Налоговая декларация енвд в году. Бланк декларации по енвд. Срок сдачи декларации енвд

Один из специфических налогов это ЕНВД, является узконаправленным и в некоторых случаях весьма выгодным на фоне общей системы налогообложения. В разделе рассмотрим пример заполнения декларации по налогу, уточним сроки сдачи, оплаты и порядок расчета. Вы так же можете воспользоваться нашим калькулятором при расчете налога. Выложены обновленные формы декларации.

Согласно приказа №ММВ-7-3/353 от 4 июля 2014 года, отчетность по ЕНВД необходимо сдавать по новой форме, начиная с 1-го квартала 2015 года.

Форма декларации претерпела ряд изменений они коснулись 3-х разделов. В первом разделе была исключена строка 010, в ней ранее указывался КБК, так же изменены коды строк, которые отражают ОКТМО и суммы налога к уплате за отчетный период

В разделе 2 были так же изменения – исключены поля, в которых оказывался код услуг по ОКУН, в том числе исключили приложение, которое содержало эти коды. Произведена коррекция по строке 100 – порядка расчета налоговой базы.

Раздел 3 – введены поля, в которых указывается признак налогоплательщика, убрали строку, в который отображалась налоговая база, подлежащая исключению по кодам ОКТМО. Так же провели коррекцию по отображению сумм страховых взносов к уменьшению.

Сроки подачи деклараций и оплат

Налоговая декларация по ЕНВД сдается поквартально, в следующем месяце, после отчетного квартала, до 20 числа, т.е. за 1 квартал 2015 года необходимо будет сдать отчетность до 20 апреля, срок оплаты определен по тому же принципу, но до 25 числа. Форма собственности не влияет на сроки сдачи и оплаты.

Порядок заполнения декларации по ЕНВД

Ниже, на основе заполненной декларации, разберем порядок заполнения формы с использованием визуального примера. Куда сдавать декларацию по ЕНВД , если деятельность ведется по разным адресам?

Имейте в виду, что при заполнении документа ручкой, разрешается использование пасты 3-х цветов – черного, синего и фиолетового. Не допускается наличие помарок, ошибок, применение корректоров, а так же двухсторонней печати документа

Титульный лист

Начинаем заполнять с внесения данных о ИНН и КПП. Для ИП вносим данные ИНН в графе КПП ставим прочерк, для ООО – заполняем ИНН и КПП. Номер страницы всегда «001», далее номер корректировки в формате «0–» в случае, если вы сдаете первичный отчет, если подаете корректировку, то ставите ее номер, например «1–». Налоговый период берем из , например, «23» – 3-й квартал, отчетный год, соответственно год отчетности.

Корректировка подается в случае наличия ошибок в отчете, который был ранее сдан в налоговую, необходимо заполнить верный отчет и поставить номер корректировки при сдаче в налоговую

Раздел 1 (Итоговые суммы для уплаты в бюджет)

В разделе необходимо заполнить ИНН, КПП, как описали выше, ставим номер страницы – «002», далее необходимо прописать код , его можно узнать на сайте ИМНС или же в данных статистики, если вы их получали. В строке 020 записываем сумму налога к уплате, она равняется итоговым значениям раздела 3, срока 110.

Ниже графы ОКТМО и суммы к уплате заполняем, если менялось нахождение организации, если нет – то ставим прочерки.

В конце листа ставим подпись и дату подписания.

Раздел 2 (Порядок расчета ЕНВД)

Заполняем ИНН и КПП, по оговоренным правилам, ставим лист «003», далее необходимо указать код вида вашей предпринимательской деятельности, согласно , следующим шагом заполняете ваши координаты, индекс, код субъекта РФ, можно посмотреть в , код ОКТМО, вы уже по идее нашли – заносите его сюда.

– согласно того вида деятельность, можно посмотреть в НК, п.3. статьи 346.29 . Корректирующий коэффициент К 1 устанавливается на каждый год в конце предыдущего года, на 2015 год он равен 1,798, коэффициент К2 – это местный показатель, необходимо смотреть у вас в регионе.

Коэффициент К1 ЕНВД 2015-2016 года равен 1,798.

Рассмотрим заполнение строк 070, 080, 090. Колонка 2 – значение физического показателя, у нас взят пример для расчета автосервиса, это количество человек, отраженных в табеле рабочего времени, берем количество за каждый месяц.

Колонка 3 – необходимо указать количество по факту отработанных дней, в случае если вы начинаете(заканчиваете) вести в какой то из отчетных месяцев деятельность по ЕНВД, тогда необходимо учесть количество этих дней. Для этого возьмите полученную сумму разделите на общее число дней месяца и умножьте на число отработанных.

Декларация ЕНВД 2015 - образец заполнения , срок сдачи, а также изменения, внесенные в форму декларации с 1 января 2015 года, - основные темы данной статьи.

Налоговый период в декларации ЕНВД

Индивидуальные предприниматели и юридические лица, использующие в своей деятельности Единый налог на вмененный доход (ЕНВД), обязаны сдавать декларацию ЕНВД в налоговый орган каждый квартал. Именно такой временной промежуток является для этого спецрежима налоговым периодом.

Особенность данного налога состоит в том, что его надо платить даже в тех обстоятельствах, когда предпринимательская деятельность не ведется. Величина налога при данной системе налогообложения зависит исключительно от установленного размера вмененного дохода.

Естественно, каждые три месяца налогоплательщиком сдается и декларация по ЕНВД .

Срок сдачи декларации по ЕНВД

Налоговый кодекс в п. 3 ст. 346.32 определил жесткие временные рамки, в которые налогоплательщики должны укладываться при сдаче налоговой декларации ЕНВД .

Декларация ЕНВД должна сдаваться до 20-го числа месяца, который является первым в очередном налоговом периоде, а именно:

за 1-й квартал сдать отчет надо до 20 апреля;
за 2-й квартал - до 20 июля;
за 3-й квартал - до 20 октября;
за 4-й квартал - до 20 января следующего года.

Особенность границы срока такова, что сдавать декларации можно и 20-го числа, если, конечно, оно не попадает на выходные и праздничные дни. Тогда передать отчет в инспекцию можно в первый рабочий день, наступивший после окончания отдыха. Он будет, согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ, тем конечным сроком, после которого наступает ответственность за опоздание.

Как заполнить декларацию по ЕНВД - на бумаге или в электронном виде?

Налогоплательщик, использующий в своей деятельности вмененку, вправе отправлять декларацию ЕНВД двумя возможными способами: на бумажном носителе или в электронном виде через интернет. Эти способы предусмотрены п. 3 ст. 80 НК РФ.

Формирование декларации в бумажном виде трудностей не представляет, поскольку этот способ традиционен и отработан до мелочей. Декларация ЕНВД может быть послана по почте заказным письмом, а может быть отнесена в инспекцию лично самим налогоплательщиком или его представителем.

С электронным документооборотом до последнего времени было сложнее, так как приходилось отправлять отчеты через оператора или приобретать цифровую подпись самостоятельно. Для организаций этот путь не составлял труда, однако индивидуальные предприниматели при отправке декларации ЕНВД пользовались услугами посредников.

Многое изменилось с 1 июля 2015 года, когда у лиц, имеющих статус ИП, появилась возможность сдавать декларацию ЕНВД через личный кабинет налогоплательщика. Теперь остается только правильно внести все показатели по графам и разделам отчета.

Декларация ЕНВД 2015 - образец заполнения

В середине 2014 года Федеральная налоговая служба приказом от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ утвердила обновленный порядок заполнения декларации ЕНВД и форму, по которой она должна представляться в электронном виде. Налогоплательщики обязаны были в соответствии с данным приказом начинать использовать эти правила уже с 1-го квартала 2015 года.

В большинстве своем декларация по ЕНВД бланк оставила очень близким к тому, который использовался в 2014 году - такие же 3 раздела, такой же титульный лист. Полностью сохранена вся структура декларации ЕНВД , а также назначение разделов.

В результате все различия сосредоточены в составе показателей и их представлении. Приведем отличия форм 2014 и 2015 годов:

В разделе I обновленной формы декларации ЕНВД не надо указывать КБК.
В разделе II изменения таковы:

не надо указывать коды оказываемых услуг, определяемых по ОКУН;
в строках 070–090 введены новые графы 3, которые служат для корректировки налоговой базы, необходимость в которой возникает в начале деятельности в месяце постановки на учет или при снятии с учета.

В разделе III изменения таковы:

внедрена строка 005, которая предназначена для отражения признака, связанного с тем, выплачивает ли налогоплательщик вознаграждение физическим лицам;
в строках 020 и 030 теперь отражаются отдельно страховые взносы, уплаченные за сотрудников и за себя.

