Laporkan ke tanggal jatuh tempo pajak 6 ndfl. instruksi ndfl untuk mengisi
Laporan 6-NDFL, yang sudah dikenal oleh semua pemberi kerja, diserahkan secara kumulatif setiap tiga bulan. Kapan dokumen dianggap diterima? Bagaimana batas waktu pengiriman 6-NDFL berubah di 2018? Dan apa ancaman bagi para agen pajak yang melanggar persyaratan hukum dan melapor pada waktu yang salah atau dengan data yang salah? Anda akan mempelajari semua detail dari materi kami.
Menyerahkan ke otoritas pajak f. 6-NDFL tentang penghasilan, pemotongan, dan pajak penghasilan pribadi diwajibkan oleh semua pemberi kerja, serta orang yang mempekerjakan pekerja berdasarkan perjanjian GPC (hukum perdata). Di mana tepatnya untuk menyerahkan dokumen? Formulir tersebut harus diserahkan ke kantor pajak teritorial di alamat pendaftaran agen pajak (klausul 2 pasal 230 Kode Pajak). Biasanya, untuk badan hukum - ini adalah IFTS di alamat resmi, untuk pengusaha perorangan - di tempat tinggal. Tetapi jika sebuah perusahaan memiliki OP (subdivisi terpisah) yang secara mandiri menyelesaikan rekening dengan warga negara, maka laporan pajak penghasilan disampaikan oleh OP, dan bukan oleh "kepala".
Kapan batas waktu penyampaian laporan pajak penghasilan f. 6-NDFL berlaku pada 2018 untuk individu dan bisnis? Pertama-tama, perlu dicatat bahwa dalam hal ini, persyaratan regulasi adalah sama untuk badan hukum dan pengusaha. Artinya, penyerahan formulir harus dilakukan dalam kurun waktu yang sama. Peraturan yang tepat diatur oleh ketentuan stat. 230 dari Kode Pajak, yaitu klausul 2. Di sini ditentukan bahwa pelaporan untuk periode pelaporan harus sampai hari terakhir dari bulan setelah pelaporan, untuk pajak satu - sampai 1 April. Dalam hal ini, periode pelaporan dianggap - seperempat, setengah tahun dan 9 bulan, pajak - satu tahun (kalender).
Bagaimana dan kapan harus melaporkan 6-NDFL - tanggal jatuh tempo pada 2018
Pada saat menentukan batas waktu penyerahan formulir, perlu diingat bahwa jika tanggal terakhir bulan tersebut adalah hari libur atau libur kerja, maka batas waktu tersebut dialihkan ke hari kerja pertama setelah istirahat. Biasanya, semua informasi yang diperlukan tentang transfer diberikan dalam kalender produksi, yang, bersama dengan kalkulator, formulir, dan buku referensi, diletakkan di domain publik di bagian terpisah. Memperhatikan hal di atas, maka batas waktu resmi untuk mengirimkan laporan 6-NDFL pada tahun 2018 adalah sebagai berikut - demi kenyamanan Anda, data dirangkum dalam sebuah tabel.
Tenggat waktu wajib untuk pengiriman 6-NDFL pada tahun 2018:
Catatan! Istilah untuk semua periode laporan dalam setahun, mulai dari 1 triwulan. dan selama 9 bulan, diberikan menurut data terkini. Namun, tanggal penyerahan formulir untuk 2018 ditunjukkan sesuai dengan persyaratan stat. 230, tetapi tanpa memperhitungkan kemungkinan penundaan akhir pekan dan hari libur, karena Resolusi Pemerintah terkait akan diadopsi hanya pada akhir 2018.
Tempat mengambil 6-NDFL (klausul 2 dari pasal 230 Kode Pajak):
- Perusahaan Rusia dengan OP - untuk karyawan OP, dipekerjakan berdasarkan kontrak kerja, dan individu yang terlibat dalam divisi berdasarkan IPK, ke kantor pajak di alamat pendaftaran OP, secara independen menyelesaikan kontrak dengan warga negara.
- Organisasi Rusia tanpa OP - ke kantor pajak di alamat pendaftaran.
- Organisasi yang diakui oleh kriteria peraturan sebagai pembayar pajak terbesar dikirim ke inspektorat pajak baik di tempat pendaftaran mereka dan di tempat pendaftaran OP secara terpisah, jika perusahaan memiliki subdivisi tersebut.
- SP pada UTII atau PSN - kepada kantor pajak di alamat pendaftaran sehubungan dengan pelaksanaan kegiatan tersebut.
- Pengusaha perorangan dalam sistem perpajakan lain - ke kantor pajak di alamat pendaftaran (tempat tinggal).
Cara mengambil 6-NDFL (klausul 2 dari pasal 230 Kode Pajak):
- Di atas kertas - jika jumlah individu yang menerima pembayaran dengan berbagai sifat untuk periode pelaporan tidak melebihi 25 orang, yaitu maksimum 24 orang.
- Dalam format elektronik dengan mengirimkan melalui TCS - jika jumlah orang tersebut melebihi atau sama dengan 25 orang. selama periode pelaporan.
Catatan! Batas waktu penyampaian 6-NDFL pada tahun 2018 tidak berubah tergantung pada berapa banyak pendapatan individu yang tercermin. Metrik ini hanya memengaruhi format penyajian laporan.
Jika 6-NDFL diakui sebagai diterima:
- Untuk formulir kertas - sesuai dengan tanda yang ditempelkan oleh inspektur pada dokumen: nomor registrasi, tanggal pengiriman dan tanda tangan dari pegawai resmi dari Inspektorat Pelayanan Pajak Federal ditunjukkan. Jika laporan dikirim melalui pos, tanggal penyerahan adalah hari pengiriman surat berharga (perlu ada inventarisasi lampiran, di mana stempel Pos Rusia dengan tanggal juga dibubuhkan)
- Untuk laporan elektronik - menurut konfirmasi elektronik dalam protokol operator TCS.
Tanggung jawab atas pelanggaran tenggat waktu pengiriman laporan 6-NDFL pada tahun 2018
Seperti halnya penyerahan bentuk pelaporan lain untuk ketidakpatuhan dengan tenggat waktu penyerahan 6-NDFL yang ditetapkan di tingkat legislatif, sanksi diberikan untuk agen pajak. Langkah-langkah kewajiban termasuk penambahan penalti, serta pemblokiran semua rekening wajib pajak di bank, termasuk transaksi elektronik. Ukuran pasti dari sanksi dengan tautan ke dokumen peraturan ada di bawah.
Hukuman untuk pelanggaran tenggat waktu pengajuan 6-NDFL
Bahkan jika majikan terlambat satu hari untuk memberikan informasi, dia akan didenda. Jumlahnya 1000 rubel. - jumlah total denda dihitung berdasarkan semua bulan keterlambatan - penuh dan tidak lengkap (klausul 1.2 dari pasal 126 Kode Pajak). Dengan demikian, jumlah minimum sanksi adalah 1000 rubel, dan maksimum ditentukan sesuai dengan periode penundaan.
Misalnya, organisasi memberikan laporan kepada f. 6-NDFL untuk Q3 2017 baru tanggal 22.01.18. Sementara itu, batas waktu legislatif penyerahan formulir ditetapkan 31.10.17. Artinya, otoritas pajak akan membuat tindakan dengan besaran denda selama 3 bulan. - November, Desember dan Januari, yaitu sebesar 3000 rubel.
Catatan! Jika majikan terlambat dengan pengiriman lebih dari 10 hari (kalender), kepala IFTS wajib menyetujui keputusan untuk memblokir akun (klausul 3.2 pasal 76). Keputusan ini dapat dibatalkan setelah memenuhi tugas agen pajak, yaitu dengan mengajukan laporan kepada otoritas pengawas.
Hukuman untuk mengirimkan informasi palsu
Saat mengirimkan 6-NDFL ke IFTS, penting bagi agen pajak untuk tidak hanya mengikuti tenggat waktu saat ini untuk mengirimkan laporan, tetapi juga untuk mencerminkan dengan benar semua data saat mengisinya. Tenggat waktu 2018 sudah kita bicarakan, sekarang kita akan cari tahu mana kesalahan dalam dokumen yang dianggap salah dan bisa berujung pada bertambahnya sanksi. Pertama-tama, ini adalah ketidakakuratan dalam data pendapatan di halaman 020 dtk. 1, informasi tentang pemotongan di halaman 030 detik. 1, indikasi dengan kesalahan di halaman 070 detik. 1 data pajak pendapatan pribadi dari berbagai pembayaran bawaan, tercermin di hlm. 100 dtk. 2 bukan tanggal pasti penyelesaian dengan individu, mengisi halaman 120 dari istilah tidak wajib untuk transfer pajak, tetapi tanggal pembayaran sebenarnya dari jumlah pada pembayaran (dokumen lain).
Selain itu, klarifikasi akan diperlukan jika OKTMO yang salah diberikan pada pelat judul formulir, atau di Sec. 1 perkiraan tarif pajak penghasilan salah ditunjukkan, dan kode akuntansi yang diberikan salah. Semua agen pajak disarankan untuk mengirimkan pembaruan sendiri jika ditemukan kesalahan. Jika data dikoreksi secara independen, tidak ada denda yang akan dikenakan, jika tidak, Anda harus membayar 500 rubel. (stat. 126.1).
Tanggung jawab administratif
Pejabat pengusaha juga diancam dengan hukuman. Jika terjadi pelanggaran aturan untuk mengirimkan laporan kepada orang yang bertanggung jawab dari perusahaan / pengusaha perorangan, otoritas pajak dapat mengeluarkan denda sebesar 300-500 rubel. menurut h. 1 stat. 15.6 dari Kode Administratif. Sanksi semacam itu dibebankan sendiri oleh karyawan Inspektorat Layanan Pajak Federal, tanpa perlu mengajukan banding ke otoritas kehakiman.
Kesimpulan - kami memeriksa tenggat waktu utama untuk mengirimkan laporan 6-NDFL pada tahun 2018. Seperti yang Anda lihat, agar tidak menghadapi denda, lebih mudah untuk mematuhi semua tanggal pengajuan f. 6-NDFL. Jika wajib pajak wajib melaporkan indikator jumlah pegawai dalam format elektronik, tetapi dilaporkan "di atas kertas", dokumen tersebut dianggap tidak diserahkan.
Sebagai referensi, cara terbaik untuk mengambil pinjaman bagi pengusaha perorangan, metode memperoleh pinjaman wirausaha perorangan, dijelaskan secara rinci dalam artikel terpisah.
Jika Anda menemukan kesalahan, pilih sepotong teks dan tekan Ctrl + Enter.
Agen pajak pendapatan pribadi (selanjutnya disebut PIT) bertanggung jawab atas penerima pendapatan. Ini ditentukan oleh Kode Pajak Federasi Rusia (di bawah Kode Pajak Federasi Rusia). Salah satu metode pelaporannya adalah perhitungan menggunakan formulir 6-NDFL.
Siapa yang mengisi dan mengapa
Formulir 6-NDFL adalah formulir untuk menghitung jumlah umum pajak penghasilan pribadi yang dihitung dan dipotong oleh agen pajak.
Penghitungan jumlah pajak penghasilan pribadi yang dihitung dan dipotong oleh agen pajak adalah dokumen yang berisi informasi yang dirangkum oleh agen pajak pada umumnya tentang semua individu yang menerima pendapatan dari agen pajak (bagian terpisah dari agen pajak), tentang jumlah tersebut. dari pendapatan yang diperoleh dan dibayarkan olehnya, memberikan potongan pajak, atas jumlah pajak yang dihitung dan dipotong, serta data lain yang berfungsi sebagai dasar untuk menghitung pajak.
klausul 1 Seni. 80 dari Kode Pajak Federasi Rusia
Formulir 6-NDFL berisi informasi umum:
- untuk periode perhitungan:
- jumlah individu yang menerima pembayaran, dan jumlah total pajak yang dipotong, tidak dipotong dan dikembalikan;
- untuk setiap tarif yang diterapkan: jumlah pendapatan semua individu, potongan, pajak, pembayaran di muka;
- untuk setiap tanggal akrual dan pengurangan - jumlah yang sesuai.
Formulir 6-NDFL disetujui oleh Layanan Pajak Federal Federasi Rusia berdasarkan pesanan 10/14/2015 N ММВ-7-11 / [email dilindungi]
Sebenarnya, ini adalah laporan agen pajak tentang pajak penghasilan pribadi, berisi informasi yang diperlukan untuk audit meja. Isi formulir ini bila ada kewajiban untuk memotong dan membayar pajak penghasilan pribadi.
Tempat mengirimkan deklarasi 6-NDFL
Formulir 6-NDFL diserahkan ke kantor pajak di tempat pendaftaran.
Titik penurunan lainnya ditetapkan jika:
- pengusaha perorangan (selanjutnya disebut IP) menerapkan aturan pajak khusus tertentu;
- organisasi memiliki subdivisi terpisah.
Pengusaha individu menggunakan mode khusus
Fitur pengiriman oleh masing-masing pengusaha ditunjukkan pada tabel.
Tabel: tempat mengambil IP pada mode khusus
| Perlakuan pajak khusus | Tempat representasi 6-NDFL terkait dengan pekerja yang terlibat dalam aktivitas yang dialihkan ke rezim khusus | Yayasan |
| sistem perpajakan bagi produsen pertanian | klausul 2 Seni. 230 dari Kode Pajak Federasi Rusia | |
| sistem perpajakan yang disederhanakan | di tempat pendaftaran IP | klausul 2 Seni. 230 dari Kode Pajak Federasi Rusia |
| sistem perpajakan dalam bentuk pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan untuk jenis kegiatan tertentu (UTII) | di tempat pendaftaran pengusaha perorangan sehubungan dengan pelaksanaan kegiatan yang dikenai pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan untuk jenis kegiatan tertentu | klausul 2 Seni. 230 dari Kode Pajak Federasi Rusia |
| sistem perpajakan paten | di tempat pendaftaran pengusaha perorangan sehubungan dengan pelaksanaan kegiatan dikenakan pajak yang dibayarkan sehubungan dengan penerapan sistem perpajakan paten | klausul 2 Seni. 230 dari Kode Pajak Federasi Rusia |
Contoh 1. Pengusaha perorangan Petr Ivanovich Nektov tinggal di wilayah Volkhov, menyediakan layanan transportasi untuk pengangkutan penumpang di wilayah Lodeynopolsky dan Volkhov. Terkait pelayanan angkutan penumpang, IP Nektov memberlakukan UTII di masing-masing wilayah. Pengusaha ini menyerahkan formulir 6-NDFL ke berbagai inspektorat pajak: ke distrik antar distrik di Lodeynopolsky dan Podporozhsky - untuk pekerja yang dipekerjakan di layanan transportasi di distrik Lodeynopolsky; di wilayah Volkhov - terkait dengan karyawan lain.
Organisasi dengan divisi terpisah
Perhitungan 6-NDFL untuk pembayaran yang dilakukan kepada karyawan diserahkan:
- organisasi Rusia (badan hukum) dengan subdivisi terpisah:
- di tempat pendaftaran organisasi induk (sehubungan dengan semua pembayaran kecuali yang dilakukan oleh divisi terpisah);
- di tempat pendaftaran subdivisi terpisah (sehubungan dengan pembayaran yang dilakukan kepada karyawan subdivisi terpisah);
- subdivisi terpisah dari organisasi asing - di tempat pendaftaran subdivisi ini.
Contoh 2. LLC "Impulse" terdaftar di wilayah Volkhov. Sejak 2017, Impulse LLC telah mendaftarkan subdivisi terpisah di desa Domozhirovo, Distrik Lodeynopolsky. Untuk 2017, Impulse LLC menyerahkan formulir 6-NDFL ke berbagai inspektorat pajak: untuk distrik Volkhov; ke antar distrik di distrik Lodeynopolsky dan Podporozhsky.
Fitur pengiriman 6-NDFL oleh badan hukum dengan subdivisi terpisah, terkait dengan biaya dan pembayaran berdasarkan kontrak sipil, ditunjukkan pada tabel.
Tabel: di mana 6-NDFL disahkan oleh organisasi yang telah membuat kontrak sipil
| Agen pajak yang telah menandatangani perjanjian hukum perdata dan memiliki subdivisi terpisah | 6-NDFL terkait dengan individu yang telah menerima pendapatan di bawah kontrak yang bersifat sipil, diserahkan kepada otoritas pajak di tempat pendaftaran | Mendasarkan |
| organisasi Rusia | subdivisi terpisah yang telah menandatangani perjanjian | klausul 2 Seni. 230 dari Kode Pajak Federasi Rusia |
| organisasi Rusia tergolong yang terbesar |
| klausul 2 Seni. 230 dari Kode Pajak Federasi Rusia |
Baru dari 2018
Organisasi - penerus, jika organisasi yang direorganisasi gagal mengirimkan 6-NDFL sebelum penyelesaian reorganisasi, kirimkan laporan dalam formulir ini ke kantor pajak di tempat pendaftaran mereka. Ini ditetapkan oleh paragraf kelima Seni. 230 dari Kode Pajak Federasi Rusia, diperkenalkan oleh Hukum Federal 27 November 2017 N 335-FZ.
Dalam kerangka waktu apa dan dengan cara apa mereka menyerahkan deklarasi tersebut
Formulir 6-NDFL diisi untuk:
- babak pertama,
- setengah tahun,
- 9 bulan,
Tabel: tenggat waktu penyerahan, diabadikan dalam pasal 2 Seni. 230 dari Kode Pajak Federasi Rusia
Jika hari terakhir dari batas waktu penyerahan jatuh pada hari non-kerja, maka secara otomatis dipindahkan ke hari kerja berikutnya.
Contoh 3. Untuk periode 2017, 6-NDFL diserahkan paling lambat:
- 2 Mei - untuk kuartal pertama;
- 31 Juli - selama setengah tahun,
- 31 Oktober - selama sembilan bulan;
- 2 April 2018 - selama satu tahun.
Formulir 6-NDFL dikirim secara elektronik melalui saluran komunikasi. Jika jumlah individu yang menerima penghasilan selama setahun sampai 25, maka diperbolehkan untuk menyerahkan perhitungan di atas kertas.
Perhitungan di atas kertas diserahkan secara langsung, melalui perwakilan atau melalui surat.
Dalam kasus apa tidak lulus
Penghitungan 6-NDFL tidak disajikan (pasal 226.1 dari Kode Pajak Federasi Rusia) oleh orang-orang yang melakukan:
- operasi dengan sekuritas,
- transaksi dengan instrumen keuangan derivatif,
- pembayaran sekuritas penerbit Rusia.
Kesimpulan ini mengikuti paragraf 4 dari Pasal 230 Kode Pajak Federasi Rusia, yang menyatakan bahwa ketika melakukan operasi ini, laporan disampaikan sesuai dengan Pasal 289 dari Kode Pajak Federasi Rusia, yaitu di negara lain. untuk m.
Semua agen lainnya mengirimkan 6-NDFL tanpa gagal.
Tidak ada perhitungan nol dalam formulir 6-NDFL karena agen pajak, yaitu orang yang melakukan pembayaran kepada individu, melaporkannya. Dalam laporan mereka, jumlah pendapatan selalu lebih besar dari nol, dan oleh karena itu, formulir 6-NDFL tidak akan nol.
Contoh 4. IE Nektov Petr Ivanovich menarik pekerja sewaan pada kuartal ketiga 2017, dan pada kuartal pertama, kedua dan keempat - dia bekerja sendiri. Dia wajib menyerahkan dua perhitungan dalam formulir 6-NDFL untuk tahun 2017:
- dalam 9 bulan,
- untuk 2017.
IE Nektov bukan agen pajak selama paruh pertama tahun 2017. Dia menjadi salah satunya di kuartal ketiga, ketika dia memiliki kewajiban untuk membayar pajak penghasilan pribadi untuk karyawan. Karena masa pajak untuk pajak penghasilan orang pribadi adalah satu tahun, menjadi agen pajak pada triwulan 3 tahun 2017, IE Nektov tetap menjadi dia hingga akhir tahun, meskipun pada triwulan keempat tahun 2017 dia tidak memiliki kewajiban untuk membayar pajak pribadi. pajak penghasilan. Formulir 6-NDFL untuk tahun tersebut tidak akan nol, oleh karena itu, ini akan menunjukkan jumlah total dari bagian pertama formulir selama 9 bulan di tahun 2017.
Bagaimana cara mengoreksi kalkulasi yang diajukan
Agen pajak, setelah memperhatikan dalam penghitungan yang diajukan, informasi yang diperlukan tidak lengkap atau kesalahan yang menyebabkan distorsi jumlah pajak terutang, menyerahkan penghitungan yang diperbarui. Perhitungan yang direvisi mencakup data wajib pajak tersebut, informasi yang mengakibatkan distorsi. Dengan kata lain, perhitungan yang direvisi diwakili oleh selisih antara nilai indikator yang benar dan yang ditentukan pada perhitungan sebelumnya.
Untuk mengisi perhitungan di formulir 6-NDFL dengan benar, Anda harus mempelajari petunjuk pengisian
Pengiriman perhitungan yang diperbarui dibebaskan dari kewajiban pajak, tunduk pada ketentuan berikut.
- Perhitungan yang direvisi diajukan setelah batas waktu pengajuan tetapi sebelum tanggal jatuh tempo pajak.
- Perhitungan yang direvisi diajukan setelah batas waktu penyerahan perhitungan dan pembayaran pajak berakhir, dengan syarat, sebelum penyerahannya, agen pajak telah membayar jumlah pajak yang hilang dan denda yang sesuai.
- Penghitungan yang direvisi diajukan sebelum agen pajak mengetahui tentang penemuan oleh otoritas pajak atas kesalahan pengisian yang menyebabkan meremehkan jumlah pajak yang harus dibayar atau tentang penunjukan pemeriksaan pajak di tempat.
Contoh 5. "Sever" LLC pada tanggal 12 April 2017 lulus perhitungan 6-NDFL untuk kuartal I tahun 2017. Pada 20 Mei, perusahaan menemukan bahwa itu tidak termasuk dalam perhitungan pembayaran kepada A.I. Iksov dan jumlah pajak penghasilan pribadi yang sesuai - 2.000 rubel. Pada 27 Mei, LLC "Sever" membayar 2.000 rubel pajak penghasilan pribadi dan denda (mulai hari setelah tanggal jatuh tempo, hingga 27 Mei inklusif). Pada tanggal 28 Mei, OOO Sever mengajukan perhitungan yang direvisi, yang menunjukkan jumlah yang terkait dengan pembayaran yang dilakukan kepada A.I. Iksov untuk item yang relevan. Karena inspektorat pajak hingga saat itu belum menemukan kesalahan dalam penghitungan dan belum menunjuk inspeksi di tempat, Sever LLC tidak dibawa ke tanggung jawab pajak.
Apa konsekuensi dari pelanggaran urutan pendaftaran dan pengiriman
Jenis pelanggaran pajak yang terkait dengan formulir 6-NDFL, kewajiban yang ditetapkan, dan alasannya ditampilkan dalam tabel.
Tabel: kewajiban pajak dan 6-NDFL
| Pelanggaran | Jumlah yang bagus, rubel | Artikel Kode Pajak Federasi Rusia |
| Tidak mematuhi prosedur penyampaian kalkulasi dalam bentuk elektronik | 200 | Seni. 119.1 |
| Kegagalan yang melanggar hukum untuk menahan dan (atau) kegagalan untuk mentransfer (pemotongan dan (atau) transfer yang tidak lengkap) dalam jangka waktu tertentu jumlah pajak yang dikenakan pemotongan dan transfer | 20 persen dari jumlah yang akan ditahan dan (atau) ditransfer | Seni. 123 |
| Kegagalan untuk mengirimkan pembayaran tepat waktu | 1.000 - untuk setiap bulan penuh atau tidak lengkap setelah tanggal batas waktu pengiriman | Pasal 1.2, Pasal 126 |
| Penyerahan dokumen yang mengandung informasi palsu. Dibebaskan dari tanggung jawab jika dokumen yang diperbaiki dikirimkan lebih awal dari pesan kesalahan dari layanan pajak | 500 - untuk setiap dokumen yang mengandung informasi palsu | Item 1, Art. 126.1 |
Contoh 6. SP Nektov Petr Ivanovich untuk triwulan pertama 2017 membayar gaji kepada 27 karyawan. Perhitungan menurut formulir 6-NDFL disajikan di atas kertas. Sesuai dengan pasal 119.1 Kode Pajak Federasi Rusia, dia didenda 200 rubel.
Sejak 2016, agen pajak untuk pajak penghasilan pribadi harus menyerahkan laporan baru ke IFTS berdasarkan hasil kuartal pertama, enam bulan, sembilan bulan dan satu tahun - formulir 6-NDFL. Ini dilaporkan dalam Order of the Federal Tax Service tertanggal 14 Oktober 2015 No. ММВ-7-11 / [email dilindungi]
Laporan triwulanan 6-NDFL
Menurut Perintah tersebut, penghitungan jumlah pajak penghasilan pribadi yang dihitung dan dipotong oleh agen pajak diisi oleh agen pajak dan diserahkan kepada otoritas pajak di tempat pendaftaran dalam formulir 6-NDFL.
Pengisian 6-NDFL terdiri dari dua bagian:
- Bagian 1: Indikator umum (termasuk: tarif pajak pendapatan pribadi, jumlah pendapatan dan pemotongan pajak yang masih harus dibayar, jumlah individu yang menerima pendapatan, dll.);
- Bagian 2: Informasi tentang jumlah pendapatan yang diterima oleh "fisikawan" dan jumlah pajak yang dipotong dari mereka, dikelompokkan berdasarkan tanggal.
Catatan: Pengusaha, pengacara, notaris tidak bertanggung jawab secara administratif ().
Jika otoritas pajak tidak menerima perhitungan dalam waktu 10 hari setelah batas waktu penyerahannya berakhir, mereka berhak untuk menangguhkan operasi agen pajak pada rekening bank dan transfer uang elektronik.
Tabel penalti jika gagal lolos 6-NDFL
| Pelanggaran | Jumlah yang bagus |
|---|---|
| Pengajuan terlambat 6-NDFL | 1000 RUB untuk setiap bulan penuh / tidak selesai penundaan () |
| Pengiriman 6-NDFL dengan data yang tidak valid | RUB 500 untuk setiap kalkulasi dengan kesalahan () |
| Pelanggaran metode pengarsipan (jika, alih-alih perhitungan elektronik 6-NDFL, Anda mengirimkan Formulir kertas ke IFTS) | RUB 200 untuk setiap kalkulasi yang diajukan melanggar formulir pengarsipan () |
| Jika penyampaian laporan ini tertunda lebih dari 10 hari kerja sejak tanggal penyampaiannya ditetapkan | selain denda tersebut, majikan juga harus memblokir rekening banknya (). |
Inspektorat mana yang perlu mengirimkan penghitungan 6-NDFL?
Perhitungan dan pelaporan triwulanan untuk setiap individu berdasarkan hasil periode pajak perlu diserahkan ke IFTS di tempat pendaftaran agen pajak. Pada saat yang sama, Kode Pajak Federasi Rusia mengklarifikasi:
- organisasi Rusia dengan subdivisi terpisah harus menyerahkan dokumen pelaporan ke inspeksi di lokasi subdivisi terpisah;
- wajib pajak terbesar akan melapor ke pemeriksaan di tempat pendaftaran atau ke pemeriksaan di tempat pendaftaran untuk subdivisi terpisah yang sesuai (masing-masing terpisah);
- pengusaha perseorangan yang terdaftar di tempat kegiatan sehubungan dengan penggunaan UTII dan (atau) sistem paten - akan menyerahkan laporan mengenai karyawannya untuk diperiksa di tempat pendaftarannya sehubungan dengan pelaksanaan kegiatan tersebut.
Catatan:. Agen pajak mendaftar pajak penghasilan pribadi yang dipotong menurut rincian kantor pajak tempat organisasi terdaftar. Bagi pengusaha pengusaha perorangan ada tata cara pembayaran khusus. Ada tabel tempat mengambil 2-NDFL, 6-NDFL
ke menu
Perhitungan yang disesuaikan dalam bentuk 6-NDFL
Catatan:. Kami lulus 6-NDFL, lalu menemukan error atau menerima permintaan untuk mengirimkan update dari pengawas. Apa yang harus dilakukan? Perbaiki data dan hilangkan ketidakakuratan, buat laporan lagi dan kirimkan ke IFTS Anda. Jadi hindari penalti.
Kirimkan jika, setelah pelunasan awal:
- data jumlah pendapatan dan pajak yang berubah (misalnya, pajak telah dihitung ulang);
- ditemukan kesalahan dalam perhitungan awal.
Jika, misalnya, pos pemeriksaan atau OKTMO agen pajak yang salah ditunjukkan di formulir aslinya, maka Anda harus menyerahkan penghitungan yang diperbarui. Pernyataan tentang penyesuaian rincian laporan utama sangat diperlukan di sini (surat Dinas Pajak Federal Rusia tertanggal 23 Maret 2016 No. BS-4-11 / 4900).
Perhitungan dengan OKTMO yang salah harus dibatalkan. Untuk melakukan ini, kirimkan pembaruan dengan OKTMO yang sama, dan beri nol di semua indikator digital. Ini diperlukan untuk menghapus tagihan yang salah dari akun pribadi. Jika Anda hanya menyerahkan pembaruan dengan OKTMO yang benar, tagihan yang salah akan tetap ada. Lampirkan surat lamaran atau catatan penjelasan ke nol klarifikasi. Tuliskan bahwa Anda menyerahkan penghitungan untuk menutup tagihan yang salah. Ini ditunjukkan oleh perwakilan dari Layanan Pajak Federal Rusia dalam penjelasan pribadi.
Pada halaman judul, di baris "Nomor koreksi" letakkan "001" saat mengirimkan perhitungan revisi pertama, "002" - yang kedua, dan seterusnya. Hal ini dinyatakan dalam klausul 2.2 dari Prosedur yang disetujui oleh perintah Dinas Pajak Federal Rusia tanggal 14 Oktober 2015 No. ММВ-7-11 / 450.
Berbeda dengan aturan pengisian sertifikat 2-NDFL, prosedur penyusunan formulir 6-NDFL tidak mengatur pengisian kalkulasi pembatalan atau pembatalan. Karena itu, jika karena kesalahan, alih-alih perhitungan nol, Anda mengirim formulir ke inspektorat dengan indikator pendapatan dan pajak yang lengkap, kirimkan perhitungan yang diperbarui.
ke menu
6-NDFL: FITUR MENGISI, kesalahan, berbagai situasi, jawaban atas pertanyaan
Nuansa 6-NDFL mengisi deklarasi
Catatan: Surat Dinas Pajak Federal tanggal 20 Januari 2016 No. BS-4-11 / [email dilindungi]
Pelayanan Pajak mengklarifikasi bahwa ketika mengisi baris 120 dari bagian 2 "Batas waktu untuk mentransfer pajak", tanggalnya disebutkan, paling lambat di mana jumlah pajak pendapatan pribadi harus ditransfer ke anggaran. Istilah-istilah ini dijabarkan dalam Kode Pajak (klausul 9 dari Kode Pajak Federasi Rusia). Untuk detail tentang kapan harus membayar jumlah pemotongan pajak, Anda dapat membaca di.
Mengisi baris 100 "Tanggal penerimaan aktual pendapatan" juga periksa dengan Kode Pajak Federasi Rusia.
Bagaimana mengisi deklarasi pembayaran gaji lebih awal
Jika pemberi kerja membayar gaji kepada karyawan pada akhir bulan yang dibebankan, tanggal penerimaan gaji dalam laporan 6-NDFL akan tetap menjadi hari terakhir bulan itu.
Catatan: Surat Dinas Pajak Federal tertanggal 24 Maret 2016 No. BS-4-11 / 5106
Misalnya, dalam hal gaji Januari dikeluarkan pada tanggal 25 Januari, di baris 100 (tanggal penerimaan pendapatan), Anda harus menentukan tanggal 01/31/2016. Pada saat yang sama, Anda perlu memotong pajak penghasilan pribadi pada hari yang sama ketika gaji bulanan ditransfer ke karyawan, mis. pada baris 110 (tanggal pemotongan pajak) harus ditunjukkan pada 01/25/2016, dan pada baris 120 (tanggal pengalihan pajak) - 01/26/2016.
Cara mengisi bagian 1 dari penghitungan 6-NDFL, jika gaji untuk bulan terakhir kuartal tersebut dibayarkan pada kuartal berikutnya
Layanan Pajak Federal telah mengeluarkan surat lain tentang prosedur untuk menyusun penghitungan 6-NDFL. Kali ini, para pejabat menjelaskan cara mengisi baris 070 dan 080 bagian 1 dari perhitungan 6-NDFL jika gaji yang termasuk dalam seperempat dibayarkan pada kuartal berikutnya (misalnya, gaji untuk bulan Maret dibayarkan pada bulan April, atau gaji gaji untuk bulan Juni dibayarkan pada bulan Juli).
Catatan: Surat Dinas Pajak Federal Rusia tertanggal 16 Mei 2016 No. BS-4-11 / 8609.
Setelah membayar gaji untuk periode sebelumnya dan, karenanya, memotong pajak penghasilan pribadi, Anda tidak perlu menyerahkan penghitungan terbaru dari pajak penghasilan 6 orang pribadi dengan baris lengkap 070
Dalam situasi dimana gaji satu kuartal dibayarkan pada kuartal berikutnya (misalnya gaji bulan Maret dibayarkan pada bulan April, gaji bulan Juni dibayarkan pada bulan Juli, dll.), Sesuai baris 070 "Jumlah pajak yang dipotong "dari bagian 1 perhitungan 6 -NDFL untuk periode yang terkait dengan pendapatan ini, tuliskan" 0 ". Pada saat yang sama, tidak perlu menyampaikan penghitungan yang diperbarui untuk periode yang sama setelah pajak dipotong, dengan jumlah pajak penghasilan orang pribadi tercermin pada baris 070. Kesimpulan ini mengikuti surat Federal Tax Service of Russia tertanggal 01.07.16 No. BS-4-11 / [email dilindungi].
Zero 6-NDFL: lulus atau tidak lulus ...
Jika, selama periode pelaporan, organisasi (pengusaha) tidak bertambah dan tidak membayar penghasilan kepada individu, tidak memotong pajak penghasilan pribadi dan tidak mentransfer pajak ke anggaran, maka tidak perlu menyerahkan perhitungan 6-NDFL. Dalam kasus seperti itu, organisasi (pengusaha) tidak diakui sebagai agen pajak. Dan agen pajaklah yang harus menyerahkan perhitungannya. Dalam hal ini, organisasi (pengusaha) berhak untuk mengajukan, dan inspektorat wajib menerima perhitungan nol 6-NDFL.
Catatan: Surat Layanan Pajak Federal tertanggal 23.03.2016 No. BS-4-11 / 4958
Namun, banyak pemeriksa pajak memiliki sudut pandang yang berlawanan dan percaya bahwa jika tidak ada pembayaran, perusahaan harus menyerahkan perhitungan nol 6-NDFL, meskipun fakta bahwa prosedur pengisian tidak menyediakan indikator nol. Untuk menghindari pemblokiran akun untuk laporan yang tidak terkirim, lebih baik mengklarifikasi perlunya mengirimkan formulir nol dalam pemeriksaan Anda.
Jika Anda tidak menyerahkan penghitungan, kirimkan surat ke inspektorat yang menyatakan bahwa Anda bukan agen pajak. Ini akan melindungi dari klaim auditor dan dari pemblokiran akun saat ini. Karena tanpa menunggu penghitungan dalam formulir 6-NDFL, KPP dapat memblokir rekening giro perusahaan (). Bagaimanapun, dia tidak akan memiliki informasi apakah Anda seorang agen pajak atau hanya lupa menyerahkan perhitungan. Karena itu, lebih baik memperingatkan mereka terlebih dahulu. Tulis surat itu dalam formulir bebas.
Jika inspektur bersikeras "nol", akan lebih aman untuk menyebarkannya. Karena kedua bagian di formulir ini wajib, maka harus diisi dengan angka nol, dan di bagian kedua, tunjukkan tanggal dari periode pelaporan (sebaiknya hari terakhir).
Surat kepada kantor pajak yang menyatakan bahwa tidak ada kewajiban untuk menyerahkan penghitungan 6-NDFL
Catatan: Jika organisasi atau pengusaha bukan agen pajak dan tidak mengirimkan penghitungan 6-NDFL. Surat tersebut akan membantu menghindari pemblokiran akun untuk dokumen yang belum diserahkan.
Kepala Inspektorat Layanan Pajak Federal Rusia No. 666
di Uryupinsk
N.T. Budgetov
dari LLC "GASPROM"
INN 4308123456
KPP 430801001
Alamat (legal dan aktual):
625008, Uryupinsk, st. Kutinskaya, 130
Ref. Nomor 1596 pada 04/05/2016
SURAT
Jika tidak ada kewajiban untuk menyerahkan perhitungan 6-NDFL
untuk kuartal I 2016
Selama kuartal pertama 2016, Gasprom LLC tidak bertambah dan tidak membayar pendapatan apa pun kepada individu, tidak melakukan pemotongan dan tidak mentransfer pajak ke anggaran.
Sehubungan dengan hal tersebut diatas, serta berdasarkan surat Federal Tax Service of Russia tertanggal 23 Maret 2016 No. BS-4-11 / 4901 LLC Gasprom tidak berkewajiban untuk menyerahkan perhitungan untuk triwulan I tahun 2016.
Direktur Umum ___________ A.V. Ivanov
ke menu
Jika tidak ada pembayaran untuk perorangan, maka tidak perlu mengirimkan perhitungan "nol" dari 6-NDFL
Jika organisasi Rusia atau pengusaha perorangan tidak membayar pendapatan kepada individu, maka mereka tidak diharuskan untuk menyerahkan penghitungan dalam bentuk 6-NDFL. Layanan Pajak Federal mengumumkan hal ini dalam surat bertanggal 04.05.16 No. BS-4-11 / 7928
Gaji dikeluarkan lebih cepat dari jadwal: kapan harus mentransfer pajak penghasilan pribadi
Tanggal penerimaan aktual dari pendapatan "gaji" adalah hari terakhir dari bulan terjadinya. Oleh karena itu, jika gaji dikeluarkan lebih cepat dari jadwal, maka pada akhir bulan, saat dikeluarkan, karyawan tidak perlu memotong dan mentransfer pajak penghasilan pribadi ke anggaran.
Catatan: Surat Dinas Pajak Federal tanggal 29 April 2016 No. BS-4-11 / 7893
Karena dalam kasus ini ternyata meskipun uang sudah ada di tangan para pekerja, dalam hal membayar pajak penghasilan orang pribadi, mereka belum menerima penghasilan. Anda harus menghitung dan memotong pajak pada akhir bulan yang diperkirakan pada pembayaran uang berikutnya kepada karyawan: baik pada hari terakhir bulan itu, atau bulan depan.
Bagaimana cara mengisi 6-NDFL jika pada triwulan pertama 2016 gaji sudah ada tetapi belum dibayarkan?
Dalam situasi ini, Anda perlu mengisi bagian 1 dari formulir 6-NDFL, dan tidak mengisi bagian 2 (surat Dinas Pajak Federal Federasi Rusia tertanggal 12.02.2016 No. BS-3-11 / [email dilindungi]). Jika Anda melaporkan secara elektronik, sistem kemungkinan besar tidak akan mengizinkan Anda untuk menghapus Bagian 2. Bagaimana cara mengisi baris pada bagian kedua dalam situasi seperti itu (padahal sebenarnya tidak ada data), lebih baik klarifikasi dengan kantor pajak Anda.
Pada kuartal pertama 2016, organisasi memperoleh gaji bulanan kepada karyawan, tetapi tidak membayar mereka karena kondisi keuangan yang sulit. Bagaimana cara merefleksikan pendapatan "gaji" dalam perhitungan 6-NDFL untuk kuartal pertama? Bagaimana cara mengisi 6-NDFL selama setengah tahun, jika karyawan menerima gaji mereka untuk Januari-Maret hanya di bulan April, setelah agen pajak melapor untuk kuartal pertama? Jawaban atas pertanyaan tersebut tertuang dalam surat Federal Tax Service of Russia tertanggal 24 Mei 2016 No. BS-4-11 / 9194.
6-NDFL: bagaimana mengisi jika pembayaran gaji ditunda selama satu kuartal penuh
Dalam situasi ketika seluruh kuartal pertama gaji untuk karyawan diperoleh, tetapi karena kesulitan keuangan dari pemberi kerja, staf menerima uang mereka hanya pada bulan April, dalam 6-NDFL untuk kuartal pertama, jumlah yang masih harus dibayar hanya akan turun. menjadi bagian 1.
Catatan: Surat Dinas Pajak Federal tertanggal 24 Mei 2016 No. BS-4-11 / 9194
Dalam hal ini, jumlah pendapatan gaji yang masih harus dibayar harus tercermin dalam baris 020, dan jumlah yang sesuai dari pajak pendapatan pribadi - dalam baris 040. Dalam baris 070 "Jumlah pajak yang dipotong" dan 080 "Jumlah pajak yang tidak dipotong oleh pajak agen ", Anda harus memasukkan angka nol. Perlu untuk menuliskan di baris 070 jumlah pajak penghasilan pribadi yang dipotong di bulan April dari gaji kuartalan yang sudah ada saat mengisi penghitungan untuk enam bulan.
ke menu
6-NDFL: bagaimana merefleksikan gaji dan tunjangan 6-NDFL yang dibayarkan pada hari yang sama
Otoritas pajak dalam Surat Dinas Pajak Federal 27 April 2016 No. BS-4-11 / 7663 mengingatkan bahwa saat mengisi bagian 2 formulir 6-NDFL, data pada baris 100-140 ditunjukkan dengan perincian menurut tanggal. Tetapi Anda tidak perlu menggunakan divisi tambahan untuk tarif pajak.
Selain itu, diklarifikasi bahwa jika data untuk bagian 2 cukup untuk jumlah halaman yang lebih kecil daripada yang dibentuk sehubungan dengan penyelesaian beberapa bagian 1, di semua kotak familiaritas kosong - "kotak" Anda perlu meletakkan tanda hubung.
Federal Tax Service, dalam surat tertanggal 01.08.16 No. BS-4-11 / 13984, memberikan jawaban atas pertanyaan paling populer terkait tata cara penyusunan perhitungan 6-NDFL. Secara khusus, para pejabat menjelaskan dengan menggunakan contoh cara mengisi perhitungan dalam situasi ketika gaji dan tunjangan dibayarkan pada hari yang sama.
ke menu
Kami mencerminkan premium dalam 6-NDFL
Untuk keperluan pajak penghasilan pribadi, tanggal penerimaan penghasilan dalam bentuk bonus atas hasil produksi adalah hari terakhir bulan dimana penghasilan tersebut diperoleh karyawan. Oleh karena itu, informasi tentang operasi ini disertakan dalam 6-NDFL periode pelaporan bulan ini.
Catatan: Surat Dinas Pajak Federal tertanggal 19 April 2017 N BS-4-11 / [email dilindungi]
Penting! Untuk bonus yang dibayarkan bukan untuk hasil produksi, penghasilan pendapatan untuk membayar pajak penghasilan pribadi, ini bukan lagi gaji.
Layanan Pajak dalam Surat Layanan Pajak Federal 08/01/2016 No. BS-4-11 / 13984 (Pertanyaan 11) menjawab: "Jika tunjangan cacat sementara diperoleh dalam satu periode pelaporan dan dibayarkan di periode lain, itu perlu untuk mencerminkan cuti sakit bergulir seperti itu dalam periode pembayaran. "
Rasio kontrol telah diterbitkan, dengan bantuan yang agen pajak dapat memverifikasi secara independen kebenaran pengisian 6-NDFL. Harap dicatat bahwa data yang diterbitkan sebelumnya telah diperbaiki, dan ketika memeriksa laporan triwulanan, Anda harus dipandu oleh data yang diperbarui.
ke menu
Cara mengisi 6-NDFL, jika pada bulan April pemberi kerja memberikan potongan properti kepada karyawan sejak awal tahun
Pada bulan April 2017, karyawan tersebut membawa pemberitahuan kepada akuntan dari pemeriksaan yang mengkonfirmasikan pemotongan pajak penghasilan pribadi sehubungan dengan pembelian rumah. Majikan mengembalikan kepada karyawan sejumlah pajak penghasilan pribadi yang dipotong sejak awal tahun takwim. Apakah perlu dalam situasi yang dijelaskan untuk mengambil formulir 6-NDFL untuk kuartal I tahun 2017? Layanan Pajak Federal Rusia percaya bahwa kebutuhan tersebut tidak ada (surat tertanggal 12.04.17 No. BS-4-11 / 6925).
Cara mengisi 6-NDFL saat membayar dividen kepada individu
Catatan: Surat Dinas Pajak Federal Federasi Rusia tertanggal 26.06.18 No. BS-4-11 / [email dilindungi]
Pada baris 025 “Termasuk jumlah pendapatan yang masih harus dibayar dalam bentuk dividen”, jumlah pendapatan yang masih harus dibayar dalam bentuk dividen, dirangkum untuk semua orang, ditunjukkan dengan metode akrual sejak awal masa pajak.
On line 030 "Jumlah pemotongan pajak" - jumlah pengurangan yang dirangkum untuk semua individu dengan basis akrual dari awal periode pajak. Ini mencerminkan, antara lain, biaya transaksi dengan sekuritas. Baris yang ditentukan diisi sesuai dengan nilai kode untuk jenis pemotongan (daftar kode telah disetujui atas perintah Dinas Pajak Federal Rusia tanggal 10 September 2015 No. ММВ-7-11 / [email dilindungi]).
Saat menyelesaikan bagian 1 dari penghitungan 6-NDFL, baris 025 menunjukkan jumlah total pendapatan dividen yang dibagikan untuk kepentingan individu, dan baris 030 - jumlah yang mengurangi dasar pengenaan pajak untuk pendapatan dividen (kode pengurangan "601").
Cara mengisi 6-NDFL - video dari webinar
- Apa yang berubah dalam 2-NDFL dan 6-NDFL
- Dalam bentuk apa dan dalam bentuk apa IFTS menyampaikan laporan
- Tanggal asal dan pembayaran pendapatan
- bagaimana mencerminkan pendapatan dengan benar
- Gaji Desember Pelaporan internet. Contour.extern
- apakah dokumen diisi dengan benar;
- apakah informasi yang diperlukan tercermin sepenuhnya;
- apakah agen pajak menghitung dan memotong pajak penghasilan pribadi dari gaji, dll., dalam kerangka waktu yang ditetapkan.
- organisasi.
FTS, Dana Pensiun, SJK, Rosstat, RAR, RPN. Layanan tidak memerlukan instalasi dan pembaruan - formulir pelaporan selalu diperbarui, dan pemeriksaan internal akan memastikan pengiriman laporan pertama kali. Kirim laporan ke Layanan Pajak Federal langsung dari 1C!
ke menu