Dt 50 kt 90 wiring apa maksudnya. Akuntansi transaksi arus kas di meja kas. Apakah aktif atau pasif?
Rekening akuntansi 50 adalah rekening aktif “Kas”, digunakan untuk mencatat pergerakan uang tunai di meja kas perusahaan, mengendalikan penerimaan, pengeluaran dan tujuan penggunaannya. Mari kita lihat akun mana yang sesuai dengan akun 50, serta transaksi tipikal untuk akun 50 menggunakan contoh operasi pengeluaran uang tunai dari mesin kasir ke sub-akun untuk pembayaran layanan pihak lawan.
Akun 50 “Uang Tunai” dalam akuntansi
Penyelesaian tunai dengan badan hukum, perorangan, dan rekanan dilakukan melalui transaksi tunai, yang pokok-pokoknya adalah:
- Penerbitan upah;
- Biaya administrasi;
- Penerimaan dari penjualan tunai;
- Biaya pembelian persediaan oleh orang yang bertanggung jawab, dll.
Semua transaksi tunai yang berkaitan dengan pelepasan, penerimaan dan perpindahan uang tunai dicatat dalam akuntansi pada akun 50 “Kas” dan tercermin dalam buku kas. Dasar pembuatan entri adalah dokumen utama - pesanan kas keluar dan masuk (form KO-2 dan KO-1).
Dengan menggunakan akun 50 “Uang Tunai” Anda bisa mendapatkan semua informasi tentang uang tunai dalam organisasi, sumber penerimaannya dan peredarannya lebih lanjut. Saldo akun 50 menunjukkan jumlah total uang tunai dan dokumen moneter. Rekening aktif, oleh karena itu pendebetan rekening mencatat penerimaan dan penerimaan uang tunai di meja kas. Kredit rekening mencerminkan jumlah uang tunai yang dikeluarkan dari mesin kasir.
Sub-rekening yang ditunjukkan pada gambar dapat dibuka untuk akun 50 “Kasir”:
Transaksi umum dan contoh transaksi pada akun 50
Mari kita lihat transaksi umum untuk akun ini pada Tabel 1 dan 2.
Tabel 1. Entri yang paling umum dan tersebar luas di debit akun 50:
Dapatkan 267 pelajaran video di 1C gratis:
Akun Dt | akun Kt | Basis dokumen | |
50 | 50-2 | Uang tunai ditransfer dari meja kas operasi ke meja kas | KO-1, KM-6, KM-4 |
50 | 51 | Mentransfer dana dari rekening giro ke meja kas | KO-1, laporan bank, periksa counterfoil (buku cek) |
50 | 52 | Mentransfer dana dari rekening mata uang asing ke meja kas | KO-1, laporan bank |
50 | 62 | Uang muka diterima dari pembeli/pembayaran diterima untuk barang | KO-1, tanda terima tunai. |
50 | 70 | Pengembalian kelebihan upah ke meja kas. | KO-1 |
50/50-3 | 71 | Kembalikan ke meja kas saldo jumlah yang dapat dipertanggungjawabkan/uang tunai | KO-1 |
50 | 73-1 | Pembayaran pinjaman dari karyawan | KO-1 |
50 | 75-1 | Kontribusi pendiri terhadap modal dasar | KO-1, dokumen konstituen |
50-1 | 90.01.1 | Pendapatan penjualan/pendapatan dari operasi lainnya | Kasir |
Tabel 2. Entri utama untuk kredit akun 50:
Akun Dt | akun Kt | Deskripsi postingan transaksi | Basis dokumen |
04 | 50-1 | Pembelian aset tidak berwujud | KO-2 |
51 | 50 | Mentransfer uang tunai dari meja kas ke bank | KO-2 |
60 | 50-1 | Pembayaran kepada pemasok (kontraktor) atas barang yang diterima (pekerjaan yang dilakukan) | KO-2 |
52 | 50-1 | Pengembalian uang muka kepada pembeli dari rekening bank khusus | KO-2 |
70 | 50 | Penerbitan upah kepada karyawan | KO-2, T-53 |
70 | 50 | Pembayaran pendapatan dari partisipasi dalam organisasi kepada karyawan | KO-2 |
71 | 50/50-3 | Penerbitan jumlah yang dapat dipertanggungjawabkan/dokumen tunai | KO-2 |
73-1 | 50 | Memperoleh pinjaman oleh seorang karyawan | KO-2 |
75-2 | 50 | Pembayaran pendapatan dari partisipasi dalam organisasi kepada orang yang bukan karyawan | KO-2 |
76 | 50-1 | Pembayaran kewajiban berupa hutang kepada pihak lain | KO-2 |
94 | 50 | Refleksi kekurangan uang tunai | INV-15, INV-26 |
Contoh praktis dengan pengkabelan
VolgaDon LLC dan Garant LLC menandatangani perjanjian untuk penyediaan layanan hukum sebesar RUB 8.800,00. Untuk membayar layanan konsultasi hukum berdasarkan kontrak, karyawan VolgaDon LLC Yuzik K.M. menerima dana untuk pelaporan sebesar RUB 9.000,00. Untuk melakukan penyelesaian dengan Garant LLC, Yuzik K.M. memberikan akuntan laporan awal dan mengembalikan sisanya ke kasir.
Akuntan VolgaDon LLC membuat entri berikut untuk pengeluaran uang tunai dari mesin kasir ke sub-akun untuk pembayaran layanan hukum ke organisasi pihak ketiga:
Akun Dt | akun Kt | Jumlah transaksi, gosok. | Deskripsi postingan transaksi | Basis dokumen |
26 | 60 | 7 458,00 | Layanan Garant LLC tercermin dalam biaya (8,800.00-1,342.00) | Surat Keterangan Selesai Pekerjaan (selanjutnya disebut Sertifikat) |
19 | 60 | 1 342,00 | PPN dialokasikan dari biaya layanan | Bertindak |
68 PPN | 19 | 1 342,00 | PPN diterima untuk dipotong | Undang-undang, faktur |
71 | 50-1 | 9 000,00 | Dari meja kas VolgaDon LLC, dana dikeluarkan berdasarkan laporan Yuzik K.M. | KO-2, keterangan pelapor |
60 | 71 | 8 800,00 | Pembayaran untuk layanan atas nama VolgaDon LLC tercermin | Bertindak, laporkan terlebih dahulu |
50-1 | 71 | 200,00 | Saldo dana yang belum terpakai Yuzik K.M. dikembalikan ke meja kas organisasi | Bertindak, laporan awal, KO-1 |
Siap untuk pembayaran berikutnya.
Uang tunai- dana yang terdiri dari uang kertas tunai.
Uang non tunai- dana di rekening bank dan rekening lainnya.
laporan bank— salinan catatan pada rekening giro dan giro perusahaan dengan lampiran dokumen utama.
Kewajiban perusahaan- modal pinjaman yang harus dikembalikan kepada kreditur dalam jangka waktu tertentu.
Akuntansi untuk transaksi tunai
Sebagian dari dana organisasi dapat disimpan di mesin kasir. Jumlah dana ini terbatas batas yang ditetapkan oleh bank sesuai kesepakatan dengan organisasi. Pada hari pembayaran, saldo kas di mesin kasir diperbolehkan melebihi batas.
Dokumen utama yang mendokumentasikan penerimaan dan pengeluaran uang tunai adalah pesanan tunai masuk dan keluar. , tunjangan, pensiun dan beasiswa dikeluarkan dari meja kas sesuai dengan slip gaji. Dalam hal ini, penerimaan kas untuk setiap penerima tidak dibuat. Penghapusan, pencoretan dan koreksi tidak diperbolehkan pada dokumen kas.
Akuntansi analitik transaksi tunai dilakukan oleh kasir di buku kas. Halaman-halaman buku ini diberi nomor, dijahit dan disegel dengan segel lilin. Buku kas disimpan dalam rangkap dua dengan menggunakan kertas karbon. Salinan kedua buku berupa lembaran sobek berfungsi sebagai laporan kasir dan diserahkan ke bagian akuntansi. Pencatatan dalam buku kas dilakukan setelah menerima atau mengeluarkan uang berdasarkan pesanan masuk atau keluar.
Pada akhir hari, kasir menghitung hasil transaksi pada hari itu, menarik sisa uang untuk keesokan harinya dan menyampaikan laporan kepada bagian akuntansi beserta dokumen kas masuk dan keluar.
Dalam akuntansi untuk mencatat transaksi tunai dipelihara (50 "Tunai"). Saldo debit pada rekening berarti ketersediaan uang di meja kas organisasi (50-1) atau meja kas kantor komoditas, kapal, penyeberangan sungai (50-2) pada hari pertama bulan tertentu. Ke rekening
50 sub-akun "Meja kas" dapat dibuka: 50-1 "Meja kas organisasi",
50-2 “Meja kas operasi”, 50-3 “Dokumen kas”, dll. Perputaran debit akun 50-1 dan 50-2 menunjukkan penerimaan uang tunai di mesin kasir untuk bulan tersebut, dan perputaran kredit menunjukkan jumlah yang dikeluarkan selama bulan tersebut. Transaksi tunai tercermin dalam pesanan jurnal No. 1, yang disimpan di kredit akun 50 “Kas”, serta dalam laporan No. 1 di debit akun yang sama. Entri dalam register akuntansi ini (pesanan dan pernyataan majalah) dibuat berdasarkan laporan kasir.
