181 и валутния контрол големи промени. Валутен контрол за юридически лица: преминаване и документи. Основната правна рамка за валутен контрол за юридически лица

Паспортът на транзакцията и удостоверението за валутни транзакции бяха анулирани. Вместо това банките ще регистрират договори (споразумения за заем)

През март 2018 г. беше въведена нова инструкция на Банката на Русия № 181-I „За реда за представяне на подкрепящи документи и информация от резиденти и нерезиденти на оторизирани банки при извършване на валутни операции, относно унифицираните форми на счетоводство и отчитане на валутните сделки, реда и сроковете за представянето им“ влезе в сила. Той премахва задължението за изготвяне на паспорт на сделката, като по този начин разработчиците планираха да улеснят живота на износителите и вносителите. Олга Гумел, ръководител на отдела за валутен контрол и счетоводство на валутните операции на Службата за обслужване на корпоративни клиенти на PJSC "AKIBANK", говори за това какви снизхождения и нововъведения се появиха в новия документ.

Олга Гумел, ръководител на отдел „Валутен контрол и счетоводство за валутни операции“ на отдел „Обслужване на корпоративни клиенти“ на PJSC „AKIBANK“Снимка: Олег Спиридонов

НОВА ИНСТРУКЦИЯ - НОВИ ПРАВИЛА

- Олга Генадиевна, на 1 март 2018 г. влезе в сила нова инструкция на Централната банка № 181-I - какво промени тя?

- Тя промени правилата за извършване на валутни сделки в Русия. Сега се въвеждат нови изисквания за потвърждение на валутни транзакции. Инструкция на Централната банка на Руската федерация № 181-I отмени Инструкция на Централната банка на Руската федерация № 138-I, която съществува повече от 5 години.

Инструкция на Централната банка на Руската федерация № 181-I въвежда редица глобални изключения: първо, изискването за издаване на паспорт за транзакция се отменя, второ, изискването за представяне на сертификат за валутни транзакции се отменя и трето, изискването за предоставяне на споразумение, сключено с нерезидент, и подкрепящи документи се отменя, ако размерът на задълженията е равен или не надвишава 200 хиляди рубли.

- Какви новости се появиха?

- Бих откроил четири ключови:

Първо: въвежда се нова процедура за регистрация на договор (договор за заем), с присвояване на уникален номер към момента на регистрацията от банката.

Второ: променено е изискването за минимална сума на договора (договора за заем) за регистрация.

Трето: за местен износител се установява опростена процедура за регистрация на договор (договор за заем).

Четвърто: сроковете за разглеждане от банката на документи при приемане на договор (договор за заем) за регистрация от банката са намалени от 3 (три) работни дни на 1 (един) работен ден.

Трябва да се отбележи, че контролът върху валутните транзакции от банките остава. Оторизирана банка има право да откаже извършване на валутна операция в случай на непредоставяне на оправдателни документи.

ВСЕКИ ДОГОВОР ИМА УНИКАЛЕН НОМЕР

- За какво става думаКакви са основните изисквания към представените документи в съответствие с Инструкцията на Централната банка на Русия № 181-I?

–Първо изискване – при извършване на операция в чуждестранна валута документите се подават в оторизираната банка не по-късно от 15 работни дни след постъпване на чуждестранната валута по транзитната сметка на клиента, а при дебитиране на чуждестранна валута от сметката, на ден на операцията. Преди подаване на външноикономическия договор от клиента е възможно отписване от транзитната сметка при подаване на кода на вида на сделката в оторизираната банка. Моля, обърнете внимание: ако сумата на споразумението, сключено с нерезидент, е равна или по-малка от 200 хиляди рубли, тогава в банката се предоставя само кодът на вида на валутната операция. Второто изискване - при извършване на операция в руски рубли, документ за сетълмент и подкрепящи документи се представят в оторизирана банка. И ако сумата на споразумението, сключено с нерезидент, е равна или по-малка от 200 хиляди рубли, тогава клиентът представя само документ за сетълмент за валутна транзакция.

– Какво е минималното изискване за регистрация на договора (договора за заем)?

- От 1 март 2018 г. се повиши стойностният праг на задълженията, при който жителите трябва да регистрират договор. Преди това размерът на задълженията, при които резидентът трябваше да изготви паспорт на сделката по договор (договор за заем) в банката, беше 50 000 долара или повече. Но от 1 март 2018 г. договорът трябва да бъде регистриран в оторизирана банка, ако размерът на задълженията е равен или надвишава: по договор за внос или договор за заем - 3 милиона рубли; по договор за износ - 6 милиона рубли.

- Колко време отнема регистрацията на договор (договор за заем)?

- При отписване на чуждестранна валута / руска валута в полза на нерезидент - не по-късно от Заповедта за отписване на средства.

- При кредитиране на чуждестранна валута / руска валута от нерезидент - не по-късно от 15 работни дни след датата на кредитиране на средствата.

- При дебитиране или кредитиране на чуждестранна валута/валута на Руската федерация от/по сметка на резидент, открита в нерезидентна банка - не по-късно от 30 работни дни след месеца, в който е извършена операцията.

- При внос/износ на стоки, ако има изискване за деклариране - не по-късно от датата на подаване на декларация за стоки.

- При внос/износ на стоки при липса на изискване за декларация, при извършване на работа, предоставяне на услуги, пренасяне на информация и резултати от интелектуална дейност, при изпълнение на задължения по друг начин - не по-късно от крайния срок за подаване на удостоверение за оправдателни документи.

Снимка: "BUSINESS Online"

- Има ли допълнителни изисквания към резидент, който е регистрирал договор (договор за заем), в допълнение към подаване на документи, свързани с валутна сделка?

- Има. Например, трябва да предоставите информация за уникалния номер на договора (договора за заем):

- При кредитиране на чуждестранна валута по транзитна сметка - в същото време е необходимо да се предостави информация за кода на вида на операцията или документи, свързани с операцията.

- При дебитиране на чуждестранна валута от разплащателна сметка в чуждестранна валута - едновременно с нареждането за дебитиране на чуждестранна валута.

- При кредитиране на валутата на Руската федерация по разплащателната сметка във валутата на Руската федерация - не по-късно от петнадесет работни дни след датата на кредитирането й по разплащателната сметка на резидента.

- При дебитиране на валутата на Руската федерация от разплащателната сметка във валутата на Руската федерация - едновременно с документа за сетълмент за операцията.

„БАНКАТА НЯМА ДА ОТКАЖЕ, АКО СПАЗВАТЕ ИЗИСКВАНИЯТА НА ЗАКОНОДАТЕЛСТВОТО ЗА БОРСА“

- Трябва ли по някакъв начин да потвърждавам операциите с документи?

- Несъмнено. Такива документи включват документи, използвани като декларация за стоки, заявление за условно освобождаване (заявление за освобождаване на компонент от изнесени стоки) и други подкрепящи документи (транспортни, търговски, счетоводни).

- Колко време отнема представянето на оправдателни документи?

- Не по-късно от 15 работни дни след месеца, в който датата на освобождаването им е поставена върху документите, използвани като декларация за стоки от митническия служител.

- Не по-късно от 15 работни дни след края на месеца, през който са издадени други оправдателни документи.

Важно изискване на новата инструкция е, че трябва да предоставите информация за очаквания период на репатриране на чуждестранна валута и (или) валутата на Руската федерация, която се определя въз основа на условията на споразумението, регистрирано от упълномощения банка, когато местното лице прави авансови плащания в полза на нерезидента.

Ако спазвате всички изисквания, установени от валутното законодателство, ще се застраховате срещу риска от отказ на банката да извършва валутни операции.

Лиценз на Централната банка на Руската федерация № 2587. ПАО "АКИБАНК"

14.11.2017

На 2 ноември 2017 г. беше публикувана Инструкция на Банката на Русия № 181-I от 16 август 2017 г. „За реда за предоставяне на подкрепящи документи и информация от резиденти и нерезиденти на оторизирани банки при извършване на валутни операции , относно унифицираните форми на счетоводство и отчитане на валутни сделки, процедурата и времето за тяхното представяне "( влиза в сила на 1 март 2018 г.; Същевременно отпада действието на действащата досега Инструкция No 138-I от 04.06.2012г.

Новата инструкция донякъде опростява процедурата за издаване на документи в руски оторизирани банки, свързани с валутни операции по външноикономически сделки. Прилага се за резиденти - юридически лица, индивидуални предприемачи и физически лица, занимаващи се с частна практика, както и нерезиденти, които не са физически лица.

Съгласно посочената инструкция:

  1. Изискването за издаване на паспорти за транзакции беше отменено.С предишната Инструкция № 138-I е определен прагът за размера на задълженията по договора, за чието превишаване се изисква издаване на паспорт на сделката, в размер на 50 000 щатски долара. Новата Инструкция 181-I не предвижда изискването за изготвяне на паспорт на сделката.
  2. Отпада се изискването резидентите да подават документи в оторизирани банки удостоверения за валутни сделки и ведомости за валутен контрол, които са били формите на счетоводство. В същото време остава изискването за представяне на документи, които са основа за извършване на валутни транзакции.
  3. Установен е редът за подаване от резиденти и нерезиденти в банката подкрепящи документи и информациявъв връзка с извършване на валутни сделки.

По-специално, резидентът, когато извършва операция за кредитиране на чуждестранна валута по транзитна валутна сметка, трябва да представи в банката документи, свързани с операцията, не по-късно от 15 работни днислед датата на кредитиране на чуждестранната валута по транзитната валутна сметка, посочена в уведомлението на банката за нейното кредитиране.

При дебитиране на чуждестранна валута от сметката за сетълмент на местно лице, резидентът трябва да представи в банката документи, свързани с операциите, едновременносъс заповед за отписване.

Изискванията за представяне на подкрепящи документи се прилагат за споразумения (сключени между резиденти и нерезиденти и предвиждащи сетълмент чрез сметки на резиденти (открити както в руски, така и в чуждестранни банки)), сумата на задълженията, за която е равна или надвишаваеквивалентен:

  • за договори за внос или договори за заем - 3 милиона рубли;
  • за договори за износ - 6 милиона рубли.

Размерът на задълженията по договора (договора за заем) се определя на датата на сключването му или, в случай на промяна в размера на задълженията, на датата на сключване на последните изменения (допълнения) към договора, предвижда такава промяна в сумата по официалния обменен курс на чуждестранните валути спрямо рублата.

Ако размерът на задълженията по споразумение с нерезидент е равен или не надвишава еквивалента на 200 000 рубли, не се изисква представяне на документи, свързани с валутни сделки по такова споразумение.

  1. Въведени нова счетоводна процедура за договори в банкис присвояването им на уникални номера (както и премахването им от регистъра и промяна на информацията в тях), което замества съществуващата процедура за издаване на паспорти на транзакции.

Резидент, който е страна по договор за износ или внос или договор за заем, трябва да ги регистрира в оторизирана банка и да извършва сетълменти по такъв договор само чрез своите сметки, открити в оторизирана банка, която е приела договора. Банката приема договора за осчетоводяване и му присвоява уникален номер (за който информира резидента).

За да регистрирате договор, се изисква почти същата информация като сега за попълване на паспорт на транзакция:

  • обща информация за договора: вид на договора, дата, номер (ако има такъв), валута на договора, размер на задълженията, предвидени в договора, дата на приключване на изпълнението на задълженията по договора;
  • данни за нерезидента, който е страна по договора: име, държава.
  1. Паспортите за транзакции, издадени, но не приключени преди 1 март 2018 г., ще се считат за приключени от тази дата. В този случай в паспорта на транзакцията няма да се поставя отметка за тяхното приключване, а неговият уникален номер ще бъде прехвърлен от банката в регистъра като номер на регистрирания договор.

Имайте предвид, че банките нямат право да откажат да регистрират договор. Освен това максималният срок за такава операция не може да бъде повече от 1 работен ден. По-рано валидната Инструкция 138-I определя срока за издаване на паспорт на транзакция 3 работни дни.

В допълнение към това трябва да се спомене, че в допълнение към промените в правилата за обработка на транзакции за целите на валутния контрол към тяхното опростяване (намаляване на броя на необходимите документи; увеличаване на праговите стойности на сумите на транзакциите, при които техните изисква се регистрация; намаляване на времето за регистриране на сделка) и други характеристики на регулирането на външноикономическите сделки, предвидени за Федерален закон от 14.11.2017 N 325-FZ „За изменения на членове 19 и 23 от Федералния закон „За валутното регулиране и валутния контрол“ и Кодекса на Руската федерация за административните нарушения“... Те включват следното:

  1. Инсталиран задължително изискване за посочване на срока за изпълнение на задълженията от странитепо външноикономически договор.

Въз основа на формулировката на новата версия на клауза 1.1 от член 19 от Федералния закон „За валутното регулиране и валутния контрол“, ще е необходимо не само да се посочи крайният срок за изпълнение на задълженията в споразумението, сключено между резидент на Руската федерация и нерезидент, но и да се информират банките точенусловия за кредитиране на средства в чуждестранна валута по сметката на резидента, както и точенсрокове за изпълнение на задължения от нерезидент.

Формулировката на предишното издание направи възможно посочването в банкови счетоводни формуляри очаквансрокове за изпълнение на задълженията и кредитиране на средства в чуждестранна валута. Новата редакция ще влезе в сила на 14 май 2018 г.

По този начин на практика може да възникне ситуация, когато външноикономическо споразумение без уточняване на времето за изпълнение на задълженията ще бъде недействително поради неспазване на законовите изисквания или банката ще откаже да извърши валутна операция по такова споразумение .

  1. Разширяване на списъка с основания да откаже провежданетовалутни транзакции.

Освен предвидените по-рано основания за отказ за извършване на операция поради непредставяне от страните по сделката на изискваните от банките документи по валутната сделка или неточност на информацията, посочена в тези документи, след вписването в сила на разпоредбите на новото издание на FZ-173, банките ще могат да откажат на други основания. По-специално, такива основания могат да бъдат извършването на забранени транзакции за кредитиране на средства по сметката на местно лице на Руската федерация в чуждестранна банка, извършването на забранени валутни транзакции между резиденти на Руската федерация, както и несъответствие на документите представени във връзка със сделката със законови изисквания.

  1. Въвежда се административна отговорност за извършване на забранени валутни сделки за длъжностни лицав допълнение към съществуващата отговорност за физически и юридически лица, както и индивидуални предприемачи.

Отговорността се състои в заплащане на глоба в размер от 20 до 30 хиляди рубли от длъжностно лице, което е нарушило валутното законодателство. За повторно извършване на незаконна валутна сделка длъжностното лице може да бъде дисквалифицирано за срок от 6 месеца до 3 години.

Обобщение

Инструкциите на Централната банка на Руската федерация донякъде опростяват процедурата и процедурата за валутен контрол на външноикономическите транзакции на резиденти на Руската федерация. Това се отнася главно до анулирането на паспорти на транзакции с тяхната замяна чрез регистрация на споразумения с банката, както и отмяната на изискването за представяне на документи за транзакции за по-малко от 200 000 рубли. Същевременно с нови изменения във валутното законодателство се въвеждат изискванията за задължително посочване на точния срок за изпълнение на задълженията по външноикономически договор (неспазването на което може да доведе до отказ за извършване на валутни сделки по него и евентуално до признаване на сделката за недействителна), разширен е списъкът на основанията за отказ на банката да извършва валутна операция и списъкът на лицата, които могат да бъдат подведени под отговорност за нарушаване на валутното законодателство (отговорност за са въведени длъжностни лица).

С подписване на договор с нерезидент, например за доставка на стоки, за предоставяне на рекламни услуги, договор за агентство и т.н., организацията автоматично става участник във външноикономическа сделка. В този случай паричните сетълменти по договор с нерезидент са невъзможни.

В рамките на руското валутно законодателство сетълментите по външноикономически транзакции трябва да се извършват само чрез оторизирани банки в безкасова форма. Именно на този етап организацията е длъжна да премине валутен контрол за юридически лица в банка, която действа като агент по валутен контрол.

В тази статия ще анализираме с вас: процедурата и последователността за извършване на валутен контрол от банката, какви документи трябва да бъдат представени на банката за валутен контрол, ще разгледаме отговорност за нарушаване на условията за валутен контрол, т.к. както и какви промени във валутното законодателство влязоха в сила през 2018 г.

1. Основна правна уредба за валутен контрол за юридически лица

2. Валутен контрол за юридически лица

3. Органи на руския валутен контрол

4. Задължителни действителни срокове и какво да направите, ако не успеят

5. Промени в Закона за валутен контрол

6. Документи към банката за валутен контрол

7. Регистрация на договора от оторизирана банка

8. Предоставяне на удостоверения за оправдателни документи

9. Отговорност за нарушаване на условията на валутен контрол

И така, да вървим по ред.

1. Основна правна уредба за валутен контрол за юридически лица

Основните нормативни документи, уреждащи прилагането на валутен контрол от банките, са:

  1. Федерален закон № 173-FZ „За валутното регулиране и валутния контрол“... Този закон е изменен на 14 май 2018 г.
  2. Инструкция на ЦБ № 181-I от 16.08.2017г, приет в съответствие със Закон № 173-FZ. Тази инструкция регламентира процеса на подаване на документи и информация в банката при извършване на валутни сделки. И той влезе в сила на 01.03.2018 г., за да замени предишната инструкция на Банката на Русия № 138-I от 06.04.2012 г.
  3. Друг важен документ, пряко свързан с валутното законодателство е член 15.25 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация... Тази статия описва всички видове отговорност за нарушаване на валутното законодателство.

Това са трите основни регулаторни документа в областта на валутното законодателство, които претърпяха значителни промени през 2018 г. Тъй като непознаването на закона не освобождава от отговорност, нека разгледаме по-отблизо горните разпоредби и отговорността за тяхното нарушаване.

2. Валутен контрол за юридически лица

Изчерпателен списък на операциите, подлежащи на такъв контрол, е посочен в част 9 на член 1 от Закон № 173-FZ. Между тях:

  • покупка или продажба на валута от фирма, както и сетълменти по договори, използващи валута;
  • внос или износ на валута;
  • преместване на притежаваната от дружеството валута в чуждестранни сметки и връщане обратно от такива сметки.

3. Органи на руския валутен контрол

Преди да говорим за промените и действащите в момента правила, нека посочим страните, които взаимодействат в хода на валутния контрол.

Като цяло логиката на валутното законодателство за юридическите лица е следната: ако нещо дойде в Руската федерация (стоки, услуги, пари) и еквивалентът, посочен в договора (стоки, услуги, пари), не е напуснал Руската федерация , то към административна отговорност не се прилага за жител.

Например, резидент е внесъл стоки от европейска държава, но не е платил стоките навреме. Административна отговорност няма да бъде наложена на резидента. Логиката може да се проследи – страната не е загубила нищо, нали? В допълнение към бизнес репутацията, разбира се...

Ако, напротив, нещо е напуснало Руската федерация (стоки, услуги, пари), тогава отговорът задължително трябва да бъде еквивалентът, посочен в договора (стоки, услуги, пари). Ако в този случай равностойността не дойде, тогава резидентът носи административна отговорност по чл. 15.25 Административен кодекс. Защото има преки загуби за страната.

Органите за валутен контрол налагат административна глоба на резиденти, участващи в външноикономически сделки. Руските органи за валутен контрол включват:

  1. Централна банка на Руската федерация- контролира само кредитни институции (банки);
  2. Митници- следи за спазването на валутното законодателство, свързано с движението на стоки и превозни средства през митническата граница на Руската федерация;
  3. Данъчни власти- следи за спазването на валутното законодателство, свързано изключително с извършване на работа, предоставяне на услуги по договори с нерезиденти;

Информация за нарушаване на условията за валутен контрол се получава от митническите и данъчните органи от банките. Съответно, ако резидентна организация е нарушила условията за репатриране за внос на стоки, тогава трябва да се очаква административна глоба от митническите органи. Ако резидентната организация е нарушила условията за репатриране за "внос" на услуги, тогава трябва да се очаква административна глоба от данъчните власти.

4. Задължителни действителни срокове и какво да направите, ако не успеят

Във федерален закон № 173-FZ от 14 май 2018 г. е направена важна промяна:

  • В договора с нерезидент трябва да бъдат посочени действителните очаквани дати на получаване на стоки за внос или пари за износ. Не условен термин, а действителен, т.е. или определен брой дни или конкретна дата! Формулировката „в рамките на два месеца“ или „когато е готова“ няма да работи.
  • В договор с нерезидент трябва да бъдат посочени сроковете за връщане на авансовото плащанеако стоките не са доставени или работи, услугите не се предоставят.

Ако организацията разбере, че крайният срок наближава и нерезидентният доставчик не бърза да достави стоките, за които организацията е направила авансово плащане (при внос) и забавя плащането (при износ), тогава организацията трябва да подпише допълнително споразумение за отлагане на доставка (при внос) или плащане на стоки (при износ) на по-късна дата. Датата на споразумението трябва да бъде преди датата на доставка на стоката (при внос) и плащане на стоката (при износ).

Когато услугите не са предоставени или стоките не са доставени и организацията разбира, че срокът за връщане на аванса вече наближава и нерезидентният доставчик не бърза да върне средствата, тогава организацията трябва да подпише допълнително споразумение за отлагане на връщането на аванса на по-късна дата. Датата на това споразумение трябва да бъде преди датата на срока за авансово погасяване, посочен в договора.

При предоставяне на услуги по договор с нерезидент може да възникне ситуация, когато нерезидентът забави подписването на удостоверение за завършеност или забави плащането на извършените услуги. След това, при получаване на акт за завършване от нерезидент, организацията го подписва с текущата дата.

Например, организация получи акт за завършване за март 2018 г. от нерезидентна организация само на 22 май 2018 г.: организацията подписва акт за завършване и определя датата на подписване на 22 май 2018 г. и предоставя на банката сертификат на оправдателни документи не по-късно от 25 юни 2018 г. (не по-късно от 15 работни дни след месеца, през който са извършени услугите).

При спазване на тези правила организацията няма да носи административна отговорност по чл. 15.25 Административен кодекс ч. 4.5.

5. Промени в Закона за валутен контрол

И така, първата промяна, която вече знаете, е задължителното посочване на действителните очаквани дати за контакт. Нека поговорим по-подробно какви други промени са направени във валутния контрол за юридически лица в съответствие с Инструкцията на Централната банка на Руската федерация № 181-I, за да взаимодействат с банките при извършване на валутни операции.

Сертификатът за валутни сделки е анулиран от 01.03.2018 г., сега не е „в природата“. Но тези промени не засегнаха удостоверението за подкрепящи документи. Условията за неговото подаване останаха същите. Моля, имайте предвид, че Удостоверението за подкрепящи документи в „новата“ Инструкция № 181-I, както и в „старата“, е посочено като форма на счетоводство и отчитане на валутни операции.

Удостоверение за подкрепящи документи се предоставя на банката само ако договорът с нерезидент подлежи на отчитане в банката и му е присвоен уникален номер, който е подобен на „старата“ Инструкция в случай на Паспортът на сделката се издава преди 03.01.2018 г.

Таблица: Промени в Закона за валутен контрол

Инструкция No 138-I

до 28.02.2018г

 Инструкция No 181-I

от 01.03.2018г
Влияние на сумата на договора върху валутния контрол за юридически лица
Паспорт на сделката (ако размерът на задълженията е равен или надвишава равностойността на 50 000 щатски долара към датата на нейното сключване) Контакт се регистрира и му е присвоен уникален номер (прочетете повече за това по-долу)
Процесът на прехвърляне на договор към банка
Изисква се издаване на паспорт на сделката, за което е необходимо да се представи самият договор в банката Паспортът на сделката е анулиран и банката регистрира договорите. В някои случаи договорът може да бъде предоставен на по-късна дата.
Удостоверение за валутни сделки
При извършване на транзакция за сума, надвишаваща 1000 щатски долара, беше необходимо: да предоставите на банката документи, потвърждаващи необходимостта от нея; представя удостоверение за валутни транзакции; При извършване на транзакция от 200 хиляди рубли и повече, преводи към банката: документи, които обясняват извършената транзакция. Сертификатът за валутни транзакции е анулиран.
Удостоверение за подкрепящи документи
Ако транзакцията се осъществи, тогава банката поиска SPD. Ако транзакцията е извършена, резиденти и нерезиденти предоставят на банката информация за вида на кода на операцията. SPD приема формата на унифицирана форма на счетоводство и отчитане на валутни операции
Процедура за прехвърляне на договор към друга банка
Изисква се лист за валутен контрол (VVC) от организацията Самата банка се занимава с VVK
Причини, поради които банката има право да не извършва валутна операция
Неправилна или липсваща документация.

Подозрение за пране на пари.

 Задължение на организациите да отбелязват датите на изпълнение на договора в договора.

Липсата им е причина за отказ от извършване на валутни сделки.

6. Документи към банката за валутен контрол

Както вече споменахме по-горе, паспортът на сделката не се изготвя в момента. Вместо него се появи друга отговорност - регистрирайте договор, след което банката ще му присвои уникален номер. Това се прави в следните случаи:

  • за износ- ако сумата на договора е равна или повече от 6 милиона рубли в еквивалент;
  • за внос на стоки, работи, услуги, договори за заем- ако сумата на договора е равна или повече от 3 милиона рубли в еквивалент;

Също от 01.03.2018 г., ако в рамките на един договор са получени не повече от 200 000,00 рубли. в еквивалент - не е необходимо да предоставяте нищо на банката, освен кода на валутната операция.

Еквивалентът в рубли на валутната стойност на договора се изчислява по официалния обменен курс към датата на сключването му.

Ако средствата са получени в рамките на един договор:

  • за износ - повече от 200 хиляди рубли. в еквивалент, но до 6 000 000,00 рубли. в еквивалент
  • за внос - повече от 200 хиляди рубли. в еквивалент - до 3 милиона рубли. в еквивалент

след това се предоставят документи по споразумение с банката, които обясняват извършената сделка.

За резидентни износители, опростена процедура за регистрация на договоривъз основа на информация за договора за износ. Ако местният износител е предоставил само информация за регистриране на договора за износ, договорът за износ трябва да бъде представен в Банката не по-късно от 15 работни дни след датата на регистриране на договора за износ от Банката.

За да регистрирате договор с банка, е необходимо да изпратите контакт или обща информация за договора на нейния адрес.

7. Регистрация на договора от оторизирана банка

Резидентът е длъжен да регистрира договора в банката в следните срокове:

при кредитиране на чуждестранна или руска валута по сметката на местно лице; не по-късно от 15 работни дни след датата на записване;
при отписване на чуждестранна валута или руска валута; преди извършване на валутна сделка (прехвърляне на средства);
при внос/износ на стоки, за които има изисквания за деклариране; не по-късно от датата на подаване на митническата декларация;
при внос/износ на стоки, за които няма изискване за деклариране; не по-късно от 15 работни дни след месеца, през който е внесена стоката;
при предоставяне на услуги за пренос на информация и резултати от интелектуална дейност; не по-късно от 15 работни дни след месеца, през който са извършени услугите;
Промени в регистрирания договор;
Промяна на данните на резидента (юридически адрес, име) в рамките на регистрирания договор; заявление за изменения - не по-късно от 15 работни дни след датата на регистрация на документите;

След като резидентната организация подаде документите за регистриране на договора, оторизираната банка отваря за този договор Банков контролен листи присвоява уникален номер на договора.

Срокът за регистриране на договора в банката е 1 работен ден. Срокът за предоставяне на уникален номер от банката на местно лице е 1 работен ден. Общо: в рамките на два работни дни след подаване на всички документи, договорът се регистрира в оторизирана банка и му се присвоява уникален номер, за което банката уведомява организацията по договорения с банката начин. В повечето случаи това се случва чрез съобщения през клиентската банка.

При прехвърляне на договор за услуга към друга банка, резидентите не получават контролен лист. Тя вече е в ход електронни... Ако по някаква причина новата оторизирана банка няма листове за банков контрол, тогава договорът няма да бъде регистриран. В този случай трябва да се свържете с Централната банка на Руската федерация.

8. Предоставяне на удостоверения за оправдателни документи

Ако договор с нерезидент подлежи на счетоводство в банката, тогава също е необходимо да се изготви удостоверение за подкрепящи документи... Удостоверение за подкрепящи документи е вид унифицирана форма за счетоводство и отчитане на валутни сетълменти, която се изготвя от жител на Руската федерация. Формулярът му е OKUD 0406010. Одобрен е с Приложение 6 към Инструкцията на Банката на Русия от 16.08.2017 г. № 181-I.

Удостоверението не се издаварезидентни изпълнители за сума, която не надвишава 6 000 000,00 RUB за износ, 3 000 000 RUB за внос.Освен това предоставянето на удостоверения за подкрепящи документи не е необходимо за периодични фиксирани плащания.

Заедно със сертификата банката получава и самите оправдателни документи... Списъкът с документи, които потвърждават изпълнението на задълженията на резидента по сделката, се съдържа в клаузи 9.1.1-9.1.4 от Инструкцията и се определя, като се вземат предвид съдържанието и характеристиките на конкретна търговска сделка.

И така, при внос (износ) на стоки подкрепящи документи самитническа декларация (или заявление за условно освобождаване), както и търговски, транспортни, транспортни или други подобни документи. При извършване на работа или предоставяне на услуги като потвърждение ще се използват приемо-предавателни актове, фактури, счетоводни и други книжа. Ако се интересувате от отделно счетоводство.

Помощ и документи трябва да се предоставят навреме не по-късно от 15 работни днив края на месеца, в който:

  • върху документацията, използвана като декларация за стоки, упълномощено лице на митническия орган поставя печат с отбелязване на датата на освобождаването им;
  • са издадени и други оправдателни документи.

Точка 9.4 от Инструкциите позволява на организацията да сключи споразумение, според което обслужващата банка ще отговаря за издаването на SPD. След това организацията подава подкрепящи документи и заявление за издаване на сертификат.

Обикновено сертификатът се попълва и подава чрез Интернет банката или Клиентската банка в електронен вид. Банката ще го провери в рамките на 3 работни дни след подаването му (ако удостоверението е издадено за декларацията за стоки, тогава в рамките на 10 работни дни). Приетият сертификат се изпраща на организацията не по-късно от 2 работни дни след датата на приемането му (датата на приемане е посочена в сертификата).

Ако бъдат направени промени в подкрепящите документи, сертификатът се попълва отново и се изпраща на банката в рамките на 15 работни дни след извършване на промените.

9. Отговорност за нарушаване на условията на валутен контрол

За нарушаване на условията за валутен контрол и друго неспазване на закона е предвидена отговорност по Кодекса за административните нарушения.

  1. Съгласно чл. 15.25 от Административния кодекс на Руската федерация, част 4.5 в следните случаи:
  • резидентът не е посочил условията за репатриране в договора
  • парите дойдоха, но със закъснение
  • средствата не са постъпили в пълен размер

е предвидена глоба в размер на:

  • за индивидуални предприемачи и юридически лица в размер на 1/150 от основния процент на Централната банка на Руската федерация за всеки ден на забавяне и (или) от ¾ до пълния размер на неизплатените средства;
  • за длъжностни лица - от 20 000 до 30 000 хиляди рубли.
  1. Съгласно чл. 15.25 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация, част 6 в случай на нарушение на условията:
  • регистрация на договор;
  • срокове за предоставяне на Удостоверение за придружаващи документи;
  • промени в договора, включително в случай на промяна в данните на резидента (юридически адрес, име);

е предвидена глоба в размер на:

  • нарушение за не повече от 10 дни: длъжностно лице за 500-1000 рубли, законно 5000-15 000 рубли;
  • нарушение за 10-30 дни: длъжностно лице за 2 000-3 000 рубли, законно 20 000-30 000 рубли;
  • нарушение за повече от 30 дни: длъжностно лице за 4 000-5 000 рубли, законно 40 000-50 000 рубли.

Като цяло, според Централната банка на Руската федерация, измененията в закона за валутния контрол са предназначени:

- да се либерализират настоящите изисквания за валутен контрол;

- намаляване на тежестта върху резидентите по отношение на регистрацията на документи за валутен контрол;

- да се намалят основанията за привличане на жителите към административна отговорност;

- опростяване на механизма на взаимодействие между резиденти и банки;

Какво мислиш? Наистина ли "новата" инструкция на Централната банка на Руската федерация опрости валутния контрол за юридическите лица?

Валутен контрол за юридически лица: преминаване и документи

С 1 март 2018 ггодина се променят правилата за извършване на валутни сделки в Руската федерация. Влиза в сила нов ИнструкцииНа централната банка 181-I, който въвежда нови изисквания за потвърждение на валутни сделки. Съдържа 190 страници, отменя валидната преди това 138 инструкция на Централната банка " Относно реда на представяне банки документи и информация, свързани с валутни сделки , реда за издаване на паспорти на сделките, както и реда за отчитане от оторизирани банки на валутни сделки и контрол върху тяхното изпълнение.

В тази статия ще ви разкажа за 5 важни изисквания на новите 181 инструкции на Централната банка, в случай на нарушаване на които банката определено ще докладва за нарушенията на валутния контрол на Федералната данъчна служба и Федералната митническа служба на Руската федерация, което ще доведе до проверка на вашите валутни дейности от тези надзорни служби.

С вас Ирина Степанова, д-р по икономика, директор на Училището по икономика и право. С вас Ирина Степанова, Кен, директор на Училището по икономика и право. Преди това работихме като бизнес семинари и Tandem Forum. От 1998 г. нашата компания организира кръгли маси по валутно регулиране и контрол в Руската федерация.



Както знаете, новата инструкция 181-I " Относно реда на представянеоторизирани резиденти и нерезиденти банки подкрепящи документии информация за унифицираните форми на счетоводство и отчитане на валутни сделки, процедурата и времето за тяхното подаване "въвежда редица изключения:

  • отменя изискването за издаване на паспорт на сделката,
  • анулира сертификат за валутни транзакции,
  • премахва необходимостта от представяне на подкрепящи документи за договори, които не надвишават 200 хиляди рубли.

В същото време остават редица изисквания за извършване на валутни транзакции, изпълнението на които банката ще изисква от вас. Кога непредставяне задължителни документи банката ще откаже да извърши валутна сделка .

Банката може да откаже извършване на валутна операция не само в случай на непредоставяне на оправдателни документи, но и в случай FZ-173). Ще говорим по-подробно за FZ-173 в следващата статия, но сега искам да насоча вниманието ви към факта, че когато се открият нарушения в процедурата и сроковете за подаване на документи за извършване на валутни транзакции, банката информира Федералната данъчна служба и Федералната митническа служба на Руската федерация ... Последица от това ще бъде изискването за предоставяне на оправдателни документи за валутни сделки от данъчната и/или митническата служба, неустойки, данъчна или митническа проверка на място.

За да избегнем всички тези неприятности, нека разгледаме какви са основните изисквания към представените документи в съответствие с Инструкцията на Централната банка на Русия № 181-I от 16 август 2017 г. " Относно реда на представянеоторизирани резиденти и нерезиденти банки подкрепящи документии информация при извършване на валутни сделки, относно унифицираните форми на счетоводство и отчитане на валутните операции, реда и сроковете за тяхното представяне”.

5 основни изисквания на инструкцията на Централната банка № 181-I

Първо изискване- Ако се извършва операция в чуждестранна валута

Документите се подават в банката свързани със сделка в чуждестранна валута, не по-късно от 15 работни дни след кредитиране на $ (чуждестранна валута) по сметката или дебитиране на средства от сметката.

Преди подаване на документи е възможно да се отпише транзитната сметка при подаване на кода на вида на операцията.

!! Подава се само кодът на вида операция без документи, ако е сумата на сделката с нерезидент 200 000 рублив еквивалент.

Второ изискване- Ако валутната транзакция се извършва в рубли

В този случай документ за сетълмент за валутна транзакция (383-P) + документи посочено в част 4 на член 23 № 173-FZ "За валутното регулиране и валутния контрол"

!! Подава се само сетълмент за операцията (383-P) без документи, ако сумата на сделката с нерезидент е 200 000 рублив еквивалент.

Кога е регистриран договорът (договорът за заем)?

Експортиранестоки, работи, услуги, информация и резултати от интелектуална дейност - ако размерът на задълженията равни или надвишава еквивалента на 6 милиона рубли на датата на договора,или в случай на промяна в размера на задълженията по договора -

Импортиранестоки, работи, услуги, информация и резултати от интелектуална дейност - ако размерът на задълженията равни или надвишава еквивалента на 3 милиона рублипо официалния обменен курс на чуждестранните валути спрямо рублата, определен от Банката на Русия на датата на договора, или в случай на промяна в размера на задълженията по договора - към датата на последните промени(допълнения) към договора, предвиждащ такива промени.

Договор за кредит (договор за заем) регистриранако размерът на задълженията равна или надвишава еквивалента на 3 милиона рублипо официалния обменен курс на чуждестранните валути спрямо рублата, установен от Банката на Русия към датата на договора за заем, или в случай на промяна в размера на задълженията по договора за заем - към датата на сключване на последните изменения (допълнения) към договора за заем, предвиждащи такива промени.

Колко време отнема регистрацията на договора (договора за заем)?

  • Ако плащането е извършено след износ/внос на стока – не по-късно от крайния срок за подаване на митническата декларация
  • Ако сетълменти чрез банка – не по-късно от населените места
  • Ако плащанията се извършват чрез нерезидентна банка — не по-късно от 30 работни дни след месеца, през който е извършена сделката
  • Ако друго изпълнение на задълженията – не по-късно от крайния срок за подаване на Удостоверение за оправдателни документи(като се има предвид, че банката разполага с 3 работни дни за проверка на посочените документи)
  • Ако други случаи – не по-късно от крайния срок за подаване на съответните документи

В допълнение към документите, свързани с валутни сделки и сделки и изброени по-горе, резидентът, който е регистрирал договора (договора за заем), трябва да изпълни и следните три изисквания.

Трето изискване- Необходимо е да се предостави информация за уникалния номер на договора (договора за заем) (UNK)

  • при кредитиране в чуждестранна валутана TVS - едновременно с представянето на информация за кода на вида операцияили документи, свързани със сделки;
  • при отписване на чуждестранна валутаот разплащателна сметка във валута - едновременно със заповедта за отписване чужда валута;
  • при кредитиране на рублипо разплащателна сметка - не по-късно от 15 работни дни след датата на записване по разплащателната сметка на резидентапосочено в извлечението за транзакции по сметката или в друг документ, изпратен от оторизираната банка на резидента;
  • при отписване на рублиот разплащателната сметка - едновременно с документа за сетълмент за операцията.

Четвърто изискване- Необходимо е представяне на документи, свързани с операцията

Какво се отнася за оправдателните документи(с изключение на стоки, декларирани чрез подаване на DT):

1) документи, използвани като декларация за стокипредвидено алинея 4 на чл.180От Митническия кодекс на Митническия съюз, заявление за условно освобождаване (заявление за освобождаване на компонент от изнасяни стоки), предвидено в член 215 от Федералния закон от 27 ноември 2010 г. N 311-FZ „За митническото регулиране в Руската федерация;

2) транспорт(доставка, доставка), търговски документи,

Освен това той/тя може да представи: други документи, съдържащи информация за износ на стоки от територията на Руската федерация (изпращане, прехвърляне, доставка, движение) или внос на стоки на територията на Руската федерация (получаване, доставка, приемане , движение), съставен по договор и (или) в съответствие с търговските обичаи

3) сертификати за приемане, фактури, фактури и (или) други търговски документи, изготвени по силата на договор и (или) в съответствие с обичаите на стопанския оборот, включително документи, използвани от местно лице за вписване на неговите бизнес транзакции в съответствие с правилата за счетоводство и оборота на бизнес митниците

4) други документипотвърждаване на правилното изпълнение (промяна, прекратяване) на задълженията по договора (договора за заем), включително документи, използвани от резидента за регистриране на техните бизнес транзакции в съответствие със счетоводните правила и бизнес обичаите

Какви са крайните срокове за подаване на оправдателни документи?

1) не по-късно от 15 работни дни след един месец , в който върху документите, използвани като декларация за стоки, заявление за условно освобождаване (заявление за освобождаване на компонент от изнесената стока), служител на митническите органи поставя отметка върху датата на освобождаването им (условно освобождаване) ... Ако върху посочените документи има няколко марки от митнически служител за различни дати на освобождаване (условно освобождаване) на стоки, периодът, посочен в тази алинея, се изчислява от последната дата на освобождаване (условно освобождаване) на стоките, посочена в документа;

2) не по-късно от 15 работни дни след края на месеца , в които са издадени други подкрепящи документи ... Датата на регистрация на такива подкрепящи документи е последната дата на подписването им или датата на влизането им в сила, или при липса на тези дати, датата на тяхното изготвяне или датата, указваща вноса на територията на Руската федерация (получаване, доставка, приемане, движение) или износ на стоки от територията на Руската федерация (изпращане, прехвърляне, движение), посочени в придружителния документ.

Пето изискване- Необходимо е да се предостави информация за очакваните срокове на изпълнение на задълженията при дебитиране на авансово плащане от сетълмент сметка на местно лице в полза на нерезидент.

Това първични изисквания до представяне на оправдателни документи за валутни сделки, установени с Инструкция 181-I. Ако ги помните и следвате, тогава ще се застраховате срещу риска от отказ на банката да извърши плащане в чуждестранна валута. Вече споменахме, че Банката може да откаже извършване на валутна операция не само в случая непредставяне на оправдателни документи но и в случая ако това валутно плащане нарушава разпоредбите на членове 9, 12 или 14 Федерален закон "За валутното регулиране и валутния контрол" ( FZ-173).

Утре в нова статия ще ви разкажа повече.относно изискванията за валутни сделки наложено от FZ-173 „За валутното регулиране и валутния контрол“.



Препоръчва се за четене