Výročná správa neziskovej organizácie. Vykazovanie neziskových organizácií: účtovné, daňové a iné. Federálna štátna štatistická služba

Neziskové organizácie sú povinné podávať správy ministerstvu spravodlivosti.

Možnosti hlásenia NPO:

  • zjednodušené.

Zjednodušené podávanie správ – vyhlásenie voľnej formy o pokračovaní činnosti neziskovej organizácie. Podáva sa s dokumentom, ktorý potvrdzuje:

    že medzi zakladateľmi a účastníkmi nie sú občania a organizácie cudzích štátov;

    nedostatok zahraničných finančných prostriedkov na vytváranie aktív neziskových organizácií (peniaze, majetok, vlastnícke práva). Kompletný zoznam zahraničných zdrojov;

    množstvo peňazí a príjmov z majetku za rok je menej ako 3 milióny rubľov.

    osoby bez štátnej príslušnosti a ich zástupcovia;

    cudzí občania a organizácie, štáty, medzinárodné korporácie;

    Ruské podniky, ktoré získali kapitál alebo majetok z vyššie uvedených zdrojov, s výnimkou OJSC a ich dcérskych spoločností so štátnou účasťou.

Rôzne formy NPO predkladajú rôzne formy správ.

    Neziskové organizácie akejkoľvek formy, ktoré získali majetok z domácich zdrojov, prenájom:

    • formulár N ОН0001 - správa o činnosti a zložení vedúcich zamestnancov;

      formulár N ОН0002 - správa o vynaložení finančných prostriedkov prijatých od darcov.

      ak nezisková organizácia prijala zahraničný kapitál alebo majetok, potom sa k hláseniu ministerstvu spravodlivosti pridá formulár N ОН0003 o výške prijatých finančných prostriedkov.

    kozácke spolky odovzdajte formulár GRK003. Formulár obsahuje celkový a pevný počet členov kozáckej spoločnosti, ktorí prevzali záväzky vykonávať štátnu alebo inú službu (Nariadenie Ministerstva spravodlivosti Ruska zo dňa 13.10.2011 č. 355 „O schválení postupu pri zachovaní stavu register kozáckych spoločností v Ruskej federácii“).

    A tiež ОН0001 a ОН002 či správu o pokračovaní aktivít. Tieto tlačivá sú zverejnené na informačnom portáli ministerstva spravodlivosti. Netreba to brať v papierovej forme.

    Štátne spoločnosti zverejňujú na internete na svojej oficiálnej stránke výročnú správu o plnení stratégie štátneho podniku. Publikácia zohľadňuje požiadavky legislatívy a štátneho tajomstva. Správa sa zverejňuje do 1. mája nasledujúceho reportovacieho roka.

    Politické strany raz za tri roky podávajú žiadosť o pokračovanie činnosti. Uveďte počet členov, sídlo riadiaceho orgánu, podobné informácie o regionálnych úradoch (článok 2 článku 27 federálneho zákona „o politických stranách“). Údaj o počte sa poskytuje vo forme kópie protokolu o výsledku volieb potvrdeného volebnou komisiou príslušného stupňa.

    Náboženské organizácie prijal peniaze alebo majetok od domácich, medzinárodných a zahraničných organizácií, cudzích občanov, osôb bez štátnej príslušnosti. Takéto mimovládne organizácie predkladajú (článok 2, článok 25 federálneho zákona „o slobode svedomia a náboženských združeniach“) správu vo forme OP0001.

    Neziskové organizácie - zahraničných agentov odovzdal ministerstvu spravodlivosti:

    • správu o prijatých peniazoch a majetku, ich zamýšľanom rozdelení, účeloch vynaloženia alebo použitia (formulár N SP0001).

      správu o skutočnom použití peňazí a majetku (tlačivo N SP0002).

      informácie o programoch, ktoré sa plánujú realizovať v Rusku (formulár č. SP0003).

Zásady podávania správ

Výkazy sú vypracované na základe platných organizačných a účtovných údajov.

Správy odhaľujú prebiehajúce procesy a výsledky ukončených projektov organizácie bez zbytočných detailov. Pre objasnenie, samotné regulačné orgány vykonajú audit.

Správy vypracúvajú vo forme, ktorá je zakotvená v príkaze Ministerstva spravodlivosti č.170.

Správy sa predkladajú územnému odboru ministerstva spravodlivosti, pod ktoré mimovládna organizácia patrí.

Hlásenia sa odovzdávajú zákonom ustanoveným.

Metódy podávania správ

    Osobný prenos správy.

    Posielanie poštou.

    Odosielanie emailom. Možné, ak existuje elektronický digitálny podpis vedúceho neziskovej organizácie a účtovníka.

    Zverejňovanie správ a výsledkov činnosti na oficiálnej webovej stránke Ministerstva spravodlivosti Ruska.

    Uverejnenie správ v médiách alebo na vlastnej webovej stránke na internete (s výnimkou osobných informácií o účastníkoch a vedúcich NPO).

Termín hlásenia

Domáce NPO bez cudzincov v účastníkoch a zahraničných kapitálových príjmov predkladajú alebo zverejňujú správy raz ročne. Táto podmienka je uvedená v zákone №7-ФЗ zo dňa 07.01.1996 „O nekomerčných činnostiach“. Hlásenie sa podáva do 15. apríla nasledujúceho roka po roku nahlasovania.

Zahraničné neziskové organizácie každých šesť mesiacov predkladajú alebo zverejňujú správu o personálnom zložení svojich vedúcich. Raz za tri mesiace - správa o účelovom vynaložení prostriedkov prijatých od materskej spoločnosti. Zahraniční poddôstojníci musia byť raz ročne auditovaní.

Neziskové organizácie sú povinné každoročne zverejniť na internete alebo v médiách správu o pokračovaní svojej činnosti.

NPO sú povinné zverejňovať na internete alebo v médiách tie isté informácie o svojej činnosti, aké poskytujú ministerstvu spravodlivosti:

    domáce mimovládne organizácie – raz ročne;

    zahraničné neziskové organizácie – raz za pol roka.

Časté hlásenia chýb

Chyby vo výkazoch sa najčastejšie vyskytujú pri jeho príprave:

    neúplný balík dokumentov;

    nesprávne údaje. Údaje vo formulároch ОН0001 a ОН0002 sa líšia od údajov v rezortnom registri;

    neexistuje vyplnený formulár ОН0002 pre vykonávané činnosti uvedené vo formulári ОН0001 alebo v rezortnom registri;

    v odsekoch 1 a 2 formulára ОН0002 boli namiesto zverejnenia výdavkových položiek uvedené informácie o prijatých prostriedkoch;

    zverejňovanie výdavkov neúčelových prostriedkov bez uvedenia zdrojov príjmov;

    nedokončený návrh: nezviazané, nečíslované strany.

Zodpovednosť za porušenie podávania správ

Neziskové organizácie sú zodpovedné v súlade s § 33 zákona č. 7 „O neziskových organizáciách“.

Podľa článku 32 federálneho zákona z 12.01.96 č. 7-FZ "o neziskových organizáciách" (ďalej len - zákon č. 7-FZ, neziskové organizácie (ďalej len "NO") poskytujú informácie o svojej činnosti k zdaneniu a štatistickými úradmi, zriaďovateľmi a inými osobami v súlade s ustanovujúcimi dokumentmi a právnymi predpismi. OOP tak poskytuje oprávnenému orgánu dokumenty obsahujúce informácie o činnosti, hospodárení organizácie, vynakladaní finančných prostriedkov a nakladaní s majetkom.Doklady sa predkladajú č. neskôr ako 15. apríla daného roku.

Okrem vyššie uvedených informácií poskytujú NPO aj finančné výkazy. Poďme sa venovať tomuto typu správ podrobnejšie.

Informácie pre daňový úrad

Podľa čl. 119 Daňového poriadku Ruskej federácie je poddôstojník zodpovedný za spáchané daňové delikty, ako aj obchodná organizácia (najmä za nepredloženie daňového priznania).


Aj keď sa nezisková organizácia zaoberá iba štatutárnymi činnosťami, neoslobodzuje ju to od včasného podávania daňových priznaní, ak je organizácia uznaná za platiteľa určitej dane. Okrem toho daňové úrady kontrolujú úplnosť a správnosť použitia účelových príjmov. Ďalej zvážime, aké daňové vykazovanie by mala poskytovať nezisková organizácia, ktorá má v zdaňovacom období pohyby na účte.

Režim OCH

Daň z príjmu. Podľa článku 246 daňového poriadku Ruskej federácie sú neziskové organizácie povinné platiť daň z príjmu. Na základe článku 251 daňového poriadku Ruskej federácie však majetok spoločností prijatý v rámci účelovo viazaného príjmu a cieleného financovania nepodlieha zdaneniu. Nezisková organizácia vykonávajúca obchodnú činnosť teda podáva vyhlásenie vo všeobecnosti na základe výsledkov za každé vykazované obdobie (3 mesiace, 6 mesiacov, 9 mesiacov), ako aj za zdaňovacie obdobie (rok).

NPO, ktorá neplatí daň z príjmov, môže podať správu v zjednodušenej forme (hárky 01, 02 a 07).

DPH. NCO ako platiteľ DPH na konci zdaňovacieho obdobia podáva priznanie k DPH. Je potrebné vyplniť titulnú stranu a prvú sekciu, ostatné sekcie a prílohy závisia od operácií vykonávaných organizáciou.

ESN, FSS a dôchodkový fond

NPO platia UST (článok 235 daňového poriadku Ruskej federácie, odsek 1 pododsek 1). Podľa výsledkov vykazovaného obdobia organizácie predkladajú výpočty zálohových platieb, vyhlásenie UST - na základe výsledkov zdaňovacieho obdobia. Podľa federálneho zákona č. 167-FZ z 15. 12. 2001 neziskové organizácie zohľadňujú výšku poistného na každého jednotlivca a hlásia sa aj daňovému úradu.

Daň z príjmu

Nezisková organizácia, ktorá je zdrojom financií pre jednotlivca, je daňovým agentom. V súlade s tým je povinná zraziť a vypočítať do rozpočtu výšku dane od daňovníka. Príslušné informácie poskytujú daňovému úradu v mieste registrácie daňový agent.

Daň z nehnuteľnosti

Daň z nehnuteľností platí NPO v rovnakom čase a rovnakým spôsobom ako v prípade obchodných organizácií. Neexistujú žiadne osobitné pravidlá pre neziskové organizácie, nezáleží na tom, či sa nezisková organizácia zaoberá komerčnými činnosťami alebo nie.

Na konci každého zdaňovacieho obdobia NPO podáva daňové priznania. Pre každý samostatný oddiel sa tvorí samostatná súvaha.

Daň z vozidiel

Platiteľmi tejto dane sú neziskové organizácie, ktoré vlastnia registrované vozidlá (uvedené v článku 358 daňového poriadku Ruskej federácie).

Keďže dopravná daň je regionálna, výkonné orgány zakladajúcich subjektov nezávisle stanovujú postup a platobné podmienky, vykazovacie obdobia.

V prítomnosti vozidiel NCO predkladajú priznania daňovému úradu v mieste registrácie údajov o vozidle. Nezáleží na tom, pri akej činnosti sa vozidlá využívajú.

Daň z pozemkov

NPO, ktoré vlastnia pozemky (alebo majú právo na trvalé užívanie), sú povinné platiť daň z pôdy v súlade s článkom 388 daňového poriadku. Priznanie je potrebné podať na základe výsledkov zdaňovacieho obdobia v mieste pozemku.

Postup pri platení preddavkov a dane ustanovujú právne akty obcí. NCO predkladajú výpočty zálohových platieb najneskôr posledný deň mesiaca nasledujúceho po vykazovanom období.

NPO o zjednodušenom daňovom systéme

Organizácia, ktorá prešla na zjednodušený daňový systém, je oslobodená od platenia dane z príjmu, dane z nehnuteľností a jednotnej sociálnej dane, no zároveň zostáva platiteľom poistného do Penzijného fondu Ruskej federácie. Ruší sa aj DPH s výnimkou organizácií, ktoré platia daň pri dovoze tovaru do tuzemska. Dane súvisiace so „zjednodušeným“ je poddôstojník povinný zaplatiť v plnej výške. V tomto prípade NPO nie je oslobodená od povinností daňového agenta.


NCO v zjednodušenom daňovom systéme sú oslobodení od povinnosti viesť účtovníctvo v súlade s federálnym zákonom č. 129, s výnimkou nehmotného a investičného majetku. Náklady a príjmy NPO uznávajú spôsobom uvedeným v kapitole 26.2 daňového poriadku Ruskej federácie. To znamená, že neziskové organizácie nemajú povinnosť zostavovať a predkladať finančné výkazy daňovému úradu. NPO zároveň koncom roka predkladajú Hlásenie o účele použitia finančných prostriedkov na tlačive č. 6, aby splnili požiadavky na účel účelovo viazaných finančných prostriedkov.

Neziskové organizácie predkladajú štatistickým orgánom štvrťročné a ročné správy. Verejné združenia, ktoré nepodnikajú a majú len tržby z predaja tovarov a služieb, predkladajú ku koncu roka výkazy štatistickým orgánom.

Netreba zabúdať ani na výkazníctvo do mimorozpočtových fondov. NPO predkladajú hlásenia (informácie o poistencoch) Fondu sociálneho poistenia štvrťročne. NPO (spolu s komerčnými) každoročne predkladajú informácie dôchodkovému fondu.

Musí byť potvrdený hlavný druh činnosti NPO (je potvrdený rok, v ktorom bolo podľa výsledkov predchádzajúceho roka zamestnaných najviac zamestnancov).

Zákon č. 7-FZ, ktorý nadobudol účinnosť 1. januára 2010, ukladá poddôstojníkom povinnosť každoročne zverejňovať na internete informácie (správy) o svojej činnosti v rozsahu, v akom sú poskytované Ministerstvu spravodlivosti.

Charitatívne organizácie, ktoré sú NPO, sú povinné každoročne predkladať informácie orgánu, ktorý rozhodol o registrácii tejto organizácie. Informácie by mali obsahovať:

  • informácie o finančných a ekonomických činnostiach
  • informácie o zložení najvyššieho riadiaceho orgánu
  • údaje o obsahu charitatívnych programov (zoznam)
  • informácie o výsledkoch činnosti všeobecne prospešnej neziskovej organizácie
  • informácie o porušeniach zistených v dôsledku kontrol, ako aj o spôsoboch ich odstránenia

Od komerčných štruktúr sa neziskové organizácie líšia zameraním na dosiahnutie spoločensky významného výsledku, získanie materiálnych výhod nie je pre nich prioritou. Ich činnosť upravuje Občiansky zákonník Ruskej federácie, Daňový poriadok Ruskej federácie a priemyselná legislatíva (zákon z 12.01.1996, č. 7-FZ). Združenia podnikov alebo jednotlivcov môžu pôsobiť ako neziskové organizácie. Formou neziskových inštitúcií sú štruktúry spotrebiteľských družstiev, nadácie, organizácie vykonávajúce náboženské aktivity.

Aké správy by mali NPO predkladať

Neziskové inštitúcie sú zo zákona povinné pravidelne podávať správy o výsledkoch svojej činnosti. Neziskové organizácie musia regulačným orgánom predložiť úplný súbor finančných výkazov. Jeho zloženie upravuje čl. 14 zákona zo dňa 6.12.2011, č. 402-FZ, formy aktuálnych tlačív sú uvedené v autorskom príkaze Ministerstva financií zo dňa 2.7.2010 č. 66n.

DÔLEŽITÉ! Účtovná závierka by sa mala zostavovať raz ročne.

Štruktúra zostaveného daňového výkazníctva priamo závisí od režimu zdaňovania, ktorý NPO uplatňuje. K všeobecnému systému neodmysliteľne patrí rozsiahly zoznam ohlasovacích formulárov, pri použití zjednodušeného osobitného režimu sa môžete obmedziť na ohlásenie na. Okrem toho budete musieť predložiť formulár priznania k dani z nehnuteľností, ak je vo vlastníctve neziskovej organizácie.

Účtovné a daňové vykazovanie tvorí základ pre zhrnutie výsledkov činnosti. Tieto formy NPO nie sú obmedzené na interakciu s regulačnými orgánmi. Je potrebné vypracovať nasledujúce typy správ:

  • štatistické;
  • formuláre na zúčtovanie s rozpočtom na poistné (predložené Federálnej daňovej službe a mimorozpočtovým fondom);
  • špecializovaný typ dokumentácie predkladaný ministerstvu spravodlivosti.

Skladba a klasifikácia výkazníctva

Účtovnú závierku prevádzkujúcich neziskových organizácií je možné predložiť v plnom alebo zjednodušenom formáte. Zloženie takéhoto súboru dokumentácie bude obsahovať:

  • bilančná forma;
  • správa odrážajúca finančné výsledky práce;
  • podávanie správ o zamýšľanom použití finančných prostriedkov.

NPO nesmie vypracovať ani predložiť kontrolnému orgánu tlačivo výkazu peňažných tokov ustanovené právnymi predpismi. PBU 4/99 splnomocňuje NPO nepredkladať výkaz zmien vlastného imania.

POZOR! Náboženské organizácie nemôžu predkladať účtovný súbor výkazov, ak nemajú v intervale vykazovania daňové povinnosti.

V prípade potreby podrobnejšieho vysvetlenia jednotlivých ukazovateľov v účtovníctve môžu neziskové organizácie využiť formy vysvetlení odporúčané ministerstvom financií alebo si vypracovať vlastný vzor. Spôsob predloženia účtovných výkazov v elektronickej forme je popísaný v nariadení Federálnej daňovej služby z 20.3.2017 č. ММВ-7-6 / [e-mail chránený]

Vykazovanie ziskov a strát sa musí vyplniť podľa niekoľkých kritérií:

  • vo vykazovanom roku boli zaznamenané významné príjmy, ktorých zdrojom bola podnikateľská činnosť organizácie;
  • súčasnú úroveň finančnej situácie nemožno objektívne a spoľahlivo odhadnúť bez podrobných údajov o výnosových položkách.

Daňové priznanie nebude pozostávať z nasledujúcich formulárov:

  • vyhlásenie o;
  • daň z nehnuteľnosti;
  • na ;
  • daňou z pozemkov;
  • prepravná daň;
  • informácie o SSC (priemerný ukazovateľ počtu zamestnancov).

Niektoré z týchto formulárov je potrebné vyplniť iba v prípadoch, keď má spoločnosť predmet zdanenia. Napríklad, ak organizácia nevlastní vozidlá, potom nemá daňové záväzky voči rozpočtu na daň z dopravy. Informácie o SSC sa poskytujú v súlade so štandardným číslom.

Osvedčenie 2-NDFL nie je zahrnuté vo výkazoch, ale je povinné na predloženie Federálnej daňovej službe v prítomnosti zamestnancov. Taktiež je potrebné vykazovať príjem personálu formou 6-NDFL.

Pre organizácie, ktoré oficiálne zaregistrovali prechod na osobitný režim, sú ustanovené osobitné formy podávania daňových priznaní:

  1. Ak podriadený colný úrad uplatňuje zjednodušený daňový systém, musí podať vyhlásenie o tomto type dane Federálnej daňovej službe.
  2. Pri použití špeciálneho režimu vo formulári bude väčšina hlásení nahradená deklaráciou pre UTII.

Vykazovanie do mimorozpočtových fondov predstavuje formulár 4-FSS, ktorý FSS monitoruje, a formulár RSV. Ten skombinoval vlastnosti niekoľkých dokumentov, ktoré boli predtým predložené rôznym poistným fondom. Musí sa odovzdať služobnému orgánu Federálnej daňovej služby. Pobočke PFR je potrebné predložiť dva typy ohlasovacích dokumentov:

  • SZV-STAZH;
  • SZV-M.

Pri interakcii so štatistickými orgánmi sú NPO zodpovedné za prípravu dvoch povinných formulárov:

  • forma 1-SONKO;
  • Formulár 11 (krátky).

Formulár 11 (krátky) bol schválený príkazom Rosstat č. 428 z 26. júna 2017. Stĺpce tohto dokumentu zverejňujú informácie o fixných aktívach neziskových organizácií, ich pohybe a aktuálnom objeme. Správa 1-SONKO sa riadi ustanoveniami Príkazu vydaného Rosstatom dňa 22.9.2017, č.623.

  1. Formulár č. 0H0001. Dokument zverejňuje informácie o osobách riadiacich neziskovú štruktúru, o smerovaní činnosti inštitúcie.
  2. Formulár č. 0H0002. Formulár dešifruje údaje o výdavkových transakciách so zapojením cielených zdrojov financovania. Táto správa potvrdzuje skutočnosť súladu s cieleným charakterom výdavkov. Okrem toho sú uvedené informácie o opatreniach na používanie majetku.
  3. Formulár č. 0H0003. Vypĺňajú sa nie na papieri, ale hneď na stránke ministerstva spravodlivosti.

MIMOCHODOM, NPO sú oslobodené od povinnosti podávať správy Ministerstvu spravodlivosti, ak v sledovanom období neuskutočnili žiadne transakcie o prevzatí majetku od medzinárodných spoločností alebo osôb s cudzím občianstvom. Ďalšou požiadavkou je súlad celkového objemu ročných príjmov s limitom 3 miliónov rubľov.

Pri výnimke z podávania ohlasovacích formulárov na Ministerstvo spravodlivosti sa tlačivá č. 0H0001 a č. 0H0002 nahrádzajú prihláškou.

Termíny na odoslanie formulárov na hlásenie

Pre neziskové organizácie sú pri príprave dokumentov spravodajského charakteru relevantné spôsoby ich predkladania regulačným orgánom prostredníctvom osobnej návštevy, poštou alebo TCS. Druhá možnosť je dostupná pre tie inštitúcie, ktoré vydali kvalifikovaný typ digitálneho podpisu.

Formuláre hlásení musia zástupcovia mimovládnej organizácie predložiť ministerstvu spravodlivosti do 15. apríla. Vygenerovaná účtovná závierka je od podnikateľského subjektu akceptovaná v súlade s termínmi - do konca trojmesačného intervalu, počítaného odo dňa skončenia účtovného roka.

Tieto normy sú relevantné aj pre zjednodušený súbor dokumentácie účtovného výkazníctva, pre podávanie písomných vysvetlení a prepisov k jednotlivým článkom výkazov.

Tlačivo priznania k DPH sa pripravuje štvrťročne. Musí byť odovzdaný do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom období. V prípade záväzkov z dane z nehnuteľností sa vyhlásenie predkladá Federálnej daňovej službe raz ročne. Na jeho registráciu sú uvedené 3 mesiace po skončení predmetného obdobia. Pre uskutočnené zálohové platby sa štvrťročne predkladá samostatný formulár.

Daň z príjmov je potrebné vykazovať mesačne alebo štvrťročne. Príprava trvá 28 kalendárnych dní. Pri daňových povinnostiach z pozemkov sa priznanie podáva do 1. februára po skončení ročného intervalu vykazovania. Podobný časový rámec je stanovený aj pre daň z dopravy. Daňové úrady zhromažďujú informácie o SSR do 20. januára každého roka za predchádzajúce obdobie. Priznanie v zjednodušenom systéme zdaňovania sa podáva raz ročne do konca marca. Povinnosť doručiť ho vzniká podnikom aj v situáciách, keď v skutočnosti nemali príjmy.

DÔLEŽITÉ! Štatistické formuláre, ktoré musia neziskové štruktúry vypracovať a predložiť divíziám Rosstatu slúžiacim na ich území, sa predkladajú s prihliadnutím na termín do 1. apríla v roku nasledujúcom po vykazovanom období.

26. októbra 2016

Často sa práve nedostatky a chyby v nahlasovaní organizácie stávajú formálnym dôvodom, ktorý umožňuje vládnym orgánom obviňovať organizáciu z porušovania zákona a zasahovať do jej práce. Často sa dokonca aj podnikatelia sťažujú na nekonečné kontroly a potrebu predkladať množstvo hlásení rovnakého typu rôznym štruktúram. Neziskové organizácie vrátane organizácií na ochranu ľudských práv sú však nútené niesť ešte väčšiu zodpovednosť. Hlásiť sa musia nielen z biznisu známeho Daňového úradu, Dôchodkového fondu, Sociálnej poisťovne, ale aj ministerstva spravodlivosti. Navyše, ak je organizácia zaradená do zoznamu „zahraničných agentov“, počet hlásení sa výrazne zvyšuje. Obhajca Marína Agalcovová zostavil návod na vykazovanie neziskových organizácií. Neziskové organizácie teda musia poskytovať nasledujúce správy:

  1. Daňové výkazníctvo (zoznam pre organizácie na OSNO)
    • priznanie k DPH;
    • daňové priznanie k dani z príjmu;
    • informácie o priemernom počte zamestnancov;
    • priznanie k dani z nehnuteľnosti;
    • daňové priznanie k preprave;
    • daňové priznanie k dani z pozemkov;
    • 2-NDFL;
    • 6-NDFL.
  2. Finančné výkazy
  3. Vykazovanie dôchodkovému fondu
  4. Hlásenie do Sociálnej poisťovne
  5. Podávanie správ ministerstvu spravodlivosti.

Daňové priznanie neziskových organizácií

priznanie k DPH

Organizácie musia podávať daňové priznanie k DPH za každý štvrťrok. Podmienky a postup podávania priznania, ako aj platenia dane sú uvedené v čl. 174 daňového poriadku Ruskej federácie. Vyhlásenia sa podávajú v týchto termínoch:

  • za IV štvrťrok - do 25. januára budúceho roka;
  • za prvý štvrťrok - do 25. apríla toho istého roku;
  • za štvrťrok II - do 25. júla toho istého roku;
  • za štvrťrok III - do 25. októbra toho istého roku.

Vo väčšine prípadov sa priznanie k DPH podáva prostredníctvom telekomunikačných kanálov (elektronicky). Schopnosť podávať správy na papieri sa poskytuje iba niektorým kategóriám daňovníkov (článok 5 článku 174 daňového poriadku Ruskej federácie). Najmä čl. 145 Daňového poriadku Ruskej federácie takúto možnosť pre daňovníkov poskytuje, ak za tri predchádzajúce po sebe nasledujúce kalendárne mesiace nedošlo k sume príjmov z predaja tovaru (práce, služby) týchto organizácií alebo fyzických osôb podnikateľov bez dane. celkovo presahuje dva milióny rubľov. Na uplatnenie tohto práva musíte podať daňovému úradu oznámenie.

Daň sa platí v rovnakých splátkach do troch mesiacov po vykazovanom období. Platby musia byť odoslané do 25. dňa každého mesiaca. Napríklad daň za prvý štvrťrok 2016 je potrebné previesť do 25. 4. 2016, 25. 5. 2016, 27. 6. 2016.

Niektoré kategórie osôb sú tiež povinné predložiť Federálnej daňovej službe register prijatých a vystavených faktúr. Časopis sa podáva v elektronickej forme najneskôr do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia (článok 5.2 článku 174 daňového poriadku Ruskej federácie).

Daňové priznanie k dani z príjmov

Pri dani z príjmov právnických osôb je potrebné podať priznanie na základe výsledkov prvého štvrťroka, šiestich mesiacov, 9 mesiacov a roka (článok 285 daňového poriadku Ruskej federácie). Podmienky a postup podávania priznania, ako aj platenia preddavkov a dane sú uvedené v čl. 287 a čl. 289 daňového poriadku Ruskej federácie. V daňovom priznaní k dani z príjmov sa od začiatku roka vykazujú výnosy a výdavky časovo rozlíšené.

Je potrebné predložiť vyhlásenie:

  • na rok - do 28. marca budúceho roka;
  • za prvý štvrťrok - do 28. apríla bežného roka;
  • za prvý polrok 2016 - do 28. júla;
  • na 9 mesiacov roku 2016 - do 28. októbra.

Daňovníci, ktorí platia mesačné preddavky, sú povinní podávať daňové priznania k dani z príjmov mesačne (čl. 3 § 289, § 287 daňového poriadku Ruskej federácie).

Organizácia má právo podať daňové priznanie k dani zo zisku v papierovej forme, ak priemerný počet zamestnancov (počet pre novovzniknuté spoločnosti) nepresahuje 100 osôb (článok 3 článku 80 daňového poriadku Ruskej federácie). V ostatných prípadoch by sa hlásenie malo vykonávať elektronicky.

Neziskové organizácie, ktoré nemajú daňové povinnosti, podávajú daňové priznanie v zjednodušenej forme po skončení zdaňovacieho obdobia (odsek 2 § 289 Daňového poriadku Ruskej federácie).

Vykazovanie dane z príjmu fyzických osôb

Od roku 2016 bola predložená nová správa 6-NDFL o príjmoch jednotlivcov (článok 2 článku 230 daňového poriadku Ruskej federácie):

  • za prvý polrok - do 30. júla bežného roka;

Ročná kalkulácia vo formulári 6-NDFL sa predkladá do 1. apríla roku nasledujúceho po roku vykazovania.

Raz ročne sa tiež predkladá certifikát 2-NDFL do 1. apríla nasledujúceho roka. Pri počte jednotlivcov, o ktorých sa predkladajú informácie, do 25 osôb, má organizácia právo podávať správy na papieri. Ak je počet viac ako 25 osôb, je potrebné nahlásiť sa v elektronickej forme.

Daňové priznanie k dani z nehnuteľností

Platiteľmi tejto dane sú organizácie, ktoré majú vo svojich súvahách majetok. Postup a podmienky platenia dane z nehnuteľností a zálohových platieb stanovujú zakladajúce subjekty Ruskej federácie (článok 383 daňového poriadku Ruskej federácie).

Na konci prvého štvrťroka, šiestich mesiacov a deviatich mesiacov, musíte predložiť daňové výpočty pre daň z nehnuteľností a na konci roka - vyhlásenie. Subjekty Ruskej federácie môžu zároveň zrušiť predloženie daňových výpočtov, ale všetky organizácie, ktoré majú v súvahe dlhodobý majetok, musia predložiť ročné vyhlásenie (článok 379 daňového poriadku Ruskej federácie).

Vyhlásenie za rok sa musí podať do 30. marca nasledujúceho roka (článok 386 daňového poriadku Ruskej federácie).

Daňové výpočty pre daň z nehnuteľností sa predkladajú:

  • za prvý štvrťrok - do 30. apríla bežného roka;
  • za prvý polrok - do 30. júla bežného roka;
  • na 9 mesiacov roku 2016 - do 30. októbra bežného roka.

Daňové priznanie k preprave

Organizácie, ktoré majú zaregistrované vozidlá, podávajú vyhlásenie a platia daň (článok 357 daňového poriadku Ruskej federácie).

Postup a podmienky platenia dopravnej dane a zálohových platieb sú ustanovené zákonmi zakladajúcich subjektov Ruskej federácie. Dátum platby dane za daný rok zároveň nemôže byť stanovený skôr ako 1. február (odsek 1 článku 363 daňového poriadku Ruskej federácie).

Daňové priznanie sa podáva raz ročne najneskôr do 1. februára (článok 363.1 daňového poriadku Ruskej federácie).

Ak je počet zamestnancov vyšší ako 100 osôb, vyhlásenie musí byť podané v elektronickej forme (článok 3 článku 80 daňového poriadku Ruskej federácie).

Daňové priznanie k dani z pozemkov

Organizácie, ktoré majú pozemky uznané ako predmet zdaňovania (článok 388 daňového poriadku Ruskej federácie), predkladajú vyhlásenie a platia daň.

Postup a termíny platenia dane z pozemkov a preddavkov na ňu ustanovujú normatívne akty zastupiteľstiev obcí. Zároveň dátum platby dane za rok nemôže byť stanovený skôr ako 1. februára (článok 397 daňového poriadku Ruskej federácie).

Daňové priznanie sa podáva raz ročne najneskôr do 1. februára nasledujúceho vykazovacieho roka (článok 398 daňového poriadku Ruskej federácie).

Vyhlásenie sa podáva v papierovej podobe, ak je počet menší ako 100 osôb. V ostatných prípadoch musíte podať správu v elektronickej forme (článok 3 článku 80 daňového poriadku Ruskej federácie).

Informácie o priemernom počte zamestnancov

Informácie o priemernom počte zamestnancov sa musia predložiť Federálnej daňovej službe do 20. januára nasledujúceho (vykazovacieho) roka. Tento formulár sa podáva raz ročne (odsek 3, článok 80 daňového poriadku Ruskej federácie).

Finančné výkazy

Organizácie musia predkladať ročné finančné výkazy Federálnej daňovej službe a Rosstatu.

Ročná účtovná (finančná) závierka neziskovej organizácie pozostáva z účtovníctva súvaha, správa o zamýšľanom použití finančných prostriedkov a žiadosti k nim(Ustanovenie 2, článok 14 federálneho zákona zo dňa 06.12.2011 č. 402-FZ).

Ak nezisková organizácia vykonáva podnikateľskú činnosť (je potrebné, aby to stanovila jej zakladateľská listina), je potrebné predložiť aj správu o zamýšľanom použití finančných prostriedkov.

Termín dodania je 31. marec nasledujúceho roka (pododsek 5 ods. 1 článku 23 daňového poriadku Ruskej federácie, ods. 2 článku 18 federálneho zákona zo 6. decembra 2011 č. 402-FZ).

Účtovnú závierku môžete predložiť v papierovej alebo elektronickej podobe.

3. Vykazovanie dôchodkovému fondu

Formulár RSV-1

Všetky organizácie, ktoré majú zamestnancov, musia nahlásiť FIU výsledky za prvý štvrťrok, šesť mesiacov, deväť mesiacov a kalendárny rok vo formulári RSV-1. Ak priemerný počet zamestnancov presiahne 25 osôb, je potrebné hlásiť elektronicky. Rovnaké pravidlo platí pre novovytvorené alebo reorganizované spoločnosti (článok 10 článku 15 federálneho zákona č. 212-FZ z 24.07.2009).

Pre NPO na OSNO je potrebné podávať správy v nasledujúcich termínoch:

  • na rok - do 15. februára (na papieri), 20. februára (elektronicky) budúceho roka;
  • za prvý štvrťrok - do 15. mája (na papieri), 20. mája (elektronicky) bežného roka;
  • na pol roka - do 15. augusta (papierovo), 20. augusta (elektronicky) bežného roka;
  • na 9 mesiacov - do 15. novembra (papierovo), 20. novembra (elektronicky) bežného roka.

Ako vyplniť formulárhttp://www.pfrf.ru/strahovatelyam/for_employers/pred_ot/~2163

Formulár SZV-M

Od roku 2016 musia zamestnávatelia okrem RSV-1 mesačne (najneskôr do 10. dňa nasledujúceho mesiaca) predkladať hlásenia do PFR za zamestnancov aj na novom tlačive SZV-M (federálny zákon z 29. decembra 2015 č. 385-FZ).

3. Podávanie správ Fondu sociálneho poistenia

Formulár 4-FSS

Všetky organizácie, ktoré majú zamestnancov, musia podávať správy FSS na základe výsledkov za prvý štvrťrok, šesť mesiacov, deväť mesiacov a kalendárny rok. Ak priemerný počet zamestnancov presiahne 25 osôb, potom je potrebné hlásenie vo formulári 4-FSS podať v elektronickej forme. Rovnaké pravidlo platí pre novovytvorené alebo reorganizované spoločnosti (článok 10 článku 15 federálneho zákona č. 212-FZ z 24.07.2009).

Termíny podávania správ sú nasledovné:

  • za predchádzajúci rok - do 20. januára (na papieri), 25. januára (elektronicky) budúceho roka;
  • za prvý štvrťrok - do 20. apríla (na papieri), 25. apríla (elektronicky) bežného roka;
  • na pol roka - do 20. júla (papierovo), 25. júla (elektronicky) bežného roka;
  • na 9 mesiacov - do 20. októbra (papierovo), 25. októbra (elektronicky) bežného roka.

Potvrdenie hlavnej činnosti

Poistenec musí každoročne potvrdiť svoj druh činnosti (nariadenie Ministerstva zdravotníctva a sociálneho rozvoja Ruskej federácie z 31. januára 2006 č. 55).

  • vyhlásenie o potvrdení hlavného druhu hospodárskej činnosti;
  • osvedčenie potvrdzujúce hlavný druh hospodárskej činnosti;
  • kópiu vysvetlivky k súvahe za predchádzajúci rok (okrem poistencov – malých podnikateľov).

4. Podávanie správ Ministerstvu spravodlivosti Ruskej federácie

Legislatíva vymedzuje iné zloženie hlásenia pre:

  • verejné združenia
  • všetky ostatné mimovládne organizácie
  • NPO zaradené do registra neziskových organizácií, ktoré vykonávajú funkciu „zahraničného agenta“.

Verejné združenia (verejná organizácia, verejné hnutie).

Správa na formulári ОН0003

Na portáli ministerstva je zverejnená správa o objeme finančných prostriedkov a iného majetku, ktorý verejné združenie prijalo od medzinárodných a zahraničných organizácií, cudzincov a osôb bez štátnej príslušnosti, o účeloch ich vynaloženia alebo použitia a o ich skutočnom vynaložení alebo použití. súdnictva Ruska na internetovej adrese(www.minjust.ru).

Okrem toho je možné správu podať osobne (na základe plnej moci) alebo poslať poštou územnému orgánu Ministerstva spravodlivosti Ruska v mieste registrácie organizácie vo forme poštovej zásielky so zoznamom príloh. . Termín - do 15. apríla (po roku, za ktorý sa podáva správa).

Pokračovací list

Takýto list je možné predložiť osobne (na základe plnej moci) alebo zaslať poštou územnému orgánu Ministerstva spravodlivosti Ruska v mieste registrácie organizácie, termín nie je určený, ale takýto list je potrebné predložiť. ročne.

Všetky ostatné NPO (s výnimkou verejných združení)

Pre takéto neziskové organizácie existujú dve možnosti. Prvá možnosť je určená pre neziskové organizácie, ktoré majú aspoň jedno z kritérií:

  • zakladatelia (účastníci, členovia) sú cudzinci a (alebo) organizácie alebo osoby bez štátnej príslušnosti,
  • za predchádzajúci rok boli príjmy majetku a finančných prostriedkov z cudzích zdrojov,
  • za predchádzajúci rok príjem majetku a finančných prostriedkov neziskovými organizáciami (z akýchkoľvek zdrojov) presiahol tri milióny rubľov.

Takéto organizácie predkladajú správu vo forme ОН0001 (správa o činnosti neziskovej organizácie a o personálnom zaradení jej riadiacich orgánov) a podľa tlačiva ОН0002 (správa o vynaložení finančných prostriedkov neziskovou organizáciou a o používanie iného majetku vrátane majetku prijatého od medzinárodných a zahraničných organizácií, cudzích občanov a osôb bez štátnej príslušnosti). Správa je zverejnená na webovej stránke Ministerstva spravodlivosti Ruska na adrese:(http://unro.minjust.ru/) ... Termín - do 15. apríla nasledujúceho (vykazovacieho) roka.

Ak nezisková organizácia nespĺňa žiadne z vyššie uvedených kritérií, zverejní na webovej stránke Ministerstva spravodlivosti (http://unro.minjust.ru) žiadosť/správu o pokračovaní jej aktivít do 15. apríla nasledujúci (vykazovací) rok.

Existuje požiadavka, aby nadácie každoročne (presný dátum nebol stanovený) zverejňovali správy o využívaní svojho majetku. Zákon neustanovuje, akou formou má byť správa zverejnená, preto je možné ju vytlačiť ako brožúru alebo zverejniť v médiách a na svojej webovej stránke.

Charitatívna organizácia okrem toho predkladá Ministerstvu spravodlivosti Ruska správu o svojej činnosti, ktorá obsahuje informácie o:

  • finančné a ekonomické činnosti potvrdzujúce dodržiavanie požiadaviek zákona o nakladaní s majetkom a vynakladaní finančných prostriedkov charitatívnej organizácie;
  • personálne zloženie najvyššieho riadiaceho orgánu charitatívnej organizácie;
  • zloženie a obsah charitatívnych programov charitatívnej organizácie (zoznam a popis týchto programov);
  • obsah a výsledky činnosti charitatívnej organizácie; porušenia požiadaviek uvedeného zákona zistené v dôsledku kontrol vykonaných daňovými úradmi a prijaté opatrenia na ich odstránenie.

Výročná správa sa predkladá osobne (prostredníctvom zástupcu) alebo poštou územnému orgánu Ministerstva spravodlivosti Ruska najneskôr do 31. marca roku nasledujúceho po roku, za ktorý sa podáva správa.

Nezisková organizácia pôsobiaca ako zahraničný agent

Takáto organizácia poskytuje tieto správy:

  • správu o svojej činnosti, o personálnom zaradení riadiacich orgánov raz za pol roka, najneskôr do 15. dňa mesiaca nasledujúceho po uplynutí šiestich mesiacov (15. januára, 15. júla);
  • správu o účeloch vynaloženia peňažných prostriedkov a použitia iného majetku vrátane prijatého z cudzích zdrojov a o skutočnom vynaložení a použití peňažných prostriedkov a iného majetku prijatého z cudzích zdrojov štvrťročne najneskôr do 15. mesiac nasledujúci po skončení štvrťroka (15. januára, 15. apríla, 15. júla, 15. októbra);
  • správu audítora o výsledkoch auditu ročnej účtovnej (účtovnej) závierky každoročne najneskôr do 15. apríla roku nasledujúceho po roku, za ktorý sa podáva správa.

Nezisková organizácia (NPO), ako už názov napovedá, nie je komerčnou organizáciou, to znamená, že bola vytvorená s cieľom prijímať zisky a rozdeľovať ich medzi účastníkov. Pri vytváraní mimovládnych organizácií sa sledujú politické, sociálne, náboženské, vzdelávacie a vedecké, charitatívne ciele. Neziskové organizácie fungujú v rámci aktivít, ktoré vystihujú známy výraz: „nie len chlebom...“.

Organizácie sa zaoberajú realizáciou duchovných potrieb občanov, napríklad rozvojom masovej telesnej kultúry a športu, zdravotnou starostlivosťou, ochranou práv organizácií a občanov atď. Napriek tomu, že neziskové organizácie nevykonávajú komerčné aktivity (hoci môžu, ak to prispeje k dosiahnutiu cieľov stanovených pre organizáciu jej zakladateľmi), musia pravidelne podávať správy. Pozrime sa, aké hlásenia sú neziskové organizácie povinné predkladať ministerstvu spravodlivosti.

čas "H"

V roku 2019 nenastali žiadne zmeny v čase predkladania dokumentov o podávaní správ zo strany neziskových organizácií pre Ministerstvo spravodlivosti Ruska. Tento dátum je 15. apríla. NPO musia podávať správy o svojej činnosti na základe federálneho zákona „O nekomerčných činnostiach“ č. 7 z januára 1996.

Článok 32 tohto legislatívneho dokumentu stanovuje postup pri podávaní správy o činnosti organizácie daňovým, štatistickým úradom, zriaďovateľom a iným osobám v súlade so zákonnými dokumentmi organizácie a doterajšou legislatívou.

Regulačným orgánom sa poskytujú informácie o príjmoch a výdajoch finančných prostriedkov a iného majetku za uplynulé obdobie, o vedení organizácie a celkovej činnosti poddôstojníka.

Ide o vážnu vec a za neopatrný prístup k nej - predčasné poskytnutie alebo neposkytnutie uvedených informácií vôbec - sa ukladá primeraná administratívna pokuta (v súlade s článkom 19.7 Správneho poriadku Ruskej federácie).

Kde je potrebné podávať správy

Zostavené hlásenia dnes možno predložiť v dvoch verziách:

  1. Poštou. Hlásenie sa zasiela bežnou poštou adresovanou územným orgánom Ústredného úradu Ministerstva spravodlivosti Ruskej federácie. Pri odosielaní výkazu je potrebná príloha zoznamu dokladov.
  2. Zverejňovanie údajov o správe na internete o informačných zdrojoch Ministerstva spravodlivosti Ruska. Tieto zdroje sú dostupné prostredníctvom oficiálnych webových stránok regionálnych orgánov ministerstva spravodlivosti alebo prostredníctvom centrálnej oficiálnej webovej stránky ministerstva spravodlivosti – www.minjust.ru. Zverejňovanie správ o oficiálnych internetových zdrojoch je zabezpečené osobitným nariadením Ministerstva spravodlivosti SR, ktoré upravuje možnosť zverejňovania správ NPO o pokračovaní ich činnosti a správ o činnosti za uplynulé obdobie na internete.
  3. Existuje aj tretia možnosť – zasielanie dokladov o nahlásení a správ o pokračovaní činnosti elektronickou formou prostredníctvom e-mailu. Táto metóda je možná iba vtedy, ak existuje digitálny elektronický podpis oprávneného vedúceho organizácie.

Zloženie správ

Neziskové organizácie musia predkladať správy o svojej súčasnej činnosti za uplynulé vykazované obdobie v tomto zložení:

  • daňové priznanie. NPO, podobne ako iné organizácie, si môžu zvoliť svoj daňový režim. Buď využitím všeobecného daňového režimu, alebo uplatnením zjednodušeného daňového systému. V prvom prípade neziskové organizácie vypĺňajú výkaz o zisku a DPH. V prípade použitia STS poddôstojníka sa vypĺňa vyhlásenie na zaplatenie dane ustanovenej STS. Pre organizácie s nehnuteľnosťami v súvahe sa vyžaduje vyhlásenie o zaplatení dane z nehnuteľností;
  • finančné výkazy. Zloženie účtovnej závierky potrebné na predloženie účtovnej závierky je uvedené vo federálnom zákone o účtovníctve. Pre organizácie, ktoré nevykonávajú komerčnú činnosť, sa však poskytuje zjednodušený účtovný systém, ktorý obsahuje iba výkaz strát a ziskov, výkaz zamýšľaného použitia prijatých prostriedkov a súvahu. Zjednodušil sa aj počet správ: takúto správu je potrebné vypracovať len raz ročne;
  • štatistické vykazovanie. Neziskové organizácie, ktoré nevykonávajú komerčnú činnosť, okrem výkazu ziskov a strát a súvahy predkladajú údaje orgánom štátnej štatistiky. Na to sa používa špeciálny formulár vyvinutý pre neziskové organizácie na podávanie informácií - č. 1-NPO.

Okrem vyplnenia stanoveného formulára môže byť potrebné poskytnúť ďalšie informácie, ktoré požaduje štatistický úrad.

  1. Údaje do štátnych mimorozpočtových fondov. Poskytujú sa informácie o časovom rozlíšení a platení príspevkov do fondu zdravotného poistenia a dôchodkového fondu, ako aj informácie o personalizovanom účtovníctve.
  2. Špecializované spravodajstvo. Pre neziskové organizácie sa vzhľadom na špecifiká ich činnosti poskytujú špeciálne typy hlásení a predkladaných údajov. Organizácie, ktoré sa nezaoberajú komerčnou činnosťou, musia každoročne do 31. marca zaslať orgánu zodpovednému za účtovníctvo takýchto organizácií vyhlásenie o pokračovaní činnosti v nasledujúcom roku. Informácie zahŕňajú údaje o aktuálnom umiestnení riadiaceho orgánu, informácie o vedúcich organizácie.


Odporúča sa prečítať