Основата за съставяне на банкови извлечения е. Банково извлечение: образец. Съхранение на банкови извлечения

Извлеченията по разплащателни сметки и платежните нареждания първични документи ли са?

Отговор

Извлеченията по разплащателни сметки и платежните нареждания са първични документи ( Гражданския кодекс на Руската федерация и наредби на Банката на Русия от 19 юни 2012 г. № 383-P.)

Обосновка

Как да организираме счетоводно отчитане на операциите по разплащателна сметка

Транзакциите по текущата сметка се отразяват в счетоводството въз основа на банкови извлечения и приложени към тях ().

банково извлечение

Банково извлечение потвърждава движението на средствата по разплащателната сметка. Банката и организацията определят честотата на издаването му в договора за банкова сметка. По правило банката издава извлечения за всеки работен ден.

Ако извлечението е отпечатано на компютър, то не съдържа печати и печати на банката, както и подписи на отговорни банкови служители. Ако банковите служители са съставили извлечението ръчно или на пишеща машина, тогава такъв документ трябва да съдържа подписа на банковия служител, който поддържа сметката, както и печата на банката.

В рамките на десет дни от датата на получаване на извлечението организацията трябва да уведоми писмено банката за сумите, погрешно или от сметката. Ако това не бъде направено, банката счита салдото по сметката за потвърдено.

Тази процедура е установена в раздел II на част III от установения правилник.

Ако извлечението е изгубено, банката може да издаде дубликат на организацията. За да направите това, подайте заявление до банката за получаване на дубликат на банковото извлечение (раздел II на част III от установените правила). Формата на такова заявление не е законово установена. По правило банката го установява във вътрешнобанковите си правила. Ако формулярът за заявление за получаване на дубликат на извлечение от банката не е установен, попълнете го.

Видове разплащателни документи

За извършване на транзакции по разплащателна сметка се предоставят следните видове документи за сетълмент:
– ;
– ;

И извършвайки транзакции върху него, има право да получи извлечение по сметка или банково извлечение. Въпреки това, ако физическите лица нямат спешна нужда да проследяват движението на собствените си средства, тогава тази процедура е задължителна за организации и индивидуални предприемачи. И така, днес ще разберем колко време е валидно, как изглежда извлечението по сметка (например кредитна карта) и как да го получите.

Какво е извлечение по сметка

Извлечение по сметка е банков документ, генериран автоматично за определен период от време, който отразява движението на средствата на клиент на банката.

Извлечение по сметка като важен документ се обсъжда в това видео:

Задължителни подробности

Извлечението е документ със строго установена форма, който посочва следните задължителни данни:

номер на клиентска сметка;
дата на предишния отчет, посочващ крайното салдо. Това е и началното салдо по текущото извлечение;
подробности за документите, по които е извършено движението на средствата;
Номер на кореспондентска сметка;
паричен баланс, който ще бъде началният баланс за следващия отчет;
сумата на транзакциите по дебит и кредит на сметката.

Удостоверение с извлечение по сметка

Функции

И трябва редовно да получава банкови извлечения. Това е необходимо, тъй като този документ ни позволява да разрешим редица проблеми:

Докладване. Необходимо е преди всичко за ваша собствена употреба, за да оцените правилно движението на средствата по сметката. Извлечение също ще е необходимо за съставяне и подаване на отчети до организации на трети страни (партньори, банки, данъчни власти), за да се потвърди действителното състояние на нещата.
Доказателство в съда. Ако възникне конфликт относно потвърждаването на съмнителна транзакция, документ, заверен от банката, ще служи като доказателство за плащането или неплащането.
Автоматизация на счетоводството.
Сравнение на информациятасъдържащи се в извлечението, с данни от първични документи – приходни и разходни ордери.
Доказателство за погрешно дебитирани средства от сметка. В този случай клиентът на банката трябва да уведоми банката за тази ситуация в рамките на 10 дни след получаване на удостоверението. В противен случай се счита, че клиентът е съгласен с баланса по сметката.

В резултат на това основната цел на извлечението е да организира редовно наблюдение на движението на средствата по сметката на клиента.

