Verifica controparti secondo le nuove regole IFNS. Il ministero delle Finanze ha escogitato un altro motivo per rimuovere costi e detrazioni. Convenienza di dettagliare gli insediamenti reciproci come risultato dell'utilizzo della struttura

Ragionieri e direttori hanno miti su come controllare le controparti secondo le nuove regole. Credere è rischioso. Ciò è dimostrato dalle recenti controversie fiscali.

Il primo mito. È sufficiente raccogliere un pacchetto standard di documenti

Difatti. Non è sufficiente chiedere alla controparte la carta e i certificati di registrazione e registrazione statale. È necessario controllare le risorse e la reputazione aziendale.

• Articolo importante:

Le aziende spesso presentano solo documenti standard per la controparte durante l'audit: la carta, i certificati di registrazione statale e l'iscrizione all'ufficio delle imposte. Possono anche aggiungere la decisione dei fondatori di creare una società controparte, un ordine per nominare il suo amministratore.

Questi documenti non sono più sufficienti. Si prega inoltre di richiedere un estratto dal Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato (risoluzione della settima corte d'appello arbitrale dell'11 agosto 2016 nel caso n. A45-2063 / 2016). Ora le autorità fiscali entrano nel registro statale uniforme delle persone giuridiche. L'estratto mostrerà se ci sono tali voci nel registro.

Inoltre, per la verifica, sono necessarie procure per il diritto di firmare contratti, fatture, fonti primarie (sentenza della Corte Suprema della Federazione Russa del 14 novembre 2017 n. 308-KG17-16382). Dal 19 agosto 2017, le firme inesatte da sole nell'organizzazione principale non sono sufficienti per ritirare le spese e le detrazioni (clausola 3 dell'articolo 54.1 del codice fiscale della Federazione Russa). Ma tali firme verranno utilizzate dagli ispettori insieme ad altre prove.

Vale anche la pena verificare la reputazione aziendale della controparte, la disponibilità delle risorse necessarie - attrezzature di produzione, personale qualificato, esperienza (Risoluzione del tribunale arbitrale del distretto della Siberia occidentale del 17 ottobre 2017 n. F04-4035 / 2017) . Se la società ha verificato solo lo status giuridico della controparte nell'ambito del Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato, ciò non significa che l'abbia scelto con prudenza. Questa è l'opinione non solo delle autorità fiscali, ma anche dei giudici (risoluzione del tribunale arbitrale del distretto nord-occidentale del 21 settembre 2017 n. F07-9897 / 2017).

Il secondo mito. Tutte le controparti devono essere controllate allo stesso modo

Difatti. È possibile verificare la controparte solo utilizzando il Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato, se l'importo della transazione è irrilevante per la società.

Le aziende spesso richiedono lo stesso set di documenti da tutte le controparti. E i regolamenti interni stabiliscono le stesse regole di verifica per tutti i fornitori.

Infatti, se le transazioni sono irrilevanti per volume e valore, non è necessario controllare la controparte da tutte le possibili fonti. Questa opinione è espressa dai giudici.

Esempio 1: come l'azienda ha dimostrato che non avrebbe dovuto controllare a fondo la controparte

La società ha annunciato detrazioni per transazioni con fornitori per un importo di 760.000 rubli. L'importo totale delle detrazioni in questo trimestre è stato di 19 milioni di RUB. Pertanto, la quota delle detrazioni per i beni acquistati dall'azienda dai fornitori è solo del 4%. Pertanto, la società ha controllato le sue controparti al minimo, si è solo assicurata che fossero registrate nel Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato.

I giudici hanno deciso che l'azienda non aveva motivi per altre misure, come la valutazione della reputazione aziendale, incontri personali con i direttori dei fornitori. Dopotutto, le transazioni erano insignificanti in termini di volume di consegne (risoluzione del tribunale arbitrale del distretto degli Urali dell'11 ottobre 2017 n. F09-6352 / 17).

Quanto più significativa è la transazione per l'azienda, tanto maggiori saranno le misure che dovrà adottare per verificare la controparte. Se il prezzo della transazione è significativo, la società deve giustificare la scelta della controparte (sentenza della Corte Suprema della Federazione Russa del 30 giugno 2016 n. 308-KG16-7173).

Esempio 2. Come le autorità fiscali hanno convinto i giudici che la società era imprudente

La società ha acquistato beni da un fornitore con un costo di 20 milioni di rubli. Allo stesso tempo, il direttore non ha incontrato personalmente i fornitori, non c'era corrispondenza commerciale. L'azienda non ha verificato la propria reputazione aziendale e la disponibilità di risorse. Ciò significa che il fornitore è stato scelto in modo imprudente (risoluzione del tribunale arbitrale del distretto degli Urali del 6 ottobre 2015 n. F09-9767 / 14).

Il terzo mito. Più documenti sono, meglio è

Difatti. Un pacchetto di documenti troppo grande desta sospetti tra le autorità fiscali. Soprattutto se ci sono lettere di una controparte dubbia sulla realtà delle forniture.

I registi a volte pensano di poter difendere un accordo che esiste solo sulla carta. Hai solo bisogno di raccogliere più documenti, ottenere spiegazioni scritte dagli appaltatori e ancora meglio autenticarli. Tali spiegazioni rimuoveranno tutte le domande dai revisori.

Infatti, questo non è il caso. Se i fatti indicano che la controparte non ha effettivamente eseguito la transazione, le sue spiegazioni non saranno di aiuto. Al contrario, questi documenti confermeranno solo i sospetti delle autorità fiscali che le azioni della società e delle controparti siano coordinate.

Esempio 3. In che misura un lotto di documenti troppo grande ha funzionato contro l'organizzazione

La società ha stipulato un accordo sulla carta, ma in realtà la controparte non lo ha eseguito. Ciò è confermato dalla testimonianza di testimoni, dalle risposte dei doganieri alle richieste dei funzionari fiscali, dal movimento di denaro attraverso il conto, ecc. Per convincere gli ispettori e i giudici, la società ha presentato un pacchetto di documenti sulla controparte:

• estratti dal registro statale unificato delle persone giuridiche per date diverse;
• charter;
• certificati di registrazione e registrazione fiscale;
• verbali delle riunioni dei fondatori;
• ordinanze del direttore generale sulla nomina delle persone autorizzate;
• copie dei passaporti delle persone autorizzate;
• bilanci per tre anni;
• contratti di locazione e contratti aggiuntivi ad essi;
• copie del certificato di registrazione della proprietà del locatore;
• lettere del direttore generale della controparte indicanti le forniture.

I giudici hanno criticato questi documenti, in particolare le lettere della controparte. Un tale pacchetto di titoli non indica che la società sia stata attenta nella scelta di una controparte. Al contrario, questo è un argomento a favore del fatto che la società e la controparte hanno deliberatamente realizzato titoli fittizi al fine di creare l'apparenza di transazioni reali (sentenza del tribunale arbitrale del distretto di Mosca del 6 ottobre 2017 n. F05 -12206 / 2017).

Esempio 4. Come un'azienda sperava invano in spiegazioni notarili

L'azienda ha deciso di giustificare l'accordo in questo modo. Ha ricevuto spiegazioni notarili dagli amministratori delle controparti. I dirigenti hanno confermato le consegne. Tuttavia, quando questi amministratori sono stati convocati dalle autorità fiscali, non si sono presentati all'ispezione e non hanno fornito prove. Pertanto, i giudici non si sono fidati delle spiegazioni (sentenza del tribunale arbitrale del distretto della Siberia occidentale del 30 ottobre 2017 n. F04-4022 / 2017).

A volte le aziende inviano richieste sulla controparte alle autorità fiscali. Il calcolo qui è questo: se gli ispettori non rispondono, la richiesta stessa confermerà che l'azienda ha cercato di controllare la controparte. Tuttavia, l'FTS ha avvertito i subordinati che le aziende hanno imparato a imitare la due diligence. Uno dei modi per farlo è semplicemente richiedere informazioni sulla controparte all'ufficio delle imposte.

Il Servizio fiscale federale consiglia alle autorità fiscali di prestare molta attenzione a queste richieste, soprattutto se la controparte è di un giorno (lettera del Servizio fiscale federale della Russia n. ED-4-2 / \u200b\u200b13650 del 13 luglio, 2017). Avvisa il regista di questo. Se la transazione è dubbia, tali richieste potrebbero sollevare domande inutili da parte delle autorità fiscali.

Il quarto mito. I documenti della controparte possono essere ottenuti in qualsiasi momento

Difatti. I documenti della controparte devono essere richiesti prima che la società concluda l'affare.

A volte le aziende iniziano a raccogliere documenti su una controparte non in anticipo, ma solo dopo che le autorità fiscali sono interessate a un accordo con lui. Pensano che tu possa controllare le controparti ogni volta che vuoi.

Occorre infatti verificare la controparte prima ancora che l'azienda concluda un accordo con lui. Questa è l'opinione sia delle autorità fiscali che dei giudici (sentenza del tribunale arbitrale del distretto della Siberia occidentale del 26 giugno 2017 n. F04-2129 / 2017).

Esempio 5. In che modo la società è stata danneggiata dall'estratto tardivo del Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato

La società ha ricevuto estratti dal Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato sulla controparte a partire dal 12 dicembre. E il contratto è stato firmato il 5 dicembre. Ciò significa che la società non ha verificato la controparte prima di stipulare l'accordo (risoluzione del tribunale arbitrale del distretto degli Urali del 2 ottobre 2017 n. F09-4420 / 17).

La società ha fatto riferimento alle raccomandazioni di una controparte cliente. Tuttavia, i giudici hanno riscontrato che il cliente non poteva formulare queste raccomandazioni prima di gennaio-febbraio. E la società ha ricevuto l'estratto dal Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato e altri documenti sulla controparte in precedenza, a dicembre. Inoltre, la società non ha dimostrato di aver ricevuto la raccomandazione prima di aver firmato un accordo con la controparte (risoluzione del tribunale arbitrale del distretto della Siberia occidentale del 28 settembre 2017 n. F04-3665 / 2017).

Ti consigliamo di aggiornare regolarmente i dati sui fornitori regolari. Ad esempio, prima che l'azienda prolunghi nuovamente i contratti con loro o una volta ogni sei mesi. Dopotutto, i dati sulla controparte potrebbero cambiare, ad esempio, le registrazioni di inesattezza potrebbero apparire nel Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato.

Il quinto mito. La corrispondenza commerciale non si applica ai revisori

Difatti. La corrispondenza commerciale aiuta a dimostrare che l'affare non esiste solo sulla carta.

La corrispondenza commerciale aiuta a convincere i funzionari fiscali che le transazioni non esistevano solo sulla carta e che sono state effettivamente eseguite. Pertanto, è nell'interesse dell'azienda mantenere la corrispondenza con i fornitori, nonché i dettagli di contatto dei dipendenti della controparte con cui l'azienda ha interagito (sentenza della Corte Suprema della Federazione Russa del 19 dicembre 2016 n. 309-KG16 -17342).

Inoltre, tieni traccia di come l'azienda ha trovato una particolare controparte. Ad esempio, sono adatte offerte commerciali, screenshot di siti Internet, opuscoli pubblicitari e cataloghi.

Se una società non è in grado di inviare corrispondenza commerciale, i giudici di solito lo considerano un segno negativo (sentenza della Corte Suprema della Federazione Russa del 5 giugno 2017 n. 309-KG17-5897).

Sesto mito. Le norme di controllo convinceranno le autorità fiscali che i fornitori sono stati scelti con prudenza

Difatti. I regolamenti da soli non bastano. È necessario mostrare i documenti che l'azienda ha ricevuto dagli appaltatori in conformità con il presente regolamento.

Un documento di due diligence interno della controparte aiuta le aziende a scegliere i fornitori con saggezza. Ma il testo del regolamento da solo non basta. È necessario dimostrare alle autorità fiscali che la società lo stava adempiendo. Cioè, infatti, ho ricevuto e verificato quei documenti e dati sulle controparti previsti dalla normativa.

Esempio 8. In che modo un'organizzazione disciplinata è stata protetta da una clausola di due diligence della controparte

L'impresa ha approvato il regolamento “Sulla verifica obbligatoria delle controparti”. In conformità con questo documento, la società ha ricevuto dagli appaltatori uno statuto, certificati di registrazione statale e registrazione fiscale, estratti dal Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato, ordini di nomina di amministratori, procure e passaporti dei dipendenti, dichiarazioni dei redditi. I responsabili delle controparti hanno confermato di aver effettivamente richiesto tutti questi documenti. I giudici hanno ritenuto che la società avesse ragionevolmente scelto i fornitori (delibera del tribunale arbitrale del distretto del Caucaso settentrionale del 14 febbraio 2017 n. F08-252 / 2017).

Esempio 9. In che modo un ordine di sconosciuto cosa ha funzionato contro l'azienda

Il direttore ha detto alle autorità fiscali che la società ha un ordine per controllare le controparti. Ma in cosa consiste il controllo, non saprei spiegarlo. La società, inoltre, non ha trasferito agli ispettori l'ordine di ispezione delle controparti. Di conseguenza, i giudici hanno sostenuto le autorità fiscali (risoluzione del tribunale arbitrale del distretto degli Urali del 18 ottobre 2016 n. F09-8644 / 16).

Il settimo mito. Non ci saranno reclami dovuti ai fornitori se dici di aver tenuto una gara d'appalto

Difatti. Se non è chiaro chi ha partecipato alla gara, non sarà possibile giustificare la scelta della controparte.