Selain uang tunai, meja kas juga dapat menyimpan prangko dan prangko, prangko bea negara, tiket perjalanan dan dokumen moneter lainnya. Mereka dicatat dalam akun aktif 50-3 “Dokumen tunai” sebesar biaya aktual untuk perolehannya. Penerimaan dan pengeluaran dokumen-dokumen tersebut didokumentasikan dengan surat perintah kas masuk dan keluar. Akuntansi analitik dilakukan menurut jenisnya.
Setidaknya sebulan sekali diproduksi inventarisasi uang tunai di mesin kasir, yang dilakukan secara tiba-tiba oleh suatu komisi yang ditunjuk atas perintah pimpinan organisasi, dengan disaksikan kasir. Hasil inventarisasi tersebut didokumentasikan dalam suatu akta. Kekurangan yang teridentifikasi dikumpulkan dari kasir, dan kelebihannya diterima dan dimasukkan dalam keuntungan organisasi.
Mari kita pertimbangkan operasi utama yang tercermin dalam debit akun 50 "Uang Tunai".
1. Penerimaan uang tunai dari rekening bank ke meja kas dicatat dengan mencatat:- debit rekening 50 "Uang Tunai",
- rekening kredit 51 "Rekening giro".
- debit rekening 50 "Uang Tunai",
- kredit ke rekening 99 “Keuntungan dan kerugian”.
- debit rekening 50 "Uang Tunai",
- kredit rekening 76 "Penyelesaian dengan berbagai debitur dan kreditur."
- debit rekening 50 "Uang Tunai",
- kredit akun 71 "Penyelesaian dengan orang yang bertanggung jawab."
- debet rekening 50-1, 50-2,
- akun kredit 90-1 “Pendapatan”,
- kredit ke akun 91-1 “Penghasilan lain-lain”.
- debit rekening 50 "Uang Tunai",
- kredit ke rekening 73-2 "Perhitungan ganti rugi kerusakan material."
Operasi pada kredit akun 50 "Uang Tunai":
1. Penerbitan upah:- debet rekening 70 "Penyelesaian dengan personel untuk ",
- kredit akun 50 "Uang Tunai".
- debet rekening 94 “Kekurangan dan kerugian akibat kerusakan barang berharga”,
- kredit akun 50 "Uang Tunai".
- debit akun 71 "Penyelesaian dengan orang yang bertanggung jawab",
- kredit akun 50 "Uang Tunai".
- debet rekening 51 "Rekening giro",
- kredit akun 50 "Uang Tunai".
- debit akun 60 "Penyelesaian dengan pemasok dan kontraktor",
debet rekening 76 "Penyelesaian dengan berbagai debitur dan kreditur", - kredit akun 50 "Uang Tunai".
Jika organisasi melakukan transaksi tunai dengan mata uang asing, maka sub-rekening harus dibuka untuk setiap uang tunai asing di akun 50 “Uang Tunai”.
Pekerjaan perusahaan mana pun tidak mungkin dilakukan tanpa sumber daya keuangan. Ini adalah aset organisasi yang paling andal dan likuid, yang keberadaan dan kuantitasnya selalu menunjukkan tingkat stabilitas keuangannya dan berfungsi sebagai indikator solvabilitas. Undang-undang saat ini telah menyetujui seluruh blok peraturan yang mengatur akuntansi keuangan: akun akuntansi 50 telah ditetapkan, di mana semua informasi tentang ketersediaan uang di mesin kasir, penerimaan, pengeluaran dan saldo dikumpulkan dan diringkas. Aturan pencatatan uang dalam suatu perusahaan akan dibahas pada artikel ini.
Apa itu mesin kasir?
Tempat maha suci setiap perusahaan adalah mesin kasir, akun 50 dalam akuntansi. Di sini informasi tentang uang tunai dikumpulkan, hasil sementara dari pekerjaan yang dilakukan dikompilasi dan transaksi keuangan direncanakan.
Seorang manajer yang kompeten selalu mengetahui berapa banyak uang yang dimilikinya, dan ini memerlukan penghitungan yang ketat atas semua aliran masuk. Oleh karena itu diperlukan akun 50 “Kas”, yang debitnya menunjukkan seluruh penerimaan pendapatan, dan kredit menunjukkan pengeluaran (penerbitan) uang dan dokumen-dokumen yang dipersamakan dengan itu. Semua transaksi tersebut didokumentasikan dengan dokumen akuntansi utama yang diisi dengan benar dalam bentuk standar.
Sub-akun 50 akun
Karena sumber pendapatan mungkin berbeda, untuk kenyamanan akuntansi dan penyederhanaan analisis, sub-akun dapat dibuka di perusahaan. Misalnya, pada subakun 50-1, uang diperhitungkan di mesin kasir alat tulis perusahaan. Jika suatu organisasi berinteraksi dengan rekanan asing dan beroperasi dalam mata uang asing, maka setiap jenis mata uang dicatat dalam sub-akun terpisah.
Perusahaan logistik atau organisasi komunikasi melengkapi akun 50 dengan sub-akun untuk meja kas operasional (misalnya, 50-2). Mereka mencerminkan pergerakan uang dari penjualan tiket, dokumen perjalanan dan biaya pengangkutan, yaitu transaksi tunai yang dilakukan di box office kantor komoditas, penyeberangan sungai, kapal, stasiun, penitipan bagasi, kantor pos, dll.
Sub-akun terpisah digunakan untuk mencatat dokumen moneter yang tersedia di meja kas perusahaan. Ini adalah prangko, wesel, dokumen perjalanan berbayar, dll. Mereka diperhitungkan dalam nilai sebesar harga biaya yang dikeluarkan untuk pembeliannya. Akuntansi analitik dilakukan untuk setiap jenis dokumen.
Akuntansi uang di mesin kasir: dokumen utama
Setiap transaksi tunai, baik itu pengeposan atau penerbitan uang, diformalkan dengan dokumen utama dengan semua rincian yang diperlukan diisi dan tanda tangan izin dari manajemen perusahaan. Goskomstat menyetujui formulir berikut:
Surat Perintah - masuk (PKO) f-we KO-1 dan keluar (RKO) f-we KO-2;
Jurnal akuntansi/registrasi PKO dan RKO f-we KO-3;
Buku kas perusahaan KO-4;
Buku pembukuan penerimaan dan pembayaran dana KO-5.
Operasi penerimaan
Akun 50 didebit dalam akuntansi ketika uang diposkan ke mesin kasir. Orang yang menyetor uang memberikan layanan keuangan perusahaan dengan dokumen-dokumen yang menyertainya sebagai dasar untuk operasi tersebut dan surat kuasa jika bertindak atas nama badan hukum. Tanda terima diformalkan dengan pendaftaran PKO, diisi oleh akuntan dan ditandatangani oleh kepala akuntan organisasi. Konfirmasi penerimaan uang merupakan tanda terima PKO.
Setelah memeriksa dan menghitung uang, kasir menandatangani pesanan dan membubuhkan stempel “Diterima”.
Transaksi biaya
Pembayaran uang dari mesin kasir (rekening 50 dikreditkan) diresmikan oleh mesin kasir, namun manajemen perusahaan terlebih dahulu menentukan kelayakan pembayaran dan menandatangani mesin kasir. Kasir menerima dokumen tersebut, membayar jumlah yang tertera di dalamnya, dan penerima dana mengkonfirmasi transaksi dengan menandatangani pesanan dan menunjukkan rincian dokumen identifikasi.
Kasir memelihara buku kas, yang lembaran-lembarannya harus diberi nomor, dijahit, disegel dengan stempel organisasi dan ditegaskan dengan tanda tangan dari manajemen dan kepala akuntan perusahaan. Pada akhir hari, kasir memasukkan semua transaksi yang dilakukan, menarik saldo uang pada akhir periode dan, dengan melampirkan semua pesanan ke laporan kas, menyerahkan laporan untuk verifikasi ke departemen akuntansi, meninggalkan salinan kedua dari laporan kas di buku.
Dengan metode akuntansi mekanisasi, pencatatan dokumen kas dilakukan dalam bentuk komputer. Formulir KO-4 lembar dicetak di atas kertas pada akhir hari sebanyak dua rangkap dan juga diserahkan kepada akuntan. Buku kas biasanya digabungkan pada akhir tahun anggaran.
PKO dan RKO diberi nomor terpisah mulai tanggal 1 Januari setiap tahun, dimulai dari No. Dokumen yang sudah lengkap dicatat dalam jurnal pendaftaran PKO dan RKO.
Hitungan 50: postingan
Sejumlah besar akun neraca berhubungan dengan akun Akun Kas. Berikut adalah transaksi utama yang melibatkan akun 50 (isi transaksi yang dilakukan, debit-kredit):
- Uang dikapitalisasi dari rekening - 50 51.
- Pengembalian dana dari pemasok - 50 60.
- Pendapatan dari pembeli - 50 62.
- Pinjaman yang dikeluarkan oleh bank dikapitalisasi - 50 66.
- Pengembalian jumlah yang dapat dipertanggungjawabkan - 50 71.
- Karyawan membayar kompensasi atas kerusakan - 50 73.
- Kapitalisasi hasil penjualan - 50 90-1.
- Penerimaan pendapatan dari transaksi yang menghasilkan pendapatan lainnya - 50 91-1.
- Disetor dari meja kas ke rekening bank - 51 50.
- Pembelian surat berharga secara tunai - 58 50.
- Hutang kepada pemasok telah dilunasi - 60 50.
- Pengembalian dana ke pembeli - 62 50.
- Pinjaman jangka pendek dilunasi secara tunai - 66 50.
- Penerbitan voucher yang dibayar oleh Dana Asuransi Sosial - 69-1 50.
- Pembayaran gaji - 70 50.
- Masalah yang tercatat - 71 50.
- Pembayaran dividen - 76-1 50.
- Pembayaran saham perusahaan yang dibeli dari karyawan adalah 81 50.
- Kekurangan yang diidentifikasi oleh audit di meja kas ditambahkan - 94 50.
Ini adalah catatan akuntansi khas yang diperlukan untuk mengendalikan dana perusahaan.
Bagan akun adalah dokumen normatif konsolidasi yang berisi akun-akun yang digunakan dalam akuntansi untuk mencatat transaksi bisnis. Salah satunya adalah akun 50 “Kasir”.
Ini menunjukkan transaksi yang dilakukan dengan uang tunai - penerimaan dan pembuangannya.
Akun 50 disebut “Uang Tunai” dan mengacu pada bagian 5 dari Paket dan diterapkan untuk mencerminkan transaksi masuk dan keluar sehubungan dengan uang tunai, itu untuk.
Hampir setiap organisasi menangani uang tunai dalam proses penyelesaian dengan pemasok, pelanggan, dan personel. Gaji dan pembayaran lainnya kepada karyawan, uang yang dapat dipertanggungjawabkan dapat dikeluarkan dalam bentuk uang.
Aktif atau pasif?
50 akun akuntansi aktif, karena tunduk pada aturan dasar yang menjadi ciri khas akun aktif:
- pada akun 50, aset disimpan (tunai tunai);
- debit mencerminkan peningkatan aset, kredit mencerminkan penurunannya;
- saldo selalu debit atau nol.
Catatan: semua rekening tempat dana disimpan aktif. Hal ini berlaku jika uang non tunai diperhitungkan, 52 – untuk mencerminkan transaksi valuta asing, 55 – untuk memperhitungkan pergerakan uang melalui rekening khusus (letters of credit, deposito).
Karakteristik - apa yang ditunjukkan debit dan kredit
Kredit akun 50 mencerminkan jumlah transaksi masuk, yaitu jumlah uang tunai yang diterima di meja kas dari rekanan dan karyawan:
- pembayaran masuk dari pelanggan;
- pengembalian uang dari karyawan;
- menarik uang dari rekening giro.
Debit rekening 50 menunjukkan jumlah transaksi pengeluaran – :
- pembayaran kepada pemasok, penjual;
- penerbitan pendapatan kepada staf - gaji, pembayaran liburan, bantuan keuangan, pinjaman, dll.;
- penerbitan jumlah yang dapat dipertanggungjawabkan;
- jumlah yang melebihi batas yang ditetapkan, disetorkan ke bank pada akhir hari kerja.
Saldo pada akun 50 tidak boleh merupakan saldo kredit, karena pengeluaran tidak boleh lebih besar dari pendapatan. Tidak mungkin memberikan lebih banyak uang dari mesin kasir daripada yang tersedia di sana.
Sub-akun
Sub-akun dibuka untuk menyederhanakan akuntansi, informasi diringkas tergantung pada jenis operasi yang dilakukan.
Sesuai Rencana, sub-rekening berikut dapat dibuka pada rekening 50:
- 50.1 – “Mesin kasir organisasi”— mencatat uang tunai di mesin kasir, penerimaan dan pengeluarannya;
- 50.2 – “Meja kas operasional”— sub-akun ini terutama digunakan oleh organisasi transportasi dan perusahaan komunikasi yang memiliki titik dan tempat untuk menjual tiket dan menyediakan layanan penyimpanan. Sub-rekening ini menyimpan catatan pergerakan uang tunai di loket tiket, loket bagasi pelabuhan, stasiun, titik pemberhentian, kapal, feri, kantor pos;
- 50.3 – “Dokumen tunai”— di sini perpindahan dokumen moneter (surat wesel, tiket berbayar, prangko, dll.) dilakukan.
Selain itu, jika perlu, Anda dapat membuka sub-rekening lain tergantung pada transaksi tunai yang dilakukan.
Misalnya, jika suatu organisasi beroperasi dengan dana dalam mata uang asing, maka sub-rekening terpisah dapat dibuka pada akun 50 untuk mencatat pergerakan dana tersebut.
Skema
Korespondensi dan entri tipikal dalam tabel
Akun 50 dapat berkorespondensi secara debit dan kredit dengan berbagai akun akuntansi. Rencana tersebut berisi korespondensi utama:
Sesuai dengan informasi ini, kita dapat mengidentifikasi entri akuntansi utama yang umum untuk akun 50, yang paling sering dibuat.
Postingan untuk transaksi masuk(penerimaan dana ke meja kas):
Operasi | Debet | Kredit |
Penarikan uang tunai dari rekening giro dalam mata uang domestik | 50 | 51 |
Penarikan uang tunai dari rekening mata uang asing | 50 | 52 |
Penerimaan uang tunai ke meja kas dari rekening khusus (misalnya, letter of credit, wesel) | 50 | 55 |
Pengembalian dana dari pemasok | 50 | 60 |
Menerima pembayaran dari pembeli | 50 | 62 |
Memperoleh pinjaman jangka pendek atau jangka panjang dari bank | 50 | 66 (67) |
Pengembalian dana dari jumlah yang dapat dipertanggungjawabkan yang belum dibelanjakan | 50 | 71 |
Penerimaan kas dari karyawan (pelunasan pinjaman, ganti rugi kerusakan, kekurangan) | 50 | 73 |
Sumbangan modal dasar dari para pendiri dalam bentuk uang tunai | 50 | 75 |
Transaksi tunai pengeluaran(penarikan dana dari meja kas organisasi):
Operasi | Debet | Kredit |
Mentransfer uang tunai ke bank | 51 | 50 |
Transfer mata uang asing ke bank | 52 | 50 |
Transfer uang tunai ke rekening bank khusus | 55 | 50 |
Pembayaran tunai untuk persediaan, layanan, pekerjaan | 60 | 50 |
Pengembalian dana tunai kepada pelanggan | 62 | 50 |
Pelunasan pinjaman diambil secara tunai | 66 (67) | 50 |
Pembayaran pajak, biaya, premi asuransi | 68 (69) | 50 |
Penerbitan gaji dan pendapatan lainnya kepada staf | 70 | 50 |
Penerbitan uang tunai pada rekening | 71 | 50 |
Penerbitan uang tunai kepada karyawan untuk transaksi lain yang tidak berhubungan dengan pengupahan | 73 | 50 |
Pembayaran dividen kepada pendiri | 75 | 50 |
Contoh register akuntansi analitis dan sintetik untuk kas dalam akuntansi
Mesin kasir memungkinkan Anda memperoleh informasi tentang arus kas baik dalam bentuk umum (akuntansi sintetik) maupun dalam bentuk rinci (akuntansi analitik).
Contoh dasar register yang digunakan untuk tujuan akuntansi analitis dan sintetik:
- - menampilkan informasi tentang pendapatan, pengeluaran - omset, saldo dalam bentuk umum;
Memeriksa |
Saldo di awal periode | Transaksi periode | saldo pada akhir periode | |||
Debet | Kredit | Debet | Kredit | Debet | ||
Hampir setiap organisasi mempunyainya arus kas. Untuk mencerminkan transaksi tersebut dalam akuntansi, digunakan akun 50 “Meja kas”.
Karakteristik akun
Akun 50 “Kas” memuat semua penerimaan dan pengeluaran uang tunai di mesin kasir perusahaan. Tindakan utama yang tercermin dalam akun ini adalah:
- pemberian upah kepada karyawan organisasi;
- mengeluarkan sejumlah uang yang dapat dipertanggungjawabkan kepada pegawai untuk kebutuhan perusahaan;
- pengeluaran dana untuk biaya administrasi dan pengurusan lainnya;
- penerimaan pembayaran dari penjualan produk atau pemberian pekerjaan dan jasa kepada pihak ketiga;
- pembayaran untuk layanan yang diberikan kepada organisasi.
Semua pergerakan yang terkait dengan unit moneter dalam mesin kasir perusahaan diatur kerangka peraturan yang relevan:
- Undang-undang “Tentang tata cara melakukan transaksi tunai dengan uang kertas dan koin Bank Rusia di wilayah Federasi Rusia.” Berdasarkan dokumen inilah semua transaksi tunai dilakukan.
- Peraturan Penggunaan Mesin Kasir No. 745 tanggal 08.08.2003
- Peraturan “Tentang Batas Maksimum Setelmen Tunai Antar Badan Hukum”.
Sub-akun utama
Untuk menghitung 50 berlaku sub-akun:
- 01 "Meja kas organisasi"— semua tindakan yang dilakukan dengan mesin kasir perusahaan;
- 02 "Meja kas operasi"– terbuka jika terdapat meja kas yang terpisah dari mesin kasir;
- 03 "Dokumen tunai"- berisi data tentang dokumen bernilai uang, misalnya wesel, kartu perjalanan berbayar, tiket, prangko;
- 04 "Kantor mata uang"— isi mata uang asing.
Akun mana yang sesuai?
Akun 50 aktif, semua pendapatan dicatat di debit, dan pengeluaran dicatat di kredit. Akun utama yang sesuai dengan akun 50 adalah:
Nomor akun | Apa tanggung jawabnya? |
---|---|
51 | rekening bank saat ini |
52 | mata uang asing |
55 | rekening bank lain |
57 | transfer yang sudah terkirim namun belum diterima |
60 | transaksi dengan pemasok |
62 | interaksi dengan pelanggan dan pembeli |
66 | pinjaman dan pinjaman hingga satu tahun |
67 | pinjaman dan uang muka untuk jangka waktu lebih dari satu tahun |
68 | penilaian pajak |
70 | gaji |
71 | uang ke rekening |
73 | pembayaran lainnya kepada karyawan |
75 | modal dasar |
76 | penyelesaian dengan berbagai debitur dan kreditur |
79 | operasi di lahan pertanian |
90 | penjualan |
91 | pendapatan dan pengeluaran lainnya |
94 | kekurangan, kerusakan harta benda |
98 | pendapatan periode mendatang |
99 | laba rugi |
Kabel khas
Semua tindakan yang dilakukan dengan uang adalah wajib tercermin dalam entri akuntansi. Yang paling penting di antaranya:
Debet | Kredit | Isi operasi |
---|---|---|
50 | 51 | penerimaan uang dari bank ke meja kas |
52 | penerimaan uang dari rekening mata uang asing ke meja kas | |
55 | penerimaan uang dari rekening khusus ke meja kas | |
57 | penerimaan uang dalam perjalanan ke mesin kasir | |
60 | pengembalian dana dari pemasok | |
62 | pembayaran dari pembeli | |
62 | pembayaran di muka dari pembeli | |
66 | pembayaran pinjaman jangka pendek | |
67 | pembayaran pinjaman jangka panjang | |
71 | sisa dana pertanggungjawaban dikembalikan | |
73 | penerimaan dana dari karyawan | |
75 | kontribusi terhadap modal dasar | |
76 | berbagai penerimaan dari debitur dan kreditur | |
79 | penerimaan dana dari cabang atau kantor pusat | |
90 | pendapatan dari penjualan barang atau jasa | |
91 | pendapatan dari penjualan properti atau penemuan surplus | |
98 | unit moneter yang diterima secara cuma-cuma | |
98 | investasi terhadap pendapatan yang ditangguhkan | |
51 | 50 | penerimaan uang ke rekening bank |
52 | menyetorkan uang ke rekening mata uang asing dari mesin kasir | |
55 | menyetorkan uang ke rekening bank khusus | |
57 | mengirim dana dari rekanan dalam perjalanan | |
58 | membeli saham dan surat berharga | |
60 | pembayaran kepada pemasok | |
60 | pembayaran di muka kepada pemasok | |
62 | kelebihan uang dikembalikan dari pembeli | |
66 | pembayaran kembali pinjaman jangka pendek | |
67 | pembayaran kewajiban jangka panjang | |
70 | penerbitan upah | |
71 | penerbitan jumlah yang dapat dipertanggungjawabkan | |
73 | pengeluaran sejumlah uang lainnya kepada karyawan | |
94 | kekurangan uang |
Contoh: karyawan Veles LLC I.I. Dana di muka dikeluarkan untuk pembelian perlengkapan kantor sebesar 5.000 rubel. Ivanov membeli barang senilai 5.200 rubel, termasuk PPN 18%.
Pengeluaran berlebih berjumlah 200 rubel dan segera dikembalikan ke karyawan. Akuntan perusahaan melakukannya entri berikut:
- Dt 71 Kt 50 dalam jumlah 5.000 rubel - diberikan kepada Ivanov I.I. dana yang dapat dipertanggungjawabkan.
- Ulangan 10 Kt 71 dalam jumlah 4264 rubel - tanda terima perlengkapan kantor yang dibeli dengan dana yang dapat dipertanggungjawabkan, tidak termasuk PPN.
- Ulangan 19 Kt 71 dalam jumlah 936 rubel - jumlah PPN.
- Ulangan 91,2 Raj 19 dalam jumlah 936 rubel - penghapusan PPN.
- Dt 71 Kt 50 dalam jumlah 200 rubel - pengembalian kelebihan pengeluaran ke Ivanov I.I.
Konfirmasi dokumenter
Tidak ada tindakan dengan uang yang dilakukan tanpa disertai dengan dokumen. Mereka harus bersatu dan berisi rincian yang diperlukan. Tidak seorang pun kecuali akuntan kasir atau penggantinya berhak mengeluarkan atau menerima uang.
Dokumen utama saat bekerja dengan uang adalah pesanan penerimaan tunai Dan surat perintah tunai rekening. Semua PKO dan RKO yang diterbitkan harus didaftarkan jurnal kasir. Dan semua operasi yang dilakukan dicatat buku kas.
DI DALAM pesanan tunai pengeluaran Nama penerima, semua datanya, serta jumlah dana yang diterima harus dicantumkan. Pengeluaran uang harus ditegaskan dengan tanda tangan penerima, yang menegaskan bahwa jumlah tersebut telah diberikan kepadanya secara penuh, serta tanggalnya.
Penerimaan pesanan tunai dibagi menjadi dua bagian, yang satu tetap berada di bagian akuntansi, dan yang kedua diberikan kepada orang yang menyetor uang tunai ke mesin kasir sehingga dia dapat memastikan pengeluarannya. Tanda tangan kasir dan stempel organisasi harus dicantumkan pada tanda terima yang diberikan kepadanya.
Untuk mentransfer uang tunai ke rekening bank Anda sendiri, sebuah dokumen dibuat, yang menunjukkan jumlah yang disetorkan dan semua tanda tangan terkait.
Saat menerima uang dari rekening giro dan menyetorkannya ke kasir perusahaan, cek tunai dikeluarkan.
Semua dokumen harus dilengkapi dengan rapi, dengan tulisan tangan yang terbaca dan tanpa koreksi. Ketika terjadi kesalahan, itu digunakan formulir kosong baru. Penting untuk segera memeriksa keberadaan semua tanda tangan dan kesesuaian jumlahnya, jika tidak, akuntan harus mengkompensasi kekurangan tersebut dari kantongnya sendiri.
Neraca perputaran
Disusun untuk suatu periode, memungkinkan Anda untuk mempertimbangkan semua pergerakan kas di mesin kasir, berapa banyak keuntungan yang diperoleh, dan biaya apa yang dikeluarkan. Karena rekening 50 aktif, saldo awal dibentuk dari debit rekening. Semua arus kas masuk ke meja kas untuk berbagai item juga tercermin dalam debit. Semua pembayaran dari mesin kasir sudah termasuk dalam kredit.
Untuk mengetahui saldo pada akhir bulan laporan, seluruh omzet di sisi debet harus dijumlahkan dengan saldo awal dan seluruh omzet di sisi kredit dikurangi. Dengan cara ini akan diketahui jumlah uang di mesin kasir pada hari terakhir periode tersebut.
Saldo akhir dibawa ke awal bulan berikutnya dan menjadi saldo awal.
Bekerja dengan uang selalu sangat bertanggung jawab dan memerlukan kompensasi atas kerugian yang timbul karena kecerobohan. Oleh karena itu, Anda perlu menghitung 50 dengan sangat hati-hati, sesuai dengan semua standar, agar tidak merugikan dompet Anda.
Contoh umum korespondensi untuk akun 50 “Kasir” dapat ditemukan di video ini.