Особености

Отчетите трябва не само да се съхраняват в счетоводния отдел на организацията, но и да се обработват от него своевременно. Това означава, че съдържащата се в тях информация трябва незабавно да бъде въведена в специална счетоводна база данни при получаване.
Банката е длъжна да предоставя извлечения на клиенти въз основа на „Наредби за правилата за счетоводство в кредитни институции, разположени на територията на Руската федерация“. Този регулаторен акт установява, че условията и редът, по който банката предоставя извлечения от сметки на клиенти, се регулират от договора за сметка.

Получаване на документ

Въз основа на този законодателен акт банката има право да предоставя извлечения на клиента в следните форми:

електронни;
на хартиен носител: чрез пощенски кутии или директно от оперативен служител, поддържащ сметката.

Електронен

При предоставяне на извлечение в електронен вид документите се подписват с електронен цифров подпис (EDS), който потвърждава, че сертификатът е получен от кредитната институция, посочена в него.

Предимството за клиента при получаване на извлечение по електронен път е, че не е необходимо да се явява в банката. В този случай клиентът винаги може извънпланово да провери салдото по сметката към текущата дата. Освен това той има право да променя настройките на услугата, което ще му позволи да получава извлечения в удобно за него време.

За да може да получава извлечения онлайн, клиентът трябва да се свърже с Клиентска банка или Интернет банка.

Отразяване на пари, получени от клиенти, в банково извлечение в 1Описано в това видео:

На хартия

Много клиенти обаче все още предпочитат да получават извлечения в банков клон. Това се обяснява с по-голямата степен на доверие на клиентите към хартиени документи, заверени на ръка от служители на кредитната институция.

Освен това няма рискове, присъщи на получаването на извлечение онлайн, когато комуникационните канали с банката могат да бъдат прихванати от трети страни. При контакт с банката клиентът може да зададе на служителя и въпроси, които го вълнуват. Следователно този метод се счита за най-надежден.

Но при получаване на извлечение в банков клон трябва да се представят определени документи, за да се убеди банката, че клиентът има право на това. Тези документи обикновено са паспорт и, ако е необходимо, пълномощно.

Важна информация

Въз основа на предоставената информация банковият служител ще провери пълномощията на лицето, което се свързва с него. В повечето случаи главният счетоводител на предприятие или индивидуален предприемач се свързва с банката, за да получи извлечения.
По правило извлеченията се съхраняват в специален картотечен шкаф и се сортират по края на номера на сметката на клиента. Генерираното от банката извлечение се съхранява в клона четири месеца, след което подлежи на унищожаване.
При получаване на извлечението клиентът трябва да се увери, че към него са приложени всички необходими финансови документи, потвърждаващи транзакциите. Това са платежни документи, като например платежни нареждания или искания. Тези документи трябва да бъдат заверени с печат „Анулиран“.

Банково извлечение могат да използват както юридически лица, които имат разплащателни сметки, така и физически лица, които имат кореспондентска, кредитна или разплащателна сметка във финансова институция. Използвайки извлечението, можете лесно да проследявате всички движения по сметката.

Какво е извлечение от бизнес банкова сметка?

Банковото извлечение е документ, който отразява състоянието на сметката на клиента, както и движението на парите по тази сметка за определен период. Тоест това е копие на информацията в клиентския акаунт. Справката се изготвя от банката и се издава на клиента; може да отразява информация за всяка сметка на компанията.

Този документ ви позволява ясно да видите:

парични преводи;
разходни транзакции (извършени плащания);
комисионни, отписани от банката за предоставени услуги.

За всички сметки, по които има движение, банката ежедневно генерира извлечения. Клиентът има право да се свърже с банката за извлечения по всяко време.

Предприятието трябва да има касова книга (за всякакви данъци). В него счетоводителят отбелязва информация за всички касови документи (приходи, разходи). Банковите извлечения потвърждават размера на разходите и приходите на организацията, а данъците се изчисляват според техните данни.

Каква информация е включена в изявлението?

Извлечението трябва да бъде попълнено в съответствие с всички изисквания. Той задължително трябва да съдържа следната информация:

име на изпращащата банка, данни (BIC, кореспондентска сметка);
име на титуляра на банковата сметка;
номер на клиентска сметка, за която се прави извлечението;
дата на регистриране на последното извлечение, изходящото салдо за него (това е входящото салдо за това извлечение);
списък на извършените операции;
изходящо салдо по сметка към момента на генериране на извлечение;
размер на дебитния/кредитния оборот.

