SPT pajak disederhanakan. Contoh pengisian deklarasi “penghasilan” sistem perpajakan yang disederhanakan. Contoh pengisian deklarasi

Bagaimana cara mengisi formulir dengan benar? Formulir manakah yang relevan saat ini? Di mana dan dalam hal apa laporan harus disampaikan? Kita akan membicarakan semua ini dan lebih banyak lagi di bagian ini.

Formulir pelaporan baru telah disetujui oleh Perintah Layanan Pajak Federal Federasi Rusia No. -7-3/99@ tanggal 26 Februari 16 dan berlaku mulai 10 April 2016. Selama setahun terakhir, 2015, pelaporan diperbolehkan atas kebijaksanaan wajib pajak - menggunakan formulir baru atau lama. Untuk tahun 2016, formulir yang secara eksklusif baru berlaku, tata cara pengisiannya telah berubah. Kemungkinan pengurangan perhitungan pajak atas jumlah biaya perdagangan yang dibayarkan kini telah diperhitungkan. Dan pengusaha yang baru terdaftar berhak memanfaatkan tarif nol, yang harus diperhitungkan saat menyusun laporan.

Pilihan bagian-bagian yang diperlukan dalam deklarasi yang disederhanakan 2016 tergantung pada objek perpajakan yang diterapkan. Untuk perusahaan mengenai “pendapatan”, bagian 1.1 dan 2.1 diperlukan. Untuk perusahaan yang berdasarkan “pendapatan-beban” perlu dibentuk bagian 1.2 dan 2.2. Penggunaan lembaran yang tersisa dilakukan jika operasi terkait tersedia.

Perubahan teknis mempengaruhi halaman judul SPT pada sistem perpajakan yang disederhanakan. Sel telah ditambahkan di sana untuk perusahaan penerus yang menyiapkan laporan untuk badan usaha yang direorganisasi. Daftar lengkap kode reorganisasi terdapat pada bahan referensi di bawah ini, misalnya transformasi sesuai dengan nilai “1”, merger - “2”. Jika bentuk reorganisasinya adalah likuidasi, maka kode dalam deklarasi sistem perpajakan yang disederhanakan adalah “0”. NPWP/KPP perusahaan yang direorganisasi juga harus dicantumkan. Selain itu, kode OKATO yang lama telah diganti dengan kode OKTMO yang baru.

Laporan disampaikan kepada fiskus di tempat pendaftaran perusahaan atau tempat tinggal pengusaha perorangan. Anda dapat mengirimkan formulir secara langsung/melalui perwakilan, melalui Internet, secara elektronik, atau melalui surat. Ingatlah bahwa pengiriman laporan apa pun melalui surat memerlukan inventaris terdaftar, satu salinannya tetap menjadi milik wajib pajak.

Deklarasi di bawah sistem perpajakan yang disederhanakan – jatuh tempo 2016

Pelaporan wajib disampaikan setahun sekali - berdasarkan hasil masa pajak. Pada akhir periode pelaporan, tidak ada yang perlu diserahkan, wajib pajak hanya perlu menghitung dengan benar dan membayar uang muka ke anggaran. Jika Anda memiliki “penghasilan”, Anda dapat mengurangi jumlah yang dihasilkan dengan premi asuransi.

Batas waktu penyampaian deklarasi tahun 2016 telah ditetapkan:

Untuk pengusaha – 2 Mei 2017.
Untuk perusahaan – 31 Maret 2017.
Ketika menutup pengusaha perorangan, pernyataan di bawah sistem pajak yang disederhanakan diserahkan - sebelum bulan ke-25 setelah kuartal berakhirnya penggunaan sistem pajak yang disederhanakan.

Catatan! Karena kegagalan memenuhi kewajiban pelaporan, wajib pajak menghadapi denda sebesar 5 sampai 30% dari jumlah pajak yang belum dibayar, tetapi tidak kurang dari 1000 rubel. Denda dikenakan untuk setiap bulan keterlambatan, termasuk yang tidak lengkap.

Mengisi deklarasi sesuai dengan sistem pajak yang disederhanakan - aturan dasar:

Semua jumlah dimasukkan dalam rubel penuh sesuai dengan aturan pembulatan.
Diperbolehkan untuk mengkompilasi dengan komputer atau secara manual tanpa koreksi oleh korektor.
Saat mengisi secara elektronik secara manual, Anda diperbolehkan untuk tidak memberi tanda hubung pada sel kosong, dan ukuran font Courier New harus setinggi 16-18 poin.
Perekaman dimulai dari kiri ke kanan dari sel pertama; di sel kosong yang tersisa, tanda hubung ditambahkan saat diisi secara manual. Jika ada sel yang tidak dapat diisi atau jumlahnya nol, tanda hubung juga ditempatkan di dalamnya.
Pembayaran di muka dihitung berdasarkan data pendapatan dan pengeluaran yang sebenarnya, dan bukan berdasarkan jumlah yang telah dibayarkan.
Premi asuransi diperhitungkan sebaliknya - hanya premi yang dibayarkan pada periode yang diperlukan. Ini belum memperhitungkan besaran sanksi dan denda.
Pada awalnya, akan lebih mudah untuk mengisi bagian 2, dan kemudian, berdasarkan bagian tersebut, bagian 1.
Bagi Wajib Pajak dengan objek “penghasilan” 6%, disediakan pasal 1.1, 2.1.1, dengan adanya bea perdagangan 2.1.2.
Bagi Wajib Pajak dengan objek “penghasilan-beban”, disediakan bagian 1.2, 2.2.
Setiap orang harus mengisi halaman judul. Dan bagian 3 dibentuk pada saat melakukan kegiatan amal atau tujuan penggunaan dana. Daftar selengkapnya tercantum dalam Lampiran No. 5 Tata Cara pengisian deklarasi.
Semua halaman yang telah selesai harus diberi nomor, yang jumlah totalnya ditunjukkan pada halaman judul.
Halaman kosong tidak perlu dicetak atau diserahkan.
Bila menggunakan segel, cetakan ditempatkan di tempat lukisan pada halaman judul.
Laporan tidak perlu dijilid.

