賃金基金には個人所得税が含まれるかどうかが含まれます。 賃金基金にはどのような要素が含まれますか? 給与税

会社は従業員と締結した契約に基づき、従業員に報酬を支払います。 ただし、支払いは契約書に定められた全額ではなく、賃金から税金を差し引いた残りの金額が支払われます。 さらに、組織および個人起業家は法律で定められた保険料を支払わなければなりません。

ロシア連邦の税法は現在、従業員の負担で支払われる単一の税金、つまり個人所得税の存在を規定しています。

課税は従業員の雇用主である税務署によって行われます。 給与税は、会社の従業員に金額を直接支払う前に彼によって源泉徴収され、その後、これらの必須料金を予算に振り替えます。

従業員は次の税率で所得税を自己負担で支払います。

• 13% は、会社員 (ロシア連邦国民) の大半である居住者の所得に課税することを目的とした個人所得税率です。
• 30% は、国内滞在期間が 183 日未満の人の税金を決定するために使用される個人所得税率です。
• 35% は、重要な福利厚生やその他の支払いなど、この種の従業員の収入に課税するときに会計士が適用する税率です。

重要！居住者は 183 日を超えてその国に滞在する人とみなされ、それ以外の場合は非居住者とみなされます。

給与額に対する他の種類の税金は現在適用されていません。

雇用主が自己負担で支払う税金は何ですか?

この法律は、雇用主が法人であろうと起業家であろうと、強制保険に加入する義務を規定しています。 これには年金、医療、社会保険などが含まれます。 現在、これらの種類の支払いはすべて保険料に関連しており、税務当局が管理して支払っています。

社会保険に移行すべき必須の種類の保険、傷害保険もあります。

ほとんどの企業や起業家は、従業員の保険料を給与から自己負担で計算することが義務付けられており、一般的な保険料率は30％です。

一部の事業体については、給付金の種類に応じて一般料金が減額される場合があります。 例としては、強制医療保険基金と社会保険基金の金利が 0 に等しく、年金基金には最高額までの優遇金利が適用されるという単純化が挙げられます。

法律は、その年の給与制限の存在を規定しており、その制限に達した後は、保険料率が引き下げられるか、場合によっては 0 になることもあります。これらの最高額は毎年指数化されます。 各ファンドには個別の値があります。

2017 年の給与税の割合表:

基本額は従業員ごとに個別に計算する必要があることを考慮する必要があります。 この目的のために、特別な税務台帳が使用されます。 ほとんどの特殊なプログラムにはこれらが含まれています。 それらに基づいて報告書を作成し、四半期ごとに提出します。

注意！これらの拠出金に加えて、雇用主は従業員が危険な労働条件で働いた場合に支給される追加金額を年金基金に支払わなければなりません。 これらは、すべての雇用主に義務付けられている労働条件の特別評価 (SOUT) に基づいて特定されます。

この寄与率は 2% ～ 8% の範囲です。 ただし、上限額の制限は適用されません。 つまり、これらのレートは未払賃金の額に関係なく適用されます。

前払いと給与 – どの部分に税金がかかりますか?

- これらは従業員が受け取る収入の 2 つの部分です。 この場合、前払い金は最初の 15 日間の勤務分が月末に支払われ、残りの給与は 2 番目の 15 日間の勤務分として翌月の 15 日以内に支払われます。 同時に、会社は従業員との仕事に対する全額の和解を行います。

収入を受け取った日が月の末日とみなされ、前払金が先に発行されるため、源泉徴収や譲渡税の必要がありません。 個人所得税は、給与全額の計算時に決定され、収入の 2 番目の部分の支払い時に源泉徴収され、翌日予算に送られる必要があります。

ただし、前払い金が月の最終日に支払われる場合、税金を源泉徴収して振り込む必要がある場合には、微妙な点が 1 つあります。 結局のところ、法律に従って同日に従業員は収入を受け取ります。つまり、直ちに税金を支払わなければなりません。 組織と連邦税務局との間の紛争では、裁判官も同じ意見を共有します。

注意！社会貢献としての給与税は給与総額の計算に合わせて計算され、翌月15日までに振り込まれます。 したがって、前払いはいかなる形でも影響を与えません。

個人所得税の税額控除 - 個人の税金を軽減するにはどうすればよいですか?

税法では、従業員が個人所得税額を決定する際に使用できるいくつかの控除グループを定義しています。

• 標準- 控除の規模と数は、子供の数および働いている従業員の優先カテゴリーによって異なります。
• 社交- 治療サービス、教育などのコストにより拠点の規模を縮小することが可能になります。
• 財産- 不動産（家、アパート、土地など）を購入する際に提供されます。
• 投資- 有価証券取引を行う際に提供されます。

子供の税額控除は子供の出生証明書に基づいて行われます。子供の税額控除の申請書も作成する必要があります。

月額控除額：

• 1400こする。 初めて;
• 1400こする。 2番目に。
• 3000こする。 3番目とその次のそれぞれ。
• 12000こする。 障害のある子供1人につき18歳に達するまで、または教育を終えてから24歳まで。

従業員がひとり親の場合、控除額は2倍になります。 それを完了するには、裏付け書類も提供する必要があります。

先に生まれた子供が成人した場合でも控除額は変わりません。 たとえば、従業員には 3 人の子供がいて、最初の 2 人はすでに 18 歳に達しているとします。 ただし、彼には引き続き 3,000 ルーブルの給付金が提供されます。 3人目の子供は18歳になるまで。

注意！子供の標準税額控除は、年間所得額が 350,000 ルーブルを超えない限り提供されます。

従業員の標準控除には次のものが含まれます。

• 500こする。 月当たり - ソ連とロシアの英雄、戦闘作戦参加者、大祖国戦争の退役軍人、封鎖の生存者、強制収容所の捕虜、第1グループと第2グループの障害者、および事故処理に参加した人々チェルノブイリ原子力発電所、マヤク生産協会など、立ち入り禁止区域からの避難者。
• 3000こする。 毎月 - 放射線障害を受けた人々、第二次世界大戦やその他の武力紛争で障害を負った人々に。

給与に伴う税金の支払い期限

2016年以降、給与所得税を振り込まなければならない日付が1つ導入されました。 これは発行時に従業員の収入から天引きされ、翌日に振り込まれる必要があります。

給与がどのように従業員に支払われたかは、レジからの現金、カードや銀行口座への振込、またはその他の方法によってまったく変わりません。

ただし、この規則には例外があります。病気休暇と休暇手当に対する税金です。 実際に支払われた月の月末に支払うことができ、同時にすべての金額をまとめて 1 つの支払い注文に送信することもできます。 これにより、すべての休暇と病気休暇に対する個人所得税を徴収し、それらを 1 つの注文で予算に送信することができます。

注意！雇用主が支払うすべての拠出金は、賃金が発生した日の翌月の 15 日までに支払わなければなりません。 この日が週末または休日に当たる場合は、最初の営業日に送金を行うことができます。

雇用主による従業員への報告

各雇用主は、従業員に支払われた賃金額に関する報告書を提出する必要があります。その情報には次のものが含まれます。

• 。 過去 1 年間の実績に基づいて、従業員ごとに別の書類が記入されます。 受け取った収入、税額控除、および計算され賃金から源泉徴収された税金に関する情報が含まれます。
• 6-NDFLの計算。四半期ごとに会社の全従業員に直ちにレンタルします。 2 つのセクションが含まれており、最初のセクションには年初からの累積未払収入に関する情報が含まれ、2 番目のセクションにはこれらの収入を発行した事実に関する 3 か月間のみの報告情報が含まれます。
• 保険料の統一計算。これは、拠出金の管理が連邦税務局に移管され、RSV-1が廃止されたことに伴い、2017年に導入された新しい様式です。 各四半期の終わりに全従業員に発行されます。
• レポート 4-FSS。これは社会保険に引き継がれ、傷害に対する保険料の計算と支払いに関する情報が含まれます。 各四半期の終わりに提出する必要があります。
• レポートSZV-M。雇用されているすべての従業員を対象に、年金基金に毎月貸与されます。 このフォームを使用して、基金は退職年金を受け取りながら働き続けている人を監視します。
• 。 この報告書は、過去の実績に基づいて年金基金に毎年提出されます。 2018年に初めて提出する必要があります。 GPC 契約に基づいて登録されている従業員を含む、過去 1 年間の全従業員に関する情報が含まれます。

なぜ会計士や経済学者は賃金基金と呼ばれる金額を計算に使うのでしょうか? それはどのように決定されますか? 人件費はどのように管理されていますか? 利益を適切に組織し、企業全体の効率的な運営を行うために、これらの質問は、経営陣および分析と計画に関わるすべての人が知っておく必要があります。

コンセプトと意味

生産業務を遂行するために資金を受け取ることは、労働者が企業の仕事に参加することを奨励します。 そこから形成されるすべての未払金と、企業の労働者および従業員が雇用されている時間に対する補償金の支払いが、賃金基金 (給与) を構成します。 これは企業の財務コストの重要な要素であり、必ず含まれます。

この資金は今後の制作計画や報告に活用させていただきます。

これに関連して、 いくつかの期間計算対象:

• 月;
• 四半期;
• 日;

個々の計算期間の給与額を計算する方法とその際に考慮する必要があることを見てみましょう。

給与体系

給与計算と呼ばれる経費の総額を決定するには、 このような労働者の収入も含まれます:

給与の規模に合わせて オンにする必要はありません以下の金額：

• 配当金の発行。
• 無償融資。
• 国家予算からの社会給付と補償金の支払い。
• 業績に基づく年次ボーナス。
• あらゆる種類の財政援助。
• 値上げに対する補償。

暦年中に永続的なものではない支払額、または保険基金から支払われる支払額はすべて、給与計算の際に考慮すべきではありません。

給与計算の内容と従業員への支払い手順については、次のビデオで説明されています。

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ファンドの組成（企画）

どのようなビジネスも、事前の計画がなければ成功することはできません。 企業の繁栄のためには、費用が収入を超えない場合に形成されるお金を受け取る必要があります。

給与計算は、お金を節約するための消耗品の部分を指します。 しかし、雇用された労働者の仕事に対する関心も最大限に高められるべきです。 したがって、労働者に支払われる総所得金額は、雇用主と雇用主の両方を満足させるものでなければなりません。 常勤の社員.

通常、企業は過去の期間に基づいて現金インセンティブ支出の額を計画します。

判定方法給与計算は、組織の業務の詳細に応じて適用されます。

• 出来高レートに応じて;
• 給与に基づく。
• 料金表に従って。

ロシア連邦では、給与は特定の期間に労働者に支払うべき総額の形で形成されます。

使用と制御の効率

適切に計画された経費は給与に含まれており、従業員のモチベーションを低下させてはなりません。 同時に、企業が利益を上げ、市場競争にうまく耐えられるようになります。 従業員の給与とインセンティブは常に合理的な範囲内である必要があります。

報酬額は、生産の経済的発展の見通しの決定を考慮して計算されます。

給与計算を作成するには、次を使用します。 これらの方法の 1 つ:

• 増分 - 生産量が 1 パーセント増加すると、賃金が増加します。
• 割合 - その部分は総生産量に対するレベル比率によって決定されます。
• 残留物 - 企業の利益における収入の一部として。

給与額の形成には、労働に対するすべての支払いに対して十分な資金がない場合に使用する資金の準備金の計画が含まれます。 逆に、従業員の給与の計画予算額が支払総額を超える場合、残りは積立金に送金されます。

給与規模の計画の有効性は、病気や休暇などによる欠勤を除いた労働時間のバランスによって決まります。

計算手順

スタッフの仕事への関心を減らす可能性のある間違いがないように、給与を正しく計算するにはどうすればよいですか？ 従業員の資金調達に必要な将来のすべての費用を計画する作業が成功するかどうかは、賃金とインセンティブの支払いのための準備金の額を決定することに大きくかかっています。

で 給与額の決定申請する必要があります:

• 決済;
• 組織によって承認されている。
• 前期間の支払いを計算するために会計部門に提出されます。

さらに、企業に存在するすべての報酬オプション、追加支払い、手当、インセンティブ、ボーナス、および財政援助を計算に使用する必要があります。 出来高払いの場合、給与額を決定するためのパラメータは、価格と計画された作業量であり、その実装により望ましい結果が得られます。

計算を実行するさまざまな方法を使用して実行できます。

1. 概算 – 計画された生産量に関連して;
2. より正確な計算オプションは、生産に雇用されている各労働者の予想給与を計算することです。

給与を決定するには、時給レートと労働時間の実効バランスを使用できます。

この値は次の式で決定されます。

Ʃ写真 = TCn * ChSPn * Tef、
ここで、ТСn は n カテゴリーの労働者の関税率 (時間数、日数) です。
ChSPn – n番目のカテゴリの労働者の数、人。
Tef – 残高（労働時間または日数）に応じた労働時間基金。

出来高労働者の場合、基金の規模は次の式で決まります。

Ʃ写真 =Рn * Vn,
ここで、Рn は、生産プログラムの範囲内の 1 つの作業または製品の単位単価です。
Vn は n 番目のタイプの製品の体積です。

マネージャー、エンジニア、従業員の年間平均給与は、従業員の各グループの月収に従業員の数と 12 (月数) を掛けて、給与の額によって決まります。

計算例

自動車の整備を行うサービス組織の給与計算の例を見てみましょう。

企業管理部門の承認済み公務員給与は次のとおりです。

• チーフマネージャー – 20,000ルーブル。
• 会計士 – 15,000 こすり。
• オフィスマネージャー – 12,000 摩擦。
• サプライヤー – 13,000 ルーブル。

人員配置スケジュールに基づいて承認された時給と従業員数:

• 自動車整備士 – 時給 95 ルーブル、従業員数 – 6 名。
• 自動車電気技師 – 84 ルーブル/時間、労働者数 – 6 名。
• 溶接機 – 150 摩擦/時間。

従業員への賞与支給額は10％に設定されています。

数えています 毎月の給与計算公式給与に応じた企業の管理:

20,000 + 15,000 + 12,000 + 13,000 = 60,000 こすります。

ここで、従業員を別々のグループに分けて、従業員の合計収入額を決定する必要があります。

(6*95*167 時間 +6*84*167 時間 +150*167 時間)*1.1 = (95,190 +84,168 +25,050)*1.1 = 224,849 摩擦、

ここで、167 時間は、年間の 1 か月あたりの平均時間数です。

平均月給は次のようになります:

60,000 + 224,849 = 284,849 ルーブル。

組織全体の計画給与額を特に月ごとに計算する必要がある場合、そのために、法律で認められている週 5 日勤務、8 時間勤務として各月の労働時間数を明確にします。日。 次に、各月のすべての値を合計することで、その年の正確な給与額が計算されます。

この例では、特定のものを計算するわけではありませんが、 平均月次年間 FOTサイズ:

284,849 * 12 か月 = 3,418,186 ルーブル。

このようにして、その年の計画給与の平均規模が得られました。

賃金基金と賃金基金の違い

多くの人が給与と賃金基金の概念を混同しています。 どちらも労働者の総収入に関係します。 しかし、まだ違いがあります。 未払賃金の金額が給与であり、従業員に支払われるお金が賃金基金です。

たとえば、ある企業では、雇用された労働者の労働に対する支払いとして毎月 60 万ルーブルが発生しました。

同じ暦期間に、労働者への資金支払いのための2つの手続きが実行されました。最初のケースでは、前月の賃金債​​務の額-30万ルーブルを表していました。 2番目の場合、前払い金は25万ルーブルです。

その結果、実際の月給額は60万ルーブルであり、この期間の賃金基金は55万ルーブルに達しました。

いくつかの機能

実際の給与からの収入は、予算への拠出金の控除の対象となります。

多くの会計士は、2016 年の納税義務をどのように削減するかを検討しています。

この問題の発生は、個人起業家に対する統一社会税の廃止と、2016年に運用され、現在給与の30％に相当する予算外基金に置き換えられたことに関連して引き起こされた。 そのような義務を負った上で、それは存続し続けます。

したがって、多くの人は、仕事を遂行するための労働者への支払いの分野で最適化スキームを見つけることに懸念を抱いており、それがひいては税負担の軽減につながるはずです。

ここで、従業員が規定の給与を受け取るためには、組織は給与を 20% から 50% に増やす必要があります。 このような支出項目の指標には、労働者の仕事に対する報酬のコストを節約するための措置が必要であることは明らかです。

給与額を減らす次の方法を使用して実行できます。

1. 支払いの一部を「封筒」システムを使用して行います。
2. 現金同等物以外の支払い方法による勤労所得の支払い制度を改革する。
3. 基本給を他の形式に溶解します。

おそらく、雇用主と企業の従業員に適した、仕事に対する金銭的インセンティブの他の形式があるかもしれません。 いずれにせよ、これはまず第一に、法律に違反しない妥協案でなければなりません。

これで、企業で使用されている給与計算の形式に応じて給与計算を計画する方法がわかりました。

さまざまな報酬体系に基づいて賃金を計算する手順は、次のビデオで説明されています。

従業員は給与を全額受け取っていません。 その一部は基金への寄付や納税に使われます。 支払いのリスト全体は現在の法律で定められています。

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雇用主は規則に違反し、賃金からの控除を過剰に請求することはできません。 償却資金がどのような目的で使用されるのか、またその上限額はいくらなのかを正確に知るには、このトピックに関する最新情報をよく理解しておく価値があります。

一般情報

給与からの控除がどの資金に充当されるかを理解する前に、法的な観点から従業員に有利な支払いが何であるかを確認する価値があります。

賃金は、雇用主が労働活動の遂行に対して従業員に提供する報酬です。

現物で発行可能です。 ただし、ほとんどの場合、組織は従業員に現金を支払います。

給与には次のものが含まれる場合があります。

• 給料;
• インセンティブの支払い;
• 現在の法律で規定されているその他の移転。

雇用主は従う義務があります。

プロセスのすべてのニュアンスを確認し、控除額を確認するには、実行される各手順の特徴を詳細に理解する価値があります。

どの資金が使われるのでしょうか？

寄付をしなければならない基金のリストは、現行法によって明確に定められています。

従業員の給与の一部を源泉徴収することにより、雇用主は受け取った資金を支払いのために送金する義務があります。

• MHIF。

控除は、政府機関が医療、年金、社会保険、医療に対する国民の憲法上の権利を確実に履行できるようにするために必要です。

年金

規則によれば、雇用主は従業員の未収賃金総額の22％をロシア連邦年金基金に送金する義務がある。

これは大きな経済的負担です。 しかし、控除のおかげで、従業員は将来、まともな年金を期待することができます。

統計によると、多くの団体がさまざまな基金への寄付を避けるために、公定賃金額の減額を求めている。 このような企業は従業員に対し、実際の支払い額の大幅な増額を約束することができます。 しかし、専門家はそのような組織とは協力しないようアドバイスしています。

このような行為をすると、将来の年金が大幅に減額されてしまいます。

税務署へ

従業員の給料から支払われます。 これは主な支払いタイプであり、各専門家の給与から徴収されます。

税金は所得の発生時に計算されます。 支払いは、人が給与を受け取るときに発生します。

個人所得税の源泉徴収額は収入の13％です。 によると、従業員は税控除を利用できます。 それらは標準的なものでも社交的なものでも構いません。

最初のタイプの控除は、従業員に子供がいる場合に提供されます。 最初の子孫には1,400ルーブル、その後の子供または障害のある子供には3,000ルーブルがクレジットされます。

これは、国家への拠出金が徴収される課税標準の規模がこの金額だけ削減できることを意味します。

他の

主な控除に加えて、給与からお金が徴収され、社会保険基金と強制医療保険基金に送金されます。

給与の5.1％が強制健康保険基金に振り込まれます。

金額には制限がございます。 達成されれば税率は10％に引き下げられる。 社会保険基金への拠出額は2.9％です。 金額は給与計算に送られます。

追加の支払いを提供する会社もあります。 それで。 多くの組織が労働者に健康保険や傷害保険への拠出を求めています。

控除額は組織によって決定されます。 支払額は0.2%から8.5%まで変動します。

何パーセントですか？

給与控除の金額は、資金の送金先によって大きく異なる場合があります。

現在、賃金として提供される金額から次の控除を行う必要があります。

• 22% は将来の年金の計算に充てられます。
• 13%は個人所得税の支払いに充てられます。
• 5.1%は強制医療保険基金へ。
• 2.9% は社会保険基金に寄付されます。
• 業務中に発生する可能性のある事故に対する保険は 0.2 ～ 8.5% です (正確な額は、従業員の職業や役職などのリスク クラスによって異なります)。

計算手順

すべての寄付が従業員から徴収されるわけではありません。 この一部は雇用主によって支払われます。

規則によれば、従業員の給与から所得税として徴収できるのは 13% のみです。 残りの金額は賃金基金から徴収されます。 雇用主は事前にこれを誓約しなければなりません。

従業員が 10,000 ルーブルを受け取ったとしましょう。 この金額に加えて、雇用主は少なくとも 3,200 ルーブルを支払う必要があります。 資金と国家の利益のために。

この金額には以下の控除が含まれます。

• 2200こする。 ロシアの年金基金へ。
• 310こする。 FSSで。
• 510こする。 MHIFへ。

このため、雇用主は給与に10,000ルーブルではなく、13,200ルーブルを投資する必要があります。 会社にとって、この数字は従業員の収入になります。

上記に基づいて、2019年に雇用主は非予算政府機関への寄付に対して給与の少なくとも30％を追加で拠出する義務があります。

一部の国では異なる支払い方法が使用されます。 会社は従業員に、一定期間に稼いだ全額と、さまざまな基金への支払いが記録された領収書を提供します。 国民は税金と現在の保険料を自分で支払います。

すべてのビジネスオーナーは、自分の下で働く人がいる場合には、ビジネスオーナーを設立する必要があります。 同時に、多かれ少なかれ逸脱は結果を伴うため、資金は過剰になることなく全額提供されなければなりません。

従業員の税金の支払い、年金基金への拠出金、その他の義務的な支払いに関連するすべての費用をこの基金に寄付することが非常に重要です。

賃金基金は、現在の社会保障だけでなく、賃金に関連するすべての支払い総額を含む組織内基金です。

編集は、市場の状況、インフレ、この種の人件費を考慮して、一定期間実行されます。

この場合、法律で定められた要件に従う必要があります。

この資金のおかげで、生産コストの主要部分が形成されます。

基金には以下が含まれます。

• 賃金;
• プロモーションを目的としたすべてのタイプ。
• 従業員に昼食、宿泊施設、その他の必要な条件を提供するための現金費用。
• ユニフォームの購入に関連する費用。
• 学生を含む、または学生によって強制された休暇手当。
• たとえば、10代の若者の仕事に対するインセンティブの支払い。
• 職員の健康診断の費用。
• 会社活動の変更に対する補償。
• さまざまな成果に対する追加の支払い。
• シフトサービスの支払い。
• 長期就労不能に対する補償。
• 外部従業員への支払い。
• 生徒たちに練習を奨励します。

以下は考慮できません。

• 特別基金からの支払いとボーナスを対象とする。
• その年のボーナス。
• あらゆる種類の物的支援。
• 年金支払いに対するある種の補足。
• ある種の補償。
• 無料ローン、バウチャーや旅行代金の支払い。

従業員賃金基金は何で構成されていますか? 答えはこのビデオにあります。

給与税

この税金は給与から 13% 差し引かれます。

この税金の特徴は、法律で少なくとも月に 2 回の賃金の支払いが規定されているのに対し、計算は月に 1 回であることです。

計算例

2017 年の給与は 215,000 ルーブルです。つまり、賃金に関連するコストは次のようになります。

• ロシア連邦年金基金 – 47,300ルーブル;
• 社会保険基金 - 6,235 ルーブルと怪我の場合 1,290 ルーブル。
• 連邦強制医療保険基金では-10,965ルーブル。

すべてのデータは経済学者によって計算され、企業の財務計画に組み込まれます。

企業の資金計画

組織が漸進的に発展するには、仕事の適切な計画が必要であり、そのために給与計算が必要となります。

企業での使用には次のような特徴があります。

• レベル基準と総生産量の割合が表示されます。
• 増分方式 - 生産性が向上すると、給与レベルも 1% ずつ上がります。
• ファンドが利益の大部分を占め、会社の利益を増加させる残余手法。

このような資源は利益の残余として形成されますが、その前に社会、科学、技術、産業分野で資金が形成されます。

この指標は、作業のペース、注文および契約の実行を考慮して、準備金とともに表示されます。

重要: 完全に自給自足している企業は給与基金を創設できますが、企業存続のために第三者からの資金提供が必要な場合は準備基金が形成されます。

企業の賃金基金を計算するための式。

給与計算に含まれる社会保障

これらの支払いは以下に関連します。

• 有期契約満了時の退職金。
• 会社の組織再編に伴う従業員への支給額
• 退職時のインセンティブ支払い。
• 退職年齢の従業員への追加支払い。
• 従業員に有利な何らかの性質の保険支払い。
• 任意保険契約に基づく保険金の支払い
• 労働者の健康改善を提供する医療機関への支払い。
• 旅行パッケージの支払い。
• 補償と福利厚生;
• スポーツおよびエンターテイメント複合施設の購読料、通信の購読料などの支払い。

税金基金の計算

この計算は以下に適用されます。

• 給料;
• 出来高;
• 関税率;
• 追加の支払いとボーナス。

この場合、明細書のデータ、従業員数、平均労働日を知る必要があります。

計算は次の式を使用して実行されます。

給与 = 給与 * (給与 + ボーナス + 地域係数)

計算例:

従業員数が 475 人の場合、資金は 175,768.5 ルーブルになります。

従業員が部門に分かれて勤務し、そのうち 100 名が第 1 部門で勤務すると、その給与指数は 1 ユニットあたり 1.074 株となります。

このユニットの給与は39,738ルーブルであることが判明しました。

年金基金への拠出

このような控除は従業員に対して 22% の割合で行われ、基準値 711,000 を超えた場合、その割合は 10% となり、労働に対する危険性または有害性が増大する状況で働く従業員には 9% および 6% の増加率が与えられます。これらのカテゴリにそれぞれ対応します。

で コマーシャル組織、従業員に支払われる月額報酬の額は、 会社の財務能力、経済の関連分野における格付け、発展の見通し、従業員の報酬額の問題に関する経営陣の立場。

で 予算組織では、マネージャーがサイズを設定または調整することはできません。この指標は次のように決定されます。 地域および連邦レベル、統一料金表に基づいて計算されます。

何が含まれていますか?

賃金基金には以下が含まれます： すべての支払いの合計治療、旅行、レクリエーション、その他の目的のために企業が提供する社会的補償、福利厚生を含む、現金および現物での支払い。

主要節約の一部 - 直接とに分けられます。 国が定める 最小インジケーター()、これを下回ると、従業員が働いていた場合、組織および起業家は見越金を支払う権利を持ちません。 フルタイム.

直接給与労働条件に応じて、固定給与の形で、労働時間 () または実行された作業量 () に応じて計算されます。 実際には、より複雑なものも使用されます。 混合形態報酬 (たとえば、出来高払いボーナス、出来高払いプログレッシブ、出来高払いなど)。

追加未払金の額は、法律の規定によって決定される手当と奨励金のシステムであり、また、年間の支払い、有害性に対する追加の支払い、夜間および週末の労働、経費、および作業プロセスに関連し、労働局によって規定されるその他の支払いも含まれます。コード。

給与や給与に含まれる内容について詳しくお話しました。

給与計算と労働力訓練の違い

一般給与基金メインと追加で構成されます。 したがって、それは表します 額 WTF（賃金基金）とFMP（物質的奨励基金）。 FOT = ERT + FMP。

税法は、企業が積み立てる義務がある給与基金に含まれる金額を定義します。 基金への寄付、収入の対象となります（）。 で 生産コスト直接給与および追加給与、および計算によって決定される義務的控除の額が含まれます。

同じ時に、 すべてのコンポーネントではありません賃金基金は原価に含まれます（特に、配当金、株式に発生する利息、分配された利益からのインセンティブは含まれません）。 経費の不適切な配分記事によると、所得税の不当な減額や誤りにつながり、会社に罰金を科す恐れがあるという。

税金はどのように計算されますか?

賃金基金は、未払金の計算の基礎となります。 予算外資金.

現在の法律によれば、事業体は 期限内に発生して支払う義務がある、法律で定められた、以下の貢献：

• (年金保険基金);
• V FSS(社会保険基金);
• V 強制医療保険(健康保険基金)。

その順番で、 社会保険基金への拠出, 事故による控除と、傷害や職業病に伴う控除の2つのグループに分かれています。 移転されたすべての拠出金は次のように計算されます。 企業の未払給与（および資金）、製品（サービス）の費用に含まれます。

現在、ロシアの年金基金の関税は次のとおりです。 22% 、強制医療保険基金内 – 5,1% 、FSSでは- 2,9% 。 社会貢献活動 怪我– 活動の種類を考慮して、各企業ごとに個別に設定される指標。

法律の規定では、 支払額の規制年金基金と社会保険基金にあります。 711,000ルーブルを超える場合、この数字を超える金額は次の税率で課税されます。 10% 。 FSS が提供するのは、 ゼロ 67万ルーブルの未収賃金を超える拠出金。

拠出金が支払われます 毎月、支払いと同時に。 法律は従業員への報酬の支払いを規定している 月に二回、企業が定めた日（前払いおよび精算）。

年金基金および社会保険基金への報告書を提出 四半期ごとの、累積ベースで。 支払い期限または納期に違反した場合、企業には行政上および財務上の罰金が科せられます。

考えてみましょう 例:

給与基金 Panorama LLC は、2015 年 4 月時点で 215,000 ルーブルに達しました。 にかかる費用 賃金は次のようになります:

すべての必須控除は、賃金基金の設立時に経済学者によって計算され、以下に含まれます。 財務計画企業。

個人所得税 (NDFL)

このタイプの見越額 減らす従業員の給与の額。 現在、ロシア連邦国民の税率は次のとおりです。 13% 、（別の国の市民権を持つ従業員）の場合 – 30% 。 居住者である従業員に 50,000 ルーブルがクレジットされる場合、その従業員は 43,500 ルーブル (50,000 - 6,500 = 43,500) を受け取ります。

条件一覧 非課税または、税率の減額が定められています（特に、親に扶養されている未成年の子供がいる場合、控除は減額されますが、この法律は配偶者の一方にのみ適用されます）。

経費はどこに記録されますか?

労働統計における賃金基金には何が含まれますか? 給与費すでに述べたように、基金への拠出金を計算するとき、および税金（単一税、所得税）を計算するときに考慮されます。 この指標が反映されるのは、 統計、会計、税務すべての事業体。

給与計算に含まれる従業員の所得が計算の基礎となります 年金給付。 賃金基金および関連費用の金額は、関連する会計書類に記録されます。 実際の支払い従業員向け - 事前の給与明細書、経費命令書。

コントロール

企業の管理者と所有者は明確に理解する必要があります ファンド形成の仕組み、労働の報酬の支払いのための積み立て基金、および給与への義務的な拠出。

給与の変更はすべて、 正当化された、関連する内部のもの (プロトコル、命令、ステートメント、計算など) によってサポートされています。

正確かつタイムリーに記入された給与書類は、 信頼できる法的保護税務調査では細心の注意が払われるため、事業体は罰金や行政罰から逃れられます。 給与の正しい構成および取引における見越額の反映。

賃金計算手順を規定する規則は、多くの場合、 変更され、調整されますしたがって、法律を常に監視し、ソフトウェアをタイムリーに変更する必要があります。