Dt 50 kt 90 vedenie čo to znamená. Účtovanie transakcií cash flow na pokladni. Je aktívny alebo pasívny?
Účtovný účet 50 je aktívnym účtom Hotovosť, slúži na evidenciu pohybu peňažných prostriedkov v pokladni podniku, kontrolu ich príjmu, výdaja a účelu použitia. Pozrime sa, ktorým účtom zodpovedá účet 50, ako aj typické transakcie pre účet 50 na príklade operácie výdaja hotovosti z pokladne na podúčet na platbu za služby protistrany.
Účet 50 „Peniaze“ v účtovníctve
Hotovostné vyrovnanie s právnickými osobami, jednotlivcami a protistranami sa vykonáva prostredníctvom hotovostných transakcií, z ktorých hlavné sú:
- Vydávanie miezd;
- Administratívne výdavky;
- Príjmy z predaja v hotovosti;
- Výdavky na nákup zásob zodpovednými osobami a pod.
Všetky hotovostné operácie súvisiace s nakladaním, príjmom a pohybom peňažných prostriedkov v hotovosti sa zohľadňujú v účtovníctve na účte 50 „Peniaze v hotovosti“ a sú premietnuté v pokladničnej knihe. Podkladom pre vykonávanie zápisov sú prvotné doklady - hotovostné vyšlé a došlé hotovostné príkazy (tlačivo KO-2 a KO-1).
Pomocou účtu 50 „Hotovosť“ môžete získať všetky informácie o hotovosti v organizácii, zdrojoch jej príjmu a ďalšom obehu. Stav účtu 50 zobrazuje celkovú sumu hotovosti a peňažných dokladov. Účet je aktívny, preto sa na ťarchu účtu eviduje príjem a príjem hotovosti v pokladni. Kredit účtu odráža množstvo hotovosti vydanej z pokladne.
Podúčty zobrazené na obrázku je možné otvoriť pre účet 50 „Pokladňa“:
Typické transakcie a príklady transakcií na účte 50
Pozrime sa na typické transakcie pre tento účet v tabuľkách 1 a 2.
Tabuľka 1. Najčastejšie a najrozšírenejšie zápisy na ťarchu účtu 50:
Získajte 267 video lekcií na 1C zadarmo:
| Účet Dt | Kt účet | Základňa dokumentov | |
| 50 | 50-2 | Prevod hotovosti z prevádzkovej pokladne do pokladne | KO-1, KM-6, KM-4 |
| 50 | 51 | Prevod prostriedkov z bežného účtu do pokladne | KO-1, výpis z účtu, šekový kmeňový list (šeková knižka) |
| 50 | 52 | Prevod prostriedkov z devízového účtu do pokladne | KO-1, výpis z účtu |
| 50 | 62 | Prijatý preddavok od kupujúceho/prijatá platba za tovar | KO-1, pokladničný doklad. |
| 50 | 70 | Vrátenie nadmernej mzdy do pokladne. | KO-1 |
| 50/50-3 | 71 | Vráťte do pokladne zostatok zúčtovateľných súm/hotovosti | KO-1 |
| 50 | 73-1 | Vyplácanie pôžičiek od zamestnancov | KO-1 |
| 50 | 75-1 | Príspevok zakladateľa do základného imania | KO-1, ustanovujúce dokumenty |
| 50-1 | 90.01.1 | Tržby/výnosy z iných operácií | Pokladňa |
Tabuľka 2. Hlavné položky pre kredit účtu 50:
| Účet Dt | Kt účet | Popis zaúčtovania transakcie | Základňa dokumentov |
| 04 | 50-1 | Nákup nehmotného majetku | KO-2 |
| 51 | 50 | Prevod hotovosti z pokladne do banky | KO-2 |
| 60 | 50-1 | Platba dodávateľovi (zhotoviteľovi) za prijatý tovar (vykonané práce) | KO-2 |
| 52 | 50-1 | Vrátenie zálohovej platby kupujúcemu z osobitného bankového účtu | KO-2 |
| 70 | 50 | Vydávanie miezd zamestnancom | KO-2, T-53 |
| 70 | 50 | Výplata príjmov z účasti v organizácii zamestnancom | KO-2 |
| 71 | 50/50-3 | Vystavenie zúčtovateľných súm/hotovostných dokladov | KO-2 |
| 73-1 | 50 | Získanie pôžičky zamestnancom | KO-2 |
| 75-2 | 50 | Výplata príjmov z účasti v organizácii osobám, ktoré nie sú zamestnancami | KO-2 |
| 76 | 50-1 | Platba záväzkov vo forme dlhu voči iným protistranám | KO-2 |
| 94 | 50 | Odraz nedostatku hotovosti | INV-15, INV-26 |
Praktický príklad s elektroinštaláciou
VolgaDon LLC a Garant LLC uzavreli zmluvu o poskytovaní právnych služieb vo výške 8 800,00 RUB. Na zaplatenie poradenských právnych služieb na základe zmluvy zamestnanec VolgaDon LLC Yuzik K.M. prijaté finančné prostriedky za vykazovanie vo výške 9 000,00 RUB. Ak chcete vykonať vyrovnanie so spoločnosťou Garant LLC, Yuzik K.M. poskytla účtovníčke predbežnú správu a zostatok vrátila do pokladne.
Účtovník VolgaDon LLC vygeneroval nasledujúce záznamy pre výdaj hotovosti z registračnej pokladnice na podúčet na úhradu právnych služieb organizácii tretej strany:
| Účet Dt | Kt účet | Suma transakcie, rub. | Popis zaúčtovania transakcie | Základňa dokumentov |
| 26 | 60 | 7 458,00 | Služby spoločnosti Garant LLC sú zohľadnené v nákladoch (8 800,00 – 1 342,00) | Osvedčenie o vykonanej práci (ďalej len Osvedčenie) |
| 19 | 60 | 1 342,00 | DPH je alokovaná z nákladov na služby | zák |
| 68 DPH | 19 | 1 342,00 | DPH je akceptovaná na odpočet | Zákon, faktúra |
| 71 | 50-1 | 9 000,00 | Z pokladne VolgaDon LLC boli prostriedky vydané podľa správy Yuzika K.M. | KO-2, vyjadrenie nahlasujúcej osoby |
| 60 | 71 | 8 800,00 | Platba za služby v mene VolgaDon LLC sa odráža | Zákon, predbežná správa |
| 50-1 | 71 | 200,00 | Zostatok nepoužitých prostriedkov Yuzik K.M. vrátené do pokladne organizácie | Zákon, predbežná správa, KO-1 |
Pripravený na ďalšiu platbu.
Hotovosť- prostriedky pozostávajúce z hotovostných bankoviek.
Bezhotovostné peniaze- prostriedky na bankovom účte a iných účtoch.
výpis z bankového účtu— kópiu záznamov o bežných a bežných účtoch podniku s prílohou základných dokumentov.
Záväzky podniku- vypožičaný kapitál, ktorý sa musí vrátiť veriteľom v stanovenom časovom rámci.
Účtovanie hotovostných transakcií
Časť prostriedkov organizácie môže byť uložená v pokladni. Výška týchto prostriedkov je obmedzená limit stanovený bankou po dohode s organizáciou. V dňoch výplaty môže zostatok hotovosti v pokladnici prekročiť limit.
Hlavné doklady dokladujúce príjem a výdaj hotovosti sú prichádzajúce a odchádzajúce hotovostné príkazy. , dávky, dôchodky a štipendiá sa vydávajú z pokladne podľa výplatných pások. V tomto prípade sa nevystavujú pokladničné doklady pre každého príjemcu. V pokladničných dokladoch nie sú povolené výmazy, škvrny a opravy.
Analytické účtovníctvo hotovostné transakcie vykonáva pokladník v pokladničná kniha. Strany tejto knihy sú očíslované, prešité a zapečatené voskovou pečaťou. Pokladničná kniha sa vedie v dvoch exemplároch s použitím uhlíkového papiera. Druhý exemplár knihy vo forme trhacích listov slúži ako správa pokladníka a predkladá sa účtovnému oddeleniu. Zápisy do pokladničnej knihy sa vykonávajú po prijatí alebo vydaní peňazí na základe došlých alebo odoslaných príkazov.
Na konci dňa pokladník vypočíta výsledky transakcií za daný deň, vyberie zostatok peňazí na nasledujúci deň a odošle správu účtovnému oddeleniu spolu s došlými a odoslanými pokladničnými dokladmi.
V účtovníctve zaznamenávať hotovostné transakcie (50 "Hotovosť"). Debetný zostatok na účte znamená dostupnosť peňazí v pokladni organizácie (50-1) alebo pokladniach tovarových kancelárií, lodí, riečnych prechodov (50-2) k 1. dňu daného mesiaca. Na účet
Je možné otvoriť 50 podúčtov „Pokladňa“: 50-1 „Pokladňa organizácie“,
50-2 „Prevádzková pokladňa“, 50-3 „Pokladničné doklady“ atď. Debetný obrat účtov 50-1 a 50-2 zobrazuje príjem hotovosti do pokladníc za mesiac a kreditný obrat zobrazuje sumy vydané v priebehu mesiaca. Hotovostné operácie sa premietajú do účtovného príkazu č. 1, ktorý je vedený v prospech účtu 50 Hotovosť, ako aj do výpisu č. 1 na ťarchu toho istého účtu. Zápisy do týchto účtovných registrov (časopisová objednávka a výpis) sa vykonávajú na základe hlásení pokladníka.
Spolu s hotovosťou je možné v pokladni uložiť aj zmenkové a poštové známky, kolky, cestovné lístky a iné peňažné doklady. Účtujú sa na aktívnom účte 50-3 „Pokladničné doklady“ vo výške skutočných nákladov na ich obstaranie. Príjem a výdaj týchto dokladov sa dokladuje došlými a odoslanými pokladničnými príkazmi. Analytické účtovníctvo sa vykonáva podľa ich druhov.
Aspoň raz za mesiac vyrobené inventarizácia hotovosti v pokladni, ktorú vykonáva náhle komisia vymenovaná na príkaz vedúceho organizácie za prítomnosti pokladníka. Výsledky inventarizácie sú zdokumentované v zákone. Identifikované nedostatky sa zhromažďujú od pokladníka a prebytky sa prijímajú a zahŕňajú do zisku organizácie.
Uvažujme o hlavných operáciách premietnutých na ťarchu účtu 50 „Hotovosť“.
1. Príjem hotovosti z účtu v banke do pokladne sa eviduje zápisom:- debetný účet 50 "Hotovosť",
- kreditný účet 51 „Bežné účty“.
- debetný účet 50 "Hotovosť",
- v prospech účtu 99 „Výsledky a straty“.
- debetný účet 50 "Hotovosť",
- kreditný účet 76 "Vyrovnania s rôznymi dlžníkmi a veriteľmi."
- debetný účet 50 "Hotovosť",
- kreditný účet 71 "Zúčtovanie so zodpovednými osobami."
- debetné účty 50-1, 50-2,
- kreditný účet 90-1 „Výnosy“,
- v prospech účtu 91-1 „Ostatné výnosy“.
- debetný účet 50 "Hotovosť",
- v prospech účtu 73-2 "Výpočty na náhradu vecnej škody."
Operácie v prospech účtu 50 „Hotovosť“:
1. Vydávanie miezd:- debetný účet 70 "Zúčtovanie s personálom za ",
- kredit na účet 50 "Hotovosť".
- na ťarchu účtu 94 "Manká a straty z poškodenia cenností",
- kredit na účet 50 "Hotovosť".
- na ťarchu účtu 71 "Zúčtovanie so zodpovednými osobami",
- kredit na účet 50 "Hotovosť".
- na ťarchu účtu 51 "Bežný účet",
- kredit na účet 50 "Hotovosť".
- na ťarchu účtu 60 "Vysporiadania s dodávateľmi a dodávateľmi",
na ťarchu účtu 76 "Vysporiadania s rôznymi dlžníkmi a veriteľmi", - kredit na účet 50 "Hotovosť".
Ak organizácie vykonávajú hotovostné transakcie s cudzou menou, musia byť otvorené podúčty pre každú zahraničnú hotovosť na účte 50 „Hotovosť“.
Práca akejkoľvek spoločnosti nie je možná bez finančných prostriedkov. Ide o najspoľahlivejšie a najlikvidnejšie aktívum organizácie, ktorého prítomnosť a množstvo vždy naznačuje úroveň jej finančnej stability a slúži ako ukazovateľ platobnej schopnosti. Súčasná legislatíva schválila celý blok predpisov upravujúcich finančné účtovníctvo: bol zriadený účtovný účet 50, na ktorom sa zhromažďujú a sumarizujú všetky informácie o dostupnosti peňazí v registračnej pokladnici, o ich príjme, výdaji a stave. Pravidlá pre vedenie evidencie peňazí vo firme rozoberieme v tomto článku.
Čo je to registračná pokladňa?
Svätým písmom každého podniku je pokladňa, účet 50 v účtovníctve. Tu sa zhromažďujú informácie o hotovosti, zostavujú sa priebežné výsledky vykonanej práce a plánujú sa finančné transakcie. 
Kompetentný manažér vždy vie, koľko peňazí má, a to si vyžaduje prísne účtovanie všetkých prichádzajúcich tokov. Preto je potrebný účet 50 „Hotovosť“, na ťarchu ktorého sú uvedené všetky príjmy a v dobropise sú uvedené výdavky (vydanie) peňazí a ekvivalentných dokladov. Všetky takéto transakcie sú zdokumentované správne vyplnenými primárnymi účtovnými dokladmi štandardnej formy.
Podúčty 50 účtov
Keďže zdroje príjmu môžu byť rôzne, pre uľahčenie účtovníctva a zjednodušenie analýzy možno v podniku otvoriť podúčty. Napríklad na podúčte 50-1 sa berú do úvahy peniaze v stacionárnej pokladni spoločnosti. Ak organizácia komunikuje so zahraničnými protistranami a pôsobí v cudzej mene, potom sa každý typ meny účtuje na samostatných podúčtoch.
Logistické podniky alebo komunikačné organizácie dopĺňajú účet 50 o podúčty pre prevádzkové pokladne (napríklad 50-2). Odrážajú pohyb peňazí z predaja cestovných lístkov, cestovných dokladov a prepravného, t. j. hotovostné transakcie realizované v pokladniach tovarových pokladní, riečnych prechodov, lodí, staníc, úschovne batožín, na poštách a pod. 
Samostatné podúčty slúžia na účtovanie peňažných dokladov dostupných v pokladni spoločnosti. Ide o poštové známky, zmenky, zaplatené cestovné doklady a pod. Hodnotovo sa zohľadňujú v cene nákladov vynaložených na ich nákup. Analytické účtovníctvo sa vykonáva pre každý typ dokladu.
Účtovanie peňazí v pokladni: prvotné doklady
Akákoľvek hotovostná transakcia, či už ide o zaúčtovanie alebo vydanie peňazí, je formalizovaná primárnym dokumentom s vyplnenými všetkými potrebnými údajmi a súhlasnými podpismi vedenia spoločnosti. Goskomstat schválil tieto formuláre:
Warranty - prichádzajúce (PKO) f-we KO-1 a odchádzajúce (RKO) f-we KO-2;
Vestník účtovníctva/evidencie PKO a RKO f-we KO-3;
Pokladničná kniha spoločnosti KO-4;
Kniha účtovníctva príjmov a platieb fondu KO-5.
Príjmové operácie
Účet 50 sa účtuje na ťarchu účtovníctva pri zaúčtovaní peňazí do pokladne. Osoba, ktorá vkladá peniaze, poskytuje finančnú službu spoločnosti so sprievodnými dokumentmi ako podkladom pre takúto operáciu a splnomocnením, ak koná v mene právnickej osoby. Potvrdenie je formalizované registráciou PKO, vypĺňa ho účtovník a podpisuje hlavný účtovník organizácie. Potvrdenie o prijatí peňazí je pokladničný doklad do PKO. 
Po skontrolovaní a spočítaní peňazí pokladník podpíše objednávku a nalepí pečiatku „Prijaté“.
Výdavkové transakcie
Výplatu peňazí z registračnej pokladne (pripisuje sa na účet 50) formalizuje pokladňa, ale vedenie spoločnosti najskôr určí realizovateľnosť platby a podpíše pokladnicu. Pokladník prijme dokument, zaplatí sumu v ňom uvedenú a príjemca finančných prostriedkov potvrdí transakciu podpísaním objednávky a uvedením podrobností identifikačného dokumentu.
Pokladníčka vedie pokladničnú knihu, ktorej listy musia byť očíslované, zošité, zapečatené pečiatkou organizácie a potvrdené podpismi vedenia a hlavného účtovníka spoločnosti. Na konci dňa pokladník zapíše všetky vykonané transakcie, na konci obdobia vyberie zostatok peňazí a priložením všetkých objednávok k správe o pokladni predloží správu na overenie účtovnému oddeleniu, pričom ponechá druhú kópiu pokladničný výkaz v knihe. 
Pri mechanizovaných účtovných metódach sa evidencia pokladničných dokladov vykonáva v počítačovej forme. Listy tlačiva KO-4 sú na konci dňa vytlačené na papier v dvoch exemplároch a odovzdané aj účtovníkovi. Pokladničná kniha sa zvyčajne spája na konci finančného roka.
