.

Lütfen mevcut mevzuatın bir işveren tarafından 2-NDFL sertifikası verilmesine ilişkin prosedürü düzenlemediğini unutmayın. Ayrıca, işveren tarafından verilen ve sahte belgelerin kullanımına izin veren sertifikaların sayısını kontrol edecek bir mekanizma da mevcut değildir. Form 2-NDFL birçok siteden indirilebilir, ayrıca birçoğu bu formu doğrudan site üzerinden doldurmanıza izin verir. Bir yandan girişimciler için bu fırsat genellikle çok faydalıdır; eğer küçük bir kadrosu varsa ve özel bir yazılımı yoksa, bu tür bir doldurma önemli ölçüde zaman tasarrufu sağlar. Öte yandan bu durum, hemen hemen herkesin, bir girişimcinin veya tüzel kişinin damgasını ve verilerini bularak Form 2-NDFL üzerinden raporlama yapabilmesine yol açmaktadır. Bununla birlikte, bu sorun genellikle borcunu ödeyemeyen borçlulardan muzdarip olan yasa koyucular ve bankalar için daha olasıdır. Uygulamada, bireysel bir girişimci için 2-NDFL sertifikası da sıklıkla gereklidir ve o, küçük numaralara başvurmak zorunda kalır. Bir girişimcinin kendisi için farklı bir gelir raporlama biçimi - 3-NDFL - sunduğunu hatırlatalım.

Çalışana sertifika verilmesine gelince, 2-NDFL sertifikasının verilmesi için son tarihin düzenlenmediğini unutmamak gerekir, ancak bu, işverenin çalışanın başvurusunu aldıktan sonra bunu süresiz olarak verebileceği anlamına gelmez. İş mevzuatı gereği bu süre üç günü geçemez. Aksi takdirde çalışanın iş müfettişliğine, savcılığa veya mahkemeye itiraz hakkı vardır.

Soru bazı tartışmalara yol açıyor: 2-NDFL sertifikasını kim imzalıyor? Daha önce sertifika formunda "Yönetici" ve "Baş Muhasebeci" sütunları bulunuyorsa, yeni formda yalnızca bir sütun - "vergi acentesi" yer alıyor. Dolayısıyla herhangi bir zorluk yaşanmamakta, sertifikanın hem bireysel girişimci tarafından hem de girişimcinin kadrosunda varsa baş muhasebeci tarafından imzalanabileceği anlaşılmaktadır.

2-NDFL sertifikasını doldurmanın özellikleri

Doldurma işleminin kendisine gelince, burada özel bir zorluk yoktur, özellikle de 2-NDFL numunesi her zaman bulunabildiğinden. Bu sertifikanın öncelikle vergi raporlama türlerinden biri olduğu unutulmamalıdır. Bu nedenle diğer beyanlarda olduğu gibi tüm doldurma şartlarına tabidir. Örneğin, vergi makamları tarafından yapılan masa başı denetimi sırasında 2-NDFL vergi beyannamesinin kontrol edilmesi gerekir. Bu raporlamanın sağlanamaması durumunda vergi temsilcisi sorumlu tutulabilir. Adına 2-NDFL'nin sunulmadığı vergi mükellefine değil acenteye dikkat etmeye değer. Aynı zamanda işveren bu raporları zamanında vergi dairesine sunmazsa, çalışan bunu bağımsız olarak yapabilir.

2-NDFL'nin ayarlanması

Mevzuat, vergi acentesi veya vergi mükellefi hakkındaki verilerin hazırlanması da dahil olmak üzere, ilk hesaplamalarda bir yanlışlık olması durumunda 2-NDFL'nin ayarlanması olasılığını öngörmektedir. Bu yanlışlık hem vergi acentesinin kendisi tarafından hem de denetim sırasında vergi müfettişi tarafından belirlenebilir. Böyle bir durumda güncellenmiş bir 2-NDFL sertifikasının sunulması gerekmektedir. Uygulama çoğu durumda beyanların doğru şekilde sunulduğunu göstermektedir. Çoğu zaman tutarsızlıklar, 2-NDFL'de belirtilen miktarlar yanlış BCC'ye gittiğinde ortaya çıkar. Burada yalnızca aktarmadan hemen önce ayrıntıları kontrol etmenizi ve bunların alaka düzeyini açıklığa kavuşturmanızı tavsiye edebiliriz.

Doldururken vergi oranının büyüklüğü buna bağlı olduğundan vergi mükellefinin 2-NDFL'deki durumuna dikkat etmek önemlidir. Bazen burada hatalar yapılıyor, öncelikle bu sütun hiç doldurulmuyor, bu da hatalı bir beyan sayılabilecek.

p>Son derece nadirdir, ancak bir çalışanın tüm raporlama dönemi boyunca nakit ödeme almadığı durumlar vardır. Bu durumda kendisine gelir belgesi ibraz etme sorunu ortaya çıkıyor. Kural olarak sıfır 2 kişisel gelir vergisi buraya sunulabilir, ancak bu beyan vergi makamlarına sunulmamaktadır.

2-NDFL sertifikasını kullanmanın nüansları

2-NDFL sertifikasının verilmesi az çok kanunla düzenlenmişse, kullanım prosedürü yasal destek almamıştır. Elbette vergi makamlarına sunumu açısından her şey son derece açıktır, ancak diğer kuruluşlarda her zaman böyle değildir.

En önemli soru: 2-NDFL sertifikası ne kadar süreyle geçerlidir? Bunun kanunla düzenlenmediğini hemen cevaplayalım, sertifikanın sınırsız nitelikte olduğu varsayılmaktadır. Ancak uygulamada 2-NDFL sertifikasının geçerliliği sınırlı olabilir. Örneğin, birçok banka sunulan sertifikanın zaman aşımı süresine kısıtlamalar getirmektedir. Prensip olarak bu işlemler yasaldır, çünkü 2-NDFL sertifikasının geçerlilik süresi sunum yerinin özelliklerine bağlı olarak belirlenebilir. Bu arada, bu kuruluşlar sertifikanın teslimi için son tarihlerin yanı sıra sertifikaya yansıtılması gereken süreyi de belirleyebilirler.

Vergi makamları için, 2-NDFL'nin ne zaman ve hangi süreyle gönderileceğinin Rusya Federasyonu Vergi Kanunu tarafından belirlendiğini ve diğer seçeneklere izin verilmediğini bir kez daha hatırlatalım.

Bu nedenle, bireylerin gelir belgesi, çalışanı olan herhangi bir girişimcinin raporlamasının ayrılmaz bir özelliğidir. Bu nedenle, gelecekte doldururken hatalardan ve zorluklardan kaçınmaya yardımcı olacak iyi bir 2-NDFL sertifikası örneğini stoklamaya değer. Ne yazık ki bu tür hoş olmayan durumlar özellikle küçük işletmeler arasında yaygındır. 2014 yılında 2-NDFL'nin yeni bir formda yayınlandığını, form seçerken bunun dikkate alınması gerektiğini hatırlatalım. Bu sertifikayı yalnızca vergi makamlarına değil aynı zamanda çalışanlara da sunma yükümlülüğü devam etmektedir. Artık işten çıkarılan tüm çalışanlara 2013 yılı için 2-NDFL sertifikası verilmesi gerektiğini de hatırlatalım. Aksi takdirde her şey değişmeden kalır ve hem deneyimli hem de acemi girişimciler için herhangi bir zorluk yaratmaz.

Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 14 Kasım 2013 tarihli ve ММВ-7-3/501@ sayılı Emri, 17 Kasım 2010 N ММВ-7-3/611@ tarihli SİPARİŞİ değiştirdi “HAKKINDA BİLGİ FORMUnun ONAYLANMASI HAKKINDA BİREYLERİN GELİRLERİ VE TAMAMLANMASINA İLİŞKİN TAVSİYELER, BİREYLERİN GELİRLERİNE İLİŞKİN ELEKTRONİK FORMDA BİLGİLENDİRME FORMATI, REHBERLER.” Ana değişiklikler, Sertifika 2-NDFL'de OKATO yerine OKTMO'nun belirtilmesi gerektiğidir.

RUSYA FEDERASYONU MALİYE BAKANLIĞI

FEDERAL VERGİ HİZMETİ

EMİR

BİLGİ FORMU ONAYI HAKKINDA

BİREYLERİN GELİRLERİNE İLİŞKİN BİLGİLERİN FORMATI

ELEKTRONİK FORMDA, REHBERLER

(Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 6 Aralık 2011 N ММВ-7-3/909@ tarihli Emirleri ile değiştirildiği şekliyle,
14 Kasım 2013 tarihli N ММВ-7-3/501@)

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 226. Maddesinin 5. paragrafı ve 230. Maddesi uyarınca (Rusya Federasyonu Mevzuatı Koleksiyonu, 2000, N 32, Madde 3340; 2004, N 27, Madde 2711; 2004, N 31) , Md.3231; 2010, N 31, Md.4198) Sipariş ediyorum:

1. Bu Siparişin Ek No. 1'i uyarınca 2-NDFL "Bireyin 20_ yılı için gelir belgesi" formunu onaylayın.

2. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 226. maddesinin 5. paragrafı uyarınca stopaj vergisinin imkansızlığı ve vergi miktarı hakkında bir mesajın bu Emrin 1. paragrafında onaylanan biçimde sunulduğunu tespit edin.

3. Bu Siparişin Ek No. 2'sine uygun olarak “2-NDFL formundaki “Bireyin 20__ yılı için gelir belgesi” formundaki bireylerin gelirine ilişkin bilgi formatını elektronik biçimde onaylayın.

4. Bu Siparişin Ek No. 3'üne uygun olarak "Gelir Kodları" Rehberini onaylayın.

5. Bu Siparişin Ek No. 4'üne uygun olarak "Kesinti Kodları" Rehberini onaylayın.

6. Bu Siparişin Ek No. 5'i uyarınca "Belge Kodları" Rehberini onaylayın.

7. Bu Siparişin Ek No. 6'sına uygun olarak "Bölge Kodları" Rehberini onaylayın.

8. Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 13 Ekim 2006 tarihli N SAE-3-04/706@ “Bireysel gelire ilişkin bilgi formunun onaylanması üzerine” Kararını geçersiz olarak kabul edin (Rossiyskaya Gazeta, N 268, Kasım) 29 Kasım 2006; Rusya Adalet Bakanlığı'na 17 Kasım 2006 N 8507'de kayıtlı), Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 20.12.2007 N MM-3-04/689@ tarihli Emri ("Rossiyskaya Gazeta", N 18, 30.01.2008; Rusya Adalet Bakanlığı'na kayıtlı 21.01.2008 N 10950), Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 30.12.2008 tarihli Emri N MM-3-3/694@ ( "Rossiyskaya Gazeta", N 17, 02/04/2009; Rusya Adalet Bakanlığı'na 19.01.2009 N 13101 tarihinde kayıtlı), Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 22.12.2009 N MM-3 tarihli Emri -3/708 @ (“Rossiyskaya Gazeta”, N 18, 01/29/2010; 01/18/2010 N 16007 tarihinde Rusya Adalet Bakanlığı'na kayıtlı).

Federal Vergi Dairesi Başkanı

2-NDFL formunu EXCEL formatında indirin

2-NDFL formunu TIF formatında indirin

Başvuru
2-NDFL'yi oluşturmak için onaylandı
Rusya Federal Vergi Dairesi'nin emriyle
11/17/2010 tarihli N ММВ-7-3/611@

(Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 6 Aralık 2011 N ММВ-7-3/909@, 14 Kasım 2013 N ММВ-7-3/501@ tarihli Emirleri ile değiştirildiği şekliyle)

I. Genel hükümler

Bireylerin gelirine ilişkin bilgiler 2-NDFL “Bireyin 20_ yılı için gelir belgesi” (bundan sonra Sertifika olarak anılacaktır) formunda sunulmaktadır.

Sertifika formu, vergi acentesi tarafından bireylere ödenen gelirlere ilişkin muhasebe verileri, bireylere sağlanan vergi kesintileri, vergi kayıtlarında hesaplanan ve kesilen vergiler temel alınarak doldurulur.

Sertifika formunu doldururken “Gelir Kodları”, “Kesinti Kodları”, “Belge Kodları” ve “Bölge Kodları” (bundan sonra Rehberler olarak anılacaktır) Dizinleri kullanılmaktadır. Elektronik formdaki sertifikalar, elektronik formdaki (XML'e dayalı) 2-NDFL “Bireyin 20__ yılı için gelir belgesi” formundaki bireylerin gelirine ilişkin bilgi formatına uygun olarak oluşturulur.

Sertifikalar, bu vergi acentesinden gelir elde eden her birey için vergi acenteleri tarafından sunulur. Örneğin, bir vergi temsilcisi bir bireye vergi dönemi boyunca %9 ve %13 oranlarında vergilendirilen bir gelir ödediyse, vergi döneminin sonunda bu kişi için bir Sertifika düzenler ve vergi dairesine bir Sertifika sunar.

Sertifika formundaki tüm toplam göstergeler, vergi tutarları hariç, ondalık noktayla ayrılmış ruble ve kopek cinsinden yansıtılır. Vergi tutarları tam ruble olarak hesaplanır ve yansıtılır. 50 kopekten az olan vergi miktarı dikkate alınmaz, 50 kopek ve üzeri ise tam rubleye yuvarlanır.

Bu Önerilerin Bölüm II “Sertifika Formunun Doldurulması” bölümünde aksi belirtilmediği sürece, tüm ayrıntılar ve toplamlar Sertifika formunda doldurulur.

(Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 6 Aralık 2011 N ММВ-7-3/909@ tarihli Kararı ile değiştirildiği şekliyle)

Vergi acentesinin, vergi yükümlülüklerinin açıklığa kavuşturulmasıyla bağlantılı olarak önceki vergi dönemleri için kişisel gelir vergisini yeniden hesapladığı bir bireyin gelirine ilişkin bilgi, yeni bir Sertifika şeklinde düzenlenir.

Daha önce gönderilen Sertifikanın yerine yeni bir Sertifika hazırlarken, “N ____” ve “itibaren ____” alanlarında daha önce gönderilen Sertifikanın numarasını ve Sertifikanın yeni hazırlanma tarihini belirtmelisiniz.

II. Yardım formunu doldurma

Yardımın başlığı şunu belirtir:

“20__ yıl için” alanında - Sertifikanın hazırlandığı yıl;

"N ____" alanında - vergi acentesi tarafından atanan, raporlama vergi dönemindeki Sertifikanın seri numarası;

“____'den itibaren” alanında - verileri Arap rakamlarıyla sırayla kaydederek Sertifikanın tarihini (gün, ay, yıl) belirtin, örneğin: 01/15/2010, burada 15 gün, 01 ay, 2010 yıldır;

“Nitelik” alanına, Sertifika Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 230. Maddesinin (bundan sonra Kod olarak anılacaktır) 2. paragrafına uygun olarak sunulursa 1 numara girilir ve Sertifika ise 2 numara girilir. Kanunun 226. maddesinin 5. fıkrası uyarınca sunulan;

“Federal Vergi Servisi (kod)” alanında - vergi acentesinin vergi makamlarına kayıtlı olduğu vergi dairesinin dört haneli kodu, örneğin: 5032, burada 50 bölge kodu, 32 ise bölge kodudur. vergi dairesi kodu.

Sertifikanın 1. Bölümü "Vergi acentesine ilişkin veriler", vergi acentesine ilişkin bilgileri içerir.

(Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 6 Aralık 2011 N ММВ-7-3/909@ tarihli Kararı ile değiştirildiği şekliyle)

Paragraf 1.1'de, vergi acenteleri - kuruluşlar için, vergi mükellefi kimlik numarası (bundan sonra - TIN olarak anılacaktır) ve kayıt kodunun nedeni (bundan sonra - KPP olarak anılacaktır) yansıtılmıştır ("/" ayırıcısı ile gösterilir) ve vergi acenteleri - bireyler için, TIN belirtilir.

Gelir bilgileri bir kuruluş tarafından ayrı bölümünden gelir alan kişiler için doldurulursa, bu paragrafta TIN'den sonra "/" ayırıcısı aracılığıyla kuruluşun ayrı bölümünün bulunduğu yerdeki kayıt yerindeki kontrol noktası belirtilir.

Madde 1.2 “Kuruluşun adı/bireyin soyadı, adı, soyadı”, kuruluşun kurucu belgelerine göre kısaltılmış adını (yoksa - tam adı) belirtir. Adın içerik kısmı (kısaltması veya adı, örneğin: “okul N 241” veya “OKB “Vympel”) satırın başında bulunur.

Vergi acentesi olarak tanınan bir kişiyle ilgili olarak, kimlik belgesine uygun olarak soyadı, adı ve soyadı adı, kısaltmalar olmadan tam olarak belirtilir. Çift soyadı olması durumunda kelimeler kısa çizgi ile yazılır. Örneğin: Ivanov-Yuryev Alexey Mihayloviç.

Madde 1.3 "OKTMO Kodu", fonların seferber edildiği bölgede belediyenin kodunu belirtir, kuruluş veya kuruluşun ayrı bir bölümü, Sertifika formunun doldurulduğu çalışanın sabit işyerinin bulunduğu yerde bulunur. donanımlıdırlar veya başka bir kişiye gelir öderler. Bir takvim yılı içinde, geliri hakkında Sertifika doldurulan bir kişi, farklı belediyelerin topraklarında bulunan birkaç ayrı bölümde gelir elde ederse, o zaman onun geliri hakkında birkaç Sertifika doldurulur (belediye sayısına göre) bölgede, bireyin gelir elde ettiği ayrı bölümler bulunmaktadır). OKTMO kodları “Belediye Bölgelerinin Tüm Rusya Sınıflandırıcısı” OK 033-2013'te (OKTMO) bulunmaktadır. On bir tanıdık alanın tahsis edildiği “OKTMO Kodu” göstergesini doldururken, OKTMO kodunun sekiz karakterden oluşması durumunda kod değerinin sağındaki boş tanıdık alanlar, ek simgelerle (tirelerle doldurulmuş) doldurulmaya tabi değildir. Örneğin sekiz haneli OKTMO kodu 12445698 için “OKTMO Kodu” alanında on bir haneli değer “12445698---” belirtilir.

Örneğin, ana kuruluştaki bir kişi tarafından alınan Gelir Belgesi formunu doldururken, paragraf 1.1'de kuruluşun TIN'si belirtilir, kuruluşun bulunduğu yerdeki kontrol noktası, paragraf 1.3'te OKTMO kodu belirtilir. organizasyonun bulunduğu yerde.

(Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 14 Kasım 2013 N ММВ-7-3/501@ tarihli Kararı ile değiştirildiği şekliyle)

Bir çalışanın aynı kuruluşun ayrı bir bölümünde çalışmaktan aldığı gelir belgesini doldururken, paragraf 1.1'de kuruluşun INN'si belirtilir, kayıt yerindeki kontrol noktası, kuruluşun ayrı bölümünün bulunduğu yerde belirtilir. kuruluş, paragraf 1.3'te OKTMO kodu, kuruluşun ayrı bölümünün bulunduğu yerde belirtilmiştir.

(Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 14 Kasım 2013 N ММВ-7-3/501@ tarihli Kararı ile değiştirildiği şekliyle)

Vergi acentesi olarak tanınan bir kişi için, ikamet ettiği yerdeki OKTMO kodu belirtilir.

(Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 14 Kasım 2013 N ММВ-7-3/501@ tarihli Kararı ile değiştirildiği şekliyle)

Madde 1.4 "Telefon", gerektiğinde belirli bir vergi mükellefinin gelirinin vergilendirilmesine ilişkin referans bilgilerinin yanı sıra bu vergi acentesi ve vergi mükellefinin kimlik bilgilerinin alınabileceği vergi acentesinin iletişim telefon numarasını belirtir. Vergi temsilcisinin irtibat telefon numarası yoksa bu ayrıntı doldurulmaz.

Sertifikanın 2. Bölümü "Gelir alan bireye ilişkin veriler", gelir elde eden bireye ilişkin verileri yansıtır.

(Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 6 Aralık 2011 N ММВ-7-3/909@ tarihli Kararı ile değiştirildiği şekliyle)

Madde 2.1 "TIN", vergi mükellefinin kimlik numarasını gösterir - bu bireyin Rusya Federasyonu vergi dairesine kaydını onaylayan belgede belirtilen bir birey. Vergi mükellefinin vergi kimlik numarası yoksa bu detay doldurulmaz.

Madde 2.2 "Soyadı, adı, soyadı" bireysel vergi mükellefinin soyadı, adı ve soyadı, kimlik belgesine uygun olarak kısaltmalar olmadan belirtilir. Yabancı kişilerin yazı yazarken Latin alfabesindeki harfleri kullanmasına izin verilmektedir. Vergi mükellefinin kimlik belgesinde belirtilmemişse soyadı mevcut olmayabilir.

Madde 2.3 “Vergi Mükellefi Durumu” vergi mükellefi durum kodunu belirtir. Vergi mükellefi Rusya Federasyonu vergi mukimi ise, 1 rakamı belirtilir; vergi mükellefi Rusya Federasyonu vergi mukimi değilse, vergi mükellefi Rusya Federasyonu vergi mukimi değilse 2 rakamı belirtilir, ancak 25 Temmuz 2002 tarihli N 115-FZ "Rusya Federasyonu'ndaki yabancı vatandaşların hukuki statüsüne ilişkin" Federal Kanun uyarınca yüksek nitelikli bir uzman olarak tanınıyorsa, 3 sayısı belirtilir.

Madde 2.4 "Doğum tarihi", doğum tarihi (gün, ay, yıl), verilerin Arap rakamlarıyla sırayla kaydedilmesiyle belirtilir, örneğin: 05/01/1945, burada 01 gün, 05 aydır, 1945 doğum yılıdır.

Paragraf 2.5 “Vatandaşlık”ta vergi mükellefinin vatandaşı olduğu ülkenin sayısal kodu belirtilmiştir. Ülke kodu, Tüm Rusya Dünya Ülkeleri Sınıflandırıcısına (OKSM) göre belirtilmiştir. Örneğin 643 kodu Rusya'nın kodu, 804 kodu ise Ukrayna'nın kodudur. Vergi mükellefinin vatandaşlığı yoksa “Ülke Kodu” alanına kimliğini tevsik edici belgeyi veren ülkenin kodu belirtilir.

Madde 2.6 “Kimlik belgesi kodu”, “Belge Kodları” Dizininden seçilen kodu belirtir.

2.7 “Belgenin seri ve numarası” paragrafında vergi mükellefinin kimlik belgesinin ayrıntıları belirtilir, buna göre belgenin seri ve numarası; “N” işareti iliştirilmez.

Madde 2.8 “Rusya Federasyonu'ndaki ikamet adresi”, bir kimlik belgesi veya ikamet adresini doğrulayan başka bir belge temelinde vergi mükellefinin daimi ikamet yerinin tam adresini belirtir.

Adres unsurları şunlardır: “Posta kodu”, “Bölge kodu”, “İlçe”, “Şehir”, “Yerleşim”, “Sokak”, “Ev”, “Bina”, “Apartman”.

"Bölge kodu" bireyin ikamet ettiği yerin bulunduğu bölgenin kodudur. Bölge kodu Bölge Kodları Dizininden seçilir.

“Posta kodu”, vergi mükellefinin ikamet ettiği yerde bulunan bir iletişim şirketinin endeksidir. Ev adresi öğesini yansıtırken hem sayısal hem de alfabetik değerler kullanılabileceği gibi köşe evini belirtmek için "/" işareti de kullanılabilir. Örneğin: 4A veya 4/2. "Bina" tipindeki değişiklikler "Gövde" alanına doldurulur.

İkamet adresi unsurlarının doldurulmasına aşağıdaki örnekleri verelim.

Örnek 1. Moskova, Leninsky Prospekt, bina 4a, bina 1, daire 10 adresi aşağıdaki şekilde yansıtılmıştır. "Posta Kodu" alanı 110515'i gösterir; "Bölge kodu" alanında 77'yi belirtin; "Sokak" alanında Leninsky Prospekt belirtilir; "Ev" alanında 4A'yı belirtin; "Gövde" alanında 1 belirtilir; "Apartman" alanında 10'u belirtin.

Örnek 2. Adres Moskova bölgesi, Naro-Fominsk bölgesi, Aprelevka, mikro bölge. Augustinsky, ev 14, bina 1, daire 50 şu şekilde yansıtılmaktadır. "Posta Kodu" alanı 143360'ı gösterir; "Bölge kodu" alanında 50 belirtilir; "Bölge" alanında Naro-Fominsk bölgesi belirtilir; "Şehir" alanında Aprelevka şehrini belirtin; "Sokak" alanında mikro bölge belirtilir. Augustinian; "Ev" alanında 14 belirtilir; "Durum" alanında sayfa 1 gösterilir; "Apartman" alanında - 50.

Örnek 3. Adres Voronezh, Borovoe köyü, st. Gagarina, ev 1'i şu şekilde yansıtmaktadır. "Posta Kodu" alanı 394050'yi gösterir; "Bölge kodu" alanında 36'yı belirtin; "Şehir" alanında Voronezh'i belirtin; "Yerleşim" alanında Borovoe p'yi belirtin; "Sokak" alanında Gagarina Caddesi'ni belirtin; "Ana Sayfa" alanında 1'i belirtin.

Örnek 4. Ivanovo bölgesi, Ivanovo bölgesi, Andreevo köyü, 12 adresi aşağıdaki şekilde yansıtılmıştır. "Posta Kodu" alanı 155110'u gösterir; "Bölge kodu" alanında 37'yi belirtin; "Bölge" alanında Ivanovo bölgesi belirtilir; "Yerleşim" alanında Andreevo d belirtilir; "Ana Sayfa" alanında 12 belirtilir.

Adres öğelerinden biri eksikse bu öğe için ayrılan alan doldurulmaz ve Yardım'da görünmeyebilir.

Rusya Federasyonu'nun vergi mukimi olmayan kişilerin yanı sıra yabancı vatandaşlar için 2.9 "İkamet ülkesindeki adres" maddesinde, daimi ikamet ülkesindeki ikamet adresi belirtilmiştir. Bu durumda “Ülke Kodu” alanına bu ülkenin kodu belirtilir, ardından adres herhangi bir biçimde yazılır (Latin alfabesindeki harflere izin verilir).

Rusya Federasyonu vergi mukimi olmayan kişiler ve yabancı vatandaşlar için, Sertifikanın 2.9 maddesinin doldurulması şartıyla “Rusya Federasyonu'ndaki ikamet adresi” göstergesinin bulunmamasına izin verilir.

“%__ oranında vergilendirilen gelir” Sertifikasının 3. Bölümü, vergi döneminin ayına göre bireylerin nakdi ve ayni olarak elde ettiği gelirlere ilişkin bilgileri yansıtmaktadır. Sertifikanın 3. bölümünün başlığı, Sertifikanın bölümünün doldurulduğu vergi oranını belirtir (%13, %30, %9, %15, %35 veya ilgili çifte vergilendirme anlaşmasına dayalı oran) ).

(Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 6 Aralık 2011 N ММВ-7-3/909@ tarihli Kararı ile değiştirildiği şekliyle)

Vergi acentesi bir bireye vergi dönemi boyunca farklı oranlarda vergilendirilen gelir ödediyse, her vergi oranı için Sertifikanın 3 - 5. bölümleri doldurulur.

(Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 6 Aralık 2011 N ММВ-7-3/909@ tarihli Kararı ile değiştirildiği şekliyle)

Örnek. Vergi acentesi, bireye vergi dönemi boyunca %13 ve %9 oranlarında vergilendirilen geliri ödedi. Sertifikanın 3 - 5. bölümleri %13 oranında sırasıyla tamamlanır, ardından %9 oranında Sertifikanın 3. ve 5. bölümleri sırayla tamamlanır.

(Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 6 Aralık 2011 N ММВ-7-3/909@ tarihli Kararı ile değiştirildiği şekliyle)

"Ay" sütununda, Kanun'un 223'üncü maddesi hükümlerine göre belirlenen gelirin fiilen alındığı tarihe karşılık gelen vergi döneminin ayının seri numarası kronolojik sırayla belirtilir.

“Gelir Kodu” sütununda “Gelir Kodları” Rehberinden seçilen gelir kodları belirtilmektedir.

“Gelir Tutarı” sütunu, belirtilen gelir koduna göre gelirin tamamını (vergi kesintileri hariç) yansıtmaktadır.

Mesleki vergi indirimlerinin sağlandığı veya Kanunun 217. maddesi uyarınca tam olarak vergiye tabi olmayan gelir türlerinin karşısında, "Kesinti Kodu" sütununda, Rehberden seçilen ilgili indirimin kodu belirtilmektedir. “Kesinti Kodları”.

"Kesinti Tutarı" sütunu, ilgili "Gelir Tutarı" sütununda belirtilen gelir tutarını aşmaması gereken ilgili vergi kesintisi tutarını yansıtır. Pozitif miktarda gelir varsa gelir kodu belirtilir. Kesinti tutarı varsa kesinti kodu belirtilir.

Vergilendirme özellikleri Kanun'un 214.1, 214.3 ve 214.4 maddelerinde belirlenen gelirler için, bir gelir koduna ilişkin olarak birden fazla indirim kodu belirtilebilir. Bu durumda ilk kesinti kodu ve kesinti tutarı ilgili gelir kodunun karşısında, kalan kesinti kodları ve kesinti tutarları ise aşağıdaki satırlarda ilgili sütunlarda belirtilmektedir. Bu kesinti kodlarının ve kesinti tutarlarının karşısındaki “ay”, “gelir kodu” ve “gelir tutarı” sütunları (alanları) doldurulmaz. Bu gelire atfedilebilecek kesintilerin toplamının, gelir tutarını aşmaması gerekir.

(Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 6 Aralık 2011 N ММВ-7-3/909@ tarihli Kararı ile değiştirildiği şekliyle)

Nitelik 2'ye sahip bir Sertifika doldurulurken, Sertifikanın 3. bölümü, vergi acentesi tarafından verginin kesilmediği gelir miktarını belirtir.

(Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 6 Aralık 2011 N ММВ-7-3/909@ tarihli Kararı ile değiştirildiği şekliyle)

Örnek. Kuruluş, çalışana 5.000 ruble tutarında maaş ödedi, hesaplandı ve 650 ruble tutarında vergi kesildi. İşten çıkarılmayla bağlantılı olarak çalışan 500 ruble tutarında ayni gelir elde etti. Kuruluş vergiyi 65 ruble tutarında hesapladı ancak stopaj yapmadı.

(Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 6 Aralık 2011 N ММВ-7-3/909@ tarihli Kararı ile değiştirildiği şekliyle)

Nitelik 2'ye sahip bir Sertifika doldurulurken, Sertifikanın 3. bölümü 500 ruble gelir miktarını belirtir ve Sertifikanın 5. bölümünün 5.3. paragrafında hesaplanan vergi miktarı - 65 ruble, bölüm 5'in 5.7. paragrafında belirtilir. Sertifikada vergi acentesi tarafından kesilmeyen vergi miktarı belirtilmiştir - 65 ruble.

(Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 6 Aralık 2011 N ММВ-7-3/909@ tarihli Kararı ile değiştirildiği şekliyle)

Nitelik 1'e sahip bir Sertifika doldurulurken, Sertifikanın 3. bölümü 5.500 ruble gelir miktarını belirtir, Sertifikanın 5. bölümünün 5.3 - 5.5 paragraflarında hesaplanan vergi miktarı 715 ruble, kesilen ve aktarılan vergi miktarıdır 650 ruble ve bölüm 5'in 5.7 paragrafında Sertifika, vergi acentesi tarafından kesilmeyen vergi miktarını gösterir - 65 ruble.

(Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 6 Aralık 2011 N ММВ-7-3/909@ tarihli Kararı ile değiştirildiği şekliyle)

Standart vergi kesintileri, emlak vergisi kesintileri ve sosyal vergi kesintileri bu bölüme yansıtılmamıştır.

“Standart, sosyal ve emlak vergisi kesintileri” Sertifikasının 4. Bölümü, vergi mükellefine standart, sosyal veya emlak vergisi kesintileri sağlanmışsa tamamlanır. Bu durumda, vergi mükellefine emlak vergisi indirimi sağlanmışsa 4.2, 4.3, 4.4 paragrafları tamamlanır.

(Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 6 Aralık 2011 N ММВ-7-3/909@ tarihli Kararı ile değiştirildiği şekliyle)

“Standart, sosyal ve emlak vergisi kesintileri” Sertifikasının 4. Bölümü, Kanunun 218. Maddesi ile belirlenen standart vergi kesintileri, Kanunun 220. Maddesinin 1. paragrafının 2. bendi ile belirlenen emlak vergisi kesintisi ve ayrıca Kanunun 219. maddesinin 1. fıkrasının 4. bendi ile belirlenen sosyal vergi indirimi.

Madde 4.1 "Vergi mükellefine sağlanan vergi kesintisi tutarları", vergi mükellefine fiilen sağlanan standart vergi kesintileri, emlak vergisi kesintileri ve sosyal vergi kesintilerinin tutarlarını yansıtmaktadır.

Madde 4.1'in "Kesinti Kodu" sütununda, "Kesinti Kodları" Rehberinden seçilen kesinti kodu belirtilir.

"Kesinti Tutarı" sütunu, belirtilen koda karşılık gelen kesinti tutarını yansıtır. Bu paragrafta tamamlanan satırların sayısı, vergi mükellefinin hak kazandığı kesinti türlerinin sayısına bağlıdır.

Paragraf 4.2 ve 4.3, vergi dairesi tarafından Kanunun 220. maddesinin 3. paragrafına uygun olarak verilen, vergi mükellefinin emlak vergisi indirimi hakkını teyit eden bildirimin numarasını ve tarihini gösterir.

Madde 4.4 "Bildirimi yayınlayan vergi makamının kodu", bildirimi yayınlayan vergi makamının kodunu belirtir.

Sertifikanın 5. Bölümü “Vergi dönemi sonuçlarına göre% __ oranındaki toplam gelir ve vergi tutarları”, vergi dönemi sonuçlarına göre belirtilen oranda kişisel gelir üzerindeki toplam gelir ve vergi tutarlarını yansıtmaktadır. Sertifikanın 5. Bölümü başlığında.

(Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 6 Aralık 2011 N ММВ-7-3/909@ tarihli Kararı ile değiştirildiği şekliyle)

5. Bölüm, Sertifikaya yansıtılan her vergi oranı için ayrı ayrı oluşturulmuştur.

(Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 6 Aralık 2011 N ММВ-7-3/909@ tarihli Kararı ile değiştirildiği şekliyle)

Madde 5.1 “Toplam gelir tutarı”, vergi kesintileri hariç, vergi dönemi sonuçlarına göre toplam gelir tutarını gösterir. Bu paragraf, Sertifikanın 3. bölümünde belirtilen toplam gelir tutarını yansıtır. Özellik 2'ye sahip bir Sertifika doldurulurken, madde 5.1, Sertifikanın 3. bölümünde yansıtılan, vergi acentesi tarafından verginin kesilmediği toplam gelir tutarını belirtir.

(Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 6 Aralık 2011 N ММВ-7-3/909@ tarihli Kararı ile değiştirildiği şekliyle)

Madde 5.2 “Vergi matrahı”, verginin hesaplandığı vergi matrahını gösterir. Bu paragrafta belirtilen gösterge, paragraf 5.1'de yansıtılan toplam gelir miktarına karşılık gelir. Sertifikanın 3. ve 4. Bölümlerinde yansıtılan vergi kesintilerinin toplam tutarı kadar indirim yapılır.

Madde 5.3 “Hesaplanan vergi tutarı”, vergi döneminin sonuçlarına göre Sertifikanın 3. bölümünde belirtilen oranda hesaplanan toplam vergi tutarını belirtir. Özellik 2'yi içeren bir Sertifikayı doldururken, madde 5.3, hesaplanan ancak kesilmeyen toplam vergi tutarını belirtir.

(Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 6 Aralık 2011 N ММВ-7-3/909@ tarihli Kararı ile değiştirildiği şekliyle)

5.4 “Tevkif edilen vergi tutarı” maddesinde, stopajın toplam vergi tutarı, vergi dönemi için bölüm 3'te belirtilen orana göre belirtilmektedir. Özellik 2'ye sahip bir Sertifika doldurulurken madde 5.4 tamamlanmaz.

(Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 6 Aralık 2011 N ММВ-7-3/909@ tarihli Kararı ile değiştirildiği şekliyle)

Madde 5.5 “Aktarılan vergi tutarı” vergi dönemi için aktarılan vergi tutarını gösterir. Bu fıkra 01/01/2011 tarihinden itibaren elde edilen gelirlere ilişkin olarak tamamlanmıştır. Özellik 2'ye sahip bir Sertifika doldurulurken madde 5.5 tamamlanmaz.

(Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 6 Aralık 2011 N ММВ-7-3/909@ tarihli Kararı ile değiştirildiği şekliyle)

Madde 5.6 “Vergi acentesi tarafından aşırı derecede kesilen vergi tutarı”, vergi acentesi tarafından vergi mükellefinden aşırı derecede kesilen vergi miktarını belirtir. Özellik 2'ye sahip bir Sertifika doldurulurken madde 5.6 tamamlanmaz.

(Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 6 Aralık 2011 N ММВ-7-3/909@ tarihli Kararı ile değiştirildiği şekliyle)

Madde 5.7 "Vergi acentesi tarafından kesilmeyen vergi tutarı", vergi acentesinin raporlama vergi döneminde kesmediği hesaplanan vergi tutarını gösterir.

Tamamlanan Sertifika “Vergi Temsilcisi (imza)” alanına imzalanır. İmza mühürlü olmamalıdır. Damga, sağlanan alana yapıştırılmıştır (Sertifikanın sol alt köşesindeki "M.P."). "Vergi acentesi (pozisyon)" alanında Sertifikayı imzalayan kişinin pozisyonu belirtilir. "Vergi acentesi (tam ad)" alanında belirtilen kişinin soyadı ve adının baş harfleri belirtilir. Vergi temsilcisi - bir kişi Sertifikayı imzalar ve soyadını, adının ve soyadının baş harflerini belirtir.

Yardım tek bir sayfaya yerleştirilemiyorsa gerekli sayıda sayfa doldurulur. Sertifikanın üst kısmındaki bir sonraki sayfada aşağıdakiler belirtilir: Sertifikanın sayfa numarası, “Bireyin 20__ N ___ yılına ait gelir belgesi, ________'dan itibaren.” Bu durumda Yardımın her sayfasında “vergi aracısı” alanı doldurulur.

MAAŞ VE PERSONEL | DOĞRU HESAPLAMA

muhasebeci, vergi danışmanı, Vergi Danışmanları Odası üyesi

Ayrı bölümleri olan kuruluşlar için Form 2-NDFL'ye ilişkin bilgiler nereye sunulmalı ve hangi OKTMO kodunu belirtmelidirler?

ORJİNAL KAYNAK

1 Ocak 2014'ten bu yana OKATO kodları artık kullanılmamaktadır. OKTMO kodlarıyla değiştirildiler. Sertifika formunda ilgili değişiklikler yapıldı.

Bu nedenle, ayrı bölümleri olan kuruluşlar için Form 2-NDFL'de yer alan bilgilerin, genel merkez çalışanlarına ödenen gelirlere ve ayrı şube çalışanlarına ödenen gelirlere ilişkin olarak merkezin bulunduğu yerdeki vergi dairesine sunulması gerekmektedir. bölümler - bu bölümün bulunduğu yerdeki müfettişliğe.

Ek olarak, Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 5 Aralık 2012 tarihli ve ED-4-3/20473@ sayılı mektubunda, böyle bir durumda 2-NDFL sertifikalarının doldurulmasına ilişkin prosedür hakkında tavsiyeler verilmektedir: “Tavsiyelerden aşağıdaki gibi , merkez ofiste çalışan bir çalışana gelir öderken, bölüm 1 Sertifika 2-NDFL, “/” ayırıcı aracılığıyla, vergi acentesine ilişkin bilgiler belirtilir: vergi mükellefi kimlik numarası (TIN) ve kayıt neden kodu (KPP) ve ayrıca merkez ofisin bulunduğu bölgede OKTMO kodu belirtilen.

Çalışanın ayrı bir bölümde çalışması sırasında elde ettiği gelir üzerine sunulan Sertifika 2-NDFL, kurumun ayrı bir bölümünün bulunduğu yerdeki kontrol noktası olan kurumun TIN'sini gösterir. Bu durumda, topraklarında vergi acentesinin ayrı bölümünün bulunduğu kuruluşun OKTMO'su eklenir.”

Bir takvim yılı boyunca, geliri hakkında sertifikası doldurulan bir kişi, farklı idari-bölgesel birimlerin topraklarında bulunan birkaç ayrı bölümdeki işten gelir elde ederse, o zaman geliriyle ilgili birkaç sertifika doldurulur (ya göre) topraklarında bireyin gelir elde ettiği ayrı bölümlerin bulunduğu idari-bölgesel birimlerin sayısı).

2-NDFL formundaki bir sertifika, bir vergi acentesi tarafından bireylere ödenen gelire ilişkin muhasebe verileri, bireylere sağlanan vergi kesintileri, hesaplanan ve kesilen vergiler esas alınarak doldurulur. Gelir, değerlendirilmesinin mümkün olması dikkate alınarak ve bu faydanın değerlendirilebildiği ölçüde, Madde 2'ye göre belirlenerek, parasal veya ayni ekonomik fayda olarak muhasebeleştirilir. 41 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu.

İŞTE ÖNEMLİ

Vergi acenteleri bilgileri telekomünikasyon kanalları aracılığıyla, elektronik ortamda ve kağıt üzerinde elektronik olarak sağlar.

Vergi mükellefi tarafından ücret şeklinde gelirin fiilen alındığı tarih, iş sözleşmesi uyarınca gerçekleştirilen görevler için kendisine gelir tahakkuk ettirilen ayın son günüdür. Sanatın 1. paragrafına göre tatil ücreti şeklinde gelirin fiilen alındığı tarih. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 223'ü, gelirin vergi mükellefinin banka hesaplarına aktarılması da dahil olmak üzere gelirin ödendiği gün tanınır.

Bu sonuç, Rusya Federasyonu Yüksek Tahkim Mahkemesi Başkanlığı'nın 02/07/2012 tarih ve 11709/11 sayılı kararı ve Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 06/06/ tarihli mektubu ile doğrulanmıştır. 2012 Sayı 03-04-08/8-139. Bunun nedeni, tatil ücretinin, iş görevlerini yerine getirmek için yapılan bir gelir ödemesi olmamasıdır; çünkü tatil, çalışanın bu görevleri yerine getirmekten muaf olduğu süredir. Bu nedenle kuruluş, tatil ücreti üzerinden kişisel gelir vergisini ayın son gününde değil (ücretlerde olduğu gibi) değil, doğrudan para ödenmesi üzerine hesaplar ve keser.

Devir tutarları

Sözde "devredilen tutarlar"dan bir diğeri de Ocak ayında ödenen Aralık ayı ücretleridir. Buna göre kişisel gelir vergisi, Aralık maaşından yalnızca Ocak ayında, yani bir sonraki vergi döneminde bütçeye aktarılacak.

FTS'NİN KONUMU

Ücret endekslemesi ve maaş ikramiyesi şeklinde gelirin fiilen alındığı tarih,
pp ile. 1 bent 1 md. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 223'ü, hangi ayda tahakkuk ettiğine bakılmaksızın, gelirin vergi mükellefinin banka hesaplarına aktarılması da dahil olmak üzere bu gelirlerin ödeme günü olarak.

Yukarıda da belirtildiği gibi ücret şeklindeki gelirin alındığı tarih ayın son günü yani 31 Aralık'tır. Dolayısıyla, para fiilen Ocak ayında ödenmiş olmasına rağmen, 5. bölümün 5.3 "Hesaplanan vergi" ve 5.4 "Tevkif vergisi" satırlarında Aralık ayı ücretlerine ilişkin vergi miktarının belirtilmesi gerekmektedir. Satır 5.5 “Aktarılan vergi tutarı” aynı zamanda Aralık ayı için hesaplanan ancak Ocak ayında bütçeye aktarılan vergi tutarını da yansıtacaktır (Rusya Federal Vergi Servisi'nin 12 Ocak 2012 tarihli ED-4-3/74 tarihli mektubu).

2013 yılı 2-NDFL sertifikasını doldururken 5.5 satırının 2013 yılında aktarılan vergiyi gösterdiğini lütfen unutmayın. Aynı zamanda, Ocak 2013'te, 2012 yılı 2-NDFL sertifikasının 5.5 satırında halihazırda yansıtılan Aralık 2012 vergi tutarı ödenmiş olabilir.

Doldurma prosedürü

Daha önce Form 1-NDFL'de vergi mükellefini, kendisine ödenen gelir türünü ve sağlanan vergi kesintilerini tanımlamayı mümkün kılan bilgileri içeren bir vergi kaydı mevcuttu. Bu kayıt esas alınarak 2-NDFL sertifikaları dolduruldu. Şu anda kayıt formu onaylanmamıştır, bu nedenle muhasebeciler kendi vergi kayıt formunu geliştirirken 1-NDFL'yi temel alabilirler.

İŞTE ÖNEMLİ

Vergi acentesi bir bireye vergi dönemi boyunca farklı oranlarda vergilendirilen geliri ödediyse, 2-NDFL formundaki sertifikada her vergi oranı için 3-5. bölümler doldurulmalıdır.

Not: Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 2 Ekim 2018 N ММВ-7-11/566@ tarihli Emri ile yeni bir 2-NDFL sertifikası formu onaylandı. 1 Ocak 2019'da yürürlüğe girdi ve 2018 raporlaması için geçerli. Emir ayrıca çalışanlara verilmesi için ayrı bir sertifika formunu da onayladı. Artık buna “Bireyin gelir ve vergi tutarları belgesi” deniyor. Dıştan bakıldığında eski 2-NDFL formundan farklı değildir.

Eski form 2-NDFL'yi bu bağlantıdan ücretsiz olarak indirebilirsiniz.

Vergi dairesine gönderilen 2-NDFL belgesinin yeni formu indirilebilir.

Bir çalışana verilen bireyin gelir belgesinin ve vergi tutarlarının yeni formu indirilebilir.

2-NDFL sertifikası nasıl doldurulur

Federal Vergi Hizmetine gönderilen yeni 2-NDFL sertifika formunun doldurulmasına ilişkin ayrıntılı talimatları bu sayfada bulabilirsiniz.

Çalışanlara verilen sertifikanın doldurulmasına gelince, Federal Vergi Servisi bunun uygulanması için ayrı bir prosedür hazırlamamıştır ve bu nedenle daha önce olduğu gibi doldurulabilir. Eski 2-NDFL sertifika formunun doldurulmasına ilişkin talimatlar bu bağlantıdan indirilebilir.

2019 yılında bir birey için 2-NDFL doldurma örnekleri ve gelir ve vergi tutarları belgeleri

Aşağıda 2-NDFL formundaki bir sertifikayı ve 2018 yılı için bir birey için gelir ve vergi tutarlarını gösteren bir sertifika doldurma örnekleri verilmiştir: