Dana upah termasuk pajak penghasilan pribadi atau tidak. Unsur apa saja yang termasuk dalam dana upah? Pajak penghasilan

Perusahaan, sesuai dengan kontrak yang dibuat dengan karyawan tersebut, membayarnya remunerasi. Tetapi pembayarannya tidak dilakukan dalam jumlah penuh yang ditentukan dalam kontrak, melainkan dalam jumlah sisa yang diperoleh setelah dipotong pajak dari upah. Selain itu, organisasi dan pengusaha perorangan harus membayar premi asuransi yang ditentukan oleh undang-undang.

Kode Pajak Federasi Rusia saat ini mengatur adanya pajak tunggal yang dibayarkan atas biaya karyawan - pajak penghasilan pribadi.

Perpajakan dilakukan oleh agen pajak yang merupakan pemberi kerja pekerja. Pajak gaji dipotong olehnya sebelum pembayaran langsung sejumlah uang kepada karyawan perusahaan, dan setelah itu dia mentransfer biaya wajib ini ke anggaran.

Karyawan membayar pajak penghasilan atas biayanya sendiri dengan tarif sebagai berikut:

13% adalah tarif pajak penghasilan pribadi yang dimaksudkan untuk mengenakan pajak penghasilan penduduk, yang merupakan mayoritas karyawan perusahaan (warga negara Federasi Rusia).
30% adalah tarif pajak penghasilan pribadi yang digunakan untuk menentukan pajak bagi orang yang telah berada di negara tersebut kurang dari 183 hari.
35% adalah tarif pajak yang diterapkan akuntan ketika mengenakan pajak atas jenis penghasilan karyawan seperti keuntungan material dan pembayaran lainnya.

Penting! Penduduk dianggap sebagai orang yang tinggal di negara tersebut lebih dari 183 hari, jika tidak, mereka dianggap bukan penduduk.

Jenis pajak lain atas jumlah gaji saat ini tidak diterapkan.

Pajak apa yang dibayar majikan atas biayanya sendiri?

Undang-undang mengatur kewajiban pemberi kerja, tidak peduli siapa dia - badan hukum atau pengusaha, untuk melaksanakan asuransi wajib. Ini termasuk asuransi pensiun, kesehatan, dan sosial. Saat ini, semua pembayaran untuk jenis ini berhubungan dengan premi asuransi, dikendalikan dan dibayarkan kepada otoritas pajak.

Ada juga jenis asuransi wajib yang harus dialihkan ke asuransi sosial - asuransi kecelakaan.

Sebagian besar perusahaan dan pengusaha diharuskan menghitung premi asuransi bagi karyawan dari gaji mereka atas biaya sendiri, yang tarif umumnya adalah 30%.

Untuk beberapa jenis badan usaha, tarif umum dapat diturunkan tergantung jenis manfaatnya. Contohnya adalah penyederhanaan, di mana tarif Dana Asuransi Kesehatan Wajib dan Dana Asuransi Sosial sama dengan 0, dan untuk Dana Pensiun diterapkan tarif preferensi, tetapi hanya sampai jumlah maksimum.

Undang-undang mengatur adanya batasan gaji untuk tahun tersebut, setelah mencapai tarif premi asuransi dapat dikurangi atau bahkan menjadi sama dengan 0. Jumlah maksimum ini diindeks setiap tahun. Ada nilai terpisah untuk setiap dana.

Pajak gaji tahun 2017 dalam tabel persentase:

Harus diingat bahwa basis harus dihitung untuk setiap karyawan secara individual. Untuk tujuan ini, register pajak khusus digunakan. Sebagian besar program khusus memuatnya. Berdasarkan mereka, laporan disusun dan diserahkan setiap triwulan.

Perhatian! Selain iuran tersebut, pemberi kerja harus membebankan dana tambahan ke Dana Pensiun, yang diberikan jika pekerja bekerja dalam kondisi kerja yang berbahaya. Mereka, pada gilirannya, diidentifikasi berdasarkan penilaian khusus terhadap kondisi kerja (SAL), yang wajib bagi semua pemberi kerja.

Tingkat kontribusi ini dapat berkisar antara 2% hingga 8%. Namun pembatasan berupa jumlah maksimal tidak digunakan. Artinya, tarif ini berlaku berapa pun jumlah upah yang masih harus dibayar.

Uang muka dan gaji – pada bagian manakah pajak dipungut?

- ini adalah dua bagian dari pendapatan yang diterima karyawan. Dalam hal ini, uang muka dibayarkan pada akhir bulan untuk 15 hari kerja pertama, dan sisa gaji dibayarkan untuk 15 hari kerja kedua, dibayarkan dalam waktu 15 hari pada bulan berikutnya. Pada saat yang sama, perusahaan melakukan penyelesaian penuh dengan karyawan atas pekerjaannya.

Karena tanggal penerimaan pendapatan dianggap sebagai hari terakhir bulan itu, dan pembayaran di muka dikeluarkan lebih awal, maka tidak perlu memotong dan mentransfer pajak atas pendapatan tersebut. Pajak penghasilan pribadi harus ditentukan pada saat penghitungan seluruh gaji, dan dipotong pada saat pembayaran bagian kedua dari penghasilan, dan dikirim ke anggaran pada hari berikutnya.

Namun, ada satu perbedaan ketika pajak masih perlu dipotong dan ditransfer - jika uang muka dibayarkan pada hari terakhir bulan tersebut. Memang, pada hari yang sama, menurut undang-undang, pekerja menerima penghasilannya, yang berarti ia harus segera membayar pajak atas penghasilan itu. Para hakim berbagi pendapat yang sama selama perselisihan antara organisasi dan Layanan Pajak Federal.

Perhatian! Pajak gaji berupa iuran sosial dihitung bersamaan dengan perhitungan jumlah gaji keseluruhan, dan ditransfer sampai dengan tanggal 15 bulan berikutnya. Oleh karena itu, uang muka tidak mempengaruhi mereka dengan cara apapun.

Pengurangan pajak untuk pajak penghasilan pribadi - bagaimana cara mengurangi pajak untuk individu?

Kode Pajak mendefinisikan beberapa kelompok pemotongan yang dapat digunakan seorang karyawan ketika menentukan jumlah pajak penghasilan pribadi:

Standar- besarnya dan jumlah pemotongan tergantung pada jumlah anak, serta pada kategori preferensi karyawan yang bekerja.
Sosial- memungkinkan untuk mengurangi ukuran pangkalan dalam hal biaya layanan pengobatan, pendidikan, dll.
Properti- diberikan saat membeli properti (rumah, apartemen, tanah, dll.);
Investasi- diberikan saat melakukan transaksi dengan surat berharga.

Pengurangan pajak untuk anak diberikan berdasarkan akta kelahiran anak; Anda juga perlu menulis permohonan pengurangan pajak untuk anak.

Jumlah potongan per bulan:

1400 gosok. pada yang pertama;
1400 gosok. pada yang kedua;
3000 gosok. pada hari ketiga dan berikutnya;
12000 gosok. untuk setiap anak cacat sampai dengan umur 18 tahun, atau setelah selesai pendidikan sampai dengan umur 24 tahun.

Jika karyawannya adalah orang tua tunggal, jumlah pemotongannya menjadi dua kali lipat. Untuk melengkapinya, Anda juga harus memberikan dokumen pendukung.

Besaran potongannya tetap sama meskipun anak yang dilahirkan sebelumnya sudah dewasa. Misalnya, seorang karyawan memiliki 3 orang anak, dan 2 anak pertama telah mencapai usia 18 tahun. Namun, ia tetap akan diberikan manfaat sebesar 3.000 rubel. untuk anak ketiga sampai ia berumur 18 tahun.

Perhatian! Pengurangan pajak standar untuk anak-anak diberikan sampai jumlah pendapatan untuk tahun tersebut tidak melebihi 350.000 rubel.

Pengurangan standar untuk seorang karyawan meliputi:

500 gosok. per bulan - Pahlawan Uni Soviet dan Rusia, peserta operasi tempur, veteran Perang Patriotik Hebat, penyintas blokade, tahanan kamp konsentrasi, penyandang cacat kelompok 1 dan 2, serta orang-orang yang berpartisipasi dalam likuidasi kecelakaan di Pembangkit Listrik Tenaga Nuklir Chernobyl, Asosiasi Produksi Mayak, dll., serta pengungsi dari zona eksklusi.
3000 gosok. per bulan - bagi mereka yang menerima penyakit radiasi, bagi penyandang cacat akibat Perang Dunia Kedua dan konflik bersenjata lainnya.

Batas waktu pembayaran pajak atas gaji

Sejak tahun 2016, telah diperkenalkan satu tanggal kapan pajak penghasilan gaji harus ditransfer. Itu harus dipotong dari penghasilan karyawan pada saat dikeluarkan, dan harus ditransfer pada hari berikutnya.

Tidak ada bedanya bagaimana tepatnya gaji diberikan kepada karyawan - tunai dari mesin kasir, melalui transfer ke kartu atau rekening bank, atau dengan cara lain apa pun.

Namun, ada pengecualian untuk aturan ini - pajak atas cuti sakit dan uang liburan. Itu dapat dibayarkan pada akhir bulan ketika sebenarnya dibuat, dan pada saat yang sama semua jumlah dapat digabungkan dan dikirim dalam satu perintah pembayaran. Hal ini memungkinkan Anda memungut pajak penghasilan pribadi untuk semua hari libur dan cuti sakit dan mengirimkannya dalam satu urutan ke anggaran.

Perhatian! Semua iuran yang dibayarkan oleh pemberi kerja harus dibayar selambat-lambatnya pada tanggal 15 setiap bulan setelah tanggal perolehan upah. Apabila tanggal tersebut jatuh pada akhir pekan atau hari libur, maka transfer dapat dilakukan pada hari kerja pertama.

Pelaporan pemberi kerja untuk karyawan

Setiap pemberi kerja wajib menyampaikan laporan yang keterangannya berupa besaran upah yang diterima pekerja, antara lain:

. Dokumen terpisah diisi untuk setiap karyawan berdasarkan hasil tahun lalu. Berisi informasi tentang penghasilan yang diterima, pemotongan pajak, serta pajak apa saja yang dihitung dan dipotong dari gaji;
Perhitungan 6-NDFL. Sewakan setiap triwulan, segera ke seluruh karyawan perusahaan. Berisi dua bagian, bagian pertama berisi informasi tentang pendapatan yang masih harus dibayar secara kumulatif sejak awal tahun, dan bagian kedua hanya untuk 3 bulan pelaporan informasi tentang fakta pengeluaran pendapatan tersebut;
Perhitungan terpadu premi asuransi. Ini adalah bentuk baru, diperkenalkan pada tahun 2017 sehubungan dengan pengalihan pengelolaan kontribusi ke Layanan Pajak Federal dan penghapusan RSV-1. Dikeluarkan untuk seluruh karyawan pada akhir setiap kuartal;
Laporkan 4-FSS. Itu diserahkan kepada asuransi sosial dan berisi informasi tentang perhitungan dan pembayaran iuran untuk cedera. Harus diserahkan pada setiap akhir triwulan;
Laporkan SZV-M. Disewakan ke Dana Pensiun setiap bulan untuk seluruh karyawan yang dipekerjakan. Dengan menggunakan formulir ini, dana tersebut memantau orang-orang yang menerima pensiun tetapi terus bekerja;
. Laporan ini disampaikan kepada Dana Pensiun setiap tahun, berdasarkan hasil masa lalu. Ini perlu diserahkan untuk pertama kalinya pada tahun 2018. Berisi informasi tentang seluruh karyawan, termasuk mereka yang terdaftar berdasarkan perjanjian GPC, selama setahun terakhir.

Mengapa akuntan dan ekonom menggunakan jumlah yang disebut dana upah dalam perhitungan? Bagaimana cara menentukannya? Bagaimana biaya penggajian dikendalikan? Pertanyaan-pertanyaan ini perlu diketahui oleh manajemen dan semua orang yang terlibat dalam analisis dan perencanaan agar dapat mengatur keuntungan dengan baik dan operasi yang efisien dari seluruh perusahaan.

Konsep dan makna

Penerimaan dana untuk melaksanakan tugas produksi mendorong pekerja untuk berpartisipasi dalam pekerjaan perusahaan. Semua akrual yang dibentuk, serta pembayaran kompensasi selama pekerja dan karyawan perusahaan dipekerjakan, merupakan dana upah (payroll). Ini adalah komponen penting dari biaya keuangan perusahaan, yang harus dimasukkan di dalamnya.

Dana ini digunakan untuk perencanaan produksi dalam pekerjaan yang akan datang dan untuk pelaporan.

Sehubungan dengan hal tersebut ada beberapa periode yang dihitung:

bulan;
seperempat;
hari;

Mari kita lihat cara menghitung jumlah gaji untuk periode perhitungan individual dan apa saja yang perlu diperhatikan saat melakukannya.

Struktur penggajian

Untuk menentukan besar kecilnya jumlah pengeluaran yang disebut penggajian, termasuk pendapatan pekerja tersebut:

Untuk ukuran gaji tidak perlu dihidupkan jumlah berikut:

penerbitan dividen;
pinjaman gratis;
tunjangan sosial dan pembayaran kompensasi dari APBN;
bonus tahunan berdasarkan hasil kinerja;
segala jenis bantuan keuangan;
kompensasi atas kenaikan harga.

Semua jumlah pembayaran yang tidak bersifat permanen selama satu tahun kalender atau dibayarkan dari dana asuransi tidak boleh diperhitungkan saat menghitung gaji.

Terdiri dari apa penggajian dan tata cara pembayaran karyawan dijelaskan dalam video berikut:

Jika Anda belum mendaftarkan organisasi, maka cara termudah Hal ini dapat dilakukan dengan menggunakan layanan online yang akan membantu Anda menghasilkan semua dokumen yang diperlukan secara gratis: Jika Anda sudah memiliki organisasi dan sedang memikirkan cara menyederhanakan dan mengotomatiskan akuntansi dan pelaporan, maka layanan online berikut akan membantu dan akan sepenuhnya menggantikan seorang akuntan di perusahaan Anda dan akan menghemat banyak uang dan waktu. Semua pelaporan dibuat secara otomatis, ditandatangani secara elektronik dan dikirim secara otomatis secara online. Ini sangat ideal untuk pengusaha perorangan atau LLC dengan sistem pajak yang disederhanakan, UTII, PSN, TS, OSNO.
Semuanya terjadi dalam beberapa klik, tanpa antrian dan stres. Cobalah dan Anda akan terkejut betapa mudahnya hal itu!

Pembentukan (perencanaan) dana

Bisnis apa pun tidak dapat berhasil tanpa perencanaan sebelumnya. Untuk kemakmuran perusahaan harus diterima, yang terbentuk jika biaya tidak melebihi pendapatan.

Penggajian mengacu pada bagian konsumsi di mana mereka mencoba menghemat uang. Namun minat terhadap pekerjaan pekerja upahan juga harus maksimal. Oleh karena itu, jumlah total pendapatan yang dibayarkan kepada pekerja harus memuaskan baik pemberi kerja maupun pekerjanya karyawan penuh waktu.

Biasanya, perusahaan merencanakan jumlah pengeluaran insentif tunai berdasarkan periode sebelumnya.

Metode penentuan Penggajian diterapkan tergantung pada spesifikasi pekerjaan organisasi:

tergantung pada besaran upah per satuan;
berdasarkan gaji;
sesuai dengan jadwal tarif.

Di Federasi Rusia, penggajian dibentuk dalam bentuk jumlah total uang yang harus dibayarkan kepada pekerja untuk jangka waktu tertentu.

Efisiensi penggunaan dan kontrol

Pengeluaran yang direncanakan dengan baik, yang termasuk dalam penggajian, tidak boleh mengurangi motivasi tenaga kerja. Pada saat yang sama, mereka akan memungkinkan perusahaan memperoleh keuntungan dan berhasil bertahan dalam persaingan pasar. Gaji dan insentif bagi karyawan harus selalu dalam batas wajar.

Besaran remunerasi dihitung dengan mempertimbangkan penentuan prospek perkembangan ekonomi produksi.

Untuk membentuk penggajian, gunakan salah satu metode ini:

tambahan - saat itulah, ketika volume produksi meningkat satu persen, upah meningkat;
persentase - bagiannya ditentukan oleh rasio tingkat terhadap total volume produksi;
sisa - sebagai bagian dari pendapatan laba perusahaan.

Pembentukan jumlah penggajian mencakup perencanaan cadangan dana dari mana uang tersebut akan digunakan jika tidak ada cukup uang untuk semua pembayaran tenaga kerja yang jatuh tempo. Sebaliknya, jika besarnya anggaran yang direncanakan untuk gaji pegawai melebihi jumlah total pembayaran, maka sisanya dikirim ke cadangan.

Efektivitas perencanaan besaran penggajian ditentukan oleh keseimbangan jam kerja, yang tidak termasuk izin masuk kerja karena sakit, liburan, dan lain-lain.

Prosedur perhitungan

Bagaimana cara menghitung penggajian yang benar agar tidak terjadi kesalahan yang dapat mengurangi minat kerja staf? Keberhasilan kerja dalam merencanakan masa depan seluruh pengeluaran untuk pembiayaan karyawan akan sangat bergantung pada penentuan besarnya cadangan pembayaran upah dan insentif.

DI DALAM menentukan besarnya gaji perlu melamar:

hunian;
disetujui oleh organisasi;
diserahkan ke bagian akuntansi untuk menghitung pembayaran periode sebelumnya.

Selain itu, semua pilihan kompensasi, pembayaran tambahan, tunjangan, insentif, bonus, dan bantuan keuangan yang ada di perusahaan harus digunakan dalam perhitungan. Apabila membayar per potong, parameter penentuan besaran gaji adalah harga dan jumlah pekerjaan yang direncanakan, yang pelaksanaannya akan memberikan hasil yang diinginkan.

Lakukan perhitungan dapat dilakukan dengan menggunakan metode yang berbeda:

Perkiraan – sehubungan dengan volume produksi yang direncanakan;
Pilihan penghitungan yang lebih akurat adalah dengan menghitung gaji yang diharapkan dari setiap pekerja yang dipekerjakan di produksi.

Untuk menentukan penggajian, Anda dapat menggunakan tingkat upah per jam dan keseimbangan jam kerja efektif.

Nilai ini ditentukan dengan rumus berikut:

Ʃfoto = TCn * ChSPn * Tef,
di mana Tn adalah tarif (dalam jam, hari) pekerja kategori n, gosok.;
ChSPn – jumlah pekerja kategori ke-n, orang;
Tef – dana waktu kerja sesuai saldo (jumlah jam atau hari kerja).

Bagi pekerja borongan, besarnya dana ditentukan dengan rumus:

Ʃfoto =Рn * Vn,
dimana Pn adalah harga satuan per satuan untuk satu operasi atau produk dalam lingkup program produksi;
Vn adalah volume produk tipe ke-n.

Gaji rata-rata tahunan untuk manajer, insinyur dan karyawan ditentukan oleh besarnya gaji mereka dengan mengalikan pendapatan bulanan setiap kelompok pekerja dengan jumlah mereka dan 12 (jumlah bulan).

Contoh perhitungan

Mari kita beri contoh penghitungan penggajian untuk organisasi jasa yang melayani mobil.

Gaji resmi administrasi perusahaan per bulan yang disetujui adalah:

Manajer Utama – 20.000 rubel.
Akuntan – 15.000 gosok.
Manajer kantor – 12.000 gosok.
Pemasok – 13.000 rubel.

Tarif per jam yang disetujui dan jumlah karyawan sesuai dengan tabel kepegawaian:

montir mobil – 95 rubel/jam, jumlah pekerja – 6 orang;
tukang listrik mobil – 84 rubel/jam, jumlah pekerja – 6 orang;
tukang las – 150 gosok/jam.

Pembayaran bonus kepada karyawan ditetapkan sebesar 10%.

Kami sedang menghitung gaji bulanan pengurusan perusahaan menurut gaji resminya:

20.000 + 15.000 + 12.000 + 13.000 = 60.000 gosok.

Sekarang Anda perlu menentukan jumlah total pendapatan pekerja, membaginya menjadi beberapa kelompok terpisah:

(6*95*167 jam +6*84*167 jam +150*167 jam)*1,1 = (95,190 +84,168 +25,050)*1,1 = 224,849 gosok.,

dimana 167 jam adalah jumlah rata-rata jam per bulan dalam setahun.

Gaji bulanan rata-rata akan:

60.000 + 224.849 = 284.849 rubel.

Jika Anda perlu menghitung jumlah penggajian yang direncanakan untuk seluruh organisasi secara khusus untuk setiap bulan dalam setahun, maka untuk melakukan ini kami mengklarifikasi jumlah jam kerja yang disetujui oleh undang-undang untuk setiap bulan dengan lima hari kerja seminggu dan 8 jam kerja. hari. Kemudian jumlah pasti gaji untuk tahun tersebut dihitung dengan menjumlahkan semua nilai setiap bulannya.

Dalam contoh ini, kami tidak akan menghitung yang spesifik, tetapi rata-rata bulanan tahunan Ukuran FOT:

284.849 * 12 bulan = 3.418.186 rubel.

Dengan demikian, diperoleh ukuran rata-rata gaji yang direncanakan untuk tahun tersebut.

Perbedaan antara dana upah dan dana upah

Banyak orang yang bingung membedakan konsep penggajian dan dana upah, karena keduanya berhubungan dengan total pendapatan pekerja. Namun masih ada perbedaan. Jumlah upah yang masih harus dibayar adalah gaji, dan uang yang dibayarkan kepada karyawan adalah dana upah.

Misalnya, di suatu perusahaan, 600 ribu rubel diperoleh untuk pembayaran pekerjaan pekerja upahan per bulan.

Dalam periode kalender yang sama, dua prosedur dilakukan untuk pembayaran dana kepada pekerja, yang dalam kasus pertama mewakili jumlah tunggakan upah untuk bulan sebelumnya - 300 ribu rubel; dan yang kedua, uang mukanya adalah 250 ribu rubel.

Hasilnya, kami menerima jumlah gaji bulanan aktual - 600 ribu rubel, dan dana upah untuk periode ini berjumlah 550 ribu rubel.

Beberapa fitur

Pendapatan dari gaji aktual termasuk dalam pengurangan kontribusi terhadap anggaran.

Banyak akuntan yang memikirkan bagaimana cara mengurangi kontribusi kewajiban pajak mereka di tahun 2016.

Munculnya permasalahan ini disebabkan oleh dihapuskannya pajak sosial terpadu bagi pengusaha perorangan dan sehubungan dengan penggantiannya dengan dana ekstra-anggaran yang berlaku pada tahun 2016 dan bagi mereka sekarang sebesar 30% dari gaji. Dengan kewajiban seperti itu pun tetap eksis.

Oleh karena itu, banyak pihak yang khawatir untuk menemukan skema optimalisasi di bidang pembayaran kepada pekerja atas kinerja pekerjaan, yang pada gilirannya akan mengurangi beban pajak.

Sekarang, agar seorang karyawan dapat menerima gaji yang ditetapkan, organisasi perlu menaikkan gaji dari 20 menjadi 50%. Jelas bahwa indikator pos pengeluaran seperti itu memerlukan langkah-langkah untuk menghemat biaya remunerasi pekerja atas pekerjaan mereka.

Mengurangi jumlah gaji dapat dilakukan dengan cara berikut:

Lakukan sebagian pembayaran menggunakan sistem “amplop”.
Mereformasi sistem pembayaran pendapatan yang diperoleh, dengan menggunakan jenis pembayaran selain setara kas.
Larutkan gaji pokok ke dalam bentuk lain.

Mungkin ada bentuk insentif moneter lain untuk pekerjaan yang sesuai dengan pemberi kerja dan pekerja di perusahaan tersebut. Bagaimanapun, hal ini pertama-tama harus menjadi pilihan kompromi yang tidak melanggar hukum.

Sekarang Anda tahu bagaimana merencanakan penggajian Anda tergantung pada bentuk penggajian yang digunakan di perusahaan.

Prosedur penghitungan upah berdasarkan sistem remunerasi yang berbeda diberikan dalam video ini:

Karyawan tersebut tidak menerima gaji penuh. Sebagian digunakan untuk memberikan kontribusi dana dan membayar pajak. Seluruh daftar pembayaran ditetapkan dalam undang-undang saat ini.

Pembaca yang budiman! Artikel tersebut membahas tentang cara-cara umum untuk menyelesaikan masalah hukum, tetapi setiap kasus bersifat individual. Jika Anda ingin tahu caranya selesaikan masalah Anda dengan tepat- hubungi konsultan:

APLIKASI DAN PANGGILAN DITERIMA 24/7 dan 7 hari seminggu.

Ini cepat dan GRATIS!

Majikan tidak boleh melanggar peraturan dan membebankan biaya terlalu tinggi pada pemotongan gaji. Untuk mengetahui secara pasti untuk tujuan apa dana yang dihapuskan digunakan dan berapa jumlah maksimumnya, ada baiknya Anda membaca informasi terbaru tentang topik tersebut.

Informasi Umum

Sebelum Anda mengetahui dana pemotongan gaji mana yang digunakan, ada baiknya mencari tahu pembayaran apa yang menguntungkan karyawan dari sudut pandang hukum.

Upah adalah imbalan yang diberikan pemberi kerja kepada pekerjanya untuk melaksanakan aktivitas kerja.

Itu bisa dikeluarkan dalam bentuk barang. Namun, dalam banyak kasus, organisasi memberikan pembayaran tunai kepada karyawannya.

Gaji mungkin termasuk:

gaji;
pembayaran insentif;
transfer lain yang ditentukan dalam undang-undang saat ini.

Majikan wajib mematuhinya.

Untuk mengetahui semua nuansa proses dan mengetahui jumlah pemotongan, ada baiknya Anda membiasakan diri secara detail dengan fitur dari setiap prosedur yang dilakukan.

Dana mana yang disalurkan?

Daftar dana yang harus dikontribusikan secara jelas ditetapkan oleh undang-undang yang berlaku.

Dengan menahan sebagian gaji pekerja, pemberi kerja wajib mengirimkan dana yang diterima untuk melakukan pembayaran kepada:

MHIF.

Pengurangan diperlukan agar badan pemerintah dapat menjamin pelaksanaan hak konstitusional warga negara atas pelayanan kesehatan, pensiun, asuransi sosial dan pelayanan kesehatan.

Pensiun

Menurut aturan, pemberi kerja wajib mengirimkan 22% dari total gaji yang masih harus dibayar karyawan ke Dana Pensiun Federasi Rusia.

Ini adalah beban finansial yang besar. Namun, berkat pemotongan tersebut, karyawan tersebut akan dapat mengandalkan pensiun yang layak di masa depan.

Statistik menunjukkan bahwa sejumlah organisasi berupaya mengurangi besaran gaji resmi agar tidak memberikan kontribusi ke berbagai dana. Perusahaan semacam itu dapat menjanjikan peningkatan gaji aktual yang signifikan kepada karyawannya. Namun, para ahli menyarankan untuk tidak bekerja sama dengan organisasi semacam itu.

Perilaku seperti itu akan secara signifikan mengurangi besaran pensiun Anda di masa depan.

Ke kantor pajak

Itu dibayar dari gaji karyawan. Ini adalah jenis pembayaran utama dan dikumpulkan dari gaji masing-masing spesialis.

Pajak dihitung pada saat pendapatan diperoleh. Pembayaran terjadi ketika seseorang menerima gaji.

Besarnya pemotongan PPh orang pribadi adalah 13% dari penghasilan. Menurutnya, seorang karyawan bisa memanfaatkan potongan pajak. Mereka bisa menjadi standar atau sosial.

Jenis pemotongan pertama diberikan jika karyawan memiliki anak. Untuk keturunan pertama, 1.400 rubel dikreditkan, dan untuk bayi atau anak-anak penyandang disabilitas berikutnya - 3.000 rubel.

Artinya, besaran dasar pengenaan pajak yang memungut iuran kepada negara dapat dikurangi sebesar jumlah tersebut.

Lainnya

Selain potongan pokok, uang dikumpulkan dari gaji dan dikirim ke Dana Asuransi Sosial dan Dana Asuransi Kesehatan Wajib.

5,1% dari gaji ditransfer ke dana asuransi kesehatan wajib.

Ada batasan jumlahnya. Jika tercapai, tarifnya akan diturunkan menjadi 10%. Besaran iuran Dana Jaminan Sosial adalah 2,9%. Jumlahnya dikirim ke daftar gaji.

Beberapa perusahaan memberikan pembayaran tambahan. Jadi. Sejumlah organisasi meminta pekerja untuk berkontribusi pada asuransi kesehatan dan kecelakaan.

Jumlah pemotongan ditentukan oleh organisasi. Jumlah pembayaran bervariasi dari 0,2 hingga 8,5%.

Persentase apa?

Jumlah pemotongan gaji dapat sangat bervariasi tergantung ke mana dana tersebut dikirim.

Saat ini, pemotongan berikut harus dilakukan dari jumlah yang diberikan sebagai upah:

22% untuk perhitungan pensiun masa depan;
13% untuk pembayaran pajak penghasilan pribadi;
5,1% untuk Dana Asuransi Kesehatan Wajib;
2,9% untuk Dana Asuransi Sosial;
dari 0,2 hingga 8,5% untuk asuransi terhadap kecelakaan yang mungkin terjadi di tempat kerja (jumlah pastinya tergantung pada kelas risiko, yang meliputi profesi dan jabatan karyawan).

Prosedur perhitungan

Tidak semua kontribusi dikumpulkan dari karyawan. Sebagiannya ditanggung oleh pemberi kerja.

Sesuai aturan, hanya 13% yang dapat dipotong dari gaji karyawan, dan dipungut sebagai pajak penghasilan. Sisanya diambil dari dana upah. Majikan harus menjaminkannya terlebih dahulu.

Katakanlah seorang karyawan menerima 10.000 rubel. Selain jumlah tersebut, pemberi kerja diharuskan membayar minimal RUB 3.200. untuk dana dan untuk kepentingan negara.

Jumlah ini terdiri dari potongan sebagai berikut:

2200 gosok. ke Dana Pensiun Rusia;
310 gosok. di SJK;
510 gosok. ke MHIF.

Karena alasan ini, pemberi kerja harus menginvestasikan bukan 10.000 rubel dalam gaji, tetapi 13.200 rubel. Bagi perusahaan, angka tersebut akan menjadi pendapatan karyawan.

Berdasarkan hal tersebut di atas, pada tahun 2019 pemberi kerja wajib memberikan kontribusi tambahan minimal 30% terhadap gaji untuk memberikan kontribusi kepada organisasi pemerintah non-anggaran.

Beberapa negara memiliki metode pembayaran yang berbeda. Perusahaan memberi karyawan seluruh jumlah yang diperolehnya untuk jangka waktu tertentu, serta tanda terima dengan pembayaran yang dicatat di dalamnya, yang akan dilakukan ke berbagai dana. Warga negara membayar sendiri pajak dan iuran saat ini.

Setiap pemilik bisnis harus membentuknya jika ada orang yang bekerja di bawahnya. Pada saat yang sama, dana tersebut harus disediakan secara penuh dan tanpa kelebihan, karena setiap penyimpangan, sedikit atau banyak, mempunyai konsekuensi.

Sangat penting untuk menyumbangkan semua biaya yang berkaitan dengan pembayaran pajak bagi karyawan, kontribusi kepada Dana Pensiun dan pembayaran wajib lainnya ke dalam dana ini.

Dana upah adalah dana intra-organisasi yang mencakup semua pembayaran, secara total, terkait dengan upah, serta tunjangan sosial saat ini.

Penyusunannya dilakukan untuk jangka waktu tertentu, dengan mempertimbangkan situasi pasar, inflasi, dan biaya tenaga kerja jenis tersebut.

Dalam hal ini perlu untuk mematuhi persyaratan yang ditetapkan oleh undang-undang.

Berkat dana ini, sebagian besar biaya produksi terbentuk.

Dana tersebut meliputi:

Gaji;
Semua jenis ditujukan untuk promosi;
Biaya tunai untuk menyediakan makan siang, akomodasi, dan kondisi lain yang diperlukan bagi karyawan;
Biaya yang berhubungan dengan pembelian seragam;
Pembayaran liburan, termasuk atau dipaksakan oleh pelajar;
Pembayaran insentif, misalnya, untuk pekerjaan remaja;
Biaya pemeriksaan kesehatan personel;
Kompensasi atas setiap perubahan kegiatan perusahaan;
Pembayaran tambahan untuk berbagai pencapaian;
Pembayaran untuk layanan shift;
Kompensasi atas ketidakmampuan bekerja jangka panjang;
Pembayaran kepada karyawan eksternal;
Mendorong siswa untuk berlatih.

Hal-hal berikut tidak dapat diperhitungkan:

Target pembayaran dan bonus dari dana khusus;
Bonus untuk tahun ini;
Dukungan materi dalam bentuk apa pun;
Jenis tunjangan tertentu untuk pembayaran pensiun;
Beberapa jenis kompensasi;
Pinjaman gratis, pembayaran voucher dan perjalanan;

Dana upah karyawan terdiri dari apa? Jawabannya ada di video ini:

Pajak penghasilan

Pajak ini dipotong dari gaji apa pun sebesar 13%.

Kekhasan pajak adalah dihitung sebulan sekali, sedangkan undang-undang mengatur pembayaran upah minimal dua kali sebulan.

Contoh perhitungan

Gaji untuk tahun 2017 adalah 215.000 rubel, yang berarti biaya yang terkait dengan upah adalah:

Di Dana Pensiun Federasi Rusia – 47.300 rubel;
Di Dana Asuransi Sosial - 6.235 rubel ditambah 1.290 untuk cedera;
Di Dana Asuransi Kesehatan Wajib Federal - 10.965 rubel.

Semua data dihitung oleh para ekonom dan dimasukkan dalam rencana keuangan perusahaan.

Perencanaan dana perusahaan

Agar suatu organisasi dapat berkembang secara progresif, diperlukan perencanaan kerja yang tepat, oleh karena itu diperlukan penggajian.

Ada ciri khas penggunaannya di perusahaan:

Rasio persentase standar tingkat dan total volume produksi ditampilkan;
Metode tambahan - dengan peningkatan produktivitas, tingkat gaji juga meningkat sebesar 1%;
Metode sisa dimana dana berperan sebagai bagian utama dari keuntungan, sehingga meningkatkan keuntungan perusahaan.

Sumber daya tersebut dibentuk sebagai sisa keuntungan, tetapi sebelum itu, dana dibentuk di industri sosial, ilmu pengetahuan, teknis dan produksi.

Indikator ini ditampilkan dengan margin, dengan mempertimbangkan kecepatan pekerjaan, pelaksanaan pesanan dan kontrak.

Penting: dana gaji dapat diciptakan oleh perusahaan-perusahaan yang sepenuhnya mandiri; jika pembiayaan pihak ketiga diperlukan untuk kelangsungan hidup perusahaan, maka dibentuklah dana cadangan.

Rumus penghitungan dana upah pada suatu perusahaan.

Tunjangan sosial termasuk dalam daftar gaji

Pembayaran ini berhubungan dengan:

Uang pesangon pada saat berakhirnya kontrak jangka waktu tertentu;
Jumlah yang harus diberikan kepada pekerja sehubungan dengan reorganisasi perusahaan;
Pembayaran insentif pada saat pensiun;
Pembayaran tambahan kepada pegawai usia pensiun;
Pembayaran asuransi dalam bentuk apa pun untuk kepentingan karyawan;
Pembayaran asuransi berdasarkan kontrak asuransi sukarela;
Pembayaran kepada institusi kesehatan yang memberikan peningkatan kesehatan kepada pekerja;
Pembayaran paket perjalanan;
Kompensasi dan keuntungan;
Pembayaran berlangganan kompleks olah raga dan hiburan, berlangganan korespondensi dan lain-lain.

Perhitungan dana pajak

Perhitungan ini berlaku:

Gaji;
Upah borongan;
tarif tarif;
Pembayaran dan bonus tambahan.

Dalam hal ini perlu diketahui data laporan, jumlah pegawai dan rata-rata hari kerja.

Perhitungannya dilakukan dengan menggunakan rumus:

Payroll = Gaji * (Gaji + Bonus + Koefisien Regional)

Contoh perhitungan:

Jika perusahaan mempekerjakan 475 orang, dananya adalah 175.768,5 rubel.

Pegawainya bekerja dalam satu divisi, 100 orang diantaranya bekerja pada divisi 1, maka indeks gajinya adalah 1,074 lembar saham satu unit.

Ternyata gaji untuk unit ini adalah 39.738 rubel.

Kontribusi kepada Dana Pensiun

Pengurangan tersebut dilakukan untuk karyawan sebesar 22%; jika ambang batas 711.000 terlampaui, tarifnya adalah 10%; karyawan yang bekerja dalam kondisi peningkatan bahaya atau bahaya terhadap pekerjaan berhak atas kenaikan tarif sebesar 9% dan 6%, masing-masing, untuk kategori ini.

DI DALAM komersial organisasi, jumlah remunerasi bulanan yang dibayarkan kepada karyawan tergantung pada kemampuan keuangan perusahaan, peringkatnya pada sektor ekonomi terkait, prospek pengembangan dan posisi manajemen dalam masalah besaran remunerasi yang harus dibayarkan kepada karyawan.

DI DALAM anggaran dalam organisasi, ukurannya tidak dapat ditentukan atau disesuaikan oleh manajer - indikator ini ditentukan tingkat regional dan federal, dan dihitung berdasarkan Jadwal Tarif Terpadu.

Apa yang termasuk?

Dana upah termasuk totalitas semua pembayaran dalam bentuk tunai dan barang, termasuk kompensasi sosial, tunjangan yang diberikan oleh perusahaan untuk pengobatan, perjalanan, rekreasi, dan tujuan lainnya.

Utama bagian dari tabungan - yang dibagi menjadi langsung dan. Negara menetapkan indikator minimal(), di bawahnya organisasi dan pengusaha tidak berhak melakukan akrual, asalkan karyawan tersebut bekerja waktu penuh.

Gaji langsung dibebankan, tergantung pada kondisi kerja, dalam bentuk gaji tetap, perhitungan waktu kerja () atau volume pekerjaan yang dilakukan (). Dalam prakteknya, yang lebih kompleks juga digunakan, bentuk campuran remunerasi (misalnya, bonus kerja borongan, kerja borongan progresif, kerja borongan, dll).

Tambahan besaran akrual adalah suatu sistem tunjangan dan insentif yang ditentukan oleh ketentuan peraturan perundang-undangan, serta pembayaran tahunan, pembayaran tambahan atas kerugian, kerja malam dan akhir pekan, pengeluaran, dan pembayaran lain yang berkaitan dengan proses kerja dan disediakan oleh Tenaga Kerja. Kode.

Kami berbicara secara rinci tentang apa saja yang termasuk dalam gaji dan upah.

Perbedaan antara penggajian dan pelatihan angkatan kerja

Dana gaji umum terdiri dari yang utama dan tambahan. Demikianlah hal itu mewakili jumlah WTF (dana upah) dan FMP (dana insentif material). FOT = ERT + FMP.

Kode Pajak mendefinisikan jumlah yang termasuk dalam Dana Penggajian, yang wajib diperoleh perusahaan kontribusi dana, dan tunduk pada pendapatan (). DI DALAM biaya produksi termasuk gaji langsung dan tambahan, dan besarnya pemotongan wajib ditentukan dengan perhitungan.

Dalam waktu yang bersamaan, tidak semua komponen dana upah akan dimasukkan dalam harga biaya (khususnya, dividen, bunga yang diperoleh dari saham, dan insentif dari keuntungan yang dibagikan tidak termasuk). Distribusi pengeluaran yang salah menurut pasal-pasal tersebut menyebabkan pengurangan pajak penghasilan yang tidak dapat dibenarkan, serta kesalahan yang mengancam perusahaan dengan denda.

Bagaimana cara menghitung pajak?

Dana upah adalah dasar untuk menghitung akrual di dana di luar anggaran.

Menurut undang-undang saat ini, suatu badan usaha wajib mengumpulkan dan membayar tepat waktu, ditentukan oleh undang-undang, kontribusi berikut:

di (Dana Asuransi Pensiun);
V FSS(Dana Asuransi Sosial);
V Dana Asuransi Kesehatan Wajib(Dana Asuransi Kesehatan).

Pada gilirannya, kontribusi ke Dana Asuransi Sosial, dibagi menjadi dua kelompok: pemotongan untuk insiden, dan pemotongan yang terkait dengan cedera dan penyakit akibat kerja. Semua kontribusi yang ditransfer dihitung gaji yang masih harus dibayar perusahaan(dan dana), dan termasuk dalam harga pokok produk (jasa).

Saat ini tarif di Dana Pensiun Rusia adalah 22% , dalam Dana Asuransi Kesehatan Wajib – 5,1% , di FSS- 2,9% . Kontribusi sosial untuk cedera– indikator yang ditetapkan untuk setiap perusahaan secara individual, dengan mempertimbangkan jenis kegiatannya.

Undang-undang mengatur pengaturan jumlah pembayaran di Dana Pensiun dan Dana Asuransi Sosial. Jika lebih dari 711 ribu rubel, maka jumlah yang melebihi angka ini akan dikenakan pajak sesuai tarif 10% . FSS menyediakan nol kontribusi melebihi upah yang diperoleh dalam jumlah 670 ribu rubel.

Kontribusi dibayarkan bulanan, bersamaan dengan pembayaran. Undang-undang mengatur pembayaran remunerasi kepada karyawan dua kali sebulan, pada hari-hari yang ditetapkan oleh perusahaan (uang muka dan pelunasan).

Laporan disampaikan kepada Dana Pensiun dan Dana Jaminan Sosial triwulanan, secara kumulatif. Jika tenggat waktu pembayaran atau tenggat waktu pengiriman dilanggar, perusahaan akan dikenakan sanksi administratif dan finansial.

Mari kita pertimbangkan contoh:

Dana penggajian Panorama LLC berjumlah 215 ribu rubel pada bulan April 2015. Biaya untuk upah akan:

Semua pemotongan wajib dihitung oleh para ekonom ketika membentuk dana upah, dan dimasukkan dalam rencana keuangan perusahaan.

Pajak penghasilan pribadi (NDFL)

Jenis akrual ini mengurangi besarnya gaji karyawan tersebut. Saat ini tarif untuk warga negara Federasi Rusia adalah 13% , untuk (seorang karyawan yang memiliki kewarganegaraan negara lain) – 30% . Jika seorang karyawan yang merupakan penduduk dikreditkan dengan 50 ribu rubel, maka ia akan menerima 43.500 rubel (50.000 - 6.500 = 43.500).

Daftar ketentuan untuk bebas pajak atau pengurangan tarif ditetapkan (khususnya, pemotongan dikurangi jika ada anak di bawah umur yang menjadi tanggungan orang tuanya, tetapi undang-undang hanya berlaku untuk salah satu pasangan).

Dimana pengeluaran dicatat?

Apa saja yang termasuk dalam dana upah dalam statistik ketenagakerjaan? Biaya penggajian diperhitungkan, sebagaimana telah disebutkan, ketika menghitung kontribusi dana, dan ketika menghitung pajak (pajak tunggal, pajak penghasilan). Indikator ini tercermin dalam statistik, akuntansi dan pajak semua badan usaha.

Pendapatan karyawan yang dimasukkan dalam gaji menjadi dasar penghitungan manfaat pensiun. Jumlah dana upah dan biaya terkait dicatat dalam dokumen akuntansi yang relevan, dan pembayaran sebenarnya untuk karyawan - laporan di muka dan penggajian, pesanan pengeluaran.

Kontrol

Manajer dan pemilik perusahaan harus memahami dengan jelas mekanisme pembentukan dana, dana akumulasi untuk pembayaran upah, dan kontribusi wajib untuk gaji.

Setiap perubahan dalam penggajian pasti terjadi dibenarkan, dan didukung oleh internal yang relevan (protokol, perintah, pernyataan, perhitungan, dll).

Dokumen gaji yang dilengkapi dengan benar dan tepat waktu adalah perlindungan hukum yang dapat diandalkan badan usaha dari denda dan sanksi administrasi, karena dalam pemeriksaan pajak sangat diperhatikan pembentukan penggajian yang benar dan refleksi akrual dalam transaksi bisnis.

Peraturan yang mengatur tata cara penghitungan upah seringkali diubah dan disesuaikan Oleh karena itu, perlu untuk terus memantau undang-undang dan melakukan perubahan perangkat lunak secara tepat waktu.