За всяка операция трябва да посочите:

дата на провеждането му;
вид операция;
приходи и разходи (сумите са отразени в дебит, кредит);
номер и дата на придружителния документ, според който парите са били отписани или кредитирани;
BIC на банката получател;
сетълмент сметка на получателя на средствата и платеца.

Отразяването на движението на средствата става „огледално“ с начина, по който се записва информацията в предприятието. Колоната „Кредит“ показва получаването на средства (последната сума ще отразява салдото към определена дата), а колоната „Дебит“ отразява разходните транзакции (всички суми за отписване).

Извлечението, предоставено на регулаторните органи, трябва да бъде заверено с печат на банката и подпис на отговорния служител на банката. Ако документът се използва за други цели, не е необходимо да се заверява.

Извлечението се издава заедно с разходооправдателни документи (те се анулират с печат „анулирано“, ако ги няма, не могат да се правят осчетоводявания). Това може да бъде мемориален ордер, платежно нареждане и др. Тези документи се издават за всяка осчетоводена сума по сметката.

Сбербанк има най-голямата клонова мрежа в Русия и широка мрежа от кореспондентски банки в чужбина. Поради това много юридически лица отварят сметка в тази институция. Извлечение от Сбербанк може да бъде издадено в клона с помощта на Клиентска банка.

Банково извлечение: образец

Как счетоводител проверява и обработва отчети

Само служителят на предприятието, на когото са поверени тези правомощия, може да получи банково извлечение. Списъкът на упълномощените лица се съставя от управителя съвместно с главния счетоводител.

Обикновено тази функция се поверява на счетоводител. Получава банкови извлечения и проверява наличието на всеки придружаващ документ; проверява сумата, посочена в документа и в извлечението. За удобство можете да напишете съответна сметка до всяка транзакция (полезно при извършване на транзакции).

След това проверените извлечения се въвеждат в автоматизираната система за отчитане на паричните потоци на предприятието (това трябва да стане в деня на получаването им). Счетоводителят осчетоводява отделно за всяка сделка, като прилага правилото за „двойно записване“. Окабеляването ще включва кор. сметка 51 (банкова сметка) и друга сметка (в зависимост от вида и целта на операцията).

Защо се издава банково извлечение за физически лица?

Банково извлечение, попълнено в съответствие с всички правила, също може да бъде полезно за физически лица. лица. При сключване на договор за кредит извлечение, посочващо нулев дълг, потвърждава пълното изпълнение на задълженията на клиента към банката. Този документ се счита за потвърждение, че сметката е затворена и банката няма претенции към кредитополучателя. Ако впоследствие възникнат недоразумения и възникне някакъв спорен дълг, ще можете да предоставите извлечение във ваша защита в съда.

Справката ще бъде полезна и за тези, които имат просрочени задължения към банката. Той ще показва всички плащания, както и удържани глоби и неустойки. Ако този документ, заедно с договора за заем, бъде отнесен в Rospotrebnadzor, сумата на дълга може да бъде преизчислена под формата на препоръчително писмо (глобите и неустойките ще се считат за отписване на дълга). Тези. Това няма да е правно обвързващ документ, но съдът обикновено ще го вземе предвид при разглеждане на кредитни дела.

Понякога се изисква извлечение за потвърждаване на транзакции. Например, човек е извършил плащане онлайн, но парите не са стигнали до получателя. След това, за да изясните на какъв етап е възникнал неуспехът, ще трябва да потвърдите, че сумата е изпратена от платеца.

Може да ви поискат извлечение от сметката в посолството, за да получите виза. Потвърждава платежоспособността на дадено лице, неговото ниво на доходи и финансова стабилност. За този документ няма стандартен формуляр, той се изготвя по образец на банката.

За притежателите на дебитни карти извлечението може да бъде полезно за наблюдение на текущия баланс на парите. В документа можете да видите всички комисионни, дебитирани от сметката, парични депозити, кредитирани лихви към баланса, всички разходни транзакции (превод на средства, попълване на мобилен телефон и др.).

За да получите извлечение, трябва да посетите банков клон и да напишете заявление. Документът ще Ви бъде предоставен с печат на банката и подписи на отговорните лица. Много финландски институциите дават възможност на клиента самостоятелно да генерира извлечение в личната си сметка за интернет банкиране.

След като изберете сметката, за която клиентът желае да прегледа движението на средствата, щракнете върху бутона „Генериране на извлечение“ или „Извлечение“. Екранът ще покаже всички транзакции, извършени за посочения период (например месец, 3 месеца и т.н.). Това извлечение може да бъде отпечатано, единственият му недостатък е липсата на банков печат и подписи. Тези. няма правна сила. И за лични цели може да се използва.

Извлечение от Alfa-Bank може да се генерира в услугата Alfa-Click. В блока „Интернет банкиране“ има връзка „Моите сметки“. Колоната „Блокирани средства“ показва информация за транзакции (обща сума на разходните транзакции), за които все още не са получени оправдателни документи. Тези пари не са дебитирани от сметката, а засега са само блокирани. Таблицата по-долу отразява всички транзакции по сметката от момента на откриването й. За да видите движението на средствата за определен период (например месец), използвайте връзката „Извлечение по сметка“ (намира се вляво). След като посочите интервала от време, щракнете върху „Покажи“.

В Банката на Москва извлечение може да бъде получено в клон, в интернет услугата за уеб банкиране, както и на терминали и банкомати.

напишете официално писмо до банката с искане за извлечение;
регистрирайте заявлението си като постъпващо в банката, вашето копие трябва да бъде подпечатано и подписано;
напишете досъдебна молба до банката, ако не сте получили отговор или сте получили отказ;
отидете в съда с иск, ако проблемът ви не бъде решен по взаимно съгласие.

Всички банкови операции от счетоводна гледна точка се появяват само когато се появи съответен първичен документ, съставен в съответствие със счетоводните изисквания. Няма документ - няма операция, това е счетоводна аксиома.

По този начин първичните документи са предназначени за обработка на транзакции. Нека разгледаме класификацията на първичните документи. Удобно е да ги разделим на парични, мемориални и други. Външният вид на първичните документи можете да намерите в приложенията. Нека ги изброим и разгледаме основната им цел.

Касовите първични документи са предназначени за обработка на касови операции. Основните парични документи са:

Обявата за внасяне на пари в брой има за цел да регистрира получаването на пари в брой от клиенти юридически лица в касата на банката.

Касов чек е предназначен за обработка на теглене на пари в брой от юридически лица от касата на банката.

Приходно нареждане е предназначено да регистрира получаването на пари в брой от физически лица в касата на банката. Служи за обработка на плащания както в рубли, така и в чуждестранна валута (нареждане за получаване на валута).

Дебитно нареждане е предназначено за обработка на теглене на пари в брой от физически лица от касата на банката. Служи за обработка на плащания както в рубли, така и в чуждестранна валута (валутно дебитно нареждане).

Мемориалните първични документи са предназначени за регистриране на безналични транзакции. Отчитайки банковата и икономическата специфика на мемориалните документи, броят и разнообразието им са много по-големи от всички останали. Memorial означава безкасово. Основните мемориални документи са:

Платежното нареждане е безусловно нареждане за прехвърляне на средства от платеца към получателя. Използва се за външни плащания в руски рубли.

Мемориалният ордер е най-простият документ, който формализира безкасова транзакция в банка в рубли.

И двата документа често се използват в техните консолидирани разновидности, когато формализират не една транзакция, а много наведнъж, например консолидирано платежно нареждане или консолидирано мемориално нареждане. По този начин последният обработва голям брой банкови транзакции.

В допълнение към тези документи като първични могат да се използват и следните документи:

Платежното нареждане е вид мемориално нареждане, което се използва при транзакции с неплатени плащания, намиращи се в картотеката на банката (в задбалансово счетоводство).

Акредитивът е условно нареждане за извършване на плащане. Клиентът определя условията, банката проверява тяхното изпълнение и ако всичко е наред, извършва плащането към получателя.

Искане за плащане, нареждане за събиране - безусловно изискване за отписване на средства от сметката на платеца в полза на получателя. Чрез тези първични документи банката, от името и за сметка на клиента, въз основа на сетълмент документи, извършва действия за получаване на плащане от платеца. Разплащанията за събиране се извършват въз основа на платежни искания, чието плащане може да се извърши по нареждане на платеца (с приемане) или без негово нареждане (по неприет начин), и нареждания за събиране, чието плащане се извършва без нареждане на платеца (по безспорен начин).

Исканията за плащане и нарежданията за събиране се подават от получателя на средствата (инкасатора) по сметката на платеца чрез банката, обслужваща получателя на средствата (инкасатора). Не се използва често в практиката на търговските банки, предимно при плащане на битови сметки. Активно се използва в системата на спестовната банка.

Документи за заем - предназначени за обработка на издаване/погасяване на заеми в случаите, когато описаните по-горе документи (мемориален ордер, платежно нареждане) не се използват. Например, заповед от ръководството на банката за издаване на заем може да действа като директен първичен документ.

Съобщения от платежни и търговски системи - също се използват като първични документи. Говорим на първо място за съобщения от системата SWIFT, която се използва главно за извършване на различни сетълмент транзакции в чуждестранна валута. Например, аналог на платежно нареждане в чуждестранна валута е съобщението MT103 (клиентски превод). Също така основата за извършване на транзакции са съобщения от системи за картови плащания (VISA, MasterCard, American Express) и системи за търговия (RTS, Reuters, Bloomberg).

Различни извлечения са предназначени да отразяват групови транзакции, например извлечение за начисляване на лихви. Те са първични документи и не изискват създаване на други документи, по същество са вид сборни мемориални ордери.

Други първични документи включват:

Мемориална заповед за издаване на ценности.

Задбалансова поръчка.

Заявление за подсилване на касата чрез кореспондентска сметка.

Заявление за авансово плащане на касата.

Различни разписки.

Счетоводните правила (№ 205-P) съдържат списък със символи на документи, представен е по-долу. Цифровите символи се използват директно в самите първични документи; съответното поле се нарича тип операция.

Списък със символи (шифри) на документи, осчетоводени по сметки в кредитни институции

Условно име на документи, които отразяват обозначенията на транзакциите на документи (кодове на транзакции) 1 Отписани, кредитирани с платежно нареждане 2

Платено, кредитирано по заявка за плащане 3

Касов чек, платен в брой 4

Получени парични средства по обява за парична вноска 5

Платено, кредитирано при заявка-поръчка 6

Платено, кредитирано с инкасо нареждане 7

Платено, получено с чек 8

Откриване на акредитив, кредитиране на сумите по неизползван, анулиран акредитив 9

Отписани, кредитирани съгласно мемориал (разходи, касови бележки) ред 10

Документи за погасяване на кредита, с изключение на посочените по-горе 11

Документи за отпускане на заем, кредитиране на заем по сметка, с изключение на посочените по-горе 12

Кредитира се въз основа на съвет бележка 13

Разплащания с банкови карти 16 Отписани, кредитирани по платежно нареждане

Всички първични документи трябва да бъдат съставени стриктно в съответствие с изискванията на регулаторните инструкции, без изтривания или корекции.

В процеса на изпълнение на своите функции банковите институции извършват огромен брой различни операции. Само при правилна организация на счетоводната и оперативната работа банките могат да изпълняват възложените им функции. Банковото счетоводство е неразделна част от националната икономическа счетоводна система. От неговата настройка и правилно управление зависи навременността и коректността на отделните операции. Освен това това се отразява в счетоводното състояние на обслужваните предприятия и организации, т.к Банката предоставя на съответните клиенти извлечения от лични сметки.

Един от принципите на счетоводството, включително банковото, като част от единната система на националното стопанско счетоводство, е задължителното наличие на документ, въз основа на който се извършва съответната операция.

Документ - латинска дума. Означава доказателство, доказателство.

Банковата документация е набор от документи, съдържащи необходимите данни за регистрация и осчетоводяване на отделни транзакции, както и потвърждаващи тяхната законосъобразност.

Следователно документът, използван от банката, трябва:

Бъдете основа за извършване на определена операция, потвърждавайки нейната законност;
Той трябва да съдържа всички необходими данни и информация за естеството на съдържанието на операцията.

Както вече беше отбелязано, банковите институции извършват голям обем от различни операции. Това поставя специални изисквания към изграждането на банковата документация. Формулярите на тези документи трябва да бъдат адаптирани към автоматизацията на счетоводството, което се постига чрез стандартизация и унификация на документните форми. Стандартизацията означава изграждането на формуляри на документи за определени операции, като се използват единни образци. Унифицирането означава максимално намаляване на броя на тези проби и формите, които комбинират.

Формулярите на документи, които икономическите власти представят на банковите институции, са включени в единната система от парични и сетълмент документи. Използването на единна система от парични и сетълмент документи значително улеснява работата на банковите служители при обработката на документи и дава възможност за по-широко използване на компютърните технологии.

За някои транзакции, например емисионни транзакции, се използват документи от специфични форми (за формализиране на издаването или изтеглянето на пари от обращение и др.). За изготвяне на документи се използват стандартни формуляри. Те се произвеждат чрез печат (например платежни заявки, платежни нареждания и др.).

Документите за парично разплащане могат да се съставят на електронни компютри. Но местоположението на данните в тях трябва да съответства на стандартната форма на документа, използван за извършване на тази операция.

За да могат документите да се използват за извършване на определени операции, те трябва да имат данни, разкриващи съдържанието на тези операции, т.е. те трябва да имат съответните подробности. Основните реквизити, използвани в банката, се регламентират от Правилника за платежните документи. Тази разпоредба също така предвижда правилата и сроковете за изготвяне на документите, както и отговорността на служителите, които са ги подписали.

Стандартните документи съдържат следните основни данни:

Наименование на документа (платежно искане, платежно нареждане и др.);
Номер на формуляра на документа;
Номер на документа и дата на изготвянето му;
Наименование и местонахождение на хозограна, получаващ средства и обслужващата го банка;
Име и местонахождение на клиента, получаващ средствата, и обслужващата го банка;
Номера на сметки на клиенти, участващи в тази транзакция;
Съдържание на операцията;
Сума на транзакцията;
Кодове за обработка на информация на компютри;
Подписи на длъжностните лица на клиента, съставили документа и неговия печат;
Подписи на съответните банкови служители.

Номерата на документите могат да бъдат отпечатани (например върху чекове) и поставени от клиенти и банкови служители. Документите са със строго унифицирани стандарти по съдържание, разположение и попълване на реквизитите. Това е изключително важно за контрола и машинното записване на транзакциите.

Дясната страна на лицевата страна на документа съдържа данните, които трябва да бъдат въведени в компютъра. Формулярите на документи обикновено се попълват машинно. Някои документи трябва да бъдат попълнени на ръка и трябва да отговарят на определени изисквания (например касови чекове). Документите, въз основа на които ще се извършват сделки, трябва да имат контиране, т.е. в тях са посочени номерата на сметките, по които са отразени сумите. Контирането е счетоводен запис в сметките.

За да се намали сложността на обработката на транзакциите и да се избегне дублиране на документооборота, банката използва в максимална степен представените от клиентите документи. Това води до намаляване на разходите, свързани с документацията. Например определени части от реклами за парични вноски остават при касиерите на касите и се предават на отговорни ръководители и клиенти.

На клиентите се предоставят бланки на документи, изработени чрез печат, или от банката (например обявления за парични вноски), или бланки за поръчки от печатница по формуляри, предоставени от банката. За банковите институции формулярите на документи се произвеждат централно. Документи могат да се съставят от предприятия и организации, т.е. клиенти. В този случай те се наричат клиентски (заявки за плащане, поръчки и др.).

Част от документите се изготвят от банкови институции. Такива документи, наречени банкови документи, включват съвети, мемориални ордери, входящи и изходящи задбалансови ордери и др.

Въз основа на естеството на отразените транзакции документите за парично сетълмент се разделят на три групи:

пари в брой;
паметник;
задбалансови.

Касовите документи включват такива документи, които документират движението на парични средства, т.е. тяхното приемане или издаване от касата на банката. Съответно тези документи се разделят на разписки и разходни.

Документите за касова бележка включват:

обяви за внасяне на пари в касата на банката;
касови бележки.

Разходните касови документи включват:

касови чекове;
разходни касови ордери.

Обяви за внасяне на пари в брой се използват в случаите, когато клиентите внасят пари в брой в касите на банката по разплащателни, разплащателни и други сметки. В зависимост от формата на плащане и вносителя се използват различни форми на реклама. Тези формуляри се различават по подробности и брой копия. Обявленията за вноски в бюджета на данъци и други плащания трябва да съдържат данни за бюджетна класификация и др.

При събиране на пари се използват извлечения за препращане. Освен детайлите на рекламите те съдържат и банкнотен опис на парите. При приемане на пари в брой банката издава разписка на вложителя. Може да се издаде на отделен формуляр или на обособена част от формуляра. По-рядко се използват приходни касови ордери. Например, когато банка извършва емисионна операция - пускане на пари в обращение. Банкнотите и монетите, въз основа на специални разрешения, се прехвърлят от резервните фондове на банкноти и монети в работната каса на банкова институция.

Касов чек

Основният разходен касов документ е касовата бележка.

Касов чек- е писмена поръчка на предприятие или организация, т.е. собственика на банковата сметка относно плащането на сумата, посочена в чека, на притежателя на чека, с други думи, на приносителя на чека. Чековете се издават на специални бланки, които са бланки за строга отчетност.

Касови разходни ордери се използват при изплащане на пенсии, трансфери, издаване на пари за заплати на банкови служители, суми за пътни разходи и др.

Мемориалните документи са най-многобройната група документи. Използват се предимно за безналични преводи на средства от една банкова сметка в друга.

Мемориалните документи се изготвят както от клиенти, така и от банката. Основните клиентски документи са: платежни нареждания, сетълмент чекове, регистри на платежни искания и чекове, заявки за издаване на акредитив, за издаване на чекови книжки и др.

Мемориалните документи, изготвени от банката, включват мемориални нареждания (преди те също включваха съвети за взаимни междубанкови разплащания). Искането за плащане е документ за сетълмент, съдържащ искане от доставчика (получателя) да му преведе средства чрез банката от сметката на платеца за изпратени инвентарни артикули или определени услуги. Изискванията за плащане се прилагат под формата на приемане в местни и чуждестранни селища.

Формулярите за заявка за плащане се използват и в други случаи. По-специално те съставят регистри на документи за изпращане, представени от доставчици за плащане с помощта на отворени акредитиви, нареждания за събиране на изпълнителни документи и др.

Платежно нареждане е нареждане на платеца към неговата банка да преведе посочената в него сума от неговата сметка към сметката на получателя на средствата. Сметките на участниците в сетълмента могат да се намират в една или в различни банкови институции от същия град или извън страната. Платежните нареждания се използват при плащане на материални запаси, извършени услуги в едноградски и чуждестранен оборот и за нестокови задължения. Инструкциите се използват особено широко за нестокови задължения (плащания към държавния бюджет, преводи на средства за капитално строителство, към фондове на предприятия и др.).

Чек за плащане

Чек за сетълмент - за разлика от касовия чек, той се използва само за прехвърляне на средства от една сметка в друга по банков път. Тези чекове няма да бъдат осребрени.

Чек за сетълмент - документ за сетълмент - инструкция от чекмеджето на чека към неговата банка да прехвърли сумата, посочена в него, от неговата сметка към сметката на приносителя на чека или притежателя на чека.

Съответните теми на курса ще разгледат подробно различните видове мемориални документи, издавани от предприятия и организации. Съветът за междуклонови сетълменти традиционно е банков документ. Това е нареждане, дадено от една банкова институция на друга за извършване на посочената в нея операция. Например банка, обслужваща платеца, след като е отписала сумата на плащането от сметката на платеца въз основа на сетълмент документ, инструктира чуждестранна банка, обслужваща доставчика, да кредитира сумата по неговата сметка. До 2002г известието е изготвено от Централната банка (Център за сетълмент) от името на търговската банка.

Мемориален ордер е документ, съставен от банкова институция, който описва извършваната счетоводна операция и посочва кореспонденцията на засегнатите от нея сметки. Например, ако дадена платежна заявка е частично изплатена поради липса на средства от платеца, банката издава мемориален ордер.

Задбалансовите документи, които са банкови, включват входящи, изходящи и входящи и изходящи задбалансови нареждания. Всички прегледани документи са с голяма контролна стойност. Следователно банковите институции трябва да гарантират тяхната строга безопасност. Отговорността за правилното съхранение на документите се носи от ръководителя на банковата институция и главния счетоводител.

Но преди документите да бъдат изпратени за съхранение, те трябва да бъдат систематизирани и оформени в специални папки. Това трябва да стане така, че ако например възникнат претенции от стопански субект или при постъпило искане от друга институция, банка, при ревизия и др. беше възможно бързо и лесно да се намери съответният документ. Банковите институции са установили специална процедура за генериране на документи.

В процеса на записване на извършените през деня транзакции банковите служители подбират и систематизират използваните документи. Парични, задбалансови и мемориални документи се избират отделно. Парични и задбалансови с разделяне на приходи и разходи и паметници - според номерата на дебитираните балансови сметки. Мемориалните документи могат да се генерират във възходящ ред на кредитираните номера на сметки. За някои транзакции един документ може да засегне няколко дебитни или кредитни сметки. Такива документи със сложни сметки се поставят след всички мемориални документи.

След тези документи са задбалансови поръчки за сметки, които не са включени в складовите книги. Например входящи и изходящи поръчки, свързани със сетълмент транзакции. Задбалансовите документи се избират във възходящ ред на номерата на задбалансовите сметки. Освен това първо се поставят документите, използвани за формализиране на входящите транзакции, след тях - изходящите задбалансови нареждания и след това входящите и изходящите нареждания.

При генериране на документи се вземат предвид сроковете им на съхранение. Следователно документите, за които са установени дълги срокове на съхранение, се поставят в отделни папки. Тази група включва:

Касови документи.
Мемориални документи, задбалансови разписки и дебитни нареждания с всички приложения към тях за влогове на граждани и военнослужещи.
Мемориални и парични документи по заеми, издадени на индивидуални кредитополучатели за жилищно строителство и други цели.
Мемориални документи, задбалансови входящи и изходящи нареждания с всички приложения към тях за сделки с благородни метали, чуждестранна валута и разплащания в чуждестранна валута.

За удобство на одита, документите за операциите на самите банки с дълготрайни активи, техните капиталови вложения, приходи и разходи и други вътрешнобанкови операции са документирани отделно.

Касовите документи и задбалансовите ордери се подреждат в следната последователност: касови бележки, разходни документи, след това задбалансови квитанции и разходни ордери.

Сертификати за сумите на документите за дебита на всяка балансова сметка, приходите и разходите на всяка задбалансова сметка, генерирани в отделни папки, се поставят в общите папки на мемориални и касови документи. Тези удостоверения се подписват от главния счетоводител на банковата институция или негов заместник. Документите обикновено се генерират ежедневно след извършване на всички счетоводни записвания, съставяне и съгласуване на аналитични и синтетични счетоводни материали.

Документи с дълъг срок на годност, с разрешение на ръководителя на банковата институция, могат да се генерират и в друго време. Има някои особености в реда на оформяне на тези документи.

Оформянето на документи се извършва от специален служител. Касовите документи се генерират от касиера. Генерираните документи са подвързани. След това подвързаните документи се преброяват на компютър. Сумите за преброяване се проверяват с общите обороти в счетоводния дневник или обобщение на оборота (като се вземат предвид съответните корекции). Резултатите от преброяването на задбалансовите документи също се проверяват със счетоводния дневник. Преброителните ленти са прикрепени към подвързаните документи.

Броят и количеството на подвързаните документи са посочени на корицата на папките. Папки с подвързани документи се съхраняват от банковите институции в съответствие с Правилника за въвеждане на счетоводство и отчетност в банковите институции. Касовите документи за последните дванадесет месеца и мемориалните документи за текущия месец се съхраняват в склада или в огнеупорни шкафове в счетоводството. Мемориалните документи за последните месеци преди предаването им в архива се съхраняват в текущия счетоводен архив, оборудван с железни шкафове, чекмеджета и стелажи.

Справки относно документи, съхранявани в склада, счетоводството и текущия архив, се извършват съгласно изискванията, подписани от главния счетоводител на банковата институция или негов заместник.

Правилното завършване на сетълмент операциите, навременното кредитиране на средствата по сметките на предприятията и организациите, укрепването на тяхната сетълмент и платежна дисциплина и гарантирането на безопасността на публичните средства до голяма степен зависят от организацията на работата на счетоводния и оперативния апарат. Ето защо ясната организация на работата на счетоводния и оперативния апарат на банката е от особено значение в момента по време на прехода на предприятията и организациите към нови бизнес условия, основани на изискванията на пазарната икономика.