Kamate na depozite pravnih osoba moraju se prikazati u sklopu financijskih ulaganja. No redoslijed iskazivanja kamata ovisi o uvjetima obračuna dohotka. Koji se unosi koriste za prikaz kamata na depozit?

Poštovani čitatelji! U članku se govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki je slučaj individualan. Ako želite znati kako riješi točno tvoj problem- obratite se konzultantu:

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u tjednu.

Brz je i BESPLATNO!

Dostupnost slobodnog kapitala je "zlatno" pravilo korporativnih financija. Budući da ponekad novac može biti hitno potreban, preporučljivo je imati određenu rezervu.

Ali jednostavno skladištenje novca nije ekonomski isplativo; novac mora raditi i stvarati profit. Stoga mnogi gospodarski subjekti otvaraju bankovne depozite.

Istovremeno, pitanje računovodstva dobiti na depozitu postaje relevantno. Koja knjiženja se koriste za iskazivanje prihoda od kamata na depozit u računovodstvu?

Što trebaš znati

Glavna dokumentarna osnova koja je osnova za iskazivanje bankovnog depozita i primljenih kamata u računovodstvu je.

Provjera ispravnosti ugovora i drugih pravnih aspekata transakcije je prerogativ pravne službe. Računovođu zanimaju samo oni uvjeti ugovora koji utječu na računovodstveni prikaz depozita.

Računovođu zanimaju takvi uvjeti u ugovoru kao što su:

Razdoblje depozita	Razdoblje na koje se depozitni račun otvara određuje iskazuje li se u kratkoročnim ili dugoročnim financijskim ulaganjima
Mogućnost nadopune	Kada se depozit dopuni, menadžment odobrava raspored prijenosa novca na depozitni račun u svrhu dopune. Transakcije prijenosa sredstava moraju se evidentirati
Prijevremeni raskid ugovora	Za neke depozite, u slučaju prijevremenog povlačenja, kamatna stopa se revidira naniže. To zahtijeva prilagodbu vjerodajnica
Pravila plaćanja kamata	Obračunate kamate mogu se isplaćivati ​​periodično ili po zatvaranju depozita
Postupak obračuna kamata	Iznos kamate može se prenijeti na poseban račun ili kombinirati s iznosom glavnice depozita

Osnovni koncepti

Depozit je bankovni depozit koji se otvara radi ostvarivanja dodatne dobiti. U tom slučaju deponent otvara poseban bankovni račun i nadopunjuje ga željenim iznosom.

Banka ta sredstva koristi kao obrtna sredstva, a na iznos zaračunava kamatu za korištenje novca. Dobit depozita formira se iz obračunate kamate.

Računovodstvo uključuje prikaz svih transakcija sa sredstvima gospodarskog subjekta. Štoviše, potrebno je prikazati ne samo napredak poslovanja, već i sve povezane prihode/rashode.

Kamata na depozit predstavlja dobit od ulaganja subjekta. Stoga, ako se primi kamata na depozit, to bi se trebalo odraziti na račune.

Pri iskazivanju kamata važno je uzeti u obzir jedno od temeljnih računovodstvenih načela – načelo nastanka događaja. Sukladno njemu, transakcije se bilježe kako nastaju, a ne po plaćanju, te se pripisuju razdoblju transakcije.

Ovaj princip se može podijeliti na principe:

U koju svrhu se provodi?

Iznos novca uložen da bi se zaradile kamate priznaje se kao ulaganje financijske prirode. U trenutku plasmana ovo ulaganje je prikazano u početnom volumenu.

Sredstva koja se drže kao depoziti mogu se pojaviti na debitnim računima:

Prikaz obračunate kamate u knjigovodstvenoj dokumentaciji nužan je za ispravno utvrđivanje ostvarene dobiti subjekta.

Ovdje stoji da se strana koja je primila sredstva na temelju otvaranja depozita (banka) obvezuje vratiti iznos depozita zajedno s pripadajućim kamatama na način određen ugovorom.

Pravna osnova

Uzimajući u obzir ove standarde, kamate na depozite čiji je rok valjanosti duži od trajanja izvještajnog razdoblja moraju se uzeti u obzir u prihodima radi ravnomjernog oporezivanja dobiti poreznog obveznika na kraju odgovarajućeg izvještajnog razdoblja.

Obračun kamata na depozite

Obračunate kamate na bankovni depozit računovodstveno se uključuju u iznos ostalih prihoda na mjesečnoj razini.

Odraz depozita u računovodstvu sastoji se od transakcija sljedeće vrste:

Razlika u prikazivanju kamata na depozite objašnjava se računovodstvenim svrhama. Pri izračunu porezne osnovice važna je sama činjenica ostvarivanja dobiti, stoga se sve kamate obračunate na depozit na kraju izvještajnog razdoblja odražavaju na računima.

Računovodstvo se vodi kako bi se realno prikazalo financijsko stanje. Stoga je potrebno prikazati kamatu na depozit koji je subjekt stvarno primio.

Izračun iznosa

Propisano je da se prihod uključuje u računovodstvo pod takvim okolnostima kao što su:

Kada ugovor o depozitu ne predviđa obračun kamata na kraju izvještajnog razdoblja, tada nema povjerenja u umnožavanje ekonomskih koristi za organizaciju.

Treba uzeti u obzir da se iznos kamata u takvoj situaciji može promijeniti. Ispada da organizacija ne može točno odrediti iznos dospjelih uplata na depozit.

To znači da se kamate mogu uzeti u obzir tek po isteku ili raskidu ugovora, kada su stvarno primljene.

Kamate na depozit, obračunate mjesečno, uključene su u ostale prihode organizacije. U računovodstvu se prikazuju mjesečno do isteka ugovora o depozitu.

Prema Pravilniku o prihodima organizacije:

Opći poslovni rashodi poduzeća obuhvaćaju one rashode koji nisu povezani s proizvodnjom, ali su potrebni za vođenje poslovnih aktivnosti.

Odnosno, pokazuje se da je prijenos depozita moguće prikazati na kontu 26. Računovodstveno poslovanje po depozitima ne priznaje sredstva depozita kao rashod.

Iznos položen na bankovni depozit neće se priznati kao rashod poreznog obveznika u oporezivanju, kao što se neće smatrati dohotkom kada se sredstva depozita vrate deponentu.

Stoga je neprikladno koristiti konto za opće poslovne troškove - konto 26. Računovodstveno poslovanje po depozitima priznaje kao dobit samo primljene kamate.

Odraz u 1C

U programu 1C vrlo lako možete uzeti u obzir bankovni depozit. Kako knjižiti banku prema računovodstvu? U 1C depozitne transakcije prikazane su kao obične bankovne transakcije za kretanje financija.

Sam prijenos novca na tekući račun drugog subjekta i kreiranje knjigovodstvenih knjiženja prati izrada dokumenta pod nazivom „Otpis s tekućeg računa“.

Dokument možete izraditi sami ili ga preuzeti iz odjeljka sustava „Klijent-Banka“. Dužni račun u njemu je prikazan kao 55.03. Nakon prijenosa novca na depozit pojavljuje se knjiženje Dt 55,03 Kt 51.

Kada se depozit (početni iznos) vrati na račun deponenta, u 1C se kreira dokumentarni obrazac "Primitak na račun". Konto je prikazan isti - 55,03.

Knjiženje po povratu iznosa depozita se obrnuto odobrava depozitu - Dt 51 Kt 55.03. Za prikaz iznosa obračunate kamate u 1C također se koristi dokument "Primitak na račun".

Odabrana je vrsta operacije "Ostalo". Ali u isto vrijeme, "Račun za namirenje" prikazan je kao 91.01. Kao rezultat toga, obračunate kamate prikazuju se kao Dt 51 Kt 91,01.

Nijanse u nastajanju

U slučaju prijevremenog raskida ugovora o depozitu, banka će preračunati iznos obračunate kamate po drugoj, nižoj stopi.

Kada je ugovorom predviđen obračun kamate po isteku oročenja, kamata za cijelo razdoblje se preračunava i isplaćuje se u manjem iznosu.

Depozit je prijenos novčanih sredstava koja se nalaze na tekućem računu klijenta na privremeno korištenje banci, pod ugovorenim uvjetima. Ovo je vrsta posuđenih sredstava koje tvrtka daje banci.

Svaka organizacija koja se bavi komercijalnim aktivnostima osigurava prijenos sredstava na depozit - korist, koja se izražava u primitku kamata za korištenje sredstava. Pogledajmo u ovom članku jasno na kojem se računu depozit knjiži i kako se depozit odražava u bilanci.

Depozitni račun

U sadašnjem računovodstvenom sustavu postoje proturječja u računovodstvu depozitnih sredstava. Postoje dvije mogućnosti računovodstva depozitnih sredstava; one se uzimaju u obzir na računu:

• 55.03 “Depozitni računi”;
• 58.03 "Pruženi zajmovi."

Prema važećem Kontnom planu za evidentiranje sredstava depozita izdvojen je poseban račun pod nazivom 55.03.

Ali budući da depozit otvara organizacija (firma) kako bi primila materijalnu korist u obliku kamata, preporučljivo je uzeti u obzir na računu 58.03.

Sredstva se s tekućeg računa prenose na depozitni račun te se generiraju knjigovodstvene knjižice:

• Debitni račun 55.03 “Depozitni račun” i odobrenje računa. 51 “Tekući račun”.

Odraz depozita u bilanci

Ako je depozitni račun otvoren na razdoblje:

• Više od 12 mjeseci, tada se ulaganja trebaju uzeti u obzir u bilanci u prvom (I) odjeljku “Dugotrajna imovina” u retku “Financijska ulaganja”;
• Ako je kraći od 12 mjeseci, tada se ulaganja trebaju uzeti u obzir u bilanci u drugom (II) odjeljku „Tekuća imovina“ također u retku „Financijska ulaganja (osim novčanih ekvivalenata“).

Situacija je gore napisana u vezi s računom 58.03, kao i za račun 55.03, naznačena je u drugom (II) odjeljku „Tekuća imovina“ u retku „Depozitni računi“ do dešifriranja retka „Novac i novčani ekvivalenti“.

Odabir računovodstvene metode – na kojem će računovodstvenom računu vaša organizacija evidentirati depozitna sredstva ovisi o tome što će biti navedeno u računovodstvenoj politici vaše tvrtke. Odnosno, potrebno je konsolidirati ovu točku u računovodstvenoj politici organizacije kako ne bi bilo pitanja revizora i regulatornih tijela (porezna inspekcija i statistička tijela).

Odraz kamate na depozit

Kamate dospjele prema ugovoru o otvaranju depozitnog računa obračunavaju se na računovodstvenim računima za svako završeno izvještajno razdoblje, bez obzira na činjenicu njihovog primitka na račun organizacije.

Obračunate kamate knjiže se na računu 76.09 “Ostala obračuna s raznim dužnicima i vjerovnicima”.

Kamata se obračunava zadnjeg dana svakog kalendarskog mjeseca i na dan njegovog završetka, a knjigovodstvena knjiženja se generiraju na računima:

• Debitni račun 76.09 i kreditni račun. 91.01 “Ostali prihodi”.

Plaćanje obračunate kamate odražava se u knjigovodstvenom unosu:

• Debitni račun 51 “Tekući račun” i kreditni račun. 76.09.

Pažljivo pročitajte uvjete ugovora i zapamtite da se ovaj odraz u računovodstvenim računima događa kada se obračunava jednostavna kamata.

Što se tiče izračuna složenih kamata, oni mogu:

• Oni povećavaju vrijednost vašeg financijskog ulaganja na temelju rezultata svakog mjeseca kapitalizacije te se sukladno tome generiraju računovodstvena knjiženja:

Debitni račun 58.03 i kreditni račun. 91.01

Ovi unosi se pojavljuju ako se iznos depozita odražava na računu 58.03. Sukladno tome, iznos kamata se odražava u bilanci pod pojmom “Financijska ulaganja”;

• Oni se mogu odraziti na računovodstvenim računima kao prihod poduzeća i, u skladu s tim, formiraju se računovodstvene stavke:

Debitni račun 76.09 i kreditni račun. 91.01

Ovi unosi se pojavljuju ako se iznos depozita odražava na računu 55.03. I u skladu s tim, iznos kamata se odražava u bilanci u retku „Ostali dužnici i vjerovnici” konačnih izraza „Potraživanja”.

Razne depozitne situacije

U praksi se ponekad javljaju situacije kada:

• Depozitni račun se zatvara ranije;
• Banci je oduzeta dozvola za obavljanje bankarskih poslova, u ovoj situaciji banka je likvidirana.

U takvim slučajevima potrebno je ispravno i na vrijeme prikazati računovodstvena knjiženja.

S pravnog gledišta, govorit ćemo o bankovnom depozitu, čija su pravila utvrđena istoimenim 44. poglavljem Građanskog zakonika Ruske Federacije.

Postoji dobro poznata kontradikcija u vezi s računovodstvom depozita u računovodstvenom regulatornom okviru. Prema Uputama za primjenu Kontnog plana (u daljnjem tekstu: Kontni plan) na podračunu 55.3 „Računi depozita“ računa 55 „Posebni računi u bankama“ vodi se računa o prisutnosti i kretanju depozita; s druge strane, prema stavku 3. PBU 19/02 „Računovodstvo financijskih ulaganja”, depoziti u kreditnim institucijama klasificiraju se kao financijska ulaganja:

Međutim, IPPS ne predviđa izravno vođenje računa o depozitima banaka na posebnom računu 58 „Financijska ulaganja“, stoga ćemo, ne ulazeći dalje u teorijska razmišljanja, za evidentiranje depozita koristiti račun 55.03 „Računi depozita“. Istodobno, moguće je koristiti račun 58 umjesto toga - to neće značajno utjecati na postupak obrade transakcija bankovnih depozita u 1C računovodstvu. Općenito, specifična metoda računovodstva depozita u organizaciji utvrđuje se računovodstvenom politikom.

Izrada depozita u 1C 8.3 Računovodstvo

Pretpostavimo sljedeću poslovnu situaciju:

25.01.2016 Naša organizacija je sklopila ugovor o bankovnom depozitu i položila 1.000.000 rubalja na depozitni račun. na rok od 6 mjeseci uz 12% godišnje. Ugovor predviđa mjesečni obračun i plaćanje kamata.

Stoga će u našem primjeru knjiženja biti uključena:

• Dug 55.03 - Kredit 51: prijenos sredstava iz organizacije u depozit;
• Debit 51 - Credit 55.03: obrnuti unos na prethodni, odnosno povrat uloženih sredstava banci.

Napomena: ako je depozit otvoren u stranoj valuti, tada se kontu 52 “Devizni računi” pridružuje račun za računovodstvo financijskih ulaganja.

• Dug 76 - Kredit 91.1: obračun ulaznih kamata na depozit;
• Debit 51 - Kredit 76: plaćanje kamata na depozit.

Primjer koristi demo bazu temeljenu na konfiguraciji Enterprise Accounting, izdanje 3.0 (3.0.43.241).

Prijenos sredstava na depozit u 1C 8.3

Za formalizaciju transakcije prijenosa sredstava s tekućeg računa organizacije na bankovni depozit u 1C računovodstvu 3.0 koristi se dokument " ". Da bismo ga izradili, okrenimo se dnevniku bankovnih izvoda u Odjelu banke i blagajne - grupa naredbi Banka - naredba bankovnih izvoda:

Na vrhu obrasca ovog dnevnika nalaze se gumbi za ručni (Primitak i Otpis) i automatizirani (Učitaj - počinje obrada razmjene dokumenata s bankom) unos bankovnih dokumenata:

Kreirajmo ručno dokument Otpis sa tekućeg računa. Sukladno tome, klikom na gumb Otpis otvorit će se novi obrazac dokumenta čije je potrebno ispuniti sve potrebne podatke:

• Prvo morate odabrati odgovarajuću vrstu operacije - u našem slučaju to će biti drugi otpis.
• Dalje, uz osnovne standardne podatke, naznačen je račun zaduženja - 55.03, a odgovarajuća analitika također se popunjava u obliku bankovnog računa i.
• Istodobno, potrebu za navođenjem vrste SDDS-a za svaku pojedinu novčanu transakciju utvrđuje organizacija u skladu s računovodstvenim regulatornim okvirom.

Na izlazu imamo očekivano knjiženje, odražavajući prijenos sredstava na depozit (gumb Prikaži kretanja):

Obračun i primitak kamata na depozite u 1C 8.3

U računovodstvu, u skladu sa stavkom 7 PBU 9/99, kamata na depozit priznaje se kao drugi prihod. U poreznom računovodstvu, kamate na depozite klasificiraju se kao neoperativni prihod (6. stavak članka 250. Poreznog zakona Ruske Federacije) i priznaju se kao primljene i uključuju u odgovarajući prihod na kraju svakog mjeseca, bez obzira na datum njihove uplate (6. stavak članka 271. Poreznog zakona Ruske Federacije). Stoga, u ovom općem slučaju, neće biti odstupanja u prikazu kamata na depozite između ove dvije vrste računovodstva.

Pod uvjetom da je iznos bankovnog depozita banka zaprimila 25.01.2016. a vraćena od strane banke 24. lipnja 2016., raspodjela obračunate kamate po mjesecima izračunat će se na sljedeći način:

Registracija operacije obračuna kamata na bankovni depozit u programu 1C Enterprise Accounting 8.3 provodi se pomoću posebnog dokumenta Operacija. Njegovo kreiranje se događa iz odgovarajućeg popisa: odjeljak Operacije - grupa naredbi Računovodstvo - naredba Operacije unesene ručno:

U zaglavlju dokumenta (gornji netabularni dio) popunjavaju se opći podaci za transakcije (ako ih ima više).

Za dodavanje transakcije u tabelarnom dijelu dokumenta:

• Pritisnite gumb Dodaj;
• Ispunjavamo potrebne dugovne i potražne račune, kao i njihovu analitiku;
• Navodimo iznos. Prilikom popunjavanja ovog polja u 1C 8.3 automatski će se ispuniti detalji zaglavlja dokumenta "Iznos transakcije". Kada se vrijednost polja promijeni ili se doda novi redak, atribut "Iznos transakcije" automatski će se ponovno izračunati.

Dokument Operacija u 1C 8.3 izravno generira računovodstvene stavke:

Dalje, potrebno je uzeti u obzir u 1C računovodstvu 3.0 (8.3) stvarnu isplatu kamata na depozit od strane banke. Za ovu namjenu prikladan je dokument Potvrda na tekući račun. Kreirajmo ga klikom na gumb Potvrda dnevnika bankovnih izvoda (vidi gore kako doći do njega), te ispunimo detalje novog obrasca dokumenta koji se otvara:

• Najprije morate odabrati odgovarajuću vrstu operacije - u našem slučaju je prikladan Drugi račun.
• Nadalje, uz osnovne standardne podatke, naveden je račun kredita - 76.03.
• Također se popunjava odgovarajuća analitika u obliku druge ugovorne strane, ugovora i stavke novčanog toka. Istodobno, potrebu za navođenjem vrste SDDS-a za svaku određenu novčanu transakciju utvrđuje organizacija u skladu s računovodstvenim regulatornim okvirom:

Na izlazu imamo očekivano knjiženje, koje odražava primitak kamata na depozit na tekući račun:

Gore navedene operacije obračunavanja i primanja kamata na depozit moraju se provoditi u programu 1C 8.3 Računovodstvo 3.0 na mjesečnoj osnovi prema rasporedu ugovora:

Povrat depozita u 1C 8.3

Dakle, po isteku roka trajanja ugovora o bankovnom depozitu, banka je izvršila prijenos sredstava s depozitnog računa na tekući račun organizacije, odnosno vratila položeni novac.

Ova operacija je formalizirana u 1C Računovodstvo 3.0 na temelju bankovnog izvoda koji potvrđuje ovu činjenicu pomoću gore navedenog dokumenta Primitak na tekući račun:

• Označavamo vrstu operacije Ostalo primitak;
• Kreditni račun – 55,03;
• Zatim ispunite potrebnu analitiku za računovodstvene račune:

Rezultat dokumenta:

Generirati ćemo izvješća za provjeru u programu 1C 8.3: Bilanca prometa za račune 55.03 i 76 za razdoblje podmirenja depozita iu mjesečnim intervalima:

Konačno…

Kao što vidite, konfiguracija Enterprise Accounting 3.0 na platformi 1C Enterprise 8.3 pomaže računovođi da jednostavno i točno vodi evidenciju transakcija prema ugovoru o depozitu. Naravno, uz pomoć ovog programa možete jednostavno i učinkovito riješiti cijeli niz računovodstvenih problema, uključujući i takve rjeđe i "škakljivije" situacije kao što je, na primjer, računovodstvo u stranoj valuti,

Organizacija stavlja sredstva (strukturni dvovalutni depozit). Postupak plasmana je sljedeći: organizacija prenosi rublje s tekućeg računa na bankovni račun, depozit se polaže u švicarskim francima po terminskom tečaju. Povrati se vrše u rubljima (iznos = iznos plasmana). Kako prikazati te transakcije u računovodstvu?

Odrazite operacije na dvovalutnim depozitima sa sljedećim unosima:

Debit 55-3 Kredit 51– sredstva se prenose na poseban depozitni račun.

Debit 51 Kredit 55-3– banka vraća sredstva depozita na tekući račun organizacije.

Budući da se depoziti priznaju kao financijska ulaganja, mogu se evidentirati i na računu 58 “Financijska ulaganja”. Organizacija u svojoj računovodstvenoj politici utvrđuje metodu računovodstvenog vođenja kretanja novca na depozitu.

Ako se vrijednost položenih sredstava u rubljama koje je banka dodijelila tekućem računu organizacije razlikuje od iznosa koji je položen, organizacija doživljava tečajnu razliku. Negativne tečajne razlike uključite u ostale rashode, a pozitivne tečajne razlike u ostale prihode.

Obrazloženje

1. Iz preporuke
Oleg Dobri, Voditelj Odjela za oporezivanje dobiti organizacija Odjela za poreznu i carinsku tarifnu politiku Ministarstva financija Rusije
Kako formalizirati, provesti i prikazati u računovodstvu transakcije na posebnim bankovnim računima

Depozitni račun

Ako organizacija ima raspoloživa sredstva i namjerava ostvariti prihod od njihovog stavljanja u banku, tada se za nju otvara poseban depozitni račun, na koji će banka mjesečno obračunavati kamate. Banka otvara takav račun na temelju ugovora o bankovnom depozitu (čl. Građanskog zakonika Ruske Federacije), koji propisuje:

• vrsta depozita;
• iznos koji se polaže ili prenosi na depozit;
• iznos naknade za vođenje depozitnog računa;
• rok trajanja;
• odgovornost stranaka;
• uvjeti raskida ugovora;
• druge uvjete prema dogovoru stranaka.

Nakon isteka roka depozita, banka će vratiti novac s posebnog računa na tekući račun organizacije.

U računovodstvu, kretanje novca u depozitima odražava se na računu 55-3 "Računi depozita u bankama."

Odrazite prijenos sredstava na depozit objavom:

Debit 55-3 Kredit 51 (52)
– sredstva se prenose na poseban depozitni račun.

Kada banka vrati iznos depozita, napravite obrnuti unos.

Prilikom obračuna i isplate kamate na depozit u svom računovodstvu vodite sljedeće stavke:

Debit 76 Kredit 91-1
– kamate obračunate na depozit;

Debit 51 Kredit 76
– kamata na depozit knjiži se na tekući račun.

Ugovorom o bankovnom depozitu može se predvidjeti isplata cjelokupnog iznosa kamata na depozit po isteku roka čuvanja sredstava na depozitu. U ovom slučaju, kamate se akumuliraju na depozitnom računu tijekom cijelog razdoblja skladištenja novca, a zatim ih banka prenosi na obračunski (valutni) račun organizacije. Odrazite takve transakcije u računovodstvu sa sljedećim stavkama:

Debit 55-3 Kredit 76
– kamata na depozit knjiži se u korist depozitnog računa;

Debit 51 (52) Dobro 55-3
– kamata na depozit knjiži se na tekući (devizni) račun.

Analitičko knjigovodstvo za račun 55-3 “Računi depozita” vodi se za svaki depozit posebno.

Budući da su depoziti priznati kao financijska ulaganja (klauzula 3 PBU 19/02), mogu se računovodstveno evidentirati na računu 58 "Financijska ulaganja". Organizacija u svojoj računovodstvenoj politici utvrđuje metodu računovodstvenog vođenja kretanja novca na depozitu.

2. Referentni članak:Slučajevi tečajnih razlika u računovodstvenom i poreznom računovodstvu

Vrsta imovine (obveza)	Promjena kursa	Računovodstvo			Porezno računovodstvo
		Datum nastanka razlike	Vrsta razlike	Odraz u računovodstvu	Datum nastanka razlike	Vrsta razlike	Odraz u računovodstvu
Gotovina u stranoj valuti na blagajni, na bankovnim računima (depoziti)	Tečaj je porastao	Zadnji datum izvještajnog razdoblja ili datum tijeka novca na blagajni (bankovni račun, depozit) (Klauzula 7 PBU 3/2006)	Nastavni rad (stavak 4, klauzula 3, klauzula 11 PBU 3/2006)	Debit 50 (52, 55) Kredit 91-1 (klauzula 13 PBU 3/2006)	Zadnji dan u mjesecu ili prijenos vlasništva novčanih sredstava (na bankovnim računima, depozitima) (podstavak 7, stavak 4, članak 271, podstavak 6, stavak 7, članak 272 Poreznog zakona Ruske Federacije)	Nastavni rad

Depozit ili bankovni depozit je novčani iznos koji je privremeno položen u banku ili drugu instituciju za zajmove u svrhu primanja prihoda u obliku kamata. Depozit je dug banke ili druge kreditne institucije prema deponentu, odnosno podložan je povratu.

Dokument koji se odražava u računovodstvu depozita je "Ugovor o bankovnom depozitu". Posebnu pozornost treba obratiti (kako bi se transakcije ispravno prikazale u računovodstvu) vrsti depozita u ugovoru, razdoblju za polaganje sredstava, postotku obračuna i obračunu kamata, kao i uvjetima za prijevremeni raskid ugovora o polaganju depozit.

Postoje dva načina za odražavanje plasmana depozita u 1C: Računovodstvo: preuzimanjem izvoda i ručnim unosom dokumenta.

Pogledajmo primjer kako u programu 1C: Računovodstvo 8.3 odražavati polaganje sredstava na depozit i obračun kamata na depozit uz prijevremeni raskid ugovora.

Primjer

Organizacija LLC "Trgovačka kuća "Kompleks" dana 05.04.2017. stavila je sredstva na depozit kod kreditne institucije: 5.000.000,00 rubalja, uz 8% godišnje, na razdoblje od 1 godine. Kamata se plaća na kraju trajanja ugovora. U slučaju prijevremenog raskida ugovora kamata se preračunava po stopi od 2,5% godišnje.

U računovodstvu se depozit priznaje kao financijsko ulaganje. Financijska ulaganja prihvaćaju se u računovodstvo po izvornom trošku, koji je jednak iznosu sredstava knjiženih u korist depozita.

Za evidentiranje iznosa depozita odabran je podračun 55.03 (Računi depozita).

Odražavamo prijenos sredstava na depozit u programu 1C: Računovodstvo 8.3.

Dokument “Otpis sa tekućeg računa” kreiramo odlaskom na: “Banka i blagajna/Bankovni izvodi/Otpisi.”

1. Primatelj – navesti „kreditnu instituciju kojoj prenosimo sredstva za depozit;
2. Iznos: u našem primjeru to je 5.000.000,00 rubalja;
3. Ugovor koji ima oblik "Ostalo" i odgovarajuću valutu namire;
4. DDS artikal – odaberite artikal „Depozitni plasman“;
5. Obračunski račun - označiti podračun 55.03 (Računi depozita);
6. U polju Svrha plaćanja navodimo zašto prenosimo sredstva, pod kojim ugovorom;
7. Označite potvrdni okvir "Potvrđeno bankovnim izvodom";
8. Kliknite "Prevucite i zatvorite".

U programu moramo odraziti operaciju obračuna kamata za mjesec travanj. Idemo Operacije/Operacije unesene ručno/Kreiraj/Odaberi vrstu dokumenta – “Operacije”

1. “Od” – navedite datum obračuna transakcije 01.05.2017.;
2. „Iznos transakcije” – naznačite iznos obračunate kamate za travanj 2017. Izračunato pomoću formule 28.493,15 RUB = ((5.000.000* 8%)/365)*26 (gdje je stopa od 8% prema ugovoru, 365 broj dana u godini , 26 broj dana u travnju).

U tabelarnom dijelu dokumenta potrebno je naznačiti poslove „Promet za obračun bankovnih kamata“.

Kliknite "Dodaj" u odjeljku tablice.

1. “Subconto 2Dt” - iz imenika “Druge strane” odaberite naš “PJSC Sberbank”;
2. “Subconto 3Dt” – odaberite ugovor o depozitu “55”;
3. “Potraživanje” – odaberite konto 91.01 “Ostali prihodi”;
4. “Subconto Kt2” – DDS članak “Potraživanja za kamate (plaćene);
5. Snimi i zatvori.

Zatim, također prikupljamo kamate u programu, u zasebnom dokumentu za svibanj, koje će iznositi: 33.972,60 rubalja = ((5.000.000* 8%)/365)*31 (gdje je stopa od 8% prema ugovoru, 365 broj dana u godini, 31 broj dana u svibnju).

A za lipanj: 32.876,71 rublja =((5.000.000* 8%)/365)*31 (gdje je 8% stopa prema ugovoru, 365 je broj dana u godini, 30 je broj dana za lipanj).

Dana 03.07.2017., organizacija LLC “Trgovačka kuća “Complex”” raskida ugovor o polaganju depozita s kreditnom institucijom prije roka. Da biste prikazali ovu operaciju u programu 1C: Računovodstvo 8.3, kreirajte dokument "Primitak na tekući račun" u ručnom načinu rada, idite na

1. “Ugovor” – odaberite s prikazom “Ostalo” i pripadajućom valutom plaćanja;
2. Stavka DDS – navesti „Povrat depozita”;
3. Obračunski račun – odaberite podračun 55.03 (Depozitni računi);
4. Uplatite depozit u 1C (njegov povrat) i zatvorite.

Budući da je organizacija raskinula ugovor o depozitu prije roka, moramo ponovno izračunati iznos kamate po sniženoj stopi i prikazati ga u programu.

Za ovo idemo Operacije/Operacije unesene ručno/Kreiraj – odabir vrste dokumenta „Operacije“.

1. “Od” – označiti datum obračuna transakcije 03.07.2017.;
2. “Sadržaj” – navodimo sadržaj našeg poslovanja;
3. „Iznos transakcije” – navedite iznos obračunate kamate za travanj, svibanj, lipanj, srpanj 2017.). Iznos se izračunava pomoću formule: 30 479,45 RUB = ((5 000 000* 2,5%)/365)*(26+31+30+2) gdje je (2,5% smanjena kamatna stopa prema ugovoru, 365 broj dana u godini, 26 broj dana za travanj, 31 broj dana za svibanj, 30 broj dana za lipanj, 2 broj dana za srpanj).

Kliknite gumb "Dodaj u odjeljak tablice".

Ispunite tabelarnu dio dokumenta:

1. “Zaduženje” - odaberite podračun 76.09 “Ostala obračuna s raznim dužnicima i vjerovnicima”;
2. “Subconto 2Dt” iz direktorija “Counterparties” odaberite naš “PJSC Sberbank”;
3. “Subconto 3Dt” – odaberite ugovor o depozitu “55”;
4. “Subconto 4Dt” – označava dokument za obračune s drugim ugovornim stranama. U našem primjeru to je „Otpis s tekućeg računa 0000-000001 od 04.05.2017.“;
5. “Kredit” odaberite konto 91.01 “Ostali prihodi”;
6. “Subconto Kt2” – DDS članak “Potraživanja za kamate (plaćene)”;
7. Snimi i zatvori.

Sada moramo izvršiti prilagodbe u programu 1C: Računovodstvo 8.3 za obračunate kamate za travanj, svibanj, lipanj 2017. zbog prekomjernog obračuna kamata na plasman depozita.

Za ovo idemo Operacije/Operacije unesene ručno/Kreiraj – izaberemo vrstu dokumenta „Storno dokumenta“.

Usklađivanje se mora izvršiti u posebnim dokumentima za svaku transakciju za obračunate kamate na depozit za travanj, svibanj i lipanj 2017. godine.

Da biste prikazali primitak kamata na depozit u programu 1C: Računovodstvo 8.3, ručno kreirajte dokument „Primitak na tekući račun”; za to idemo Banka i blagajna/Bankovni izvodi/Potvrde.

1. “Račun” – odaberite konto 51 “Tekući računi”;
2. "Koji." Broj" i "Ulaz. Datum” – navesti broj i datum bankovnog naloga;
3. “Uplatitelj” – odaberite naš “PJSC Sberbank”;
4. “Iznos” – označite iznos našeg depozita: 5.000.000,00 RUB;
5. “Ugovor” - odaberite s prikazom “Ostalo” i odgovarajućom valutom plaćanja;
6. DDS stavka - odaberite “Kamate na kredite i zajmove”;
7. Obračunski račun - označiti podračun 76.09 (“Ostala obračuna s raznim dužnicima i vjerovnicima”);
8. U polju Svrha plaćanja: navodimo zašto se sredstva prenose nama, prema kojem ugovoru;
9. Polje “Obračunski računi” popunjava se automatski kada odaberete vrstu prometa u dokumentu “Primitak na tekući račun”;
10. Nakon dovršetka, odrazite depozit u 1C i zatvorite.

Da biste provjerili iznos obračunate kamate u programu 1C: Računovodstvo 8.3, morate generirati izvješće "Kartica računa", navodeći u odabiru račun 76.09.

Stanje iznosa depozita možete vidjeti u programu "1C: Računovodstvo 8.3" generiranjem izvješća "Kartica računa" i navođenjem računa 55.03 u odabiru.

Pogledali smo primjer stavljanja sredstava na depozit u "1C: Računovodstvo" preuzimanjem izvoda i ručnim unosom dokumenta, kao i izračunavanjem kamata na depozit uz prijevremeni raskid ugovora. Bilo koja od metoda je prilično jednostavna, ali zahtijeva određeno znanje.