PKO a RKO sa od 1. januára každého roku číslujú samostatne, počnúc číslom 1. Vyplnené doklady sa evidujú v registratúrnom vestníku PKO a RKO.
Počet 50: príspevky
Veľké množstvo súvahových účtov zodpovedá účtu Peňažný účet. Tu sú hlavné transakcie, na ktorých je zahrnutý účet 50 (obsah vykonanej transakcie, debet-kredit):
- Peniaze boli kapitalizované z účtu - 50 51.
- Vrátenie peňazí od dodávateľa - 50 60.
- Príjem od kupujúcich - 50 62.
- Úver poskytnutý bankou bol kapitalizovaný - 50 66.
- Vrátenie účtovných súm - 50 71.
- Zamestnanec zaplatil náhradu škody - 50 73.
- Kapitalizácia výnosov z predaja - 50 90-1.
- Príjmy z ostatných výnosových operácií - 50 91-1.
- Vklad z pokladne na bankový účet - 51 50.
- Nákup cenných papierov za hotové - 58 50.
- Bol splatený dlh voči dodávateľom - 60 50.
- Vrátenie peňazí kupujúcemu - 62 50.
- Krátkodobý úver splatený v hotovosti - 66 50.
- Vydávanie poukážok uhrádzaných Fondom sociálneho poistenia - 69-1 50.
- Výplata mzdy - 70 50.
- Vydané v evidencii - 71 50.
- Výplata dividend - 76-1 50.
- Platba za akcie spoločnosti nakúpené od zamestnancov je 81 50.
- Pribudol nedostatok zistený auditom na pokladni - 94 50.
Toto sú typické účtovné záznamy potrebné na kontrolu finančných prostriedkov spoločnosti.
Účtová osnova je konsolidovaný normatívny dokument, ktorý obsahuje účty používané v účtovníctve na zaznamenávanie obchodných transakcií. Jedným z nich je účet 50 „Pokladňa“.
Zobrazuje transakcie uskutočnené s hotovosťou - ich príjmy a výdavky.
Účet 50 sa nazýva „Peniaze“ a odkazuje na oddiel 5 plánu a uplatňuje sa odrážať prichádzajúce a odchádzajúce transakcie vo vzťahu k hotovosti, to je pre .
Takmer každá organizácia narába s hotovosťou v procese zúčtovania s dodávateľmi, zákazníkmi a personálom. Mzdy a iné platby zamestnancom, zúčtovateľné peniaze môžu byť vydané v peniazoch.
Aktívny alebo pasívny?
50 účtovný účet je aktívny, keďže sa naň vzťahujú základné pravidlá charakteristické pre aktívne účty:
- na účte 50 je vedený majetok (hotovosť v hotovosti);
- debet odráža zvýšenie aktíva, kredit jeho zníženie;
- zostatok je vždy debetný alebo nulový.
Poznámka: všetky účty, na ktorých sú vedené finančné prostriedky, sú aktívne. Platí to tam, kde sa berú do úvahy bezhotovostné peniaze, 52 – aby sa zohľadnili devízové transakcie, 55 – aby sa zohľadnil pohyb peňazí cez špeciálne účty (akreditívy, vklady).
Charakteristika - čo ukazuje debet a kredit
V prospech účtu 50 sa zohľadňujú sumy prichádzajúcich transakcií, teda množstvo hotovosti prijatej na pokladni od protistrán a zamestnancov:
- prichádzajúce platby od zákazníkov;
- náhrady od zamestnancov;
- výber peňazí z bežného účtu.
Debetný účet 50 zobrazuje sumy nákladových transakcií – :
- platba dodávateľom, predajcom;
- vydávanie príjmov zamestnancom - platy, dovolenka, finančná pomoc, pôžičky atď.;
- vydávanie účtovateľných súm;
- sumy presahujúce stanovený limit, uložené v banke na konci pracovného dňa.
Zostatok na účte 50 nemôže byť dobropis, keďže výdavok nemôže byť väčší ako príjem. Z pokladne nie je možné vydať viac peňazí, ako je tam k dispozícii.
Podúčty
Podúčty sú otvorené pre zjednodušenie účtovníctva, informácie sú zhrnuté v závislosti od typu vykonávaných operácií.
V súlade s Plánom je možné na účte 50 otvoriť tieto podúčty:
- 50.1 – „Organizačná pokladňa“— vedenie evidencie hotovosti v pokladnici, jej príjmov a výdavkov;
- 50.2 – „Prevádzková pokladňa“— tento podúčet používajú najmä dopravné organizácie a komunikačné spoločnosti, ktoré majú miesta a miesta na predaj lístkov a poskytovanie skladovacích služieb. Tento podúčet vedie evidenciu pohybu peňažných prostriedkov v pokladniciach, výdajniach batožiny v prístavoch, na staniciach, zastávkach, na lodiach, trajektoch, na poštách;
- 50.3 – „Pokladničné doklady“— tu sa uskutočňuje pohyb peňažných dokumentov (zmenky, platené lístky, poštové známky atď.).
Okrem toho si v prípade potreby môžete otvoriť ďalšie podúčty v závislosti od vykonaných hotovostných transakcií.
Napríklad, ak organizácia pracuje s finančnými prostriedkami v cudzej mene, potom je možné otvoriť samostatný podúčet na účte 50 na zaznamenávanie pohybov týchto prostriedkov.
Schéma
Korešpondencia a typické záznamy v tabuľke
účtu 50 môže zodpovedať debetom a kreditom s rôznymi účtovnými účtami. Plán obsahuje hlavnú korešpondenciu:
V súlade s týmito informáciami môžeme identifikovať hlavné typické účtovné zápisy pre účet 50, ktoré sa vykonávajú najčastejšie.
Zaúčtovania pre prichádzajúce transakcie(príjem peňazí do pokladne):
| Prevádzka | Dlh | Kredit |
| Výber hotovosti z bežného účtu v domácej mene | 50 | 51 |
| Výber hotovosti z devízových účtov | 50 | 52 |
| Príjem hotovosti do pokladne zo špeciálnych účtov (napríklad akreditívy, zmenky) | 50 | 55 |
| Vrátenie peňazí od dodávateľov | 50 | 60 |
| Prijímanie platieb od kupujúcich | 50 | 62 |
| Získanie krátkodobého alebo dlhodobého úveru od banky | 50 | 66 (67) |
| Vrátenie nevyčerpaných účtovných súm | 50 | 71 |
| Pokladničné doklady od zamestnancov (splácanie pôžičiek, náhrada škody, manká) | 50 | 73 |
| Príspevok do základného imania od zakladateľov vo forme hotovosti | 50 | 75 |
Výdavkové hotovostné transakcie(výber prostriedkov z pokladne organizácie):
| Prevádzka | Dlh | Kredit |
| Prevod hotovosti do banky | 51 | 50 |
| Prevod cudzej meny do banky | 52 | 50 |
| Prevod hotovosti na špeciálne bankové účty | 55 | 50 |
| Platba v hotovosti za dodávky, služby, práce | 60 | 50 |
| Vrátenie peňazí v hotovosti zákazníkom | 62 | 50 |
| Splácanie úverov prijatých v hotovosti | 66 (67) | 50 |
| Platenie daní, poplatkov, poistného | 68 (69) | 50 |
| Vydávanie miezd a iných príjmov zamestnancom | 70 | 50 |
| Vydávanie hotovosti na účet | 71 | 50 |
| Vydávanie hotovosti zamestnancom za iné transakcie, ktoré nesúvisia so mzdou | 73 | 50 |
| Výplata dividend zakladateľom | 75 | 50 |
Príklady analytických a syntetických účtovných registrov pre hotovosť v účtovníctve
Registračné pokladnice umožňujú získavať informácie o peňažných tokoch vo všeobecnej forme (syntetické účtovníctvo), ako aj v podrobnej forme (analytické účtovníctvo).
Základné príklady registrov, ktoré sa používajú na účely analytického a syntetického účtovníctva:
- - zobrazuje informácie o príjmoch, výdavkoch - obrat, zostatok v zovšeobecnenej podobe;
|
Skontrolujte |
Zostatok na začiatku obdobia | Obdobie transakcií | zostatok na konci obdobia | |||
| Dlh | Kredit | Dlh | Kredit | Dlh | ||
Takmer každá organizácia má cash flow. Používa sa na zohľadnenie takýchto transakcií v účtovníctve účet 50 „Pokladňa“.
Charakteristika účtu
Účet 50 Hotovosť obsahuje všetky príjmy a výdavky peňažných prostriedkov v pokladni podniku. Hlavné akcie uvedené v tomto účte sú:
- vydávanie miezd zamestnancom organizácie;
- vydanie zúčtovateľnej sumy zamestnancovi pre potreby podniku;
- vydávanie finančných prostriedkov na ostatné administratívne a riadiace výdavky;
- prijatie platby z predaja produktov alebo poskytovania prác a služieb tretím osobám;
- platba za služby poskytované organizácii.
Všetky pohyby spojené s peňažnými jednotkami v rámci podnikovej pokladne sú regulované príslušný regulačný rámec:
- Zákon „O postupe pri vykonávaní hotovostných transakcií s bankovkami a mincami Ruskej banky na území Ruskej federácie“. Na základe tohto dokladu prebiehajú všetky hotovostné transakcie.
- Predpis o používaní registračnej pokladnice č. 745 zo dňa 08.08.2003
- Nariadenia „O maximálnej výške hotovostných vyrovnaní medzi právnickými osobami“.
Hlavné podúčty
Ak chcete napočítať 50, použite podúčty:
- 01 „Pokladňa organizácie“— všetky úkony vykonané s pokladňou podniku;
- 02 "Prevádzková pokladňa"– otvára sa, ak je pokladnica oddelená od pokladnice;
- 03 "Pokladničné doklady"- obsahuje údaje o dokladoch peňažnej hodnoty, napríklad zmenky, zaplatené cestovné karty, lístky, poštové známky;
- 04 "Menová kancelária"— obsah cudzej meny.
S ktorými účtami to korešponduje?
Účet 50 je aktívny, všetky príjmy sa na ňom účtujú ako debet a výdavky ako dobropis. Hlavné účty zodpovedajúce účtu 50 sú:
| Číslo účtu | Za čo je zodpovedný? |
|---|---|
| 51 | bežný bankový účet |
| 52 | zahraničná mena |
| 55 | iné bankové účty |
| 57 | prevody, ktoré boli odoslané, ale ešte neboli prijaté |
| 60 | transakcie s dodávateľmi |
| 62 | interakcie so zákazníkmi a kupujúcimi |
| 66 | pôžičky a pôžičky do jedného roka |
| 67 | úvery a preddavky na obdobie dlhšie ako jeden rok |
| 68 | daňový výmer |
| 70 | mzda |
| 71 | peniaze na účet |
| 73 | iné platby zamestnancom |
| 75 | overený kapitál |
| 76 | vyrovnania s rôznymi dlžníkmi a veriteľmi |
| 79 | operácie na farme |
| 90 | predaja |
| 91 | ostatné príjmy a výdavky |
| 94 | manka, škody na majetku |
| 98 | príjmy budúcich období |
| 99 | Zisk a strata |
Typické zapojenie
Všetky akcie vykonávané s peniazmi sú povinné premietnuté do účtovných zápisov. Najdôležitejšie z nich:
| Dlh | Kredit | Obsah prevádzky |
|---|---|---|
| 50 | 51 | príjem peňazí z banky do pokladne |
| 52 | príjem peňazí z devízového účtu do pokladne | |
| 55 | príjem peňazí zo špeciálneho účtu do pokladne | |
| 57 | príjem peňazí na ceste do pokladne | |
| 60 | vrátenie peňazí od dodávateľa | |
| 62 | platba od kupujúceho | |
| 62 | platba vopred od kupujúceho | |
| 66 | splatenie krátkodobého úveru | |
| 67 | splatenie dlhodobého úveru | |
| 71 | zvyšné zúčtovateľné prostriedky boli vrátené | |
| 73 | príjem finančných prostriedkov od zamestnanca | |
| 75 | vklad do základného imania | |
| 76 | rôzne potvrdenia od dlžníkov a veriteľov | |
| 79 | príjem finančných prostriedkov z pobočiek alebo centrál | |
| 90 | príjem z predaja tovaru alebo služieb | |
| 91 | príjem z predaja majetku alebo zistenia prebytku | |
| 98 | bezodplatne prijaté peňažné jednotky | |
| 98 | investície oproti výnosom budúcich období | |
| 51 | 50 | príjem peňazí na bankový účet |
| 52 | vklad peňazí na devízový účet z pokladne | |
| 55 | vkladom peňazí na osobitný bankový účet | |
| 57 | poslali finančné prostriedky od protistrany v tranzite | |
| 58 | nakúpené akcie a cenné papiere | |
| 60 | platba dodávateľovi | |
| 60 | platba vopred dodávateľovi | |
| 62 | prebytočné peniaze vrátené od kupujúceho | |
| 66 | splatenie krátkodobého úveru | |
| 67 | splácanie dlhodobých záväzkov | |
| 70 | vydávanie miezd | |
| 71 | vydávanie zúčtovateľných súm | |
| 73 | vydávanie iných peňažných čiastok zamestnancovi | |
| 94 | nedostatok peňazí |
Príklad: zamestnanec Veles LLC I.I. Na nákup kancelárskych potrieb boli vydané zálohové prostriedky vo výške 5 000 rubľov. Ivanov nakúpil tovar v hodnote 5 200 rubľov vrátane 18 % DPH.
Nadmerné výdavky dosiahli 200 rubľov a boli okamžite vrátené zamestnancovi. Podnikový účtovník áno nasledujúce záznamy:
- Dt 71 Kt 50 vo výške 5 000 rubľov - poskytnutých Ivanovovi I.I. zúčtovateľné prostriedky.
- Dt 10 Kt 71 vo výške 4264 rubľov - príjem kancelárskych potrieb zakúpených za zúčtovateľné prostriedky bez DPH.
- Dt 19 Kt 71 vo výške 936 rubľov - výška DPH.
- Dt 91,2 Kt 19 vo výške 936 rubľov - odpis DPH.
- Dt 71 Kt 50 vo výške 200 rubľov - vrátenie nadmerných výdavkov Ivanovovi I.I.
Dokumentárne potvrdenie
Žiadne akcie s peniazmi sa nevykonávajú bez toho, aby boli sprevádzané dokumentmi. Musia byť jednotné a obsahovať potrebné detaily. Nikto okrem účtovníka pokladne alebo jeho zástupcu nemá právo vydávať alebo prijímať peniaze.
Primárne dokumenty pri práci s peniazmi sú pokladničný doklad A hotovostný príkaz na účet. Všetky vydané PKO a RKO musia byť registrované v pokladničný denník. A všetky vykonané operácie sa zaznamenávajú pokladničná kniha.
IN výdavkový peňažný príkaz Je potrebné uviesť meno príjemcu, všetky jeho údaje, ako aj výšku prijatých prostriedkov. Vydanie peňazí musí príjemca potvrdiť podpisom, ktorým potvrdí, že mu bola táto suma vydaná v plnej výške, ako aj dátum.
Príjem hotovostného príkazu sa delí na dve polovice, z ktorých jedna ostáva v účtovníctve a druhú dostane ten, kto vloží hotovosť do pokladne, aby si mohol potvrdiť výdavok. Na potvrdenke, ktorá mu bola vystavená, musí byť uvedený podpis pokladníka a pečiatka organizácie.
Za účelom prevodu hotovosti na váš vlastný bankový účet sa vytvorí dokument, na ktorom je uvedená vkladaná suma a všetky príslušné podpisy.
Pri príjme peňazí z bežného účtu a ich vklade do firemnej pokladne je vystavený pokladničný šek.
Všetky dokumenty musia byť vyplnené úhľadne, čitateľným rukopisom a bez opravy. Keď sa vyskytne chyba, použije sa nový prázdny formulár. Je potrebné okamžite skontrolovať prítomnosť všetkých podpisov a zhodu súm, inak bude musieť účtovník nahradiť schodok z vlastného vrecka.
Súvaha obratu
Zostavený za obdobie vám umožňuje zvážiť všetky pohyby hotovosti v pokladnici, aký bol dosiahnutý zisk a aké výdavky. Keďže je aktívny účet 50, počiatočný zostatok je tvorený debetom účtu. Všetky peňažné toky do pokladne za rôzne položky sa premietajú aj do debetu. Všetky platby z registračnej pokladne sú zahrnuté v kredite.
Na zistenie zostatku na konci vykazovaného mesiaca je potrebné k počiatočnému zostatku pripočítať všetky obraty na debetnej strane a odpočítať všetky obraty na kreditnej strane. Takto bude známa suma peňazí v pokladni v posledný deň lehoty.
Konečný zostatok sa prenesie na začiatok nasledujúceho mesiaca a stane sa počiatočným zostatkom.
Práca s peniazmi je vždy veľmi zodpovedná a prináša so sebou kompenzáciu strát spôsobených nepozornosťou. Preto musíte počítať 50 veľmi opatrne, v súlade so všetkými normami, aby ste nepracovali na úkor vašej peňaženky.
Typické príklady korešpondencie pre účet 50 „Pokladník“ nájdete v tomto videu.