181 dan valuta asing mengendalikan perubahan besar. Kontrol mata uang untuk badan hukum: bagian dan dokumen. Kerangka hukum utama untuk pengendalian valuta asing untuk badan hukum

Paspor transaksi dan sertifikat transaksi mata uang dibatalkan. Sebagai gantinya, bank akan mendaftarkan kontrak (perjanjian pinjaman)

Pada bulan Maret 2018, instruksi baru Bank Rusia No. 181-I "Tentang prosedur penyampaian dokumen dan informasi pendukung oleh penduduk dan bukan penduduk ke bank yang berwenang saat melakukan transaksi valuta asing, pada bentuk akuntansi terpadu dan pelaporan transaksi valuta asing, tata cara dan waktu penyampaiannya” mulai berlaku. Menghapus kewajiban untuk membuat paspor transaksi, sehingga pengembang berencana untuk membuat hidup lebih mudah bagi eksportir dan importir. Olga Gumel, Kepala Departemen Pengendalian Mata Uang dan Akuntansi untuk Operasi Mata Uang Kantor Pelayanan Klien Perusahaan PJSC "AKIBANK", berbicara tentang konsesi dan inovasi apa yang muncul dalam dokumen baru.

Olga Gumel, Kepala Departemen Pengawasan Valuta Asing dan Akuntansi Operasi Valuta Asing Departemen Corporate Client Service PJSC "AKIBANK"Foto: Oleg Spiridonov

INSTRUKSI BARU - ATURAN BARU

- Olga Gennadievna, pada 1 Maret 2018, instruksi baru Bank Sentral No. 181-Saya mulai berlaku - apa yang berubah?

- Dia mengubah aturan untuk melakukan transaksi valuta asing di Rusia. Persyaratan baru sekarang diperkenalkan untuk konfirmasi transaksi valuta asing. Instruksi Bank Sentral Federasi Rusia No. 181-I membatalkan Instruksi Bank Sentral Federasi Rusia No. 138-I, yang telah ada selama lebih dari 5 tahun.

Instruksi Bank Sentral Federasi Rusia No. 181-I memperkenalkan sejumlah pengecualian global: pertama, persyaratan untuk menerbitkan paspor transaksi dibatalkan, kedua, persyaratan untuk menyerahkan sertifikat transaksi mata uang dibatalkan, dan ketiga, persyaratan untuk memberikan perjanjian yang dibuat dengan bukan penduduk dan dokumen pendukung dibatalkan jika jumlah kewajiban sama dengan atau tidak melebihi 200 ribu rubel.

- Inovasi apa yang muncul?

- Saya akan memilih empat kunci utama:

Pertama: prosedur baru untuk mendaftarkan kontrak (perjanjian pinjaman) sedang diperkenalkan, dengan pemberian nomor unik untuk itu pada saat pendaftaran oleh bank.

Kedua: persyaratan jumlah minimum kontrak (perjanjian pinjaman) untuk pendaftaran telah diubah.

Ketiga: untuk eksportir residen, prosedur yang disederhanakan untuk mendaftarkan kontrak (perjanjian pinjaman) dibuat.

Keempat: persyaratan dokumen yang dipertimbangkan oleh bank ketika menerima kontrak (perjanjian pinjaman) untuk pendaftaran oleh bank telah dikurangi dari 3 (tiga) hari kerja menjadi 1 (satu) hari kerja.

Perlu dicatat bahwa kontrol atas transaksi valuta asing oleh bank tetap ada. Bank yang berwenang berhak menolak untuk melakukan kegiatan valuta asing dalam hal tidak dapat memberikan dokumen pendukung.

SETIAP KONTRAK MEMILIKI NOMOR UNIK

- Tentang apa? Apa persyaratan utama untuk dokumen yang diserahkan sesuai dengan Instruksi Bank Sentral Rusia No. 181-I?

–Persyaratan pertama - saat melakukan operasi dalam mata uang asing, dokumen diserahkan ke bank yang berwenang selambat-lambatnya 15 hari kerja setelah mata uang asing dikreditkan ke akun transit klien, dan ketika mata uang asing didebet dari akun, pada hari operasi. Sebelum penyerahan kontrak ekonomi asing oleh klien, dimungkinkan untuk menghapus dari rekening transit setelah penyerahan kode jenis transaksi ke bank yang berwenang. Harap dicatat: jika jumlah perjanjian yang dibuat dengan non-penduduk sama dengan atau kurang dari 200 ribu rubel, maka hanya kode jenis operasi mata uang yang diserahkan ke bank. Persyaratan kedua - saat melakukan operasi dalam rubel Rusia, dokumen penyelesaian dan dokumen pendukung diserahkan ke bank resmi. Dan jika jumlah perjanjian yang dibuat dengan non-penduduk sama dengan atau kurang dari 200 ribu rubel, maka klien hanya menyerahkan dokumen penyelesaian untuk transaksi mata uang.

– Apa persyaratan minimum untuk mendaftarkan kontrak (perjanjian pinjaman)?

- Sejak 1 Maret 2018, ambang batas nilai kewajiban telah meningkat, di mana penduduk perlu mendaftarkan kontrak. Sebelumnya, jumlah kewajiban di mana penduduk harus membuat paspor transaksi berdasarkan kontrak (perjanjian pinjaman) di bank adalah $ 50.000 atau lebih. Tetapi mulai 1 Maret 2018, kontrak harus didaftarkan ke bank resmi jika jumlah kewajiban sama dengan atau melebihi: berdasarkan kontrak impor atau perjanjian pinjaman - 3 juta rubel; di bawah kontrak ekspor - 6 juta rubel.

- Berapa lama waktu yang dibutuhkan untuk mendaftarkan kontrak (perjanjian pinjaman)?

- Saat menghapus mata uang asing / mata uang Rusia untuk non-penduduk - selambat-lambatnya Perintah untuk menghapus dana.

- Saat mengkreditkan mata uang asing / mata uang Rusia dari bukan penduduk - selambat-lambatnya 15 hari kerja setelah tanggal pengkreditan dana.

- Saat mendebit atau mengkredit mata uang asing / mata uang RF dari / ke rekening penduduk yang dibuka dengan bank bukan penduduk - selambat-lambatnya 30 hari kerja setelah bulan operasi dilakukan.

- Saat mengimpor / mengekspor barang jika ada persyaratan deklarasi - paling lambat tanggal pengajuan deklarasi barang.

- Saat mengimpor / mengekspor barang tanpa adanya persyaratan deklarasi, saat melakukan pekerjaan, memberikan layanan, mentransfer informasi dan hasil kegiatan intelektual, ketika memenuhi kewajiban dengan cara lain - selambat-lambatnya batas waktu penyerahan sertifikat dokumen pendukung.

Foto: "BISNIS Online"

- Apakah ada persyaratan tambahan bagi penduduk yang telah mendaftarkan kontrak (perjanjian pinjaman), selain menyerahkan dokumen terkait transaksi valuta asing?

- Ada. Misalnya, Anda perlu memberikan informasi tentang nomor unik kontrak (perjanjian pinjaman):

- Saat mengkreditkan mata uang asing ke akun transit - pada saat yang sama perlu memberikan informasi tentang kode jenis operasi atau dokumen yang terkait dengan operasi.

- Saat mendebit mata uang asing dari rekening giro dalam mata uang asing - pada saat yang sama dengan perintah untuk mendebit mata uang asing.

- Saat mengkreditkan mata uang Federasi Rusia ke rekening giro dalam mata uang Federasi Rusia - selambat-lambatnya lima belas hari kerja setelah tanggal pengkreditannya ke rekening giro penduduk.

- Saat mendebit mata uang Federasi Rusia dari rekening giro dalam mata uang Federasi Rusia - bersamaan dengan dokumen penyelesaian untuk operasi.

"BANK TIDAK AKAN MENOLAK JIKA ANDA MENGIKUTI PERSYARATAN UNDANG-UNDANG BURSA"

- Apakah saya perlu entah bagaimana mengkonfirmasi operasi dengan dokumen?

- Tidak diragukan lagi. Dokumen tersebut antara lain dokumen yang digunakan sebagai deklarasi barang, permohonan pelepasan bersyarat (permohonan pelepasan komponen barang ekspor), dan dokumen pendukung lainnya (transportasi, niaga, akuntansi).

- Berapa lama waktu yang dibutuhkan untuk menyerahkan dokumen pendukung?

- Selambat-lambatnya 15 hari kerja setelah bulan tanggal pengeluarannya dicantumkan pada dokumen yang digunakan sebagai pemberitahuan barang oleh pejabat pabean.

- Selambat-lambatnya 15 hari kerja setelah akhir bulan diterbitkannya dokumen pendukung lainnya.

Persyaratan penting dari instruksi baru ini adalah Anda harus memberikan informasi tentang perkiraan periode pemulangan mata uang asing dan (atau) mata uang Federasi Rusia, yang ditentukan berdasarkan ketentuan perjanjian, yang didaftarkan oleh pejabat yang berwenang. bank, ketika residen melakukan pembayaran di muka untuk kepentingan non-residen.

Jika Anda mematuhi semua persyaratan yang ditetapkan oleh undang-undang valuta asing, Anda akan mengasuransikan diri Anda terhadap risiko penolakan bank untuk melakukan transaksi valuta asing.

Lisensi Bank Sentral Federasi Rusia No. 2587. PJSC "AKIBANK"

14.11.2017

Pada tanggal 2 November 2017, Instruksi Bank Rusia No. 181-I, tanggal 16 Agustus 2017, “Tentang Tata Cara Penyerahan oleh Penduduk dan Bukan Penduduk kepada Bank Resmi Pengkonfirmasi Dokumen dan Informasi Dalam Melakukan Transaksi Mata Uang, pada Unified Bentuk-Bentuk Akuntansi dan Pelaporan Transaksi Mata Uang, Tata Cara dan Syarat-Syarat Penyajiannya”( mulai berlaku pada tanggal 1 Maret 2018.; Pada saat yang sama, Instruksi No. 138-I tanggal 4 Juni 2012 yang sebelumnya berlaku tidak berlaku lagi.

Instruksi baru agak menyederhanakan prosedur untuk menerbitkan dokumen di bank resmi Rusia yang terkait dengan transaksi valuta asing dalam transaksi ekonomi luar negeri. Ini berlaku untuk penduduk - badan hukum, pengusaha perorangan dan individu yang terlibat dalam praktik swasta, serta bukan penduduk yang bukan individu.

Menurut Instruksi yang ditentukan:

  1. Persyaratan untuk menerbitkan paspor transaksi dibatalkan. Instruksi No. 138-I sebelumnya menetapkan ambang batas untuk jumlah kewajiban berdasarkan kontrak, yang kelebihannya memerlukan penerbitan paspor transaksi, dalam jumlah 50.000 dolar AS. Instruksi 181-I yang baru tidak mengatur persyaratan untuk membuat paspor transaksi.
  2. Persyaratan penduduk untuk tunduk pada bank resmi dibatalkan sertifikat transaksi mata uang dan lembar kontrol mata uang, yang merupakan bentuk-bentuk akuntansi. Pada saat yang sama, persyaratan untuk menyerahkan dokumen yang menjadi dasar untuk melakukan transaksi mata uang tetap ada.
  3. Prosedur pengajuan oleh penduduk dan bukan penduduk ke bank ditetapkan dokumen dan informasi pendukung sehubungan dengan pelaksanaan transaksi valuta asing.

Secara khusus, penduduk, ketika melakukan operasi untuk mengkreditkan mata uang asing ke rekening mata uang asing transit, harus menyerahkan dokumen bank yang terkait dengan operasi, selambat-lambatnya 15 hari kerja setelah tanggal mata uang asing dikreditkan ke rekening mata uang asing transit yang ditentukan dalam pemberitahuan bank tentang pengkreditannya.

Saat mendebit mata uang asing dari rekening penyelesaian penduduk, penduduk harus menyerahkan dokumen bank yang terkait dengan operasi, serentak dengan perintah penghapusan.

Persyaratan untuk penyerahan dokumen pendukung berlaku untuk kontrak (dibuat antara penduduk dan bukan penduduk, dan menyediakan penyelesaian melalui rekening penduduk (dibuka baik di bank Rusia dan asing)), jumlah kewajiban yang sama dengan atau melebihi setara:

  • untuk kontrak impor atau perjanjian pinjaman - 3 juta rubel;
  • untuk kontrak ekspor - 6 juta rubel.

Jumlah kewajiban berdasarkan kontrak (perjanjian pinjaman) ditentukan pada tanggal penyelesaiannya atau, jika terjadi perubahan jumlah kewajiban, pada tanggal kesimpulan dari amandemen (penambahan) terakhir pada kontrak, menyediakan perubahan dalam jumlah tersebut, dengan nilai tukar resmi mata uang asing terhadap rubel.

Jika jumlah kewajiban berdasarkan perjanjian dengan bukan penduduk sama dengan atau tidak melebihi setara dengan 200.000 rubel, penyerahan dokumen yang terkait dengan transaksi valuta asing berdasarkan perjanjian semacam itu tidak diperlukan.

  1. Diperkenalkan prosedur akuntansi baru untuk kontrak di bank dengan pemberian nomor unik kepada mereka (serta penghapusannya dari daftar dan perubahan informasi di dalamnya), yang menggantikan prosedur yang ada untuk mengeluarkan paspor transaksi.

Penduduk yang merupakan pihak dalam kontrak ekspor atau impor, atau perjanjian pinjaman, harus mendaftarkan mereka pada bank yang berwenang dan melakukan penyelesaian berdasarkan kontrak tersebut hanya melalui rekening mereka yang dibuka pada bank resmi yang telah menerima kontrak tersebut. Bank menerima kontrak untuk akuntansi dan memberinya nomor unik (yang diberitahukan kepada penduduk).

Untuk mendaftarkan kontrak, informasi yang hampir sama diperlukan seperti sekarang untuk mengisi paspor transaksi:

  • informasi umum tentang kontrak: jenis kontrak, tanggal, nomor (jika ada), mata uang kontrak, jumlah kewajiban yang ditentukan oleh kontrak, tanggal penyelesaian pemenuhan kewajiban berdasarkan kontrak;
  • rincian non-penduduk yang merupakan pihak dalam kontrak: nama, negara.
  1. Paspor transaksi yang diterbitkan tetapi tidak ditutup sebelum 1 Maret 2018 akan dianggap ditutup sejak tanggal tersebut. Dalam hal ini, tanda tentang penutupan mereka tidak akan dimasukkan ke dalam paspor transaksi, dan nomor uniknya akan ditransfer oleh bank ke register sebagai nomor kontrak terdaftar.

Perhatikan bahwa bank tidak memiliki hak untuk menolak mendaftarkan kontrak. Selain itu, periode maksimum untuk operasi semacam itu tidak boleh lebih dari 1 hari kerja. Instruksi 138-I yang sebelumnya berlaku menetapkan batas waktu penerbitan paspor transaksi pada 3 hari kerja.

Selain itu, harus disebutkan bahwa selain perubahan aturan pemrosesan transaksi untuk tujuan kontrol mata uang menuju penyederhanaannya (mengurangi jumlah dokumen yang diperlukan; meningkatkan nilai ambang batas jumlah transaksi di mana mereka pendaftaran diperlukan; mengurangi waktu untuk mendaftarkan transaksi), dan fitur lain dari pengaturan transaksi ekonomi luar negeri, disediakan untuk: Hukum Federal 14.11.2017 N 325-FZ "Tentang Amandemen Pasal 19 dan 23 Undang-Undang Federal" Tentang Pengaturan Mata Uang dan Kontrol Mata Uang "dan Kode Federasi Rusia tentang Pelanggaran Administratif"... Ini termasuk yang berikut:

  1. Terpasang persyaratan wajib untuk menunjukkan batas waktu pemenuhan kewajiban oleh para pihak berdasarkan perjanjian ekonomi asing.

Berdasarkan kata-kata versi baru klausa 1.1 Pasal 19 Undang-Undang Federal "Tentang regulasi mata uang dan kontrol mata uang", perlu tidak hanya untuk menunjukkan batas waktu untuk pemenuhan kewajiban dalam perjanjian yang dibuat antara penduduk Federasi Rusia dan bukan penduduk, tetapi juga untuk memberi tahu bank tepat ketentuan pengkreditan dana dalam mata uang asing ke rekening penduduk, serta tepat batas waktu pemenuhan kewajiban oleh bukan penduduk.

Kata-kata dari edisi sebelumnya memungkinkan untuk menunjukkan dalam bentuk akuntansi bank mengharapkan batas waktu pemenuhan kewajiban dan pengkreditan dana dalam mata uang asing. Edisi baru akan mulai berlaku pada 14 Mei 2018.

Dengan demikian, dalam praktiknya, situasi dapat muncul ketika perjanjian ekonomi asing tanpa menentukan waktu pemenuhan kewajiban akan batal karena tidak mematuhi persyaratan hukum, atau bank akan menolak untuk melakukan operasi valuta asing berdasarkan perjanjian tersebut. .

  1. Perluasan daftar alasan menolak untuk melakukan transaksi mata uang.

Selain alasan penolakan untuk melakukan operasi yang ditentukan sebelumnya karena kegagalan para pihak dalam transaksi untuk menyerahkan dokumen yang disyaratkan oleh bank tentang transaksi valuta asing atau ketidakakuratan informasi yang ditentukan dalam dokumen tersebut, setelah entri berlaku ketentuan edisi baru FZ-173, bank akan dapat menolak dengan alasan lain. Secara khusus, alasan tersebut dapat berupa implementasi transaksi terlarang untuk mengkreditkan dana ke rekening penduduk Federasi Rusia di bank asing, implementasi transaksi valuta asing terlarang antara penduduk Federasi Rusia, serta inkonsistensi dokumen. diajukan sehubungan dengan transaksi dengan persyaratan hukum.

  1. Tanggung jawab administratif diperkenalkan untuk pelaksanaan transaksi valuta asing yang dilarang untuk pejabat di samping kewajiban yang ada bagi orang perseorangan dan badan hukum, serta pengusaha perorangan.

Tanggung jawab terdiri dari pembayaran denda dalam jumlah 20 hingga 30 ribu rubel oleh pejabat yang melanggar undang-undang mata uang. Untuk komisi berulang dari transaksi valuta asing ilegal, seorang pejabat dapat dikenakan diskualifikasi untuk jangka waktu 6 bulan sampai 3 tahun.

Generalisasi

Instruksi Bank Sentral Federasi Rusia agak menyederhanakan prosedur dan prosedur untuk kontrol valuta asing atas transaksi ekonomi asing penduduk Federasi Rusia. Ini terutama menyangkut pembatalan paspor transaksi dengan penggantiannya dengan pendaftaran perjanjian dengan bank, serta pembatalan persyaratan untuk menyerahkan dokumen untuk transaksi kurang dari 200.000 rubel. Pada saat yang sama, amandemen baru undang-undang valuta asing memperkenalkan persyaratan untuk indikasi wajib tentang batas waktu yang tepat untuk pemenuhan kewajiban dalam perjanjian ekonomi asing (kegagalan untuk mematuhi yang dapat menyebabkan penolakan untuk melakukan transaksi valuta asing di bawah itu, dan mungkin dengan pengakuan transaksi sebagai tidak sah), daftar alasan penolakan bank untuk melakukan operasi valuta asing dan daftar orang yang dapat dimintai pertanggungjawaban atas pelanggaran undang-undang valuta asing telah diperluas (tanggung jawab untuk pejabat telah diperkenalkan).

Dengan menandatangani kontrak dengan bukan penduduk, misalnya, untuk penyediaan barang, untuk penyediaan layanan periklanan, perjanjian keagenan, dll., organisasi secara otomatis menjadi peserta dalam transaksi ekonomi asing. Dalam hal ini, pembayaran tunai berdasarkan kontrak dengan bukan penduduk tidak mungkin dilakukan.

Dalam kerangka undang-undang mata uang Rusia, penyelesaian transaksi ekonomi asing harus dilakukan hanya melalui bank resmi dalam bentuk non-tunai. Pada tahap inilah organisasi wajib melalui kontrol mata uang untuk badan hukum di bank yang bertindak sebagai agen kontrol mata uang.

Dalam artikel ini, kami akan menganalisis dengan Anda: prosedur dan urutan untuk melakukan kontrol mata uang oleh bank, dokumen apa yang perlu diserahkan ke bank untuk kontrol mata uang, kami akan mempertimbangkan tanggung jawab atas pelanggaran ketentuan kontrol mata uang, sebagai serta perubahan apa dalam undang-undang mata uang yang mulai berlaku pada tahun 2018.

1. Kerangka hukum utama untuk pengendalian devisa bagi badan hukum

2. Kontrol mata uang untuk badan hukum

3. Badan kontrol mata uang Rusia

4. Tenggat waktu aktual wajib dan apa yang harus dilakukan jika gagal

5. Perubahan undang-undang tentang pengendalian devisa

6. Dokumen ke bank untuk kontrol mata uang

7. Pendaftaran kontrak oleh bank yang berwenang

8. Pemberian sertifikat dokumen pendukung

9. Tanggung jawab atas pelanggaran ketentuan kontrol mata uang

Jadi, mari kita pergi secara berurutan.

1. Kerangka hukum utama untuk pengendalian devisa bagi badan hukum

Dokumen pengaturan utama yang mengatur pelaksanaan pengendalian devisa oleh bank adalah:

  1. Undang-Undang Federal No. 173-FZ "Tentang Pengaturan Mata Uang dan Kontrol Mata Uang"... Undang-undang ini diubah pada 14 Mei 2018.
  2. Instruksi Bank Sentral No. 181-I tanggal 16 Agustus 2017, diadopsi sesuai dengan UU No. 173-FZ. Instruksi ini mengatur tentang proses penyampaian dokumen dan informasi kepada bank pada saat melakukan transaksi valuta asing. Dan mulai berlaku pada 03/01/2018 menggantikan Instruksi Bank of Russia sebelumnya No. 138-I tanggal 06/04/2012.
  3. Dokumen penting lainnya yang terkait langsung dengan undang-undang mata uang adalah pasal 15.25 dari Kode Pelanggaran Administratif Federasi Rusia... Artikel ini menjelaskan semua jenis tanggung jawab atas pelanggaran undang-undang valuta asing.

Inilah tiga dokumen regulasi utama di bidang legislasi mata uang yang mengalami perubahan signifikan di tahun 2018. Karena ketidaktahuan hukum tidak membebaskan dari tanggung jawab, mari kita lihat lebih dekat peraturan di atas dan tanggung jawab atas pelanggarannya.

2. Kontrol mata uang untuk badan hukum

Daftar lengkap operasi yang tunduk pada kontrol tersebut ditunjukkan dalam Bagian 9 Pasal 1 Undang-Undang No. 173-FZ. Diantara mereka:

  • pembelian atau penjualan mata uang oleh perusahaan, serta penyelesaian berdasarkan kontrak menggunakan mata uang;
  • impor atau ekspor mata uang;
  • memindahkan mata uang yang dimiliki oleh perusahaan ke rekening asing dan mengembalikannya kembali dari rekening tersebut.

3. Badan kontrol mata uang Rusia

Sebelum berbicara tentang perubahan dan aturan yang berlaku saat ini, mari kita tentukan pihak-pihak yang berinteraksi dalam pengendalian mata uang.

Secara umum, logika undang-undang mata uang untuk badan hukum adalah sebagai berikut: jika sesuatu datang ke Federasi Rusia (barang, jasa, uang), dan padanan yang ditunjukkan dalam kontrak (barang, jasa, uang) tidak meninggalkan Federasi Rusia , maka tanggung jawab administratif tidak diterapkan kepada penduduk.

Misalnya, seorang penduduk mengimpor barang dari negara Eropa, tetapi tidak membayar barang tersebut tepat waktu. Tanggung jawab administratif tidak akan diterapkan pada penduduk. Logikanya bisa dilacak - negara tidak kehilangan apa-apa, bukan? Selain reputasi bisnis, tentunya...

Sebaliknya, jika sesuatu telah meninggalkan Federasi Rusia (barang, jasa, uang), maka jawabannya harus sama dengan yang ditunjukkan dalam kontrak (barang, jasa, uang). Jika dalam hal ini yang setara tidak datang, maka residen memikul tanggung jawab administratif berdasarkan Art. 15.25 Kode Administrasi. Karena ada kerugian langsung bagi negara.

Otoritas kontrol valuta asing mengenakan denda administratif pada penduduk yang berpartisipasi dalam transaksi ekonomi asing. Otoritas kontrol mata uang Rusia meliputi:

  1. Bank Sentral Federasi Rusia- hanya mengontrol lembaga kredit (bank);
  2. Bea cukai- memantau kepatuhan terhadap undang-undang mata uang yang terkait dengan pergerakan barang dan kendaraan melintasi perbatasan pabean Federasi Rusia;
  3. Otoritas pajak- memantau kepatuhan terhadap undang-undang mata uang yang terkait secara eksklusif dengan kinerja pekerjaan, penyediaan layanan berdasarkan kontrak dengan non-penduduk;

Informasi tentang pelanggaran ketentuan kontrol mata uang diterima oleh bea cukai dan otoritas pajak dari bank. Oleh karena itu, jika organisasi residen telah melanggar ketentuan repatriasi untuk impor barang, maka otoritas pabean akan dikenakan denda administratif. Jika organisasi residen telah melanggar ketentuan repatriasi untuk "impor" layanan, maka denda administratif harus diharapkan dari otoritas pajak.

4. Tenggat waktu aktual wajib dan apa yang harus dilakukan jika gagal

Perubahan penting telah dibuat pada undang-undang federal No. 173-FZ mulai 14 Mei 2018:

  • Dalam kontrak dengan bukan penduduk, perkiraan tanggal penerimaan barang untuk impor atau uang untuk ekspor yang sebenarnya harus ditentukan. Bukan istilah bersyarat, tetapi istilah aktual, mis. baik jumlah hari tertentu atau tanggal tertentu! Kata-kata "dalam waktu dua bulan" atau "ketika siap" tidak akan berfungsi.
  • Dalam kontrak dengan bukan penduduk persyaratan untuk pengembalian uang muka harus ditentukan jika barang tidak dikirim atau berfungsi, layanan tidak diberikan.

Jika organisasi memahami bahwa tenggat waktu semakin dekat, dan pemasok non-residen tidak terburu-buru untuk mengirimkan barang di mana organisasi melakukan pembayaran di muka (saat mengimpor) dan menunda pembayaran (saat mengekspor), maka organisasi harus menandatangani perjanjian tambahan tentang penundaan pengiriman (saat mengimpor) atau pembayaran barang (saat mengekspor) di kemudian hari. Tanggal perjanjian harus sebelum tanggal pengiriman barang (saat mengimpor) dan pembayaran barang (saat mengekspor).

Ketika layanan tidak diberikan atau barang tidak dikirim dan organisasi memahami bahwa jangka waktu pengembalian uang muka sudah dekat, dan pemasok non-residen tidak terburu-buru untuk mengembalikan dana, maka organisasi harus menandatangani perjanjian tambahan tentang penundaan pengembalian uang muka di kemudian hari. Tanggal perjanjian ini harus sebelum tanggal jangka waktu pembayaran uang muka yang ditentukan dalam kontrak.

Dalam hal penyediaan layanan berdasarkan kontrak dengan non-residen, situasi dapat muncul ketika non-residen menunda penandatanganan sertifikat penyelesaian atau menunda pembayaran untuk layanan yang diberikan. Kemudian, setelah menerima tindakan penyelesaian dari non-residen, organisasi menandatanganinya dengan tanggal saat ini.

Misalnya, sebuah organisasi menerima tindakan penyelesaian untuk Maret 2018 dari organisasi non-residen hanya pada 22 Mei 2018: organisasi menandatangani tindakan penyelesaian dan menetapkan tanggal penandatanganan pada 22 Mei 2018 dan memberikan Sertifikat kepada bank dokumen pendukung paling lambat tanggal 25 Juni 2018 (selambat-lambatnya 15 hari kerja setelah bulan pemberian jasa).

Jika aturan ini dipenuhi, organisasi tidak akan bertanggung jawab secara administratif berdasarkan Art. 15.25 Kode Administrasi h.4.5.

5. Perubahan undang-undang tentang pengawasan devisa

Jadi, perubahan pertama yang sudah Anda ketahui adalah indikasi wajib dari tanggal perkiraan aktual dalam kontak. Mari kita bicara lebih detail tentang perubahan lain apa yang telah dilakukan pada kontrol valuta asing untuk badan hukum sesuai dengan Instruksi Bank Sentral Federasi Rusia No. 181-I untuk berinteraksi dengan bank saat melakukan transaksi valuta asing.

Sertifikat transaksi valas telah dibatalkan sejak 01.03.2018, sekarang tidak "bersifat". Namun perubahan ini tidak mempengaruhi Sertifikat dokumen pendukung. Ketentuan pengajuannya tetap sama. Harap dicatat bahwa Sertifikat dokumen pendukung dalam Instruksi "baru" No. 181-I, sama seperti pada "lama", dinamai sebagai bentuk akuntansi dan pelaporan transaksi valuta asing.

Sertifikat dokumen pendukung diberikan kepada bank hanya jika kontrak dengan non-penduduk tunduk pada akuntansi di bank dan nomor unik telah diberikan padanya, yang mirip dengan Instruksi "lama" dalam kasus Paspor Transaksi diterbitkan sebelum 03/01/2018.

Tabel: Perubahan undang-undang tentang pengendalian valuta asing

Instruksi No. 138-I

hingga 28.02.2018

 Instruksi No. 181-I

dari 01.03.2018
Pengaruh jumlah kontrak pada kontrol mata uang untuk badan hukum
Paspor transaksi (jika jumlah kewajiban sama dengan atau melebihi setara dengan 50.000 dolar AS pada tanggal kesimpulannya) Kontak terdaftar dan diberi nomor unik (baca lebih lanjut tentang ini di bawah)
Proses transfer kontrak ke bank
Itu diperlukan untuk mengeluarkan paspor transaksi, yang diminta untuk menyerahkan kontrak itu sendiri ke bank Paspor transaksi dibatalkan, dan bank mendaftarkan kontrak. Dalam beberapa kasus, kontrak dapat diberikan di kemudian hari.
Sertifikat transaksi mata uang
Saat melakukan transaksi dengan jumlah melebihi $ 1000, perlu: ​​untuk menyerahkan dokumen bank yang mengonfirmasi kebutuhannya; menyerahkan sertifikat transaksi mata uang; Saat melakukan transaksi dari 200 ribu rubel ke atas, transfer ke bank: dokumen yang menjelaskan transaksi yang selesai. Sertifikat transaksi mata uang telah dibatalkan.
Sertifikat dokumen pendukung
Jika transaksi terjadi, maka bank menuntut SPD. Jika transaksi telah terjadi, penduduk dan bukan penduduk memberikan informasi kepada bank tentang jenis kode operasi. SPD berbentuk kesatuan bentuk akuntansi dan pelaporan transaksi valuta asing
Prosedur untuk mentransfer kontrak ke bank lain
Diperlukan lembar kontrol valuta asing (VVC) dari organisasi Bank itu sendiri terlibat dalam VVK
Alasan mengapa bank berhak untuk tidak melakukan operasi valuta asing
Dokumentasi yang salah atau hilang.

Dugaan pencucian uang.

 Kewajiban organisasi untuk menandai tanggal pelaksanaan kontrak dalam kontrak.

Ketidakhadiran mereka adalah alasan untuk menolak melakukan transaksi mata uang.

6. Dokumen ke bank untuk kontrol mata uang

Seperti yang telah disebutkan di atas, paspor transaksi tidak sedang dibuat sekarang. Alih-alih dia, tanggung jawab lain muncul - mendaftarkan kontrak, setelah itu bank akan memberinya nomor unik. Ini dilakukan dalam kasus-kasus berikut:

  • untuk ekspor- jika jumlah kontrak sama dengan atau lebih dari 6 juta rubel setara;
  • untuk impor barang, pekerjaan, jasa, perjanjian pinjaman- jika jumlah kontrak sama dengan atau lebih dari 3 juta rubel setara;

Juga mulai 01.03.2018, jika dalam kerangka satu kontrak, dana diterima tidak lebih dari 200.000 rubel. setara - Anda tidak perlu memberikan apa pun ke bank, kecuali kode operasi mata uang.

Rubel setara dengan nilai mata uang kontrak dihitung dengan nilai tukar resmi pada tanggal kesimpulannya.

Jika dana diterima dalam kerangka satu kontrak:

  • untuk ekspor - lebih dari 200 ribu rubel. setara, tetapi hingga 6.000.000,00 rubel. setara
  • untuk impor - lebih dari 200 ribu rubel. setara - hingga 3 juta rubel. setara

kemudian dokumen disediakan dalam perjanjian dengan bank, yang menjelaskan transaksi selesai.

Untuk eksportir residen, prosedur yang disederhanakan untuk mendaftarkan kontrak berdasarkan informasi tentang kontrak ekspor. Jika eksportir residen hanya memberikan informasi untuk mendaftarkan kontrak ekspor, kontrak ekspor harus diserahkan kepada Bank selambat-lambatnya 15 hari kerja setelah tanggal kontrak ekspor didaftarkan oleh Bank.

Untuk mendaftarkan kontrak dengan bank, Anda perlu mengirim kontak atau informasi umum tentang kontrak ke alamatnya.

7. Pendaftaran kontrak oleh bank yang berwenang

Penduduk wajib mendaftarkan kontrak dengan bank dengan ketentuan sebagai berikut:

saat mengkreditkan mata uang asing atau mata uang Rusia ke rekening penduduk; selambat-lambatnya 15 hari kerja setelah tanggal pendaftaran;
saat menghapus mata uang asing atau mata uang Rusia; sebelum pelaksanaan transaksi valuta asing (transfer dana);
pada saat mengimpor/mengekspor barang yang dipersyaratkan untuk deklarasi; selambat-lambatnya pada tanggal pengajuan pemberitahuan pabean;
pada saat mengimpor/mengekspor barang yang tidak memerlukan deklarasi; paling lambat 15 hari kerja setelah bulan barang diimpor;
saat memberikan layanan untuk transfer informasi dan hasil kegiatan intelektual; selambat-lambatnya 15 hari kerja setelah bulan pemberian jasa;
Perubahan pada kontrak terdaftar;
Perubahan data penduduk (alamat resmi, nama) dalam rangka kontrak terdaftar; aplikasi untuk perubahan - selambat-lambatnya 15 hari kerja setelah tanggal pendaftaran dokumen;

Setelah organisasi residen menyerahkan dokumen untuk mendaftarkan kontrak, bank resmi membuka kontrak ini lembar kontrol bank dan memberikan nomor unik ke kontrak.

Jangka waktu untuk mendaftarkan kontrak dengan bank adalah 1 hari kerja. Jangka waktu pemberian nomor unik oleh bank kepada penduduk adalah 1 hari kerja. Total: dalam dua hari kerja setelah penyerahan semua dokumen, kontrak didaftarkan ke bank resmi dan nomor unik diberikan padanya, yang mana bank memberi tahu organisasi dengan cara yang disepakati dengan bank. Dalam kebanyakan kasus, ini terjadi melalui pengiriman pesan melalui bank klien.

Saat mentransfer kontrak layanan ke bank lain, penghuni tidak menerima lembar kontrol. Dia sedang berlangsung sekarang elektronik... Jika, karena alasan tertentu, bank resmi yang baru tidak memiliki Lembar Kontrol Perbankan, maka kontrak tidak akan didaftarkan. Dalam hal ini, Anda harus menghubungi Bank Sentral Federasi Rusia.

8. Pemberian sertifikat dokumen pendukung

Jika kontrak dengan non-residen tunduk pada akuntansi di bank, maka perlu juga dibuat sertifikat dokumen pendukung... Sertifikat dokumen pendukung adalah jenis bentuk terpadu akuntansi dan pelaporan penyelesaian valuta asing, yang dibuat oleh penduduk Federasi Rusia. Bentuknya OKUD 0406010. Disetujui oleh Lampiran 6 Instruksi Bank Rusia tertanggal 16.08.2017 No. 181-I.

Sertifikat tidak dikeluarkan kontraktor penduduk untuk jumlah yang tidak melebihi RUB 6.000.000,00 untuk ekspor, RUB 3.000.000 untuk impor. Juga, penyediaan sertifikat dokumen pendukung tidak diperlukan untuk pembayaran tetap berkala.

Bersama dengan sertifikat, bank menerima dan dokumen pendukung itu sendiri... Daftar dokumen yang mengkonfirmasi pemenuhan kewajiban penduduk berdasarkan transaksi tercantum dalam klausul 9.1.1–9.1.4 dari Instruksi dan ditentukan dengan mempertimbangkan isi dan karakteristik transaksi komersial tertentu.

Jadi, ketika mengimpor (mengekspor) barang dokumen pendukung adalah deklarasi pabean (atau aplikasi untuk pembebasan bersyarat), serta komersial, pengiriman, transportasi atau dokumen serupa lainnya. Saat melakukan pekerjaan atau memberikan layanan, sertifikat penerimaan, faktur, akuntansi, dan kertas lainnya akan digunakan sebagai konfirmasi. Jika Anda tertarik dengan akuntansi terpisah.

Bantuan dan dokumen harus disediakan tepat waktu selambat-lambatnya 15 hari kerja pada akhir bulan dimana:

  • pada dokumen yang digunakan sebagai deklarasi barang, pejabat otoritas pabean membubuhkan stempel dengan catatan pada tanggal pengeluarannya;
  • dokumen pendukung lainnya diterbitkan.

Klausul 9.4 dari Instruksi memungkinkan organisasi untuk membuat perjanjian yang dengannya bank layanan akan bertanggung jawab untuk menerbitkan SPD. Kemudian organisasi menyerahkan dokumen pendukung dan aplikasi untuk menerbitkan sertifikat.

Biasanya, sertifikat diisi dan diserahkan melalui Bank Internet atau Bank Klien dalam bentuk elektronik. Bank akan memeriksanya dalam waktu 3 hari kerja setelah penyerahannya (jika sertifikat dikeluarkan untuk deklarasi barang, maka dalam waktu 10 hari kerja). Sertifikat yang diterima dikirim ke organisasi selambat-lambatnya 2 hari kerja setelah tanggal penerimaannya (tanggal penerimaan ditunjukkan dalam sertifikat).

Jika terjadi perubahan pada dokumen pendukung, maka sertifikat diisi kembali dan dikirimkan ke bank dalam waktu 15 hari kerja setelah dilakukan perubahan.

9. Tanggung jawab atas pelanggaran ketentuan kontrol mata uang

Untuk pelanggaran ketentuan kontrol mata uang dan ketidakpatuhan lainnya terhadap hukum, tanggung jawab diatur berdasarkan Kode Pelanggaran Administratif.

  1. Menurut Seni. 15.25 dari Kode Administratif Federasi Rusia, bagian 4.5 dalam kasus-kasus berikut:
  • residen tidak memberikan ketentuan repatriasi dalam kontrak
  • uang datang, tapi terlambat
  • dana tidak datang penuh

diberikan denda sebesar:

  • untuk pengusaha perorangan dan badan hukum dalam jumlah 1/150 dari kurs utama Bank Sentral Federasi Rusia untuk setiap hari keterlambatan dan (atau) dari hingga jumlah penuh dana yang belum dibayar;
  • untuk pejabat - dari 20.000 hingga 30.000 ribu rubel.
  1. Menurut Seni. 15.25 dari Kode Pelanggaran Administratif Federasi Rusia, bagian 6 dalam kasus pelanggaran ketentuan:
  • pendaftaran kontrak;
  • persyaratan untuk memberikan Sertifikat dokumen pendukung;
  • amandemen kontrak, termasuk jika terjadi perubahan data penduduk (alamat resmi, nama);

diberikan denda sebesar:

  • pelanggaran tidak lebih dari 10 hari: pejabat untuk 500-1000 rubel, hukum 5.000-15.000 rubel;
  • pelanggaran selama 10-30 hari: pejabat untuk 2.000-3.000 rubel, legal 20.000-30.000 rubel;
  • pelanggaran selama lebih dari 30 hari: pejabat untuk 4.000-5.000 rubel, hukum 40.000-50.000 rubel.

Secara umum, menurut Bank Sentral Federasi Rusia, amandemen undang-undang tentang kontrol valuta asing dimaksudkan:

- untuk meliberalisasi persyaratan kontrol valuta asing saat ini;

- untuk mengurangi beban penduduk dalam hal pendaftaran dokumen kontrol mata uang;

- untuk mengurangi alasan untuk membawa penduduk ke tanggung jawab administratif;

- penyederhanaan mekanisme interaksi antara warga dan bank;

Bagaimana menurut anda? Apakah Instruksi "baru" dari Bank Sentral Federasi Rusia benar-benar menyederhanakan kontrol mata uang untuk badan hukum?

Kontrol mata uang untuk badan hukum: bagian dan dokumen

DENGAN 1 Maret 2018 tahun, aturan untuk pelaksanaan transaksi valuta asing di Federasi Rusia diubah. Yang baru mulai berlaku instruksi Bank Sentral 181-aku, yang memperkenalkan persyaratan baru untuk konfirmasi transaksi valuta asing. Ini berisi 190 halaman, membatalkan 138 instruksi Bank Sentral yang sebelumnya berlaku " Tentang urutan presentasi bank dokumen dan informasi terkait transaksi valuta asing , tata cara penerbitan paspor transaksi, serta tata cara pembukuan oleh bank yang berwenang atas transaksi valuta asing dan pengendalian pelaksanaannya.”

Pada artikel ini, saya akan memberi tahu Anda tentang 5 persyaratan penting dari 181 instruksi baru Bank Sentral, jika terjadi pelanggaran di mana bank harus melaporkan pelanggaran kontrol mata uang yang terdeteksi ke Layanan Pajak Federal dan Layanan Bea Cukai Federal. Federasi Rusia, yang akan memerlukan pemeriksaan aktivitas mata uang Anda dengan layanan pengawasan ini.

Dengan Anda Irina Stepanova, Ph.D. di bidang Ekonomi, Direktur Fakultas Ekonomi dan Hukum. Dengan Anda Irina Stepanova, Ken, Direktur Sekolah Ekonomi dan Hukum. Sebelumnya, kami bekerja sebagai Seminar Bisnis dan Forum Tandem. Sejak tahun 1998, perusahaan kami telah menyelenggarakan meja bundar tentang regulasi dan kontrol valuta asing di Federasi Rusia.



Seperti yang Anda ketahui, Instruksi baru 181-I " Tentang urutan presentasi penduduk dan bukan penduduk berwenang bank dokumen pendukung dan informasi tentang bentuk terpadu akuntansi dan pelaporan transaksi valuta asing, prosedur dan waktu penyerahannya "memperkenalkan sejumlah pengecualian:

  • membatalkan persyaratan untuk menerbitkan paspor transaksi,
  • membatalkan sertifikat transaksi mata uang,
  • menghilangkan kebutuhan untuk menyerahkan dokumen pendukung untuk kontrak tidak melebihi 200 ribu rubel.

Pada saat yang sama, sejumlah persyaratan untuk pelaksanaan transaksi valuta asing tetap ada, yang akan diminta oleh bank dari Anda. Kapan kegagalan untuk mengirimkan dokumen yang dibutuhkan bank akan menolak untuk melakukan transaksi valuta asing .

Bank dapat menolak untuk melakukan operasi valuta asing tidak hanya dalam hal tidak menyediakan dokumen pendukung, tetapi juga dalam hal FZ-173). Kami akan berbicara lebih detail tentang FZ-173 di artikel berikutnya, tetapi sekarang saya ingin menarik perhatian Anda pada fakta bahwa ketika pelanggaran terdeteksi dalam prosedur dan persyaratan untuk menyerahkan dokumen untuk pelaksanaan transaksi valuta asing, bank memberi tahu Layanan Pajak Federal dan Layanan Pabean Federal Federasi Rusia ... Konsekuensinya adalah persyaratan untuk menyediakan dokumen pendukung untuk transaksi valuta asing dari pajak dan/atau layanan kepabeanan, denda, pajak di tempat atau pemeriksaan pabean.

Untuk menghindari semua masalah ini, mari kita pertimbangkan apa persyaratan dasar untuk dokumen yang diserahkan sesuai dengan Instruksi Bank Sentral Rusia No. 181-I tanggal 16 Agustus 2017. " Tentang urutan presentasi penduduk dan bukan penduduk berwenang bank dokumen pendukung dan informasi dalam melakukan transaksi valuta asing, tentang bentuk akuntansi dan pelaporan terpadu tentang transaksi valuta asing, prosedur dan waktu penyerahannya ”.

5 persyaratan utama instruksi Bank Sentral No. 181-I

Persyaratan pertama- Jika operasi dilakukan dalam mata uang asing

Dokumen diserahkan ke bank terkait dengan transaksi dalam mata uang asing, selambat-lambatnya 15 hari kerja setelah mengkredit $ (mata uang asing) ke akun atau mendebit dana dari akun.

Sebelum penyerahan dokumen, dimungkinkan untuk menghapus akun transit saat mengirimkan kode jenis operasi.

!! Hanya kode jenis operasi tanpa dokumen yang diserahkan, jika jumlah transaksi dengan bukan penduduk 200.000 rubel dalam setara.

Persyaratan kedua- Jika transaksi mata uang dilakukan dalam rubel

Dalam hal ini, dokumen penyelesaian untuk transaksi mata uang (383-P) + dokumen ditentukan dalam bagian 4 pasal 23 No. 173-FZ "Tentang pengaturan mata uang dan kontrol mata uang"

!! Hanya dokumen penyelesaian untuk operasi (383-P) tanpa dokumen yang diajukan, jika jumlah transaksi dengan bukan penduduk adalah 200.000 rubel dalam setara.

Kapan kontrak (perjanjian pinjaman) didaftarkan?

Ekspor barang, karya, jasa, informasi, dan hasil aktivitas intelektual - jika jumlah kewajiban sama atau melebihi setara dengan 6 juta rubel pada tanggal kontrak, atau dalam hal terjadi perubahan jumlah kewajiban berdasarkan kontrak -

Impor barang, karya, jasa, informasi, dan hasil aktivitas intelektual - jika jumlah kewajiban sama atau melebihi setara dengan 3 juta rubel dengan nilai tukar resmi mata uang asing terhadap rubel yang ditetapkan oleh Bank Rusia pada tanggal kontrak, atau dalam hal terjadi perubahan jumlah kewajiban berdasarkan kontrak - pada tanggal perubahan terbaru(tambahan) pada kontrak yang mengatur perubahan tersebut.

Perjanjian kredit (perjanjian pinjaman) terdaftar jika jumlah kewajiban sama dengan atau melebihi setara dengan RUB 3 juta dengan nilai tukar resmi mata uang asing terhadap rubel yang ditetapkan oleh Bank Rusia pada tanggal perjanjian pinjaman, atau dalam hal perubahan jumlah kewajiban berdasarkan perjanjian pinjaman - pada tanggal kesimpulan dari amandemen (tambahan) terakhir pada perjanjian pinjaman yang mengatur perubahan tersebut.

Berapa lama waktu yang dibutuhkan untuk mendaftarkan kontrak (perjanjian pinjaman)?

  • Jika pembayaran dilakukan setelah ekspor/impor barang – selambat-lambatnya batas waktu pengajuan pemberitahuan pabean
  • Jika penyelesaian melalui bank – paling lambat pemukiman
  • Jika pembayaran dilakukan melalui bank bukan penduduk — selambat-lambatnya 30 hari kerja setelah bulan terjadinya transaksi
  • Jika pemenuhan kewajiban lainnya – selambat-lambatnya batas waktu penyerahan Sertifikat dokumen pendukung(dengan mempertimbangkan bahwa bank memiliki 3 hari kerja untuk memeriksa dokumen yang ditentukan)
  • Jika kasus lain – selambat-lambatnya batas waktu penyerahan dokumen terkait

Selain dokumen yang terkait dengan transaksi dan transaksi valuta asing dan tercantum di atas, penduduk yang telah mendaftarkan kontrak (perjanjian pinjaman) juga harus memenuhi tiga persyaratan berikut.

Persyaratan ketiga- Perlu untuk memberikan informasi tentang nomor unik kontrak (perjanjian pinjaman) (UNK)

  • saat mengkredit mata uang asing di TVS - bersamaan dengan penyajian informasi tentang kode jenis operasi atau dokumen yang berkaitan dengan transaksi;
  • saat menghapus mata uang asing dari rekening giro dalam mata uang asing - bersamaan dengan perintah penghapusan mata uang asing;
  • saat mengkredit rubel ke akun saat ini - selambat-lambatnya 15 hari kerja setelah tanggal pendaftaran ke rekening penyelesaian penduduk ditentukan dalam laporan transaksi pada rekening atau dalam dokumen lain yang dikirimkan oleh bank yang berwenang kepada penduduk;
  • saat menghapus rubel dari akun saat ini - bersamaan dengan dokumen penyelesaian untuk operasi.

Persyaratan keempat- Dokumen yang terkait dengan operasi harus diserahkan

Apa yang berlaku untuk dokumen pendukung(kecuali barang yang dinyatakan dengan mengajukan DT):

1) dokumen yang digunakan sebagai deklarasi barang diramalkan paragraf 4 pasal 180 Dari Kode Pabean Serikat Pabean, aplikasi untuk pelepasan bersyarat (permohonan pelepasan komponen barang ekspor), diatur dalam Pasal 215 Undang-Undang Federal 27 November 2010 N 311-FZ “Tentang peraturan pabean di Federasi Rusia;

2) mengangkut(pengiriman, pengapalan), dokumen komersial,

Selain itu dapat menyerahkan: dokumen lain yang berisi informasi tentang ekspor barang dari wilayah Federasi Rusia (pengiriman, transfer, pengiriman, pergerakan) atau impor barang ke wilayah Federasi Rusia (penerimaan, pengiriman, penerimaan, pemindahan), dibuat berdasarkan kontrak dan (atau) sesuai dengan kebiasaan bisnis

3) sertifikat penerimaan, faktur, faktur dan (atau) dokumen komersial lainnya yang dibuat berdasarkan kontrak dan (atau) sesuai dengan kebiasaan perputaran bisnis, termasuk dokumen yang digunakan oleh penduduk untuk mencatat transaksi bisnisnya sesuai dengan aturan akuntansi dan perputaran pabean bisnis

4) dokumen lainnya mengkonfirmasi pemenuhan yang tepat (perubahan, pemutusan) kewajiban berdasarkan kontrak (perjanjian pinjaman), termasuk dokumen yang digunakan oleh penduduk untuk mencatat transaksi bisnis mereka sesuai dengan aturan akuntansi dan kebiasaan bisnis

Apa tenggat waktu untuk mengirimkan dokumen pendukung?

1) selambat-lambatnya 15 hari kerja setelah satu bulan , di mana pada dokumen yang digunakan sebagai deklarasi barang, permohonan pelepasan bersyarat (permohonan pelepasan komponen barang ekspor), seorang pejabat otoritas pabean memberi tanda pada tanggal pelepasannya (pembebasan bersyarat) ... Jika pada dokumen tersebut terdapat beberapa tanda oleh pejabat pabean tentang tanggal pengeluaran (pengeluaran bersyarat) barang yang berbeda, jangka waktu yang ditentukan dalam sub ayat ini dihitung dari tanggal pengeluaran terakhir (pengeluaran bersyarat) barang yang tertera pada dokumen;

2) selambat-lambatnya 15 hari kerja setelah akhir bulan , di mana dikeluarkan dokumen pendukung lainnya ... Tanggal pendaftaran dokumen pendukung tersebut adalah tanggal terakhir penandatanganannya atau tanggal mulai berlakunya, atau jika tidak ada tanggal ini, tanggal persiapannya atau tanggal yang menunjukkan impor ke wilayah Federasi Rusia. (penerimaan, pengiriman, penerimaan, pergerakan) atau ekspor barang dari wilayah Federasi Rusia (pengiriman, transfer, pergerakan) yang ditentukan dalam dokumen pendukung.

Persyaratan kelima- Penting untuk memberikan informasi tentang perkiraan waktu pemenuhan kewajiban ketika mendebet uang muka dari rekening penyelesaian penduduk untuk bukan penduduk.

Ini persyaratan utama penyerahan dokumen pendukung transaksi valuta asing yang ditetapkan oleh Instruksi 181-I. Jika Anda mengingat dan mengikutinya, maka Anda akan mengasuransikan diri Anda terhadap risiko penolakan bank untuk melakukan pembayaran mata uang asing. Kami telah menyebutkan bahwa Bank dapat menolak untuk melakukan operasi valuta asing tidak hanya dalam kasus kegagalan untuk memberikan dokumen pendukung tetapi juga dalam kasus jika pembayaran valuta asing ini melanggar ketentuan Pasal 9, 12 atau 14 Hukum Federal "Tentang Pengaturan Mata Uang dan Kontrol Mata Uang" ( FZ-173).

Besok di artikel baru saya akan memberi tahu Anda lebih banyak.tentang persyaratan transaksi valuta asing dikenakan oleh FZ-173 "Pada regulasi mata uang dan kontrol mata uang."



Direkomendasikan untuk dibaca