Segnala a tasse 6 tempo di consegna NDFL. Istruzioni NDFL per il riempimento
Già familiare a tutti i datori di lavoro Segnala il modulo 6-NDFL viene consegnato da un risultato crescente trimestrale. Quando il documento considerato è stato accettato? Come saranno i termini di consegna del cambio di 6-NDFL nel 2018? E ciò che minaccia tali agenti fiscali che violano i requisiti legislativi e riferiscono non nel tempo o indicando i dati falsi? Tutti i dettagli che imparerai dal nostro materiale.
Sottomettere alle autorità fiscali f. 6-NDFL sul reddito, le detrazioni e l'imposta sul reddito personale sono obbligate a tutti i datori di lavoro, nonché alle persone assumendo dipendenti in accordi GPC (civile). Dove esattamente passare i documenti? Il modulo è richiesto per l'ispettorato fiscale territoriale all'indirizzo della contabilità dell'agente fiscale (paragrafo 2 di Stat. 230 NK). Di norma, per Yurlitz è l'IFX all'indirizzo legale, per IP - nel luogo di residenza. Ma se la Società ha op (divisioni separate), calcolate rispettivamente con i cittadini, quindi la relazione sull'imposta sul reddito è depositata, e non "testa".
Quali sono le scadenze per la segnalazione delle imposte sul reddito f. 6-NDFL operare nel 2018 per individui e imprese? Prima di tutto, va notato che a questo proposito, i requisiti normativi sono gli stessi sia per Yurlitz che per gli imprenditori. Cioè, la presentazione del modulo dovrebbe essere eseguita in una sola volta. I regolamenti accurati sono regolati dallo stato di stat. 230 NK, cioè, paragrafo 2. È determinato qui che riportati per i periodi di segnalazione dovrebbe essere seguita fino all'ultimo giorno del mese successivo alla segnalazione, per la tassa - fino al 1 aprile. Allo stesso tempo, i periodi trimestrali sono considerati il \u200b\u200btrimestre, la metà dell'anno e 9 mesi., Anno fiscale (calendario).
Come e quando segnalare su 6-NDFL - Tempi di consegna nel 2018
Quando ha chiarito quale data estrema, la data è diminuita, se l'ultima data del mese è il giorno libero o il giorno delle vacanze non funzionante, allora viene eseguita la scadenza per il primo giorno di lavoro. In genere, tutte le informazioni di trasferimento necessarie sono fornite nei calendari di produzione, che sono alla pari con calcolatori, moduli e libri di riferimento sono pubblicati in Accesso aperto in sezioni separate. Tenendo conto di quanto sopra, le scadenze ufficiali per la messa in servizio della relazione 6-NDFL nel 2018 saranno tali - per la vostra convenienza, i dati sono passati alla piastra.
Invio di scadenze per 6-NDFL nel 2018:
Nota! Termine per tutti i periodi di segnalazione dell'anno, a partire da 1 metri quadrati. E 9 mesi, è dato sui dati topici. Tuttavia, la data di consegna per il 2018 è indicata in conformità con i requisiti di Stat. 230, ma escludendo il possibile trasferimento dei fine settimana e dei giorni festivi, dal momento che il decreto governativo pertinente sarà accettato solo alla fine del 2018.
Dove affittare 6-NDFL (p. 230 NK):
- Le imprese russe con op - secondo i dipendenti operativi impegnati sulla base dei contratti di lavoro e dell'individualità attratti dalla divisione sulla base del GPA, all'ispettorato fiscale presso la contabilità dell'OP, entrando in modo indipendente in un contratto con i cittadini.
- Organizzazioni russe senza op - all'ispettorato fiscale presso l'indirizzo contabile.
- Le organizzazioni hanno riconosciuto sui criteri di regolamentazione dei maggiori contribuenti - all'ispettorato fiscale sia nel luogo della sua contabilità, sia nel luogo di contabilità dell'OP separatamente nel caso della Società, hanno tali divisioni.
- IP su UNVD o PSN - all'ispettorato fiscale all'indirizzo di registrazione in relazione alla gestione di tali attività.
- IP su altri sistemi di tassazione - all'ispettorato fiscale all'indirizzo di registrazione (residenza).
Che modo in cui affittare 6-NDFL (p. 230 NK):
- Su supporti cartacei - se il numero di fisici che ha ricevuto pagamenti di varie natura durante il periodo di riferimento non supera i 25 persone, cioè il massimo pari a 24 persone.
- In formato elettronico, inviando TCS - se il numero di tali fisici supera o uguale a 25 persone. durante il periodo di riferimento.
Nota! I termini di consegna di 6-NDFL nel 2018 non cambiano in base al numero di ricavi individuali riflessi. Questo indicatore influisce solo sul formato di invio del report.
Quando è ammesso 6-NDFL:
- Per una forma di carta - secondo il marchio, un ispettore sul documento: questo è indicato dal numero di registrazione, dalla data di consegna e della firma del dipendente autorizzato dell'IFNS. Se la segnalazione viene inviata per posta, la data della presentazione è riconosciuta come il giorno di invio di una lettera preziosa (necessariamente la presenza di un inventario di investimento, dove viene apposta la stampa del post russo con la data)).
- Per una relazione elettronica, secondo una conferma elettronica nel protocollo dell'operatore TCS.
Responsabilità per la violazione del termine del rapporto 6-NDFL nel 2018
Come con il passaggio di qualsiasi altra forma di segnalazione per la non conformità con lo statuto della sottomissione 6-NDFL stabilita a livello legislativo per gli agenti fiscali, vengono fornite sanzioni. Le misure di responsabilità includono l'accumulo di sanzioni, oltre a bloccare tutti i conti dei contribuenti nelle banche, comprese le operazioni elettroniche. Le dimensioni esatte delle sanzioni con riferimento ai documenti normative sono inferiori.
Penalità per la violazione delle scadenze 6-NDFL
Anche nel caso in cui il datore di lavoro ha schiacciato la quantità di informazioni per un solo giorno, sarà scaricato. L'importo dell'importo è di 1000 rubli. - L'importo totale dell'ammenda è calcolato sulla base di tutti i mesi di ritardo, sia completa che incompleta (p. 1.2 stat. 126 NK). Pertanto, la dimensione minima della sanzione è di 1000 rubli e il massimo è determinato in conformità con il periodo di ritardo.
Ad esempio, l'organizzazione ha fornito un rapporto f. 6-NDFL per 3 metri quadrati. 2017. Solo il 22 gennaio 18. Nel frattempo, la scadenza legislativa per il deposito della forma è stabilita fino al 31 ottobre 19. Significa che le autorità fiscali saranno elaborate con un atto con l'ammontare dell'ammenda per 3 mesi. - Novembre, dicembre e gennaio, cioè, nella quantità di 3000 rubli.
Nota! Se il datore di lavoro è in ritardo con il passaggio più di 10 giorni (calendario), il capo dell'IFTS è obbligato ad approvare la decisione sul blocco del conto (paragrafo 3.2 di Stat. 76). Annulla questa decisione si rivelerà dopo l'esecuzione dei doveri dell'agente fiscale, cioè la presentazione dei rapporti agli organismi di controllo.
Multa per il deposito di informazioni inaffidabili
Durante la concessione di 6-NDFL in IFTS, gli agenti fiscali sono importanti non solo per seguire i periodi di reporting attuali, ma anche riflettere correttamente tutti i dati durante il riempimento. Abbiamo già raccontato dei tempi nel 2018, capiremo ora quali errori nel documento sono considerati falsi e possono portare all'accoppiamento delle sanzioni. Prima di tutto, sono inesattezze nei dati sul reddito a pagina 020 sezione. 1, informazioni sulle detrazioni a pagina 030 Sezione. 1, nota con errori nella sezione 070. 1 dati NDFL da vari pagamenti interinquenti, riflessi a pagina 100 sezione. 2 Non una data accurata degli insediamenti con gli individui, il riempimento a pagina 120 non un periodo di trasferimento fiscale obbligatorio e le date del pagamento effettivo della quantità di pagamento (altro documento).
Inoltre, il chiarimento sarà richiesto quando viene fornito un OKTMO errato su un titolo del titolare o nella sezione. 1 Non è indicato erroneamente dalla tassa di imposta sul reddito stimata, nonché il numero di codice contabile. Tutti gli agenti fiscali sono consigliati per effettuare una raffinatezza in modo indipendente. Se la regolazione dei dati viene eseguita in modo indipendente, non seguiranno le multe, altrimenti dovrai pagare 500 rubli. (Stat. 126.1).
Responsabilità amministrativa
Le sanzioni sono minacciate di manager di lavoro dei datori di lavoro. In violazione dei regolamenti di presentazione del rapporto per la persona responsabile delle autorità fiscali aziendali / IP possono scrivere una multa di 300-500 rubli. Per h. 1 stat. 15.6 Coapo. Tale sanzione è addebitata dai dipendenti degli IFN indipendentemente, senza la necessità di fare appello alle autorità giudiziarie.
Conclusione - Abbiamo esaminato le seguenti scadenze per la fornitura di una relazione del 6-NDFL nel 2018. Come puoi vedere, per non affrontare bene, è più facile osservare tutte le date di presentazione f. 6-NDFL. Se l'agente fiscale è obbligato a segnalare i numeri in formato elettronico, ma segnalato "su carta", tale documento sarà considerato inutile.
Per riferimento - come è meglio prendere un prestito per singoli imprenditori, modi per ottenere un prestito dell'IP, descritto in dettaglio in un articolo separato.
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Agenti fiscali sulla tassa sul reddito personale (NDFL) sono riportati per i destinatari dei redditi. Così determinato dal codice fiscale della Federazione Russa (sotto il codice fiscale della Federazione Russa). Uno dei modi di segnalazione è il calcolo nel modulo 6-NDFL.
Chi riempie.
La forma di 6-NDFL è un modulo per il calcolo della quantità riepilogata di NFFL, calcolata e trattenuta dall'agente fiscale.
Il calcolo degli importi delle imposte sul reddito delle persone calcolate e detenute dall'agente fiscale è un documento contenente informazioni generate dall'agente fiscale nel suo complesso in tutte le persone che hanno ricevuto reddito dall'agente fiscale (una divisione separata dell'agente fiscale) , circa gli importi di reddito maturato e retribuito, le detrazioni fiscali fornite, sugli importi fiscali calcolati e conservati, nonché altri dati che servono la base per il calcolo della tassa.
p. 1 Art. 80 del codice fiscale della Federazione Russa
La forma di 6-NDFL contiene informazioni generalizzate:
- per il periodo di calcolo:
- il numero di individui che hanno ricevuto pagamenti e le somme totali di tasse mantenute, non conservate e restituite;
- ad ogni offerta applicata: l'importo del reddito di tutti i fisici, le detrazioni, le tasse, i pagamenti anticipati;
- per ogni data di carica e mantenimento - gli importi corrispondenti.
Forma 6-NDFL ha approvato il servizio fiscale federale della Federazione Russa per ordine del 14.10.2015 N MMB-7-11 / [Email protetto]
In effetti, questo è il rapporto dell'agente fiscale su NFFL, che contiene le informazioni necessarie per il controllo dei Camerali. Compila questo modulo in caso di responsabilità per la ritenzione e il pagamento dell'imposta sul reddito personale.
Dove arrendersi 6-ndfl
La forma di 6-NDFL viene data all'ispezione fiscale nel luogo di registrazione.
Altre posizioni sono impostate se:
- i singoli imprenditori (PP Avanti) applicano determinati regimi fiscali speciali;
- le organizzazioni hanno divisioni separate.
IP Applicazione di speciali.
Le caratteristiche di consegna da parte di singoli imprenditori sono mostrate nella tabella.
Tabella: dove affittare un IP su speciali
| Regime fiscale speciale | Presentazione di 6-NDFL per lavoratori impegnati in attività tradotte su uno speciale | Base |
| sistema fiscale per i produttori agricoli | p. 2 Art. 230 NK RF. | |
| sistema di tassazione semplificato | nel luogo di registrazione dello Stato | p. 2 Art. 230 NK RF. |
| sistema fiscale sotto forma di una singola tassa sul reddito imputo per determinati tipi di attività (UNVD) | al luogo di contabilità del PI in relazione all'attuazione delle attività della tassa imponibile sulla singola tassa sul reddito imputato per determinati tipi di attività | p. 2 Art. 230 NK RF. |
| sistema fiscale brevetti | alla fine del conto del PI in relazione all'attuazione delle attività dell'imposta tassabile pagata in relazione all'utilizzo del sistema di tassazione brevetti | p. 2 Art. 230 NK RF. |
Esempio 1. IP Peter Ivanovich Nektov vive nel distretto Volkhovsky, fornisce servizi di trasporto per il trasporto di passeggeri nei distretti di Lide-Penopol e Volkhovsky. Per quanto riguarda i servizi per il trasporto di passeggeri, i Sktots IP in ciascuna area utilizza il VVD. La forma di 6-NDFL questo imprenditore è soggetto a diverse ispezioni fiscali: all'interdistretto nei distretti di Lodeodenogolsky e Podporozhsky - per i lavoratori impiegati sui servizi di trasporto nel distretto di Lodezopoli; Secondo il distretto Volkhovsky - in relazione ad altri lavoratori.
Organizzazioni con divisioni separate
Il calcolo del 6-NDFL per i pagamenti effettuato ai dipendenti consegnerà:
- organizzazioni russe (entità giuridiche), che hanno divisioni separate:
- al luogo di contabilità delle organizzazioni della testa (in relazione a tutti i pagamenti tranne effettuati da divisioni separate);
- al luogo di contabilità di divisioni separate (per quanto riguarda i pagamenti effettuati dai dipendenti di divisioni separate);
- divisioni separate di organizzazioni straniere - nel luogo di contabilità di queste divisioni.
ESEMPIO 2. Impulse LLC è registrato nel distretto Volkhovsky. Dal 2017, Impulse LLC ha registrato una divisione separata nel villaggio del distretto di Domozhiriovo Lodezogolsky. Per il 2017, Impulse LLC passa la forma di 6-NDFL in diverse ispezioni fiscali: secondo il distretto di Volkhovsky; Nell'interdistretto nei distretti di Lodeodenogol e Podporozhsky.
Caratteristiche delle entità giuridiche 6-NDFL con divisioni separate, per quanto riguarda gli accordi e i pagamenti in materia di accordi di diritto civile, sono mostrati nella tabella.
Tabella: dove sono le organizzazioni di 6-NDFL che hanno stipulato accordi di diritto civile
| Agente fiscale che ha concluso un accordo civile e aventi divisioni separate | 6-NDFL in relazione a individui che hanno ricevuto proventi ai sensi degli accordi di diritto civile, conferiscono all'autorità fiscale nel luogo di contabilità | Base |
| organizzazione russa | una divisione separata ha concluso un accordo | p. 2 Art. 230 NK RF. |
| organizzazione russa relativa alla categoria del più grande |
| p. 2 Art. 230 NK RF. |
Nuovo dal 2018.
Organizzazioni - Rerrerencers In caso di mancata presentazione di 6-NDFL da un'organizzazione riorganizzata fino alla fine della riorganizzazione è completata, la relazione su questo modulo all'ispettorato fiscale a propria partenza è. Questo è stabilito dal quinto paragrafo dell'art. 230 Codice fiscale della Federazione Russa, introdotta dalla legge federale del 27.11.2017 N 335-FZ.
A che ora e quali metodi ricevono una dichiarazione
Forma 6-NDFL Riempimento per:
- primo quarto,
- metà anno
- 9 mesi,
Tabella: dettagli della presentazione, fissati al paragrafo 2 dell'art. 230 NK RF.
Se l'ultimo giorno del periodo di performance cade in un giorno non lavorativo, viene automaticamente trasferito al prossimo lavoratore.
Esempio 3. Durante i periodi del 2017, 6-NDFL Pass non successivamente:
- 2 maggio - per il primo trimestre;
- 31 luglio - a metà
- 31 ottobre - per nove mesi;
- 2 aprile 2018 - per l'anno.
La forma di 6-NDFL è diretta elettronicamente su canali di comunicazione. Se il numero di fisici che hanno ricevuto reddito durante l'anno, fino a 25 persone, quindi ha permesso di rappresentare il calcolo su carta.
I calcoli su carta sono personalmente, attraverso un rappresentante o una posta.
In quali casi non passano
Il calcolo del 6-NDFL non rappresenta (articolo 226.1 del codice fiscale della Federazione Russa) che svolgono:
- operazioni di titoli,
- operazioni con strumenti finanziari derivati,
- pagamenti su titoli degli emittenti russi.
Tale conclusione deriva dal paragrafo 4 dell'articolo 230 del codice fiscale della Federazione Russa, in cui è indicato che, nell'attuazione di tali operazioni, le relazioni sono presentate ai sensi dell'articolo 289 del codice fiscale della Federazione Russa, cioè, cioè su una forma diversa.
Tutti gli altri agenti rappresentano 6-NDFL in obbligatorio.
I calcoli zero nel modulo 6-NDFL non si verificano perché gli agenti fiscali sono riportati su di esso, cioè gli individui producono pagamenti a individui. Nei loro rapporti, la quantità di reddito è sempre maggiore di zero, e, pertanto, la forma di 6-NDFL non sarà zero.
ESEMPIO 4. IP Nektov Petr Ivanovych ha attirato dipendenti nel terzo trimestre del 2017, e nel primo, secondo e quarto, ha funzionato da solo. È obbligato a superare due calcoli nella forma 6-NDFL per il 2017:
- per 9 mesi,
- per il 2017.
IP Nektov per la prima metà del 2017 non era un agente fiscale. È diventato dal terzo trimestre, quando ha avuto il dovere di pagare NDFL per i lavoratori assunti. Dal momento che l'agente fiscale di NDFL è un anno, diventando un agente fiscale nel 3 ° trimestre del 2017, l'IP di alcuni è rimasta da loro prima della fine dell'anno, sebbene nel quarto trimestre del 2017 non ha avuto il dovere di pagare il reddito personale imposta. La forma di 6-NDFL per l'anno non sarà zero, perché ci saranno somme generali dalla prima sezione del modulo per i primi 9 mesi del 2017.
Come risolvere i calcoli
Agenti fiscali, notando nel calcolo calcolato dell'inclusione incompleta delle informazioni o degli errori necessari, che ha causato la distorsione all'ammontare delle imposte da pagare, ha presentato i calcoli specificati. I calcoli specificati includono i dati in relazione a tali contribuenti, informazioni su cui è coinvolto la distorsione. In altre parole, il calcolo raffinato è la differenza tra il valore corretto dell'indicatore e quello specificato nel precedente regolamento.
Per riempire correttamente il calcolo delle tariffe 6-NDFL, è necessario imparare le istruzioni per il riempimento
La rappresentazione dei calcoli raffinati è sollevata dalla responsabilità fiscale, soggetta alle seguenti condizioni.
- Il calcolo raffinato è presentato dopo la scadenza del periodo di archiviazione, ma prima della scadenza del pagamento delle imposte.
- Il calcolo raffinato è presentato dopo la scadenza delle scadenze per la presentazione del calcolo e del pagamento dell'imposta, a condizione che, prima della sua presentazione, l'agente fiscale ha pagato l'importo fiscale mancante e le sanzioni corrispondenti.
- Il calcolo raffinato è presentato fino al momento in cui l'agente fiscale ha appreso la scoperta dell'errore di riempimento nell'autorità fiscale, che ha causato l'impresa di essere pagata al pagamento dell'importo fiscale o sulla nomina dell'audit fiscale in loco .
Esempio 5. North LLC il 12 aprile 2017 ha superato il calcolo del 6-NDFL per il primo trimestre del 2017. Il 20 maggio, la Società ha rilevato che non ha incluso il pagamento di A. I. I. I. I. IKSU e le corrispondenti quantità di NDFL - 2000 rubli. Il 27 maggio, North LLC ha pagato 2000 rubli NDFL e sanzioni (dal giorno successivo alla data di pagamento per la data di pagamento, il 27 maggio incluso). Il 28 maggio, North LLC ha presentato un calcolo raffinato, in cui, secondo le posizioni pertinenti, gli importi relativi ai pagamenti prodotti da A. I. I. Iksova. Dall'ispezione fiscale, fino a questo punto, non ha trovato un errore nel calcolo e non ha nominato un controllo di partenza, il North LLC non ha attirato la responsabilità fiscale.
Quali sono le conseguenze della violazione della procedura per il design e il passaggio
Tipi di violazioni fiscali associate alla forma di 6-NDFL, la responsabilità stabilita e le sue fondazioni sono mostrate nella tabella.
Tabella: responsabilità fiscale e 6-NDFL
| Offesa | Quantità di fine, rubli | Articolo dell'NK RF |
| Mancato rispetto della procedura per presentare il calcolo in forma elettronica | 200 | Arte. 119.1. |
| Irreparazione illegale e (o) non rimozione (ritenzione incompleta e (o) elenco) all'interno dell'importo prescritto della quantità di tassa che deve essere detenuta e detenuta | 20 percento dell'importo soggetto a deduzione e (o) elenco | Arte. 123. |
| Mancato calcolo del tempo debito | 1.000 - per ogni mese pieno o part-time dopo la data del termine | P. 1.2 st 126 |
| Presentazione dei documenti contenenti informazioni inaffidabili. Libero dalla responsabilità se i documenti fissi hanno presentato rapporti fiscali di errore precedenti | 500 - Per ogni documento contenente informazioni inaffidabili | P. 1 Art. 126.1. |
ESEMPIO 6. IP Nektov Peter Ivanovich per il primo trimestre del 2017 retribuzione pagata a 27 dipendenti. Il calcolo nel modulo 6-NDFL presentato su carta. Conformemente all'articolo 119.1 del codice fiscale della Federazione Russa, è stato multato da 200 rubli.
Dal 2016, gli agenti fiscali sull'imposta sul reddito personale devono presentare nuove segnalazioni all'IFNS sui risultati del primo trimestre, metà dell'anno, nove mesi e anno - forma 6-NDFL. Questo è riportato nell'ordine delle FTS del 14.10.2015 n. MMB-7-11 / [Email protetto]
Rapporto trimestrale 6-NDFL
Secondo l'ordine, il calcolo degli importi delle imposte sul reddito dei singoli individui, calcolati e conservati dall'agente fiscale, è riempito con agenti fiscali e viene presentato all'autorità fiscale nel luogo di contabilità nel modulo 6-NDFL.
Il riempimento 6-NDFL è composto da due sezioni:
- Sezione 1: Indicatori generalizzati (include: la velocità NDFL, la quantità di reddito maturato e la tassa mantenuta, il numero di beneficiari del reddito, ecc.);
- SEZIONE 2: Informazioni sull'importo del reddito ricevuto da "fisici" e detenuto da loro importi di tasse per date.
Nota: gli imprenditori, gli avvocati, i notai alla responsabilità amministrativa non sono attratti ().
Se le autorità fiscali non ricevono il calcolo entro 10 giorni dal periodo stabilito per la sua presentazione, avrà il diritto di sospendere le operazioni dell'agente fiscale sui conti bancari e i trasferimenti di denaro elettronico.
Tabella delle multe per non-amore 6-NDFL
| Violazione | Dimensioni fine |
|---|---|
| Presentazione tardiva 6-NDFL | 1000 strofinarsi. Per ogni mese di ritardo completo / incompleto () |
| Presentazione di 6-NDFL con dati falsi | 500 rubli. Per ogni calcolo con errori () |
| Violazione del metodo di alimentazione (se invece del calcolo E-Calcolo 6-NDFL si invia alla forma della carta UFNS) | 200 rubli. Per ogni calcolo, si arrende con disturbi del modulo di alimentazione () |
| Se la consegna di questo reporting è ritardata più di 10 giorni lavorativi dal giorno stabilito per la sua presentazione | oltre a quanto sopra, la multa del datore di lavoro è in attesa del blocco dei suoi conti bancari (). |
Che ispezione sarà presente i calcoli di 6-NDFL?
I calcoli e la segnalazione trimestrali per ciascuna persona fisica sulla base del periodo fiscale dovranno essere presentati all'IFX nel luogo di contabilità dell'agente fiscale. Allo stesso tempo, il codice fiscale della Federazione Russa è chiarito:
- le organizzazioni russe che hanno divisioni separate dovranno inviare documenti di segnalazione all'ispezione nella posizione delle divisioni separate;
- i più grandi contribuenti saranno segnalati all'ispezione nel luogo di contabilità o nell'ispezione al collocamento della divisione separata pertinente (separatamente per ciascuna);
- i singoli imprenditori registrati nel luogo di attuazione delle attività in relazione all'uso del sistema di brevetti ENVD e (o) - saranno riportati sui loro dipendenti all'ispezione al suo posto di contabilità in relazione all'attuazione dell'attività specificata.
Nota: L'agente fiscale fornito dal NDFL elenca i dettagli dell'ispezione fiscale in cui è registrata l'organizzazione. Per gli imprenditori, IP ha un ordine speciale di pagamento. Dana Table dove affittare 2-NDFL, 6-NDFL
al menu.
Calcolo raffinato nel modulo 6-NDFL
Nota: Affitto 6-NDFL, e poi hanno trovato un errore o ha ricevuto il requisito di perfezionare dagli ispettori. Cosa fare? Riparare i dati ed eliminare l'inesattezza, formano un report per reinviare e inviare ai tuoi IFTS. Quindi evita le multe.
Servire necessariamente se dopo aver superato il calcolo principale:
- dati modificati sugli importi di reddito e tassa (ad esempio, la tassa è stata ricalcolata);
- errori rilevati nel calcolo primario.
Se, ad esempio, nel modulo iniziale indicato il cambio sbagliato o un agente fiscale Octo, dovrai prendere un calcolo raffinato. La dichiarazione sulla rettifica dei puntelli della relazione primaria qui non è da fare (una lettera del servizio fiscale federale della Russia del 23 marzo 2016 n. BS-4-11 / 4900).
Il calcolo con Octmo errato dovrà annullare. Per fare ciò, inviare un chiarificazione con lo stesso Octo, e in tutti gli indicatori digitali, scorrere gli zeri. Questo è necessario per rimuovere accreici errati dal conto personale. Se hai appena superato il chiarito con il fedele Octmo, rimarranno accrescenti errati. A zero chiarire, allegare la lettera di accompagnamento o la nota esplicativa. Scrivi che passiamo il calcolo per chiudere gli accordi errati. Ciò è indicato dai rappresentanti del servizio fiscale federale della Russia in chiarimenti privati.
Nella pagina del titolo nel "numero di correzione" riga, leggermente "001" quando viene superato il primo raffinato calcolo, "002" è il secondo e così via. Ciò si dice al paragrafo 2.2 della procedura approvata dall'ordine del servizio fiscale federale della Russia del 14 ottobre 2015 n. MMB-7-11 / 450.
In contrasto con le regole di riferimento, il 2 NDFL, la formulazione del modulo 6-NDFL non prevede l'alimentazione del calcolo dell'annullamento o della cancellazione. Pertanto, se per errore invece di zero calcolo hai inviato un modulo con le aliquote di reddito e fiscali riempite nell'ispezione, inviare un calcolo raffinato.
al menu.
6-NDFL: caratteristiche di riempimento, errori, varie situazioni, risposte alle domande
Dichiarazione di riempimento delle sfumature da 6 ndfl
Nota: una lettera di FTS datata 20 gennaio 2016 n. BS-4-11 / [Email protetto]
Il servizio fiscale ha chiarito che quando si riempie una linea 120 della sezione 2, il "termine fiscale" indica la data, entro il quale la quantità di imposta sul reddito personale deve essere elencata nel bilancio. Tali scadenze sono registrate nel codice fiscale (P.9 del codice fiscale della Federazione Russa). In dettaglio quando è necessario pagare importi fiscali conservati, è possibile leggere.
Riempire una stringa di 100 "Data della ricevuta del reddito effettiva" Verifica anche dal codice fiscale della Federazione Russa.
Come riempire la dichiarazione nel pagamento anticipato del salario
Se il datore di lavoro ha pagato i salari ai dipendenti prima della fine del mese, per il quale è accreditato, la data di ricezione del reddito salariale nel rapporto 6-NDFL sarà ancora l'ultimo giorno del mese.
Nota: una lettera di FTS datata 03/03/2016 n. BS-4-11 / 5106
Ad esempio, nel caso in cui lo stipendio gennaio è stato emesso il 25 gennaio, in linea 100 (data del reddito) è necessario specificare la data 01/31/2016. Allo stesso tempo, il NDFL è necessario lo stesso giorno in cui lo stipendio mensile è stato elencato dai dipendenti, cioè. Nella riga 110 (data di conservazione fiscale) dovrebbe essere indicata il 01/01/2016, e nella riga 120 (periodo di trasferimento fiscale) - 26/01/2016.
Come compilare una sezione di regolamento da 6 NDF, se il salario per l'ultimo mese del trimestre è pagato nel prossimo trimestre
Il servizio fiscale federale ha rilasciato un'altra lettera dedicata alla procedura per il calcolo del calcolo del 6-NDFL. Questa volta, i funzionari hanno spiegato come compilare le linee 070 e 080 del regolamento da 1-NDFL di 1, se il salario appartenente a un trimestre è pagato nel seguente (ad esempio, lo stipendio per marzo è pagato ad aprile o lo stipendio Per giugno è pagato a luglio).
Nota: una lettera del servizio fiscale federale della Russia datata 16.05.16 n. BS-4-11 / 8609.
Dopo aver pagato un salario per l'ultimo periodo e, di conseguenza, la detrazione del NDFL rappresenta il raffinato calcolo del 6-NDFL con la linea piena 070 non è necessaria
In una situazione in cui il salario, che riguarda lo stesso trimestre è pagato nel seguente (ad esempio, uno stipendio per marzo è stato pagato in aprile, il salario per giugno è stato pagato in luglio, ecc.), In linea 070 "l'importo Della tassa trattenuta "Sezione 1 del calcolo 6 -DFL per il periodo a cui è presente questo reddito," 0 "è apposto. Allo stesso tempo, per presentare un calcolo raffinato per lo stesso periodo dopo che viene mantenuta la tassa, con il riflesso della quantità di NDFL in linea 070 non è necessaria. Tale conclusione deriva dalla lettera del servizio fiscale federale della Russia del 01.07.16 n. BS-4-11 / [Email protetto].
Zero 6-NDFL: prendere o non prendere ...
Se durante il periodo di riferimento, l'organizzazione (imprenditore) non è stata addebitata e non ha pagato alcuna parte per l'individualità, non ha detenuto il NDFL e non ha trasferito l'imposta sul budget, non sono necessari calcoli 6-NDFL. In tali casi, l'organizzazione (imprenditore) non è riconosciuta come agente fiscale. E gli agenti fiscali devono essere calcolati. Allo stesso tempo, l'organizzazione (imprenditore) ha il diritto di inviare e l'ispezione è obbligata ad accettare il calcolo zero di 6-NDFL.
Nota: una lettera di FTS datata 23/03/2016 n. BS-4-11 / 4958
Tuttavia, molti ispettori fiscali aderiscono al punto di vista del ritorno e ritengono che in assenza di pagamenti, la Società dovrebbe rappresentare zero calcoli di 6-NDFL, nonostante il fatto che la procedura di completamento non fornisca indicatori zero. Per evitare di bloccare un account per un rapporto imprevisto, la necessità di rappresentare zero moduli è meglio chiarire nella sua ispezione.
Se non supera il calcolo, invia una lettera all'ispezione che non sei un agente fiscale. Proteggerà contro i reclami di controllo e bloccando il conto corrente. Perché senza aspettare il calcolo nel modulo 6-NDFL, l'ispettorato fiscale può bloccare l'account corrente della società (). Dopotutto, non avrà informazioni se sei un agente fiscale o semplicemente dimenticato di applicare. Pertanto, sono meglio avvertire in anticipo. Lettera per fare una lettera in forma libera.
Se l'ispettore insisterà su "zero", è più sicuro passarlo. Poiché entrambe le partizioni sono obbligatorie, devono essere riempite con Zeros, e nella seconda sezione specificare le date dal periodo di riferimento del periodo (preferibilmente l'ultimo giorno).
Lettera all'ispettorato fiscale in ondazione dell'obbligo di presentare un calcolo di 6-NDFL
Nota: se un'organizzazione o un'imprenditrice non è un agente fiscale e non rinuncia al calcolo di 6-NDFL. La lettera contribuirà a evitare di bloccare un documento non valido.
Responsabile del servizio fiscale federale della Russia n. 666
a Uryupinsk.
N.t. Bilancio
da LLC "Gasprom"
Inn 4308123456.
PPP 430801001.
Indirizzo (legale ed effettivo):
625008, Uryupinsk, ul. Kutinskaya, d. 130
Scambio № 1596 datato 04.05.2016
LETTERA
Sull'assenza di obblighi per presentare un calcolo di 6-NDFL
per il primo trimestre del 2016
Durante il primo trimestre del 2016, Gasprom LLC non ha fatto pagare e non ha pagato alcun reddito di individui, non ha detenuto la ritenzione e non ha trasferito la tassa del budget.
In relazione a quanto sopra, nonché sulla base della lettera del servizio fiscale federale della Russia del 23 marzo 2016 n. BS-4-11 / 4901 LLC "Gasprom" non è obbligata a presentare un accordo per il primo Quartiere del 2016.
Direttore Generale ___________ A.V. Ivanov.
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Se non ci sono pagamenti a favore del fisico, quindi passare il calcolo "zero" 6-NDFL, non necessariamente
Se l'organizzazione russa o l'imprenditore individuale non pagano reddito agli individui, non sono obbligati a presentare un calcolo del modulo 6-NDFL. Informazioni su questo, il servizio fiscale federale riportato in una lettera dal 04.05.16 n. BS-4-11 / 7928
Salari rilasciati in anticipo: quando elenca il NDFL
La data della ricevuta effettiva del reddito "salariale" è l'ultimo giorno del mese per il quale è maturato. Pertanto, se lo stipendio viene rilasciato in anticipo rispetto al programma, fino alla fine del mese, quando viene rilasciato ai dipendenti, non è necessario tenere il NDFL al budget.
Nota: una lettera di FTS datata 04.29.2016 n. BS-4-11 / 7893
Poiché in questo caso si scopre che nonostante il fatto che i soldi dei lavoratori siano già in mano, dal punto di vista del pagamento del reddito NDFL non hanno ancora ricevuto. Sarà necessario calcolare e mantenere la tassa alla fine del mese stimato con il seguente pagamento ai dipendenti: l'ultimo giorno del mese o il prossimo mese.
Come riempire 6-NDFL Se nel primo trimestre del 2016 lo stipendio è accumulato, ma non pagato?
In questa situazione, è necessario compilare una sezione 1 modulo 6-NDFL e la sezione 2 non si riempie (lettera del servizio fiscale federale della Federazione Russa del 12.02.2016 n. BS-3-11 / [Email protetto]). Se conti in forma elettronica, molto probabilmente la sezione Elimina 2 non consentirà al sistema. Come compilare le linee della seconda sezione in tale situazione (quando non ci sono dati in realtà), è meglio chiarire nell'ispezione fiscale.
Nel primo trimestre del 2016, l'organizzazione ha pagato un salario per i dipendenti ogni mese, ma non lo ha pagato a causa di una grave condizione finanziaria. Come è stato necessario riflettere il reddito "salario" nel calcolo del 6-NDFL per il primo trimestre? Come riempire il 6-NDFL a metà, se il salario per i lavoratori di gennaio-marzo si è rivelato solo ad aprile, dopo che l'agente fiscale ha riferito per il primo trimestre? Le risposte a queste domande sono contenute nella lettera del servizio fiscale federale della Russia di 24.05.16 n. BS-4-11 / 9194.
6-NDFL: come riempire se il pagamento del salario è stato detenuto per un intero trimestre
In una situazione in cui è stato addebitato l'intero primo trimestre dei dipendenti, ma a causa delle difficoltà finanziarie del datore di lavoro, il personale ha ricevuto i loro soldi solo ad aprile, nel sesto NDFL per il primo trimestre, gli importi maturati diminuiranno solo nella sezione 1.
Nota: una lettera di FTS datata 24.05.16 n. BS-4-11 / 9194
Allo stesso tempo, l'ammontare maturata del reddito salariale dovrebbe essere riflesso nella riga 020 e la corrispondente importo dell'imposta sul reddito personale è in linea 040. Nelle righe 070 "l'ammontare dell'imposta tassabile" e 080 "la quantità di tasse non è mantenuto dall'agente fiscale "deve essere inutile. Includere nella linea 070, la quantità di NDFL in aprile dal salario trimestrale dovrà essere riempita nel mezzo anno.
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6-NDFL: come riflettere nello stipendio 6-NDFL e sui benefici pagati in un giorno
Le autorità fiscali nella lettera di FTS datata 04.27.2016 n. BS-4-11 / 7663 hanno ricordato che quando si riempie una sezione 2 forma i dati 6-NDFL in righe 100-140 sono indicati dalle date. Ma non è necessario utilizzare una divisione aggiuntiva per le aliquote fiscali.
Inoltre, è chiarito che nel caso in cui i dati per la sezione 2 siano stati sufficienti per un numero minimo di pagine che è stato formato in connessione con il riempimento di diverse sezioni 1, in tutte le conoscenze vuote: i "quadrati" devono in attesa di ritagli .
Il servizio fiscale federale nella lettera del 08/01/16 n. BS-4-11 / 13984 ha tenuto risposte alle questioni più popolari relative alla procedura per il calcolo del calcolo del 6-NDFL. In particolare, i funzionari hanno spiegato sull'esempio come compilare il calcolo in una situazione in cui lo stipendio e i benefici sono pagati in un giorno.
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Riflettere un premio in 6-NDFL
Per gli obiettivi NDFL della data di ricezione del reddito sotto forma di un premio per i risultati della produzione, l'ultimo giorno del mese è considerato per il quale tale reddito è stato accumulato. Di conseguenza, le informazioni su questa operazione sono incluse nella 6-inclusione del periodo di reporting a cui appartiene questo mese.
Nota: una lettera di FTS datata 19.04.2017 N BS-4-11 / [Email protetto]
Importante! Per i premi pagati per nessun risultato di produzione, ricevendo reddito per pagare NDFL, questo non è più salariale.
Tasse nella lettera FTS datata 08/01/2016 n. BS-4-11 / 13984 (Domanda 11) Risponde: "Se l'indennità di disabilità temporanea è accumulata in un periodo di reporting e pagato nell'altro, per riflettere un ospedale così passeggero nel periodo di pagamento. "
I rapporti di controllo sono pubblicati, con i quali gli agenti fiscali possono verificare indipendentemente la correttezza del riempimento di 6-NDFL. Si noti che i dati pubblicati precedentemente pubblicati sono stati regolati e quando si controlla la segnalazione trimestrale, è necessario concentrarsi sui dati aggiornati.
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Come riempire 6-NDFL Se ad aprile il datore di lavoro ha dato al dipendente una deduzione immobiliare dall'inizio dell'anno
Nell'aprile 2017, il dipendente ha portato un avviso contabile dall'ispezione sulla detrazione di conferma sull'imposta sul reddito personale in relazione all'acquisizione di alloggi. Il datore di lavoro ha restituito l'importo NFFL trattenuto dall'inizio dell'anno del calendario. Devo passare sotto forma di 6-NDFL nel primo trimestre del 2017 nella situazione descritta? Nel servizio fiscale federale della Russia, ritengono che non vi sia alcun bisogno di questo tipo (lettera datata 12.04.17 n. BS-4-11 / 6925).
Come riempire 6-NDFL durante il pagamento dei dividendi
Nota: una lettera del servizio fiscale federale della Federazione Russa del 06.26.18 n. BS-4-11 / [Email protetto]
On line 025 "compresa la quantità di reddito maturato sotto forma di dividendi" indica la quantità di reddito maturato sotto forma di dividendi da un risultato crescente dall'inizio del periodo fiscale.
On line 030 "La somma delle detrazioni fiscali" - riassunta da tutti gli individui la quantità di detrazioni con un risultato crescente dall'inizio del periodo fiscale. Qui si riflettono, comprese le spese sulle operazioni con i titoli. La linea specificata è riempita conformemente ai valori dei tipi di detrazioni (l'elenco dei codici è approvato per ordine del servizio fiscale federale della Russia dal 10.09.15 No. MMB-7-11 / [Email protetto]).
Quando si riempie la sezione 1 del calcolo del 6-PBFL sulla linea 025, è indicata la quantità totale di reddito sotto forma di dividendi, distribuita a favore di individui e on line 030 - l'importo che riduce la base fiscale nel forma di dividendi (codice di detrazione "601").
Come riempire 6-NDFL - Video da webinar
- Cosa è cambiato in 2-NDFL e 6-NDFL
- Per quale forma e in cui IFTS passeranno i rapporti
- Date di emergenza e pagamento del reddito
- come riflettere il reddito
- Stipendio per dicembre. Segnalazione tramite Internet. Kontur.exter.
- il documento è correttamente riempito correttamente;
- riflette pienamente le informazioni necessarie;
- nel tempo stabilito dal fatto che l'agente fiscale sia stato calcolato e mantenuto dal salario, ecc. I dipendenti del NDFL.
- organizzazioni.
FTS, PFR, FSS, ROSSTAT, RAR, RPN. Il servizio non richiede installazione e aggiornamento - i moduli di segnalazione sono sempre rilevanti e il controllo integrato fornirà un report dalla prima volta. Invia rapporti nella FTS direttamente da 1C!
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