Le aziende approvano un documento di gara interno e ritengono che questo aiuterà sicuramente a giustificare la scelta del fornitore. Ma succede che di fatto non c'è gara o non è valida per tutti i fornitori. Quindi non sarà possibile convincere le autorità fiscali che la controparte è stata scelta con prudenza. Se la società ha effettivamente tenuto delle offerte, questo sarà un argomento a suo favore.

Esempio 10. Una clausola di gara è inutile se non ci sono offerte da parte dei fornitori

L'azienda ha approvato un regolamento sulla selezione dei fornitori. Secondo il regolamento, i fornitori dovrebbero essere selezionati in base ai risultati delle gare. Le gare si svolgono sulla base di ordini di fornitura da controparti. L'azienda seleziona i fornitori in base a prezzi, termini di pagamento e consegna. Ma la società non è stata in grado di presentare alle autorità fiscali le domande di partecipazione alle gare, nonché un registro della loro registrazione. L'azienda ha compilato solo tabelle. Non contenevano fornitori specifici che hanno partecipato alla gara, ma sono stati scritti solo "fornitori della regione di Omsk". Ci sono anche offerte commerciali da fornitori. Ma gli ispettori hanno scoperto che i fornitori non li hanno inviati prima della conclusione del contratto, ma già durante la consegna della merce.

La società ha inoltre fornito conclusioni sulla verifica delle controparti. Le conclusioni affermavano che era necessario ottenere una copia della procura per i dipendenti della controparte. Tuttavia, in effetti, non c'era copia della procura. Ciò significa che l'azienda dispone di meccanismi per il controllo delle controparti solo formalmente. La società non ha applicato queste norme ai fornitori contestati (sentenza della Corte Suprema della Federazione Russa del 6 ottobre 2017 n. 304-KG17-13976).

Esempio 11. In che modo le normative sugli appalti hanno dimostrato che un'azienda è prudente

La società ha condotto procedure di appalto per selezionare e verificare le controparti. Lo confermano i protocolli delle commissioni di approvvigionamento per la scelta della controparte, le carte competitive e le caratteristiche delle offerte alternative. I giudici hanno deciso che la società era prudente nella scelta dei propri fornitori (sentenza del tribunale arbitrale del distretto di Mosca dell'11 ottobre 2016 n. F05-15166 / 2016).

La verifica dell'affidabilità della controparte viene effettuata prima di concludere un accordo con essa. Ciò è necessario per ridurre al minimo i rischi di invalidamento dell'accordo di cooperazione. Dalla lettera del Servizio fiscale federale del 24 luglio 2015 n. ED-4-2 / [email protected] seguono i seguenti criteri per la valutazione delle potenziali minacce:

• i poteri del responsabile della società controparte non hanno prove documentali;
• l'effettivo indirizzo dell'ubicazione della controparte non può essere determinato;
• non ci sono informazioni su questa persona giuridica nel Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato;
• sorgono dubbi sulla questione della capacità della controparte di adempiere ai termini del contratto.

Metodologia per il controllo delle controparti

Il processo di selezione da un elenco di potenziali fornitori e appaltatori dovrebbe essere assegnato a uno o più funzionari. Si consiglia di correggere questo blocco di responsabilità funzionali nelle descrizioni del lavoro. I dipendenti responsabili, quando identificano entità aziendali senza scrupoli, dovrebbero utilizzare la metodologia descritta dalle normative locali per il controllo delle controparti (il campione è sviluppato dalle imprese in modo indipendente).

Nella prima fase di interazione con una potenziale controparte, si consiglia di richiedergli un set standard di certificati, estratti, certificati e altri documenti per assicurarsi che l'impresa sia reale.

Documenti di verifica della controparte:

• copie dei certificati di immatricolazione e di registrazione fiscale;
• charter;
• un certificato attestante l'assenza di debiti fiscali nei confronti del bilancio.

Se è necessario analizzare la posizione finanziaria attuale di un'entità aziendale, è possibile richiedere informazioni sul numero del personale, sul costo delle attività fisse o correnti e sull'esperienza in una specifica nicchia di mercato. È consentita l'opzione con lo studio degli ultimi bilanci. La controparte non può rifiutare questa questione: i documenti di segnalazione sono legalmente riferiti al gruppo di informazioni pubbliche.

Nelle fasi successive, l'assistenza è fornita dal Servizio fiscale federale - il controllo della controparte verrà effettuato attraverso la presentazione di una richiesta scritta all'autorità di vigilanza al fine di ottenere informazioni affidabili sull'impresa di interesse. È inoltre possibile confermare l'ufficialità dello stato di controparte sul sito Web di FTS. Possibilità di servizi elettronici del sito:

• ottenere informazioni sull'organizzazione dal Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato, tenendo conto delle ultime modifiche;
• verifica della controparte per fallimento;
• online è possibile verificare se è stata avviata la procedura di liquidazione o riorganizzazione, se il responsabile della società non è stato interdetto per reati.

Il servizio fiscale fornisce tutte le informazioni specificate, la verifica della controparte tramite richieste elettroniche o scritte a FTS è gratuita. Il servizio del sito web FTS può essere utilizzato su]]\u003e https://egrul.nalog.ru/]]\u003e. La base di risorse viene aggiornata quotidianamente, contiene informazioni di base sulla controparte nello stato di persona giuridica o singolo imprenditore. Il controllo della controparte per nome sul sito può essere sostituito da una ricerca per numero TIN o OGRN.

Si raccomanda inoltre di familiarizzare con i contenuti dell'attuale indice delle carte dei procedimenti arbitrali (sul]]\u003e sito ufficiale del SAC]]\u003e). Ciò consentirà di chiarire rapidamente se lo studio non è parte in un contenzioso. Le informazioni sui procedimenti di esecuzione in corso possono essere ottenute da]]\u003e servizio di ricerca]]\u003e sul sito web di FSSP.

La coscienziosità della controparte può essere ricontrollata rispetto ai documenti di licenza. Per fare ciò, è necessario utilizzare la ricerca nel registro delle licenze sul sito Web del dipartimento pertinente.

La presenza dei poteri di un funzionario da parte della controparte di negoziare e concludere le operazioni è determinata in diversi modi:

• i documenti statutari indicano il periodo di validità dei diritti del responsabile incaricato per l'approvazione dei documenti;
• lo statuto può contenere una clausola che vieta al responsabile di sottoscrivere contratti di transazione, il cui costo supera la soglia monetaria determinata dai fondatori.

Un'ulteriore misura di assicurazione contro le controversie con le autorità di regolamentazione può essere l'emissione di un atto di partenza a un potenziale fornitore. Il documento conferma la realtà della permanenza dell'azienda all'indirizzo specificato nei documenti. Se una società partecipa ad aste elettroniche in un'asta, quindi con dumping di prezzo, le norme della legge sui contratti di Stato n. 44-FZ del 05.04.2013 richiedono che il fornitore presenti un contratto per l'acquisto di beni e una lettera di buono fede della controparte. L'ultimo documento è redatto in qualsiasi forma.

Dichiarazione di verifica della controparte: esempio

I regolamenti e le modalità per il controllo dei potenziali partner nelle transazioni sono sviluppati da entità aziendali in modo indipendente, non vengono fornite forme unificate, strutture. Si raccomanda di indicare nel documento le persone nominate responsabili dell'attuazione di questo blocco di lavoro. In diverse situazioni, può essere applicato un algoritmo di verifica della controparte individuale:

• viene applicato un insieme esteso di misure di verifica in relazione alle società di nuova registrazione, un insieme minimo di azioni viene applicato alle imprese di lunga durata;
• può essere previsto un meccanismo di interazione separato per le organizzazioni con le quali sono già state concluse transazioni;
• puoi dividere i partner per la quantità di contratti.

Il regolamento sulla verifica delle controparti contiene informazioni sulla serie di documenti che i soggetti responsabili devono richiedere ai potenziali partner. Il regolamento rende pubbliche le informazioni da raccogliere e analizzare, la procedura per ottenerle e il metodo di elaborazione. Il documento è approvato dal direttore e viene portato alle persone responsabili per la revisione (contro firma). Si raccomanda dalla normativa di stabilire il periodo di conservazione presso l'impresa della banca dati sulle controparti, di indicare le misure di responsabilità dei funzionari, le modalità per incoraggiarli.

Politica di trattamento dei dati personali

1. Termini e abbreviazioni accettate

1. Dati personali (PD) - qualsiasi informazione relativa direttamente o indirettamente a una persona fisica specifica o identificabile (soggetto PD).

2. Elaborazione dei dati personali - qualsiasi azione (operazione) o un insieme di azioni (operazioni) eseguita utilizzando strumenti di automazione o senza utilizzare tali strumenti con i dati personali, inclusa la raccolta, la registrazione, la sistematizzazione, l'accumulo, l'archiviazione, il chiarimento (aggiornamento, modifica) , estrazione, utilizzo, trasferimento (distribuzione, fornitura, accesso), depersonalizzazione, blocco, cancellazione, distruzione dei dati personali.

3. Trattamento automatizzato dei dati personali - trattamento dei dati personali mediante tecnologia informatica.

4. Sistema informativo sui dati personali (ISPD) - un insieme di dati personali contenuti in banche dati, tecnologie informatiche e mezzi tecnici che ne garantiscono il trattamento.

5. Dati personali messi a disposizione del pubblico dall'interessato - PD, accesso di un numero illimitato di persone cui è fornito dall'interessato dei dati personali o su sua richiesta.

6. Blocco dei dati personali - cessazione temporanea del trattamento dei dati personali (a meno che il trattamento non sia necessario per chiarire i dati personali).

7. Distruzione dei dati personali - azioni in conseguenza delle quali diventa impossibile ripristinare il contenuto dei dati personali nel sistema di informazione dei dati personali e (o) a seguito delle quali i supporti materiali dei dati personali vengono distrutti.

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1. La presente Informativa sul trattamento dei dati personali (di seguito denominata Informativa) è stata redatta in conformità al paragrafo 2 dell'articolo 18.1 della Legge federale "sui dati personali" n. 152-FZ del 27 luglio 2006, così come altri atti legali normativi della Federazione Russa nel campo della protezione e del trattamento dei dati personali e si applica a tutti i dati personali che l'Operatore può ricevere dall'Utente durante il suo utilizzo del Sito Internet.

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3. Principi di trattamento dei dati personali

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2. legalità e equità;

3. Restrizioni al trattamento dei dati personali per il raggiungimento di scopi determinati, predeterminati e legali;

4. prevenire il trattamento dei dati personali incompatibile con le finalità della raccolta dei dati personali;

5. impedire l'unificazione di banche dati contenenti dati personali, il cui trattamento è effettuato per finalità tra loro incompatibili;

6. trattare solo i dati personali che rispondono alle finalità del loro trattamento;

7.conformità del contenuto e del volume dei dati personali trattati agli obiettivi di trattamento dichiarati;

8. Impedire il trattamento dei dati personali ridondante rispetto alle finalità dichiarate del loro trattamento;

9. garantire l'accuratezza, l'adeguatezza e la pertinenza dei dati personali rispetto alle finalità del trattamento dei dati personali;

10. distruzione o spersonalizzazione dei dati personali al raggiungimento degli scopi del loro trattamento o in caso di perdita della necessità di raggiungere tali obiettivi, se è impossibile per il Gestore eliminare le violazioni dei dati personali, salvo diversa disposizione della legge federale .

4. Trattamento dei dati personali

1. Ottenere PD.

1. Tutti i PD dovrebbero essere ricevuti dal soggetto PD stesso. Se il PD del soggetto può essere ottenuto solo da una terza parte, allora il soggetto deve essere informato di questo o deve essere ottenuto il consenso da lui.

2. L'operatore deve informare il soggetto PD circa le finalità, le fonti previste e le modalità per ottenere la PD, la natura della PD da ricevere, l'elenco delle azioni con PD, il periodo di validità del consenso e la procedura per revocarlo, nonché le conseguenze del rifiuto del soggetto del PD di prestare il consenso scritto a riceverli.

3. I documenti contenenti PD vengono creati ricevendo PD via Internet dal soggetto PD durante il suo utilizzo del Sito.

2. L'operatore elabora la PD se è soddisfatta almeno una delle seguenti condizioni:

1. Il trattamento dei dati personali è effettuato con il consenso dell'interessato al trattamento dei suoi dati personali;

2. Il trattamento dei dati personali è necessario per il raggiungimento degli obiettivi previsti da un trattato internazionale della Federazione Russa o dalla legge, per l'attuazione e l'attuazione delle funzioni, poteri e doveri imposti dalla legislazione della Federazione Russa all'operatore ;

3. Il trattamento dei dati personali è necessario per l'amministrazione della giustizia, l'esecuzione di un atto giudiziario, un atto di un altro organo o funzionario, soggetto all'esecuzione in conformità con la legislazione della Federazione Russa sui procedimenti di esecuzione;

4. Il trattamento dei dati personali è necessario per l'esecuzione di un contratto, di cui il soggetto dei dati personali è parte o beneficiario o garante, nonché per la conclusione di un contratto avviato dal soggetto dei dati personali o un contratto in base al quale il soggetto dei dati personali sarà il beneficiario o il garante;

5. Il trattamento dei dati personali è necessario per esercitare i diritti e gli interessi legittimi dell'operatore o di terzi o per il raggiungimento di finalità socialmente rilevanti, a condizione che ciò non violi i diritti e le libertà dell'interessato al trattamento dei dati personali;

6. Viene effettuato il trattamento dei dati personali, accesso di un numero illimitato di persone cui è fornito dall'interessato dei dati personali o su sua richiesta (di seguito - dati personali pubblicamente disponibili);

7. Trattamento dei dati personali soggetti a pubblicazione o comunicazione obbligatoria ai sensi della legge federale.

3. L'operatore può elaborare PD per i seguenti scopi:

1. accrescere la consapevolezza del soggetto PD sui prodotti e servizi dell'Operatore;

2. conclusione di contratti con il soggetto PD e loro esecuzione;

3. informare il soggetto PD sulle novità e le offerte dell'Operatore;

4. identificazione del soggetto PD sul Sito;

5.Garantire la conformità con le leggi e altri atti normativi in \u200b\u200bmateria di dati personali.

1. Soggetti che intrattengono rapporti di diritto civile con l'Operatore;

2. Individui che sono utenti del sito;

5. PD elaborati dal Gestore - dati ricevuti dagli Utenti del Sito.

6. Il trattamento dei dati personali viene effettuato:

1. - utilizzo di strumenti di automazione;

2. - senza l'utilizzo di strumenti di automazione.

7. Conservazione del PD.

1. Il PD dei soggetti può essere ottenuto, sottoposto a ulteriore trattamento e trasferito alla conservazione sia in formato cartaceo che elettronico.

2. Le PD registrate su carta sono conservate in armadi chiudibili a chiave o in stanze chiuse a chiave con diritti di accesso limitati.

3. I PD dei soggetti trattati con strumenti di automazione per differenti finalità vengono archiviati in cartelle differenti.

4. Non è consentito archiviare e collocare documenti contenenti PD in cataloghi elettronici aperti (condivisione di file) in ISPD.

5. La conservazione delle PD in una forma che consenta l'identificazione del soggetto della PD è effettuata non oltre il tempo richiesto dalla finalità del loro trattamento e sono soggette a distruzione al raggiungimento delle finalità del trattamento o in caso di perdita della necessità di raggiungerle .

8. Distruzione del PD.

1. La distruzione di documenti (supporti) contenenti PD viene effettuata mediante combustione, frantumazione (macinazione), decomposizione chimica, trasformazione in una massa informe o polvere. Per la distruzione di documenti cartacei è consentito l'uso di un trituratore.

2. I PD su supporti elettronici vengono distrutti cancellando o formattando il supporto.

3. Il fatto della distruzione del PD è confermato dall'atto documentario sulla distruzione dei media.

9. Trasferimento di PD.

1. L'operatore trasferisce la PD a terzi nei seguenti casi:
- il soggetto ha espresso il proprio consenso a tali azioni;
- il trasferimento è previsto dalla legge russa o da altra legge applicabile nell'ambito della procedura stabilita dalla legge.

2. L'elenco delle persone a cui viene trasferito il PD.

Terze parti a cui viene ceduta la PD:
L'operatore trasferisce il PD al Legal Center LLC (che si trova all'indirizzo: Khabarovsk, 680020, Gamarnik st., 72, ufficio 301) per gli scopi specificati nella clausola 4.3 di questa politica. L'operatore istruisce il trattamento di PD da parte del Centro Legale LLC con il consenso del soggetto PD, salvo diversa disposizione della legge federale, sulla base di un accordo concluso con queste persone. LLC "Legal Center" tratta i dati personali per conto dell'Operatore, deve rispettare i principi e le regole per il trattamento dei dati personali previsti da FZ-152.

5. Protezione dei dati personali

1. In conformità con i requisiti dei documenti normativi, il Gestore ha creato un sistema di protezione dei dati personali (PDS), costituito da sottosistemi di protezione legale, organizzativa e tecnica.

2. Il sottosistema di protezione legale è un complesso di documenti legali, organizzativi, amministrativi e regolamentari che garantiscono la creazione, il funzionamento e il miglioramento del SZPD.

3. Il sottosistema di protezione organizzativa comprende l'organizzazione della struttura di gestione del PDS, il sistema di autorizzazione, la protezione delle informazioni quando si lavora con dipendenti, partner e terze parti.

4. Il sottosistema di protezione tecnica include una serie di tecniche, software, software e hardware che assicurano la protezione PD.

5. Le principali misure di protezione PD utilizzate dal Gestore sono:

1. Nomina di un Responsabile del trattamento di PD, che organizza il trattamento di PD, formazione e istruzione, controllo interno sul rispetto da parte dell'ente e dei suoi dipendenti dei requisiti per la tutela della PD.

2. Identificazione delle minacce effettive alla sicurezza del PD durante il loro trattamento nell'ISPD e sviluppo di misure e misure per proteggere il PD.

3. Elaborazione di una policy sul trattamento dei dati personali.

4. Stabilire regole per l'accesso alla PD elaborata nell'ISPD, oltre a garantire la registrazione e la contabilità di tutte le azioni eseguite con la PD nell'ISPD.

5. Definizione di password individuali per l'accesso dei dipendenti al sistema informativo in conformità con le loro responsabilità di produzione.

6. Applicazione della protezione delle informazioni significa che hanno superato la procedura di valutazione della conformità secondo la procedura stabilita.

7. Software antivirus certificato con database aggiornati regolarmente.

8. Rispetto delle condizioni che garantiscono la sicurezza di PD ed escludendo l'accesso non autorizzato ad esse.

9. Rilevazione di fatti di accesso non autorizzato ai dati personali e adozione di misure.

10. Recupero di PD, modificati o distrutti a causa di accessi non autorizzati ad essi.

11. Formazione dei dipendenti dell'Operatore che sono direttamente coinvolti nel trattamento dei dati personali, le disposizioni della legislazione della Federazione Russa sui dati personali, inclusi i requisiti per la protezione dei dati personali, i documenti che definiscono la politica dell'Operatore in merito al trattamento dei dati personali, atti locali sul trattamento dei dati personali.

12. Attuazione del controllo interno e dell'audit.

6. Diritti fondamentali del soggetto PD e obblighi del Gestore

1. Diritti fondamentali del soggetto PD.

L'interessato ha diritto di accedere ai propri dati personali e alle seguenti informazioni:

1.conferma dell'avvenuta elaborazione della PD da parte dell'Operatore;

2. le basi giuridiche e le finalità del trattamento di PD;

3. le finalità e le modalità del trattamento delle PD utilizzate dal Gestore;

4. il nome e l'ubicazione dell'Operatore, informazioni sulle persone (ad eccezione dei dipendenti dell'Operatore) che hanno accesso a PD oa cui PD può essere comunicata sulla base di un accordo con l'Operatore o in base alla legge federale ;

5. termini del trattamento dei dati personali, compresi i termini della loro conservazione;

6. la procedura per l'esercizio da parte del soggetto di PD dei diritti previsti dalla presente legge federale;

7. il nome o cognome, nome, patronimico e indirizzo della persona che tratta PD per conto dell'Operatore, se il trattamento è affidato o sarà affidato a tale persona;

8. contattare l'Operatore e inviargli richieste;

9. ricorso contro azioni od omissioni dell'Operatore.

10. L'utente del Sito può revocare in qualsiasi momento il proprio consenso al trattamento di PD inviando una e-mail al seguente indirizzo di posta elettronica: [email protected] , o inviando una comunicazione scritta all'indirizzo: 680020, Khabarovsk, st. Gamarnika, casa 72, ufficio 301

undici. . Dopo aver ricevuto tale messaggio, l'elaborazione del PD dell'Utente verrà interrotto e il suo PD verrà cancellato, a meno che l'elaborazione non possa essere continuata in conformità con la legge.

12. Obblighi dell'Operatore.

L'operatore è obbligato:

1. in fase di raccolta della PD, fornire informazioni sul trattamento della PD;

2. nei casi in cui la PD non sia stata ricevuta dal soggetto PD, darne comunicazione al soggetto;

3. se il soggetto rifiuta di fornire PD, vengono spiegate al soggetto le conseguenze di tale rifiuto;

5.Prendere le misure legali, organizzative e tecniche necessarie o assicurarne l'adozione per proteggere PD da accessi non autorizzati o accidentali, distruzione, modifica, blocco, copia, fornitura, distribuzione di PD, nonché da altre azioni illegali in relazione a PD;

6. dare risposte alle richieste e ai ricorsi dei soggetti PD, dei loro rappresentanti e dell'ente preposto alla tutela dei diritti dei soggetti PD.

7. Caratteristiche del trattamento e protezione dei dati raccolti utilizzando Internet

1. Ci sono due modi principali con cui l'Operatore riceve i dati via Internet:

1. Fornitura di PD da parte di soggetti PD mediante compilazione dei moduli del Sito;

2. Informazioni raccolte automaticamente.

L'operatore può raccogliere ed elaborare informazioni che non sono PD:

3.informazioni sugli interessi degli utenti sul sito in base alle query di ricerca inserite dagli utenti del sito sui servizi, i beni venduti e offerti in vendita al fine di fornire informazioni aggiornate agli utenti anche durante l'utilizzo del sito come generalizzazione e analisi delle informazioni su quali sezioni del Sito, servizi, beni sono maggiormente richiesti dagli Utenti del Sito;

4. elaborazione e memorizzazione delle query di ricerca degli Utenti del Sito al fine di riepilogare e creare statistiche sull'utilizzo delle sezioni del Sito.

2. L'Operatore riceve automaticamente alcuni tipi di informazioni ottenute nel processo di interazione degli Utenti con il Sito, corrispondenza via e-mail, ecc. Si tratta di tecnologie e servizi come cookie, marchi Web, nonché applicazioni e strumenti dell'Utente.

3. Allo stesso tempo, i marchi Web, i cookie e altre tecnologie di monitoraggio non consentono di ricevere automaticamente PD. Se l'utente del sito a sua discrezione fornisce il suo PD, ad esempio, durante la compilazione di un modulo di feedback, solo allora vengono avviati i processi di raccolta automatica di informazioni dettagliate per comodità di utilizzo del sito e / o per migliorare l'interazione con gli utenti .

8. Disposizioni finali

1. La presente Politica è un atto normativo locale dell'Operatore.

2. Questa politica è disponibile pubblicamente. La disponibilità generale di questa Politica è assicurata dalla pubblicazione sul sito web dell'Operatore.

3. Questa politica può essere rivista in uno dei seguenti casi:

1.quando si modifica la legislazione della Federazione Russa nel campo del trattamento e della protezione dei dati personali;

2.in caso di ricezione di istruzioni da parte delle autorità statali competenti per eliminare le incongruenze che incidono sul campo di applicazione della Politica

3. per decisione dell'Operatore;

4. quando vengono modificati gli obiettivi e le tempistiche dell'elaborazione della PD;

5. in caso di modifica della struttura organizzativa, struttura dei sistemi informativi e / o telematici (o introduzione di nuovi);

6. quando si applicano nuove tecnologie per il trattamento e la protezione dei dati personali (compresa la trasmissione, l'archiviazione);

7. in caso di necessità di modificare il processo di elaborazione della PD relativo alle attività dell'Operatore.

4. In caso di mancato rispetto delle disposizioni della presente Politica, la Società ei suoi dipendenti sono responsabili in conformità con la legislazione vigente della Federazione Russa.

5. Il controllo sull'adempimento dei requisiti della presente Politica è svolto dai soggetti responsabili dell'organizzazione del trattamento dei Dati della Società, nonché della sicurezza dei dati personali.

Ogni azienda cerca di avvicinarsi con attenzione alla scelta di un partner commerciale. Innanzitutto per proteggerti dai truffatori, per assicurarti dell'affidabilità del fornitore, per preservare la tua reputazione. Dopotutto, non è raro che la controparte scelta fallisca nel momento più cruciale: potrebbe non restituire il pagamento anticipato, non adempiere agli obblighi per i quali è stato trasferito l'anticipo.

Il primo rischio. Finanziario

Un'azienda apparentemente affidabile con uno staff numeroso, un CEO ambizioso e piani ambiziosi può infatti essere un'organizzazione incapace di adempiere ai propri obblighi contrattuali.

Una situazione simile si è verificata con uno dei nostri clienti, che solo dopo aver presentato una richiesta di recupero crediti ha scoperto che la società è stata registrata di recente, ha un capitale minimo autorizzato, non ci sono proprietà in bilancio e le attività sono insignificanti.

Oltre a tutto quanto sopra, sono già state presentate diverse pretese nei confronti dell'azienda e il nostro cliente non ha praticamente alcuna possibilità di rivendicare l'adempimento degli obblighi.

Ma per evitare questa situazione, basterebbe guardare in anticipo alle risorse Internet pubblicamente disponibili, dove è possibile ottenere informazioni sulla situazione finanziaria dell'azienda, sulle strutture affiliate, sui procedimenti giudiziari.

Il secondo rischio. Imposta

La disonestà delle controparti può comportare non solo rischi finanziari e reputazionali per l'azienda, ma anche rischi fiscali.

Con l'entrata in vigore del 19 agosto 2017, l'art. 54.1 del Codice Fiscale della Federazione Russa, la cui azione è principalmente volta a sopprimere l'uso da parte delle organizzazioni commerciali di una deliberata ottimizzazione della tassazione al fine di ottenere un vantaggio fiscale ingiustificato, ha confermato solo che la verifica delle controparti deve essere affrontata con tutti gravità.

Inoltre, il comma 2 dell'art. 54.1 del Codice Fiscale della Federazione Russa introduce un nuovo requisito per confermare la realtà dell'esecuzione della transazione direttamente dalla controparte stessa, o da un'altra persona con la quale la controparte ha un corrispondente rapporto contrattuale.

Secondo questo paragrafo, per la contabilizzazione delle spese (applicazione delle detrazioni), non è sufficiente confermare la realtà delle transazioni commerciali. È necessario dimostrare che l'esecuzione della transazione è stata eseguita dalla stessa persona con la quale è stato concluso il relativo contratto.

Cioè, ora devi preoccuparti non tanto del fatto che la tua controparte paghi o meno le tasse, ma se puoi confermare che è stato il vero esecutore della transazione.

Quando si conclude un contratto per determinati tipi di servizi, assicurarsi di verificare la disponibilità di una licenza per fornirli. Quando si firmano contratti di grandi dimensioni, è necessario prestare attenzione alla disponibilità di una base di risorse per la loro esecuzione e, in assenza delle attrezzature necessarie nel bilancio dell'azienda, chiedere di confermare il fatto di noleggiare (o un altro modo di attrarre) attrezzature di produzione .

Quando si firma un contratto di locazione immobiliare, assicurarsi di verificare se il proprietario ha la proprietà dell'oggetto locato o la presenza di poteri a lui delegati dal titolare del copyright.

Nella nostra pratica, si verificava una situazione in cui un cliente affittava un ufficio da una società il cui titolo sulla proprietà era in fase di registrazione. Il cliente aveva già effettuato costose riparazioni quando è stato rivelato che il proprietario non era riuscito a registrare il titolo. Il cliente ha impiegato molto lavoro per negoziare un nuovo contratto di locazione con il proprietario originale. E il rischio di incorrere in perdite nell'ammontare dei costi di riparazione era elevato.

Questo caso dimostra ancora una volta che è molto importante avvicinarsi in modo responsabile quando si sceglie un partner. Potrebbe essere necessario dedicare un po 'più di tempo alla verifica della controparte e alla valutazione dei rischi, ma puoi essere certo che questo rischio sarà minimo.

Ed ecco un altro esempio tratto dalla nostra pratica: il capo di una grande azienda ha firmato un accordo con un'impresa di pulizie che offre servizi ad un prezzo inferiore del 20% rispetto a quello della concorrenza. Durante l'anno, la società ha fornito regolarmente servizi, esattamente fino a quando non è arrivata la verifica fiscale e ha affermato che l'appaltatore non disponeva di personale sufficiente per fornire servizi in questo volume.

Il fatto della prestazione di servizi è stato messo in discussione e l'organismo di controllo ha escluso dalla base imponibile l'importo delle spese per l'acquisto di servizi di pulizia. Tali reclami avrebbero potuto essere evitati richiedendo informazioni tempestive all'impresa di pulizie sulla disponibilità di risorse di manodopera per adempiere agli obblighi contrattuali.

Cosa c'è da fare?

Mentre nelle grandi organizzazioni il dipartimento finanziario e il servizio di sicurezza sono coinvolti nella gestione del rischio, nelle piccole e medie imprese questi rischi rientrano solitamente nell'area di responsabilità del contabile. Tuttavia, sarebbe almeno sbagliato affidargli la responsabilità se la controparte si rivelasse disonesta.

La mancanza di procedure approvate ed eseguite in azienda, ivi comprese le procedure di verifica delle controparti, che consentano di confermare la realtà delle operazioni e la presenza di obiettivi di business alla loro conclusione, può già al momento essere considerata un rischio significativo per il management aziendale.

Le aziende dovrebbero avviare la verifica delle controparti con la formazione di una policy per il controllo delle imprese, ove sia necessario prescrivere i criteri per la selezione dei fornitori, nonché i compiti dei dipendenti autorizzati al controllo delle controparti, che formano il fascicolo minimo necessario per le controparti e lo aggiornano con una certa frequenza.

Va tenuto presente che anche un controllo completo delle controparti non garantisce la completa eliminazione dei rischi.Ma allo stesso tempo, la mancanza di controllo nella scelta di un partner in uno sviluppo sfavorevole di eventi aumenta in modo significativo il rischio di incorrere in perdite finanziarie o di ricevere reclami dalle autorità fiscali.

• Qual è la procedura per il controllo delle controparti?
• Come la legislazione interpreta questa procedura.
• Come redigere correttamente un regolamento o regolamento sulla verifica delle controparti.
• Come utilizzare la normativa per il controllo delle controparti.

Per superare con successo qualsiasi test, devi comporre correttamente normativa di controllo della controparte... In questo articolo analizzeremo in dettaglio tutto ciò che riguarda questo problema.

Regolamento sulla verifica delle controparti

Non esiste un articolo nella legislazione russa che disciplini o vincoli gli imprenditori controllare le controparti prima della conclusione diretta della transazione. Pertanto, non vi è alcuna responsabilità per il rifiuto di organizzare un evento del genere. Ma, quando si conclude un accordo con una controparte nuova o dubbia, vale la pena ricordare 3 punti:

• L'emergenza crediti.
• Rischi connessi all'annullamento della transazione da parte delle autorità fiscali.
• Deterioramento della reputazione, in caso di procedimento penale, se il partner risulta essere un'azienda di un giorno.

Formalmente, la legislazione non indica la necessità di verificare le persone giuridiche e gli imprenditori da parte di alcun atto giuridico normativo, ma la responsabilità per il risultato di tale transazioni rischiose non rimuove. Tutte le informazioni su questo argomento possono essere ottenute da 2 fonti:

• Lettera del servizio fiscale federale con il numero n. ЕД-4-2 / [email protected] del 24 luglio 2017 "All'esame del ricorso".
• Articoli 173.1 e 173.2 del codice penale della Federazione Russa.

Nella lettera, il Servizio fiscale federale spiega la perdita di profitto di un imprenditore che non ha esercitato "due diligence e cautela", e gli articoli regolano la responsabilità per le attività delle imprese fly-by-night.

Come esempio, puoi prendere l'esempio che abbiamo fornito di seguito. Non ci sono numeri chiari che definiscono i confini dei gruppi. Ogni azienda definisce il proprio quadro.

Questo approccio ottimizza le attività per la verifica delle persone giuridiche o dei singoli imprenditori. La procedura per l'assegnazione delle controparti a un particolare gruppo può essere determinata nello stesso regolamento o in allegato ad esso. Inoltre, durante il controllo, è necessario tenere conto della popolarità dei clienti. Per come, ad esempio, Rostelecom o MTS, un pacchetto di documenti e la necessità di verifica possono essere completamente assenti.

Vigilanza dovrebbe essere esercitata anche in caso di proroga di accordi già conclusi. È possibile che ci siano stati cambiamenti nel lavoro controparteche ha scelto di nascondere. Ha sempre senso redigere un ordine separato per la verifica delle controparti con la firma del gestore prima di una nuova operazione.

Controlla la tua controparte
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Componenti della normativa per il controllo delle controparti

Ogni impresa sviluppa autonomamente un regolamento sulla verifica delle controparti, approvato da il capo dell'organizzazione.

Di seguito considereremo in dettaglio i punti principali che dovrebbero essere guidati durante la stesura di questo documento.

scopo

La corretta impostazione dell'obiettivo di controllo della controparte è la chiave del successo. Questo punto diventerà un altro vantaggio per l'imprenditore se contenzioso e le controversie sull'accordo non possono essere evitate.

Nomina dei responsabili, procedura e principi della loro interazione

Soprattutto quando si tratta di grandi imprese, dove ogni divisione svolge la propria specifica funzione. Qualsiasi informazione raccolta deve essere infine analizzata. Sulla base di ciò, si traggono conclusioni e si riassumono i risultati. Di regola vengono nominate le persone responsabili managero contabili.

Date reali dell'evento

La tempistica dipende dai rischi di ulteriore maturazione per la transazione. Più sono alti, più sarà necessario raccogliere e verificare le informazioni, dedicare più tempo.

Indicare le fonti di raccolta delle informazioni

Tali fonti possono essere:

• Un pacchetto standard di documenti della controparte richiesto per la redazione di un contratto:

1. copie certificate conformi dei certificati di registrazione di una persona presso un'autorità fiscale;
2. tutte le pagine della carta (anche copie autentiche);
3. un ordine per il direttore (vale la pena ricordare che questo documento è redatto per un periodo di 5 anni);
4. un documento che conferma l'identità del capo o del rappresentante autorizzato dell'azienda;
5. un nuovo estratto del registro (USRLE e USRIP) con tutte le informazioni sull'impresa indagata e l'indicazione di OKVED;
6. nel caso in cui l'attività di una persona sia soggetta a certificazione o licenza - una copia di tale documento.

• Gli ultimi bilanci, informazioni sul numero della società. La controparte non ha il diritto di non fornire il saldo e la relazione risultati finanziari, poiché questi documenti sono pubblici, le autorità statistiche forniranno gratuitamente tutte le informazioni necessarie su richiesta.
• Richiesta al servizio fiscale federale. Le autorità fiscali forniscono le informazioni necessarie su richiesta. È necessario ottenere un estratto dal Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato e dal Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato, scoprire se è stata avviata la procedura di fallimento, riorganizzazione o liquidazione dell'impresa e identificare anche le violazioni del gestore. Se ci sono arretrati fiscali, arretrati, sanzioni e multe, è possibile verificare sul sito web del servizio fiscale. Questi dati vengono aggiornati il \u200b\u200b1 ottobre e il 1 dicembre.
• Il sito web di FSSP consentirà di verificare la partecipazione dello studio al contenzioso.
• Quando si esegue una due diligence approfondita su operazioni a rischio medio-alto, fare riferimento a servizi di ispezione, il cui elenco è pubblicato di seguito.

Domanda: È possibile mettere tutti i costi associati alla verifica delle persone giuridiche e degli imprenditori sui costi dell'organizzazione?

Risposta: Sì, per il calcolo dell'imposta sul reddito vengono prese in considerazione le ricevute per il pagamento dei dazi per l'ottenimento di un estratto dal Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato e dal Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato, nonché qualsiasi altro costo documentato. Anche se il contratto non è mai stato concluso con nessuna di queste persone.

Un'altra fonte di informazioni sulla controparte è Internet. Recensioni sull'azienda, stato del sito, Le "liste nere" di datori di lavoro o fornitori possono servire come un altro metodo per confermare l'affidabilità di un partner. Tuttavia, non dovresti fidarti di tali fonti al 100%, poiché sia \u200b\u200ble recensioni positive che quelle negative possono essere personalizzate. Pertanto, vale la pena aderire all'elenco principale delle fonti di informazione, nonché a qualsiasi altro documento che non violi segreti commerciali, statali o fiscali.

Quando si prepara un accordo con una nuova controparte, è necessario verificarlo per la disponibilità delle risorse necessarie - personale qualificato, esperienza aziendale e base materiale e tecnica. Per fare ciò, puoi richiedere una ricevuta sulla disponibilità di tutte le risorse necessarie per l'esecuzione di una transazione futura.

Quando controlli le controparti, non dovresti ignorare e incontro d'affari, recarsi presso l'impresa per confermare la validità dell'indirizzo, nonché per conoscere il personale e le attrezzature tecniche e materiali dell'azienda.

La procedura per il riepilogo e l'elaborazione delle informazioni

Questa voce descrive come e in quale forma devono essere fornite le informazioni.

La procedura e i termini di conservazione delle informazioni raccolte

Tutte le copie dei documenti, nonché un rapporto redatto sulla base, devono essere conservate presso l'azienda per 3-10 anni. 3 anni è il periodo di prescrizione, è lui che è indicato dal periodo minimo di conservazione. Nello stesso paragrafo si richiede di indicare le modalità di conservazione di tale fascicolo: supporto cartaceo o elettronico.

Come riconoscere un truffatore in una controparte

Oggi, i clienti disonesti approfittano della posizione debole dei fornitori e i malfattori-venditori non perdono l'opportunità di vendere, citando la crisi, un maiale in un colpo - presumibilmente a un prezzo basso.

Scopri come riconoscere una controparte fraudolenta e prevenire conseguenze indesiderabili di una tale transazione dall'articolo nella rivista elettronica "Direttore generale".

Normativa campione sulla verifica dei documenti delle controparti

Un pacchetto di documenti preparato aiuterà con una verifica fiscale, ma non dovresti pensare che più documenti, meglio è. Il Servizio federale delle contribuzioni verificherà l'autenticità dell'operazione, per la quale potrà coinvolgere testimoni e richiedere tutti i documenti necessari che possano indicare la falsità del contratto concluso.

Per chiarezza, di seguito è riportata una procedura approssimativa per il controllo delle controparti.

Come utilizzare le regole per il controllo delle controparti

Il regolamento per il controllo delle controparti è un documento che consente di creare un algoritmo per il controllo delle controparti e successivamente prendere la decisione giusta sulla transazione in corso. La persona da verificare diventerà il tuo partner commerciale e il direttore dovrebbe firmare un tale accordo?

Guidato dalle clausole del regolamento, il responsabile verifica della controparte, riassume tutte le informazioni e le registrazioni in una relazione o conclusione speciale, che indica il grado di affidabilità del partner.

Consigli: Vuoi aumentare la motivazione dei dipendenti per la due diligence? Includere nel regolamento misure per premiare i dipendenti per aver identificato un cliente o un fornitore inaffidabile.

Il fascicolo raccolto dalla controparte verificata sarà utile anche in una verifica fiscale. Il volume dei documenti preparati, la conferma dell'affidabilità dei partner, l'analisi dei rendiconti finanziari possono aiutare con i rimborsi IVA.

Produzione

Nonostante la mancanza di un chiaro controllo da parte degli organi dello Stato in merito al tema della verifica delle controparti, tale procedura deve essere affrontata in modo responsabile. Consente di ridurre al minimo i rischi dell'azienda, nonché di evitare problemi con la legislazione nel caso in cui la persona ispezionata si riveli inaffidabile. Essere vigili e dedicare del tempo ad analizzare e raccogliere dati in modo approfondito, puoi essere certo del successo del tuo affare.

Concludere un contratto solo dopo un'accurata verifica delle controparti!