Налоговая декларация по ЕНВД - программа для проверки корректности заполнения отчета

Налоговая служба регулярно публикует материалы, помогающие налогоплательщикам при заполнении декларации ЕНВД . В качестве такой программы ФНС России в письме от 09.12.2014 № ГД-4-3/25464@ направила всем интересующимся налогоплательщикам контрольные соотношения показателей налоговой декларации по ЕНВД . С помощью этого документа можно проверить, правильно ли заполнена декларация ЕНВД и нет ли ошибок.

В контрольных соглашениях ФНС содержатся ресурсы, отражающие:

как зависят показатели, содержащиеся в декларации ЕНВД ;
как зависят показатели декларации ЕНВД от внешних показателей, содержащихся, например, в НК РФ, ЕГРН, БТИ и пр.

Где скачать бланк декларации ЕНВД 2014 и посмотреть образец декларации ЕНВД 2014

Если организации или индивидуальному предпринимателю необходимо сдать уточненную декларацию за налоговые периоды предыдущего года, то скачать бланк ЕНВД 2014 , а также посмотреть образец заполнения декларации по ЕНВД за прошедший год можно на любом бухгалтерском портале либо же на сайтах справочно-правовых систем.

Куда сдавать: ФНС
Периодичность сдачи: поквартально
Нужно сдавать до: 20-го числа каждого первого месяца квартала
Штраф за несвоевременную сдачу: 1000 руб. или 5 % от требуемой суммы налога ежемесячно

Название документа: Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (Форма по КНД 1152016)
Формат: .xls
Размер: 181 кб

Декларация ЕНВД – это форма отчётности по единому налогу на вменённый доход (ЕНВД). Что касается самого ЕНВД, то это особенная форма налогообложения, доступная индивидуальным предпринимателям, а также организации по направлению некоторых видов деятельности. Главной особенностью представленной формы налогообложения является то, что фактическая доходность бизнеса не играет роли, потому как сам налог высчитывается по показателям, выведенным в стране.

Вышеозначенная декларация регулируется, соответственно, Налоговым Кодексом РФ, а в частности – главой «Упрощённая система налогообложения» (п.2 ст.346.26). В этом году были внесены некоторые правки в былую форму, поэтому вам стоит скачать бланк декларации ЕНВД за 2017 год.

Так кто же конкретно имеет право применять ЕНВД?

Это могут делать ИП, а также организации, согласующиеся с некоторыми критериями:

Штат работников состоит менее чем из 100 человек. Но это ограничение не распространяется до 31 декабря 2017 на кооперативы, а также хозяйственные общества, где учредителем выступают потребительские общества или же союзы.
Другие организации имеют долю участия в предприятии, не превышающую четверть (исключение – компании, уставной капитал которых состоит из средств соц. организаций инвалидов).

Если вы соответствуете вышеприведённым критериям, то вам стоит скачать налоговую декларацию ЕНВД.

Когда необходимо сдавать декларацию ЕНВД?

Налоговым периодом данной отчетности является квартал. Следовательно, и сдавать декларацию нужно до наступления 20-го числа каждого первого месяца квартала. Составлять отчётность ЕНВД и, соответственно, отправлять её, должен бухгалтерский отдел. Сдаётся представленная документация в тот налоговый орган, который привязан к фактическому месту осуществления деятельности той или иной организации и ИП. Здесь вы можете скачать бесплатно бланк ЕНВД и самостоятельно заполнить его.

Штрафы, выписывающиеся за несвоевременную или неправильную сдачу декларации ЕНВД:

Если соответствующий налог был уплачен, то штраф составляет 1000 рублей.
Если же налоговые отчисления совершены не были, то штраф – 5 % от требуемой суммы налога соответственно декларации, начисляющиеся за каждый месяц с того дня, который был установлен для предоставления документации. Также штраф не может составлять более 30 % от налоговой суммы и быть менее 1000 рублей.

Таким образом, просрочек лучше избегать. Поэтому форма по кнд 1152016 должна быть подана своевременно.

Приближается окончание третьего квартала, а вместе с ним и сдача налоговой отчетности. Организации и ИП на «вмененке» должны отчитаться в налоговую инспекцию за 3 квартал 2016 года до 20 октября, а до 25 октября уплатить единый «вмененный» налог . На сегодня действует форма декларации, утвержденная приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353 (с изменениями от 22.12.2015). Актуальный бланк декларации ЕНВД 2016 для ИП скачать можно в конце этой статьи, а какие особенности при заполнении «вмененной» декларации следует учесть налогоплательщикам, рассмотрим далее.

Отчетность ЕНВД: нюансы заполнения

Объем декларации невелик – титульный лист и три раздела. Перед внесением данных следует ознакомиться с Порядком заполнения декларации по единому налогу на вмененный доход 2016, утвержденным тем же приказом № ММВ-7-3/353. Не будем подробно пересказывать здесь все его требования, а остановимся на основных особенностях и нюансах заполнения «вмененной» отчетности.

Начните заполнение налоговой декларации ЕНВД с раздела 2 «Расчет суммы ЕНВД по отдельным видам деятельности». Эта часть отчета самая подробная, в ней содержится непосредственно расчет налога. Разделов 2 в отчете может быть несколько - по каждому виду «вмененной» деятельности, а также, если один и тот же вид осуществляется в разных местностях (с разным кодом ОКТМО). Например, в одном городе ИП занимается грузоперевозками и перевозкой пассажиров, либо имеет несколько розничных магазинов в разных населенных пунктах.

Далее, сложите полученные в разделе 2 суммы налога и отразите полученный результат в разделе 3 «Расчет суммы ЕНВД за налоговый период». Здесь же укажите суммы налоговых вычетов, в зависимости от того какой у вас признак налогоплательщика:

работодатель, который может до 50% уменьшить сумму ЕНВД за счет уплаченных в отчетном квартале страховых взносов в фонды за сотрудников; при этом ИП с работниками не вправе уменьшать «вмененный» налог на сумму взносов «за себя» (письмо Минфина РФ от 18.03.2015 № 03-11-11/14557),
ИП без работников, принимающий к вычету всю сумму уплаченных в отчетном квартале фиксированных взносов в фонды «за себя».

В итоге получим сумму «вмененного» налога за минусом вычетов, которую нужно уплатить в бюджет.

В разделе 1 «Сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет» распределите полученный налог по кодам ОКТМО, если «вмененная» деятельность ведется в разных местностях. Распределение делается пропорционально общей сумме, его формула указана в самом разделе 1. Если все виды бизнеса ведутся на одной территории, то и вся сумма налога относится на один код ОКТМО.

Пронумеруйте все страницы и укажите их количество на титульном листе. Заполните остальные данные титула, поставьте печать и подписи.

Такая последовательность заполнения налоговой декларации на вмененный доход 2016 более логична и удобна, чем заполнение всех ее разделов по порядку.

Важный момент: если «вмененщик» ведет деятельность на территориях, которые подчиняются разным налоговым инспекциям, в которых он состоит на учете, то и отчетность ЕНВД нужно сдавать в каждую из них. Исключение предусмотрено для тех, кто занимается грузовыми и пассажирскими автоперевозками, разносной и развозной торговлей и размещением рекламы на транспорте – они отчитываются и платят налог в одну инспекцию ФНС по месту регистрации плательщика. Декларации ЕНВД для разных инспекций заполняются в части той деятельности, которая осуществляется на их территории.

Образец заполнения декларации ЕНВД

Приведем пример заполнения «вмененной» декларации.

ИП Иванов в 2016 г. оказывает услуги перевозки грузов и пассажиров в г. Ярославле. Для грузовых перевозок у него имеется 2 грузовика, для пассажирских – 2 микроавтобуса на 20 посадочных мест каждый. У ИП трудятся 4 работника, за которых в ПФР и ФСС в 3 квартале перечислены взносы в сумме 32 000 рублей.

Форма декларации ЕНВД предусматривает заполнение раздела 2 по каждому виду деятельности отдельно. В нашем случае раздел 2 заполняем для грузовых перевозок (код 05) и для пассажирских (код 06).

Заполняем раздел 2 по коду 05

Заполняем раздел 2 по коду 06

В разделе 3 складываем суммы налога из разделов 2. Признак налогоплательщика у нашего ИП – 1, поэтому к вычету можно принять взносы в фонды за сотрудников, но не более 50 % от суммы налога:

58 255 руб. х 50% = 29 128 руб.

Все виды деятельности относятся к одному ОКТМО, значит и в разделе 1 вся сумма налога будет отнесена на один код.

Декларацию по ЕНВД представляют в инспекцию не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода (квартала). «Вмененщик» вправе выбирать в каком виде представить декларацию — в бумажном или электронном. Предлагаем вашему вниманию образец заполнения декларации по ЕНВД. Также вы можете скачать ее форму

13.04.2015
Актуальная бухгалтерия

Декларацию по ЕНВД обязаны представлять организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на «вмененку». Напомним, что с 1 января 2013 года применение данного режима является добровольным (п. 1 ст. 346.28 НК РФ), а с 1 января 2018 года он будет отменен (п. 8 ст. 5 Федерального закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ).

Декларация по ЕНВД подается в инспекцию по итогам налогового периода, которым является квартал (ст. 346.30 НК РФ). Срок подачи — не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). При этом срок представления декларации, приходящийся на выходной (нерабочий) или праздничный день, переносится на первый рабочий день после выходного или праздничного дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). То есть в 2015 году «вмененщик» должен будет отчитаться не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября за первый, второй и третий квартал 2015 года соответственно, а за четвертый квартал декларацию следует подать не позднее 20 января 2016 года.

Действующая форма декларации по ЕНВД утверждена ФНС России в 2014 году (утв. приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@, далее — Приказ № ММВ-7-3/353@).

Порядок заполнения декларации по ЕНВД представлен в приложении № 3 к Приказу № ММВ-7-3/353@.

При заполнении титульного листа необходимо указать ИНН и КПП, который присвоен организации как плательщику ЕНВД той инспекцией, в которую представляется декларация. Кроме того, указываются номер корректировки, налоговый период, отчетный год, код налогового органа, в который представляется декларация, полное наименование организации в соответствии с её учредительными документами (фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя), код вида экономической деятельности согласно ОКВЭД ОК 029-2001 (введен в действие пост. Госстандарта РФ от 06.11.2001 № 454-ст) и т. д.

по строке 010 - код по ОКТМО муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования по месту осуществления «вмененной» деятельности (месту постановки на учет).
по строке 020 - сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

Значение показателя по данному коду строки определяется как произведение значения показателя по строке 040 раздела 3 и результата от соотношения общей суммы значений показателей по строкам 110 всех заполненных листов раздела 2 с указанным кодом по ОКТМО к значению показателя по строке 010 раздела 3.

Раздел 2 заполняют отдельно по каждому виду «вмененной» деятельности.

При осуществлении одного и того же вида деятельности в нескольких отдельно расположенных местах раздел 2 заполняется отдельно по каждому месту осуществления такого вида деятельности (каждому коду по ОКТМО).

В строках раздела 2 указывают:

по строке 010 - код вида предпринимательской деятельности, по которому заполняется данный раздел декларации;
по строке 020 - полный адрес места осуществления вида деятельности, указанного по строке 010;
по строке 030 - код по ОКТМО места осуществления деятельности;
по строке 040 - значение базовой доходности на единицу физического показателя в месяц по соответствующему виду деятельности;
по строке 050 - значение установленного на календарный год коэффициента-дефлятора К1;
по строке 060 - значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2, учитывающего совокупность особенностей ведения деятельности;
по строкам 070 - 090:
В графе 2 - значения физического показателя по соответствующему виду деятельности в каждом месяце налогового периода;

В графе 3 - количество календарных дней осуществления деятельности в месяце постановки на учет (в месяце снятия с учета) в качестве плательщика ЕНВД;

В графе 4 - налоговая база (величина вмененного дохода) за каждый календарный месяц налогового периода (произведение значений показателей по кодам строк 040, 050, 060, а также (070 или 080 или 090).
по строке 100 - налоговую базу (величину вмененного дохода) за налоговый период по соответствующему виду деятельности, осуществляемому по указанному адресу (сумма значений показателей по кодам строк (070 - 090) гр. 4);
по строке 110 - сумму ЕНВД, исчисленного за налоговый период, по соответствующему виду деятельности, осуществляемому по указанному адресу (значение показателя по коду строки 100 х 15/100).

В разделе 3 указывают:

по строке 005 - признак налогоплательщика;
по строке 010 - сумму исчисленного за налоговый период ЕНВД. Значение данного показателя определяется как сумма значений показателей по строке 110 всех заполненных листов раздела 2;
по строке 020 - сумму страховых взносов, платежей и расходов, предусмотренных п. 2 ст. 346.32 Налогового кодекса, на которые может быть уменьшена сумма исчисленного за налоговый период ЕНВД в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности, по которым уплачивается ЕНВД;
по строке 030 - сумму страховых взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем в ПФР и ФСС России;
по строке 040 - общую сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

Отметим, что «вмененщик» вправе выбирать в каком виде представить декларацию по ЕНВД — в бумажном или электронном.Глава 26.3 Налогового кодекса прямо не предусматривает обязательность представления декларации в электронной форме. Кроме того, отчитываться в электронной форме должны организации среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ), а, как известно, такие компании не вправе применять ЕНВД (подп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ).