Fond plaća uključuje ili ne uključuje porez na dohodak. Koje elemente uključuje fond plaća? Porez na plaće

Društvo, sukladno ugovoru sklopljenom sa zaposlenikom, isplaćuje mu naknadu. Ali isplata se ne vrši u punom iznosu navedenom u ugovoru, već u preostalom iznosu koji se dobije nakon što se porez obustavi od plaće. Osim toga, organizacija i pojedinačni poduzetnici moraju platiti premije osiguranja predviđene zakonom.

Porezni zakon Ruske Federacije trenutno predviđa postojanje jedinstvenog poreza koji se plaća na teret zaposlenika - poreza na dohodak.

Oporezivanje provodi porezni agent, koji je poslodavac zaposlenika. Poreze na plaće on zadržava prije izravne isplate iznosa zaposlenicima tvrtke, a nakon toga te obvezne naknade prenosi u proračun.

Zaposlenik plaća porez na dohodak na vlastiti trošak po sljedećim stopama:

• 13% je stopa poreza na dohodak namijenjena oporezivanju dohotka rezidenata, koji su većina zaposlenika poduzeća (državljani Ruske Federacije).
• 30% je stopa poreza na dohodak po kojoj se utvrđuje porez za osobe koje su u zemlji kraće od 183 dana.
• 35% je porezna stopa koju računovođa primjenjuje pri oporezivanju ove vrste primanja zaposlenika kao što su materijalne naknade i druga plaćanja.

Važno! Rezidentima se smatraju osobe koje borave u zemlji duže od 183 dana, au protivnom se smatraju nerezidentima.

Ostale vrste poreza na iznose plaća trenutno se ne primjenjuju.

Koje poreze poslodavac plaća o svom trošku?

Zakonom je propisana obveza poslodavca, bez obzira tko je on - pravna osoba ili poduzetnik, da provodi obvezna osiguranja. To uključuje mirovinsko, zdravstveno i socijalno osiguranje. Danas se sva plaćanja za ove vrste odnose na premije osiguranja, kontroliraju se i plaćaju poreznim vlastima.

Postoji i obvezna vrsta osiguranja koju bi trebalo prenijeti u socijalno osiguranje - osiguranje od nezgode.

Većina trgovačkih društava i poduzetnika dužna je iz plaće na vlastiti trošak obračunavati premije osiguranja za zaposlenike, čija je opća stopa 30%.

Za neke vrste poslovnih subjekata opće stope mogu biti smanjene ovisno o vrsti naknade. Primjer su pojednostavljeni kod kojih su stope u Fondu obveznog zdravstvenog osiguranja i Fondu socijalnog osiguranja jednake 0, a za Mirovinski fond se primjenjuje povlaštena stopa, ali samo do maksimalnog iznosa.

Zakonom je predviđeno postojanje ograničenja plaća za godinu, nakon čijeg se postizanja stopa premije osiguranja može smanjiti ili čak postati jednaka 0. Ovi maksimalni iznosi se indeksiraju svake godine. Za svaki fond postoji posebna vrijednost.

Porezi na plaće u 2017. godini u postocima:

Mora se uzeti u obzir da se osnovica mora izračunavati za svakog zaposlenika pojedinačno. U tu svrhu koriste se posebni porezni registri. Sadrži ih većina specijaliziranih programa. Na temelju njih tromjesečno se sastavljaju i dostavljaju izvješća.

Pažnja! Osim ovih doprinosa, poslodavac mora platiti dodatne iznose u mirovinski fond, koji su osigurani ako zaposlenik radi u opasnim uvjetima rada. Oni se pak utvrđuju na temelju posebne procjene uvjeta rada (POR) koju obvezuju svi poslodavci.

Stopa ovog doprinosa može se kretati od 2% do 8%. Ali ograničenja u obliku maksimalnih iznosa se ne koriste. Odnosno, te se stope primjenjuju bez obzira na iznos obračunate plaće.

Predujam i plaća – na koji se dio naplaćuju porezi?

- to su dva dijela primanja koja ostvaruje zaposlenik. U tom slučaju akontacija se isplaćuje na kraju mjeseca za prvih 15 dana rada, a preostali dio plaće je isplata za drugih 15 dana rada, a isplaćuje se u roku od 15 dana sljedećeg mjeseca. Istog trenutka tvrtka sa zaposlenikom ostvaruje puni obračun za njegov rad.

Budući da se datumom primitka dohotka smatra posljednji dan u mjesecu, a akontacija se izdaje ranije, nema potrebe za obračunom poreza po odbitku i prijenosom poreza na nju. Porez na dohodak utvrđuje se pri obračunu punog iznosa plaće, a obustavlja prilikom isplate drugog dijela primanja, a sutradan šalje u proračun.

Međutim, postoji jedna nijansa kada će porez ipak trebati zadržati i prenijeti - ako se predujam plaća posljednjeg dana u mjesecu. Uostalom, isti dan, prema zakonu, zaposlenik dobiva svoj dohodak, što znači da na njega mora odmah platiti porez. Suci dijele isto mišljenje tijekom sporova između organizacija i Federalne porezne službe.

Pažnja! Porez na plaću u obliku socijalnih doprinosa obračunava se zajedno s obračunom ukupnog iznosa plaće, a prenosi se do 15. u sljedećem mjesecu. Dakle, akontacija ih ni na koji način ne utječe.

Porezne olakšice za porez na dohodak - kako smanjiti porez za pojedinca?

Porezni zakon definira nekoliko skupina odbitaka koje zaposlenik može koristiti pri određivanju iznosa poreza na dohodak:

• Standard- veličina i broj odbitaka ovisi o broju djece, kao io preferencijalnoj kategoriji zaposlenog zaposlenika.
• Društveni- omogućuje smanjenje veličine baze troškovima usluga liječenja, obrazovanja i sl.
• Vlasništvo- daje se pri kupnji nekretnine (kuće, stana, zemljišta i sl.);
• Ulaganje- pruža se pri obavljanju poslova s ​​vrijednosnim papirima.

Porezna olakšica za djecu se ostvaruje na temelju rodnog lista djeteta;

Mjesečni iznos odbitka:

• 1400 rub. na prvom;
• 1400 rub. na drugom;
• 3000 rub. na treći i svaki sljedeći;
• 12000 rub. za svako dijete s invaliditetom do navršene 18. godine života, odnosno po završetku školovanja do navršene 24. godine života.

Ako je zaposlenik samohrani roditelj, iznos odbitka se udvostručuje. Da biste ga dovršili, morate priložiti i popratne dokumente.

Iznos odbitka ostaje isti čak i ako su prethodno rođena djeca već odrasla. Na primjer, zaposlenik ima 3 djece, a prvo dvoje već je navršilo 18 godina. Međutim, i dalje će mu biti osigurana naknada od 3000 rubalja. za treće dijete do navršenih 18 godina života.

Pažnja! Standardni porezni odbitak za djecu postoji sve dok iznos dohotka za godinu ne premaši 350.000 rubalja.

Standardni odbici za zaposlenika uključuju:

• 500 rub. mjesečno - Heroji SSSR-a i Rusije, sudionici borbenih operacija, veterani Drugog svjetskog rata, preživjeli blokade, zatvorenici koncentracijskih logora, osobe s invaliditetom 1. i 2. skupine, kao i osobe koje su sudjelovale u likvidaciji nesreća na Černobilska nuklearna elektrana, proizvodno udruženje Mayak itd., kao i evakuirani iz zabranjenih zona.
• 3000 rub. mjesečno – oboljelima od radijacijske bolesti, invalidima Drugog svjetskog rata i drugih oružanih sukoba.

Rokovi za plaćanje poreza na plaću

Od 2016. godine uveden je jedan datum kada se mora izvršiti doznaka poreza na dohodak od plaće. Mora se zadržati od prihoda zaposlenika u trenutku izdavanja i mora se prenijeti sljedeći dan.

Nije bitno kako je točno plaća isplaćena zaposleniku - u gotovini iz blagajne, prijenosom na karticu ili bankovni račun ili na bilo koji drugi način.

Međutim, postoji iznimka od ovog pravila - porez na bolovanje i godišnji odmor. Mogu se platiti na kraju mjeseca kada su stvarno napravljeni, a pritom se svi iznosi mogu objediniti i poslati u jednom nalogu. To vam omogućuje da naplatite porez na dohodak na sve godišnje odmore i bolovanja i pošaljete ih u jednom nalogu u proračun.

Pažnja! Sve doprinose koje plaća poslodavac dužan je uplatiti do 15. dana u mjesecu koji slijedi nakon dana u kojem je plaća obračunana. Ako ovaj datum pada na vikend ili praznik, tada se prijenos može izvršiti prvog radnog dana.

Izvještavanje poslodavaca za zaposlenike

Svaki poslodavac mora podnijeti izvješća, podaci za koje je iznos obračunatih plaća zaposlenika, a to uključuje:

• . Za svakog zaposlenika popunjava se poseban dokument na temelju rezultata prošle godine. Sadrži podatke o primljenom dohotku, poreznim odbicima, kao io tome koji su porezi obračunani i zadržani na plaći;
• Izračun 6-NDFL. Iznajmljuje se kvartalno, odmah svim zaposlenicima firme. Sadrži dva odjeljka, prvi sadrži podatke o obračunatim prihodima kumulativno od početka godine, a drugi samo za izvještajna 3 mjeseca podatke o činjenici izdavanja tih prihoda;
• Jedinstveni obračun premija osiguranja. Ovo je novi obrazac, uveden 2017. godine zbog prijenosa upravljanja doprinosima na Federalnu poreznu službu i ukidanja RSV-1. Izdaje se svim zaposlenicima na kraju svakog kvartala;
• Izvješće 4-FSS. Predaje se socijalnom osiguranju i sadrži podatke o obračunu i uplati doprinosa za ozljede. Mora se predati na kraju svakog kvartala;
• Izvješće SZV-M. Iznajmljuje se mirovinskom svaki mjesec za sve zaposlene djelatnike. Pomoću ovog obrasca fond prati osobe koje primaju starosnu mirovinu, a nastavljaju raditi;
• . Ovo izvješće podnosi se mirovinskom fondu godišnje, na temelju rezultata iz prošlosti. Morat će se podnijeti prvi put 2018. godine. Sadrži podatke o svim zaposlenicima, uključujući one registrirane prema GPC ugovorima, za prošlu godinu.

Zašto računovođe i ekonomisti u izračunima koriste iznos koji se naziva fond plaća? Kako se utvrđuje? Kako se kontroliraju troškovi plaća? Ova pitanja trebaju biti poznata menadžmentu i svima koji se bave analizom i planiranjem kako bi pravilno organizirali profit i učinkovito poslovanje cjelokupnog poduzeća.

Pojam i značenje

Primanje financijskih sredstava za obavljanje proizvodnih dužnosti potiče radnike da sudjeluju u radu poduzeća. Sva vremenska razgraničenja iz kojih se formiraju, kao i isplate naknada za vrijeme rada radnika i namještenika poduzeća, čine fond plaća (platni spisak). Ovo je važna komponenta financijskih troškova poduzeća, koja je nužno uključena.

Ovaj fond služi za planiranje proizvodnje u budućem radu i za izvješćivanje.

U vezi s tim postoji nekoliko razdoblja za koje se izračunava:

• mjesec;
• četvrtina;
• dan;

Pogledajmo kako izračunati iznos plaće za pojedina obračunska razdoblja i o čemu je potrebno voditi računa pri tome.

Struktura plaće

Da bi se utvrdila veličina ukupnog iznosa troškova, koji se naziva obračun plaća, uključeni su takvi prihodi radnika:

Na veličinu plaće nema potrebe za paljenjem sljedeće iznose:

• izdavanje dividendi;
• besplatni zajmovi;
• socijalne naknade i isplate naknada iz državnog proračuna;
• godišnje bonuse na temelju rezultata rada;
• bilo koja vrsta financijske pomoći;
• naknada za povećanje cijena.

Svi iznosi isplata koji nisu trajne naravi tijekom kalendarske godine ili se isplaćuju iz sredstava osiguranja ne bi se trebali uzimati u obzir pri obračunu plaće.

Od čega se sastoji platni spisak i postupak isplate zaposlenika opisano je u sljedećem videu:

Ako još niste registrirali organizaciju, onda najlakši način To možete učiniti pomoću online usluga koje će vam pomoći da besplatno generirate sve potrebne dokumente: Ako već imate organizaciju i razmišljate o tome kako pojednostaviti i automatizirati računovodstvo i izvješćivanje, tada će vam u pomoć priskočiti sljedeće online usluge i u potpunosti će zamijeniti računovođu u vašem poduzeću i uštedjeti puno novca i vremena. Sva izvješća generiraju se automatski, elektronički potpisuju i šalju automatski online. Idealan je za pojedinačne poduzetnike ili LLC poduzeća na pojednostavljenom poreznom sustavu, UTII, PSN, TS, OSNO.
Sve se odvija u nekoliko klikova, bez čekanja i stresa. Probajte i iznenadit ćete se kako je postalo lako!

Formiranje (planiranje) fonda

Nijedan posao ne može uspjeti bez prethodnog planiranja. Za prosperitet poduzeća mora se primiti, koji se formira ako troškovi ne premašuju prihod.

Obračun plaća odnosi se na potrošni dio na kojem se pokušava uštedjeti. Ali i interes za rad najamnih radnika trebao bi biti maksimalan. Dakle, ukupan iznos primanja koji se isplaćuje radnicima mora zadovoljiti i poslodavca i njegove stalno zaposlenih.

Poduzeća obično planiraju iznos novčanih troškova poticaja na temelju prethodnih razdoblja.

Metode određivanja Obračun plaća primjenjuje se ovisno o specifičnostima rada organizacije:

• ovisno o cijenama po komadu;
• na temelju plaća;
• prema tarifnom rasporedu.

U Ruskoj Federaciji platni spisak se formira u obliku ukupnog iznosa novca koji pripada radnicima za određeno vremensko razdoblje.

Učinkovitost korištenja i kontrole

Pravilno planirani troškovi, koji su uključeni u plaće, ne bi trebali smanjiti motivaciju radne snage. Istodobno će omogućiti poduzeću da ostvari profit i uspješno izdrži tržišnu utakmicu. Plaće i poticaji zaposlenicima uvijek trebaju biti u razumnim granicama.

Iznos naknade izračunava se uzimajući u obzir određivanje izgleda za ekonomski razvoj proizvodnje.

Za formiranje platne liste koristite jedna od ovih metoda:

• inkrementalni - to je kada, s povećanjem obujma proizvodnje za jedan posto, plaće rastu;
• postotak - njegov dio određen je odnosom razine prema ukupnom obujmu proizvodnje;
• rezidualni - kao dio prihoda u dobiti poduzeća.

Formiranje iznosa plaće uključuje planiranje rezerve sredstava iz koje će se novac koristiti ako ne bude dovoljno novca za sve dospjele isplate za rad. Suprotno tome, ako veličina planiranog proračuna za plaće zaposlenika premašuje ukupni iznos isplata, tada se ostatak šalje u pričuvu.

Učinkovitost planiranja veličine plaće određena je bilansom radnog vremena iz kojeg su isključeni opravdani izostanci s posla zbog bolesti, godišnjeg odmora i sl.

Postupak izračuna

Kako pravilno izračunati plaće tako da nema grešaka koje mogu smanjiti interes osoblja za rad? Uspješnost rada u budućem planiranju svih izdataka za financiranje zaposlenika uvelike će ovisiti o utvrđivanju iznosa pričuve za isplatu plaća i stimulacija.

U određivanje veličine plaće potrebno primijeniti:

• naselje;
• odobrila organizacija;
• predati u računovodstvo za obračun plaćanja za prethodna razdoblja.

Osim toga, u izračunima se moraju koristiti sve mogućnosti kompenzacije, dodatna plaćanja, naknade, poticaji, bonusi i financijska pomoć koje postoje u poduzeću. Kod plaćanja po komadu parametri za određivanje iznosa plaće bit će cijene i količina planiranog rada čija će provedba dati željeni rezultat.

Provedite izračune može se izvršiti različitim metodama:

1. Približno – u vezi s planiranim obujmom proizvodnje;
2. Točnija opcija izračuna je izračun očekivane plaće svakog radnika zaposlenog u proizvodnji.

Za određivanje plaće možete koristiti satnicu i efektivnu bilancu radnih sati.

Ova vrijednost određena je sljedećom formulom:

Ʃphot = TCn * ChSPn * Tef,
gdje je TSn tarifna stopa (u satima, danima) radnika n-kategorije, rub.;
ChSPn – broj radnika n-te kategorije, ljudi;
Tef – fond radnog vremena prema bilanci (broj radnih sati ili dana).

Za radnike po komadu veličina fonda određena je formulom:

Ʃphot =Rn * Vn,
gdje je Rn jedinična cijena po komadu za jednu operaciju ili proizvod u okviru proizvodnog programa;
Vn je volumen proizvoda n-te vrste.

Godišnji prosjek plaće za menadžere, inženjere i namještenike utvrđuje se prema veličini njihovih plaća množenjem mjesečnih primanja svake skupine radnika s njihovim brojem i s 12 (broj mjeseci).

Primjer izračuna

Navedimo primjer obračuna plaće za servisnu organizaciju koja servisira automobile.

Odobrene službene plaće uprave poduzeća mjesečno su:

• Glavni upravitelj - 20.000 rubalja.
• Računovođa - 15 000 rubalja.
• Voditelj ureda - 12 000 rub.
• Dobavljač - 13 000 rubalja.

Odobrene satnice i broj zaposlenih prema rasporedu zaposlenih:

• automehaničar – 95 rubalja/sat, broj radnika – 6 osoba;
• autoelektričar – 84 rublja/sat, broj radnika – 6 osoba;
• zavarivač - 150 rub./sat.

Isplata bonusa zaposlenicima iznosi 10%.

Brojimo mjesečna plaća uprave poduzeća prema njihovim službenim plaćama:

20 000 + 15 000 + 12 000 + 13 000 = 60 000 rub.

Sada morate odrediti ukupan iznos zarade za radnike, podijelivši ih u zasebne skupine:

(6*95*167 sati +6*84*167 sati +150*167 sati)*1,1 = (95 190 +84 168 +25 050)*1,1 = 224 849 rub.,

gdje je 167 sati prosječan broj sati mjesečno u godini.

Prosječna mjesečna plaća bit će:

60 000 + 224 849 = 284 849 rubalja.

Ako trebate izračunati planirani iznos plaća za cijelu organizaciju posebno za svaki mjesec u godini, tada za to pojašnjavamo broj radnih sati odobrenih zakonom za svaki mjesec s petodnevnim radnim tjednom i 8-satnim dan. Zatim se izračunava točan iznos plaće za godinu zbrajanjem svih vrijednosti za svaki mjesec.

U ovom primjeru nećemo izračunati određeni, već prosječni mjesečni godišnji FOT veličina:

284 849 * 12 mjeseci = 3 418 186 rubalja.

Tako je dobivena prosječna veličina planirane plaće za godinu.

Razlika između fonda plaća i fonda plaća

Mnogi ljudi brkaju pojmove plaće i fond plaća, jer oboje se odnose na ukupni dohodak radnika. Ali ipak postoji razlika. Iznos obračunatih plaća je obračun plaća, a novac isplaćen zaposlenicima je fond plaća.

Na primjer, u poduzeću je mjesečno obračunano 600 tisuća rubalja za plaćanje rada unajmljenih radnika.

U istom kalendarskom razdoblju provedena su dva postupka za isplatu sredstava radnicima, koja su u prvom slučaju predstavljala iznos duga za plaću za prethodni mjesec - 300 tisuća rubalja; au drugom, predujam je 250 tisuća rubalja.

Kao rezultat toga, dobili smo stvarni iznos mjesečne plaće - 600 tisuća rubalja, a fond plaća za ovo razdoblje iznosio je 550 tisuća rubalja.

Neke značajke

Prihodi od stvarnog obračuna plaće potpadaju pod odbitak doprinosa u proračun.

Mnogi računovođe razmišljaju kako smanjiti svoje porezne obveze u 2016. godini.

Pojava ovog pitanja uzrokovana je ukidanjem jedinstvenog socijalnog poreza za pojedinačne poduzetnike iu vezi s njegovom zamjenom izvanproračunskim fondovima, koji su djelovali 2016. godine i za njih sada iznose 30% plaće. S takvim obvezama i dalje postoji.

Stoga su mnogi zabrinuti oko iznalaženja optimizacijskih shema u području plaćanja radnicima za obavljanje posla, što bi zauzvrat trebalo dovesti do smanjenja poreznog opterećenja.

Sada, da bi zaposlenik dobio navedenu plaću, organizacija treba povećati platni spisak s 20 na 50%. Jasno je da ovakvi pokazatelji rashodovnih stavki zahtijevaju mjere za uštedu troškova na naknadi radnika za njihov rad.

Smanjite iznos plaće može se izvršiti pomoću sljedećih metoda:

1. Dio uplata izvršite sustavom „kuverta“.
2. Reformirati sustav isplate ostvarenog dohotka, koristeći drugu vrstu isplate osim novčane protuvrijednosti.
3. Osnovnu plaću rastaviti u druge oblike.

Možda postoje i drugi oblici novčanih poticaja za rad koji odgovaraju poslodavcu i radnicima poduzeća. U svakom slučaju, to bi prije svega trebala biti kompromisna opcija koja ne bi kršila zakon.

Sada znate kako planirati svoj obračun plaća ovisno o tome koji se oblik obračuna plaća koristi u poduzeću.

Postupak izračuna plaća prema različitim sustavima nagrađivanja dan je u ovom videu:

Zaposlenik ne prima punu plaću. Dio se koristi za doprinose fondovima i plaćanje poreza. Cijeli popis plaćanja utvrđen je važećim zakonodavstvom.

Poštovani čitatelji! U članku se govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki je slučaj individualan. Ako želite znati kako riješi točno tvoj problem- obratite se konzultantu:

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u tjednu.

Brz je i BESPLATNO!

Poslodavac ne smije kršiti pravila i pretjerano naplaćivati ​​odbitke od plaće. Da biste točno znali u koje se svrhe koriste otpisana sredstva i koji je maksimalni iznos, vrijedi se upoznati s najnovijim informacijama o toj temi.

Opće informacije

Prije nego što shvatite u koja sredstva idu odbitci od plaće, vrijedi saznati koja su plaćanja u korist zaposlenika s pravne točke gledišta.

Plaća je naknada koju poslodavac daje zaposleniku za obavljanje radnih aktivnosti.

Može se izdati u naravi. Međutim, u većini slučajeva organizacija zaposleniku daje isplatu u gotovini.

Plaća može uključivati:

• plaća;
• poticajna plaćanja;
• drugi prijenosi navedeni u važećem zakonodavstvu.

Poslodavac je dužan pridržavati se.

Da biste saznali sve nijanse procesa i saznali iznos odbitaka, vrijedi se detaljno upoznati sa značajkama svakog od izvedenih postupaka.

U koja sredstva idu?

Popis fondova u koje se moraju uplatiti doprinosi jasno je utvrđen važećim zakonodavstvom.

Obustavom dijela plaće zaposlenika, poslodavac je dužan sredstva primljena za isplatu poslati na:

• MZOI.

Odbici su potrebni kako bi državna tijela mogla osigurati ostvarivanje ustavnih prava građana na zdravstvenu zaštitu, mirovinu, socijalno osiguranje i medicinsku skrb.

Mirovina

Prema pravilima, poslodavac je dužan poslati 22% ukupne obračunate plaće zaposlenika u Mirovinski fond Ruske Federacije.

Ovo je veliki financijski teret. No, zahvaljujući odbitku, zaposlenik će u budućnosti moći računati na pristojnu mirovinu.

Statistike pokazuju da brojne organizacije traže smanjenje službenog iznosa plaća kako ne bi plaćale doprinose u razne fondove. Takve tvrtke mogu obećati zaposleniku značajno povećanje stvarnih isplata. Međutim, stručnjaci savjetuju da se ne surađuje s takvim organizacijama.

Takvo će vam ponašanje u budućnosti značajno smanjiti visinu mirovine.

U poreznu upravu

Isplaćuje se iz plaće zaposlenika. To je glavna vrsta plaćanja i naplaćuje se iz plaće svakog specijalista.

Porez se obračunava u trenutku obračuna dohotka. Plaćanje se događa kada osoba primi plaću.

Visina poreza na dohodak po odbitku iznosi 13% od zarade. Prema tome, zaposlenik može iskoristiti porezne olakšice. Mogu biti standardni ili društveni.

Prva vrsta odbitka predviđena je ako zaposlenik ima dijete. Za prvo potomstvo kreditira se 1.400 rubalja, a za sljedeću djecu ili djecu s invaliditetom - 3.000 rubalja.

To znači da se za taj iznos može umanjiti veličina porezne osnovice od koje se naplaćuju doprinosi državi.

ostalo

Uz glavne odbitke, novac se prikuplja od plaća i šalje Fondu socijalnog osiguranja i Fondu obveznog zdravstvenog osiguranja.

5,1% plaće se prenosi u fond obveznog zdravstvenog osiguranja.

Postoji ograničenje iznosa. Ako se to postigne, stopa će se smanjiti na 10%. Iznos doprinosa za Fond socijalnog osiguranja je 2,9%. Iznos se šalje na platni spisak.

Neke tvrtke nude dodatna plaćanja. Tako. Brojne organizacije traže od radnika da daju doprinos zdravstvenom osiguranju i osiguranju od nezgode.

Visinu odbitaka određuje organizacija. Iznos uplate varira od 0,2 do 8,5%.

Koji postotak?

Iznos odbitaka s plaće može značajno varirati ovisno o tome gdje se sredstva šalju.

Danas se od iznosa predviđenog kao plaće moraju odbiti sljedeći odbitci:

• 22% za izračun buduće mirovine;
• 13% na porez na dohodak;
• 5,1% Fondu obveznog zdravstvenog osiguranja;
• 2,9% Fondu socijalnog osiguranja;
• od 0,2 do 8,5% za osiguranje od nezgoda koje se mogu dogoditi na radu (točan iznos ovisi o razredu rizika koji uključuje zanimanje i radno mjesto zaposlenika).

Postupak izračuna

Ne naplaćuju se svi doprinosi od zaposlenika. Dio toga plaća poslodavac.

Prema pravilima, samo 13% može biti obustavljeno od plaće zaposlenika, naplaćeno kao porez na dohodak. Preostali iznos uzima se iz fonda plaća. Poslodavac ga mora unaprijed založiti.

Recimo da zaposlenik primi 10.000 rubalja. Uz ovaj iznos, poslodavac je dužan platiti najmanje 3200 RUB. fondovima i u korist države.

Ovaj iznos sastoji se od sljedećih odbitaka:

• 2200 rub. u mirovinski fond Rusije;
• 310 rub. u FSS-u;
• 510 rub. u MZZO.

Iz tog razloga, poslodavac će morati uložiti ne 10.000 rubalja na platni spisak, već 13.200 rubalja. Za tvrtku će ta brojka biti prihod zaposlenika.

Slijedom navedenog, poslodavac je dužan u 2019. godini na plaću izdvajati najmanje dodatnih 30% za doprinose neproračunskim organizacijama.

Neke zemlje imaju drugačiji način plaćanja. Tvrtka zaposleniku daje cjelokupni iznos koji je zaradio za određeno razdoblje, kao i potvrdu s evidentiranim uplatama koje treba izvršiti u razne fondove. Građanin sam plaća poreze i tekuće doprinose.

Svaki vlasnik tvrtke mora je osnovati ako ima ljude koji rade pod njim. Istodobno, fond mora biti osiguran u cijelosti i bez viška, budući da je svako odstupanje u manjoj ili većoj mjeri prepuno posljedica.

Vrlo je važno u ovaj fond uplaćivati ​​sve troškove povezane s plaćanjem poreza za zaposlene, doprinosa za mirovinsko osiguranje i drugih obveznih plaćanja.

Fond plaća je unutarorganizacijski fond koji obuhvaća sve isplate ukupno vezane uz plaće, kao i tekuća socijalna davanja.

Kompilacija se provodi za određeno razdoblje, uzimajući u obzir stanje na tržištu, inflaciju i cijenu ove vrste rada.

U ovom slučaju potrebno je pridržavati se zahtjeva utvrđenih zakonom.

Zahvaljujući ovom fondu formira se glavni dio troškova proizvodnje.

Fond uključuje:

• Plaća;
• Sve vrste namijenjene promociji;
• Novčani troškovi za osiguranje zaposlenika s ručkom, smještajem i drugim potrebnim uvjetima;
• Troškovi povezani s kupnjom uniformi;
• Plaćanje godišnjeg odmora, uključujući ili prisilno od strane učenika;
• Poticajna plaćanja, na primjer, za rad tinejdžera;
• Troškovi zdravstvenog pregleda osoblja;
• Naknada za bilo kakve promjene u aktivnostima tvrtke;
• Dodatna plaćanja za različita postignuća;
• Plaćanje smjenske usluge;
• Naknada za dugotrajnu nesposobnost za rad;
• Isplate vanjskim zaposlenicima;
• Poticanje učenika na vježbu.

Sljedeće se ne može uzeti u obzir:

• Ciljana plaćanja i bonusi iz posebnih fondova;
• Bonusi za godinu;
• Materijalna potpora bilo koje vrste;
• Određena vrsta dodatka na isplatu mirovine;
• Neka vrsta naknade;
• Besplatni krediti, plaćanje bonova i putovanja;

Od čega se sastoji fond plaća zaposlenika? Odgovor je u ovom videu:

Porez na plaće

Ovaj porez odbija se od svake plaće u iznosu od 13%.

Posebnost poreza je u tome što se obračunava jednom mjesečno, dok je zakonom predviđena isplata plaće najmanje dva puta mjesečno.

Primjeri izračuna

Platni spisak za 2017. iznosi 215.000 rubalja, što znači da će troškovi povezani s plaćama biti:

• U mirovinskom fondu Ruske Federacije - 47 300 rubalja;
• U Fondu socijalnog osiguranja - 6.235 rubalja plus 1.290 za ozljede;
• U Saveznom fondu obveznog medicinskog osiguranja - 10.965 rubalja.

Sve podatke izračunavaju ekonomisti i unose u financijski plan poduzeća.

Planiranje fondova poduzeća

Da bi se organizacija progresivno razvijala potrebno je pravilno planiranje rada, zbog čega je potreban obračun plaća.

Postoje karakteristične značajke njegove upotrebe u poduzeću:

• Prikazan je postotni omjer za standardnu ​​razinu i ukupne količine proizvodnje;
• Inkrementalna metoda - s povećanjem produktivnosti povećava se i razina plaće za 1%;
• Rezidualne metode u kojima fond djeluje kao glavni dio dobiti, čime se povećava dobit poduzeća.

Takva sredstva formiraju se kao rezidualni iznos dobiti, ali se prije toga formiraju sredstva u društvenom, znanstvenom, tehničkom i industrijskom sektoru.

Ovaj se pokazatelj prikazuje s rezervom, uzimajući u obzir tempo rada, izvršenje naloga i ugovora.

Važno: fond za plaće mogu stvoriti one tvrtke koje su potpuno samodostatne; ako je za život poduzeća potrebno financiranje trećih strana, formira se rezervni fond.

Formula za izračun fonda plaća u poduzeću.

Socijalna davanja uključena u plaću

Ova plaćanja se odnose na:

• Otpremnina po isteku ugovora na određeno vrijeme;
• Iznosi za osiguranje radnika u vezi s reorganizacijom poduzeća;
• Stimulativne isplate pri odlasku u mirovinu;
• Dodatna isplata zaposlenicima u dobi za mirovinu;
• Isplate osiguranja bilo koje prirode u korist zaposlenika;
• Isplate osiguranja po ugovoru o dobrovoljnom osiguranju;
• Plaćanja zdravstvenim ustanovama koje pružaju usluge poboljšanja zdravlja radnika;
• Plaćanje turističkih aranžmana;
• Naknade i beneficije;
• Plaćanje pretplate na sportske i zabavne komplekse, pretplata na dopisivanje i drugo.

Obračun poreznog fonda

Ovaj izračun se primjenjuje:

• Plaća;
• Po komadu;
• Carinska stopa;
• Dodatna plaćanja i bonusi.

U ovom slučaju potrebno je znati podatke iz izvoda, broj zaposlenih i prosječan radni dan.

Izračun se izvodi pomoću formule:

Plaća = plaća * (plaća + bonus + regionalni koeficijent)

Primjeri izračuna:

Ako tvrtka zapošljava 475 ljudi, fond je 175.768,5 rubalja.

Zaposlenici rade u odjelima, njih 100 radi u 1. odjelu, onda je indeks plaće za njega 1,074 dionice jedinice.

Ispada da je platni spisak za ovu jedinicu 39.738 rubalja.

Doprinosi u mirovinski fond

Takvi odbici se ostvaruju po stopi od 22%; ako je prekoračen prag od 711.000, stopa je 10% zaposlenici koji rade u uvjetima povećane opasnosti ili štetnosti za rad imaju pravo na povećane stope od 9% i 6%, odnosno za ove kategorije.

U komercijalni organizacijama ovisi visina mjesečne naknade koja se isplaćuje zaposlenicima financijske mogućnosti poduzeća, njegov rejting u relevantnom sektoru gospodarstva, perspektive razvoja i stav menadžmenta po pitanju visine naknade zaposlenicima.

U proračun u organizacijama veličinu ne mogu postaviti ili prilagoditi menadžeri - ovaj se pokazatelj utvrđuje na regionalnoj i federalnoj razini, a obračunava se na temelju Jedinstvenog tarrifnika.

Što je uključeno?

Fond plaća uključuje ukupnost svih plaćanja u novcu i naravi, uključujući socijalnu naknadu, beneficije koje poduzeće osigurava za liječenje, putovanja, rekreaciju i druge svrhe.

Glavni dio štednje – koji se dijeli na izravnu i. Država uspostavlja minimalni pokazatelj(), ispod koje organizacija i poduzetnik nemaju pravo obračunavati, pod uvjetom da je zaposlenik radio za puno vrijeme.

Izravna plaća obračunava se, ovisno o uvjetima rada, u obliku fiksne plaće, obračuna za radno vrijeme () ili za opseg obavljenog posla (). U praksi se koriste i složeniji, mješoviti oblici naknada (na primjer, rad po komadu-bonus, rad po komadu-progresivno, rad po komadu itd.).

Dodatni visina obračuna je sustav dodataka i stimulacija utvrđenih zakonskim odredbama, kao i godišnjih isplata, doplata za štetnost, rad noću i vikendom, troškova i drugih isplata vezanih uz radni proces predviđenih Zakonom o radu. Kodirati.

Detaljno smo razgovarali o tome što je uključeno u platni spisak i plaće.

Razlika između obračuna plaća i obuke radne snage

Opći fond plaća sastoji se od glavnih i dodatnih. Tako predstavlja iznos WTF (fond plaća) i FMP (fond materijalnog poticaja). FOT = ERT + FMP.

Porezni zakon definira iznose uključene u fond plaća, za koje je poduzeće dužno obračunati doprinosi fondovima, i ovisno o prihodu (). U trošak proizvodnje uključuje izravne i dodatne plaće, te obračunski utvrđene iznose obveznih izdvajanja.

U isto vrijeme, ne sve komponente fond plaća će biti uključen u cijenu koštanja (posebice nisu uključene dividende, kamate na dionice i poticaji iz raspodijeljene dobiti). Pogrešna raspodjela troškova prema člancima dovodi do neopravdanog smanjenja poreza na dobit, kao i do pogrešaka u, što tvrtki prijeti kaznama.

Kako se obračunavaju porezi?

Fond plaća je osnovica za obračun razgraničenja u izvanproračunskih fondova.

Prema važećem zakonodavstvu poslovni subjekt dužan obračunati i platiti na vrijeme, utvrđene zakonom, sljedeće doprinose:

• u (Fond mirovinskog osiguranja);
• V FSS(Fond socijalnog osiguranja);
• V Fond obveznog zdravstvenog osiguranja(Fonda zdravstvenog osiguranja).

Sa svoje strane, doprinose u Fond socijalnog osiguranja dijele se u dvije skupine: odbici za nezgode i odbici povezani s ozljedama i profesionalnim bolestima. Svi preneseni doprinosi obračunavaju se na obračunati platni spisak poduzeća(i fond), a uključeni su u trošak proizvoda (usluga).

Danas je tarifa u mirovinskom fondu Rusije 22% , u Fondu obveznog zdravstvenog osiguranja – 5,1% , u FSS-u 2,9% . Socijalni doprinosi za ozljede– pokazatelj utvrđen za svako poduzeće pojedinačno, uzimajući u obzir vrstu djelatnosti.

Zakon predviđa reguliranje visine plaćanja u mirovinskom fondu i fondu socijalnog osiguranja. Ako je više od 711 tisuća rubalja, tada će iznos koji premašuje ovu brojku biti oporezovan po stopi 10% . FSS osigurava nula doprinosi koji prelaze obračunate plaće u iznosu od 670 tisuća rubalja.

Doprinosi se plaćaju mjesečno, istovremeno s uplatom. Zakon predviđa isplatu naknada zaposlenicima dva puta mjesečno, na dane koje je odredilo poduzeće (predujam i poravnanje).

Podnose se izvješća Zavodu za mirovinsko i Fondu socijalnog osiguranja kvartalno, kumulativno. Ako se prekrše rokovi plaćanja ili rokovi isporuke, poduzeću se izriču administrativne i novčane kazne.

Razmotrimo primjer:

Fond plaća Panorama LLC iznosila je 215 tisuća rubalja u travnju 2015. Troškovi za plaće bit će:

Sve obvezne izdvajanja obračunavaju ekonomisti prilikom formiranja fonda plaća, a ulaze u financijski plan poduzeća.

Porez na osobni dohodak (NDFL)

Ova vrsta razgraničenja smanjuje iznos plaće zaposlenika. Današnja stopa za građanina Ruske Federacije je 13% , za (zaposlenika koji ima državljanstvo druge države) – 30% . Ako se zaposleniku koji je rezident pripiše 50 tisuća rubalja, tada će dobiti 43 500 rubalja (50 000 - 6 500 = 43 500).

Popis uvjeta za oslobođenje od poreza ili se utvrđuje smanjenje stope (osobito, odbici se smanjuju ako postoje maloljetna djeca koja ovise o roditeljima, ali zakon se primjenjuje samo na jednog od supružnika).

Gdje se evidentiraju troškovi?

Što je u statistici rada uključeno u fond plaća? Troškovi plaća uzimaju se u obzir, kao što je već spomenuto, pri obračunu doprinosa fondovima i pri obračunu poreza (jedinstveni porez, porez na dohodak). Ovaj pokazatelj se ogleda u statistički, računovodstveni i porezni svi poslovni subjekti.

Osnova za izračun su prihodi zaposlenika uključeni u plaću mirovine. Iznos fonda plaća i pripadajuće naknade evidentiraju se u odgovarajućim knjigovodstvenim ispravama, te stvarna plaćanja za zaposlenike - obračune akontacija i plaća, troškovnike.

Kontrolirati

Menadžeri i vlasnici poduzeća moraju jasno razumjeti mehanizam formiranja fonda, akumulacijski fond za isplatu naknada za rad i obveznih doprinosa na plaću.

Svaka promjena na platnoj listi mora biti opravdano, a potkrijepljeni relevantnim internim (protokoli, nalozi, izjave, obračuni i dr.).

Ispravno i na vrijeme popunjeni dokumenti o plaći su pouzdana pravna zaštita poslovni subjekt od novčanih i administrativnih kazni, budući da se tijekom poreznih kontrola posvećuje velika pozornost pravilno formiranje platne liste te odraz vremenskih razgraničenja u poslovnim transakcijama.

Propisi kojima se uređuje postupak obračuna plaća često su se mijenjaju i prilagođavaju Stoga je potrebno stalno pratiti zakonsku regulativu i pravovremeno mijenjati softver.