Dasar penyusunan laporan bank adalah. Laporan bank: sampel. Penyimpanan laporan bank

Apakah laporan rekening koran dan perintah pembayaran merupakan dokumen utama?

Menjawab

Laporan rekening giro dan perintah pembayaran adalah dokumen utama ( Kode Sipil Federasi Rusia dan peraturan Bank Rusia 19 Juni 2012 No.383-P.)

Alasan

Bagaimana mengatur akuntansi transaksi pada rekening giro

Transaksi pada rekening giro tercermin dalam akuntansi berdasarkan laporan bank dan dilampirkan padanya ().

laporan bank

Laporan bank mengkonfirmasi pergerakan dana di rekening giro. Bank dan organisasi menetapkan frekuensi penerbitannya dalam perjanjian rekening bank. Biasanya, bank menerbitkan laporan untuk setiap hari kerja.

Apabila surat pernyataan tersebut dicetak di komputer, tidak terdapat stempel dan stempel bank, serta tanda tangan pegawai bank yang bertanggung jawab. Jika pegawai bank membuat pernyataan itu dengan tangan atau dengan mesin tik, maka dokumen itu harus memuat tanda tangan pegawai bank yang memelihara rekening itu, serta stempel bank.

Dalam waktu sepuluh hari sejak tanggal penerimaan pernyataan, organisasi harus memberi tahu bank secara tertulis tentang jumlah yang salah atau dari rekening. Jika hal ini tidak dilakukan, bank menganggap saldo rekening telah dikonfirmasi.

Prosedur ini ditetapkan dalam Bagian II Bagian III Peraturan yang ditetapkan.

Jika pernyataan itu hilang, bank dapat menerbitkan duplikatnya kepada organisasi. Untuk melakukan ini, ajukan permohonan ke bank untuk menerima duplikat laporan bank (Bagian II Bagian III Peraturan yang ditetapkan). Bentuk permohonan semacam itu belum ditetapkan secara hukum. Biasanya bank menetapkannya dalam peraturan internal bank. Jika formulir permohonan penerimaan duplikat laporan oleh bank tidak dibuat, isilah.

Jenis dokumen penyelesaian

Untuk melakukan transaksi pada rekening giro, disediakan jenis dokumen penyelesaian sebagai berikut:
– ;
– ;

Dan melakukan transaksi di dalamnya, berhak menerima laporan rekening atau laporan bank. Namun, jika individu tidak memiliki kebutuhan mendesak untuk melacak pergerakan dananya sendiri, maka prosedur ini wajib bagi organisasi dan pengusaha perorangan. Nah, hari ini kita akan mengetahui berapa lama masa berlakunya, seperti apa laporan rekening (misalnya kartu kredit), dan bagaimana cara mendapatkannya.

Apa itu laporan akun

Laporan rekening adalah dokumen perbankan yang dibuat secara otomatis untuk jangka waktu tertentu, yang mencerminkan pergerakan dana nasabah bank.

Laporan rekening sebagai dokumen penting dibahas dalam video ini:

Detail yang diperlukan

Ekstrak adalah dokumen dengan bentuk yang ditetapkan secara ketat, yang menunjukkan rincian wajib berikut:

nomor akun klien;
tanggal laporan sebelumnya yang menunjukkan saldo akhir. Ini juga merupakan saldo awal pada laporan berjalan;
rincian dokumen yang menjadi dasar perpindahan dana;
Nomor rekening koresponden;
saldo kas, yang akan menjadi saldo awal laporan berikutnya;
jumlah transaksi pada debit dan kredit rekening.

Sertifikat dengan laporan rekening

Fungsi

Dan harus menerima laporan bank secara teratur. Hal ini diperlukan karena dokumen ini memungkinkan kita untuk memecahkan sejumlah masalah:

Pelaporan. Hal ini diperlukan, pertama-tama, untuk Anda gunakan sendiri agar dapat menilai pergerakan dana di akun dengan benar. Ekstrak juga diperlukan untuk menyusun dan menyampaikan laporan ke organisasi pihak ketiga (mitra, bank, otoritas pajak) untuk mengonfirmasi keadaan sebenarnya.
Bukti di pengadilan. Jika timbul konflik mengenai konfirmasi transaksi yang meragukan, dokumen yang disahkan oleh bank akan menjadi bukti pembayaran atau tidak pembayaran.
Otomatisasi akuntansi.
Perbandingan informasi terkandung dalam ekstrak, dengan data dari dokumen utama - pesanan penerimaan dan pengeluaran.
Bukti kesalahan pendebetan dana dari rekening. Dalam hal ini, nasabah bank harus memberi tahu bank tentang situasi ini dalam waktu 10 hari setelah menerima sertifikat. Jika tidak, klien akan dianggap setuju dengan saldo akun.

Oleh karena itu, tujuan utama pernyataan ini adalah untuk mengatur pemantauan berkala terhadap pergerakan dana di rekening klien.

Keunikan

Laporan tidak hanya harus disimpan di departemen akuntansi organisasi, tetapi juga diproses tepat waktu. Artinya informasi yang terkandung di dalamnya harus segera dimasukkan ke dalam database akuntansi khusus setelah diterima.
Bank wajib memberikan laporan kepada klien berdasarkan “Peraturan tentang aturan akuntansi di lembaga kredit yang berlokasi di wilayah Federasi Rusia.” Peraturan ini menetapkan bahwa syarat dan tata cara bank memberikan laporan dari rekening nasabah diatur dalam perjanjian rekening.

Menerima dokumen

Berdasarkan undang-undang tersebut, bank berhak memberikan pernyataan kepada nasabah dalam bentuk sebagai berikut:

elektronik;
dalam bentuk kertas: melalui kotak pos atau langsung dari pegawai operasional yang memelihara rekening.

Elektronik

Saat memberikan ekstrak dalam bentuk elektronik, dokumen ditandatangani dengan tanda tangan digital elektronik (EDS), yang menegaskan bahwa sertifikat tersebut diterima dari lembaga kredit yang disebutkan di dalamnya.

Keuntungan bagi nasabah dalam menerima laporan secara elektronik adalah tidak perlu hadir di bank. Dalam hal ini, klien selalu dapat memeriksa saldo akun secara tidak terjadwal pada tanggal saat ini. Selain itu, dia berhak mengubah pengaturan layanan, yang memungkinkan dia menerima laporan pada waktu yang tepat baginya.

Untuk dapat menerima laporan secara online, klien harus terhubung ke Client Bank atau Internet Bank.

Refleksi uang yang diterima dari nasabah dalam laporan bank pada tahun 1Dijelaskan dalam video ini:

Di kertas

Namun, banyak nasabah yang masih lebih memilih menerima laporan di cabang bank. Hal ini dijelaskan oleh semakin besarnya kepercayaan klien terhadap dokumen kertas yang disertifikasi oleh karyawan lembaga kredit.

Selain itu, tidak ada risiko yang melekat dalam menerima pernyataan secara online, ketika saluran komunikasi dengan bank dapat disadap oleh pihak ketiga. Saat menghubungi bank, klien juga dapat menanyakan pertanyaan yang menjadi perhatian karyawannya. Oleh karena itu, metode ini dianggap paling dapat diandalkan.

Namun, ketika menerima pernyataan di cabang bank, dokumen-dokumen tertentu harus ditunjukkan agar bank yakin bahwa nasabah berhak atas hal tersebut. Dokumen-dokumen ini biasanya berupa paspor dan, jika perlu, surat kuasa.

Informasi penting

Berdasarkan informasi yang diberikan, pegawai bank akan memeriksa kredensial orang yang menghubunginya. Dalam kebanyakan kasus, kepala akuntan suatu perusahaan atau pengusaha perorangan menghubungi bank untuk mendapatkan laporan.
Biasanya, laporan disimpan dalam lemari arsip khusus dan diurutkan berdasarkan akhir nomor rekening klien. Laporan yang dibuat oleh bank disimpan di cabang selama empat bulan, setelah itu dapat dimusnahkan.
Setelah menerima pernyataan, klien harus memastikan bahwa semua dokumen keuangan yang diperlukan yang mengkonfirmasikan transaksi terlampir padanya. Ini adalah dokumen pembayaran seperti, misalnya, perintah pembayaran atau tuntutan. Dokumen-dokumen ini harus disertifikasi dengan stempel “dibatalkan”.

Laporan bank dapat digunakan oleh badan hukum yang memiliki rekening giro, serta individu yang memiliki rekening koresponden, kredit atau giro di lembaga keuangan. Dengan menggunakan pernyataan tersebut, Anda dapat dengan mudah melacak semua pergerakan di akun.

Apa itu laporan rekening bank bisnis?

Laporan bank adalah dokumen yang mencerminkan status rekening klien, serta pergerakan uang di rekening tersebut selama periode tertentu. Artinya, ini adalah salinan informasi pada akun klien. Pernyataan tersebut disiapkan oleh bank dan dikeluarkan untuk klien; itu dapat mencerminkan informasi tentang akun mana pun perusahaan.

Dokumen ini memungkinkan Anda melihat dengan jelas:

transfer uang;
transaksi pengeluaran (pembayaran dilakukan);
komisi yang dihapuskan oleh bank untuk layanan yang diberikan.

Untuk semua rekening yang terjadi perpindahan, bank membuat laporan setiap hari. Klien berhak menghubungi bank untuk meminta laporan kapan saja.

Perusahaan harus memiliki buku kas (untuk perpajakan apa pun). Di dalamnya, akuntan mencatat informasi tentang semua dokumen kas (penerimaan, pengeluaran). Laporan bank mengkonfirmasi jumlah pengeluaran dan pendapatan organisasi, dan pajak dihitung berdasarkan datanya.

Informasi apa yang termasuk dalam pernyataan itu?

Ekstrak harus diselesaikan sesuai dengan semua persyaratan. Itu harus berisi informasi berikut:

nama bank pengirim, rincian (BIC, rekening koresponden);
nama pemegang rekening bank;
nomor rekening nasabah yang laporannya dibuat;
tanggal pendaftaran tagihan terakhir, saldo keluarnya (ini adalah saldo masuk untuk tagihan ini);
daftar operasi yang dilakukan;
saldo rekening keluar pada saat pembuatan laporan;
jumlah perputaran debit/kredit.

Untuk setiap operasi, Anda harus menunjukkan:

tanggal pelaksanaannya;
jenis operasi;
pendapatan dan pengeluaran (jumlahnya tercermin dalam debit, kredit);
nomor dan tanggal dokumen penyerta yang menjadi dasar pendebetan atau pengkreditan uang;
BIC dari bank penerima;
rekening giro penerima dana dan pembayar.

Refleksi pergerakan dana terjadi “cermin” dengan cara pencatatan informasi di perusahaan. Kolom “Kredit” menunjukkan penerimaan dana (jumlah terakhir akan mencerminkan saldo pada tanggal tertentu), dan kolom “Debit” mencerminkan transaksi pengeluaran (semua jumlah penghapusan).

Ekstrak yang diserahkan kepada otoritas pengatur harus disertifikasi dengan stempel bank dan tanda tangan pegawai bank yang bertanggung jawab. Jika dokumen tersebut digunakan untuk tujuan lain, maka tidak perlu disertifikasi.

Ekstrak dikeluarkan bersama dengan dokumen pendukung (dibatalkan dengan stempel “dibatalkan”; jika tidak ada, postingan tidak dapat dilakukan). Ini bisa berupa perintah peringatan, perintah pembayaran, dll. Dokumen-dokumen ini dikeluarkan untuk setiap jumlah yang diposkan ke rekening.

Sberbank memiliki jaringan cabang terbesar di Rusia dan jaringan bank koresponden yang luas di luar negeri. Oleh karena itu, banyak badan hukum yang membuka rekening di lembaga ini. Ekstrak dari Bank Tabungan dapat diterbitkan di cabang menggunakan Bank Klien.

Laporan bank: sampel

Bagaimana seorang akuntan memeriksa dan memproses laporan

Hanya karyawan perusahaan yang diberi wewenang ini yang dapat menerima laporan bank. Daftar orang yang berwenang disusun oleh manajer bersama dengan kepala akuntan.

Biasanya fungsi ini dipercayakan kepada seorang akuntan. Dia menerima laporan bank dan memeriksa keberadaan setiap dokumen yang menyertainya; memverifikasi jumlah yang ditunjukkan dalam dokumen dan pernyataan. Untuk kenyamanan, Anda dapat menulis akun terkait di samping setiap transaksi (berguna saat melakukan transaksi).

Selanjutnya, laporan terverifikasi dimasukkan ke dalam sistem akuntansi arus kas otomatis perusahaan (ini harus dilakukan pada hari penerimaannya). Akuntan memposting secara terpisah untuk setiap transaksi, menerapkan aturan “entri ganda”. Pengkabelan akan melibatkan koreksi. rekening 51 (rekening bank) dan rekening lain (tergantung jenis dan tujuan pengoperasian).

Mengapa laporan bank dikeluarkan untuk perorangan?

Laporan bank yang diisi sesuai dengan semua aturan juga dapat bermanfaat bagi individu. wajah. Saat menutup perjanjian pinjaman, pernyataan yang menunjukkan saldo utang nol menegaskan pemenuhan penuh kewajiban klien kepada bank. Dokumen ini dianggap sebagai konfirmasi bahwa rekening ditutup dan bank tidak mempunyai tuntutan terhadap peminjam. Jika kesalahpahaman kemudian muncul dan timbul utang yang disengketakan, Anda akan dapat memberikan pernyataan pembelaan Anda di pengadilan.

Pernyataan tersebut juga akan berguna bagi mereka yang memiliki tunggakan di bank. Ini akan menampilkan semua pembayaran, serta denda dan penalti yang dipotong. Jika dokumen ini, bersama dengan perjanjian pinjaman, dibawa ke Rospotrebnadzor, maka jumlah utangnya dapat dihitung ulang dalam bentuk surat rekomendasi (denda dan denda akan dihitung sebagai penghapusan utang). Itu. Ini bukan dokumen yang mengikat secara hukum, namun pengadilan biasanya akan mempertimbangkannya ketika mempertimbangkan kasus kredit.

Terkadang ekstrak diperlukan untuk mengkonfirmasi transaksi. Misalnya seseorang melakukan pembayaran secara online, namun uangnya tidak sampai ke penerima. Kemudian, untuk memperjelas pada tahap apa kegagalan terjadi, Anda harus mengonfirmasi bahwa jumlah tersebut telah dikirim dari pembayar.

Anda mungkin dimintai laporan rekening di kedutaan untuk mendapatkan visa. Ini menegaskan solvabilitas seseorang, tingkat pendapatannya, dan stabilitas keuangan. Tidak ada bentuk baku untuk dokumen ini, melainkan dibuat menurut model bank.

Bagi pemegang kartu debit, laporan tersebut dapat berguna untuk memantau saldo uang saat ini. Dalam dokumen tersebut Anda dapat melihat semua komisi yang didebit dari rekening, penyetoran uang tunai, pengkreditan bunga pada saldo, semua transaksi pengeluaran (transfer dana, pengisian ulang ponsel, dll.).

Untuk menerima pernyataan, Anda harus mengunjungi cabang bank dan menulis aplikasi. Dokumen tersebut akan diberikan kepada Anda dengan stempel bank dan tanda tangan orang yang bertanggung jawab. Banyak orang Finlandia institusi memberi klien kesempatan untuk secara mandiri membuat pernyataan di akun internet banking pribadi mereka.

Setelah memilih akun yang klien ingin lihat pergerakan dananya, klik tombol “Buat laporan” atau “Pernyataan”. Layar akan menampilkan semua transaksi yang dilakukan untuk jangka waktu tertentu (misalnya satu bulan, 3 bulan, dll). Pernyataan ini dapat dicetak, kekurangannya hanya pada tidak adanya stempel dan tanda tangan bank. Itu. itu tidak mempunyai kekuatan hukum. Dan untuk keperluan pribadi bisa digunakan.

Laporan Alfa-Bank dapat dibuat di layanan Alfa-Click. Di blok “Internet Banking” ada link “Akun Saya”. Kolom “Dana Diblokir” menampilkan informasi transaksi (jumlah total transaksi pengeluaran) yang belum diterima dokumen pendukungnya. Uang ini belum didebet dari rekeningnya, melainkan hanya diblokir untuk saat ini. Tabel di bawah ini mencerminkan semua transaksi pada akun sejak dibuka. Untuk melihat pergerakan dana selama periode tertentu (misalnya satu bulan), gunakan link “Laporan Rekening” (terletak di sebelah kiri). Setelah menentukan interval waktu, klik "Tampilkan".

Di Bank of Moscow, pernyataan dapat diperoleh di cabang, di layanan Internet Web Banking, serta di terminal dan ATM.

menulis surat resmi kepada bank yang meminta ekstrak;
daftarkan permohonan Anda sebagai masuk bank, salinan Anda harus dicap dan ditandatangani;
menulis klaim pra-persidangan ke bank jika Anda belum mendapat tanggapan atau ditolak;
pergi ke pengadilan dengan klaim jika masalah Anda tidak diselesaikan secara damai.

Semua operasi perbankan dari sudut pandang akuntansi hanya muncul ketika dokumen utama yang sesuai muncul, dibuat sesuai dengan persyaratan akuntansi. Tidak ada dokumen - tidak ada operasi, ini adalah aksioma akuntansi.

Dengan demikian, dokumen utama dimaksudkan untuk memproses transaksi. Mari kita pertimbangkan klasifikasi dokumen utama. Lebih mudah untuk membaginya menjadi uang tunai, peringatan dan lain-lain. Tampilan dokumen utama dapat dilihat pada lampiran. Mari kita daftarkan mereka dan pertimbangkan tujuan utamanya.

Dokumen utama kas dimaksudkan untuk memproses transaksi tunai. Dokumen kas utama adalah:

Pengumuman setoran tunai dimaksudkan untuk mencatatkan penerimaan uang tunai dari nasabah berbadan hukum ke meja kas bank.

Cek tunai dimaksudkan untuk memproses penarikan uang tunai oleh badan hukum dari meja kas bank.

Perintah penerimaan dimaksudkan untuk mendaftarkan penerimaan uang tunai dari nasabah perorangan ke meja kas bank. Berfungsi untuk memproses pembayaran rubel dan mata uang asing (pesanan tanda terima mata uang).

Perintah pendebitan dimaksudkan untuk memproses penarikan tunai oleh nasabah perorangan dari meja kas bank. Berfungsi untuk memproses pembayaran rubel dan mata uang asing (pesanan debit mata uang).

Dokumen primer peringatan dimaksudkan untuk pendaftaran transaksi non tunai. Mengingat kekhususan perbankan dan ekonomi dari dokumen peringatan, jumlah dan variasinya jauh lebih banyak daripada dokumen peringatan lainnya. Memorial berarti tanpa uang tunai. Dokumen peringatan utama adalah:

Perintah pembayaran adalah perintah tanpa syarat untuk mentransfer dana dari pembayar ke penerima. Digunakan untuk pembayaran eksternal dalam rubel Rusia.

Perintah peringatan adalah dokumen paling sederhana yang meresmikan transaksi non tunai di dalam bank dalam rubel.

Kedua dokumen ini sering digunakan dalam bentuk konsolidasi, ketika mereka meresmikan tidak hanya satu transaksi, tetapi banyak transaksi sekaligus, misalnya perintah pembayaran konsolidasi atau perintah peringatan konsolidasi. Beginilah cara bank memproses sejumlah besar transaksi perbankan.

Selain dokumen-dokumen tersebut, dokumen-dokumen berikut juga dapat digunakan sebagai dokumen utama:

Perintah pembayaran adalah jenis perintah peringatan yang digunakan dalam transaksi dengan pembayaran yang belum dibayar yang terletak di lemari arsip bank (dalam akuntansi off-balance sheet).

Letter of credit adalah perintah bersyarat untuk melakukan pembayaran. Klien menentukan persyaratannya, bank memeriksa pemenuhannya dan, jika semuanya baik-baik saja, melakukan pembayaran kepada penerima.

Permintaan pembayaran, perintah penagihan - persyaratan tanpa syarat untuk mendebit dana dari rekening pembayar demi kepentingan penerima. Melalui dokumen-dokumen utama ini, bank atas nama dan atas biaya klien, berdasarkan dokumen penyelesaian, melakukan tindakan untuk menerima pembayaran dari pembayar. Pembayaran penagihan dilakukan atas dasar permintaan pembayaran, yang pembayarannya dapat dilakukan atas perintah pembayar (dengan akseptasi) atau tanpa perintahnya (dengan cara yang tidak dapat diterima), dan perintah penagihan, yang pembayarannya dilakukan tanpa izin. perintah pembayar (dengan cara yang tidak dapat disangkal).

Permintaan pembayaran dan perintah penagihan disampaikan oleh penerima dana (kolektor) ke rekening pembayar melalui bank yang melayani penerima dana (kolektor). Hal ini jarang digunakan dalam praktik bank komersial, terutama ketika membayar tagihan listrik. Digunakan secara aktif dalam sistem Bank Tabungan.

Dokumen pinjaman - dimaksudkan untuk memproses penerbitan/pembayaran kembali pinjaman dalam hal dokumen yang dijelaskan di atas (perintah peringatan, perintah pembayaran) tidak digunakan. Misalnya, perintah dari manajemen bank untuk mengeluarkan pinjaman dapat bertindak sebagai dokumen utama langsung.

Pesan dari sistem pembayaran dan perdagangan - juga digunakan sebagai dokumen utama. Pertama-tama, kita berbicara tentang pesan dari sistem SWIFT, yang digunakan terutama untuk melakukan berbagai transaksi penyelesaian dalam mata uang asing. Misalnya, analog dari perintah pembayaran dalam mata uang asing adalah pesan MT103 (transfer klien). Juga dasar untuk melakukan transaksi adalah pesan dari sistem pembayaran kartu (VISA, MasterCard, American Express) dan sistem perdagangan (RTS, Reuters, Bloomberg).

Berbagai pernyataan dirancang untuk mencerminkan transaksi grup, misalnya pernyataan akrual bunga. Ini adalah dokumen primer dan tidak memerlukan pembuatan dokumen lain; pada dasarnya, ini adalah jenis perintah peringatan konsolidasi.

Dokumen utama lainnya meliputi:

Surat perintah peringatan untuk penerbitan barang-barang berharga.

Pesanan tidak seimbang.

Permohonan penguatan mesin kasir melalui rekening koresponden.

Permohonan pembayaran di muka untuk mesin kasir.

Berbagai kuitansi.

Peraturan Akuntansi (No. 205-P) memuat daftar simbol dokumen, disajikan di bawah ini. Simbol digital digunakan langsung dalam dokumen utama itu sendiri; bidang terkait disebut jenis operasi.

Daftar simbol (cipher) dokumen yang diposting ke rekening di lembaga kredit

Nama Bersyarat dokumen yang mencerminkan peruntukan transaksi dokumen (kode transaksi) 1 Dihapuskan, dikreditkan dengan perintah pembayaran 2

Dibayar, dikreditkan sesuai permintaan pembayaran3

Cek tunai dibayar tunai4

Menerima uang tunai sesuai dengan iklan sumbangan tunai5

Dibayar, dikreditkan berdasarkan permintaan-pesanan 6

Dibayar, dikreditkan dengan pesanan koleksi 7

Dibayar, diterima dengan cek 8

Membuka letter of credit, mengkreditkan jumlah letter of credit yang belum terpakai, dibatalkan 9

Dihapuskan, dikreditkan menurut perintah peringatan (beban, penerimaan kas) 10

Dokumen pelunasan pinjaman, kecuali yang disebutkan di atas 11

Dokumen untuk mengeluarkan pinjaman, mengkreditkan pinjaman ke rekening, kecuali yang disebutkan di atas 12

Dikreditkan berdasarkan catatan saran 13

Penyelesaian menggunakan kartu bank 16 Dihapuskan, dikreditkan ke perintah pembayaran

Semua dokumen utama harus dibuat secara ketat sesuai dengan persyaratan instruksi peraturan, tanpa penghapusan atau koreksi.

Dalam menjalankan fungsinya, lembaga perbankan melakukan berbagai macam operasi. Hanya dengan organisasi akuntansi dan pekerjaan operasional yang tepat, bank dapat menjalankan fungsi yang diberikan kepadanya. Akuntansi perbankan merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari sistem akuntansi perekonomian nasional. Ketepatan waktu dan kebenaran setiap operasi bergantung pada pengaturan dan manajemen yang benar. Selain itu, hal ini tercermin dalam status akuntansi perusahaan dan organisasi yang dilayani, karena Bank memberikan laporan rekening pribadi kepada klien yang relevan.

Salah satu prinsip akuntansi, termasuk perbankan, sebagai bagian dari sistem terpadu akuntansi ekonomi nasional, adalah wajibnya adanya dokumen yang menjadi dasar pelaksanaan operasi terkait.

Dokumen - kata Latin. Artinya bukti, bukti.

Dokumentasi perbankan adalah seperangkat dokumen yang berisi data yang diperlukan untuk pendaftaran dan akuntansi transaksi individu, serta konfirmasi legalitasnya.

Oleh karena itu, dokumen yang digunakan oleh bank harus:

Menjadi dasar untuk melakukan suatu operasi tertentu, yang menegaskan keabsahannya;
Itu harus berisi semua data dan informasi yang diperlukan tentang sifat isi operasi.

Seperti yang telah disebutkan, lembaga perbankan melakukan berbagai operasi dalam jumlah besar. Hal ini memberikan tuntutan khusus pada pembuatan dokumentasi perbankan. Bentuk dokumen tersebut harus disesuaikan dengan otomatisasi akuntansi yang dicapai melalui standarisasi dan penyatuan formulir dokumen. Standardisasi berarti pembuatan formulir dokumen untuk operasi tertentu dengan menggunakan sampel yang seragam. Penyatuan berarti pengurangan maksimum dalam jumlah sampel tersebut dan bentuk gabungannya.

Bentuk-bentuk dokumen yang diserahkan otoritas ekonomi kepada lembaga perbankan termasuk dalam kesatuan sistem dokumen moneter dan penyelesaian. Penggunaan sistem terpadu dokumen moneter dan setelmen sangat memudahkan pekerjaan pegawai bank dalam mengolah dokumen dan memungkinkan pemanfaatan teknologi komputer secara lebih luas.

Untuk beberapa transaksi, misalnya transaksi emisi, digunakan dokumen-dokumen dalam bentuk tertentu (untuk meresmikan pengeluaran atau penarikan uang dari peredaran, dll). Formulir standar digunakan untuk menyiapkan dokumen. Mereka diproduksi dengan cara dicetak (misalnya, permintaan pembayaran, perintah pembayaran, dll.).

Dokumen penyelesaian tunai dapat dibuat di komputer elektronik. Namun letak data di dalamnya harus sesuai dengan bentuk standar dokumen yang digunakan untuk menyelesaikan operasi ini.

Agar dokumen dapat digunakan untuk melakukan operasi tertentu, dokumen tersebut harus memiliki data yang mengungkapkan isi operasi tersebut, yaitu. mereka harus memiliki rincian yang sesuai. Rincian utama yang digunakan di bank diatur dalam Peraturan Dokumen Pembayaran. Ketentuan ini juga mengatur tentang tata cara dan batas waktu penyiapan dokumen, serta tanggung jawab pegawai yang menandatanganinya.

Dokumen standar berisi rincian dasar berikut:

Nama dokumen (permintaan pembayaran, perintah pembayaran, dll);
Nomor formulir dokumen;
Nomor dokumen dan tanggal pembuatannya;
Nama dan lokasi hozogran, penerima dana dan bank yang melayaninya;
Nama dan lokasi klien penerima dana dan bank yang melayaninya;
Nomor rekening klien yang berpartisipasi dalam transaksi ini;
Isi operasi;
Jumlah transaksi;
Kode untuk memproses informasi di komputer;
Tanda tangan pejabat klien yang menyusun dokumen dan stempelnya;
Tanda tangan pegawai bank terkait.

Nomor dokumen dapat dicetak (misalnya pada cek) dan dibubuhkan oleh nasabah dan pegawai bank. Dokumen-dokumen tersebut memiliki standar yang ketat dalam hal konten, penempatan, dan penyelesaian rincian. Hal ini sangat penting untuk pengendalian dan pencatatan transaksi oleh mesin.

Sisi kanan depan dokumen berisi data-data yang diperlukan untuk dimasukkan ke dalam komputer. Formulir dokumen biasanya diisi dengan mesin. Beberapa dokumen harus dilengkapi dengan tangan dan harus memenuhi persyaratan tertentu (misalnya cek tunai). Dokumen-dokumen yang menjadi dasar transaksi akan dilakukan harus mempunyai penugasan akun, yaitu. mereka menunjukkan nomor rekening yang jumlahnya tercermin. Penugasan akun adalah entri akuntansi ke akun.

Untuk mengurangi kerumitan pemrosesan transaksi dan menghindari duplikasi dokumen, bank menggunakan dokumen yang diserahkan nasabah semaksimal mungkin. Hal ini mengarah pada pengurangan biaya yang terkait dengan dokumen. Misalnya, bagian tertentu dari iklan kontribusi tunai tetap berada di kasir mesin kasir dan diteruskan ke eksekutif dan klien yang bertanggung jawab.

Klien diberikan formulir dokumen yang dibuat dengan cara dicetak, baik oleh bank (misalnya pengumuman setoran tunai) atau formulir pemesanan dari percetakan sesuai dengan formulir yang disediakan oleh bank. Untuk lembaga perbankan, formulir dokumen dibuat secara terpusat. Dokumen dapat dibuat oleh perusahaan dan organisasi, mis. klien. Dalam hal ini, mereka disebut klien (permintaan pembayaran, pesanan, dll).

Beberapa dokumen disiapkan oleh lembaga perbankan. Dokumen-dokumen tersebut, yang disebut dokumen perbankan, termasuk catatan nasihat, perintah peringatan, perintah neraca masuk dan keluar, dll.

Berdasarkan sifat transaksi yang direfleksikan, dokumen penyelesaian moneter dibagi menjadi tiga kelompok:

uang tunai;
peringatan;
di luar neraca.

Dokumen kas mencakup dokumen yang mendokumentasikan pergerakan kas, yaitu. penerimaan atau penerbitannya dari meja kas bank. Oleh karena itu, dokumen-dokumen ini dibagi menjadi penerimaan dan pengeluaran.

Dokumen penerimaan kas meliputi:

pengumuman setoran tunai di meja kas bank;
penerimaan kas.

Dokumen kas pengeluaran meliputi:

cek tunai;
pesanan tunai pengeluaran.

Pengumuman setoran tunai digunakan dalam kasus di mana klien menyetor uang tunai di meja kas bank untuk penyelesaian, giro dan rekening lainnya. Tergantung pada bentuk pembayaran dan penyetor tunai, berbagai bentuk iklan digunakan. Formulir-formulir ini berbeda dalam rincian dan jumlah salinannya. Pengumuman kontribusi pajak dan pembayaran lainnya ke anggaran harus memuat data klasifikasi anggaran, dll.

Saat mengumpulkan uang, pernyataan penerusan digunakan. Selain rincian iklan, di dalamnya juga terdapat inventaris uang kertas. Saat menerima uang tunai, bank mengeluarkan tanda terima kepada penyimpan. Itu dapat diterbitkan pada formulir terpisah atau pada bagian formulir yang terpisah. Pesanan tanda terima tunai lebih jarang digunakan. Misalnya, ketika bank melakukan operasi emisi - mengeluarkan uang ke dalam peredaran. Uang kertas dan uang logam, berdasarkan izin khusus, dipindahkan dari dana cadangan uang kertas dan uang logam ke meja kas kerja lembaga bank.

Cek tunai

Dokumen kas pengeluaran utama adalah tanda terima kas.

Cek tunai- adalah perintah tertulis dari suatu perusahaan atau organisasi, mis. pemilik rekening bank tentang pembayaran sejumlah yang tercantum dalam cek kepada pemegang cek, dengan kata lain kepada pembawa cek. Cek diterbitkan pada formulir khusus, yang merupakan formulir pelaporan yang ketat.

Perintah pengeluaran tunai digunakan ketika membayar pensiun, transfer, mengeluarkan uang untuk gaji pegawai bank, jumlah biaya perjalanan, dll.

Dokumen peringatan adalah kelompok dokumen yang paling banyak jumlahnya. Mereka digunakan terutama untuk transfer dana non tunai dari satu rekening bank ke rekening bank lainnya.

Dokumen peringatan disiapkan oleh klien dan bank. Dokumen utama klien adalah: perintah pembayaran, cek pelunasan, daftar permintaan pembayaran dan cek, permohonan penerbitan letter of credit, penerbitan buku cek dan lain-lain.

Dokumen peringatan yang dibuat oleh bank termasuk perintah peringatan (sebelumnya juga termasuk catatan nasihat untuk penyelesaian antar bank bersama). Permintaan pembayaran adalah dokumen penyelesaian yang berisi permintaan dari pemasok (penerima) untuk mentransfer dana kepadanya melalui bank dari rekening pembayar untuk barang inventaris yang dikirim atau layanan tertentu. Persyaratan pembayaran diterapkan dalam bentuk penerimaan di pemukiman lokal dan non-penduduk.

Formulir permintaan pembayaran juga digunakan dalam kasus lain. Secara khusus, mereka menyusun daftar dokumen pengiriman yang diserahkan oleh pemasok untuk pembayaran menggunakan surat kredit terbuka, perintah penagihan untuk dokumen eksekutif, dll.

Perintah pembayaran adalah perintah pembayar kepada banknya untuk mentransfer sejumlah uang yang ditentukan di dalamnya dari rekeningnya ke rekening penerima dana. Rekening peserta penyelesaian dapat berlokasi di satu atau di lembaga bank yang sama atau berbeda di kota yang sama atau bukan penduduk. Perintah pembayaran digunakan saat membayar inventaris, layanan yang diberikan dalam omset satu kota dan non-residen, dan untuk kewajiban non-komoditas. Instruksi ini terutama banyak digunakan untuk kewajiban non-komoditas (pembayaran ke anggaran negara, transfer dana untuk pembangunan modal, ke dana perusahaan, dll.).

Cek pembayaran

Cek penyelesaian - tidak seperti cek tunai, cek ini hanya digunakan untuk mentransfer dana dari satu rekening ke rekening lain melalui transfer bank. Cek ini tidak akan diuangkan.

Cek penyelesaian - instruksi dokumen penyelesaian dari laci cek ke banknya untuk mentransfer jumlah yang ditentukan di dalamnya dari rekeningnya ke rekening pembawa cek atau pemegang cek.

Topik yang relevan dari kursus ini akan membahas secara rinci berbagai jenis dokumen peringatan yang dikeluarkan oleh perusahaan dan organisasi. Nasihat untuk penyelesaian antar cabang secara tradisional telah menjadi dokumen perbankan. Ini adalah perintah yang diberikan oleh suatu lembaga bank kepada lembaga bank lainnya untuk melaksanakan kegiatan yang ditentukan di dalamnya. Misalnya, bank yang melayani pembayar, setelah mendebit jumlah pembayaran dari rekening pembayar berdasarkan dokumen penyelesaian, menginstruksikan bank bukan penduduk yang melayani pemasok untuk mengkreditkan jumlah tersebut ke rekeningnya. Sampai tahun 2002 catatan nasihat dibuat oleh Bank Sentral (Pusat Penyelesaian) atas nama bank umum.

Perintah peringatan adalah dokumen yang dibuat oleh lembaga bank, yang menjelaskan transaksi akuntansi yang dilakukan dan menunjukkan korespondensi rekening yang terkena dampaknya. Misalnya, jika permintaan pembayaran dibayar sebagian karena dana dari pembayar tidak mencukupi, bank akan mengeluarkan perintah peringatan.

Dokumen rekening administratif yang bersifat perbankan meliputi pesanan masuk, keluar dan masuk dan keluar rekening administratif. Semua dokumen yang ditinjau memiliki nilai kontrol yang besar. Oleh karena itu, lembaga perbankan harus memastikan keamanannya yang ketat. Tanggung jawab atas penyimpanan dokumen yang benar berada di tangan kepala lembaga bank dan kepala akuntan.

Namun sebelum dokumen dikirim untuk disimpan, dokumen tersebut perlu disistematisasikan dan dibentuk ke dalam folder khusus. Hal ini harus dilakukan sedemikian rupa sehingga jika misalnya timbul tuntutan dari suatu badan usaha atau setelah menerima permintaan dari lembaga lain, bank, pada saat audit, dan lain-lain. dokumen yang relevan dapat ditemukan dengan cepat dan mudah. Lembaga perbankan telah menetapkan prosedur khusus untuk menghasilkan dokumen.

Dalam proses pencatatan transaksi yang dilakukan pada siang hari, pegawai bank memilih dan mensistematisasikan dokumen yang digunakan. Uang tunai, rekening administratif, dan dokumen peringatan dipilih secara terpisah. Kas dan rekening administratif dengan pembagian menjadi penerimaan dan pengeluaran, dan peringatan - sesuai dengan jumlah rekening neraca yang didebit. Dokumen peringatan dapat dibuat dalam urutan nomor rekening yang dikreditkan. Untuk beberapa transaksi, satu dokumen dapat mempengaruhi beberapa akun di debit atau kredit. Dokumen-dokumen tersebut dengan tugas akun yang rumit ditempatkan setelah semua dokumen peringatan.

Berikut dokumen-dokumen ini adalah pesanan off-balance sheet untuk akun-akun yang tidak termasuk dalam buku gudang. Misalnya pesanan masuk dan keluar terkait transaksi penyelesaian. Dokumen di luar neraca dipilih dalam urutan nomor rekening di luar neraca. Selain itu, dokumen yang digunakan untuk meresmikan transaksi masuk ditempatkan terlebih dahulu, setelahnya - pesanan keluar dari neraca, dan kemudian pesanan masuk dan keluar.

Saat membuat dokumen, periode penyimpanannya diperhitungkan. Oleh karena itu, dokumen yang memiliki jangka waktu penyimpanan yang lama ditempatkan dalam folder terpisah. Kelompok ini meliputi:

Dokumen tunai.
Dokumen peringatan, kuitansi di luar neraca dan perintah pendebitan beserta segala lampirannya untuk simpanan warga negara dan personel militer.
Dokumen peringatan dan tunai atas pinjaman yang diberikan kepada peminjam individu untuk pembangunan perumahan dan keperluan lainnya.
Dokumen peringatan, pesanan masuk dan keluar di luar neraca dengan segala lampirannya untuk transaksi dengan logam mulia, mata uang asing dan penyelesaian dalam mata uang asing.

Untuk kemudahan audit, dokumen tentang operasi bank itu sendiri dengan aset tetap, penanaman modal, pendapatan dan pengeluaran serta operasi intra-bank lainnya dibukukan secara terpisah.

Dokumen kas dan pesanan rekening administratif disusun dengan urutan sebagai berikut: penerimaan kas, dokumen pengeluaran, kemudian penerimaan rekening administratif dan pesanan pengeluaran.

Sertifikat tentang jumlah dokumen pendebetan setiap rekening neraca, pemasukan dan pengeluaran setiap rekening rekening administratif, yang dihasilkan dalam folder tersendiri, ditempatkan dalam folder umum dokumen memorial dan kas. Sertifikat ini ditandatangani oleh kepala akuntan lembaga bank atau wakilnya. Dokumen biasanya dibuat setiap hari setelah semua entri akuntansi dibuat, bahan akuntansi analitis dan sintetik telah disusun dan direkonsiliasi.

Dokumen yang umur simpannya lama, dengan izin pimpinan lembaga bank, dapat dibuat pada waktu lain. Ada beberapa kekhasan dalam urutan pembentukan dokumen-dokumen tersebut.

Pembentukan dokumen dilakukan oleh pegawai khusus. Dokumen tunai dihasilkan oleh kasir. Dokumen yang dihasilkan terikat. Dokumen yang dijilid kemudian dihitung di komputer. Jumlah penghitungan diverifikasi dengan total omset dalam jurnal akuntansi atau ringkasan omset (dengan mempertimbangkan penyesuaian yang sesuai). Hasil penghitungan dokumen rekening administratif juga diverifikasi dengan jurnal akuntansi. Pita hitung ditempelkan pada dokumen yang dijilid.

Jumlah dan jumlah dokumen yang dijilid ditunjukkan pada sampul folder. Folder dokumen terikat disimpan oleh lembaga perbankan sesuai dengan Aturan Penyelenggaraan Akuntansi dan Pelaporan di Lembaga Perbankan. Dokumen tunai dua belas bulan terakhir dan dokumen peringatan untuk bulan berjalan disimpan di gudang atau di lemari tahan api di bagian akuntansi. Dokumen peringatan beberapa bulan terakhir sebelum diserahkan ke arsip disimpan pada arsip akuntansi terkini, dilengkapi dengan lemari besi, laci, dan rak.

Permintaan keterangan mengenai dokumen-dokumen yang disimpan di gudang, bagian akuntansi dan arsip terkini dilakukan sesuai dengan persyaratan yang ditandatangani oleh kepala akuntan lembaga bank atau wakilnya.

Penyelesaian operasi penyelesaian yang benar, pengkreditan dana yang tepat waktu ke rekening perusahaan dan organisasi, memperkuat disiplin penyelesaian dan pembayaran mereka, dan memastikan keamanan dana publik sangat bergantung pada organisasi kerja aparatur akuntansi dan operasional. Oleh karena itu, pengorganisasian yang jelas tentang kerja aparat akuntansi dan operasional bank menjadi sangat penting saat ini selama masa transisi perusahaan dan organisasi ke kondisi bisnis baru berdasarkan persyaratan ekonomi pasar.