Cablaggio Dt 50 kt 90 cosa significa. Contabilità delle transazioni di flusso di cassa alla cassa. È attivo o passivo?

Il conto contabile 50 è un conto attivo “Cassa”, viene utilizzato per registrare il movimento di contanti nella cassa dell'impresa, controllarne le entrate, le spese e l'uso previsto. Diamo un'occhiata a quali conti corrisponde il conto 50, nonché le transazioni tipiche per il conto 50 utilizzando l'esempio di un'operazione di emissione di contanti dal registratore di cassa a un conto secondario per il pagamento dei servizi di una controparte.

Conto 50 “Contanti” in contabilità

I regolamenti in contanti con persone giuridiche, persone fisiche e controparti vengono effettuati tramite operazioni in contanti, le principali delle quali sono:

• Emissione di salari;
• Spese amministrative;
• Incassi da vendite in contanti;
• Spese per l'acquisto di scorte da parte di persone responsabili, ecc.

Tutte le transazioni in contanti relative allo smaltimento, alla ricezione e al movimento di contanti sono prese in considerazione nella contabilità sotto il conto 50 "Contanti" e si riflettono nel libro cassa. La base per l'inserimento delle voci sono i documenti primari: ordini di contanti in uscita e in entrata (modulo KO-2 e KO-1).

Utilizzando il conto 50 "Contanti" è possibile ottenere tutte le informazioni sul contante nell'organizzazione, sulle fonti della sua ricezione e sull'ulteriore circolazione. Il saldo del conto 50 mostra l'importo totale di contanti e documenti monetari. Il conto è attivo, pertanto l'addebito del conto registra l'incasso e il ricevimento del contante in cassa. L'accredito sul conto riflette l'importo del contante emesso dal registratore di cassa.

Per il conto 50 “Cassa” è possibile aprire i sottoconti indicati in figura:

Operazioni tipiche ed esempi di operazioni sul conto 50

Diamo un'occhiata alle transazioni tipiche per questo conto nelle Tabelle 1 e 2.

Tabella 1. Le voci più comuni e diffuse nell'addebito del conto 50:

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Conto Dt	Conto Kt		Una base di documenti
50	50-2	Contanti trasferiti dalla cassa operativa alla cassa	KO-1, KM-6, KM-4
50	51	Trasferimento di fondi dal conto corrente alla cassa	KO-1, estratto conto, contrassegno dell'assegno (libretto degli assegni)
50	52	Trasferimento di fondi da un conto in valuta estera alla cassa	KO-1, estratto conto
50	62	Anticipo ricevuto dall'acquirente/pagamento ricevuto per la merce	KO-1, ricevuta di contanti.
50	70	Restituzione alla cassa delle retribuzioni eccedenti.	KO-1
50/50-3	71	Restituire alla cassa il saldo delle somme contabilizzate/contanti	KO-1
50	73-1	Pagamento prestiti da dipendenti	KO-1
50	75-1	Contributo del fondatore al capitale autorizzato	KO-1, documenti costitutivi
50-1	90.01.1	Ricavi delle vendite/proventi da altre operazioni	Registratore di cassa

Tabella 2. Principali voci per l'accredito sul conto 50:

Conto Dt	Conto Kt	Descrizione della registrazione della transazione	Una base di documenti
04	50-1	Acquisto di beni immateriali	KO-2
51	50	Trasferimento di contanti dalla cassa alla banca	KO-2
60	50-1	Pagamento al fornitore (appaltatore) per i beni ricevuti (lavoro eseguito)	KO-2
52	50-1	Rimborso del pagamento anticipato all'acquirente da un conto bancario speciale	KO-2
70	50	Emissione degli stipendi ai dipendenti	KO-2, T-53
70	50	Pagamento del reddito derivante dalla partecipazione all'organizzazione ai dipendenti	KO-2
71	50/50-3	Emissione di importi contabili/documenti di contante	KO-2
73-1	50	Ottenere un prestito da un dipendente	KO-2
75-2	50	Pagamento del reddito derivante dalla partecipazione all'organizzazione a persone che non sono dipendenti	KO-2
76	50-1	Pagamento di obbligazioni sotto forma di debito verso altre controparti	KO-2
94	50	Riflessione sulla carenza di liquidità	INV-15, INV-26

Esempio pratico con cablaggio

VolgaDon LLC e Garant LLC hanno concluso un accordo per la fornitura di servizi legali per un importo di RUB 8.800,00. Per pagare i servizi legali di consulenza previsti dal contratto, il dipendente di VolgaDon LLC Yuzik K.M. ha ricevuto fondi per la segnalazione per un importo di RUB 9.000,00. Per eseguire transazioni con Garant LLC, Yuzik K.M. ha fornito al contabile un rapporto anticipato e ha restituito il saldo alla cassiera.

Il contabile di VolgaDon LLC ha generato le seguenti voci per l'emissione di contanti dal registratore di cassa al conto secondario per il pagamento di servizi legali a un'organizzazione terza:

Conto Dt	Conto Kt	Importo della transazione, strofina.	Descrizione della registrazione della transazione	Una base di documenti
26	60	7 458,00	I servizi di Garant LLC si riflettono nei costi (8.800,00-1.342,00)	Certificato di lavoro completato (di seguito denominato Certificato)
19	60	1 342,00	L'IVA viene imputata sul costo dei servizi	Atto
68 IVA	19	1 342,00	L'IVA è accettata per la detrazione	Atto, fattura
71	50-1	9 000,00	Dalla cassa di VolgaDon LLC, i fondi sono stati emessi secondo il rapporto di Yuzik K.M.	KO-2, dichiarazione della persona segnalante
60	71	8 800,00	Si riflette il pagamento per i servizi per conto di VolgaDon LLC	Atto, rapporto anticipato
50-1	71	200,00	Saldo dei fondi non utilizzati Yuzik K.M. restituito alla cassa dell'organizzazione	Atto, rapporto anticipato, KO-1

Pronti per il prossimo pagamento.

Contanti- fondi costituiti da banconote in contanti.

Denaro non contante- fondi sul conto bancario e su altri conti.

Estratto conto bancario— una copia delle registrazioni dei conti correnti e correnti dell'impresa con allegato i documenti primari.

Responsabilità dell'impresa- capitale preso in prestito che deve essere restituito ai creditori entro un determinato periodo di tempo.

Contabilità delle transazioni in contanti

Una parte dei fondi dell'organizzazione può essere conservata nel registratore di cassa. L'importo di questi fondi è limitato limite fissato dalla banca in accordo con l'organizzazione. Nei giorni di pagamento il saldo in contanti nel registratore di cassa può superare il limite.

I principali documenti che documentano la ricezione e l'emissione di contanti sono ordini di cassa in entrata e in uscita. , benefici, pensioni e borse di studio vengono erogati alle casse secondo le buste paga. In questo caso non vengono redatte ricevute di cassa per ciascun destinatario. Sui documenti in contanti non sono ammesse cancellature, macchie e correzioni.

Contabilità analitica le operazioni in contanti vengono effettuate dal cassiere libro di cassa. Le pagine di questo libro sono numerate, cucite e sigillate con sigillo di ceralacca. Il libretto cassa viene conservato in duplice copia utilizzando carta carbone. La seconda copia del libro sotto forma di fogli strappabili funge da rapporto del cassiere e viene presentata al reparto contabilità. Le registrazioni nel libro cassa vengono effettuate dopo aver ricevuto o emesso denaro sulla base di ordini in entrata o in uscita.

Alla fine della giornata, il cassiere calcola i risultati delle transazioni del giorno, ritira il saldo del denaro per il giorno successivo e presenta un rapporto al reparto contabilità insieme ai documenti di cassa in entrata e in uscita.

In contabilità per registrare le transazioni in contanti viene mantenuto (50 "Contanti"). Un saldo debitore su un conto indica la disponibilità di denaro nel registratore di cassa dell'organizzazione (50-1) o nei registratori di cassa di uffici merci, navi, attraversamenti fluviali (50-2) a partire dal 1 ° giorno di un determinato mese. Per conto
Si possono aprire 50 sottoconti “Cassa”: 50-1 “Cassa dell’organizzazione”,
50-2 "Cassa operativa", 50-3 "Documenti di cassa", ecc. Il fatturato del debito dei conti 50-1 e 50-2 mostra la ricezione di contanti nei registratori di cassa per il mese e il fatturato del credito mostra il importi emessi nel corso del mese. Le transazioni in contanti si riflettono nell'ordine del giornale n. 1, che viene mantenuto sul credito del conto 50 "Contanti", nonché nell'estratto conto n. 1 sull'addebito dello stesso conto. Le registrazioni in questi registri contabili (ordine di rivista ed estratto conto) vengono effettuate sulla base dei rapporti del cassiere.

Nella cassa è possibile depositare, oltre al contante, anche fatture, francobolli, marche da bollo statali, titoli di viaggio e altri documenti monetari. Sono contabilizzati nel conto attivo 50-3 "Documenti in contanti" per l'importo dei costi effettivi per la loro acquisizione. La ricezione e l'emissione di questi documenti sono documentate da ordini di cassa in entrata e in uscita. La contabilità analitica viene effettuata in base alle loro tipologie.

Almeno una volta al mese prodotto inventario del contante nel registratore di cassa, che viene effettuato all'improvviso da una commissione nominata per ordine del capo dell'organizzazione, alla presenza di un cassiere. I risultati dell'inventario sono documentati in un atto. Le carenze identificate vengono riscosse dal cassiere e le eccedenze vengono ricevute e incluse nel profitto dell'organizzazione.

Consideriamo le principali operazioni riflesse nell'addebito del conto 50 "Contanti".

1. L'incasso di contanti da un conto bancario alla cassa viene registrato registrando:

• conto di addebito 50 "Contanti",
• conto creditore 51 “Conti correnti”.

2. Le eccedenze identificate durante l'inventario vengono contabilizzate:

• conto di addebito 50 "Contanti",
• accredito sul conto 99 "Profitti e perdite".

3. Rimborso dei crediti in contanti:

• conto di addebito 50 "Contanti",
• conto di credito 76 "Accordi con vari debitori e creditori".

4. Restituzione dei saldi non utilizzati degli importi degli anticipi:

• conto di addebito 50 "Contanti",
• conto di credito 71 "Accordi con persone responsabili".

5. Pagamento in contanti per prodotti, beni, servizi e altri beni venduti:

• conti di addebito 50-1, 50-2,
• conto di credito 90-1 “Entrate”,
• accredito sul conto 91-1 “Altri ricavi”.

6. Rimborso in contanti di debiti per ammanchi, appropriazione indebita e furto:

• conto di addebito 50 "Contanti",
• accredito sul conto 73-2 "Calcoli per il risarcimento dei danni materiali".

Operazioni sul credito del conto 50 "Contanti":

1. Emissione dei salari:

• conto di addebito 70 "Liquidi con personale per ",
• credito sul conto 50 "Contanti".

2. Carenze di liquidità identificate durante l'inventario:

• addebito sul conto 94 "Carenze e perdite dovute a danni a oggetti di valore",
• credito sul conto 50 "Contanti".

3. Emissione di importi contabili:

• addebito sul conto 71 "Transazioni con persone responsabili",
• credito sul conto 50 "Contanti".

4. Trasferimento di denaro alla banca:

• addebito sul conto 51 "Conto corrente",
• credito sul conto 50 "Contanti".

5. Rimborso dei debiti in contanti:

• addebito sul conto 60 "Accordi con fornitori e appaltatori",
  addebito sul conto 76 "Accordi con diversi debitori e creditori",
• credito sul conto 50 "Contanti".

Se le organizzazioni effettuano transazioni in contanti con valuta estera, è necessario aprire dei conti secondari per ogni contante estero nel conto 50 "Contanti".

Il lavoro di qualsiasi azienda è impossibile senza risorse finanziarie. Questa è la risorsa più affidabile e liquida di un'organizzazione, la cui presenza e quantità indicano sempre il livello della sua stabilità finanziaria e funge da indicatore di solvibilità. La legislazione attuale ha approvato un intero blocco di norme che disciplinano la contabilità finanziaria: è stato istituito il conto contabile 50, sul quale vengono raccolte e riepilogate tutte le informazioni sulla disponibilità del denaro nel registratore di cassa, sulle sue entrate, spese e saldo. Le regole per tenere registri del denaro in un'azienda saranno discusse in questo articolo.

Cos'è un registratore di cassa?

Il sancta sanctorum di ogni impresa è il registratore di cassa, conto 50 in contabilità. Qui vengono accumulate informazioni sulla liquidità, vengono compilati i risultati provvisori del lavoro svolto e vengono pianificate le transazioni finanziarie.
Un manager competente sa sempre quanti soldi ha e ciò richiede una contabilità rigorosa di tutti i flussi in entrata. Ecco perché è necessario il conto 50 "Contanti", il cui addebito mostra tutte le entrate e l'accredito mostra la spesa (emissione) di denaro e documenti equivalenti. Tutte queste transazioni sono documentate con documenti contabili primari correttamente compilati di un modulo standard.

Sottoconti 50 account

Poiché le fonti di reddito possono essere diverse, per comodità di contabilità e semplificazione dell'analisi, è possibile aprire dei sottoconti nell'impresa. Ad esempio, nel sottoconto 50-1, viene preso in considerazione il denaro presente nel registratore di cassa fisso dell'azienda. Se un'organizzazione interagisce con controparti estere e opera in valuta estera, ciascun tipo di valuta viene contabilizzato in sottoconti separati.

Le imprese di logistica o le organizzazioni di comunicazione integrano il conto 50 con sottoconti per la gestione delle casse (ad esempio 50-2). Riflettono i movimenti di denaro derivanti dalla vendita di biglietti, documenti di viaggio e spese di trasporto, ovvero le transazioni in contanti effettuate presso le casse degli uffici merci, attraversamenti fluviali, navi, stazioni, depositi bagagli, uffici postali, ecc.

Per contabilizzare i documenti monetari disponibili presso la cassa dell'azienda vengono utilizzati sottoconti separati. Si tratta di francobolli, cambiali, documenti di viaggio pagati, ecc. Sono presi in considerazione in termini di valore al prezzo delle spese sostenute per il loro acquisto. Per ciascuna tipologia di documento viene effettuata la contabilità analitica.

Contabilità del denaro nel registratore di cassa: documenti primari

Qualsiasi transazione in contanti, sia essa l'invio o l'emissione di denaro, è formalizzata da un documento primario con tutti i dettagli necessari compilati e le firme di autorizzazione della direzione dell'azienda. Goskomstat ha approvato i seguenti moduli:

Warrant - entranti (PKO) per noi KO-1 e uscenti (RKO) per noi KO-2;

Giornale di contabilità/registrazione di PKO e RKO f-we KO-3;

Libro cassa della società KO-4;

Libro di contabilità degli incassi e dei pagamenti del fondo KO-5.

Operazioni di ricevimento

Il conto 50 viene addebitato in contabilità quando il denaro viene registrato nel registratore di cassa. La persona che deposita denaro fornisce al servizio finanziario della società i documenti di accompagnamento come base per tale operazione e una procura se agisce per conto di una persona giuridica. La ricevuta è formalizzata dalla registrazione del PKO, compilata dal contabile e firmata dal capo contabile dell'organizzazione. La conferma della ricezione del denaro è una ricevuta per il PKO.
Dopo aver controllato e contato il denaro, il cassiere firma l'ordine e appone il timbro “Ricevuto”.

Transazioni di spesa

Il pagamento del denaro dal registratore di cassa (viene accreditato il conto 50) viene formalizzato dal registratore di cassa, ma la direzione dell'azienda determina prima la fattibilità del pagamento e firma il registratore di cassa. Il cassiere accetta il documento, paga l'importo in esso indicato e il destinatario dei fondi conferma l'operazione firmando l'ordine e indicando gli estremi del documento identificativo.

Il cassiere tiene un libretto di cassa, i cui fogli devono essere numerati, cuciti, sigillati con il sigillo dell'organizzazione e confermati con le firme della direzione e del capo contabile dell'azienda. A fine giornata, il cassiere registra tutte le transazioni effettuate, ritira il saldo a fine periodo e, allegando tutti gli ordini al resoconto di cassa, sottopone il resoconto per la verifica all'ufficio contabilità, lasciando una seconda copia del documento. il rapporto di cassa nel libro.

Con i metodi di contabilità meccanizzata, la registrazione dei documenti di cassa viene effettuata in formato informatico. I fogli del modulo KO-4 vengono stampati su carta a fine giornata in due copie e consegnati anche al contabile. Il libro cassa viene solitamente ricucito alla fine dell'anno finanziario.

PKO e RKO sono numerati separatamente dal 1 gennaio di ogni anno, a partire dal n. 1. I documenti compilati vengono registrati nel giornale di registrazione del PKO e della RKO.

Conteggio 50: distacchi

Al conto cassa corrisponde un gran numero di conti di bilancio. Ecco le principali transazioni in cui è coinvolto il conto 50 (il contenuto della transazione eseguita, debito-credito):

• Il denaro è stato capitalizzato dal conto: 50 51.
• Rimborso dal fornitore - 50 60.
• Proventi da acquirenti - 50 62.
• Il prestito concesso dalla banca è stato capitalizzato - 50 66.
• Restituzione importi contabilizzati - 50 71.
• Il dipendente ha pagato il risarcimento del danno - 50 73.
• Capitalizzazione dei proventi delle vendite - 50 90-1.
• Ricevuta di entrate da altre operazioni generatrici di reddito - 50 91-1.
• Depositato dalla cassa sul conto bancario - 51 50.
• Acquisto titoli per contanti - 58 50.
• Il debito verso i fornitori è stato ripagato - 60 50.
• Rimborso all'acquirente - 62 50.
• Prestito a breve termine rimborsato in contanti - 66 50.
• Emissione di buoni pagati dal Fondo delle assicurazioni sociali - 69-1 50.
• Pagamento dello stipendio - 70 50.
• Emissione registrata - 71 50.
• Pagamento dei dividendi - 76-1 50.
• Il pagamento per le azioni della società acquistate dai dipendenti è di 81 50.
• È stata aggiunta la carenza rilevata dall'audit alla cassa: 94 50.

Queste sono le registrazioni contabili tipiche necessarie per controllare i fondi di un'azienda.

Un piano dei conti è un documento normativo consolidato che contiene i conti utilizzati nella contabilità per registrare le transazioni commerciali. Uno di questi è il conto 50 “Cassa”.

Mostra le transazioni effettuate con contanti: la loro ricezione e smaltimento.

Il Conto 50 è denominato “Contanti” e fa riferimento alla sezione 5 del Piano e viene applicato per riflettere le transazioni in entrata e in uscita in relazione al contante, questo è per .

Quasi tutte le organizzazioni gestiscono contanti nel processo di accordi con fornitori, clienti e personale. Salari e altri pagamenti ai dipendenti, il denaro contabile può essere emesso in denaro.

Attivo o passivo?

50 conto contabile è attivo, poiché è soggetto alle regole di base caratteristiche dei conti attivi:

• sul conto 50 vengono trattenuti beni (contanti in contanti);
• il debito riflette l'aumento del bene, il credito riflette la sua diminuzione;
• il saldo è sempre debito o zero.

Nota: tutti i conti in cui sono conservati i fondi sono attivi. Ciò vale quando viene preso in considerazione il denaro non contante, 52 – per riflettere le transazioni di cambio, 55 – per tenere conto del movimento di denaro attraverso conti speciali (lettere di credito, depositi).

Caratteristiche: cosa mostrano il debito e il credito

L'accredito del conto 50 riflette gli importi delle transazioni in entrata, ovvero l'importo del contante ricevuto alla cassa dalle controparti e dai dipendenti:

• pagamenti in entrata da parte dei clienti;
• rimborsi da parte dei dipendenti;
• prelevare denaro da un conto corrente.

Il conto di addebito 50 mostra gli importi delle transazioni di spesa – :

• pagamento a fornitori, venditori;
• emissione di redditi al personale: stipendi, indennità di ferie, assistenza finanziaria, prestiti, ecc.;
• emissione di importi contabili;
• importi eccedenti il ​​limite stabilito, depositati presso la banca al termine della giornata lavorativa.

Il saldo del conto 50 non può essere un saldo attivo, poiché le spese non possono essere superiori alle entrate. Non è possibile distribuire dalla cassa più denaro di quello disponibile lì.

Account secondari

Account secondari sono aperti per semplificare la contabilità, le informazioni sono riepilogate a seconda della tipologia di operazioni eseguite.

In conformità al Piano, sul conto 50 possono essere aperti i seguenti sottoconti:

• 50.1 – “Registratore di cassa dell'organizzazione”— tenere traccia del contante nel registratore di cassa, delle sue entrate e uscite;
• 50.2 – “Sportello operativo”— questo sottoconto viene utilizzato principalmente dalle organizzazioni di trasporto e dalle società di comunicazione che dispongono di punti e luoghi per la vendita di biglietti e la fornitura di servizi di deposito. In questo sottoconto vengono registrati i movimenti di contante nelle biglietterie, depositi bagagli di porti, stazioni, scali, navi, traghetti, uffici postali;
• 50.3 – “Documenti di cassa”— qui viene effettuata la circolazione dei documenti monetari (cambiali, biglietti pagati, francobolli, ecc.).

Inoltre, se necessario, è possibile aprire altri sottoconti a seconda delle transazioni in contanti effettuate.

Ad esempio, se un'organizzazione opera con fondi in valuta estera, è possibile aprire un sottoconto separato sul conto 50 per registrare i movimenti di questi fondi.

schema

Corrispondenza e voci tipiche della tabella

Account 50 possono corrispondere per dare e avere con conti contabili diversi. Il Piano contiene la corrispondenza principale:

In base a queste informazioni, possiamo identificare le principali registrazioni contabili tipiche del conto 50, che vengono effettuate più spesso.

Registrazioni per le transazioni in entrata(ricezione fondi alla cassa):

Operazione	Addebito	Credito
Prelevare contanti da un conto corrente in valuta nazionale	50	51
Prelevare contanti da conti in valuta estera	50	52
Ricezione di contanti alla cassa da conti speciali (ad esempio lettere di credito, cambiali)	50	55
Rimborsi dai fornitori	50	60
Ricezione del pagamento dagli acquirenti	50	62
Ottenere un prestito a breve o lungo termine da una banca	50	66 (67)
Rimborsi di importi contabili non spesi	50	71
Incassi da parte dei dipendenti (rimborso di prestiti, risarcimento di danni, ammanchi)	50	73
Contributo al capitale autorizzato da parte dei fondatori sotto forma di contanti	50	75

Spese transazioni in contanti(ritiro fondi dalla cassa dell’organizzazione):

Operazione	Addebito	Credito
Trasferimento di contanti alla banca	51	50
Trasferimento di valuta estera alla banca	52	50
Trasferimento di contanti su conti bancari speciali	55	50
Pagamento in contanti per forniture, servizi, lavori	60	50
Rimborsi in contanti ai clienti	62	50
Rimborso dei prestiti presi in contanti	66 (67)	50
Pagamento di tasse, imposte, premi assicurativi	68 (69)	50
Emissione di stipendi e altri redditi al personale	70	50
Emissione di contanti in conto	71	50
Emissione di contanti ai dipendenti per altre transazioni non legate alla retribuzione	73	50
Pagamento dei dividendi ai fondatori	75	50

Esempi di registri contabili analitici e sintetici per la cassa in contabilità

I registratori di cassa consentono di ottenere informazioni sui flussi di cassa sia in forma generalizzata (contabilità sintetica) che in forma dettagliata (contabilità analitica).

Esempi di base di registri utilizzati per scopi di contabilità analitica e sintetica:

• - mostra informazioni su entrate, uscite - fatturato, saldo in forma generalizzata;

Controllo	Saldo ad inizio periodo		Transazioni del periodo		saldo di fine periodo
	Addebito	Credito	Addebito	Credito	Addebito

Quasi ogni organizzazione lo ha flusso di cassa. Per riflettere tali transazioni nella contabilità, viene utilizzato conto 50 “Cassa”.

Caratteristiche del conto

Il conto 50 "Contanti" contiene tutte le entrate e le uscite di contanti nel registratore di cassa dell'impresa. Le principali azioni riflesse in questo account sono:

• emissione di salari ai dipendenti dell'organizzazione;
• emettere un importo contabile a un dipendente per le esigenze dell'impresa;
• erogazione di fondi per altre spese amministrative e di gestione;
• ricevuta di pagamento derivante dalla vendita di prodotti o dalla prestazione di lavori e servizi a terzi;
• pagamento dei servizi forniti all'organizzazione.

Tutti i movimenti associati alle unità monetarie all'interno del registratore di cassa dell'impresa sono regolamentati quadro normativo rilevante:

1. Legge “Sulla procedura per effettuare transazioni in contanti con banconote e monete della Banca di Russia sul territorio della Federazione Russa”. È sulla base di questo documento che avvengono tutte le transazioni in contanti.
2. Regolamento sull'uso del registratore di cassa n. 745 del 08.08.2003
3. Regolamento “Sull’importo massimo dei regolamenti in contanti tra persone giuridiche”.

Conti secondari principali

Per contare 50 applicare account secondari:

• 01 “Organizzazione cassa”— tutte le azioni eseguite con il registratore di cassa dell'impresa;
• 02 "Cassa operativa"– si apre se è presente una cassa separata dal registratore di cassa;
• 03 "Documenti di cassa"- contiene dati su documenti di valore monetario, ad esempio cambiali, abbonamenti pagati, biglietti, francobolli;
• 04 "Ufficio valute"— contenuto di valuta estera.

A quali conti corrisponde?

Il conto 50 è attivo, tutte le entrate vengono registrate come debito e le spese come credito. I conti principali corrispondenti al conto 50 sono:

Numero di conto	Di cosa è responsabile?
51	conto corrente bancario
52	moneta straniera
55	altri conti bancari
57	trasferimenti inviati ma non ancora ricevuti
60	transazioni con i fornitori
62	interazione con clienti e acquirenti
66	prestiti e prestiti fino a un anno
67	prestiti e anticipazioni per un periodo superiore a un anno
68	accertamento fiscale
70	salario
71	soldi sul conto
73	altri pagamenti ai dipendenti
75	capitale autorizzato
76	accordi con vari debitori e creditori
79	operazioni in azienda
90	saldi
91	altre entrate e spese
94	carenze, danni materiali
98	ricavi dei periodi futuri
99	profitti e perdite

Cablaggio tipico

Tutte le azioni eseguite con denaro sono obbligatorie rispecchiato dalle scritture contabili. I più basilari:

Addebito	Credito	Contenuto dell'operazione
50	51	ricezione di denaro dalla banca alla cassa
	52	ricezione di denaro da un conto in valuta estera alla cassa
	55	ricezione di denaro da un conto speciale alla cassa
	57	ricezione del denaro in transito al registratore di cassa
	60	rimborso dal fornitore
	62	pagamento da parte dell'acquirente
	62	pagamento anticipato da parte dell'acquirente
	66	pagamento di un prestito a breve termine
	67	pagamento di un prestito a lungo termine
	71	i restanti fondi responsabili sono stati restituiti
	73	ricezione di fondi da parte del dipendente
	75	contributo al capitale autorizzato
	76	varie ricevute da debitori e creditori
	79	ricezione di fondi da filiali o sedi centrali
	90	proventi derivanti dalla vendita di beni o servizi
	91	reddito derivante dalla vendita di beni o dalla scoperta di eccedenze
	98	unità monetarie ricevute gratuitamente
	98	investimenti contro risconti passivi
51	50	ricezione di denaro su un conto bancario
52		depositare denaro su un conto in valuta estera dal registratore di cassa
55		depositare denaro su un conto bancario speciale
57		inviato fondi da una controparte in transito
58		azioni e titoli acquistati
60		pagamento al fornitore
60		pagamento anticipato al fornitore
62		denaro in eccesso restituito dall'acquirente
66		rimborso del prestito a breve termine
67		rimborso delle passività a lungo termine
70		emissione dei salari
71		emissione di importi contabili
73		emissione di altre somme di denaro al dipendente
94		mancanza di denaro

Esempio: dipendente di Veles LLC I.I. Sono stati emessi fondi anticipati per l'acquisto di forniture per ufficio per un importo di 5.000 rubli. Ivanov ha acquistato beni per un valore di 5.200 rubli, inclusa l'IVA al 18%.

La spesa eccessiva ammontava a 200 rubli e fu immediatamente restituita al dipendente. Lo ha fatto il contabile dell'azienda seguenti voci:

1. Dt71 Kt50 per un importo di 5.000 rubli - dati a Ivanov I.I. fondi responsabili.
2. Dt 10 Kt 71 per un importo di 4264 rubli - ricevuta di forniture per ufficio acquistate con fondi contabili, IVA esclusa.
3. Dt 19 Kt 71 per un importo di 936 rubli: l'importo dell'IVA.
4. Dt 91,2 Kt 19 per un importo di 936 rubli - cancellazione dell'IVA.
5. Dt71 Kt50 per un importo di 200 rubli - restituzione delle spese eccessive a Ivanov I.I.

Conferma documentale

Non vengono eseguite azioni con denaro senza accompagnarle con documenti. Devono essere unificati e contenere i dettagli necessari. Nessuno, tranne il contabile del cassiere o il suo sostituto, ha il diritto di emettere o ricevere denaro.

I documenti principali quando si lavora con il denaro sono ordine di ricevuta di cassa E mandato di cassa del conto. Tutti i PKO e gli RKO emessi devono essere registrati giornale del registratore di cassa. E tutte le operazioni eseguite vengono registrate libro di cassa.

IN ordine di cassa per speseÈ necessario indicare il nome del destinatario, tutti i suoi dati, nonché l'importo dei fondi ricevuti. L'emissione di denaro deve essere confermata dalla firma del destinatario, che conferma che l'importo gli è stato emesso per intero, nonché dalla data.

Ricevuta di cassaè diviso in due metà, una delle quali rimane in contabilità, e la seconda viene consegnata a chi deposita i contanti nella cassa affinché possa confermare la spesa. La firma del cassiere e il sigillo dell'organizzazione devono essere indicati sulla ricevuta a lui rilasciata.

Per trasferire contanti sul proprio conto bancario, viene creato un documento in cui è indicato l'importo da depositare e tutte le firme corrispondenti.

Quando si riceve denaro da un conto corrente e lo si deposita nel registratore di cassa dell'azienda, viene emesso un assegno in contanti.

Tutti i documenti devono essere compilati in modo ordinato, con grafia leggibile e senza correzioni. Quando viene commesso un errore, viene utilizzato nuovo modulo vuoto. È necessario verificare subito la presenza di tutte le firme e la corrispondenza degli importi, altrimenti il ​​commercialista dovrà risarcire di tasca propria l'ammanco.

Bilancio del fatturato

Compilato per un periodo, consente di considerare tutti i movimenti di cassa nel registratore di cassa, quanto profitto è stato realizzato e quali spese sono state sostenute. Poiché il conto 50 è attivo, il saldo di apertura è formato dall'addebito del conto. Anche tutti gli afflussi di cassa alla cassa per vari articoli si riflettono nell'addebito. Tutti i pagamenti dal registratore di cassa sono inclusi nel credito.

Per conoscere il saldo alla fine del mese di riferimento, è necessario aggiungere tutto il fatturato sul lato debitore al saldo di apertura e sottrarre tutto il fatturato sul lato avere. In questo modo si potrà conoscere la quantità di denaro presente in cassa l'ultimo giorno del ciclo.

Il saldo finale viene riportato all'inizio del mese successivo e diventa il saldo di apertura.

Lavorare con il denaro è sempre molto responsabile e comporta il risarcimento delle perdite subite a causa di disattenzione. Pertanto, è necessario tenere il conto 50 con molta attenzione, in conformità con tutti gli standard, in modo da non andare a scapito del proprio portafoglio.

Esempi tipici di corrispondenza per il conto 50 “Cassa” possono essere trovati in questo video.