Anda dapat mendownload formulir contoh SPT USN 2016 bagi pengusaha perorangan di sini.

Deklarasi sistem perpajakan yang disederhanakan 2016 - petunjuk pengisian

Templat untuk penyusunan terlampir dan tersedia untuk diunduh. Nuansa utama pembuatan laporan dijelaskan di bawah ini. Prosedur rinci diberikan dalam Lampiran No. 3 Pesanan.

Data kondisi awal untuk penyusunan laporan tahun 2016:

Pengusaha perorangan Petrov Petrovich bekerja secara sederhana dengan objek “pendapatan-pengeluaran”. Tidak memiliki karyawan. Tabel tersebut merangkum indikator utama dari buku KUDiR.

Tabel indikator (dalam rubel penuh):

Contoh 2 terlampir.

Data referensi dasar untuk menyiapkan deklarasi sesuai dengan persyaratan hukum:

Jenis likuidasi/reorganisasi suatu perusahaan atau pengusaha - 1 untuk transformasi, 2 untuk merger, 3 untuk divisi, 5 untuk merger, 6 untuk divisi dengan merger paralel, 0 untuk likuidasi.
Kode badan inspeksi Layanan Pajak Federal adalah 120 untuk pengusaha perorangan, 210 untuk perusahaan Rusia, 215 untuk penerus hukum.
Nomor koreksi – 0 untuk pengiriman pertama, 1 untuk pengiriman ulang, 2 untuk pengiriman kedua, dst.
Masa pajak – 34 untuk satu tahun kalender, 50 pada saat likuidasi/reorganisasi atau pada saat penutupan pengusaha/organisasi perorangan, 95 pada saat peralihan ke rezim perpajakan yang berbeda, 96 pada saat penghentian penggunaan sistem perpajakan yang disederhanakan.
Kode jenis OKVED - Anda harus menunjukkan aktivitas apa pun yang dilakukan, yang ditunjukkan dalam kutipan dari Daftar Badan Hukum Negara Terpadu/Daftar Pengusaha Perorangan Negara Terpadu.
Status orang yang menyampaikan informasi adalah 1 untuk wajib pajak, 2 untuk wakil.

Jika kegiatan keuangan dan ekonomi tidak dilakukan atau dihentikan, pelaporan “nol” diperlukan. Jika Anda melakukan pembayaran di muka yang salah sepanjang tahun, Anda harus memperbaiki data saat mengisi deklarasi dan memberikan informasi yang benar, membayar pajak tambahan jika perlu. Dan jika laporan telah disampaikan, tetapi kemudian ditemukan kesalahan, maka harus dibuat pernyataan yang diperbarui. Koreksi diri atas ketidakakuratan tidak menyebabkan dikenakannya penalti.

Jika Anda menemukan kesalahan, silakan sorot sepotong teks dan klik Ctrl+Masuk.

Deklarasi sistem perpajakan yang disederhanakan tahun 2018 merupakan laporan yang disampaikan oleh seluruh badan usaha yang menerapkan perlakuan istimewa. Apabila wajib pajak tidak ada kegiatan, ia tetap harus melaporkan.

Pengembalian pajak nol untuk pengusaha perorangan (disederhanakan 2019) dibentuk berdasarkan persyaratan perintah Layanan Pajak Federal No. MMV-7-3 tanggal 26 Februari 2016. Karena telah dilakukan perubahan sejak disetujui, maka perlu mempelajari contoh pengisian deklarasi nol di bawah sistem pajak yang disederhanakan untuk tahun 2018 untuk pengusaha perorangan sebelum mengirimkannya ke Layanan Pajak Federal. Apalagi, jika tahun ini tidak ada kegiatan, maka laporannya tidak memuat indikator spesifik. Kami juga mencatat bahwa pengusaha melaporkan untuk tahun tersebut paling lambat 30/04/2019, dan organisasi - paling lambat tanggal 31 Maret.

Artikel ini memberikan contoh cara mengisi deklarasi nol berdasarkan sistem pajak yang disederhanakan untuk tahun 2018 untuk pengusaha perorangan. Juga di situs web Anda dapat mengunduh secara gratis formulir pernyataan nol di bawah sistem pajak yang disederhanakan untuk tahun 2018 untuk pengusaha perorangan.

Deklarasi nol di bawah sistem perpajakan yang disederhanakan untuk tahun 2018 bagi pengusaha perorangan (contoh pengisian “penghasilan”)

Pelaporan pajak secara konvensional disebut nol. Tidak ada konsep seperti itu dalam dokumen resmi. Termasuk penyampaian informasi oleh badan usaha yang tidak beroperasi pada masa pajak, yakni tidak terdapat pergerakan dana di rekening gironya. Namun, dalam kasus ini, satu deklarasi yang disederhanakan disediakan. Ingatlah bahwa pengusaha orang pribadi yang menggunakan sistem pajak yang disederhanakan tidak dapat menyampaikan laporan kosong sepenuhnya (contoh pengisian laporan nol ke kantor pajak untuk pengusaha orang pribadi yang menggunakan sistem pajak yang disederhanakan untuk tahun 2018 tidak mencerminkan hal tersebut). Minimal, Anda harus membayar premi asuransi untuk asuransi pensiun dan kesehatan dan mencantumkannya dalam dokumen Anda.

Komposisi pelaporan yang disederhanakan

Karena deklarasi nol di bawah sistem pajak yang disederhanakan untuk tahun 2018 untuk LLC (mengisi sampel) dan untuk pengusaha perorangan dimungkinkan tidak hanya jika tidak ada aktivitas, tetapi juga dengan tarif preferensi yang ditetapkan di sejumlah wilayah untuk sektor ekonomi tertentu. dan/atau pengusaha yang baru memulai usaha, komposisinya mungkin berbeda. Selain itu, tergantung objek pajak apa yang dipilih pengusaha. Tabel menunjukkan bagian yang perlu diisi dalam berbagai kasus:

Bagian 3 diselesaikan jika perlu.

Contoh pengisian deklarasi nol pada sistem perpajakan yang disederhanakan tahun 2018 bagi pengusaha perorangan (“penghasilan”)

Semua pembayar yang disederhanakan harus mengisi halaman judul sesuai dengan aturan biasa:

Tunjukkan namanya.
Masukkan alamat dan nomor telepon pembayar.
Tentukan masa pajak.
Tentukan TIN, OKTMO, OKVED.
Beri nomor pada halamannya.
Beri tanggal dan tandatangani.
Tempatkan tanda hubung di semua sel yang tidak terisi, termasuk di bagian “Saya mengonfirmasi keakuratan dan kelengkapan informasi.”

Contoh pengisian formulir SPT baru dengan sistem perpajakan yang disederhanakan tahun 2018 (halaman judul) akan terlihat seperti ini:

Pada bagian 1.1 atau 1.2, tergantung pada objek perpajakannya, kode OKTMO ditunjukkan pada baris 010, pada kolom selebihnya terdapat tanda hubung. Misalnya, jika kode hanya terdiri dari 8 digit, Anda harus memasukkannya dan memberi tanda hubung di sel yang tersisa.

Pada bagian 2.1.1 (objek “pendapatan”) dan 2.2 (objek “pendapatan - pengeluaran”) Anda harus memasukkan pendapatan dan pengeluaran, serta tarif yang diterapkan pengusaha (0, 6 atau 15 persen dalam bentuk ini: 0,0; 6 ,0 atau 15.0); tanda hubung ditempatkan di baris lain.

Harap dicatat: contoh SPT nol pajak bagi pengusaha perorangan tahun 2018 pada sistem perpajakan yang disederhanakan untuk penghasilan juga berisi cek pada baris 140-143, di mana Anda perlu menunjukkan jumlah kontribusi asuransi yang mengurangi jumlah pajak. Namun karena tidak ada kegiatan yang dilakukan dan sebenarnya tidak ada yang dikurangi, maka kontribusinya tidak perlu dicerminkan. Ini tidak akan menjadi sebuah kesalahan.

Jika pajak menurut sistem pajak yang disederhanakan sama dengan nol (hanya mungkin untuk objek “penghasilan”), maka pelaporan diisi seperti biasa, hanya pada baris 100 bagian 1.1 akan ada tanda hubung. Hal ini dimungkinkan jika pendapatannya lebih rendah dari jumlah premi asuransi.

Tanggung jawab atas tidak adanya penyederhanaan laporan

Jika seorang pengusaha tidak memberikan informasi yang diperlukan, ia dapat dihukum sesuai dengan ketentuan Pasal 119 Kode Pajak Federasi Rusia. Klarifikasi tersebut tertuang dalam surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 14 Agustus 2015 No. 03-02-08/47033. Denda dalam kasus ini adalah 1000 rubel, tetapi dapat dikurangi jika ada keadaan yang meringankan. Pasal 112 Kode Pajak Federasi Rusia mencakup keadaan seperti sedikit keterlambatan dalam penyampaian laporan. Selain itu, denda bagi usaha kecil bisa diganti dengan peringatan. Untuk melakukan ini, wajib pajak harus mengirimkan permintaan ke Layanan Pajak Federal untuk mengurangi jumlah denda, dengan indikasi wajib semua keadaan yang meringankan.

Kita juga tidak boleh lupa bahwa Pasal 76 Kode Pajak Federasi Rusia mengatur kemungkinan pemblokiran rekening wajib pajak karena keterlambatan penyampaian laporan pajak. Tindakan ini juga dapat diterapkan pada laporan nol, jadi sebaiknya jangan terlambat lebih dari 10 hari.

Perlu diingat bahwa ada banyak layanan khusus untuk menyiapkan dan menyampaikan laporan secara elektronik. Hampir semua program akuntansi memberikan kesempatan ini. Beberapa dari mereka memiliki tarif khusus untuk layanan semacam itu, beberapa menawarkan untuk melakukannya secara gratis, seperti. Layanan ini akan sangat diapresiasi oleh pengusaha perorangan yang bekerja tanpa akuntan. Lagi pula, mereka tidak hanya tidak perlu mengeluarkan uang, meski kecil, untuk menyampaikan laporan tanpa penghasilan, tetapi mereka juga tidak perlu mendalami apa sebenarnya yang perlu disampaikan dan kapan. Jika Anda mendaftar dalam program ini, dia sendiri akan mengingatkan Anda laporan apa (bahkan tanpa indikator keuangan) yang perlu diserahkan, dan akan menawarkan untuk membuat dokumen yang diperlukan. Yang diperlukan dari pengusaha perorangan hanyalah memasukkan data, IIN, alamat pendaftaran, dan kode OKVED.

Dimana download formulir pernyataan sesuai sistem perpajakan yang disederhanakan tahun 2018 bagi pengusaha perorangan

Harap dicatat bahwa formulir laporan nol terpisah tidak disediakan; pelaporan reguler yang disederhanakan diisi, tetapi dengan mempertimbangkan fitur-fitur yang ditentukan. Sebagai gantinya, Anda dapat mengirimkan satu deklarasi yang disederhanakan, tetapi batas waktu penyerahannya akan berakhir pada 20 Januari 2019.

Bentuk baru “SPT atas pajak yang dibayarkan sehubungan dengan penerapan sistem perpajakan yang disederhanakan” secara resmi disetujui oleh dokumen Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 26 Februari 2016 N ММВ-7-3/99@.

Informasi lebih lanjut tentang penerapan formulir KND 1152017:

Memperbaiki administrasi perpajakan: tahap selanjutnya
Periode. Sebagai contoh mencolok terakhir, kita dapat mengutip pernyataan baru untuk pajak yang dibayar ketika menerapkan sistem perpajakan yang disederhanakan... persetujuan formulir pengembalian pajak atas pajak yang dibayar sehubungan dengan penerapan sistem perpajakan yang disederhanakan, tata cara cara pengisiannya, serta format penyampaian Surat Pemberitahuan atas pajak yang dibayar melalui komunikasi dengan menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan, secara elektronik...
Dalam kasus apa pengusaha perorangan dapat mengajukan pernyataan nol berdasarkan sistem pajak yang disederhanakan?
Mengisi deklarasi sesuai dengan sistem perpajakan yang disederhanakan). Mengisi bagian 1.1 “Jumlah pajak (pembayaran pajak di muka) yang dibayarkan sehubungan dengan penerapan sistem perpajakan yang disederhanakan (objek perpajakan... jumlah pajak (pembayaran pajak di muka) yang dibayarkan sehubungan dengan penerapan perpajakan yang disederhanakan sistem (objek pajak - penghasilan), dihitung berdasarkan hasil masa (pelaporan) pajak untuk objek pajak...
Tinjauan posisi hukum mengenai masalah perpajakan tercermin dalam tindakan peradilan Mahkamah Konstitusi dan Mahkamah Agung Federasi Rusia pada kuartal pertama. 2018
Menurutnya, wajib pajak dalam sistem perpajakan yang disederhanakan dengan objek perpajakannya adalah “penghasilan dikurangi dengan jumlah pengeluaran”. Dalam... pembelian dan penjualan. Selama pemeriksaan pajak meja atas SPT yang disampaikan oleh pengusaha, dibayarkan sehubungan dengan penerapan sistem perpajakan yang disederhanakan untuk tahun 2014... terkait dengan kegiatan usaha dan dikenakan pajak berdasarkan sistem perpajakan yang disederhanakan sebagaimana diatur dalam Bab 26.2 dari Kode Pajak...
Perbedaan antara indikator pajak dan pelaporan akuntansi pada sistem perpajakan yang disederhanakan: bagaimana menjelaskannya kepada otoritas pajak?
Untuk deklarasi pajak dan laporan keuangan yang “disederhanakan”, yang diserahkan kepada otoritas pajak. Deklarasi di bawah sistem pajak yang disederhanakan. Surat Pemberitahuan Pajak yang Dibayar Sehubungan dengan Penerapan Sistem Perpajakan yang Disederhanakan... 03/04/2017 kami informasikan bahwa Surat Pemberitahuan Pajak yang dibayar sehubungan dengan penerapan sistem perpajakan yang disederhanakan tidak mengandung kesalahan. Pendapatan berlebih...
Praktek Mahkamah Agung Federasi Rusia tentang sengketa pajak untuk Oktober 2018
Menurut formulir 2-NDFL, ini bukan pernyataan atau perhitungan untuk tujuan perpajakan... pengendalian. Selain itu, informasi yang tercermin dalam... dari penjualan diperhitungkan ketika menentukan dasar pengenaan pajak atas pajak yang dibayarkan sehubungan dengan penerapan sistem perpajakan yang disederhanakan. Penetapan tanggal 16 Oktober….2018 No. 308-KG18-17356 (s. Zavyalova T.V...
Pengembalian pajak “Sederhana” untuk tahun 2016: masalah yang dipilih
Surat Pemberitahuan Pajak yang “disederhanakan” adalah surat kuasa jika pernyataan tersebut disampaikan oleh wakil Wajib Pajak. Fitur pengisian SPT pada sistem pajak yang disederhanakan. Surat Pemberitahuan Pajak yang Dibayar sehubungan dengan Permohonan... besarnya pajak (pembayaran pajak dimuka) yang dibayarkan sehubungan dengan penerapan sistem perpajakan yang disederhanakan (objek perpajakan - penghasilan), dihitung berdasarkan hasil perpajakan (pelaporan ) jangka waktu objek pajak...
PPN tahun 2018: klarifikasi dari Kementerian Keuangan Rusia
Selama tata cara ekspor berdasarkan surat pernyataan sementara, fiskus harus menyerahkan dokumen pabean... yang lengkap... diselesaikan sebelum berakhirnya masa pajak yang disampaikan surat pemberitahuan pajak pertambahan nilai... digunakan dalam kegiatan usaha, sebagai bagian dari biaya-biaya dalam menentukan objek perpajakan atas pajak yang dibayar sehubungan dengan penerapan sistem perpajakan yang disederhanakan, menurut tata cara yang ditentukan...
Tinjauan surat Kementerian Keuangan Federasi Rusia untuk Maret 2019
Kode Pajak Federasi Rusia dan, karenanya, dalam bagian 7 pengembalian pajak PPN, disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal... Dalam hal ini, organisasi yang terlibat dalam produksi dan penjualan dekorasi, ketika menentukan basis pajak untuk pajak yang dibayar sehubungan dengan penerapan sistem perpajakan yang disederhanakan, c... diperhitungkan oleh wajib pajak-lessor sebagai penghasilan pada saat menghitung dasar pengenaan pajak atas pajak yang dibayarkan sehubungan dengan penggunaan sistem perpajakan yang disederhanakan. Surat tertanggal 29...
Perselisihan tentang manfaat pajak (Praktik Mahkamah Agung Federasi Rusia tahun 2018)
Dalam SPT PPN, transaksi yang meliputi penjualan peralatan kepada masyarakat, penyerahan PPN kepada fiskus dan SPT PPh dengan indikator “nol”… manfaat perpajakan berupa pengembalian PPN dari anggaran dan pengurangan pajak. beban pajak pihak lawan atas pajak yang dibayarkan sehubungan dengan penggunaan sistem perpajakan yang disederhanakan...
Tinjauan surat Kementerian Keuangan Federasi Rusia untuk Desember 2018
Dalam urutan yang ditetapkan secara umum. Pembayaran pajak properti organisasi dan penyampaian pengembalian pajak (perhitungan) dilakukan di... tempat akuntansi di neraca penanaman modal di... neraca, pembayaran pajak properti organisasi dan penyerahan a pengembalian pajak (perhitungan) tergantung... dapat diperhitungkan ketika menghitung dasar pengenaan pajak atas pajak yang dibayar sehubungan dengan penerapan sistem perpajakan yang disederhanakan. Surat tertanggal 4 Desember...
Tinjauan surat Kementerian Keuangan Federasi Rusia untuk Agustus 2018
Pemilik nominal ditunjukkan dalam deklarasi khusus yang disampaikan sesuai dengan Hukum Federal. Yang ditentukan... tata cara ekspor berdasarkan surat pernyataan sementara harus diserahkan kepada fiskus secara lengkap... selesai sebelum akhir masa pajak yang disampaikan surat pemberitahuan pajak pertambahan nilai... harus diperhatikan sebagai bagian dari penghasilannya dalam menentukan dasar pengenaan pajak atas pajak yang dibayarkan sehubungan dengan penerapan sistem perpajakan yang disederhanakan. Surat dari...
Tinjauan surat Kementerian Keuangan Federasi Rusia untuk Oktober 2017
Tinjauan surat Kementerian Keuangan Federasi Rusia untuk Februari 2018
Agar pihak lain dalam transaksi dapat menerapkan penyesuaian simetris, Wajib Pajak harus menyampaikan Surat Pemberitahuan yang... mencerminkan penyesuaian yang bersangkutan. Pajak pertambahan nilai... digunakan dalam kegiatan usaha, sebagai bagian biaya dalam menentukan objek pajak atas pajak yang dibayar sehubungan dengan penerapan sistem perpajakan yang disederhanakan, dengan cara ...
Posisi Hukum Penting Mahkamah Konstitusi dan Mahkamah Agung Terhadap Masalah Perpajakan Triwulan IV Tahun 2017
Perundang-undangan tentang pajak dan biaya. Berdasarkan hasil desk tax audit atas SPT yang disampaikan perusahaan untuk perpajakan pada... otoritas pajak pendukung menyatakan bahwa untuk keperluan penghitungan pajak tunggal yang dibayarkan sehubungan dengan penerapan sistem perpajakan yang disederhanakan, bukan...pengusaha yang menerapkan sistem perpajakan umum yang diserahkan kepada pemeriksaan Surat Pemberitahuan Pajak Penghasilan Orang Pribadi...
Praktek Mahkamah Agung Federasi Rusia tentang sengketa pajak Oktober 2017
13609 (desa Tyutin D.V., Pusat Distribusi UAZ) – Penyampaian SPT saja, ... yang tidak diperiksa oleh otoritas pajak, tidak cukup ... rekonstruksi kewajiban perpajakan, peningkatan basis pajak untuk pajak pertambahan nilai dan pajak atas... dikenakan akuntansi pada saat menghitung pajak tunggal yang dibayarkan sehubungan dengan penerapan sistem perpajakan yang disederhanakan. Definisi Masalah Integritas 25...

Mereka yang menerapkan sistem perpajakan yang disederhanakan pada tahun 2016 harus menyerahkan surat pemberitahuan pajak yang “disederhanakan” kepada inspektoratnya. Di artikel ini kami akan memberi tahu Anda formulir apa yang digunakan untuk menyampaikan deklarasi di bawah sistem perpajakan yang disederhanakan pada tahun 2017, cara mengisi deklarasi bagi wajib pajak yang objek pajaknya adalah “penghasilan”, serta bagi mereka yang menentukan dasar pengenaan pajak. sebagai “pendapatan dikurangi pengeluaran”.

Formulir pernyataan sistem perpajakan yang disederhanakan 2016

Deklarasi untuk tahun 2016 harus diisi sesuai dengan formulir yang diadopsi oleh Layanan Pajak Federal Federasi Rusia pada tanggal 26 Februari 2016 berdasarkan pesanan No. -7-3/99. Perintah yang sama menyetujui Tata Cara pengisian deklarasi (Lampiran No. 3).

Deklarasi di bawah sistem perpajakan yang disederhanakan untuk tahun 2016 mencakup halaman judul dan enam bagian. Semua halaman diberi nomor urut, dimulai dengan judul. Saat mengirimkan dalam bentuk kertas, Anda dapat mengisi deklarasi secara manual atau di komputer, tetapi Anda tidak dapat menggunakan alat koreksi untuk memperbaiki kesalahan. Anda perlu mencetak pernyataan kertas hanya pada satu sisi lembaran, dan jangan menjilidnya menjadi satu.

Indikator moneter dimasukkan tanpa kopeck, dengan jumlah yang dibulatkan dari 50 kopeck ke atas ke rubel. Teks dimasukkan ke dalam sel yang ditunjuk dengan huruf kapital. Di sel kosong, jika diisi dengan tangan, tanda hubung ditempatkan; jika diisi dengan komputer, tanda hubung tidak diperlukan.

Jika seorang pegawai “yang disederhanakan” mempekerjakan rata-rata lebih dari 100 orang pada tahun 2016, pernyataan di bawah sistem pajak yang disederhanakan harus disampaikan secara elektronik, ditandatangani dengan tanda tangan elektronik, melalui saluran komunikasi khusus. Dengan jumlah karyawan yang lebih sedikit, deklarasi dapat diserahkan di atas kertas selama kunjungan pribadi ke Layanan Pajak Federal, atau melalui surat melalui surat tercatat bersertifikat dengan pemberitahuan.

Pernyataan harus disampaikan paling lambat tanggal 31 Maret 2017 untuk semua organisasi, dan paling lambat tanggal 2 Mei 2017 untuk pengusaha perorangan.

Deklarasi sistem perpajakan yang disederhanakan 2016: pengisian sampel

Isi deklarasi tergantung pada objek pajaknya:

“pendapatan” - isi halaman judul dan bagian 1.1, 2.1.1, 2.1.2 (hanya jika biaya perdagangan dibayarkan);
“pendapatan dikurangi pengeluaran” - isi halaman judul dan bagian 1.2 dan 2.2;
Bagian 3 diisi oleh “orang yang disederhanakan”, terlepas dari objek yang dipilih, jika mereka menerima dana yang ditargetkan yang ditentukan dalam paragraf 1 dan 2 Seni. 251 Kode Pajak Federasi Rusia.

Selanjutnya kita akan membahas cara mengisi deklarasi sistem pajak yang disederhanakan 2016. Kami akan memberikan contoh pengisian untuk “penghasilan” sistem pajak yang disederhanakan dan untuk “penghasilan dikurangi pengeluaran” sistem pajak yang disederhanakan.

“Disederhanakan” berdasarkan pendapatan (6%)

Pertama-tama, dengan sistem perpajakan sederhana yang “menguntungkan”, bagian 2.1.1 dan 2.1.2 diisi, dan baru kemudian bagian generalisasi 1.1. Mari kita ambil data berikut sebagai contoh.

IP Voronin menerapkan sistem perpajakan yang disederhanakan dengan objek “penghasilan”, tarif pajaknya adalah 6%. Menurut KUDiR, pada tahun 2016, pengusaha perorangan Voronin menerima 3.000.000 rubel. pendapatan, termasuk berdasarkan akrual:

Pada kuartal pertama tahun 2016 – 750.000 gosok.,

Untuk paruh pertama tahun 2016 – 1.500.000 gosok.,

Selama 9 bulan tahun 2016 – RUB 2.250.000.

Indikator pendapatan ini dimasukkan pada baris 110-113 pada bagian 2.1.1.

Pada kuartal pertama tahun 2016 – 45.000 gosok. (750.000x6%),

Untuk paruh pertama 2016 – 90.000 rubel. (1.500.000 x 6%),

Selama 9 bulan tahun 2016 – RUB 13,5000. (2.250.000 x 6%),

Untuk 2016 – 180.000 rubel. (3.000.000 x 6%).

IP Voronin tidak memiliki karyawan, tetapi pada tahun 2016 ia membayar premi asuransi tetap untuk dirinya sendiri sebesar 23.153,33 rubel, termasuk berdasarkan akrual:

Pada kuartal pertama tahun 2016 – 5000 gosok.,

Untuk paruh pertama tahun 2016 – 10.000 gosok.,

Selama 9 bulan 2016 – 16.000 rubel.

Pengusaha perorangan tanpa karyawan berhak untuk mengurangi jumlah pajak yang masih harus dibayar berdasarkan sistem pajak yang disederhanakan (klausul 3 pasal 346.21 Kode Pajak Federasi Rusia) dengan jumlah penuh dari kontribusi yang dibayarkan “untuk dirinya sendiri”.

IP Voronin tidak membayar biaya perdagangan, sehingga bagian 2.1.2 tidak perlu diisi.

Sekarang mari kita isi bagian 1.1:

Pada baris 010 kami akan menunjukkan kode OKTMO wilayah tempat tinggal pengusaha perorangan. Selain itu, jika tempat tinggal dan tempat pendaftaran tidak berubah selama tahun pelaporan, maka OKTMO tidak dicantumkan pada baris 030, 060 dan 090, hanya diisi jika kodenya berubah.
Baris 020 diisi dengan jumlah uang muka triwulan 1 (baris 130 bagian 2.1.1) dikurangi premi asuransi yang dibayarkan “untuk diri sendiri” pada triwulan 1 (baris 140 bagian 2.1.1).
Saat menghitung uang muka yang harus dibayar selama setengah tahun 9 bulan (baris 040 dan 070 bagian 1.1), selain iuran yang dibayarkan, jumlah uang muka periode sebelumnya juga dipotong dari jumlah uang muka:

Uang muka triwulan 1 tahun 2016: baris 020 = 45.000 (baris 130 pasal 2.1.1) – 5000 (baris 140 pasal 2.1.1) = 40.000;

Uang muka triwulan II tahun 2016: baris 040 = 90.000 (baris 131 pasal 2.1.1) – 10.000 (baris 141 pasal 2.1.1) – 40.000 (baris 020 pasal 1.1) = 40.000;

Uang muka triwulan III tahun 2016: baris 070 = 135.000 (baris 132 pasal 2.1.1) – 16.000 (baris 142 pasal 2.1.1) – 80.000 (baris 020 + baris 040 pasal 1.1) = 39.000.

Jika jumlah uang muka setelah dikurangi premi asuransi dan uang muka sebelumnya negatif, maka diisi baris 050 dan 080 (jumlah pembayaran yang akan dikurangi).

Untuk menentukan pajak yang terutang tahun 2016 (baris 100), jumlah premi asuransi yang dibayarkan untuk tahun tersebut dan pembayaran pajak di muka harus dikurangi dari pajak yang dihitung:

Sistem perpajakan yang disederhanakan untuk pembayaran tambahan tahun 2016: baris 100 = 180.000 (baris 133 pasal 2.1.1) – 23.153 (baris 143 pasal 2.1.1) – 119.000 (baris 020 + baris 040 + baris 070 pasal 1.1) = 37.847 .

Baris 110 (pajak yang akan dikurangi) diisi jika jumlah pajak finalnya negatif.

Untuk mengisi pernyataan “penghasilan” berdasarkan sistem pajak yang disederhanakan 2016, Anda dapat mengunduh formulir secara gratis.

Sistem pajak yang disederhanakan “pendapatan dikurangi pengeluaran” (15%)

Dengan penyederhanaan “pendapatan-pengeluaran”, bagian 2.2 dari deklarasi diselesaikan terlebih dahulu, dan kemudian bagian 1.2 yang digeneralisasi. Mari kita lihat pengisiannya menggunakan contoh kita.

Menurut KUDiR, Agat LLC menerima pendapatan sebagai berikut pada tahun 2016:

untuk kuartal pertama – RUB 1.200.000,

selama setengah tahun – 2.000.000 rubel,

selama 9 bulan – 3.100.000 rubel,

untuk 2016 – 4.600.000 rubel.

Biaya-biaya yang mengurangi dasar pengenaan pajak yang “disederhanakan”, menurut KUDiR, adalah:

untuk kuartal pertama – RUB 1.050.000,

selama setengah tahun – 2.100.000 rubel,

selama 9 bulan – 2.900.000 rubel,

untuk 2016 – 4.200.000 rubel.

Kami memasukkan pengeluaran di baris 220-223 di bagian 2.2. Jalur 230 tetap kosong karena Agat LLC tidak mengalami kerugian pada periode sebelumnya.

Mari kita hitung dasar pengenaan pajak untuk pembayaran di muka dan pajak tahunan, dan refleksikan jumlah yang dihasilkan pada baris 240-243, jika hasilnya positif, dan pada baris 250-253, jika negatif:

Dasar triwulan 1 = 1.200.000 (baris 210) – 1.050.000 (baris 220) = 150.000 (baris 240);

Basis setengah tahun = 2.000.000 (baris 211) – 2.100.000 (baris 221) = -100.000 (baris 251);

Pokok 9 bulan = 3.100.000 (baris 212) – 2.900.000 (baris 222) = 200.000 (baris 242);

Dasar tahun 2016 = 4.600.000 (baris 213) – 4.200.000 (baris 223) = 400.000 (baris 243).

Kami mengalikan tarif pajak 15% dengan basis pajak dan memasukkan hasilnya pada baris 270-273:

Uang muka triwulan 1 = 150.000 (baris 240) x 15% = 22.500;

Uang muka setengah tahun = 0, karena ada kerugian pada paruh pertama tahun ini;

Uang muka 9 bulan = 200.000 (baris 242) x 15% = 30.000;

Pajak tahun 2016 = 400.000 (baris 243) x 15% = 60.000.

Dengan menggunakan baris 280, kita menghitung jumlah pajak minimum (baris 213 x 1%) dan mendapatkan 46.000 (4.600.000 x 1%).

Setelah pajak dihitung, isilah bagian 1.2:

Ke baris 020 kami mentransfer indikator dari baris 270 bagian 2.2 - ini adalah jumlah pembayaran di muka kuartal pertama: 22.500.
Pada paruh pertama tahun ini, terjadi kerugian, jadi Anda perlu mencerminkan jumlah uang muka pengurangan - isi baris 050: 22.500.
Selama 9 bulan, jumlah uang muka adalah (baris 070): 30,000 (baris 272 bagian 2.2) – (22,500-22,500) = 30,000.
Besarnya pajak pada pasal 2.2 pada baris 273 melebihi besarnya pajak minimum pada baris 280, oleh karena itu untuk menghitung pajak yang terutang kita menggunakan indikator baris 273:

Baris 100 = 60.000 (baris 273 bagian 2.2) – 30.000 (baris 070) = 30.000 pajak menurut sistem perpajakan yang disederhanakan yang harus dibayar tambahan untuk tahun 2016.

Baris 120 tidak kami isi, karena dalam hal ini tidak perlu membayar pajak minimum.

Cara mengisi deklarasi nol pada sistem perpajakan yang disederhanakan 2016

Jika orang yang “disederhanakan” tidak memiliki objek perpajakan pada tahun 2016 (penghasilan atau penghasilan dan pengeluaran), masih perlu menyerahkan deklarasi ke Layanan Pajak Federal. Padahal, data yang dimasukkan dalam hal ini hanya pada halaman judul deklarasi. Bagian deklarasi akan memuat NPWP, KPP dan nomor urut halaman, serta diberi tanda hubung pada baris sisanya.

Deklarasi nol disampaikan dalam jangka waktu yang sama dan dalam komposisi yang sama dengan deklarasi biasa di bawah sistem pajak yang disederhanakan. Jika tenggat waktu dilanggar, maka orang yang "disederhanakan" akan menghadapi denda 1000 rubel (Pasal 119 Kode Pajak Federasi Rusia).

Untuk deklarasi nol di bawah sistem pajak yang disederhanakan 2016, Anda dapat mengunduh formulir secara gratis.

Seperti yang saya tulis sebelumnya, mulai 10 April 2016, formulir pernyataan baru bagi pengusaha perorangan tentang sistem perpajakan yang disederhanakan akan diperkenalkan. Itu disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal tertanggal 26 Februari 2016 No. -7-3/99@. Tentu saja, banyak pengusaha perorangan yang menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan prihatin dengan pertanyaan bagaimana cara mengisinya.

static.consultant.ru/obj/file/doc/fns_300316.pdf

Jadi, mari kita lihat masalah pengisian deklarasi nol menggunakan formulir baru 2016 menggunakan contoh spesifik:

Tapi pertama-tama, beberapa data masukan untuk contoh kita mengisi deklarasi nol di bawah sistem pajak yang disederhanakan:

Kami memiliki pengusaha perorangan yang disederhanakan (USN 6%);
Bukan pembayar pajak perdagangan. (Hanya untuk pengusaha perorangan di Moskow);
Sepanjang tahun, tarif 6% untuk pajak sistem pajak yang disederhanakan dipertahankan;
IP tersebut ada selama setahun penuh;
TIDAK ada pendapatan selama setahun terakhir (ini penting);
Semua kontribusi ke Dana Pensiun dilakukan tepat waktu (sebelum 31 Desember tahun lalu);
Pengusaha perorangan tidak menerima properti (termasuk uang), pekerjaan, jasa sebagai bagian dari kegiatan amal, pendapatan yang ditargetkan, atau pembiayaan yang ditargetkan.
Anda harus menyerahkan deklarasi nol ke Layanan Pajak Federal sebelum tanggal 30 April tahun berjalan;
Deklarasi itu harus FORMULIR BARU 2016 (sesuai dengan perintah Layanan Pajak Federal tanggal 26 Februari 2016 No. -7-3/99@)

Program apa yang akan kita gunakan?

Kami akan menggunakan program luar biasa (dan gratis) yang disebut “Wajib Pajak Resmi”. Jangan khawatir, saya punya petunjuk rinci tentang cara menginstal dan mengkonfigurasinya.

Baca artikel ini terlebih dahulu dan instal dengan cepat di komputer Anda:

Penting. Program “Wajib Pajak Sah” terus diperbarui. Artinya harus diupdate ke versi terbaru sebelum menyelesaikan deklarasi. Program itu sendiri dapat ditemukan di situs resmi Layanan Pajak Federal: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/

Langkah 1: Luncurkan program “Wajib Pajak Sah”.

Dan langsung di menu "Dokumen" - "Pelaporan pajak" kami membuat template pengembalian pajak sesuai dengan sistem pajak yang disederhanakan

Untuk melakukan ini, klik ikon yang tidak mencolok dengan tanda “plus”.

Dan kemudian pilih formulir 1152017 “Surat Pernyataan Pajak yang Dibayar sehubungan dengan Penerapan Sistem Perpajakan yang Disederhanakan”

Ya, poin penting lainnya. Sebelum membuat deklarasi, perlu disebutkan tahun pembuatannya. Untuk melakukan ini, Anda perlu memilih masa pajak di sudut kanan atas program.

Misalnya, untuk deklarasi tahun 2016, Anda perlu mengatur pengaturan berikut:

Dengan analogi, Anda dapat mengatur periode lain untuk deklarasi.

Langkah 2: Isi Lembar Sampul

Hal pertama yang kita lihat adalah halaman judul deklarasi yang harus diisi dengan benar.

Tentu saja, saya mengambil contoh karakter dongeng Ivan Ivanovich Ivanov dari kota Ivanovo =) Anda memasukkan detail IP NYATA Anda.

Beberapa data segera diambil (izinkan saya mengingatkan Anda bahwa program “Wajib Pajak Resmi” perlu dikonfigurasi terlebih dahulu, dan sekali lagi saya merujuk Anda ke artikel ini:

Bidang yang disorot dengan warna coklat perlu diperbaiki.

1. Karena kita membuat deklarasi untuk tahun lalu, maka jangka waktunya harus ditentukan. Pilih saja kode “34” “Tahun kalender” (lihat gambar)

Seharusnya terlihat seperti ini:

Di sini Anda perlu menentukan kode aktivitas utama. Misalnya, saya menunjukkan kode 72.60. Tentu saja, ini mungkin berbeda untuk Anda.

Kami tidak menyentuh apa pun lagi di halaman judul, karena kami akan menyampaikan deklarasi dalam kunjungan pribadi, tanpa perwakilan.

3. Langkah: Isi bagian 1.1 dari deklarasi nol kita

Di bagian paling bawah program, klik tab “Bagian 1.1” dan Anda akan melihat lembar baru yang juga perlu diisi. Banyak orang yang takut karena diam-diam tidak aktif dan tidak memungkinkan Anda mengisi data yang diperlukan.

Tidak apa-apa, kita bisa mengatasinya =)

Untuk mengaktifkan bagian ini, Anda perlu mengklik ikon “Tambahkan Bagian” (lihat gambar di bawah), dan lembar akan segera tersedia untuk diedit.

Semuanya cukup sederhana di sini: Anda hanya perlu mendaftarkan OKTMO (Pengklasifikasi Wilayah Entitas Kota Seluruh Rusia) di baris 010. Jika Anda tidak tahu apa itu OKTMO, maka

Dalam contoh saya, OKTMO 1111111 yang tidak ada ditunjukkan pada Anda tunjukkan kode OKTMO Anda.

Kami tidak menyentuh hal lain pada lembar 1.1 deklarasi kami.

4. Langkah: Isi bagian 2.1.1 “Penghitungan pajak yang dibayar sehubungan dengan penerapan sistem perpajakan yang disederhanakan (objek pajak - penghasilan)”

Sekali lagi, di bagian paling bawah dokumen kami, pilih tab yang sesuai:

“Bagian 2.1” dan aktifkan sheet dengan tombol “Tambahkan Bagian” (dengan cara yang sama seperti kita mengaktifkan sheet sebelumnya)

Dan kami mengisinya.

Izinkan saya mengingatkan Anda bahwa pengusaha perorangan kita tidak berhasil mendapatkan satu sen pun sepanjang tahun =), yang berarti di garis

pada baris No. 113 kita menulis nol;
pada baris No. 140, No. 141, No. 142 kami tidak mengubah apapun;
pada baris No. 143, kami juga menulis nol, padahal orang tersebut telah membayar iuran wajib kepada Dana Pensiun selama setahun terakhir. Saya meresepkan nol karena bahwa iuran kepada Dana Pensiun TIDAK AKAN ikut serta dalam pemotongan pajak dari sistem pajak yang disederhanakan; Jika tidak, kita akan mendapatkan nilai negatif pada deklarasi (kita tiba-tiba mengurangi kontribusi ke Dana Pensiun dari nol pendapatan =)
Pada baris 102 kita tulis kode = 2 (pengusaha perorangan tanpa pegawai);

Dan, perubahan yang paling penting dibandingkan bentuk deklarasi sebelumnya. Tarif pajak menurut sistem pajak yang disederhanakan perlu kita tunjukkan pada baris 120, 121, 122, 123 untuk triwulan, setengah tahun, sembilan bulan dan masa pajak.. Hal ini dilakukan dengan sangat sederhana.

Untuk melakukan ini, cukup klik pada bidang yang diinginkan dan pilih tarif 6% (izinkan saya mengingatkan Anda bahwa kami sedang mempertimbangkan pengusaha perorangan dengan sistem pajak yang disederhanakan sebesar 6% tanpa penghasilan dan karyawan).

Kami mengirimkan deklarasi untuk dicetak

Tapi pertama-tama, mari kita simpan untuk berjaga-jaga dengan mengklik ikon bergambar floppy disk:

5. Langkah: Kirimkan pengembalian pajak Anda

Tapi pertama-tama, kami memeriksa apakah deklarasi sudah diisi dengan benar menggunakan program. Untuk melakukan ini, tekan tombol F6 pada keyboard (atau tombol dengan ikon "K" - "kontrol dokumen". Jika ada kesalahan pengisian, Anda akan melihatnya di bagian bawah layar program.

Kami mencetak DUA salinan dan pergi ke kantor pajak Anda, tempat Anda terdaftar. Sekarang Anda tidak perlu mengajukan apa pun (hal ini sudah terjadi sejak 2015).

Anda memberikan satu salinan kepada inspektur, dan dia menandatangani salinan lainnya, mencapnya, dan memberikannya kepada Anda. Cobalah untuk tidak kehilangan salinan milik Anda ini =)

Anda juga akan menghemat beberapa ribu rubel untuk pembelian vodka daripada memberikannya kepada perusahaan perantara =)

Contoh deklarasi nol yang telah selesai

Untuk kejelasan, saya menyimpan contoh deklarasi nol yang dihasilkan sebagai file PDF. Inilah yang seharusnya Anda dapatkan:

Pertanyaan yang sering diajukan tentang deklarasi nol

Seringkali pengusaha perorangan tidak menyampaikan pernyataan nol, karena mereka percaya bahwa karena tidak ada pendapatan, maka tidak perlu menyerahkan apa pun. Faktanya, hal ini tidak terjadi dan Anda berisiko terkena denda yang serius.

P.S. Artikel tersebut memberikan tangkapan layar dari program "Wajib Pajak Resmi". Anda dapat menemukannya di situs resmi Layanan Pajak Federal Federasi Rusia di tautan ini: