Controllo delle controparti secondo le nuove regole IFNS. Come risolvere una controversia fiscale prima del processo? Gestione documentale dei regolamenti con le controparti
Tutti i contribuenti, prima di concludere un accordo, devono verificare la coscienziosità della controparte. Il 19 agosto 2017 è entrato in vigore l'articolo 54.1 del Codice Fiscale della Federazione Russa sulle agevolazioni fiscali ingiustificate (Legge federale del 18.07.17 n. 163-FZ). Ti diremo come esercitare la due diligence nella scelta di una controparte secondo le nuove regole del Codice Fiscale.
L'articolo 54.1 del Codice Fiscale della Federazione Russa indica situazioni in cui un contribuente non ha diritto a ricevere una detrazione IVA e tiene conto dei costi di transazione. È vietato ridurre intenzionalmente la base imponibile. Inoltre, le organizzazioni non hanno il diritto di riflettere le transazioni nella contabilità fiscale, che in realtà non esistevano.
Ad esempio, se un'impresa ha stipulato un contratto con un appaltatore senza scrupoli, e questi, a sua volta, ha eseguito solo una parte del lavoro, i revisori hanno il diritto di rimuovere le detrazioni IVA dalla parte fittizia del lavoro. I beni che la società ha acquisito nell'ambito di un'operazione fittizia, non ha il diritto di includere nelle spese.
Inoltre, il codice fiscale stabilisce i seguenti criteri di buona fede: lo scopo dell'operazione non può essere l'evasione fiscale e la controparte deve adempiere agli obblighi previsti dal contratto (clausola 2 dell'articolo 54.1 del codice fiscale della Federazione Russa) .
Le modifiche alla normativa escluderanno le controversie con i titolari del trattamento se:
- la controparte ha violato la normativa fiscale;
- i documenti per conto della controparte sono stati firmati da una persona non autorizzata;
- l'accordo avrebbe potuto essere fatto con un'altra persona.
Tali circostanze non possono essere considerate come una base autonoma per riconoscere spese e detrazioni illegittime. Prima che fossero apportate modifiche al Codice Fiscale della Federazione Russa, era prevista un'ammenda maggiorata pari al 40% dell'importo dell'imposta non pagata per atti commessi intenzionalmente (clausola 3 dell'articolo 122 del Codice Fiscale della Federazione Russa ).
Dopo la comparsa dell'articolo 54, paragrafo 1 del codice fiscale della Federazione Russa, i rischi fiscali per i contribuenti che non si sono assicurati della buona fede delle loro controparti sono aumentati. Tuttavia, si riduce anche la probabilità di conseguenze negative per le aziende che effettuano misure di verifica di fornitori e appaltatori.
Qualsiasi organizzazione può assicurarsi che la controparte non abbia evidenti segni di malafede. Le informazioni sono disponibili sul sito web nalog.ru nella sezione "Rischi aziendali: controlla te stesso e la tua controparte". Puoi anche utilizzare le informazioni di vari database per controllare le controparti, ad esempio 1cont.ru, SPARK, ecc.
Tuttavia, queste informazioni non sono sufficienti per difendersi da possibili pretese delle autorità fiscali. Dopotutto, le informazioni nei servizi per il controllo delle controparti appaiono con ritardo. Si tratta, ad esempio, di rendiconti contabili o informazioni su:
- debito fiscale;
- tempestività della segnalazione;
- liquidazione della controparte.
Per questo motivo, la conferma che la controparte non avesse segnali dubbi al momento dell'operazione sarebbe un forte argomento a favore della società.
Al fine di rafforzare la sicurezza fiscale della società, è opportuno sviluppare e approvare un modulo di domanda che garantisca la buona fede della controparte al momento della conclusione del contratto. Non sarà superfluo se tale dichiarazione è presentata da ciascun contraente.
In quale forma redigere un documento. Non esiste un modulo di richiesta approvato che garantisca la buona fede della controparte. Pertanto, la società ha il diritto di sviluppare il modulo di domanda in modo indipendente.
Cosa deve esserci nel documento. La dichiarazione in buona fede della controparte deve contenere:
- il nome della controparte con la quale la società intende concludere un accordo;
- TIN, KPP e PSRN della controparte;
- indirizzo di ubicazione della controparte;
- informazioni sulle tipologie di attività della controparte;
- informazioni sul management e sui proprietari della controparte.
Inoltre, nella domanda, la controparte deve assicurarsi di disporre di tutte le risorse materiali e lavorative necessarie per adempiere ai propri obblighi contrattuali. Se la controparte funge da intermediario o coinvolge subappaltatori (coesecutori), questa informazione dovrebbe essere riportata anche nella domanda.
La domanda deve includere il nome e i dettagli dei subappaltatori. È importante registrare i motivi per cui la controparte attira gli assistenti. Ad esempio, mancanza di capacità produttiva o mancanza di personale qualificato.
Inoltre, la controparte deve garantire che:
- paga tasse e commissioni;
- invia segnalazioni;
- non è in fase di liquidazione;
- fornire alla società i documenti primari sulle transazioni;
- rifletterà tutte le transazioni nella segnalazione;
- presenterà i documenti su richiesta delle autorità fiscali.
Quali rischi considerare in aggiunta.È consigliabile che l'organizzazione elabori un regolamento sul controllo della coscienziosità delle controparti. Oltre alle norme generali, sarà presente una dichiarazione a garanzia della buona fede delle controparti.
Nel regolamento è necessario dettagliare la procedura per la verifica delle controparti. Inoltre, è necessario registrare le fonti pubblicamente disponibili da cui l'organizzazione trarrà informazioni. Questi sono servizi sul sito nalog.ru, database di riferimento, directory del settore (ad esempio, un sistema automatizzato per la contabilizzazione del legname e delle transazioni con esso - lesegais.ru). Inoltre, è necessario registrare nel regolamento che tutte le controparti devono fornire alla società copie dello statuto, dei documenti costitutivi, ecc.
Se la controparte assume subappaltatori per adempiere agli obblighi previsti dal contratto, è necessario chiedere garanzie che ne verificherà la buona fede. Non sarà superfluo se la controparte richiede analoghe assicurazioni di buona fede dai propri fornitori e appaltatori.
Ragionieri e direttori hanno miti su come controllare le controparti in base alle nuove regole. Credere è rischioso. Lo testimoniano i recenti contenziosi fiscali.
Il primo mito. È sufficiente ritirare un pacchetto standard di documenti
Infatti. Non è sufficiente chiedere alla controparte la carta e i certificati di registrazione e registrazione statali. È necessario verificare le risorse e la reputazione aziendale.
- Articolo importante:
Le aziende spesso presentano solo documenti standard per la controparte durante l'audit: la carta, i certificati di registrazione statale e la registrazione presso l'ufficio delle imposte. Possono anche aggiungere la decisione dei fondatori di creare una società controparte, un ordine di nominare il suo direttore.
Questi documenti non sono più sufficienti. Si prega inoltre di richiedere un estratto dal Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato (Risoluzione della settima Corte d'appello dell'arbitrato dell'11 agosto 2016 nella causa n. A45-2063 / 2016). Ora le autorità fiscali entrano nel registro statale uniforme delle persone giuridiche. L'estratto mostrerà se ci sono tali voci nel registro.
Inoltre, per la verifica, sono necessarie procure per il diritto di firmare contratti, fatture, fonti primarie (sentenza della Corte Suprema della Federazione Russa del 14 novembre 2017 n. 308-KG17-16382). Dal 19 agosto 2017, le sole firme inesatte nell'organizzazione principale non sono sufficienti per prelevare spese e detrazioni (clausola 3 dell'articolo 54.1 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Ma gli ispettori utilizzeranno tali firme insieme ad altre prove.
Vale anche la pena verificare la reputazione aziendale della controparte, la disponibilità delle risorse necessarie: attrezzature di produzione, personale qualificato, esperienza (risoluzione del tribunale arbitrale del distretto della Siberia occidentale del 17 ottobre 2017 n. F04-4035 / 2017) . Se la società ha solo verificato lo status giuridico della controparte nell'ambito del Registro Unificato delle Persone Giuridiche, ciò non significa che l'abbia scelta con prudenza. Questa è l'opinione non solo delle autorità fiscali, ma anche dei giudici (Delibera della Corte Arbitrale del Distretto Nord-Ovest del 21 settembre 2017 n. F07-9897 / 2017).
Il secondo mito. Tutte le controparti devono essere controllate allo stesso modo
Infatti. È possibile controllare la controparte solo utilizzando il Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato, se l'importo della transazione è insignificante per la società.
Le aziende spesso richiedono la stessa serie di documenti da tutte le controparti. E il regolamento interno stabilisce le stesse regole di controllo per tutti i fornitori.
Infatti, se le transazioni sono insignificanti per volume e valore, non è necessario verificare la controparte da tutte le fonti possibili. Questa opinione è espressa dai giudici.
Esempio 1: in che modo l'azienda ha dimostrato che non avrebbe dovuto esaminare a fondo la controparte counterpart
La società ha annunciato detrazioni per le transazioni con i fornitori per un importo di 760.000 rubli. L'importo totale delle detrazioni in questo trimestre è stato di 19 milioni di rubli. Pertanto, la quota di detrazioni per i beni acquistati dall'azienda dai fornitori è solo del 4%. Pertanto, la società ha controllato al minimo le sue controparti: si è solo assicurata che fossero iscritte nel registro delle persone giuridiche dello Stato unificato.
I giudici hanno deciso che l'azienda non aveva motivo per altre misure, come la valutazione della reputazione aziendale, incontri personali con i direttori dei fornitori. Dopotutto, le transazioni erano insignificanti in termini di volume di consegna (risoluzione del tribunale arbitrale del distretto degli Urali dell'11 ottobre 2017 n. F09-6352 / 17).
Più l'operazione è significativa per l'impresa, più misure deve adottare per verificare la controparte. Se il prezzo della transazione è significativo, la società deve giustificare la scelta della controparte (sentenza della Corte Suprema della Federazione Russa del 30 giugno 2016 n. 308-KG16-7173).
Esempio 2. Come le autorità fiscali hanno convinto i giudici che la società era imprudente
La società ha acquistato beni da un fornitore con un costo di 20 milioni di rubli. Allo stesso tempo, il direttore non ha incontrato personalmente i fornitori, non c'era corrispondenza commerciale. La società non ha verificato la propria reputazione aziendale e la disponibilità di risorse. Ciò significa che il fornitore è stato scelto imprudentemente (risoluzione della Corte Arbitrale del Distretto degli Urali del 6 ottobre 2015 n. F09-9767 / 14).
Il terzo mito. Più documenti ci sono, meglio è
Infatti. Un pacchetto di documenti troppo grande desta sospetti tra le autorità fiscali. Soprattutto se ci sono lettere di una controparte dubbia sulla realtà delle forniture.
I direttori a volte sentono di poter difendere un accordo che esiste solo sulla carta. Hai solo bisogno di raccogliere più documenti, ottenere spiegazioni scritte dagli appaltatori e persino autenticarli meglio. Tali spiegazioni rimuoveranno tutte le domande dei revisori.
Infatti, questo non è il caso. Se i fatti mostrano che la controparte non ha effettivamente eseguito la transazione, le sue spiegazioni non saranno di aiuto. Al contrario, questi documenti confermeranno solo i sospetti delle autorità fiscali che le azioni della società e delle controparti siano concordanti.
Esempio 3. In che modo un lotto di documenti troppo grande ha funzionato contro l'organizzazione?
La società ha stipulato un accordo sulla carta, ma in realtà la controparte non lo ha eseguito. Ciò è confermato dalle testimonianze di testimoni, dalle risposte dei doganieri alle richieste dei funzionari delle imposte, dal movimento di denaro attraverso il conto, ecc. Per convincere gli ispettori e i giudici, la società ha presentato un pacchetto di documenti sulla controparte:
- estratti del Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato per date diverse;
- carta;
- certificati di registrazione e registrazione fiscale;
- verbali delle riunioni dei fondatori;
- ordini del direttore generale sulla nomina di persone autorizzate;
- copie dei passaporti delle persone autorizzate;
- bilanci triennali;
- contratti di locazione e contratti aggiuntivi ad essi;
- copie del certificato di registrazione della proprietà del locatore;
- lettere del direttore generale della controparte che le forniture erano.
I giudici hanno criticato questi documenti, in particolare le lettere della controparte. Un simile pacchetto di titoli non indica che la società sia stata attenta nella scelta di una controparte. Al contrario, questo è un argomento a favore del fatto che la società e la controparte abbiano deliberatamente redatto titoli fittizi al fine di creare l'apparenza di transazioni reali (sentenza della Corte Arbitrale del Distretto di Mosca del 6 ottobre 2017 n. F05-12206/2017).
Esempio 4. Come una società sperava invano in spiegazioni autenticate da un notaio
La società ha deciso di giustificare l'affare in questo modo. Ha ricevuto spiegazioni autenticate dagli amministratori delle controparti. I dirigenti hanno confermato le consegne. Tuttavia, quando questi amministratori sono stati convocati dall'amministrazione finanziaria, non si sono presentati all'ispezione e non hanno fornito prove. Pertanto, i giudici non si sono fidati delle spiegazioni (sentenza del tribunale arbitrale del distretto della Siberia occidentale del 30 ottobre 2017 n. F04-4022 / 2017).
A volte le aziende inviano richieste sulla controparte alle autorità fiscali. Il calcolo qui è questo: se gli ispettori non rispondono, la richiesta stessa confermerà che la società ha cercato di controllare la controparte. Tuttavia, l'FTS ha avvertito i subordinati che le aziende avevano imparato a imitare la due diligence. Uno dei modi per farlo è semplicemente richiedere informazioni sulla controparte all'ufficio delle imposte.
L'FTS consiglia alle autorità fiscali di prestare molta attenzione a queste richieste, soprattutto se la controparte è di un giorno (lettera dell'FTS della Russia del 13 luglio 2017 n. ED-4-2/13650). Avvertire il direttore di questo. Se la transazione è dubbia, tali richieste possono sollevare domande inutili da parte delle autorità fiscali.
Il quarto mito. I documenti della controparte possono essere ottenuti in qualsiasi momento
Infatti. I documenti della controparte devono essere richiesti prima che la società concluda l'operazione.
A volte le aziende iniziano a raccogliere documenti su una controparte non in anticipo, ma solo dopo che le autorità fiscali sono interessate a un accordo con lui. Pensano che puoi controllare le controparti quando vuoi.
Occorre infatti verificare la controparte ancor prima che la società concluda un accordo con essa. Questa è l'opinione sia delle autorità fiscali che dei giudici (sentenza del tribunale arbitrale del distretto della Siberia occidentale del 26 giugno 2017 n. F04-2129 / 2017).
Esempio 5. In che modo la società è stata danneggiata dall'estratto tardivo del registro delle persone giuridiche dello Stato unificato
La società ha ricevuto dalla controparte gli estratti del Registro Unificato delle Persone Giuridiche alla data del 12 dicembre. E il contratto è stato firmato il 5 dicembre. Ciò significa che la società non ha verificato la controparte prima di stipulare l'accordo (Risoluzione del tribunale arbitrale del distretto degli Urali del 2 ottobre 2017 n. F09-4420 / 17).
La società ha fatto riferimento alle raccomandazioni di una controparte cliente. Tuttavia, i giudici hanno scoperto che il cliente non poteva formulare queste raccomandazioni prima di gennaio-febbraio. E la società ha ricevuto l'estratto dal registro delle persone giuridiche dello Stato unificato e altri documenti sulla controparte in precedenza - a dicembre. Inoltre, la società non ha dimostrato di aver ricevuto la raccomandazione prima di firmare un accordo con la controparte (Risoluzione del tribunale arbitrale del distretto della Siberia occidentale del 28 settembre 2017 n. F04-3665/2017).
Ti consigliamo di aggiornare regolarmente i dati sui fornitori regolari. Ad esempio, prima che l'azienda prolunghi ancora una volta i contratti con loro o una volta ogni sei mesi. Dopotutto, i dati sulla controparte possono cambiare, ad esempio, i record di inesattezza possono apparire nel registro delle persone giuridiche dello Stato unificato.
Il quinto mito. La corrispondenza commerciale non si applica ai revisori dei conti
Infatti. La corrispondenza commerciale aiuta a dimostrare che l'accordo non esiste solo sulla carta.
La corrispondenza commerciale aiuta a convincere i funzionari fiscali che le transazioni non esistono solo sulla carta e che sono state effettivamente eseguite. Pertanto, è nell'interesse della società mantenere la corrispondenza con i fornitori, nonché i dettagli di contatto dei dipendenti della controparte con cui la società ha interagito (sentenza della Corte Suprema della Federazione Russa del 19 dicembre 2016 n. 309-KG16 -17342).
Inoltre, tieni traccia di come l'azienda ha trovato una particolare controparte. Ad esempio, sono adatte offerte commerciali, schermate di siti Internet, brochure pubblicitarie e cataloghi.
Se un'azienda non può inviare la corrispondenza commerciale, i giudici di solito considerano questo un aspetto negativo (sentenza della Corte suprema della Federazione Russa del 5 giugno 2017 n. 309-KG17-5897).
Sesto mito. I regolamenti di ispezione convinceranno le autorità fiscali che i fornitori sono stati scelti con prudenza
Infatti. I regolamenti da soli non bastano. È necessario mostrare i documenti che l'azienda ha ricevuto dagli appaltatori in conformità con questo regolamento.
Un documento interno di due diligence della controparte aiuta le aziende a scegliere i fornitori con saggezza. Ma il testo del regolamento da solo non basta. È necessario dimostrare alle autorità fiscali che la società lo stava adempiendo. Cioè, infatti, ho ricevuto e verificato quei documenti e quei dati sulle controparti che erano previsti dalla normativa.
Esempio 8. Come un'organizzazione disciplinata è stata protetta da una clausola di dovuta diligenza della controparte
L'impresa ha approvato il regolamento "Sulla verifica obbligatoria delle controparti". In conformità con questo documento, la società ha ricevuto dagli appaltatori una carta, certificati di registrazione statale e registrazione fiscale, estratti del registro delle persone giuridiche dello Stato unificato, ordini per la nomina degli amministratori, procure e passaporti dei dipendenti, dichiarazioni dei redditi. I responsabili delle controparti hanno confermato di aver effettivamente richiesto tutti questi documenti. I giudici hanno ritenuto che la società avesse ragionevolmente scelto i fornitori (Risoluzione della Corte Arbitrale del Distretto del Caucaso settentrionale del 14 febbraio 2017 n. F08-252 / 2017).
Esempio 9. Come l'ordine di sconosciuto cosa ha funzionato contro l'azienda
Il direttore ha detto alle autorità fiscali che la società ha l'ordine di controllare le controparti. Ma in che cosa consiste l'assegno non saprei spiegarlo. Inoltre, la società non ha trasferito agli ispettori l'ordine di sopralluogo delle controparti. Di conseguenza, i giudici hanno sostenuto le autorità fiscali (risoluzione del tribunale arbitrale del distretto degli Urali del 18 ottobre 2016 n. F09-8644 / 16).
Il settimo mito. Non ci saranno reclami dovuti ai fornitori se dici di aver tenuto una gara d'appalto
Infatti. Se non è chiaro chi ha partecipato alla gara, non sarà possibile giustificare la scelta della controparte.
Le aziende approvano un bando di gara interno e ritengono che questo aiuterà sicuramente a giustificare la scelta del fornitore. Ma succede che in realtà non c'è gara o non è valida per tutti i fornitori. Allora non sarà possibile convincere il fisco che la controparte è stata scelta con prudenza. Se la società ha effettivamente tenuto delle offerte, questo sarà un argomento a suo favore.
Esempio 10. Una clausola di gara è inutile se non ci sono offerte dai fornitori
L'azienda ha approvato un regolamento sulla selezione dei fornitori. Secondo il regolamento, i fornitori dovrebbero essere selezionati sulla base dei risultati delle gare d'appalto. Le gare si svolgono sulla base delle offerte per la fornitura degli appaltatori. L'azienda seleziona i fornitori in base a prezzi, condizioni di pagamento e consegna. Ma la società non è stata in grado di presentare alle autorità fiscali le domande per lo svolgimento delle gare, nonché un registro della loro registrazione. La società ha compilato solo tabelle. Non contenevano fornitori specifici che hanno partecipato alla gara, ma sono stati scritti solo "fornitori della regione di Omsk". Ci sono anche offerte commerciali da fornitori. Ma gli ispettori hanno scoperto che i fornitori non li hanno inviati prima della conclusione del contratto, ma già durante la consegna della merce.
La società ha inoltre fornito conclusioni sulla verifica delle controparti. Nelle conclusioni si affermava la necessità di ottenere copia della procura per i dipendenti della controparte. Tuttavia, in realtà, non c'era copia della procura. Ciò significa che la società dispone di meccanismi di verifica delle controparti solo formalmente. La società non ha applicato tali norme ai fornitori contestati (sentenza della Corte Suprema della Federazione Russa del 6 ottobre 2017 n. 304-KG17-13976).
Esempio 11. Come i regolamenti sugli appalti hanno dimostrato che un'azienda è prudente
La società ha condotto procedure di approvvigionamento per selezionare e verificare le controparti. Lo confermano i protocolli delle commissioni di approvvigionamento per la scelta della controparte, le carte competitive e le caratteristiche delle offerte alternative. I giudici hanno deciso che la società è stata prudente nella scelta dei suoi fornitori (sentenza della Corte arbitrale del distretto di Mosca dell'11 ottobre 2016 n. F05-15166 / 2016).
Qualsiasi azienda cerca di avvicinarsi con attenzione alla scelta di un partner commerciale. Innanzitutto per proteggersi dai truffatori, per assicurarsi dell'affidabilità del fornitore, per preservare la propria reputazione. Dopotutto, non è raro che la controparte prescelta fallisca nel momento più cruciale: potrebbe non restituire il pagamento anticipato, non adempiere agli obblighi per i quali l'anticipo è stato trasferito.
Il primo rischio. Finanziario
A prima vista, un'azienda affidabile con un organico numeroso, un CEO ambizioso e piani ambiziosi, in pratica, può rivelarsi un'organizzazione incapace di adempiere ai propri obblighi contrattuali.Una situazione simile si è verificata con un nostro cliente, che solo dopo aver presentato una richiesta di recupero crediti ha scoperto che la società è stata registrata di recente, ha un capitale autorizzato minimo, non ci sono proprietà in bilancio e il patrimonio è insignificante.Oltre a tutto quanto sopra, sono già state presentate diverse rivendicazioni contro la società e il nostro cliente non ha praticamente alcuna possibilità di rivendicare l'adempimento degli obblighi.
Ma per prevenire questa situazione, sarebbe sufficiente cercare in anticipo le risorse Internet disponibili al pubblico, dove è possibile ottenere informazioni sulla posizione finanziaria dell'azienda, sulle strutture affiliate, sul contenzioso.
Il secondo rischio. Imposta
La disonestà delle controparti può comportare non solo rischi finanziari e reputazionali per l'azienda, ma anche rischi fiscali.Con l'entrata in vigore dal 19 agosto 2017, l'art. 54.1 del Codice Fiscale della Federazione Russa, la cui azione è principalmente volta a sopprimere l'uso da parte delle organizzazioni commerciali di una deliberata ottimizzazione della tassazione al fine di ottenere un beneficio fiscale ingiustificato, ha solo confermato che la verifica delle controparti deve essere affrontata con il massima serietà.
Inoltre, il comma 2 dell'art. 54.1 del Codice Fiscale della Federazione Russa introduce un nuovo requisito per confermare la realtà dell'esecuzione dell'operazione direttamente dalla controparte stessa, o da un'altra persona con la quale la controparte ha un corrispondente rapporto contrattuale.
Secondo questo paragrafo, per la contabilizzazione delle spese (applicazione delle detrazioni), non è sufficiente confermare la realtà delle transazioni commerciali. È necessario dimostrare che l'esecuzione della transazione è stata eseguita dalla stessa persona con cui è stato concluso il relativo accordo.
Cioè, ora devi preoccuparti non tanto se la tua controparte paga o meno le tasse, ma se puoi confermare che era il vero esecutore della transazione.
Quando concludi un contratto per determinati tipi di servizi, assicurati di verificare la disponibilità di una licenza per fornirli. Quando si firmano contratti di grandi dimensioni, è necessario prestare attenzione alla disponibilità di una base di risorse per la loro esecuzione e, in assenza delle attrezzature necessarie nel bilancio dell'azienda, chiedere di confermare il fatto di noleggiare (o un altro modo per attrarre) attrezzature di produzione .
Quando si firma un contratto di locazione immobiliare, assicurarsi di verificare se il locatore ha la proprietà dell'oggetto locato o la presenza di poteri delegatigli dal titolare del diritto d'autore.
Nella nostra pratica, c'è stata una situazione in cui un cliente ha affittato un ufficio da una società la cui proprietà della proprietà era in fase di registrazione. Il cliente aveva già effettuato riparazioni costose quando è apparso chiaro che il proprietario non aveva registrato il titolo. Ci sono voluti molti sforzi per il cliente per negoziare un nuovo contratto di locazione con il proprietario originale. E il rischio di incorrere in perdite nell'importo dei costi di riparazione era grande.Questo caso dimostra ancora una volta che è molto importante avere un approccio responsabile quando si sceglie un partner. Potrebbe essere necessario dedicare un po' più di tempo al controllo della controparte e alla valutazione dei rischi, ma puoi essere certo che questo rischio sarà minimo.
Ed ecco un altro esempio della nostra pratica: il capo di una grande azienda ha firmato un accordo con un'impresa di pulizie che offre servizi a un prezzo inferiore del 20% rispetto a quello dei concorrenti. Durante l'anno, la società ha fornito regolarmente servizi, esattamente fino a quando non è arrivata la verifica fiscale e ha affermato che l'appaltatore non aveva personale sufficiente per fornire servizi in questo volume.
Il fatto della prestazione di servizi è stato messo in discussione e l'organismo di controllo ha escluso dalla base imponibile l'importo delle spese per l'acquisto di servizi di pulizia. Tali reclami avrebbero potuto essere evitati richiedendo informazioni tempestive all'impresa di pulizie circa la disponibilità di risorse di lavoro per adempiere agli obblighi previsti dal contratto.
Quindi che si fa?
Mentre nelle grandi organizzazioni il dipartimento finanziario e il servizio di sicurezza sono coinvolti nella gestione dei rischi, nelle piccole e medie imprese, questi rischi sono solitamente nell'area di responsabilità del contabile. Tuttavia, sarebbe quantomeno sbagliato trasferire a lui la responsabilità se la controparte si rivelasse disonesta.La mancanza di procedure approvate ed eseguite in azienda, ivi comprese procedure di verifica delle controparti, che consentano di confermare la realtà delle operazioni e l'esistenza degli obiettivi aziendali alla loro conclusione, può già essere considerata, al momento, come un rischio significativo per il management della società.
Le aziende dovrebbero iniziare a controllare le controparti con la formazione di una politica per le imprese di controllo, dove è necessario prescrivere i criteri per la selezione dei fornitori, nonché i doveri dei dipendenti autorizzati alla verifica delle controparti, che formano il fascicolo minimo necessario per le controparti e lo aggiornano con una certa frequenza.
Va tenuto presente che anche un'accurata due diligence delle controparti non garantisce la completa eliminazione dei rischi. Ma allo stesso tempo, la mancanza di controllo nella scelta di un partner in uno sviluppo sfavorevole degli eventi aumenta significativamente il rischio di incorrere in perdite finanziarie o di ricevere reclami dalle autorità fiscali.
Yuri Aleksandrovic Lukash
Nel diritto civile, un contratto è un accordo tra due o più parti volto a stabilire, modificare o risolvere diritti civili e responsabilità. È un accordo scritto, datato e firmato tra due o più parti che definisce qualsiasi accordo su ambito, responsabilità e finanziamento. Il protocollo di ricerca può fungere da base del contratto.
Il termine "contratto" designa anche un rapporto civile derivante da un contratto, nonché un documento che stabilisce il contenuto (condizioni) di un contratto concluso per iscritto.
La conclusione di un contratto consente di tenere conto delle peculiarità del rapporto tra le parti, di coordinare i loro interessi individuali, e crea anche garanzie legali per i suoi partecipanti: non sono consentite modifiche unilaterali dei termini del contratto e la loro violazione comporta l'obbligo di risarcire i danni causati.
Il contratto è ampiamente utilizzato nel commercio estero, dove è comunemente indicato come contratto. Ci sono i seguenti tipi di contratti. Consensuale, per cui è sufficiente l'accordo delle parti, e reale, per cui è necessario, inoltre, l'effettivo trasferimento del bene oggetto del contratto (ad esempio trasporto, comodato).
Gli accordi sono regolati dalle norme sulle transazioni bilaterali e multilaterali previste dal Capitolo 9 del presente Codice Civile della Federazione Russa.
Gli obblighi derivanti dal contratto sono soggetti a disposizioni generali sulle obbligazioni (articoli 307-419 del codice civile della Federazione Russa), se non diversamente previsto dalle norme del presente capitolo e dalle norme su alcuni tipi di contratti contenute nel codice civile della Federazione Russa.
Per i contratti conclusi da più di due parti si applicano le disposizioni generali del contratto salvo che ciò sia contrario alla natura multilaterale di tali contratti.
La maggior parte dei contratti è onerosa: ciascuna delle parti del contratto riceve l'uno o l'altro beneficio: proprietà, denaro, servizi, diritti.
Un esempio di contratti a titolo gratuito può essere donazione, deposito gratuito, ecc.
A seconda della natura del contratto generato implicazioni legali distinguere tra contratti definitivi e preliminari. Il finale conferisce alle parti i diritti e gli obblighi volti al raggiungimento degli obiettivi che le interessano e determina tutti i termini del contratto.
Un contratto preliminare fa sorgere l'obbligo per le parti di concludere un contratto in futuro o di concordare ulteriormente alcune delle sue condizioni (quantità, prezzo, ecc.). Tali contratti sono spesso utilizzati nel commercio estero.
Si considera aperto un accordo in cui sono concordate condizioni essenziali e quelle meno importanti rimangono aperte alla discussione o non sono specificate.
Se il contratto contiene più obblighi indipendenti l'uno dall'altro, si chiama divisibile, altrimenti - indivisibile.
Il processo contrattuale inizia con l'invio all'altra parte di un'offerta per concludere un contratto - un'offerta. Il consenso all'offerta è chiamato accettazione (vedi accettazione), e la sua ricezione è considerata la conclusione di un accordo. Quest'ultimo è possibile anche sottoscrivendo un testo predisposto dalle parti.
Secondo la forma di conclusione, i contratti sono suddivisi in semplici e autenticati.
In caso di inadempimento o indebito adempimento del contratto, le parti sono responsabili civilmente, che consiste nel pagamento della penale prevista dalla legge o nel contratto e nel risarcimento dei danni cagionati, che, di norma, non esentato dall'obbligo di adempiere al contratto concluso in natura, cioè secondo i suoi termini...
La parola "contratto" in inglese viene utilizzata in relazione agli accordi intrastatali e ad altri tipi di contratti, ad eccezione di quelli interstatali. L'equivalente di un trattato internazionale è la parola "trattato".
Un sistema consolidato di lavoro contrattuale in un'impresa è uno dei fondamenti della stabilità giuridica di un'impresa, poiché può prevenire errori e malintesi inutili che distraggono costantemente le risorse umane e finanziarie dell'organizzazione e, quindi, aiuterà a evitare l'insorgere di numerose controversie legali.
Ci sono diversi motivi per il verificarsi di contenzioso, come ad esempio:
- malafede di uno dei contraenti;
- crisi d'impresa di una delle controparti;
- errata interpretazione delle norme di legge, delle disposizioni del contratto o dei termini legali in sede di sottoscrizione del contratto;
- la presenza di un "buco" giuridico nel testo dell'accordo;
- errata esecuzione della documentazione attestante l'esecuzione del contratto da parte delle parti.
Nel primo caso, dei casi di cui sopra, verifica preliminare approfondita di una nuova controparte (verifica degli atti statutari, poteri dei firmatari del contratto, richiesta di bilancio, ecc.) e massima tutela degli interessi in sede di sottoscrizione del primo contratto (pagamento anticipato del 100% o, al contrario, pre-consegna) può aiutare.
Nel secondo caso, una politica creditizia ben congegnata può giocare un ruolo positivo.
I casi dal terzo al quinto richiedono un sistema di gestione documentale contrattuale ben costruito. Questo sistema è costituito da molti aspetti: dallo sviluppo di forme contrattuali standard più adatte al tipo di attività, clientela, metodi commerciali, processi aziendali dell'organizzazione, impostazione del flusso di documenti e formazione del personale dell'organizzazione sulle basi dell'alfabetizzazione legale entro responsabilità lavorative, sviluppo descrizione del lavoro.
Sfortunatamente, il lavoro con contratti e documentazione contrattuale è spesso affidato a dipendenti per i quali questo lavoro non è tipico (vendite - manager, project - manager, contabili e persino segretari), e poiché questo lavoro per loro è un'aggiunta a quello principale, secondo a cui è già sufficiente il carico di competenza diretta è grande, poi, ovviamente, ne risente la qualità del lavoro contrattuale.
Molti capi di organizzazioni sono convinti che due persone oneste possano fare a meno dell'aiuto di un avvocato, senza uno sviluppo dettagliato di un contratto, senza una registrazione accurata della documentazione di segnalazione. Tuttavia, non si pensa che queste due persone oneste si capissero in modo diverso. Ma anche se ciò non accade, non bisogna dimenticare che in qualsiasi accordo c'è sempre invisibilmente una terza parte nella persona di un funzionario fiscale, e il più semplice errore nel lavoro contrattuale può portare non solo a una controversia fiscale, ma anche avviare un procedimento penale "fiscale", che può ridurre significativamente la reputazione dell'organizzazione agli occhi dei partner.
A proposito, ci sono spesso casi in cui, avendo già trasferito la documentazione primaria all'avvocato per la presentazione di un reclamo, l'organizzazione scopre che la documentazione che ha creato è di qualità così bassa da non avere forza probatoria.
L'esecuzione errata della documentazione che conferma l'adempimento degli obblighi previsti dal contratto è più comune - ad esempio, un'organizzazione conclude un contratto di alta qualità, dopo di che rovina sul nascere un'impresa eccellente, emettendo atti senza specificare il costo del lavoro, senza completare il trasferimento della documentazione sviluppata, senza completare o completare in modo errato i materiali di trasferimento ai subappaltatori, ecc.
Il lavoro competente con i contratti facilita la pianificazione e, di conseguenza, accelera il turnover dei fondi e riduce i crediti.
La creazione di un sistema di lavoro contrattuale può essere grossolanamente suddivisa in più fasi, quali:
- ricognizione dei processi e dei metodi aziendali dell'impresa. In questa fase, occorre prestare particolare attenzione ai problemi che si sono verificati, al contenzioso, alla corrispondenza dei reclami;
- sviluppo di modulistica contrattuale e documentazione di rendicontazione, sulla base delle specificità e caratteristiche delle attività dell'organizzazione e dei suoi rapporti con gli appaltatori;
- sviluppo di un algoritmo per il flusso dei documenti contrattuali in relazione alla creazione, adeguamento, conclusione ed esecuzione dei contratti. In questa fase vengono determinate le aree di responsabilità e competenza del responsabile, dell'ufficio contabilità, della segreteria, della direzione commerciale, del personale dirigente e di altri dipartimenti;
- sviluppo del lavoro e delle descrizioni delle mansioni per lavori in appalto;
- briefing del personale coinvolto nel flusso documentale contrattuale;
- verifica. In questa fase viene verificata la correttezza del sistema, individuati i problemi e le asperità.
- consulenza.
La creazione, il debug, la verifica del lavoro, il miglioramento del sistema di lavoro con i documenti contrattuali richiedono il coinvolgimento di avvocati qualificati: è molto più redditizio prevenire gli errori che correggerli.
Comportamento scorretto durante le trattative precontrattuali
In conformità con il codice civile della Federazione Russa, è possibile imporre la responsabilità precontrattuale alla parte disonesta solo in determinate situazioni. Quindi, in caso di comportamento scorretto di una delle parti, che ha portato alla nullità del contratto concluso, la responsabilità precontrattuale sorge quando il contratto concluso sotto l'influenza di delirio, inganno, violenza, minaccia, patto doloso del rappresentante di una parte con l'altra parte, un accordo concluso in concomitanza di circostanze difficili, un accordo stipulato da una persona incapace o che non è in grado di comprendere il significato delle sue azioni o di dirigerle. Il secondo tipo di responsabilità precontrattuale (che si verifica quando il contratto non è concluso) si applica solo se non c'è risposta al protocollo di disaccordo in sede di conclusione di un contratto di fornitura, quando si evita la conclusione del contratto principale in presenza di un contratto preliminare o altro obbligo di concludere un contratto, quando una delle parti evita registrazione statale o autenticazione del contratto
Una delle modalità di tutela è l'imposizione della responsabilità precontrattuale alla parte che ha ingannato l'altra parte in fase di negoziazione. Ad esempio, l'art. 178 del Codice Civile della Federazione Russa stabilisce che una transazione conclusa sotto l'influenza del delirio può essere invalidata, e il delirante ha il diritto di chiedere all'altra parte il risarcimento del danno effettivamente causatogli, se dimostri che il delirio delirio sorto per colpa della controparte. Se il delirio è sorto senza colpa della controparte, allora la parte delirante stessa è obbligata a risarcire l'altra parte del danno effettivamente causatole.
Uno dei casi particolari di riconoscimento della responsabilità di chi si comporta in malafede in fase precontrattuale è la dichiarazione di nullità del contratto e l'imposizione dell'obbligo di risarcire i danni a chi ha frodato la controparte durante le trattative. Secondo l'articolo 179 del Codice Civile della Federazione Russa, una transazione effettuata sotto l'influenza dell'inganno può essere invalidata su richiesta della vittima, la quale è risarcita dall'altra parte per il danno effettivamente causatole. Nell'analizzare i motivi indicati per la responsabilità precontrattuale, la cosa più importante è decidere cosa conta come frode. Solitamente per inganno si intende la comunicazione di false informazioni sulle circostanze dell'operazione o su fatti rilevanti per una delle parti al momento della conclusione dell'operazione (di cui tale parte ha comunicato all'altra parte). È più difficile stabilire se la mancata divulgazione di informazioni (ad esempio, la mancata segnalazione di circostanze che sono cambiate rispetto a quelle precedentemente annunciate da una parte) debba essere considerata fraudolenta.
Una base speciale su cui una parte che partecipa ai negoziati può essere pagata un risarcimento in caso di comportamento improprio dell'altra parte sono le regole sull'arricchimento senza causa (capitolo 60 del codice civile della Federazione Russa). Molto spesso, la questione della restituzione dell'arricchimento senza causa si pone quando, durante le negoziazioni, una parte rivela all'altra determinate informazioni di valore commerciale e l'altra parte, dopo aver ricevuto tali informazioni, continua a utilizzarle dopo la conclusione delle negoziazioni che non ha portato alla conclusione del contratto. In questo caso, le informazioni sono state ottenute lecitamente (poiché sono state divulgate dal titolare delle informazioni di sua spontanea volontà), pertanto, motivi comuni non si applica la responsabilità di una persona per l'ottenimento di informazioni con mezzi illegali. L'obbligo di restituzione dell'arricchimento senza causa non è un sottotipo di responsabilità precontrattuale, ma può essere applicato anche dal danneggiato per restituire a sue spese il bene ricevuto o salvato.
Criteri di affidabilità del contratto
Al momento della conclusione di una transazione, qualsiasi organizzazione si sforza sempre di garantire inizialmente la massima affidabilità dei rapporti con una controparte, poiché questa è una garanzia di un'operazione commerciale di successo.
Al riguardo, si possono distinguere diversi criteri di affidabilità del contratto, in particolare, quali:
- il contratto è concluso nell'interesse di questa organizzazione;
- i diritti derivanti dal contratto sono tutelati in modo affidabile e le obbligazioni della controparte contrattuali sono garantite con responsabilità.
- l'accordo non contiene "insidie" o cosiddette "mine legali".
La conclusione di qualsiasi transazione e, di conseguenza, il contratto deve essere preceduta da un lavoro serio e scrupoloso per trovare la giusta controparte, previo accordo dei punti principali dell'operazione imminente, ecc.
La pratica ha sviluppato le regole di base per concludere una transazione di qualsiasi tipo, come ad esempio:
- inizialmente è necessario comprendere chiaramente cosa si prevede di ottenere dall'operazione. È necessario creare un modello ideale dell'operazione imminente, definendo cosa seguirà cosa, cosa dovrebbe fare ciascuno dei suoi partecipanti e suddividerlo in fasi e termini - dalla conclusione del contratto alla sua esecuzione, cosa e come dovrebbe essere fatto in ogni fase, ciò che è necessario per questo, calcolare il possibile rischio. Solo dopo, puoi immaginare chiaramente l'intero evento nel suo insieme e quindi, già nella fase di preparazione, assicurarti il controllo della situazione. Successivamente, puoi iniziare a cercare potenziali controparti rilevanti e, successivamente, a redigere il testo del contratto, preparando i documenti necessari;
- è meglio preparare tu stesso la bozza del contratto imminente piuttosto che fidarti della sua controparte, e quindi assicurarti una posizione più vantaggiosa rispetto alla futura controparte - puoi formulare le tue condizioni in modo più chiaro e tenendo conto dei tuoi interessi;
- in nessun caso firmare un accordo prima di averlo letto e firmato da un avvocato. Questa è una delle regole più importanti che ogni imprenditore dovrebbe seguire. In termini di significato, questa regola può essere attribuita al "comandamento d'oro di un uomo d'affari". Ogni contratto è sempre documento legale, e ne valeva un centesimo se fosse composto da persone incompetenti. L'avvocato ti proporrà di modificare la formulazione di questa o quella condizione, ti spiegherà le conseguenze legali di alcune disposizioni dell'accordo, ti consiglierà la tua versione della sezione o della clausola dell'accordo. Molti imprenditori nelle loro attività utilizzano ampiamente nella pratica varie forme contratti tipo, che ultimamente sono stati abbondanti nella letteratura pertinente. L'uso di moduli standard semplifica notevolmente il processo di redazione di un contratto specifico e consente alle persone senza un'istruzione speciale di navigare in relazioni legali complesse. Tuttavia, va tenuto presente che non esiste un accordo universale che possa garantire al cento per cento qualsiasi attività commerciale. Il contratto è un atto individuale, e modulo standard non potrà mai sostituire uno specialista vivente;
- non devono essere consentite ambiguità ed omissioni nella formulazione dell'accordo. Nel formulare e concordare i termini del contratto, è necessario sforzarsi di eliminare ogni ambiguità, sfocatura e indistinzione delle frasi. Nel contratto ogni lettera, ogni virgola conta. Si ricorda che la controparte, in caso di controversia, cercherà di interpretare e interpretare a suo favore qualsiasi formulazione vaga e poco chiara. Inoltre, può includere nel testo dell'accordo una clausola di difficile comprensione (ad esempio, in un linguaggio professionale), in cui i tuoi interessi potrebbero essere violati dal lato più inaspettato per te. Se vi sono ambiguità e omissioni nella formulazione dell'accordo, la questione dell'interpretazione dell'una o dell'altra delle sue disposizioni in caso di controversia sarà decisa dal tribunale. Non può essere deciso a tuo favore, poiché ai sensi dell'art. 431 del codice civile della Federazione Russa, nell'interpretazione dei termini del contratto, il tribunale tiene conto del significato letterale delle parole e delle espressioni ivi contenute. Il significato letterale delle clausole del contratto in caso di sua ambiguità è stabilito dal confronto con altre clausole e dal significato del contratto.
Prevenzione degli errori nella redazione di un contratto
La corretta esecuzione e la redazione competente del contratto sono garanzia certa della sua attuazione, mentre un'insufficiente attenzione ai suoi elementi può portare a conseguenze negative.
L'arte di stipulare un contratto consiste nella capacità di formulare i suoi articoli in modo tale che il compilatore tragga vantaggi sostanziali e al tempo stesso inosservati dalla controparte, la capacità, se necessario, di fare una concessione in un articolo, e in un altro - per annullarlo, la capacità di formulare condizioni in questo modo contratto in modo che il partner sia interessato alla sua esecuzione.
Come sai, un accordo per iscritto può essere concluso redigendo un documento firmato dalle parti, nonché scambiando documenti. Il testo di tale documento può essere suddiviso in tre parti: il preambolo, il testo effettivo dell'accordo, i dettagli e le firme delle parti. Ogni contratto inizia con un preambolo, che indica: la data e il luogo del contratto; cognomi, nomi e patronimici dei mandatari delle parti con indicazione della carica, se la persona agisce in virtù di una procura; nome completo delle parti in conformità con gli statuti.
Quando si concludono contratti, si dovrebbe prestare attenzione a circostanze importanti, come ad esempio:
- se la controparte ha il diritto di concludere il contratto di cui hai bisogno,
- se per concludere l'operazione è necessaria l'approvazione degli organi competenti della controparte.
Nel preambolo, è spesso necessario fornire definizioni dei fenomeni, oggetti su cui si conclude il contratto - in questo caso, sarà comprensibile anche per i non specialisti nel campo dei rapporti giuridici.
Il preambolo è seguito dal testo stesso dell'accordo, la cui regola fondamentale di esecuzione si riduce al fatto che nell'accordo non è necessario riscrivere le norme giuridiche che regolano questo o quel tipo di accordo. Anche senza riferimento ad essi, le norme legislative perentorie continueranno ad operare. Tuttavia, la pratica mostra che le parti raramente si affacciano alla normativa vigente, limitandosi a prendere visione dell'accordo, pertanto, in alcuni casi, i punti più importanti della normativa possono essere indicati nell'accordo.
Di norma, un contratto imprenditoriale può e deve essere redatto sotto forma di un semplice elenco di punti o di una sistematizzazione delle norme del contratto per sezioni:
- l'oggetto del contratto;
- doveri delle parti;
- la durata del contratto;
- prezzo e procedura di regolamento;
- responsabilità delle parti;
- disposizioni finali;
- dettagli e firme.
Tutte le clausole (articoli) dell'accordo devono essere formulate in modo chiaro e dettagliato al fine di escludere possibilità di interpretazione ambigua. Si tenga presente che successivamente, in caso di contestazione sui termini di esecuzione del contratto, la controparte cercherà di interpretare a suo favore qualsiasi formulazione inesatta del contratto.
La definizione dell'oggetto del contratto dovrebbe essere breve e specifica. Nella maggior parte dei casi, la formulazione può essere data Codice civile RF per il tipo di contratto corrispondente.
Chiamandosi appaltatore e cliente, acquirente e venditore, ecc., le parti associano le loro azioni alle norme del codice civile della Federazione Russa che disciplinano il tipo di contratto corrispondente, che può non essere incluso nei piani delle parti del contrarre. Ricordiamo che l'articolo 421 del codice civile della Federazione Russa prevede il diritto di concludere contratti non previsti da leggi o altro atti legali, compresi i contratti misti, che combinano caratteristiche, segni, elementi di contratti nominati nel codice civile della Federazione Russa.
Quando si formulano le clausole di un accordo su un argomento, è importante riflettere su ogni parola. Quindi, ad esempio, se un appaltatore insiste sui termini "ricostruzione" e "ammodernamento", e non "riparazione", si può presumere che così facendo miri ad aumentare il proprio status e, di conseguenza, il costo del lavoro, quindi, forse, il contratto dovrebbe essere allegato dichiarazione difettosa con un elenco di specifici malfunzionamenti oggetto di riparazione. L'espressione “una parte consegna la merce” vincola involontariamente le parti alle norme dei contratti di fornitura e può svolgere un ruolo determinante nell'interpretazione del contratto in sede giudiziale. Pertanto, in alcuni casi, dovrebbe essere scelta la dicitura "trasferisce la merce".
Ogni contratto civile deve contenere una sezione dedicata agli obblighi delle parti. Quando si redige un accordo commerciale, è necessario evitare frasi come "le parti si impegnano a svolgere correttamente i propri doveri" poiché tali formulazioni non hanno significato semantico e ingombrano solo il documento.
La finalità dell'estensore del contratto, nel redigere disposizioni sui diritti e sugli obblighi delle parti, dovrebbe essere l'uso competente delle norme dispositive del diritto civile. Numerosi contratti (ad esempio un contratto di locazione di beni immobili) sono soggetti a registrazione statale, inoltre, in alcuni casi, le parti si accordano per registrare l'accordo con un notaio. Quindi è logico determinare in questa sezione esattamente chi si occuperà della registrazione. È altresì possibile prevedere l'obbligo della parte di assicurare a proprie spese l'oggetto del contratto, ad esempio le merci.
Il contratto deve riflettere tutte le sue condizioni essenziali. È necessario prestare particolare attenzione alla durata del contratto e ai tempi dell'adempimento degli obblighi, alla procedura per la consegna e l'accettazione della prestazione ai sensi del contratto, i requisiti per la qualità dell'adempimento degli obblighi contrattuali.
Il contratto commerciale deve contenere anche un'apposita sezione sul prezzo e sulla procedura di regolamento. Il prezzo può essere indicato anche in dollari o unità convenzionali. La cosa principale è che il pagamento viene effettuato in rubli. In questo caso, è necessario determinare nell'accordo a chi verrà pagato il tasso stabilito in rubli - al tasso della Banca centrale russa, MICEX, ecc.
Quando si redige il contratto, si consiglia di prevedere l'importo dell'imposta sul valore aggiunto. Sarebbe ideale indicare il prezzo IVA esclusa, l'aliquota IVA, l'importo dell'IVA e il prezzo totale del contratto (prezzo + IVA).
In alcuni casi (ad esempio, in un rapporto contrattuale), quando il contratto viene firmato, le parti non conoscono ancora il prezzo esatto del contratto. Tale problema viene risolto applicando una formulazione del tipo: “Per i lavori oggetto del presente contratto, il Committente paga all'Appaltatore il prezzo determinato dal preventivo. Il costo dell'opera, come determinato dal preventivo, è indicativo. Il prezzo finale pagabile per i lavori previsti dal presente contratto è determinato nel certificato di accettazione dei lavori eseguiti".
Se un imprenditore utilizza un pagamento anticipato nei rapporti con le controparti, al fine di evitare rischi aziendali, dovrebbe utilizzare tale metodo di garanzia dell'obbligazione come deposito, la cui essenza è che in caso di mancato adempimento della sua obbligazione, il debitore paga il doppio della cauzione, una specie di multa.
Qualsiasi accordo commerciale richiede una sezione sulla responsabilità delle parti, in cui dovrebbero essere evitate frasi comuni nella pratica come: "le parti sono responsabili secondo la legge applicabile". È necessario trattare con estrema cautela l'evoluzione delle disposizioni del trattato in esame. Se una delle parti del contratto è imprenditore individuale, va tenuto presente che le parti del contratto possono introdurre la colpa come condizione della responsabilità dell'imprenditore. La responsabilità per l'inadempimento di un cittadino-imprenditore agli obblighi derivanti dall'attività commerciale sorge secondo le norme sulla responsabilità per attività imprenditoriale, cioè senza colpa, per il fatto stesso di violazione del contratto o di danno. Tuttavia, il singolo imprenditore dovrebbe essere consapevole che le norme sulla responsabilità innocente sono dispositivi. Spesso ha senso per un imprenditore nel contratto determinare l'importo del forfait: interessi o multe.
È abbastanza logico prevedere nel contratto un elenco specifico di informazioni che costituiscono un segreto commerciale.
Le parti sono esonerate da responsabilità per inadempimento o improprio adempimento degli obblighi, qualora tale inadempimento (inadempimento) sia stato determinato da cause di forza maggiore. Del resto, oltre a quelle generalmente accettate nel contratto, possono essere previste ulteriori circostanze, che le parti considerano di forza maggiore.
Le clausole finali dell'accordo dovrebbero contenere norme sulla durata dell'accordo, la procedura per la risoluzione delle controversie, ecc. È consigliabile stabilire nell'accordo una procedura di reclamo obbligatoria per la risoluzione delle controversie. Ciò è dovuto alla necessità di sostenere le spese del contenzioso (almeno questo è l'importo della tassa statale), mentre il reclamo consente di risolvere la controversia senza ricorrere al tribunale. In questo caso, è anche necessario determinare come verrà inviato il reclamo e determinare i tempi per una risposta al reclamo. A proposito, sembra opportuno rilevare che è consigliabile apporre le firme delle parti su ogni foglio dell'accordo.
Conclusione di contratti da divisioni separate
Il codice civile della Federazione Russa stabilisce la responsabilità per l'inadempimento o l'adempimento improprio degli obblighi. Le disposizioni della normativa civile in materia di responsabilità per violazione di obblighi si applicano anche ai rapporti derivanti da contratti:
- una parte che non ha adempiuto o ha adempiuto indebitamente alle proprie obbligazioni contrattuali (il debitore) è obbligata a risarcire all'altra parte (il creditore) le perdite da ciò cagionate. Il termine "perdite" copre i danni reali e la perdita di profitti. Il danno reale si riferisce ai costi che il creditore ha sostenuto e dovrà sostenere e la perdita (danno) della proprietà. I mancati profitti sono rilevati come mancati guadagni che il creditore avrebbe potuto ricevere nello stesso periodo a condizioni comparabili con la corretta esecuzione del contratto. Le perdite sono determinate ai prezzi esistenti nel luogo e nel momento in cui e quando l'obbligazione doveva essere adempiuta;
- nei confronti di chi non ha adempiuto o ha adempiuto in modo improprio all'obbligazione, il contratto può prevedere l'obbligo al pagamento di una penale. Se la perdita è prevista dal contratto, le perdite sono risarcite nella parte non coperta dalla perdita, salvo i casi in cui il contratto o la legge non dispongano diversamente.
Se il debitore non ha adempiuto, o non ha adempiuto integralmente, o è scaduto l'obbligazione pecuniaria prevista dal contratto, allora dopo la scadenza del termine per l'esecuzione del contratto, analogo, ai sensi dell'art. 395 del codice civile della Federazione Russa, è riconosciuto come l'uso di fondi altrui. In questo caso, il debitore è obbligato a pagare gli interessi in eccesso rispetto a tali fondi. Gli interessi in questo caso sono determinati sulla base del tasso di attualizzazione degli interessi bancari esistenti presso la sede del creditore nel giorno indicato nell'accordo come ultimo giorno di adempimento dell'obbligazione. In questo caso, il debitore non è liberato dall'adempimento dell'obbligazione. Se le perdite che il debitore cagiona al creditore per inadempimento dell'obbligazione pecuniaria eccedono l'ammontare degli interessi indicato, allora il creditore ha diritto di chiedere al debitore il risarcimento nella parte eccedente l'ammontare degli interessi.
Gli obblighi delle parti nell'ambito dell'accordo terminano dopo che le parti hanno adempiuto ai loro obblighi nell'ambito dell'accordo.
Preparazione per la conclusione del contratto
Il contratto è la fonte dell'emergere di diritti e obblighi civili, e indipendentemente dal fatto che la legislazione vigente preveda o meno questo tipo di transazione (clausola 2 dell'articolo 421 del codice civile della Federazione Russa), a condizione che non siano illegale.
Il contratto di lavoro deve soddisfare le seguenti condizioni di base: conformità e adempimento dei requisiti di legge, disposizioni di atti locali, efficienza, pertinenza, fattibilità economica, alfabetizzazione giuridica degli atti in corso di elaborazione e delle attività in corso, sicurezza finanziaria dei progetti.
Tutti i contratti devono essere soggetti a perizie, anche legali ed economiche, in tutte le fasi del lavoro. Tali esami possono essere effettuati da soli coinvolgendo i propri dipendenti con adeguata formazione professionale, o con l'ausilio di organizzazioni terze specializzate in questo campo. Nel complesso, l'esperienza crea i prerequisiti per l'emergere di un accordo completo per l'attuazione. L'esame giuridico del documento comprende non solo l'individuazione di condizioni non rispondenti all'interesse del rappresentato e la formulazione di controproposte, ma anche la verifica della conformità dell'operazione in corso di conclusione alla legge in senso lato questo concetto. Rispetto della legge significa non solo l'esistenza di un accordo nell'ambito degli atti normativi esistenti, ma anche il rispetto dei principi generali del diritto civile, che non consentono l'esercizio dei propri diritti con l'intenzione di nuocere ad un'altra persona o abusare dei propri posizione dominante nel mercato, ecc. Anche la competenza economica è un concetto molto capiente e deve essere effettuata tenendo conto della struttura della scienza economica, che include l'analisi economica (compresi finanziaria, marketing, contabilità) e la pianificazione (strategica e attuale).
Pertanto, il risultato della perizia giuridica ed economica dell'accordo concluso è un accordo delle parti giuridicamente competente, finanziariamente garantito ed economicamente vantaggioso.
La conclusione del contratto dovrebbe essere preceduta da molti lavori preparatori svolti dai futuri appaltatori. La corretta selezione di un partner commerciale consentirà di evitare difficoltà organizzative o di altro tipo nei rapporti tra le parti durante l'esecuzione del contratto.
Il compito principale nella fase preparatoria della collaborazione con il contratto è ottenere quante più informazioni possibili sull'entità giuridica o sull'altra persona con cui si prevede di concludere.
Quando si sceglie una controparte, è necessario esercitare la massima cautela, soprattutto con progetti a lungo termine, investendo in grandi volumi e attenersi alle seguenti regole. Quando si raccolgono informazioni su un potenziale partner, si dovrebbe agire nel quadro stabilito dalla legislazione, che protegge la riservatezza di determinate informazioni (che rappresentano segreti commerciali, ufficiali e altri). Prima di tutto, è necessario verificare se la persona che presenta la proposta di concludere un accordo è autorizzata a condurre trattative di questo tipo. Successivamente, è necessario stabilire per conto di chi agisce questa persona. Se si tratta di un rappresentante, stabilire anche lo status giuridico del rappresentato (persona giuridica, Lavoratore autonomo, unità strutturale, ecc.), forma organizzativa e giuridica (LLC, AOZT, JSC, ecc.), specializzazione.
Le credenziali dei rappresentanti delle parti sono verificate presentando i relativi documenti (in alcuni casi si tratta di procure e documenti di identità, in altri - statuti, regolamenti, documenti costitutivi). In assenza della facoltà di agire per conto di un altro o in eccesso rispetto a tali poteri, l'operazione si considera conclusa per conto e nell'interesse di chi l'ha compiuta, salvo che l'altro successivamente approvi direttamente l'operazione.
Particolare attenzione dovrebbe essere prestata alla questione della conclusione di contratti da parte di divisioni separate, che riguarda anche il problema della capacità giuridica di una persona giuridica. Le suddivisioni separate includono gli uffici di rappresentanza e le filiali, ma non sono persone giuridiche. I capi delle divisioni sono nominati da una persona giuridica e agiscono, compresa la conclusione di contratti, sulla base della sua procura. La procura deve essere redatta nel rispetto delle regole stabilite dall'articolo 185 del codice civile della Federazione Russa. La procura deve indicare esattamente quali azioni il manager ha il diritto di eseguire per conto della persona giuridica. Va tenuto presente che un tale documento può contenere varie eccezioni e restrizioni imposte alle azioni del capo di una divisione separata. Ad esempio, un contratto può contenere una clausola che stabilisca che il diritto di concludere transazioni è limitato a un determinato importo del contratto. In relazione ai contratti conclusi da una divisione separata, rilevano tutte le regole ei requisiti normalmente applicabili alla conclusione di operazioni da parte della persona giuridica stessa. Non è ammessa la conclusione di operazioni da parte di un'unità strutturale per conto proprio, anche se nel proprio interesse. In ogni caso, l'operazione deve essere conclusa per conto di una persona giuridica, altrimenti è considerata nulla.
Una delle condizioni per la capacità giuridica di una persona giuridica è che abbia un permesso speciale (licenza), che è la prova del diritto concessole di svolgere attività per le quali è stata stabilita una procedura speciale dalla legge. Una transazione effettuata da una persona giuridica che non dispone di una licenza può essere invalidata a causa di questa persona giuridica, del suo fondatore o di un ente statale che esercita il controllo o la supervisione sulle attività della persona giuridica, se l'altra parte della transazione era a conoscenza o avrebbe dovuto conoscere la sua illegalità.
È importante notare che nel lavoro contrattuale dovrebbe essere assicurata un'interazione completa delle divisioni dell'organizzazione, a cui in futuro sarà affidata l'esecuzione del contratto o la funzione di controllo specializzato - contabilità, servizi finanziari, servizi legali e contrattuali, e, se necessario, produzione, tecnica, tecnologia, ecc. Naturalmente, tali attività dovrebbero essere guidate da un leader.
Se il contratto prevede l'esecuzione di qualsiasi compito tecnico, è necessario indagare le sue condizioni da un punto di vista tecnico, che impedirà l'emergere di un progetto, la cui attuazione potrebbe essere impossibile a causa di incoerenza tecnica (inopportunità, impraticabilità , eccetera.).
Il risultato del lavoro preparatorio per la conclusione del contratto è un contratto pronto per la conclusione o un accordo preliminare concluso. Prima della conclusione di un accordo, in pratica, vengono spesso utilizzati concetti come un protocollo d'intenti, un accordo generale, ecc. E solo quando si analizza il contenuto di questi documenti, è possibile trarre una conclusione sulla loro essenza.
Se le parti hanno predisposto e sottoscritto un accordo mediante elaboratori elettronici, in cui viene utilizzato un sistema di firma digitale (elettronica), possono presentare al tribunale arbitrale prove su una controversia derivante dal presente accordo, anche certificate da una firma digitale (elettronica). . Qualora, invece, sorga una controversia tra le parti circa l'esistenza di un accordo e di altri atti sottoscritti con firma digitale (elettronica), il tribunale arbitrale richiede alle parti un estratto dell'accordo, che dovrebbe indicare la procedura per concordare le controversie e la parte cui grava l'onere (dovere) di provare questi o altri fatti e l'autenticità della firma. Il tribunale arbitrale, secondo le modalità previste dall'accordo, verifica l'esattezza delle prove presentate dalle parti. Se necessario, il tribunale nomina una perizia per risolvere la questione controversa, sempre tenendo conto della procedura, stipulato dal contratto... In assenza delle questioni procedurali specificate nell'accordo, se una delle parti contesta l'esistenza dell'accordo firmato e di altri documenti, il tribunale arbitrale avrà la facoltà di non accettare come prova gli atti firmati con firma digitale (elettronica). Allo stesso tempo, il tribunale che risolve una tale controversia valuta le circostanze del caso, considerando in modo completo la questione, compreso se le parti volontariamente e con conoscenza del caso hanno incluso nel contratto una procedura per l'esame delle controversie e la prova di determinati fatti, se è stata imposta da una delle parti alla controparte al fine di garantire solo i propri interessi e la violazione degli interessi dell'opponente e, tenendo conto di tale valutazione, prende una decisione appropriata. Se queste condizioni vengono violate, la transazione può essere invalidata dal tribunale.
Nell'effettuare transazioni è consentito utilizzare la riproduzione facsimile della firma mediante copiatura meccanica o di altro tipo, firma elettronica digitale o altro analogo di una firma autografa nei casi e con le modalità prescritte dalla legge, da altri atti giuridici o dall'accordo di i partiti.
Il documento ricevuto dal sistema informativo automatizzato acquisisce forza legale dopo che è stato firmato da un funzionario secondo le modalità prescritte dalla legge Federazione Russa... In tal caso, la forza giuridica del documento archiviato, elaborato e trasmesso mediante sistemi informatici e telematici automatizzati può essere confermata mediante firma elettronica digitale. La forza giuridica di una firma digitale elettronica è riconosciuta se nel sistema informatico automatizzato sono presenti strumenti software e hardware che garantiscono l'identificazione della firma e se viene rispettato il regime stabilito per il loro utilizzo. Il diritto di certificare l'identità di una firma elettronica digitale si esercita sulla base di una licenza.
Struttura del contratto
L'oggetto del contratto deve corrispondere al contenuto dei rapporti che si intende regolare, altrimenti, in caso di situazione di conflitto, il giudice risolverà la controversia non dal nome del contratto, ma dall'essenza del rapporti che regola, sebbene il codice civile della Federazione Russa stabilisca che il contratto debba essere interpretato letteralmente dai giudici. Se l'interpretazione non determina in modo attendibile la volontà delle parti contraenti, allora il giudice procede dalle circostanze che indicano l'effettiva espressione della volontà delle parti, e cioè: trattative precontrattuali (documentate), corrispondenza, prassi stabilita nel rapporto di le parti, le consuetudini commerciali, il comportamento successivo delle controparti ( Articolo 431 del codice civile della Federazione Russa), che è confermato dalla prassi giudiziaria.
Frammento di fine prova gratuita.
L'accordo è una sezione obbligatoria della contabilità analitica dei regolamenti reciproci. Il numero di contratti con una controparte non è limitato. Quando si lavora con i report sui regolamenti reciproci, è possibile analizzare il debito nel suo insieme per la controparte, senza dettagli per contratti specifici. Ma quando si registrano transazioni commerciali, è necessario indicare un accordo specifico in base al quale gli accordi avranno luogo al momento della determinazione della transazione commerciale. Per l'archiviazione dei contratti conclusi con le controparti si intende l'elenco “Contratti di controparti”, che è subordinato all'elenco “Controparti”. Consideriamo i suoi dettagli.
Directory "Contratti della controparte"
Dettagli della directory "Contratti di controparti"
L'organizzazione deve essere indicata nell'accordo, anche se gli accordi previsti dal presente accordo verranno effettuati solo per la contabilità di gestione. Nei documenti primari viene monitorata la conformità dell'organizzazione specificata nel documento e dell'organizzazione nel contratto selezionato.
La controparte è il titolare del contratto.
Gruppo di contratti - indica l'appartenenza di uno specifico elemento al gruppo dell'elenco "Contratti di controparti". Ad esempio, "Beni" o "Servizi".
Il nome del contratto, compilato dall'utente in qualsiasi forma. Si consiglia di fornire nomi significativi con cui è possibile indovinare i parametri del contratto.
Tipi di contratti e loro caratteristiche
Il tipo di contratto nel requisito determina la versione del rapporto con la controparte. L'elenco dei tipi di contratto da cui è possibile selezionare un valore dipende dal valore delle caselle di controllo "Acquirente" e "Fornitore" impostate nel modulo della controparte. La configurazione definisce i seguenti tipi di contratti:
con un fornitore;
con l'acquirente;
con un mittente;
con un commissionario;
permuta;
Il tipo di contratto influisce sull'elenco delle transazioni commerciali che possono essere redatte in base ad esso. Per esempio:
Adempimento delle condizioni contrattuali delle controparti
Importante! Non è possibile inserire più condizioni nell'ambito di accordi di transazione reciproca nell'ambito di un accordo valido contemporaneamente.
Scheda "Sconti"
La scheda è visibile sotto forma di contratto per i tipi di contratto "Con un cliente" ("Con un commissionario"). E riflette per il periodo specificato e dal pulsante "Mostra" i liquidi attuali per questa controparte e in base a questo accordo. I dati sono sostituiti dal registro "Sconti articoli e maggiorazioni"
Scheda Contabilità fiscale
Nella scheda "Contabilità fiscale" si definisce lo schema contabilità fiscale in base al contratto della controparte, vale a dire momento della determinazione della base imponibile per l'IVA. Il momento della determinazione della base imponibile è fissato separatamente per le operazioni di compravendita e può essere selezionato dal seguente elenco:
dal primo evento;
alla spedizione;
a pagamento;
non definire.
Lo schema contabile fiscale per gli imballaggi a rendere è determinato separatamente.
Scheda Stampa
In questa scheda viene compilato il vero nome del contratto, che si rifletterà nei moduli stampati dei documenti.
Nella scheda "Proprietà" e "Categorie" è possibile visualizzare ulteriori caratteristiche analitiche per il contratto.
Se a un certo punto del sistema sono presenti documenti pubblicati contenenti un collegamento all'accordo, i dettagli dell'accordo "Organizzazione", "Manutenzione delle transazioni reciproche", "Valuta delle transazioni reciproche", "Tipo di accordo", "Condizioni di esecuzione dell'accordo" e "Schema contabile fiscale" è vietato modificare - il sistema blocca tali tentativi.
Dettagli degli insediamenti
Nell'ambito di un contratto con una controparte, è possibile effettuare transazioni reciproche:
o in base al contratto nel suo complesso,
oppure, tenendo conto di ulteriori dettagli - per transazioni, per ordini, per fatture;
Indipendentemente dall'uso delle transazioni, è possibile conservare registrazioni dei regolamenti reciproci con un dettaglio più approfondito dei documenti di spedizione o pagamento, in base ai documenti di regolamento con le controparti.
Quando si riflettono gli accordi reciproci "In base all'accordo nel suo insieme", è possibile generare fatture per il pagamento e gli ordini, ma ciò non è necessario e l'importo degli accordi reciproci in base a tale accordo mostrerà il debito nell'ambito dell'accordo nel suo insieme - senza tenendo conto di questi documenti.
Sotto contratto
È conveniente scegliere questo tipo se il contratto non prevede una regolamentazione rigorosa del flusso di documenti. Cioè, in alcuni casi può essere creato un account prima dell'inizio della successiva transazione commerciale, in alcuni casi può essere creato un ordine (con riserva per l'ordine) e talvolta la spedizione (ricezione) di merci e materiali può essere eseguita senza questi documenti di accompagnamento. Con questo approccio, il primo passo dell'operazione (deal) può essere un documento di qualsiasi tipo, e quindi non può essere utilizzato alcun tipo di transazione reciproca "by deal". Le transazioni sono quei documenti che iniziano e, spesso, definiscono qualsiasi transazione commerciale. In una configurazione tipica, le transazioni possono essere ordini di merci, fatture di pagamento e direttamente documenti di merci o documenti di pagamento.
Non esiste una fissazione esplicita dello stato per i documenti di transazione nella configurazione. Di fatto, il documento che è apparso per primo nell'ambito di più fasi di un'operazione commerciale nella dimensione "Operazione" dei registri di liquidazione diventa un affare.
Condurre accordi reciproci per le transazioni
In una configurazione tipica sono implementate le seguenti modalità di regolamento delle operazioni:
per ordini. In questa modalità, solo gli ordini di materie prime possono essere utilizzati come offerte. Cioè, il primo e obbligatorio passaggio per riflettere una transazione commerciale è creare un ordine. Tutti i successivi documenti merceologici e monetari nell'ambito di tale accordo devono necessariamente fare riferimento all'ordine generato. In questa modalità, una merce o un documento monetario emesso nell'ambito di un ordine specifico può rimborsare il debito disponibile per questo ordine e, se l'importo previsto dal documento supera l'importo del debito, formare un anticipo. In tal caso l'anticipo verrà addebitato sullo stesso ordine;
Per ordine
.ў tramite fatture. Qui, le fatture per il pagamento vengono utilizzate come transazioni. Il debito in questo caso sarà rimborsato allo stesso modo delle regole di cui sopra, ma nell'ambito della fattura, non dell'ordine. La creazione di un account diventa un primo passo obbligatorio nella registrazione delle transazioni nell'ambito di tale accordo. I passaggi successivi dell'operazione (movimento di merci e denaro) devono avere un collegamento obbligatorio alla fattura generata. Il debito della controparte verrà tracciato separatamente per ciascun conto.
Per conto
Gestione documentale dei regolamenti con le controparti
Quando si riflettono gli accordi reciproci "Per accordo nel suo insieme", "Per ordini" o "Per fatture", che consentono di controllare il debito con un'accuratezza delle transazioni, è possibile tenere un resoconto ancora più dettagliato del debito con un correttezza dei documenti di spedizione o di pagamento. Inoltre, il flusso di lavoro in ogni caso è determinato dal metodo di conduzione dei regolamenti reciproci nell'accordo, ma non solo i documenti di transazione, ma anche i documenti di regolamento (pagamenti, spedizioni, ricevute) saranno registrati come base per il verificarsi del debito.
Nei documenti di pagamento e spedizione viene registrato un collegamento al documento che ha formato il debito da rimborsare con il documento corrente. Il collegamento è riportato nell'intestazione (nei documenti di pagamento) o nella sezione tabellare (nei documenti di vendita) del documento di "chiusura" nel campo "Documento di regolamento con controparti".
un documento che riflette il primo passo di una transazione commerciale, ad esempio un documento di spedizione, viene redatto senza riferimento al "documento contabile". In questo caso, diventa esso stesso un "Documento di regolamento con controparti" (che si riflette nel corrispondente registro "Liquidi con controparti su documenti di regolamento"). Tutti gli ulteriori passaggi nell'ambito di tale operazione (pagamento) possono essere eseguiti solo con riferimento al documento di regolamento originario (documento di spedizione). Questi dovrebbero essere documenti che cambiano il debito nella direzione opposta. Cioè, il debito di spedizione può essere ridotto solo dal pagamento ricevuto (inoltre, è possibile ricevere il pagamento in parti secondo più documenti) o dalla restituzione della merce.
se il debito è sorto sulla base di un documento monetario (pagamento anticipato), allora le successive fasi di chiusura del debito possono essere formalizzate solo dalla circolazione delle merci (inoltre la merce può essere spedita anche in più fasi secondo più documenti) o un rimborso.
se c'erano più anticipi nell'ambito dello stesso accordo (documenti monetari), allora ciascuno di questi documenti diventava un "Documento di transazione con le controparti". Tale transazione può essere chiusa con un documento per la spedizione della merce, dove nella scheda "Pagamenti anticipati" facendo clic sul pulsante "Riempi" è possibile visualizzare tutti i documenti monetari che verranno chiusi dal documento di spedizione utilizzando il metodo FIFO. quelli. il primo a chiudere il debito sul documento monetario, che è stato registrato prima del resto. Il debito di pagamento anticipato può essere chiuso in un altro modo - rimborsando denaro per ogni "Documento di transazione con controparti".
Infatti, la tipologia delle conciliazioni pattuite incide sulla circolazione dei beni usati nell'ambito del presente accordo e sulla compilazione dei dettagli di transazione nei documenti nell'ambito dell'accordo.
Ad esempio, le fatture per il pagamento al fornitore e le fatture per il pagamento all'acquirente possono essere generate con qualsiasi dettaglio degli accordi reciproci nell'ambito dell'accordo. Ma se il tipo di liquidazione è impostato su "Per fatture", la formazione di una fattura diventa una prima fase obbligatoria nel flusso di lavoro. E tutti i documenti relativi a materie prime e monetari generati all'interno di questo account devono avere un collegamento obbligatorio a questo account (compilando il requisito "Deal").
Un altro esempio, gli ordini del compratore e gli ordini del fornitore possono essere eseguiti nella configurazione solo per il contratto, i regolamenti in base ai quali sono condotti "per accordo nel suo insieme" o "per ordini". Inoltre, in quest'ultimo caso, l'uso degli ordini diventa obbligatorio. Sulla base dei dati dell'ordine, l'acquirente può generare una fattura per il pagamento. Si precisa che la fattura viene emessa solo per la formazione del modulo di stampa. E i documenti per la spedizione di merci e materiali e il pagamento devono essere inseriti sulla base dell'ordine dell'acquirente. Il rispetto di tale condizione è necessario per il corretto utilizzo del meccanismo di prenotazione delle merci negli ordini e di chiusura dei reciproci regolamenti: da parte delle controparti non solo in termini di contratti, ma anche di transazioni e documenti di regolamento. Pertanto, se è possibile registrare contemporaneamente sia gli ordini che le fatture di pagamento, è preferibile effettuare transazioni reciproche nel contesto degli ordini.
Controllo dei crediti
L'accordo ha una serie di impostazioni che consentono di specificare i parametri di controllo sui crediti. Per "conti attivi" nella configurazione si intende il debito della controparte nei confronti dell'impresa, per conto della quale le registrazioni sono conservate nell'infobase.
Importante! Il controllo dei crediti è valido solo quando si effettuano documenti di denaro merce on-line. Pertanto, le impostazioni riguardano solo i documenti pubblicati in modalità "online".
Casella di controllo "Controlla l'importo dovuto, l'importo non è superiore a ...".
Tale variabile determina l'ammontare dei crediti massimi possibili della controparte contrattualmente. Può essere utilizzato per qualsiasi metodo di contabilizzazione di accordi reciproci nell'ambito di un accordo. In cui:
.ў per gli acquirenti, la spedizione della merce può essere effettuata solo se il credito contrattuale dopo la spedizione non supera l'importo specificato nel requisito. Attivare la bandiera e impostare l'importo a zero per gli acquirenti significa una strategia "Spedisci come paghi";
.ў per i fornitori, il pagamento della merce consegnata può essere effettuato solo se il credito contrattuale dopo il pagamento non supera l'importo specificato. L'importo zero quando il flag è attivo per i fornitori significa una strategia "Paga in base alla spedizione".
Casella di controllo "Controlla il numero di giorni di arretrato, non più di giorni ..."
Questa variabile determina il numero massimo di giorni di credito della controparte oggetto del contratto. Quando si effettuano i documenti, viene controllato il numero di giorni di debito per tutte le transazioni ai sensi del presente accordo. Se supera il numero specificato nei parametri del contratto, il documento non viene registrato. Il parametro viene utilizzato solo se è presente una casella di controllo "Mantieni gli accordi con le controparti secondo i documenti", indipendentemente dallo scopo degli accordi in base a un contratto, ordine o fattura.
Flag "Mantieni una riserva senza pagamento per un tempo limitato, non più di giorni ..."
Questa variabile determina il numero massimo di giorni durante i quali il documento "Ordini di chiusura" non "vedrà" i saldi di merce precedentemente prenotati in base a questo accordo e, di conseguenza, non potrà cancellarli dalla riserva. In altre parole, durante il numero di giorni specificato, la riserva non sarà considerata scaduta senza pagamento.
Contrassegna "Importo del pagamento anticipato in base all'ordine dell'acquirente, percentuale non inferiore a ..."
Monitoraggio dello stato dei regolamenti reciproci
Questa variabile determina la percentuale del pagamento anticipato richiesto per l'ordine, per consentire la spedizione della merce. Ha senso se gli accordi reciproci vengono eseguiti "Per ordini" o "Per accordo nel suo insieme". Utilizzato solo per accordi con i clienti. La spedizione è consentita se l'ordine ha ricevuto (effettivo/previsto) la percentuale specificata dell'acconto.
Dal diagramma sopra riportato si può comprendere l'applicazione dei parametri sopra descritti alle tipologie di cedimenti implementati nella configurazione:
Organizzazione della contabilità per i regolamenti interni
Spesso, quando si analizzano i regolamenti reciproci di un'impresa con le sue controparti, sorge il compito di determinare se la controparte è una controparte esterna o un'organizzazione che fa parte dell'impresa. Tale confronto è necessario per identificare il fatturato finanziario interno tra le organizzazioni dell'impresa.
La configurazione implementa un meccanismo per la contabilizzazione di tali situazioni. Puoi fissare un elenco di controparti, che sono:
.ў o organizzazioni appartenenti all'impresa,
.ў o da dipendenti dell'azienda.
Per fissare la corrispondenza tra i record dell'elenco "Appaltatori" e gli elenchi "Organizzazioni" o "Individui", nella configurazione viene utilizzato il registro delle informazioni "Proprii contraenti".
Propri appaltatori
Ogni voce del registro indica:
Controparte;
Tipo di comunicazione - se la controparte è un'organizzazione o un individuo;
Organizzazione o individuo (a seconda del tipo di comunicazione).
Rapporto delle proprie controparti
Il registro delle informazioni non è periodico. Cioè, si presume che la composizione delle proprie controparti sia costante e, se cambia, non è necessario tenere traccia di questi cambiamenti.
In futuro, queste informazioni verranno utilizzate nell'elaborazione di "Input batch di documenti" in caso di registrazione dell'operazione "Merci dalle proprie controparti (da saldo libero)" e Saldi negativi dell'organizzazione (acquisto da proprie controparti). "Con questa elaborazione, verrà generato un documento di vendita per conto di un'organizzazione e documenti di ricevuta a nome di altre organizzazioni. Le proprie controparti di queste organizzazioni verranno utilizzate come controparti in questi documenti.
Informazioni sulla comunicazione Organizzazione - Controparte - Individuale non vengono utilizzati meccanismi di configurazione.
Ci trovano: tipi di insediamenti, 1c libro di riferimento del gruppo di accordi reciproci di transazione, accordo transattivo, mantenere una riserva senza pagamento per un tempo limitato 1s8, accordo controparte, tipi di accordi con controparti, tipo di accordi reciproci, accordi con controparti, che cos'è, termini di accordi reciproci, accordi con controparti
Classificazione delle tipologie di contratti
Il concetto di contratto è stabilito dall'articolo 420 del codice civile della Federazione Russa (di seguito - il codice civile della Federazione Russa). Un contratto è un accordo tra due o più persone per stabilire, modificare o porre fine a diritti e obblighi civili.
Nel diritto civile esistono diverse classificazioni di tipologie contrattuali. La classificazione di base può essere considerata la suddivisione in base alla natura giuridica dei contratti o delle transazioni. Inoltre, esiste una classificazione in base al tipo di obbligazione contrattuale.
Classificazione dei contratti per natura giuridica
- Base: numero di lati.
- Trattati bilaterali dove ci sono due lati. (Contratto di vendita)
- Multilaterale, in cui possono essere presenti più di due controparti. (Accordo di assegnazione)
- Causale: il momento in cui il contratto si considera concluso.
- Accordi consensuali, che si considerano conclusi quando le parti hanno convenuto tutti i termini essenziali del contratto. (Fornitura, acquisto e vendita)
- Vero, per cui, oltre a corrispondere condizioni essenziali, è necessaria la cessione fisica della cosa oggetto di tale contratto. (Leasing, contratto di prestito)
- Motivo: controprestazione o mancanza della stessa.
- Contratti rimborsabili , per il quale una delle parti riceva il pagamento o altra controprestazione per l'adempimento dei propri doveri. (Accordo di scambio)
- Gratuito in cui una parte fornisce qualcosa all'altra senza ricevere da essa pagamento o altra controprestazione. (Accordo di donazione)
- Motivo: la presenza di una specifica tipologia contrattuale in un atto normativo.
- Trattati nominati, i cui nomi sono direttamente indicati, ad esempio, nel diritto civile. (Contratti di locazione, permuta, prestito)
- Senza nome, che non sono specificatamente specificati, ma nello stesso tempo non contraddicono i principi generali della legislazione ei principi del diritto. Va notato qui che ci sono contratti misti, composto da elementi di contratti nominativi. Ad esempio, un contratto di locazione per attrezzature con fornitura di materiali per esso. Se i contratti misti sono disciplinati da norme legali che si riferiscono a parti separate di un tale contratto, un contratto senza nome può essere regolato solo per analogia con la legge.
- Causale: la durata del contratto.
- Contratti a tempo determinato , in cui si determinano il momento dell'entrata in vigore della legge e il momento della cessazione del contratto.
- Indefinito il cui periodo di validità non è definito.
- Motivo: il rapporto delle parti tra loro.
- Contratti fiduciari si distinguono per la presenza di speciali rapporti personali e di fiducia tra le parti. Ad esempio, un contratto d'ordine. Se il rapporto delle parti cambia, ciascuna delle parti può rifiutarsi di eseguire il contratto unilateralmente.
- Non fiduciario includere il resto dei contratti.
Classificazione per tipo di obbligazione contrattuale
- Base: ripartizione dei diritti e degli obblighi tra le parti dell'accordo.
- Unilaterale dove una parte ha solo diritti e l'altra solo doveri. Ad esempio, un prestito.
- Bilaterale o sinallagmatico dove ciascuna parte ha contro-diritti e doveri.
- Contratti a favore di terzi, secondo cui il debitore esegue l'esecuzione del contratto non al creditore, ma ad un'altra persona
- Motivo: il ruolo primario o secondario dell'accordo.
- contratto principale, che contiene i diritti e gli obblighi delle parti sull'oggetto principale dell'operazione.
- Aggiuntivo o accessorio, che si aggiunge a quello principale ed è indissolubilmente legato ad esso. Pertanto, il contratto di fideiussione cessa di essere valido, se l'obbligo principale è stato adempiuto.
- Base: l'oggetto della registrazione.
- Contratti di proprietà che mirano a ricevere o trasferire ricchezza materiale.
- Organizzativo, cioè creando legami tra i partecipanti al fatturato. Tra questi contratti ci sono:
- Contratti preliminari, in cui è sancito l'obbligo di concludere il contratto principale e sono concordate le condizioni per la sua conclusione.
- Contratti generali, in base ai quali vengono successivamente conclusi più contratti dello stesso tipo, finalizzati all'esecuzione del contratto generale. Si verifica nelle organizzazioni assicurative quando le parti concordano accordi quadro con i termini di assicurazione, e quindi i singoli assicurati ricevono polizze basate su tali accordi.
- Accordi multilaterali in cui più partecipanti, ad esempio soci o fondatori, determinano la procedura per la creazione e il funzionamento di una partnership o di una società.
- Motivo: metodo di conclusione.
- Contratto pubblico Public, in cui una persona che esercita un'attività commerciale è tenuta a fornire beni e servizi a chiunque si rivolga a lui. Inoltre, tutti i beni ei servizi sono forniti agli stessi prezzi per tutti i richiedenti. Concludendo un tale accordo, l'imprenditore non ha il diritto di preferire un contraente a un altro. Questo è il tipo di contratto che viene formalizzato per i servizi al dettaglio o dentistici.
- Accordo di adesione contiene condizioni definite da una sola parte. Di solito sono indicati nella forma stabilita dalla parte. La seconda parte del contratto non influenza la formazione delle condizioni e può solo accettarle integralmente o meno. Tali accordi si trovano spesso nel settore bancario.
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Parlando delle varie capacità funzionali della configurazione standard "Enterprise Accounting" sulla piattaforma 1C: Enterprise 8, è difficile non notare la versatilità della maggior parte di esse: utilizzando lo stesso tipo di documenti, è possibile riflettere transazioni con asset diversi e utilizzando conti contabili diversi... Il libro di riferimento Contratti delle controparti può anche essere definito "universale". Ma tutti i vantaggi di questa guida si possono apprezzare solo impostando correttamente i dettagli in essa contenuti. Questo articolo di V.N. Khomichevskaya, un consulente indipendente, si basa sull'esperienza personale dell'autore nell'attuazione pratica del programma "1C: Accounting 8" ed è dedicato al tema della scelta corretta del valore del tipo di contratto del libro di riferimento, nonché l'influenza di tale scelta sul successivo lavoro con i documenti delle sezioni Banca e Cassa.
Contratti di controparti
Appaltatori Contratti di controparti Contratti di controparti.
"Accordo" "accordo" - conflitto
Per tutta la sua apparente semplicità, questo libro di riferimento "senza pretese", ma piuttosto "onnipresente" Contratti di controparti, come un iceberg, contiene molte caratteristiche piuttosto importanti, 9 su 10 delle quali sono invisibili a un utente inesperto. Queste opportunità possono diventare sia degli aiuti nelle mani giuste sia degli ostacoli al lavoro se vengono ignorate. Proviamo in questo articolo ad affrontare queste "due facce della stessa medaglia".
Iniziamo con il fatto che non la prima generazione di programmi "1C" utilizza una combinazione del manuale di riferimento in una configurazione tipica Appaltatori e libro di riferimento subordinato Contratti di controparti... Solo la composizione dei dettagli dell'ultimo libro di riferimento cambia di edizione in edizione. L'argomento di questo articolo è solo un riferimento. Contratti di controparti.
C'è stato un "Trattato"?
Se la transizione viene eseguita da "1C: Contabilità 7.7", non è particolarmente difficile, perché l'utente ha ancora "punti di riferimento" familiari (circa sfumature importanti descriveremo questa transizione un po' più avanti).
Se la transizione viene eseguita da un programma che una volta era scritto da un servizio IT interno o da esecutori esterni specifici per una determinata impresa (nella vita di tutti i giorni sono chiamati "auto-scritti"), spesso in tali programmi c'è un tale il concetto di "contratto di un appaltatore", espresso come elemento di un sistema automatizzato, non esiste affatto. Ciò complica notevolmente la percezione dell'"eroe" del nostro articolo da parte degli utenti, perché nel sistema precedente la questione dell'appartenenza, ad esempio, del pagamento all'uno o all'altro vero e proprio accordo "cartaceo" o ad un'altra base documentale, veniva spesso risolta da inserendo una stringa di testo. Naturalmente, questa forma di riflessione del legame a un contratto reale era una delle "non algoritmizzate" e poteva essere elaborata solo nella modalità del controllo visivo e "coprendo" i movimenti stampati secondo un account o un altro. Dal punto di vista dell'ergonomia, questo metodo è irrimediabilmente obsoleto ed è ovviamente il giorno dell'"altro ieri" dello stesso processo di automazione del lavoro contabile. Per non parlare di una contabilità così estrema come la contabilità "cartacea" manuale, anche con l'aiuto di editor di fogli di calcolo.
Pertanto, se si prevede di passare a "1C: Contabilità 8" da tali sistemi informativi, leggere attentamente le possibilità di mantenere la directory Contratti di controparti in "1C: Contabilità 8" in anticipo, anche prima che sorga la domanda sul trasferimento dei dati (saldi, saldi iniziali) della tua contabilità al nuovo sistema!
Una vecchia conoscenza con nuove proprietà
"Accordo" per gli utenti di "1C: Contabilità 7.7" è un elemento molto più familiare. Pertanto, l'autore ha ripetutamente dovuto osservare come, quando si passa a "1C: Contabilità 8", i "sette" sperimentati agitano la mano nella sua direzione, dicono "e, naturalmente, lo so ...". E questo libro di riferimento è "cresciuto" insieme alla configurazione stessa, sembra essersi spostato su un altro livello ed è coinvolto nella risoluzione di problemi più seri, quindi, la sua compilazione dovrebbe essere presa molto sul serio.
Ma cosa è cambiato esattamente in esso, cosa richiede maggiore attenzione - ne parleremo ora!
Contratto "al microscopio"
"Contratto" in generale e "Contratto della controparte" nella lingua "1C"
La prima cosa da ricordare (e soprattutto a chi per primo entra in contatto con i programmi della famiglia "1C") è che eventuali operazioni con controparti richiedono l'indicazione obbligatoria del contratto.
Mettiamoci d'accordo prima su cosa intendiamo per "accordo". Anche se non tocchiamo le funzionalità dell'utilizzo del programma "1C: Accounting 8", dovremmo dire:
- sul contratto come sul fatto stesso dell'accadimento rapporti di diritto civile(inseriremo la designazione "contratto - rapporto" per esso);
- sull'accordo come documento (di regola - in forma cartacea, con le firme e / o i sigilli delle parti), garantendo questi rapporti. Denominiamolo "accordo - documento".
Se si aggiunge la terminologia del programma, viene aggiunto il termine "Contratto della controparte" - in base al nome del libro di riferimento, che consente di riflettere il fatto che si verifica il "contratto - relazione".
Dovrebbe essere chiaro che nel contesto del lavoro con il programma "1C: Contabilità 8", ovvero con un programma progettato per riflettere le transazioni commerciali effettive, saremo interessati solo a quei "contratti - relazioni" e / o " contratti-documenti" che comportavano (o dovrebbero comportare) un cambiamento nello stato degli accordi reciproci di una delle proprie organizzazioni con una controparte - un partecipante alle relazioni contrattuali.
In teoria, nella fase di conclusione di un contratto, un commercialista non può prendere parte alla discussione dei rapporti di diritto civile emergenti, sebbene la sua partecipazione possa essere importante dal punto di vista della pianificazione fiscale delle conseguenze di future transazioni commerciali effettive. Ma questo argomento merita un articolo a parte, oltre a una discussione sugli aspetti legali della conclusione di un accordo.
Nello stesso articolo tengo a sottolineare che i "contratti-rapporti" (sia aventi un "atto-contratto" nella forma classica, sia aventi la forma di semplice fattura, fattura, oltre a non avere forma documentale a il tutto, che è consentito dall'attuale normativa civile come " forma orale conclusione di un accordo") dovrà essere inserito in base di informazioni al momento del verificarsi di obblighi di trasferimento di beni o prodotti, di prestazione di servizi o di pagamento di tali operazioni. Cioè, per formare l'analisi richiesta - un elemento di directory Contratti di controparti, adeguata alla parte sostanziale dei "rapporti contrattuali". Sottolineiamo deliberatamente il contenuto, non il nome del trattato. Perché - ne parleremo più avanti nell'articolo.
Trattati poliedrici
Allo stesso tempo, si dovrebbe anche tener conto dell'enorme varietà di "contratti-relazioni". Elenchiamo il loro elenco approssimativo e generalizzato sotto forma di elenco numerato in modo che in seguito sia possibile analizzare le capacità della directory Contratti di controparti con riferimento alle loro varietà.
- Lettere di intenti- contratti a lungo termine, nell'ambito dei quali possono sorgere sia contratti target (ma anche contratti a lungo termine) che rapporti economici una tantum (acquisto e vendita, fornitura di attrezzature, ecc.). Tali accordi sono caratterizzati dal fatto che sono solo generalizzanti, inquadrando le intenzioni delle parti e non fungono da fonte di obblighi di regolamento. Da qui il loro nome di uso frequente: "contratti quadro".
- Contratti a lungo termine Entro cui le azioni delle parti non sono periodiche, ma determinate dal contratto (non sono però legate a periodi di calendario, quali mesi e/o trimestri). Oggetto di tali contratti può essere, ad esempio, la fornitura/acquisto di beni, prodotti, lavori, servizi. Tali accordi sono caratterizzati dal fatto che lo stato degli accordi reciproci non è periodico e dipende dal fatto che le parti dell'accordo eseguono transazioni (fornitura di beni, prestazione di servizi, ecc., nonché pagamenti su di essi), come risulta dai documenti primari.
- Contratti a lungo termine entro cui agisce attività economica , operazioni, calcoli sono impegnati con alcuni la frequenza stabilita dall'accordo(soprattutto una volta al mese). Tali contratti sono caratterizzati dal fatto che su base mensile sorgono regolarmente obblighi di mutuo regolamento dei servizi (ad esempio, pagamenti per servizi di noleggio, anche per utenze consumate, per servizi di operatori mobili, provider Internet, ecc.). Inoltre, il loro dimensione mensile può essere fisso o determinato dal fatto del consumo di servizi (dispari di mese in mese).
- "rapporti-contratti" una tantum... Possono essere emessi sotto forma di fattura per pagamento anticipato emessa dal fornitore all'organizzazione o all'acquirente dall'organizzazione per un pagamento anticipato, un ordine di pagamento, una fattura per le merci spedite, un atto di prestazione di servizi, ecc.
Ciascuno di questi tipi generalizzati di registrazione dei rapporti contrattuali può essere presentato in modi diversi nella base informativa "1C: Contabilità 8". Se utilizzi le funzionalità della directory in modo flessibile Contratti di controparti, puoi aumentare significativamente la comodità dell'utente per quegli operatori di sistema che sono in un modo o nell'altro responsabili dello stato dell'area insediativa. Si esprime nel fatto che lo stato dei regolamenti reciproci può essere rapidamente monitorato utilizzando report standard, senza creare inutili problemi per l'uno o l'altro reparto contabile (in primis per gli operatori della banca e della cassa), cosa importante per ridurre il fattore di errori dell'utente.
Piccoli oggetti di scena, sì cara
Quindi, per prima cosa, diamo un'occhiata alla forma di un articolo del catalogo Contratti di controparti(vedi fig. 1) *
Nota:
* Si presume che il lettore abbia familiarità con i principali metodi di inserimento di nuovi elementi in 1C: libri di riferimento Contabilità 8.Fico. uno
Campo Controparteè determinato in modo univoco dal proprietario del nuovo elemento. E a seconda del modo in cui entri nuovo trattato con la controparte della base informativa (direttamente all'elenco o tramite il documento generato), campo Organizzazione può essere riempito "di default" con dati diversi *. Pertanto, è necessario controllare la rispondenza dei dati in essi inseriti al reale "rapporto-contratto" o, più precisamente, al "documento-contratto".
Nota:
* Rilevante in caso di contabilità multisocietà in "1C: Contabilità 8" - Ed.L'indice 1 in Figura 1 ha lo scopo di focalizzare l'attenzione di coloro che mantengono la contabilità multiaziendale nel programma (contabilità per più organizzazioni) e che hanno una "relazione contrattuale" tra le due organizzazioni che fanno parte della holding. Anche se due copie di questo "documento-accordo" cadono nelle mani dell'unico utente dell'infobase, si formano due elementi della directory Contratti di controparti con una visualizzazione "specchio" dei nomi della propria organizzazione e della controparte (per una delle copie una delle proprie organizzazioni sarà "Organizzazione", l'altra parte - la "Controparte", per l'altra istanza "scambiano posti").
Campo Gruppo di contratti può essere compilato o rimanere vuoto - considereremo le sfumature del lavoro con le gerarchie in questo riferimento in seguito.
Nome del contratto... Questo campo del valore del carattere è il campo "creatività" degli utenti. La modalità di inserimento dei nomi dei contratti (tenendo conto della loro sistematizzazione di cui sopra) è una questione personale dell'organizzazione/azienda, che è conservata in questa base informativa. Devo utilizzare un modello di input (ovvero inserire il nome secondo le regole concordate)? È necessario indicare solo il numero di contratto? È necessario indicare un significato sintetico del contratto (ad esempio, fornitura di beni, fornitura di prodotti, prestazione di servizi, ecc.)? Tutte queste sono questioni di accordo tra chi per primo introdurrà un elemento dell'elenco Contratti degli appaltatori nel database e chi lo utilizzerà! Più si capiscono in questa materia, meno errori e più alto è il livello di automazione dei processi (tuttavia, questo è tipico per tutte le directory di sistema senza eccezioni). Ad esempio, specificare il numero di contratto secondo un modello concordato può aiutare in una rapida ricerca o selezione mediante strumenti standard di una configurazione tipica.
Il puntatore 2 in Figura 1 denota uno degli attributi più importanti dell'elemento directory Contratti di controparti... Questo è esattamente lo stesso "piccolo" che inizialmente non viene preso sul serio dagli ex utenti fiduciosi di "1C: Contabilità 7.7", che passano a lavorare in "1C: Contabilità 8". Tuttavia, è questo campo, che viene ignorato (o meglio, lasciato con un valore inserito "di default" dal sistema stesso) diventa oggetto di irritazione quando si lavora con alcuni altri documenti, poiché è un elemento della selezione di valori accettabili .
Consideriamo la situazione con un esempio.
Supponiamo che vengano stipulati tre contratti per una delle controparti, e tipo di contratto ognuno di loro è diverso ( Fornitore, Acquirente, Altro). Per comodità, i loro numeri sono stati ridotti a una combinazione di numeri identici (vedi Fig. 2).
Fico. 2
E per dimostrare le capacità di selezione integrate, prendiamo il documento Ordine di pagamento.
La Figura 3 mostra un documento con l'operazione selezionata Pagamento al fornitore... Seguendo la catena di puntatori, puoi assicurarti che per la selezione nel campo Contrarre l'algoritmo del documento stabilisce in questo caso la selezione dei contratti con il tipo Fornitore e l'utente non è autorizzato a modificare questa selezione.
Fico. 3
Di conseguenza, se l'utente seleziona l'operazione Ritorno I soldi all'acquirente, quindi in questo caso il sistema organizza la selezione opportuna in base al tipo di contratto Con l'acquirente(vedi fig. 4).
Si noti di sfuggita che nei due casi descritti il sistema seleziona non solo i contratti per tipologia Fornitore e Con l'acquirente, ma anche entrambi i tipi di accordi commerciali intermedi - Con un commissionario e Con un mittente.
Fico. quattro
Se il contratto non riguarda operazioni di compravendita, allora nella voce del libro di riferimento Accordi di controparte dovresti scegliere il tipo di contratto Altro... In questo caso, e l'operazione del documento Ordine di pagamentoè necessario selezionare l'appropriato - P accordi con controparti... Quindi il sistema selezionerà di nuovo solo contratti necessari- con vista Altro(vedi fig. 5). Quindi il sistema selezionerà nuovamente solo i contratti necessari per la selezione - con il modulo Altro.
Fico. cinque
Nelle figure 3, 4 e 5 non si notano alcuni punti più significativi: la selezione dei contratti nell'elenco per la selezione viene effettuata non solo dal tipo di contratto, ma anche dalla coppia Organizzazione - Controparte(il proprietario dell'accordo), nonché per la valuta selezionata dell'accordo, sulla quale verranno dette ancora alcune parole in seguito.
Pertanto, il sistema aiuta l'utente se la stessa controparte ha più contratti di vario tipo con diverse organizzazioni proprie, che sono conservati in questa base informativa - nel campo visivo dell'operatore (utente-operatore del sito Banca) non include informazioni non necessarie. Inutile dire che tutto questo funzionerà "come un orologio" solo se, quando si inserisce l'elemento corrispondente della directory Contratti di controparti tutti i valori del campo sono selezionati correttamente.
Naturalmente, tutti i dati errati in "1C: Contabilità", contrariamente all'opinione a volte pop-up, possono essere corretti. L'unica domanda è quanto sia facile risolverlo, quanto tempo e sforzi dovranno essere spesi per una tale correzione. Ad esempio, puoi "aggirare" il problema con un tipo di contratto inserito in modo errato selezionando "per velocità" un'altra operazione dello stesso Ordine di pagamento(Per ovvie ragioni, non viene fornito un esempio di questa "soluzione alternativa"). Ma in questo caso, il problema emergerà, ad esempio, al momento della registrazione della ricevuta, o, al contrario, della vendita del valore materiale o del servizio. E se già in questo momento vuoi correggere definitivamente l'errore, questo sarà già un compito un po' più laborioso, perché se Accordo di controparteè già inserito nel documento inviato, il sistema, per ovvi motivi, blocca la possibilità di modificarlo.
La scelta dell'opzione di regolamento dipende dal tipo di accordo
Per la corretta contabilizzazione dei reciproci regolamenti con le controparti è molto importante scegliere il giusto valore in campo Gli accordi reciproci sono in corso(vedi puntatore 3 in fig. 1). Il sistema offre una scelta di due opzioni: In base al contratto nel suo insieme e Secondo i documenti di transazione... Ricordiamo la classificazione convenzionalmente generalizzata dei contratti, riportata nella sottosezione "Contratti plurilaterali". Ovviamente la scelta della seconda opzione del valore del campo è più adatta per il secondo e terzo tipo di contratto, in parte per il primo, e poco pratica per il quarto. Tralasciando l'ambito dell'articolo per considerare le possibilità di contabilizzare in dettaglio i regolamenti reciproci sui documenti di regolamento, ci soffermeremo su un solo aspetto.
La contabilizzazione delle liquidazioni sui documenti di liquidazione è necessaria per visualizzare le informazioni su quale ricevuta/documento di spedizione è stata pagata o con quale documento di pagamento viene registrata la ricevuta o la spedizione di merci, prodotti, servizi. Questi dati possono essere ottenuti dal bilancio per determinati conti, se la capacità di condurre tali regolamenti è impostata nelle impostazioni contabili. Tuttavia, scegliendo questo, indubbiamente, conveniente per dettagliare il metodo di conduzione degli accordi reciproci, cerca di non complicare il lavoro degli operatori del sito pagamenti in contanti Banca... Il fatto è che i dipendenti di questa sezione devono stare attenti a una notevole quantità di dati riflessi negli ordini di pagamento. Prima di tutto, questi sono gli importi stessi e i dettagli di pagamento del destinatario al momento dell'invio Ordine di pagamento in uscita(Immaginate le conseguenze di una situazione in cui, concentrandosi sulla scelta di un atto di liquidazione, il cassiere spedisce una "buona somma" all'indirizzo sbagliato!). E, oltre a questo, nel campo della visione (e della responsabilità) dell'operatore c'è anche una scelta Tipo di flusso di cassa, e altro ancora. Moltiplica questo per il numero di documenti bancari elaborati quotidianamente in una grande azienda - e ottieni una zona di rischio piuttosto tangibile!
Se, invece, scelto dal cassiere Accordo di controparte contiene l'indicazione del tipo di liquidazione per i documenti, allora questo documento dovrà essere indicato, altrimenti Ordine di pagamento non può essere tenuto. Ed è anche un bene se documento richiestoè già stato inserito nella base informativa in anticipo! E se no? Dopotutto, non è un segreto che il reparto contabilità possa solo teoricamente vantare un'immissione tempestiva e tempestiva dei dati e che l'inoperabilità solo in un piccolo numero di casi è colpa del reparto contabilità. Pertanto, con tutte le "buone intenzioni", la ricezione di rapporti sui regolamenti reciproci nel contesto dei documenti può essere un fattore di rischio per l'elaborazione dei pagamenti ritardata.
Pertanto, la persona che inserisce l'elemento della directory nel sistema Contratti di controparti, è importante calcolare non solo l'ovvio, ma anche i parametri di input nascosti in base alle caratteristiche organizzative di una particolare organizzazione.
È possibile facilitare in modo significativo la situazione con il dettaglio degli accordi reciproci utilizzando la capacità di costruire una gerarchia di elementi di directory Contratti di controparti, di cui parleremo nella parte finale dell'articolo.
La prossima sezione dell'articolo è dedicata a un altro insieme di campi dell'elemento dizionario Contratti di controparti, così come il campo appena considerato incluso nel gruppo di attributi Condurre insediamenti... La loro considerazione dettagliata è necessaria perché in pratica ci sono un gran numero di errori derivanti da una mancanza di comprensione della relazione tra diversi oggetti del sistema e l'aspetto organizzativo dell'implementazione.
Come evitare le insidie delle "unità convenzionali"
Questa sezione si concentrerà su un paio di dettagli Accordi di controparte - Valuta e Calcoli in unità convenzionali(in Figura 1 sono indicati dal puntatore 4).
Ovvio a prima vista, in pratica vengono spesso utilizzati in quanto il loro nome viene interpretato dall'utente, anche se questo non corrisponde del tutto a quello che è, per così dire, "slang" del programma "1C: Accounting", e non nel prima generazione. In "1C: Contabilità 7.7" una tale combinazione di dettagli è già stata utilizzata, e tanto più deprimente è il loro uso scorretto da parte di ex utenti "esperti" di questo programma, che in "1C: Contabilità 8" ripetono i loro errori precedenti.
Qui parleremo anche del contratto nelle sue due accezioni: "contratto - relazione" e "contratto - documento".
Così. oggetti di scena Moneta di per sé di solito non causa alcun problema. Con rare eccezioni, gli utenti capiscono che qui dovresti indicare la valuta in cui è definito il "documento-contratto" valore dell'oggetto del contratto... Tuttavia, nel "documento-contratto", così come nel "rapporto-contratto", la definizione di valuta non si limita a questo. Determinato e valuta dei pagamenti, ovvero come una delle parti del contratto pagherà i beni, prodotti, lavori o servizi ricevuti (non consideriamo la situazione del baratto come un derivato di due flussi contrari del rapporto di compravendita in questo articolo) .
È qui che entra in gioco a pieno il "tandem" dei requisiti - Moneta e Calcoli in unità convenzionali.
