取引日誌の作成を行っております。 ロシア連邦の法的枠組み 収入を生み出す個人口座の取引ジャーナル 2
レジでの受け取り、機器の購入、燃料や潤滑油の償却など、各商取引は一次文書で確認され、会計処理に受理される必要があります。 一次登録は操作時または操作完了直後に行ってください。 そして、情報を体系化するには、特別な会計記録簿、つまり取引仕訳帳を使用するのが通例です。
仕訳帳注文書
商取引に関するすべてのデータが考慮され、仕訳帳に体系化されて取引を記録する会計形式は、仕訳帳と呼ばれます。
基本原則は次のとおりです。
- エントリは貸方口座でのみ行われ、借方での対応を示します。
- 合成会計記録と分析会計記録が単一の会計システムに統合されます。
- データは、管理と報告に必要な指標に基づいて会計書類に反映されます。
- 結合仕訳を関連勘定科目に適用できます。
- 毎月作成できます。
この形式の会計を使用する必要はありません。 組織は、各取引ごとにメモリアル注文を作成することに基づいたメモリアル注文フォームを使用して記録を保管できます。 このタイプには多くの欠点があります。分析会計と総合会計の間には大きな遅れがあり、労働集約度も高まります。レコードを何度も複製する必要があります。
雑誌のフォーム
公務員向けに、財務省は統一フォームを開発し、推奨しました(2005 年 9 月 23 日付け命令第 123n 号および 2006 年 2 月 10 日付け第 25N 号)。 ただし、必ずしも使用する必要はありません(平成23年12月6日付発第402-FZ)。 組織は、会計仕訳帳のフォームを独自に開発および承認する権利を有します。 ただし、このためには、マネージャーの別の命令によって、または会計方針の付録の形で承認される必要があります。
OKUDジャーナルフォーム0504071
発行中の雑誌のリスト
州職員はこれらのタイプを使用します。
非営利団体は他者を利用します。
雑誌注文の名前 |
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金融機関のキャッシュデスクでのキャッシュフロー |
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当座預金 |
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特別な銀行口座 |
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ローンおよび借入金の支払い(短期および長期) |
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サプライヤーおよび請負業者との和解 |
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責任者との和解 |
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税金や手数料の計算、企業内取引、前払いの計算 |
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主な生産品 |
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完成品(商品、作品、サービス)の会計処理 |
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ターゲットファイナンスの会計処理 |
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固定資産と減価償却費 |
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利益剰余金(未カバー損失) |
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固定資産への投資 |
会計登記簿の形成の特徴
法律第 402-FZ は、会計文書の必須要件を定めています。 組織がどのような形式を選択したかに関係なく、統合されたものであるか、独立して開発されたものであるかに関係なく。
必須の登録詳細:
- 文書の名前とその形式。
- 機関の正式名称。
- 仕訳の開始日と終了日。 それが形成された期間。
- 会計オブジェクトのグループ化のタイプ (時系列または体系的なグループ化)。
- 会計対象の測定単位、または測定の金銭的価値の表示。
- 登録簿の管理に責任を負う職員の表示。
- 責任者の署名。
登録ログは紙または電子的に収集されます。 後者の場合、文書を証明するために電子署名が必要になります。 署名(電子または手書き)がなければ、雑誌の注文は無効とみなされます。
修正は許可されています。 これらは、ジャーナルの管理責任者のみが入力できます。 その隣に、日付を示し、責任者の役職と氏名を記載し、署名で訂正記入を証明する必要があります。
記入規則
各雑誌には独自の充填要件があります。 基本的な入力ルールを詳しく見てみましょう。
現金受払記録簿(JO No.1)
レジ担当者のレポートに基づいて入力を行い、営業日の終わりに関連文書 ( および ) で確認されます。 同時に複数の報道によると、レジでの動きが軽微な場合は、3〜5日前にレジに入力することが許可されています。 次に、「日付」フィールドに、記録を作成する期間を示します。 たとえば、3 ~ 6 または 20 ~ 23 です。
雑誌の注文 2
記入は銀行取引明細書およびその他の裏付け書類(小切手、個人口座明細書)に基づいて行われます。 複数の銀行取引明細書に 1 つの入力を行うことができます。 この場合、「日付」欄には必ず発言の開始日と終了日を記載してください。
雑誌の注文 6
サプライヤーや請負業者との決済を確認する書類に基づいて登記簿を記入します。 レコードの結合は許可されていません。 前期間の最終残高は、次のレジスターの「月初残高」フィールドに転送されます。
雑誌の注文 7
私たちは責任者との和解を記録します。 事前レポートごとに個別にエントリを作成します。 行の連結またはグループ化は許可されません。
雑誌ワラント 13
私たちは、各取引の状況に応じて、自社の生産にかかる費用(減価償却費、生産要員の賃金、資材、繰延経費など)を記録します。
自動会計プログラムを使用すると、注文仕訳帳のデータが自動的に入力されます。 さらに、レコードは各取引ごとに個別に生成されます。
f. 0504071)は、主要な連結会計書類に基づいて編集されており、機関の個人口座からの資金の受領または引き落としの基礎として機能します。 そのような文書は次のとおりです。
現金支出申請書(略称)(f. 0531851)。
現金受け取り申請書 (f. 0531802);
カードに転送された資金を受け取るためのアプリケーション (f. 0531844)。
1. 推奨事項: 予算(自治)機関は、収入を生み出す活動から受け取った資金をどのように考慮すればよいでしょうか?
予算機関の会計において:
予算機関は、2013 年 7 月 19 日付ロシア財務命令第 11n 号によって承認された手順に従って、収入創出活動から得た資金を用いて業務を遂行します。 収入を生み出す活動から得た資金を使って金銭債務を支払うには、次のいずれかの書類をロシア財務省に提出します。
- 現金支出の申請書 (f. 0531801);
- 現金経費申請書(略称)(f. 0531851)
- 現金受け取り申請書 (f. 0531802);
- カードに転送された資金を受け取るためのアプリケーション (f. 0531844)。
予算機関がロシア財務省の個人口座を回避して、レジで受け取った有償活動からの収益を使用する権利があるかどうかについては、「機関はレジで受け取った有償活動からの収益を使用する権利を持っていますか」を参照してください。
2. 状況: 非現金資金との取引の仕訳帳 (f. 0504071) 用に作成されたフォルダー (ファイル) に、契約書、請求書、請求書、法律書、請求書などの添付文書をファイルする必要がありますか。
いいえ、その必要はありません。
非現金資金との取引仕訳帳 (f. 0504071) は、主要な連結会計書類に基づいて編集されており、金融機関の個人口座からの資金の受け取りまたは引き落としの基礎として機能します。 このような文書には、紙の個人口座明細書および支払書類のコピーが添付された電子形式(または)の個人口座明細書が含まれます。 この結論は、承認された方法論的指示および 2012 年 12 月 29 日付ロシア財務命令第 24n 号により承認された手順のパラグラフ 159 に基づいています。
したがって、非現金資金との取引ジャーナル用に作成されたフォルダーに裏付け書類 (契約書、請求書、請求書など) をファイルする必要はありません (f. 0504071)。 個人アカウントでの取引を記録するための基礎となる支払書類とともに、個人アカウントの明細書をファイルします。 この結論は、統一勘定科目表第 157n 号の指示の第 11 項に基づくものです。
サプライヤーおよび請負業者との支払い取引は、サプライヤーおよび請負業者との決済取引ジャーナル (f. 0504071) に反映されます。 したがって、契約書、請求書、請求書、法律書、請求書などの添付文書は、このジャーナル用に作成されたフォルダーに保管する必要があります。 この結論は、2010 年 12 月 15 日付ロシア財務省令 No. 173n により承認された方法論的指示および 2011 年 5 月 6 日付ロシア財務省書簡 No. 02-06- の規定に基づくものです。 1910 年 10 月
3. 記事: 一次文書がジャーナルにファイリングされる場合。 公式が答える。
機関内での請求書および行為は、非現金資金との取引仕訳帳に記録されます。 サプライヤーや請負業者との和解仕訳帳を書類に提出する必要はありますか?
各報告期間の終了時に、対応する取引ログに関連する紙の主要な(連結)会計文書が時系列に選択され、製本されます(指示番号 157n の第 11 項)。
非現金資金との取引ジャーナル (f. 0504071) への記入は、日次取引明細書 (個人口座) に添付された主要 (連結) 会計書類に基づいて行われます。* サプライヤーとの決済取引ジャーナルへの記入は、請負業者 (f. 0504071) は、供給者 (請負業者、履行者)、契約 (合意) の他の当事者に対する金融機関の金銭的義務の受諾を確認する一次 (連結) 会計書類、および一次 (連結) 会計書類に基づいて作成されます。受け入れられた金銭的義務の履行(返済)を確認する。 これは、主要な会計書類の形式の使用に関するガイドライン (命令番号 173n の付録番号 5) に記載されています。
したがって、非現金資金との取引仕訳帳には、銀行書類(または類似の書類)の添付ファイルのみを提出する必要があります。*
4. 2008 年 10 月 10 日付けロシア財務省命令 No. 8N
連邦予算、ロシア連邦の構成団体の予算、および地方予算の執行のための現金サービスの手順、および連邦財務省の領域機関による特定の機能の実行手順について...(9月時点で修正) 2013 年 6 月 6 日)
2.1. 連邦予算からの現金支払いに基づいて業務を行う根拠
2.1.1. 現金支払いを行うには、連邦予算基金の受領者および連邦予算赤字の財源の管理者は、次の支払い書類を電子形式または紙で、管轄区域の連邦財務省(連邦財務機関)に提出します(修正後のパラグラフ、 2009 年 12 月 25 日付ロシア財務省命令 N 15n により、2010 年 4 月 18 日に発効 - 前版を参照)
この手順の付録 No. 1 に従った現金経費の申請 (文書フォームの部門分類子に従ったコード (以下、FDC に従ったフォーム コードと呼びます)); *
- 6.2. 一次会計文書を使用した在庫移動の会計処理と登録の組織化
- 6.4. 在庫受入取引の予算会計
- 6.5. 在庫処分業務の予算計上
- 6.6. 特定の種類の材料の会計処理の特徴
- 摩耗した車両を交換するために発行された車両のスペアパーツの会計処理
- 6.7. 在庫会計取引の予算会計台帳への反映
- 8.2. 現金取引の整理と現金書類の作成
- 8.6. 現金の入出金書類の会計処理
- 鉄道乗車券(航空券)取引の会計処理の特徴
- 従来の通貨単位でコストが表現される携帯通信サービスのエクスプレス ペイメント カードの会計処理の特徴
- 8.7. 現金取引の予算会計台帳への反映手順
- 9.2. 銀行口座における機関の資金移動の文書化と会計処理
- 10.2. 一次文書を使用した責任者との和解の整理と実行
- 10.3. 管理上および経済上のニーズに応じて発行される責任ある金額の会計処理
- 10.4. 出張時の責任者との精算業務
- ロシア連邦内で従業員を出張させる手順
- 10.5。 税務上の旅費の会計処理
- 10.6。 責任者との決済を予算会計台帳に反映
- 12.3. 主要な管理者(管理者)と予算資金の受領者との間の内部決算の会計処理手順
- 12.4. 予算の執行を組織する機関との予算からの支払いの決済手順
- 13.2. 一次会計書類を使用した従業員との賃金決済の登録
- 13.3. 人件費の承認に関する会計処理の手順
- 13.4. 機関職員の給与計算業務、民事契約に基づく報酬の会計処理
- 13.7。 UST 見越額、ロシア連邦における強制年金保険の強制保険料、労働災害および職業病に対する強制社会保険の拠出金の取引の会計処理
- 13.8。 従業員への賃金や預託金などの債務を返済するための取引の会計処理
- 13.9。 賃金計算の予算会計台帳への反映
- 14.2. 業績の減少につながる取引の会計処理
- 14.3. 期末決算発表
- 15.2. 予算支出を承認するための取引の組織化、文書化および会計処理
- 15.3. 承認された予算義務が予算会計に反映される瞬間
- 15.4. 予算支出を承認する取引の予算会計台帳への反映
- 16.3. 固定資産の棚卸を行い、その結果を会計に反映させる手順
- 16.5。 レジで現金の棚卸を実施し、その結果を記録する手順
有効 社説より 09.06.2007
文書名 | 「ロシア連邦の医療制度における予算会計の業界の特徴」(ロシア連邦保健社会開発省承認)(パート1) |
文書の種類 | ガイドライン |
受信権限 | ロシア連邦保健社会開発省 |
受付日 | 01.01.1970 |
改訂日 | 09.06.2007 |
法務省への登録日 | 01.01.1970 |
状態 | 有効 |
出版物 |
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ナビゲーター | 注意事項 |
「ロシア連邦の医療制度における予算会計の業界の特徴」(ロシア連邦保健社会開発省承認)(パート1)
9. 非現金資金との取引を記録する手順
医療機関の当座預金および外貨口座の非現金資金の移動に関する取引は、当座預金および外貨口座の銀行取引明細書およびそれらに添付される決済書類に基づいて予算会計に反映されます。
医療機関の会計担当者は明細書に記載された金額が正しいかどうかを確認し、誤りが発見された場合は直ちに銀行に通知します。 係争額に対する異議申し立ては、明細書の受領日から 10 日以内に行われます。
ルーブルによる現金以外の支払いは、支払い命令を使用して医療機関によって実行されます。 0401060<*>.
予算会計で移動中のキャッシュ フロー トランザクションを反映するための一般的なエントリは次のとおりです。
N p/p | 手術の内容 | 会計入力 | |
デビット | クレジット | ||
1 | 2 | 3 | 4 |
途中で資金を受け取ります。 | |||
1 | 報告日に受領されなかった予算から提供された資金(外貨を除く)の受領者および受領者としての主な管理者(マネージャー)による反映。 | 1 201 03 510 | 1 304 04 XXX |
2 | X 201 03 510 | X 201 07 610 | |
3 | X 201 03 510 | X 201 01 610 | |
輸送中の資金の処分。 | |||
4 | 外貨をルーブルに交換した結果としての資金の受け取り。 | X 201 01 510 | X 201 03 610 |
5 | ルーブルを外貨に交換した結果としての資金の受け取り。 | X 201 07 510 | X 201 03 610 |
6 | 前報告期間に送金された資金の受領。 | 1 201 01 510 | 1 201 03 610 |
7 | 受領者である主幹事(マネージャー)を受領者として外貨で資金を受け取り、予算スケジュールに従って支払いを行います。 | 1 201 07 510 | 1 201 03 610 |
医療機関の外貨での資金の移動を伴う業務は、これらの業務が予算執行のための現金サービスを提供する機関を通じて実行されない場合、および収益活動から受け取った業務の場合には口座に記録される。 0 201 07 000 「外貨建ての機関投資家向けファンド」。
外貨によるキャッシュフロー取引の会計処理は、外貨による取引日のロシア連邦中央銀行の為替レートに基づいてロシア連邦の通貨で行われます。
外貨口座での取引日とは、金融機関が外貨口座に資金を入金した日、または外貨口座から資金を引き落とした日です。
外貨建て資金の再評価は、外貨建て取引日および報告日に行われます。
予算会計で外貨でのキャッシュ フロー取引を反映するための一般的なエントリは次のとおりです。
N p/p | 手術の内容 | 会計入力 | |
デビット | クレジット | ||
1 | 2 | 3 | 4 |
メインマネージャー(マネージャー)への資金の受け取り、予算スケジュールに従って予算資金を受け取る。 | |||
1 | 支払いのための外貨での資金の受け取り。 | 1 201 07 510 | 1 201 03 610 |
2 | 報告年度における経費の回復と売掛金の返済のための資金の受け取り。 | X 201 07 510 | × 206 × 660 |
X 303 XX 730 | |||
3 | 金融機関が管理する金融機関の外貨口座への収入の入金に関連する資金の受け取り。 | X 201 07 510 | × 205 × 660 |
信用機関の口座から外貨で資金を引き出すこと。 | |||
4 | 医療分野の主要な管理者(マネージャー)の権限に基づいて、医療機関への資金の送金。 | 1 304 04 XXX | 1 201 07 610 |
5 | 重要な資産の取得、仕事の履行、サービスの提供、その他の支払いに関して締結された契約に基づく前払いの送金。 | × 206 × 560 | X 201 07 610 |
6 | 供給された重要な資産、実行された作業、提供されたサービスに対するサプライヤーの請求書を支払うための外貨での資金の送金。 | X 302 XX 830 | X 201 07 610 |
7 | 金融機関のレジで現金で受け取った外貨の金額を反映します。 | X 201 04 510 | X 201 07 610 |
8 | 予算に対する外貨での支払い。 | X 303 XX 830 | X 201 07 610 |
外貨をロシア連邦の通貨に換算する取引の反映。 | |||
9 | 両替のための外貨での資金の送金。 | X 201 03 510 | X 201 07 610 |
10 | X 201 01 510 | X 201 03 610 | |
ロシア連邦の通貨を外貨に換算するための取引の反映。 | |||
11 | 両替のためのロシア連邦通貨での資金の送金。 | X 201 03 510 | X 201 01 610 |
12 | 外貨をルーブルに換算した結果としての外貨口座への資金の受け取り。 | X 201 07 510 | X 201 03 610 |
13 | 提供された銀行換算サービスの費用の償却。 | X 401 01 226 | X 201 07 610 |
外貨建てファンドの再評価による為替差額の反映。 | |||
14 | プラスの為替レート差を反映。 | X 201 07 510 | X 401 01 171 |
X 201 03 510 | |||
15 | マイナスの為替レート差を反映。 | X 401 01 171 | X 201 07 610 |
X 201 03 610 |
会計における医療機関の資金移動に関する操作の会計処理 0 201 01 000 「銀行口座内の医療機関の現金」、0 201 03 000 「輸送中の医療機関の現金」、0 201 07 000 「医療機関の現金」 「外貨建て機関」は、非現金資金とのジャーナル取引 No. 2 で維持されます。
取引ログへの記入は、予算執行、収入創出活動のための現金サービスを提供する機関、または信用機関に開設された口座の毎日の明細書に基づいて行われ、支払および決済書類が添付されています。
業務ジャーナル No. 2 は、予算執行のための現金サービスを提供する機関である信用機関で開設された口座ごとに編集されます。
外貨によるキャッシュフロー取引の金額は、ロシア連邦の通貨および外貨で表示されます。
月末には、レポート期間の開始時と終了時の残高、および口座の売上高 0 201 01 000、0 201 03 000、0 201 07 000 が総勘定元帳に記録されます。