フォーム 2 その年の個人所得税の形式

この記事では、2-NDFL 証明書フォームをダウンロードできます。このフォームに記入するサンプルは、記事の最後からダウンロードできます。そこには、雇用主が従業員の 2013 年の個人所得税報告書を記入する際に関連する 2-NDFL フォームもあります。 2010 年 11 月 17 日付けロシア連邦税務局命令 No. 7-3/611@ によって承認された 2-NDFL 証明書をダウンロードできます (2013 年 11 月 14 日付ロシア連邦税務局命令 No. 7-3/611@ により修正) ММВ-7-3/501@) は、記事の最後にあるリンクを使用してください。

証明書フォーム 2-NDFL 2013 には次のセクションが含まれます。

雇用主の詳細 (名前と詳細);
証明書が発行される個人のデータ。
13％の税率で課税される所得金額（月ごと）。
その他の標準的な税額控除のコードと範囲。
所得、控除、税金の合計額。

働く人は誰でも、勤務先の企業または組織の会計部門から 3 日以内に 2-NDFL 証明書を取得できます。この書類には管理者の署名と押印が必要です。

2-NDFL記入例

報告（税務調査局への提出）のために、企業または組織の各従業員に対して証明書 2-NDFL が年に 1 回記入されます。提出期限は報告年の翌年の4月1日です。税務当局に提出するための 2-NDFL 2013 の記入例は、以下からダウンロードできます。

ほとんどの企業や組織は、この種の報告を電子的に提出します。例外は小規模企業 (従業員 10 人未満) であり、これらの証明書を手動で入力できます。 2-NDFL 証明書のすべての金額 (税金を除く) はルーブルとコペイカで表示する必要があります。税額は最も近いルーブルに四捨五入されます。

2-NDFL フォームでは、個人所得の登録を追加で完了することで、すべての税率を反映できます。

重要！この文書を修正することはできません。記入する会計士が間違いを犯した場合は、別のフォームに記入する必要があります。

ドキュメントのヘッダーには、注意すべき 2 行があります。

記号 - 数字「1」（証明書の定期提出）または数字「2」（税金は源泉徴収できません）。
連邦税務局コード - 税務調査局の支店の番号。最初の 2 桁は地域コード、2 桁目は支店番号です。

充填手順

完成したサンプル 2-NDFL は記事の下部からダウンロードできますが、ここでは、このフォームに記入する方法と注意すべき点を説明します。

文書の最初の行は、報告年、文書番号、登録日です。

2-NDFL の最初のセクションに記入します。

雇用主が法人の場合は TIN/KPP、雇用主が個人の場合は TIN のみ。
法人の名前または個々の雇用主のフルネーム。
分類コード OKTMO、修正後の新しい形式 2-NDFL。 2013 年 11 月 14 日付のロシア連邦税務局命令には、すでにこの新しいコードが含まれています。
電話番号。

2-NDFL の 2 番目のセクションに記入します。

証明書が記入される個人の TIN。
納税者の姓、名前、父称。
「納税者のステータス」欄 - ロシア連邦の居住者には番号「1」、非居住者には番号「2」、高度な資格を持つ専門家として認められた非居住者には番号「3」を入力します。
生まれた日、月、年の数字。
「市民権」列には、納税者が国民である国のコードが表示されます（たとえば、ロシア国民の場合は 643）。
「文書コード」列には、パスポートコードが最も多く表示されます - 21 (ただし、別の文書がある場合もあります)。
次に、パスポートのシリーズと番号を入力します。
「住所」 – 納税者の居住地。
「居住国の住所」欄は、非居住者である従業員の場合のみ記入してください。

2-NDFL の 3 番目のセクションに記入します。

このセクションは表としてフォーマットされています。個人所得税を支払う必要があるすべての収入を示す必要があります。フォームの 3 番目のセクションは、次のそれぞれについて個別に入力します。

「月」列は、納税者が課税所得を受け取った報告年の月のみを示します。
「所得コード」列には、たとえば2000（給与）と書かれます。
「収入金額」欄（この値は控除なしで表示する必要があります。別の欄が割り当てられています）。
「控除コード」;
「控除額」（専門家）。

第 4 セクションでは「税額控除」というタイトルの証明書には、報告期間の社会税、標準税、または固定資産税の控除に起因する可能性のあるすべての金額が記載されている必要があります。さらに、控除コードもマークする必要があります。

財産控除がある場合は、財産控除の権利を確認する通知の番号、通知が発行された日付、およびこの文書を発行した税務調査局のコードを示す必要があります。

2-NDFL 証明書の 5 番目のセクションに記入します。

このセクションでは、報告年のすべての所得と税金の金額を指定する必要があります。

総所得（控除なし）。
控除後の所得金額。
個人所得税の計算額。
源泉徴収された所得税。
所得税はすでに予算に移管されている。
列 5.6 は、未払税額を超える金額を源泉徴収した人に記入されます。
納税者からまだ源泉徴収されていない金額（個人所得税債務）を示します。

多くの人にとって、収入を確認する最もよく知られた書類は 2-NDFL 証明書です。銀行では融資を受ける際に必要になったり、一部の官公庁では収入確認が必要になったりすることがあります。同時に、個人の起業家が注意を払うべき機能がたくさんあります。さらに、2013年から2014年にかけて、詰め物にいくつかの変更がありましたが、それらは軽微でした。それでも、それらを考慮に入れる必要があり、それらについて知っておく必要があります。

Form 2-NDFL は、一定期間の個人の収入に関する情報を提示するために承認されたフォームです。デフォルトでは、この証明書は、個人が税務署から支払いを受け取った報告年の各月に発行されます。 2-NDFL レポートは、各個人に対して年に 1 回提出されます。さらに、この証明書は従業員の要求に応じて無制限に何度でも発行できます。

2-NDFL 証明書フォームは関連する規制文書によって承認されており、法的形式に関係なく、すべての雇用主に共通です。この証明書を記入するときは、その関連性に注意する必要があります。つい最近、新しい形式の 2-NDFL 証明書が承認されましたが、これには以前に使用されていた形式と多くの違いが含まれています。現在、古い形式の証明書は無効であり、ほとんどの場合受け入れられません。したがって、2013 年の 2-NDFL 証明書の形式は、以前に作成されたこのレポートとは異なります。

ここで、通常の OKATO コードの代わりに、新しい OKTMO コードを設定する必要があります (2013 年 11 月 14 日付のロシア連邦税務局の命令に従って変更されました)。 2014 年以降、2013 年 6 月 14 日付けのロスタンダール命令第 159 号に従って、2-NDFL 証明書の OKATO コードは新しい全ロシア地方自治体分類局 (OKTMO) のコードに置き換えられました。地方自治体の全ロシア分類子 OK 033-2013 の採用と実施について。

2-NDFL が必要になるのはどのような場合ですか?

上で述べたように、2-NDFL 収入証明書はさまざまな状況で必要となります。さらに、それらは 2 つのグループに分けることができます。まず、2-NDFL レポートが雇用主によって直接提出される場合。ここでの状況は 1 つだけであり、ロシア連邦税法に直接記載されています。税務職員は年に 1 回、現金支払いが行われ個人所得税が源泉徴収されたすべての個人についてこれらの報告書を提出する義務があります。この場合の 2-NDFL の提出期限は、報告年の翌年の 4 月 30 日です。

第二に、この証明書は従業員が自分の目的で提示することができます。たとえば、ローンには 2-NDFL 証明書が必要になることがよくあります。この場合、雇用主は証明書を発行する義務があるだけであり、その提示は従業員の独立した事項となります。起業家には、2-NDFL証明書の申請書を書いた従業員を拒否する権利はないことに留意する必要があります。この申請書はいかなる形式でも作成され、申請者はこの証明書を受け取る理由を示すことはできません。また、雇用主には、2-NDFL 証明書が必要な理由を明確にしたり、この理由で証明書の発行を拒否したりする権利はありません。

2-NDFL証明書取得の特徴

この証明書は、従業員と雇用主との正式な労働関係があり、それが関連する契約によって確認されている場合にのみ、雇用主によって発行されます。しかし、生活の現実は、多くの場合、国民は正式な勤務先を持たなかったり、そこで必要な証明書を取得できないことが多く、例えば、公的収入の多さから多額のローンを組むことができない。

この場合、多くの人はそのような書類の作成を専門とする会社の助けを借ります。たとえば、2-NDFL 証明書をオンラインで注文できます。この場合、あなたのデータを示すだけでなく、証明書に反映されるべき希望の給与額を示すだけで十分です。ちなみに、2-NDFL証明書の費用に最も影響を与えるのは収入額です。
また、緊急性、お住まいの地域、年齢などによって費用が変動する場合がございます。このような証明書の使用には非常に疑問がありますが、2-NDFL証明書の検証は情報を開示する権利を持たない税務当局によってのみ可能であるため、融資を受けるにはほとんどの場合十分です。ただし、一部の信用機関は別のルートをとり、雇用と収入を確認する他の書類の提示を求めます。ただし、証明書発行を専門とする会社は、確認付きの 2-NDFL 証明書を発行することでこの問題も解決します。ただし、そのような証明書、またはサービスにはもう少し費用がかかります。

現在の法律では、雇用主による 2-NDFL 証明書の発行手順は規制されていないことに注意してください。また、雇用主が発行した証明書の枚数を確認する仕組みもなく、偽造文書の使用が可能となっている。 Form 2-NDFL は多くのサイトからダウンロードでき、さらに、多くのサイトではこのフォームにサイト上で直接入力できます。一方で、起業家にとって、この機会は多くの場合非常に役立ちます; スタッフが少なく、特別なソフトウェアを持っていない場合、このような記入は時間を大幅に節約します。一方で、この状況は、起業家または法人のスタンプとデータを見つけるだけで、ほぼ誰でも Form 2-NDFL で報告書を作成できるという事実につながります。しかし、この問題は、債務超過に悩まされることが多い議員や銀行にとってより起こりやすい問題です。実際には、個人の起業家にも 2-NDFL 証明書が必要になることが多く、ちょっとしたトリックに頼らざるを得ません。起業家は自分自身のために別の形式の収入報告書、つまり 3-NDFL を提出することを思い出してください。

従業員への証明書の発行に関しては、2-NDFL証明書の発行期限は規制されていないことに留意する必要がありますが、これは雇用主が従業員からの申請を受けてから無期限に証明書を発行できるという意味ではありません。労働法の要件に基づき、この期間は 3 日を超えることはできません。そうでない場合、従業員は労働監督局、検察庁、または裁判所に上訴する権利を有します。

この質問はいくつかの論争を引き起こします: 2-NDFL 証明書に署名するのは誰ですか? 以前の証明書フォームに「マネージャー」と「主任会計士」という列が含まれていた場合、新しいフォームには「税務代理人」という 1 つの列のみが含まれます。したがって、難しいことはなく、証明書には個人の起業家自身と、起業家のスタッフに会計主任がいる場合は会計主任の両方が署名できることが理解されています。

2-NDFL証明書記入の特徴

充填プロセス自体に関しては、特に 2-NDFL のサンプルが常に見つかるため、特に難しいことはありません。まず第一に、この証明書は税務申告の種類の 1 つであることを覚えておく必要があります。したがって、他の申告と同様に、すべての記入要件が適用されます。たとえば、2-NDFL 納税申告書は、税務当局による机上監査中にチェックされる必要があります。この報告を怠った場合、税務担当者は責任を問われる可能性があります。 2-NDFLが提出されなかった納税者ではなく、代理人に注意を払う価値があります。同時に、雇用主がこれらの報告書を期限までに税務当局に提出しない場合、従業員は独立して提出することができます。

2-NDFLの調整

この法律では、税務代理人または納税者に関するデータの準備など、最初の計算に不正確な点があった場合に 2-NDFL を調整する可能性が規定されています。この不正確さは、税務代理人自身によっても、監査中に税務調査官によっても判断される可能性があります。このような状況では、更新された 2-NDFL 証明書を提出する必要があります。実際にやってみると、ほとんどの場合、申告は正しく提出されています。ほとんどの場合、不一致は、2-NDFL で指定された金額が間違った BCC に送られるときに発生します。ここでは、転送する直前に詳細を確認し、その関連性を明確にすることのみをお勧めします。

税率の大きさはこれに依存するため、記入する際は、2-NDFL における納税者のステータスに注意を払うことが重要です。ここで間違いが発生する場合があります。まず、この欄がまったく入力されていない場合は、誤った申告とみなされる可能性があります。

p>非常にまれですが、従業員が報告期間全体を通じて現金の支払いを受け取らなかったという状況があります。このような状況では、彼に収入証明書を提示するという問題が発生します。原則として、ゼロ 2 個人所得税をここで提出できますが、この申告は税務当局には提出されません。

2-NDFL 証明書の使用の微妙な違い

2-NDFL 証明書の発行が多かれ少なかれ法律で規制されている場合、その使用手順は法的支援を受けていません。もちろん、税務当局への提出という観点からは、すべてが非常に明確ですが、他の組織では必ずしもそうとは限りません。

最も重要な質問は、2-NDFL 証明書の有効期間はどのくらいですか? これは法律で規制されていないため、証明書は無制限の性質を持つものと想定されているとすぐに答えましょう。ただし、実際には、2-NDFL 証明書の有効性が制限される場合があります。たとえば、多くの銀行では、提出された証明書の時効に制限を設けています。 2-NDFL証明書の有効期間は提示場所の詳細に応じて決定されるため、原則としてこれらの行為は合法です。ちなみに、これらの機関は証明書の提出期限や証明書に反映する期間を設定することもできます。

税務当局の皆様には、2-NDFL を提出する時期と期間はロシア連邦の税法によって決定されており、他のオプションは許可されていないことを再度お知らせいたします。

したがって、個人の収入証明書は、従業員を抱える起業家の報告に不可欠な属性です。したがって、2-NDFL 証明書の良い例を用意しておくと、将来記入時のエラーや困難を避けるのに役立ちます。残念ながら、このような不快な状況は、特に中小企業でよく見られます。 2014 年に 2-NDFL は新しい形式で発行されるため、形式を選択する際にはこれを考慮する必要があることを思い出してください。この証明書を税務当局だけでなく従業員にも提出する義務は残ります。解雇されたすべての従業員には 2013 年の 2-NDFL 証明書を提供する必要があることを思い出してください。それ以外の場合は、すべてが変更されず、経験豊富な起業家と初心者の起業家の両方にとって問題はありません。

2013 年 11 月 14 日付ロシア連邦税務局命令 No. ММВ-7-3/501@ は、2010 年 11 月 17 日付命令 N ММВ-7-3/611@ 「個人に関する情報の形式の承認について」を修正しました。「収入とその完成のための勧告、電子形式での個人の収入に関する情報の形式、ディレクトリ」。主な変更点は、証明書 2-NDFL に OKATO の代わりに OKTMO を指定する必要があることです。

ロシア連邦財務省

連邦税サービス

注文

情報フォームの承認について

個人の収入に関する情報の形式

電子形式のディレクトリ

(2011 年 12 月 6 日付ロシア連邦税務局命令 N ММВ-7-3/909@ により修正)
2013 年 11 月 14 日付け N ММВ-7-3/501@)

ロシア連邦税法第 226 条第 5 項および第 230 条に準拠 (ロシア連邦立法集、2000 年、N 32、第 3340 条、2004 年、N 27、第 2711 条、2004 年、N 31) 、第 3231 条、2010 年、N 31、第 4198 条）私は次のように注文します。

1. 本命令の付録 No. 1 に従って、フォーム 2-NDFL「20 年個人の収入証明書」を承認します。

2. 源泉徴収の不可能性とロシア連邦税法第 226 条第 5 項に基づく税額に関するメッセージが、本命令第 1 項で承認された形式で提出されることを確立する。

3. この命令の付録 No. 2 に従って、電子形式の「フォーム 2-NDFL「20__ 年の個人の収入証明書」の個人の収入に関する情報の形式」を承認します。

4. この命令の付録 No. 3 に従って、ディレクトリ「所得コード」を承認します。

5. この命令の付録 No. 4 に従って、ディレクトリ「控除コード」を承認します。

6. この命令の付録 No. 5 に従って、ディレクトリ「文書コード」を承認します。

7. この命令の付録 No. 6 に従って、ディレクトリ「地域コード」を承認します。

8. 2006 年 10 月 13 日付ロシア連邦税務局命令 N SAE-3-04/706@「個人の収入に関する情報形式の承認について」 (Rossiyskaya Gazeta、N 268、11 月) を無効と認める。 2006 年 12 月 29 日; 11 月 17 日にロシア法務省に登録。2006 N 8507)、2007 年 12 月 20 日付ロシア連邦税務局命令 N MM-3-04/689@ (「Rossiyskaya Gazeta」、 N 18、2008 年 1 月 30 日; ロシア法務省に登録 2008 年 1 月 21 日 N 10950)、12 月 30 日付ロシア連邦税務局命令 .2008 N MM-3-3/694@ ( 「Rossiyskaya Gazeta」、N 17、2009 年 2 月 4 日、2009 年 1 月 19 日にロシア法務省に登録 N 13101)、2009 年 12 月 22 日付ロシア連邦税務局命令 N MM-3 -3/708 @ (「Rossiyskaya Gazeta」、N 18、2010 年 1 月 29 日、2010 年 1 月 18 日にロシア法務省に登録 N 16007)。

連邦税務局長官

フォーム 2-NDFL を EXCEL 形式でダウンロード

フォーム 2-NDFL を TIF 形式でダウンロード

応用
2-NDFLの結成、承認
ロシア連邦税務局の命令による
日付: 2010 年 11 月 17 日 N ММВ-7-3/611@

(2011 年 12 月 6 日付けロシア連邦税務局命令 N ММВ-7-3/909@、2013 年 11 月 14 日付け N ММВ-7-3/501@ により修正)

I. 一般規定

個人の収入に関する情報は、フォーム 2-NDFL「20_ 年の個人の収入証明書」（以下、証明書といいます）で提示されます。

証明書フォームは、税務代理人によって個人に支払われた所得、個人に提供された税額控除、税務台帳で計算および源泉徴収された税金の会計データに基づいて記入されます。

証明書フォームに記入する際には、ディレクトリ「所得コード」、「控除コード」、「文書コード」および「地域コード」（以下、ディレクトリといいます）が使用されます。電子形式の証明書は、電子形式 (XML に基づく) 形式 2-NDFL「20__ 年の個人の収入証明書」の個人の収入に関する情報の形式に従って生成されます。

証明書は、税務署から収入を得た各個人に対して税務署から提出されます。たとえば、納税管理人が納税期間中に個人に 9% と 13% の税率で課税される所得を支払った場合、納税期間の終了時にこの個人に対して 1 つの証明書を作成し、1 つの証明書を税務当局に提出します。

証明書フォームのすべての合計指標は、税額を除き、小数点で区切られたルーブルとコペイカで反映されます。税額は全額ルーブルで計算および反映されます。税額が 50 コペイカ未満の場合は切り捨て、50 コペイカ以上の場合は全額ルーブルに切り上げられます。

これらの推奨事項のセクション II「証明書フォームの記入」に別段の指定がない限り、すべての詳細と合計は証明書フォームに記入されます。

(2011 年 12 月 6 日付ロシア連邦税務局命令 N ММВ-7-3/909@ により修正)

納税義務の明確化に関連して税務職員が過去の課税期間の個人所得税を再計算した個人の所得に関する情報は、新しい証明書の形式で作成されます。

以前に提出した証明書に代わる新しい証明書を作成する場合、「N ____」および「from ____」フィールドに、以前に提出した証明書の番号と証明書の新しい作成日を指定する必要があります。

II. ヘルプフォームに記入する

ヘルプのタイトルは次のことを示しています。

「for 20__ year」フィールドには、証明書が作成された年が表示されます。

フィールド「N ____」 - 税務担当者によって割り当てられた、報告税期間における証明書のシリアル番号。

「from ____」フィールド - アラビア数字でデータを順番に記録することで、証明書の日付 (日、月、年) を示します。たとえば、01/15/2010 (15 は日、01 は月、2010) です。は年です。

「属性」フィールドには、ロシア連邦税法（以下、税法）第 230 条第 2 項に従って証明書が提出された場合には 1 が入力され、証明書が提出された場合には 2 が入力されます。法第 226 条の第 5 項に従って提出する。

「連邦税務局（コード）」フィールド - 税務代理人が税務当局に登録されている税務当局の 4 桁のコード。例: 5032。50 は地域コード、32 は地域コードです。税務当局コード。

証明書のセクション 1「税務代理人に関するデータ」には、税務代理人に関する情報が含まれます。

(2011 年 12 月 6 日付ロシア連邦税務局命令 N ММВ-7-3/909@ により修正)

第 1.1 項では、税務代理人 - 組織の場合、納税者識別番号 (以下 - TIN) と登録コードの理由 (以下 - KPP) が反映され (区切り文字「/」で示されます)、税務代理人 - 個人の場合、 TINが表示されます。

組織がその別の部門から収入を得ている個人に対して収入に関する情報を記入する場合、この段落では TIN の後に、区切り文字「/」を介して、その別の部門の所在地にある組織の登録場所のチェックポイントが入力されます。と示されている。

第 1.2 項「組織の名前/個人の姓、名、愛称」は、構成文書に基づく組織の略称 (省略した場合はフルネーム) を示します。名前の内容部分 (その略語または名前、たとえば「school N 241」または「OKB "Vympel") は行の先頭にあります。

税務代理人として認められた個人に関しては、身分証明書に従って、姓、名、および愛称が省略せずに完全に表示されます。ダブル姓の場合はハイフンで表記します。例：イワノフ・ユリエフ・アレクセイ・ミハイロヴィチ。

第 1.3 項「OKTMO コード」では、資金が動員される地域、証明書フォームに記入されている従業員の固定職場が所在する組織または組織の別部門に地方自治体のコードが示されます。装備されているか、または他の個人に収入を支払っています。暦年中に、所得証明書に記入される個人が、異なる自治体の領域にある複数の別々の部門で収入を受け取った場合、その人の収入について複数の証明書に記入されます（自治体の数に応じて）。個別の部門が位置し、個人が収入を受け取った地域）。 OKTMO コードは、「地方自治体の全ロシア分類子」OK 033-2013 (OKTMO) に含まれています。 11 個のファミリスペースが割り当てられている「OKTMO コード」インジケーターを記入する場合、OKTMO コードが 8 文字である場合、コード値の右側にある空きファミリスペースは、追加の記号 (ダッシュで埋められる) で埋められる対象ではありません。たとえば、8 桁の OKTMO コード 12445698 の場合、「OKTMO コード」フィールドには 11 桁の値「12445698---」が表示されます。

たとえば、親組織内の個人が受け取る収入証明書のフォームに記入する場合、第 1.1 項では組織の TIN が示され、組織の所在地のチェックポイントが示され、第 1.3 項では OKTMO コードが示されます。組織の所在地で。

(2013 年 11 月 14 日付ロシア連邦税務局命令 N ММВ-7-3/501@ により修正)

従業員が同じ組織の別の部門で働いて受け取った収入証明書に記入する場合、第 1.1 項では、組織の INN が示され、その登録場所のチェックポイントは、その組織の別の部門の所在地に示されます。組織の場合、パラグラフ 1.3 では、組織の別の部門の場所に OKTMO コードが示されています。

(2013 年 11 月 14 日付ロシア連邦税務局命令 N ММВ-7-3/501@ により修正)

税務代理人として認められた個人の場合は、居住地の OKTMO コードが表示されます。

(2013 年 11 月 14 日付ロシア連邦税務局命令 N ММВ-7-3/501@ により修正)

第 1.4 項「電話」は、税務代理人の連絡先電話番号を示します。この電話番号を通じて、必要に応じて、特定の納税者の所得課税に関する参考情報、およびこの税務代理人および納税者の資格情報を取得できます。税務担当者が連絡先電話番号を持っていない場合、この詳細は入力されません。

証明書のセクション 2「個人 - 収入の受取人に関するデータ」には、収入の受取人である個人に関するデータが反映されています。

(2011 年 12 月 6 日付ロシア連邦税務局命令 N ММВ-7-3/909@ により修正)

第 2.1 項「TIN」は、納税者である個人の識別番号を示し、ロシア連邦税務当局へのこの個人の登録を確認する文書に示されています。納税者が TIN を持っていない場合、この詳細は入力されません。

第 2.2 項「姓、名、父称」では、個人納税者の姓、名、父称が身分証明書に従って省略せずに表示されます。外国人の場合は、ラテンアルファベットを使用して書くことが認められています。納税者の身分証明書に記載されていない場合、父称が存在しない可能性があります。

第 2.3 項「納税者のステータス」は、納税者のステータスコードを示します。納税者がロシア連邦の納税居住者である場合は番号 1 が表示され、納税者がロシア連邦の納税居住者ではない場合は番号 2 が表示されますが、納税者がロシア連邦の納税居住者ではない場合は番号 2 が表示されます。 2002 年 7 月 25 日付けの連邦法 N 115-FZ「ロシア連邦における外国人の法的地位について」に従って、高度な資格を持つ専門家として認められている場合は、番号 3 が示されます。

2.4項「生年月日」では、生年月日（日、月、年）をアラビア数字で順に記録することにより、例えば、05/01/1945のように表示します。ここで、01は日、05は月、 1945年は誕生年です。

2.5 項「市民権」には、納税者が国民である国の数値コードが示されています。国コードは、全ロシア世界諸国分類子 (OKSM) に従って表示されます。たとえば、コード 643 はロシアのコード、コード 804 はウクライナのコードです。納税者が市民権を持たない場合、その身元を証明する文書を発行した国のコードが「国コード」フィールドに表示されます。

条項 2.6「身分証明書コード」は、「文書コード」ディレクトリから選択されたコードを示します。

2.7 項「文書のシリーズと番号」では、納税者の身分証明書の詳細が示されており、したがって文書のシリーズと番号が示されており、「N」記号は付けられていません。

第 2.8 条「ロシア連邦における居住住所」は、身分証明書または居住住所を確認するその他の文書に基づいて、納税者の永住地の完全な住所を示します。

住所要素は、「郵便番号」、「地域コード」、「地区」、「市」、「集落」、「番地」、「家」、「建物」、「アパート」です。

「地域コード」は、個人が居住する地域のコードです。地域コードは地域コードディレクトリから選択されます。

「郵便番号」は納税者の居住地にある通信会社の番号です。家の住所要素を反映する場合は、角の家を示す「/」記号に加えて、数値とアルファベットの両方を使用できます。例: 4A または 4/2。「建物」タイプの変更は「本文」フィールドに入力されます。

以下に住所の要素を記入する例を挙げてみましょう。

例 1. 住所「Moscow, Leninsky Prospekt, Building 4a, Building 1, Apartment 10」は次のように反映されます。「郵便番号」フィールドは 110515 を示します。「地域コード」フィールドに 77 を指定します。「通り」フィールドには、Leninsky Prospekt が示されています。「ハウス」フィールドには 4A と入力します。「本文」フィールドには 1 が表示されます。「アパートメント」フィールドには 10 と入力します。

例 2. 住所モスクワ地域、ナロフォミンスク地区、アプレレフカ、マイクロディストリクト。 Augustinsky、家 14、建物 1、アパート 50 は次のように反映されます。「郵便番号」フィールドは 143360 を示します。「地域コード」フィールドには 50 が示されます。「地区」フィールドにはナロ・フォミンスク地区が示されています。「都市」フィールドにはアプレレフカの都市を示します。「Street」フィールドにはマイクロディストリクトが示されます。アウグスティヌス派。「ハウス」フィールドには 14 が表示されます。「Case」フィールドでは、ページ 1 が示されます。「アパート」フィールド - 50。

例 3. 住所 Voronezh、Borovoe village、st. ガガリーナ、ハウス1は以下のように反映されます。「郵便番号」フィールドは 394050 を示します。「地域コード」フィールドには 36 を指定します。「都市」フィールドにはヴォロネジを示します。「和解」フィールドにBorovoe pを示します。「通り」フィールドにはガガリーナ通りを示します。「ホーム」フィールドに 1 を指定します。

例 4. 住所 Ivanovo 地域、Ivanovo 地区、Andreevo 村、12 は次のように反映されます。「郵便番号」フィールドは 155110 を示します。「地域コード」フィールドに 37 を指定します。「地区」フィールドにはイヴァノヴォ地区が示されています。「決済」フィールドにはAndreevo dが示されています。「ホーム」フィールドには 12 が表示されます。

住所要素の 1 つが欠落している場合、この要素に割り当てられたフィールドは入力されず、ヘルプに表示されない場合があります。

ロシア連邦の納税居住者ではない個人および外国国民の第 2.9 項「居住国の住所」には、永住権のある国の住所が示されます。この場合、その国のコードが「国コード」フィールドに示され、その後、住所が任意の形式で記述されます（ラテンアルファベットの文字が許可されます）。

ロシア連邦の納税居住者ではない個人および外国国民については、証明書の第 2.9 項が完了している場合に限り、「ロシア連邦の居住住所」という指標がなくても許可されます。

証明書のセクション 3「__% の税率で課税される所得」には、個人が現金および現物で受け取った所得に関する情報が課税期間の月ごとに反映されています。証明書のセクション 3 の見出しは、証明書のセクションに記入されている税率 (13%、30%、9%、15%、35%、または関連する二重課税協定に基づく税率) を示します。）。

(2011 年 12 月 6 日付ロシア連邦税務局命令 N ММВ-7-3/909@ により修正)

納税管理人が納税期間中に個人に異なる税率で課税される所得を支払った場合、証明書のセクション 3 ～ 5 は税率ごとに完了します。

(2011 年 12 月 6 日付ロシア連邦税務局命令 N ММВ-7-3/909@ により修正)

例。税務職員は納税期間中に個人に 13% と 9% の税率で課税された所得を支払いました。レート 13% の証明書のセクション 3 ～ 5 が順番に完了し、次にレート 9% の証明書のセクション 3 と 5 が順番に完了します。

(2011 年 12 月 6 日付ロシア連邦税務局命令 N ММВ-7-3/909@ により修正)

「月」欄には、法第223条の規定に基づいて定められた、実際に所得を受領した日に該当する課税期間の月の通し番号を時系列に記載します。

「所得コード」欄には、「所得コード」ディレクトリから選択した所得コードが表示されます。

「所得金額」列には、指定された所得コードに応じた所得総額（税控除なし）が反映されます。

専門的な税額控除が提供される、または法第 217 条に従って全額ではない課税対象となる種類の所得の反対側に、「控除コード」の欄に、ディレクトリから選択された、対応する控除のコードが表示されます。「控除コード」。

「控除額」の欄には、対応する税額控除の額が反映されており、対応する「所得金額」の欄に示されている所得金額を超えてはなりません。収入がプラスの場合、収入コードが表示されます。控除額がある場合は控除コードが表示されます。

課税の特徴が法第 214.1 条、第 214.3 条および第 214.4 条によって決定される所得については、1 つの所得コードに関連して複数の控除コードが示される場合があります。この場合、最初の控除コードと控除金額は対応する所得コードの反対側に表示され、残りの控除コードと控除金額は以下の行の対応する列に表示されます。これらの控除コードや控除金額の反対側の「月」「所得コード」「所得金額」の欄（欄）は未記入です。この所得に起因する控除の合計額は、所得金額を超えてはなりません。

(2011 年 12 月 6 日付ロシア連邦税務局命令 N ММВ-7-3/909@ により修正)

属性 2 を使用して証明書に記入する場合、証明書のセクション 3 には、税務担当者によって源泉徴収されない所得金額が示されます。

(2011 年 12 月 6 日付ロシア連邦税務局命令 N ММВ-7-3/909@ により修正)

例。組織は従業員に5,000ルーブルの給与を支払い、650ルーブルの税金を計算して源泉徴収した。解雇に関連して、従業員は500ルーブルの現物収入を受け取った。同団体は税額を65ルーブルと計算したが、源泉徴収はしなかった。

(2011 年 12 月 6 日付ロシア連邦税務局命令 N ММВ-7-3/909@ により修正)

属性 2 の証明書に記入する場合、証明書のセクション 3 には 500 ルーブルの収入額が示され、証明書のセクション 5 のパラグラフ 5.3 には、計算された税額 - 65 ルーブルが表示されます。セクション 5 のパラグラフ 5.7 には、65 ルーブルが表示されます。証明書には、税務署によって源泉徴収されなかった税額が示されています - 65 ルーブル。

(2011 年 12 月 6 日付ロシア連邦税務局命令 N ММВ-7-3/909@ により修正)

証明書に属性 1 を記入する場合、証明書のセクション 3 には 5,500 ルーブルの収入額が示され、証明書のセクション 5 の段落 5.3 ～ 5.5 では税額が 715 ルーブルと計算され、源泉徴収および送金された税額が計算されます。は 650 ルーブルであり、セクション 5 のパラグラフ 5.7 では、証明書には税務担当者によって源泉徴収されなかった税額 - 65 ルーブルが示されています。

(2011 年 12 月 6 日付ロシア連邦税務局命令 N ММВ-7-3/909@ により修正)

標準的な税控除、固定資産税控除、および社会税控除は、このセクションには反映されていません。

証明書のセクション 4「標準税、社会税および資産税の控除」は、納税者に標準税、社会税、または資産税の控除が提供されている場合に完了します。この場合、納税者に固定資産税控除が与えられていれば、第 4.2 項、第 4.3 項、第 4.4 項は完了します。

(2011 年 12 月 6 日付ロシア連邦税務局命令 N ММВ-7-3/909@ により修正)

証明書のセクション 4「標準税、社会税および資産税控除」には、法第 218 条によって定められた標準税控除、法第 220 条第 1 項第 2 項によって定められた固定資産税控除に関する情報が反映されています。法第 219 条第 1 項第 4 項により定められた社会税控除。

第 4.1 項「納税者に提供される税控除の額」は、納税者に実際に提供される標準税控除、固定資産税控除、および社会税控除の額を反映します。

4.1項の「控除コード」欄には、「控除コード」ディレクトリから選択した控除コードが表示されます。

「控除額」列には、指定されたコードに対応する控除額が反映されます。この段落の記入済み行数は、納税者が受ける権利のある控除の種類の数によって異なります。

4.2 項および 4.3 項は、法第 220 条の 3 項に従って税務当局が発行した、納税者の固定資産税控除を受ける権利を確認する通知の番号と日付を示しています。

4.4項「通知を発行した税務当局のコード」は、通知を発行した税務当局のコードを示します。

証明書のセクション 5「__% の税率での課税期間の結果に基づく所得と税金の合計額」は、指定された税率での課税期間の結果に基づく個人所得に対する所得と税金の合計額を反映しています。証明書のセクション 5 のタイトルに記載されています。

(2011 年 12 月 6 日付ロシア連邦税務局命令 N ММВ-7-3/909@ により修正)

セクション 5 は、証明書に反映される税率ごとに個別に形成されます。

(2011 年 12 月 6 日付ロシア連邦税務局命令 N ММВ-7-3/909@ により修正)

第 5.1 項「所得総額」は、税控除を除いた、課税期間の結果に基づく所得総額を示します。この段落は、証明書のセクション 3 に指定されている合計収入額を反映しています。特徴 2 を含む証明書に記入する場合、5.1 項には、証明書のセクション 3 に反映される、税務担当者によって源泉徴収されなかった所得の総額が示されます。

(2011 年 12 月 6 日付ロシア連邦税務局命令 N ММВ-7-3/909@ により修正)

第 5.2 条「課税標準」は、税が計算される課税標準を示します。この段落に示されている指標は、5.1 項に反映されている収入の総額に対応しています。証明書は、証明書のセクション 3 および 4 に反映されている税控除の合計額によって減額されます。

第 5.3 項「計算された税額」は、納税期間の結果に基づいて証明書のセクション 3 に指定された税率で計算された税額の合計を示します。特徴 2 を含む証明書に記入する場合、第 5.3 条には、計算されたものの源泉徴収されなかった税の総額が示されます。

(2011 年 12 月 6 日付ロシア連邦税務局命令 N ММВ-7-3/909@ により修正)

第 5.4 条「源泉徴収税額」には、課税期間中の第 3 条に指定された税率で源泉徴収税額が表示されます。特徴 2 を含む証明書に記入する場合、5.4 項は完了していません。

(2011 年 12 月 6 日付ロシア連邦税務局命令 N ММВ-7-3/909@ により修正)

第 5.5 項「譲渡税額」は、課税期間中に譲渡された税額を示します。この段落は、2011 年 1 月 1 日以降に受け取った収入に関して完了しています。特徴 2 を含む証明書に記入する場合、第 5.5 項は完了していません。

(2011 年 12 月 6 日付ロシア連邦税務局命令 N ММВ-7-3/909@ により修正)

第5.6項「税務代理人が超過源泉徴収した税額」は、税務代理人が納税者から超過源泉徴収した税額を指します。特徴 2 を含む証明書に記入する場合、5.6 項は完了していません。

(2011 年 12 月 6 日付ロシア連邦税務局命令 N ММВ-7-3/909@ により修正)

第 5.7 条「税務代理人によって源泉徴収されなかった税額」は、申告納税期間中に税務代理人が源泉徴収しなかった計算された税額を示します。

完成した証明書の「税務代理人（署名）」フィールドに署名されます。署名は押印してはいけません。スタンプは所定のスペース（証明書左下の「M.P.」）に押印されます。「税務代理人（役職）」の欄には、証明書に署名した人の役職が表示されます。「税務代理人（フルネーム）」の欄には、指定された人物の姓とイニシャルが表示されます。税務代理人 - 個人が証明書に署名し、姓と名および父称のイニシャルを示します。

ヘルプを 1 ページに配置できない場合は、必要なページ数が埋められます。証明書の上部の次のページには、証明書のページ番号「20__N___from________ の個人の収入証明書」と記載されています。この場合、ヘルプの各ページで「税務代理人」フィールドが入力されます。

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Form 2-NDFL に関する情報は、別の部門を持つ組織にどこに提出する必要がありますか?また、どのような OKTMO コードを示す必要がありますか?

オリジナルソース

2014 年 1 月 1 日以降、OKATO コードは使用されなくなりました。これらは OKTMO コードに置き換えられました。証明書フォームにも対応する変更が加えられました。

したがって、独立した部門を持つ組織の場合は、本社の従業員に支払われる所得と、別の部門の従業員に支払われる所得に関して、本社所在地の税務署にフォーム 2-NDFL の情報を提出する必要があります。部門 - 当該部門の所在地の監督署に提出する。

さらに、2012 年 12 月 5 日付けのロシア連邦税務局の書簡 No. ED-4-3/20473@ には、このような状況で 2-NDFL 証明書を記入する手順に関する推奨事項が記載されています。 , 本社に勤務する従業員に収入を支払う場合、課 1 2-NDFL証明書では、区切り文字「/」を介して、納税者識別番号（TIN）と登録理由コード（KPP）、および本社所在地のOKTMOコードなどの納税代理人に関する情報が示されます。と示されている。

証明書 2-NDFL は、別の部門での勤務中の従業員の収入に関して提出され、組織の TIN、組織の別の部門の所在地にあるチェックポイントを示します。この場合、税務代理人の別部門が所在する地域の事業体の OKTMO が貼付されます。」

暦年中に、収入について証明書が記入されている個人が、異なる行政区域実体の領域にあるいくつかの別々の部門での仕事から収入を受け取った場合、その収入について複数の証明書が記入されます（統計情報によると）。個人が所得を受け取った個別の区域がその領土内に存在する行政区域実体の数）。

フォーム 2-NDFL の証明書は、税務代理人によって個人に支払われた所得、個人に提供された税控除、計算および源泉徴収された税金に関する会計データに基づいて記入されます。収入は、評価可能かどうか、またそのような利益が評価できる範囲を考慮して、第 2 条に従って決定され、金銭または現物の形での経済的利益として認識されます。 41 ロシア連邦の税法。

仕事で重要なこと

税務職員は、電気通信チャネル、電子メディア、および紙を介して電子的に情報を提供します。

納税者が給与の形で実際に所得を受け取る日は、雇用契約に従って行われた職務に対する未払収入があった月の末日です。第 1 条第 1 項に従って、休暇手当の形で収入を実際に受け取った日。ロシア連邦税法第 223 条により、納税者の銀行口座への所得の送金を含め、所得の支払日が認められます。

この結論は、2012 年 2 月 7 日付けのロシア連邦最高仲裁裁判所の幹部会の決定、No. 11709/11 および 06/06 付けのロシア連邦財務省の書簡によって確認されています。 2012年03-04-08/8-139号。これは、休暇は従業員が職務を遂行しない時間であるため、休暇手当は職務遂行に対する収入の支払いではないという事実によるものです。したがって、組織は、休暇手当に対する個人所得税を (賃金の場合のように) 月の末日ではなく、金銭の直接支払い時に計算して源泉徴収します。

繰越額

いわゆる「繰越額」のもう一つは、1月に支払われる12月分の賃金です。したがって、個人所得税は12月の給与から1月にのみ、つまりすでに次の課税期間に予算に移管されます。

FTSの立場

賃金スライドおよび給与ボーナスの形で実際に収入を受け取る日は、次の基準に従って決定されます。
pp付き。第1条第1条これらの収入の支払日は、ロシア連邦税法第 223 号に定められています。これには、発生した月に関係なく、納税者の銀行口座への収入の振り込みも含まれます。

前述したように、給与として収入が得られる日はその月の末日、つまり12月31日です。したがって、実際にお金が支払われたのは 1 月ですが、セクション 5 の 5.3 行「税金計算」と 5.4 「源泉徴収税」では、12 月の給与に対する税額を示す必要があります。行 5.5「移転税額」には、12 月に計算されたが 1 月の予算に移転された税額も反映されます (2012 年 1 月 12 日付ロシア連邦税務局の書簡 No. ED-4-3/74)。

2013 年の 2-NDFL 証明書に記入する場合、5.5 行目は 2013 年に移管された税を示していることに注意してください。同時に、2013 年 1 月に、2012 年 12 月分の税額が支払われた可能性があります。これは、2012 年の 2-NDFL 証明書の 5.5 行目にすでに反映されています。

充填手順

以前は、Form 1-NDFL の納税台帳があり、納税者、納税者に支払われた収入の種類、および提供される税控除を特定できる情報が含まれていました。この登録に基づいて、2-NDFL 証明書が記入されました。現在、登録フォームは承認されていないため、会計士が独自の税務登録フォームを作成する場合、1-NDFL を基礎として採用する可能性があります。

仕事で重要なこと

納税管理人が納税期間中に個人に異なる税率で課税される所得を支払った場合、フォーム 2-NDFL の証明書で、税率ごとにセクション 3 ～ 5 を記入する必要があります。

注記: 2018 年 10 月 2 日付けのロシア連邦税務局命令 N ММВ-7-11/566@ により、新しい形式の証明書 2-NDFL が承認されました。これは 2019 年 1 月 1 日に発効し、2018 年のレポートに適用されます。この命令では、従業員に発行する別の形式の証明書も承認されました。現在は「個人の所得税額証明書」と呼ばれています。外見的には、古い 2-NDFL 形式と変わりません。

古い形式の 2-NDFL は、このリンクから無料でダウンロードできます。

税務署に提出する新しい形式の 2-NDFL 証明書をダウンロードできます。

従業員に発行される個人の所得税額証明書の新しい様式をダウンロードできます。