In questo momento, nella mente dell'utente, uno dei significati del termine "unità convenzionale" inizia a funzionare "in modo insidioso" come esponente dell'equivalente monetario, che nella memoria dei contabili russi spesso fungeva da "sostituto", un surrogato delle comuni valute mondiali, soprattutto nei turbolenti tempi degli anni '90, quando la curva delle variazioni dei tassi di cambio delle valute mondiali somigliava a un cardiogramma di un paziente con aritmia cardiaca (che, ahimè, si ripete oggi) . Poi la cosiddetta "unità convenzionale" ("UE") salvata dalla sua relativa stabilità, determinata dalle parti del contratto. Inoltre, "unità convenzionali" possono, infatti, essere chiamate tali valute di regolamento specificamente definite dalle parti nell'ambito dell'accordo, come "USD al tasso della Banca Centrale + 5%", "EUR al tasso di" N-bank "o anche" un'unità del paniere della doppia valuta. " da un punto di vista tecnico (dal punto di vista della loro applicazione nel programma "1C: Contabilità 8"), la differenza di tali valute da quelle "normali" consisterà solo nel fatto che l'utente dovrà supportare manualmente le variazioni dei tassi di queste valute "artificiali", mentre quelle "normali" potranno essere aggiornate automaticamente.
Pertanto, sarà assolutamente naturale compilare un libro di riferimento Valute, che è mostrato in Figura 6.
Fico. 6
L'autore di questo articolo, utilizzando numerosi (ahimè!) Esempi, ha dovuto assicurarsi che alcuni utenti percepissero la casella di controllo Calcoli in unità convenzionali come appartenenza definitiva a tali valute "artificiali", per cui tali "UE" vengono introdotte nel libro di riferimento delle valute in modo del tutto illegittimo (per questo caso).
Ma questo la bandiera ha un significato completamente diverso... Ed è collegato al fatto che "è incluso nel programma" per quanto riguarda l'uso sia di conti non in contanti (51 e 52), sia di alcuni sottoconti di regolamento con controparti.
Considera le opzioni per le combinazioni di valori (stati) di attributi Valuta e calcoli in unità convenzionali... Ce ne sono solo tre. A. Il costo del contratto è espresso in rubliè l'opzione più semplice. È abbastanza ovvio che in questo caso, gli accordi previsti dall'accordo non possono essere effettuati in un'altra valuta, ad eccezione degli stessi rubli (quindi, la casella di controllo Calcoli in unità convenzionali non disponibile). Pertanto, per i pagamenti non in contanti, verrà utilizzato il conto 51 e gli algoritmi dei documenti di pagamento verificheranno se la valuta dell'accordo corrisponde al conto selezionato nel campo Conto Contabile (BU)... A sua volta, deve corrispondere al conto corrente selezionato dell'organizzazione (vedi Fig. 7). Inoltre, tale combinazione deve corrispondere a quei conti per la contabilizzazione dei regolamenti con le controparti, che non hanno una funzione di contabilizzazione valutaria nel piano dei conti (cfr. Fig. 8). Come configurare tali account per la sostituzione "predefinita" verrà indicato alla fine di questo articolo.
Fico. 7
Fico. otto
B. Il valore del contratto è espresso in qualsiasi valuta, e anche il regolamento del contratto è definito in valuta. In questo caso, viene selezionata qualsiasi valuta, ad eccezione della valuta contabile regolamentata (rubli). Con l'unica condizione che l'organizzazione possa aprire un conto bancario in questa valuta (ovviamente, in questo caso, "UE" completamente artificiali sono difficilmente applicabili). Dal punto di vista dei documenti di pagamento, il sistema verificherà la conformità della valuta contrattuale Conto Contabile (BU) e ti permetterà di selezionare come conto bancario solo quei conti che sono aperti non in rubli(vedi fig. 9). E come conti per i regolamenti con le controparti, dovresti selezionare i conti con una funzione di contabilità in valuta, per i quali il programma ha definito un algoritmo di calcolo appropriato - con una rivalutazione dei saldi in valuta (ad eccezione degli anticipi ricevuti o pagati) alla fine del mese da un documento Chiusura del mese(vedi fig. 10).
Fico. nove
Fico. 10
B. Il costo del contratto è assegnato in valuta estera(questa volta - qualunque, fatta eccezione per la valuta contabile regolamentata, ovviamente), ma i pagamenti previsti dal contratto sono forniti solo in rubli- questa è esattamente la stessa, a volte difficile, opzione. È ed esclusivamente per tale caso che la posizione è destinata stabilito bandiera Calcoli in unità convenzionali! In questo caso, la reazione dei documenti di pagamento corrisponde a quella data nell'opzione MA... Ma la scelta dei conti per i regolamenti reciproci con le controparti in questo caso dovrebbe essere la stessa mostrata nella Figura 11.
Fico. undici
Appaltatori - in ordine - inizia!
È difficile sopravvalutare l'importanza di utilizzare conti e sottoconti "corretti" dei regolamenti con le controparti per i regolamenti con le controparti, sebbene sia in questo settore che di solito si verifica la completa "illegalità" dell'utente. Questo è comprensibile: è qui che è più difficile rompere gli stereotipi che si sono formati nelle loro teste (a volte dai tempi della contabilità sovietica), soprattutto perché erano i conti degli accordi con le controparti che erano meno colpiti dalle innovazioni quando si modificano i piani dei conti. Tuttavia, il principio "non comprometterò le mie abitudini" in questo caso può svolgere lo stesso ruolo di trascurare la conoscenza delle tradizioni dei popoli indigeni quando si viaggia in un paese esotico. Non che volessi confrontare "1C: Contabilità 8" con il territorio di residenza della tribù "Mumba-Yumba" lontano dalla civiltà, ma è quantomeno ragionevole un certo rispetto per ciò che è già insito in questa soluzione standard economica e universale. Almeno per non cercare una risposta alla domanda: "Perché questo maledetto programma non ha sopravvalutato l'equilibrio dell'accordo prima della perdita della calma?"
E qui ci troviamo faccia a faccia con quello che è il grande vantaggio del programma. La personalizzazione del programma è che "cavallo gobbo", dopo averlo addomesticato, puoi ottenere tutti i vantaggi e non cadere in una serie infinita di domande tradizionali russe "chi è la colpa" e "cosa fare" (soprattutto se l'ultimo domanda sorge prima della bilancia stessa).
Naturalmente, nell'ambito dell'articolo, presteremo attenzione solo a una delle tante impostazioni del programma relative all'argomento in esame: la creazione di conti per i regolamenti reciproci con le controparti. E lo considereremo alla luce del fatto che la stragrande maggioranza dei documenti del programma "1C: Contabilità 8" consente all'utente stesso di inserire e modificare i conti corrispondenti delle future registrazioni contabili.
Questo argomento collega strettamente non solo l'aspetto tecnico del compito di attuazione del programma "1C: Contabilità 8", ma anche gli aspetti organizzativi e psicologici.
Giudica tu stesso. Se, ad esempio, è il reparto contabilità che è impegnato nell'inserimento di documenti per la ricezione o la vendita di beni, materiali o servizi presso l'impresa, questo è ancora metà del problema. Si spera che l'impiegato appoggi o controlli le registrazioni inserite per la conformità con la "lettera e spirito" contabile.
E se il flusso di lavoro organizzativo in azienda è strutturato in modo tale che tali documenti siano introdotti da manager che non conoscono il gergo contabile dei codici account proprio come la lingua della stessa tribù "Mumba-Yumba"? È per questo caso che la casella di controllo è stata introdotta nelle impostazioni utente. Nascondi conti contabili nei documenti!
Sì, ma li abbiamo nascosti per il manager. E allora? Questo ci risparmia la fatica di inserire account di fatturazione?
Lontano da esso! I conti dovranno essere inseriti o addirittura corretti, il che è molto più laborioso ...
Pertanto, è meglio strutturare il libro di riferimento in anticipo, prima di iniziare a inserire i primi documenti nel programma. Appaltatori(impostare la gerarchia richiesta) e definire i conti di regolamento richiesti per i gruppi di controparti. Questo deve essere menzionato perché potrebbero esserci pochi calcoli già configurati anche in una nuova base di informazioni di lavoro pulita, poiché molti contabili preferiscono utilizzare non i conti secondari dei conti 60 e 62, ma i conti secondari di 76 conti.
Se consideriamo che il libro di riferimento Appaltatori quando il mantenimento della contabilità multisocietà è ad uso di tutte le proprie organizzazioni, allora il compito di istituire il registro Conti per i regolamenti contabili con le controparti diventa ancora più significativo.
Per non entrare in commenti inutili, l'autore ti invita a studiare la Figura 12, che mostra come puoi risolvere il problema dell'uso abituale degli account. Resta da aggiungere che tale impostazione dovrebbe essere accompagnata da misure organizzative in modo che gli operatori (siano essi contabili o manager) utilizzino cartelle di gruppo rigorosamente definite quando lavorano con determinate categorie di controparti. Quindi il compito delineato in precedenza nell'articolo sarà risolto con successo: la scelta corretta dei sottoconti per gli accordi con le controparti con varie opzioni per le combinazioni della valuta dei contratti e la valuta di pagamento per loro.
Fico. 12
Convenienza di dettagliare gli accordi reciproci a seguito dell'utilizzo della struttura
E l'ultima cosa di cui vorrei parlare sull'argomento dell'uso della directory Contratti di controparti... Sia in questo che nel precedente articolo, è stato già menzionato che i contratti-rapporti possono essere diversi e hanno persino fornito la loro classificazione condizionalmente generalizzante.
Se organizzi per ciascuno degli "accordi-documenti" e anche ciascuno degli "accordi-relazioni" una sorta di "controllo dell'input", "ordinamento" (almeno per le loro quattro varietà condizionali), allora puoi ottenere risultati sorprendenti su la comodità di ottenere i dati finali.
Diamo un'occhiata ad alcuni esempi.
Se disponiamo di un contratto di tipo 3, caratterizzato dalla presenza di un contratto generale a lungo termine e di importi mensili, ex post, scritti al suo interno per i servizi resi, allora ci sono due opzioni per riflettere tale accordo. Entrambi sono convenienti dal punto di vista dell'ottenimento sia dei movimenti generali che dei risultati per gli accordi reciproci, e dal punto di vista del dettaglio di questi accordi reciproci (diciamo, per mesi).
Una di queste opzioni è l'uso dell'opzione di accordi reciproci mediante documenti quando si inserisce un nuovo accordo nella base di informazioni. Ma abbiamo già discusso sopra: questa comoda opzione può portare a difficoltà per gli operatori delle sezioni operazioni bancarie / contanti. Per risolvere questo problema "senza perdita" può una tale organizzazione di directory Contratti di controparti, in cui il contratto principale è inserito sotto forma di un elemento di gruppo (generalizzazione) e documenti di regolamento per ogni mese - sotto forma di elementi finali effettivi dell'elenco (vedi Fig. 13).
Fico. 13
Con una tale impostazione, il lavoro degli sportelli bancari è notevolmente facilitato (il che riduce notevolmente il rischio dei loro errori), ma allo stesso tempo non si perde la possibilità di ottenere informazioni sui regolamenti in qualsiasi forma - generalizzata e dettagliata. Consideriamo le sue capacità utilizzando l'esempio delle opzioni per la personalizzazione di un report standard. Bilancio del conto... Nel caso in cui nell'impostazione (Fig. 14) l'utente selezioni il tipo Gli elementi, ha l'opportunità di vedere calcoli dettagliati per mese, se lo desidera Solo gerarchia- vede solo lo stato generale degli accordi reciproci nell'ambito di questo accordo nel suo insieme. Se, tuttavia, viene scelto Gerarchia, l'utente vedrà entrambe le opzioni contemporaneamente, sia generali che dettagliate.
Fico. quattordici.
Un altro "trucco" usando la gerarchia delle directory directory Contratti di controparti aiuterà a far fronte a un'altra situazione piuttosto tipica.
Abbiamo già notato sopra che "1C: Contabilità 8" consente di inserire un solo tipo di contratto per un contratto - Fornitore, Con l'acquirente eccetera.
Ma che dire delle situazioni in cui il "documento-accordo" ha un duplice carattere? Prendi un contratto di locazione, per esempio. L'intero contratto riflette il fatto che, ad esempio, un'organizzazione MA affitti da una controparte B un certo blocco di locali industriali. E in questo caso, il rapporto con B sorgere in MA come fornitore. Ma nel testo dell'accordo c'è una piccola clausola separata, che afferma che se l'oggetto locato necessita di riparazione, il locatore lo produrrà da solo, dopodiché emetterà una fattura all'inquilino per il lavoro svolto. In questo caso, si verifica inevitabilmente una situazione contraria quando per clausola separata del contratto si intendono altri rapporti in cui B parla con MA già come acquirente.
Come essere? Dopotutto, i documenti pertinenti del programma semplicemente non ti permetteranno di scegliere un contratto del modulo Fornitore per riflettere l'attuazione del servizio!
E qui ci verrà in aiuto anche la possibilità di costruire una lista gerarchica.
Possiamo emettere l'intero contratto di locazione come elemento di gruppo (vedi Fig. 11). E già all'interno di questo gruppo, dovrai creare due elementi finali della directory, separatamente per le relazioni per tipo Fornitore e separatamente per le relazioni per tipo Con l'acquirente... Pertanto, risolveremo sia il problema dell'utilizzo di documenti standard di una configurazione tipica, sia il problema di dettagliare gli accordi reciproci quando si ricevono report standard (ad esempio un report Analisi subconto). Uno schema simile può essere applicato a un accordo che preveda accordi di baratto.
l'acquisto di beni e materiali può riflettersi solo nell'ambito di contratti del tipo: "Con fornitore", "Permuta";
l'operazione di ricezione di merci e materiali su commissione può riflettersi solo in accordi del tipo: "Con un mittente";
Questa voce consente qualsiasi variante di regolamento reciproco utilizzando un dettaglio più dettagliato dei regolamenti reciproci ai documenti di regolamento (prima della fattura, prima del documento di pagamento).
Bandiera "Economia estera"
Tale clausola consente di separare i contratti in valuta solo ai fini della contabilità gestionale dai contratti realmente attinenti all'attività economica estera. Questa caratteristica è utilizzata ai fini della contabilità regolamentata, poiché solo i regolamenti economici esteri possono essere riflessi nella contabilità in valuta estera. Le transazioni con contratti in valuta estera senza questo flag non possono essere riflesse nella contabilità regolamentata.
Esporta bandiera vendite sales
Questa clausola compare nel contratto solo se il tipo di contratto è "Con un acquirente" e consente il controllo sulla ricezione dei fondi dall'acquirente. quelli. con tale flag, non sarà possibile pagare tramite documenti in contanti, solo tramite documenti di pagamento con fondi non in contanti.
Tipo di regolamento
Un'ulteriore caratteristica analitica che serve a separare gli accordi reciproci. Il valore di questo attributo viene selezionato dalla directory "Tipi di insediamenti", che inizialmente è vuota: gli utenti devono compilarla da soli. In futuro, in base ai valori di questa variabile, potrai separare e filtrare gli indicatori nei rapporti di liquidazione reciproca.
Condizioni del contratto
Se viene selezionato il valore "Con condizioni aggiuntive", sarà possibile impostare condizioni aggiuntive nell'ambito dell'accordo, il cui significato è descritto di seguito.
Contabilità per le merci
Il significato e lo scopo dei parametri di controllo dei crediti e dei parametri di prenotazione (nelle schede "Generale" e "Contabilità") verranno discussi di seguito.
Scheda Avanzate
Nella scheda "Ulteriori" si definiscono i parametri che sono in vigore per impostazione predefinita quando si registrano le transazioni ai sensi di questo contratto.
Tipo di prezzo
Il requisito determina la tipologia dei prezzi da compilare automaticamente in fase di elaborazione dei documenti di acquisto/vendita di beni oggetto del presente contratto. Il valore è selezionato da: