法人の預金はどの口座に記録されますか? 会計上、預金を現金同等物として会計処理する。預金の開閉時の会計仕訳

法人の預金に対する利息は金融投資の一部として示されなければなりません。ただし、利息が表示される順序は所得の計算条件によって異なります。預金の利息を反映するためにどのようなエントリが使用されますか?

親愛なる読者の皆様！この記事では、法的問題を解決するための典型的な方法について説明していますが、それぞれのケースは個別です。その方法を知りたい場合は、 あなたの問題を正確に解決します- コンサルタントに連絡してください:

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しかし、ただお金を貯めておくだけでは経済的に儲かるのではなく、お金が働いて利益を生む必要があります。したがって、多くの経済主体が銀行預金を開設しています。

同時に、預金の利益の会計処理の問題も関連します。会計で預金の利息収入を表示するにはどのような仕訳が使用されますか?

知っておくべきこと

会計において銀行預金や受取利息を表示するための基礎となる主な書類ベースです。

契約および取引のその他の法的側面の正確性を検証することは、法律サービスの特権です。会計士は、預金の会計表示に影響を与える契約条件のみに関心があります。

会計士は、契約書の次のような条件に関心があります。

預入期間	預金口座が開設される期間によって、金融投資が短期か長期かが決まります。
補充の可能性	預金が補充されると、経営者は補充を目的とした預金口座への送金スケジュールを承認します。資金移動取引は記録する必要がある
契約の早期終了	一部の預金については、中途引き出しの場合、金利が下方修正されます。これには資格情報の調整が必要です
利息支払いルール	発生利息は定期的に、または預金の終了時に支払うことができます
利息計算手順	利息は別の口座に送金することも、元金と合算することもできます。

基本概念

預金は、追加の利益を受け取るために開設される銀行預金です。この場合、預金者は特別な銀行口座を開設し、そこに希望の金額を補充します。

銀行はこれらの資金を運転資金として使用し、お金の使用額に対して利子を請求します。預金利益は未払い利息から形成されます。

会計には、経済主体の資金によるすべての取引の表示が含まれます。また、業務の進捗だけでなく、それに関わる全ての収益・費用を反映する必要があります。

預金の利息は、対象者の投資からの利益を表します。したがって、預金に対する利息を受け取った場合は、それを口座に反映する必要があります。

利息を反映する場合、基本的な会計原則の 1 つである発生主義を考慮することが重要です。それによると、取引は支払い時ではなく発生時に記録され、取引の期間に割り当てられます。

この原則は次の原則に分類できます。

どのような目的で行われるのでしょうか？

利息を得るために投資された金額は、財務的性質の投資として認識されます。配置時には、この投資は初期ボリュームで表示されます。

預金として保持されている資金は、借方口座に表示される場合があります。

会計書類における未払利息の表示は、企業が受け取った利益を正確に決定するために必要です。

ここには、預金の開設に基づいて資金を受け取った当事者（銀行）が、契約に指定された方法で未払い利息とともに預金額を返還することを約束すると記載されています。

法的根拠

これらの基準を考慮すると、有効期間が報告期間の期間を超える預金の利子は、対応する報告期間の終了時に納税者の利益に均等に課税するために、所得に考慮されなければなりません。

預金利息の会計処理

銀行預金の利息は、月次のその他の収入に含めて会計処理します。

会計上の預金の反映は、次のタイプの取引によって形成されます。

預金金利の表示の違いを会計目的別に説明します。課税標準を計算する際には、利益を上げたという事実自体が重要であるため、報告期間の終了時に預金に発生したすべての利息が会計に反映されます。

会計は財務状況を現実的に反映するために行われます。したがって、事業体が実際に受け取る預金に利息を反映させる必要がある。

金額の計算

以下のような状況では、収入が会計に含まれると規定されています。

預金契約に報告期間終了時の利息の発生が規定されていない場合、組織にとって経済的利益が増大するという確信はありません。

この場合、金利手数料の金額が変更される可能性があることを考慮する必要があります。この組織は、デポジットに対する支払い額を正確に決定できないことが判明しました。

これは、利息が実際に受け取られたときにのみ、契約の満了または終了時にのみ考慮できることを意味します。

毎月発生する預金の利息は、組織のその他の収入に含まれます。これらは、預金契約の満了まで毎月会計に反映されます。

組織の収入に関する規則によると、次のようになります。

企業の一般事業費には、生産には関係しないものの、事業活動を管理するために必要な費用が含まれます。

つまり、口座 26 への預金の振替を表示できることがわかります。預金取引の会計処理では、預金資金は費用として認識されません。

銀行預金に預けられた金額は、預金資金が預金者に返還されるときに収入とみなされないのと同様に、税務上納税者の経費として認識されません。

したがって、一般事業費の勘定科目 26 を使用することは不適切です。預金取引の会計処理では、受取利息のみが利益として認識されます。

1Cの反省

1C プログラムでは、銀行預金を非常に簡単に考慮することができます。会計に従って銀行を転記するにはどうすればよいですか? 1Cでは、金融の動きとして預金取引が通常の銀行取引として表示されます。

別の事業体の当座預金口座への実際の送金と会計仕訳の作成には、「当座預金口座からの償却」と呼ばれる文書の実行が伴います。

文書は自分で作成することも、「Client-Bank」システムセクションからダウンロードすることもできます。その中の借方口座は 55.03 と表示されます。預金に送金すると、転記 Dt 55.03 Kt 51 が表示されます。

預金（当初金額）が預金者の口座に返還されると、1Cで書類用紙「口座への領収書」が作成されます。アカウントは同じように表示されます - 55.03。

デポジット金額の返還時の転記は、デポジットに逆入金されます (Dt 51 Kt 55.03)。 1C で未払い利息の金額を表示するには、「口座への領収書」という文書も使用されます。

操作タイプは「その他」を選択します。しかし同時に「決済口座」は91.01と表示されます。その結果、未払い利息は Dt 51 Kt 91.01 と表示されます。

新たなニュアンス

預金契約が途中で終了した場合、銀行は未払い利息の額を別の低い金利で再計算します。

契約で預金期間の満了時に利息が発生することが規定されている場合、全期間の利息が再計算され、より少ない金額が支払われます。

預金とは、契約条件に基づいて、顧客の当座預金口座にある資金を一時的に銀行に送金することです。これは企業が銀行に提供する借入資金の一種です。

商業活動に従事するあらゆる組織は、預金への資金の移動、つまり資金の使用に対する利息の受け取りによって表現される利益を提供します。この記事では、預金がどの口座に計上され、預金が貸借対照表にどのように反映されるかを明確に見てみましょう。

預金口座

現在の会計制度では、預金の会計処理に矛盾がある。預金資金の会計処理には 2 つのオプションがあり、アカウントで考慮されます。

55.03 「預金口座」;
58.03 「融資が提供される。」

現在の勘定科目表によれば、預金資金を記録するために別の口座が割り当てられており、それは55.03と呼ばれています。

ただし、預金は利息の形で物質的な利益を受け取るために組織（企業）によって開設されるため、アカウント58.03で考慮することをお勧めします。

資金が当座預金口座から預金口座に転送され、会計仕訳が生成されます。

借方勘定 55.03 「預金口座」および口座クレジット。 51「当座預金口座」。

預金の貸借対照表への反映

期間中に預金口座が開設された場合:

12 か月を超える場合、投資は貸借対照表の最初の (I) セクション「金融投資」行の「非流動資産」で考慮される必要があります。
12 か月未満の場合、投資は貸借対照表の 2 番目 (II) セクション「流動資産」の「金融投資 (現金同等物を除く)」の行でも考慮される必要があります。

この状況は口座 58.03 に関連して上記に書かれていますが、口座 55.03 に関しては、「現金および現金同等物」行のデコードに対する「預金口座」行の 2 番目の (II) セクション「流動資産」に示されています。

会計方法の選択、つまり組織が預金資金をどの会計口座で会計処理するかは、会社の会計方針に記載されている内容によって異なります。つまり、監査人や規制当局（税務当局や統計当局）からの質問がないよう、この点を組織の会計方針に統合する必要があります。

預金利息の反映

預金口座の開設に関する契約に基づいて支払うべき利息は、組織の口座への受領の事実に関係なく、完了した報告期間ごとに会計口座に発生します。

未払利息は、勘定科目 76.09「さまざまな債務者および債権者とのその他の和解」に記録されます。

利息は各暦月の末日とその締め日に発生しますが、会計仕訳は口座に生成されます。

借方勘定 76.09とクレジットアカウント。 91.01「その他の収入」。

未払い利息の支払いは会計仕訳に反映されます。

借方勘定 51 「当座預金口座」と信用口座。 76.09。

契約条件を注意深く読み、会計口座へのこの反映は単利の計算時に発生することを覚えておいてください。

複利の計算に関しては、次のことが可能です。

各月の資産計上の結果に基づいて金融投資の価値が増加し、それに応じて会計仕訳が生成されます。

借方勘定 58.03とクレジットアカウント。 91.01

これらのエントリは、入金金額がアカウント 58.03 に反映されている場合に発生します。したがって、利息の額は貸借対照表の「金融投資」という用語に反映されます。

これらは企業の収入として会計口座に反映され、それに応じて会計仕訳が生成されます。

借方勘定 76.09とクレジットアカウント。 91.01

これらのエントリは、入金金額がアカウント 55.03 に反映されている場合に発生します。したがって、利息の金額は、貸借対照表の最終条件「売掛金」の「その他の債務者および債権者」の行に反映されます。

さまざまな入金状況

実際には、次のような状況が発生することがあります。

預金口座は早期に閉鎖されます。
銀行業務を行うための銀行のライセンスが取り消されたため、この状況では銀行は清算されます。

このような場合、会計仕訳を正確かつ期限内に反映する必要があります。

法的な観点から、銀行預金について説明します。その規則は、ロシア連邦の同名の民法第44章によって確立されています。

会計規制の枠組みにおける預金の会計処理に関しては、よく知られた矛盾があります。勘定科目表の適用に関する指示（以下、勘定科目表という）によれば、預金の存在と移動は、勘定科目 55「銀行の特別口座」のサブ勘定科目 55.3「預金口座」で考慮されます。一方、PBU 19/02「金融投資の会計処理」の第 3 項によれば、信用機関への預金は金融投資として分類されます。

ただし、IPPS は特別口座 58「金融投資」の銀行預金を直接考慮することを規定していないため、これ以上理論的推論を行うことなく、口座 55.03「預金口座」を使用して預金を記録します。同時に、代わりに口座 58 を使用することも可能です。これは、1C Accounting での銀行預金取引の処理手順に大きな影響を与えません。一般に、組織内の預金を会計処理する具体的な方法は、会計方針によって確立されます。

1C 8.3 会計での入金

次のようなビジネス状況を想定してみましょう。

2016/01/25 私たちの組織は銀行預金契約を締結し、その預金口座に 1,000,000 ルーブルを入金しました。 6 か月間、年率 12% です。この契約では、毎月の発生と利息の支払いが規定されています。

したがって、この例では、投稿が関係します。

借方 55.03 - 貸方 51: 組織から預金への資金の移動。
借方 51 - 貸方 55.03: 前のものへの逆仕訳、つまり銀行による投資資金の返還。

注: 預金が外貨で開設される場合、口座 52「通貨口座」は金融投資を会計処理するための口座に対応します。

借方 76 - 貸方 91.1: 預金に対する受取利息の発生。
借方 51 - 貸方 76: 預金に対する利息の支払い。

この例では、Enterprise Accounting 構成、エディション 3.0 (3.0.43.241) に基づくデモベースを使用します。

1C 8.3 における預金への資金の移動

1C Accounting 3.0 で組織の当座預金口座から銀行預金へ資金を移動するトランザクションを形式化するには、文書「」が使用されます。これを作成するには、銀行現金部門 - コマンドグループ銀行 - 銀行取引明細書コマンドの銀行取引明細書仕訳帳に目を向けましょう。

この仕訳帳のフォームの上部には、銀行書類の手動入力 (入金と消込) および自動入力 (アップロード - 銀行との書類の交換処理の開始) のためのボタンがあります。

現在のアカウントからの償却ドキュメントを手動で作成してみましょう。したがって、「消込」ボタンをクリックすると、新しい文書フォームが開き、必要な詳細をすべて入力する必要があります。

まず、適切な操作タイプを選択する必要があります。この場合、それは「その他の消込」です。
次に、基本的な標準の詳細に加えて、借方口座 (55.03) が示され、対応する分析も銀行口座の形式で入力されます。
同時に、特定の金融取引ごとに SDDS の種類を示す必要性は、会計規制の枠組みに従って組織によって確立されます。

出力には、預金への資金の移動を反映した予想される転記が表示されます ([移動の表示] ボタン)。

1C 8.3 における預金利息の発生と受け取り

会計上、PBU 9/99 の第 7 項に従って、預金利息はその他の収益として認識されます。税務会計では、預金利息は営業外収益として分類され（ロシア連邦税法第 250 条第 6 項）、収益に関係なく、毎月末に受け取ったものとして認識され、対応する収益に含まれます。支払い日（ロシア連邦税法第 271 条第 6 項）。したがって、この一般的なケースでは、これら 2 つのタイプの会計処理の間で預金金利の反映に矛盾はありません。

ただし、銀行預金の金額が 2016 年 1 月 25 日に銀行によって受領されたことが条件となります。 2016 年 6 月 24 日に銀行から返還された場合、月ごとの未払い利息の配分は次のように計算されます。

1C Enterprise Accounting 8.3 プログラムへの銀行預金の利息計算操作の登録は、特別な文書操作を使用して実行されます。その作成は、対応するリストから行われます。セクション操作 - コマンドのグループアカウンティング - コマンド手動で入力された操作:

文書のヘッダー (上部の表以外の部分) には、トランザクション (複数ある場合) の一般的な詳細が入力されます。

ドキュメントの表部分にトランザクションを追加するには:

「追加」ボタンをクリックします。
必要な借方口座と貸方口座、およびその分析を入力します。
金額を記載しております。 1C 8.3 でこのフィールドに入力すると、文書ヘッダーの詳細「取引金額」が自動的に入力されます。フィールドの値が変更されるか、新しい行が追加されると、「取引金額」属性が自動的に再計算されます。

ドキュメント「1C 8.3 の操作」では、会計エントリが直接生成されます。

次に、1C Accounting 3.0 (8.3) では、銀行による預金に対する利息の実際の支払いを考慮する必要があります。当座預金口座への受領書はこの目的に適しています。 [銀行取引明細書の仕訳帳の受領] ボタンをクリックして作成し (そこにアクセスする方法については上記を参照)、開いた新しい文書フォームの詳細を入力します。

まず、適切な操作の種類を選択する必要があります。この場合、「その他の受信」が適切です。
さらに、基本的な標準の詳細に加えて、ローン口座-76.03が表示されます。
対応する分析も、取引先、契約、およびキャッシュフロー項目の形式で入力されます。同時に、特定の金融取引ごとに SDDS の種類を示す必要性は、会計規制の枠組みに従って組織によって確立されます。

出力には、当座預金への入金に対する利息の受け取りを反映した予想される転記が表示されます。

預金に対する見越および利息の上記の操作は、契約スケジュールに従って、1C 8.3 Accounting 3.0 プログラムで毎月実行する必要があります。

1C 8.3 におけるデポジットの返還

したがって、銀行預金契約の期間の終了時に、銀行は預金口座から組織の当座預金口座に資金を移し、つまり、預けられたお金を返しました。

この操作は、前述した当座預金口座への入金という文書を使用してこの事実を確認する銀行取引明細書に基づいて、1C Accounting 3.0 で形式化されています。

操作の種類を示しますその他の受信;
ローン口座 – 55.03;
次に、会計アカウントに必要な分析を入力します。

文書の結果:

1C 8.3 プログラムで検証用のレポートを生成します: 口座 55.03 および 76 の預金決済期間および月次間隔の売上高貸借対照表:

ついに…

ご覧のとおり、1C Enterprise 8.3 プラットフォーム上の Enterprise Accounting 3.0 構成は、会計士が預金契約に基づく取引の記録を簡単かつ正確に保持するのに役立ちます。もちろん、このプログラムの助けを借りて、たとえば、外貨での会計、

組織は資金を預けます（構造的二通貨預金）。配置手順は次のとおりです。組織はルーブルを当座預金口座から銀行口座に移し、預金は先物レートでスイスフランで預けられます。払い戻しはルーブルで行われます（金額 = 配置金額）。これらの取引をどのように会計に反映させるのでしょうか？

次のエントリを使用して、二通貨預金の操作を反映します。

借方 55-3 貸方 51– 資金は特別な預金口座に送金されます。

借方 51 貸方 55-3– 銀行は預金資金を組織の当座預金口座に戻します。

預金は金融投資として認識されるため、勘定科目 58「金融投資」で会計処理することもできます。組織は、会計方針で預金の移動を会計処理する方法を確立します。

銀行によって組織の当座預金口座に入金された預金資金のルーブル評価が入金金額と異なる場合、組織は為替レートの差を経験します。その他の費用にはマイナスの為替差額を、その他の収益にはプラスの為替差額を含めます。

理論的根拠

1. 推薦文より
オレグ・ザ・グッド、ロシア財務省租税関税政策局組織利益課税部長
特別銀行口座での会計取引をどのように形式化し、実行し、反映するか

預金口座

組織に利用可能な資金があり、それを銀行に預けることで収入を得ようとする場合、その組織のために特別な預金口座が開設され、銀行はそれに毎月利子を付けます。銀行は、以下を規定する銀行預金契約（ロシア連邦民法第2条）に基づいてそのような口座を開設します。

預金の種類;
入金または預金に送金される金額。
預金口座維持手数料の額
貯蔵寿命;
当事者の責任。
契約の終了条件。
当事者が合意したその他の条件。

預金期間が終了すると、銀行は特別口座から組織の当座預金口座に資金を返金します。

会計では、預金のお金の動きは勘定科目55-3「銀行の預金口座」に反映されます。

以下を投稿して、預金への資金移動を反映します。

借方 55-3 貸方 51 (52)
– 資金は特別な預金口座に送金されます。

銀行から預金額が返金されたら逆仕訳します。

預金の利息を計算して支払うときは、会計に次の記入を行います。

借方 76 貸方 91-1
– 預金に対して発生した利息。

借方 51 貸方 76
– 預金の利息は当座預金口座に入金されます。

銀行預金契約は、預金資金の保管期間の満了時に預金の利息全額を支払うことを規定する場合があります。この場合、利息はお金の保管期間全体にわたって預金口座に蓄積され、その後銀行はそれを組織の決済（通貨）口座に転送します。このような取引を次のエントリで会計に反映します。

借方 55-3 貸方 76
– 預金の利息は預金口座に入金されます。

借方 51 (52) 貸方 55-3
– 預金の利息は、現在の（通貨）口座に入金されます。

口座 55-3「預金口座」の分析会計は、預金ごとに個別に管理されます。

預金は金融投資として認識されるため（PBU 19/02 の第 3 項）、勘定科目 58「金融投資」で会計処理できます。組織は、会計方針で預金の移動を会計処理する方法を確立します。

2.参考記事：会計・税務会計における為替レートの差異の事例

資産の種類（負債）	コース変更	会計			税務会計
		差異発生日	違いの種類	会計への反映	差異発生日	違いの種類	会計への反映
レジでの外貨現金、銀行口座（預金）	為替レートが上がった	報告期間の最終日、または現金窓口（銀行口座、預金）でのキャッシュフローの日付 (第 7 条 PBU 3/2006)	コースワーク (PBU 3/2006 の第 4 項、第 3 項、第 11 項)	借方 50 (52, 55) クレジット 91-1 (PBU 3/2006 第 13 条)	月末または現金（銀行口座、預金）での資金の所有権の移転（ロシア連邦税法第271条第4項第7項、第272条第7項第6項）	コースワーク

預金または銀行預金は、利息の形で収入を受け取る目的で銀行またはその他の金融機関に一時的に預けられる金額です。預金は銀行またはその他の信用機関の預金者に対する負債であり、返還の対象となります。

預金の会計に反映される書類が「銀行預金契約書」です。（取引を会計に正確に反映するために）契約における預金の種類、資金を置く期間、見越率と利息の計算、および資金を置くための契約の早期終了の条件には特に注意を払う必要があります。デポジット。

1C で預金の配置を反映するには 2 つの方法があります。会計: 抽出をダウンロードする方法と、文書を手動で入力する方法。

1C: Accounting 8.3 プログラムに資金の預け入れと、契約の早期終了による預金に対する利息の発生を反映する方法の例を見てみましょう。

例

LLC「Trading House "Complex"」という組織は、2017 年 4 月 5 日に信用機関に資金を預けました: 5,000,000.00 ルーブル、年率 8%、1 年間。利息は契約期間終了時に支払われます。契約が中途終了した場合、利息は年率 2.5% で再計算されます。

会計では、預金は金融投資として認識されます。金融投資は、預金に入金された資金の額に等しい元の原価で会計処理されます。

入金金額を記録するには、サブアカウント 55.03 (入金口座) を選択しました。

預金への資金の移動は、1C: Accounting 8.3 プログラムに反映されます。

次の場所に移動して、「当座預金口座からの償却」という文書を作成します。 「銀行および現金窓口/銀行取引明細書/損金処理」。

受取人 – 「預金資金を送金する金融機関」を示します。
金額: この例では、5,000,000.00 ルーブルです。
「その他」の形式の契約および対応する決済通貨。
DDS 記事 – 「入金の配置」記事を選択します。
決済口座 - サブ口座 55.03 (預金口座) を示します。
支払い目的フィールドには、どのような契約に基づいて資金を送金するのかを示します。
「銀行取引明細書で確認済み」チェックボックスをオンにします。
「スワイプして閉じる」をクリックします。

4月分の利息を計算する操作をプログラムに反映させる必要があります。さあ行こう 操作/手動で入力した操作/作成/文書タイプの選択 - 「操作」

「開始日」 – 2017 年 5 月 1 日の取引会計日を示します。
「取引金額」 – 2017 年 4 月に発生した利息の金額を示します。式を使用して計算されます。 RUB 28,493.15 = ((5,000,000* 8%)/365)*26 (契約に基づく 8% のレート、年間 365 日) 、26 4 月の日数）。

書類の表部分に「銀行利息計算のための取引」を記載する必要があります。

テーブルセクションの「追加」をクリックします。

「Subconto 2Dt」 - 「取引相手」ディレクトリから「PJSC Sberbank」を選択します。
「Subconto 3Dt」 – 預金契約「55」を選択します。
「クレジット」 – アカウント 91.01「その他の収入」を選択します。
「サブコント Kt2」 – DDS の記事「受取利息 (支払済み)。
記録して閉じます。

次に、5 月の別文書に記載されているように、プログラムに対する利息も発生します。その額は次のとおりです: 33,972.60 ルーブル = ((5,000,000 * 8%)/365)*31 (契約上の 8% レート、365 ルーブル)年間の日数、5 月の日数は 31 日）。

そして 6 月の場合: 32,876.71 ルーブル =((5,000,000 * 8%)/365)*31 (8% は契約上のレート、365 は年間の日数、30 は 6 月の日数)。

2017 年 7 月 3 日、組織 LLC「商社「コンプレックス」」は、信用機関との預金委託契約を予定より前倒しで終了しました。この操作を 1C: Accounting 8.3 プログラムに反映するには、マニュアルモードで文書「当座預金への入金」を作成し、

「契約」 – 「その他」ビューと対応する支払い通貨で選択します。
DDS 項目 - 「デポジットの返還」を示します。
決済口座 – サブ口座 55.03 (預金口座) を選択します。
1C（そのリターン）に入金してクローズします。

同機構が預託契約を前倒しで終了したため、利息額を減額して再計算し、プログラムに反映させる必要がある。

このために私たちは行きます 操作/手動で入力した操作/作成 - ドキュメントタイプ「操作」を選択します。

「開始日」 – 2017 年 7 月 3 日の取引会計日を示します。
「コンテンツ」 – 当社は業務の内容を指定します。
「取引金額」 – 2017 年 4 月、5 月、6 月、7 月に発生した利息の金額を示します。金額は次の式を使用して計算されます: RUB 30,479.45 = ((5,000,000* 2.5%)/365)*(26+31+30+2) ここで、(協定に基づく 2.5% の引き下げ金利、年間 365 日、 4月は26日、5月は31日、6月は30日、7月は2日）。

「テーブルセクションに追加」ボタンをクリックします。

文書の表部分に記入します。

「借方」 - サブ口座 76.09 「さまざまな債務者および債権者とのその他の和解」を選択します。
「取引相手」ディレクトリから「Subconto 2Dt」を選択し、「PJSC Sberbank」を選択します。
「Subconto 3Dt」 – 預金契約「55」を選択します。
「Subconto 4Dt」 – 取引相手との和解のための文書を示します。この例では、これは「2017 年 4 月 5 日付けの当座預金口座 0000-000001 からの償却」です。
「クレジット」、アカウント 91.01「その他の収入」を選択します。
「Subconto Kt2」 – DDS 記事「受取利息 (支払済み)」;
記録して閉じます。