181 ja valuutakontrolli suured muudatused. Valuutakontroll juriidilistele isikutele: läbipääs ja dokumendid. Juriidiliste isikute valuutakontrolli peamine õiguslik raamistik

Tehingupass ja valuutatehingute sertifikaat tühistati. Selle asemel registreerivad pangad lepingud (laenulepingud)

Alates 2018. aasta märtsist kehtib Venemaa Panga uus juhend nr 181-I „Residentide ja mitteresidentide poolt volitatud pankadele välisvaluutatehingute tegemisel tõendavate dokumentide ja teabe esitamise korra kohta, ühtsete arvestus- ja aruandlusvormide kohta välisvaluutatehingute kohta, nende esitamise kord ja tähtajad” jõustus. See tühistab tehingupassi väljastamise kohustuse, seega plaanisid arendajad eksportijate ja importijate elu lihtsamaks teha. Millised mööndused ja uuendused uues dokumendis ilmnesid, rääkis AS AKIBANK äriklientide teenindamise osakonna valuutakontrolli ja valuutaoperatsioonide arvestuse osakonna juhataja Olga Gumel.

PJSC AKIBANK äriklientide teenindamise osakonna valuutakontrolli ja valuutatehingute arvestuse osakonna juhataja Olga GumelFoto: Oleg Spiridonov

UUS JUHEND – UUED REEGLID

- Olga Gennadievna, 1. märtsil 2018 jõustus keskpanga uus juhend nr 181-I - mida see on muutnud?

- Ta muutis Venemaal välisvaluutatehingute teostamise reegleid. Nüüd kehtestatakse uued nõuded valuutatehingute kinnitamiseks. Vene Föderatsiooni Keskpanga juhis nr 181-I tühistas Vene Föderatsiooni Keskpanga juhise nr 138-I, mis kestis üle 5 aasta.

Vene Föderatsiooni Keskpanga juhendiga nr 181-I kehtestatakse terve rida globaalseid erandeid: esiteks tühistatakse tehingupassi väljastamise nõue, teiseks tühistatakse valuutatehingute tõendi esitamise nõue, kolmandaks Mitteresidendiga sõlmitud lepingu ja tõendavate dokumentide esitamise nõue tühistatakse, kui kohustuste summa on võrdne või ei ületa 200 tuhat rubla.

- Millised on uuendused?

– Tooksin välja neli peamist:

Esiteks: kehtestatakse uus lepingu (laenulepingu) registreerimise kord, millele pangas registreerimisel antakse unikaalne number.

Teiseks: muudetud on lepingu (laenulepingu) miinimumsumma nõuet registreerimiseks.

Kolmandaks: residendist eksportijale kehtestatakse lepingu (laenulepingu) registreerimise lihtsustatud kord.

Neljandaks: lepingu (laenulepingu) pangas registreerimiseks vastuvõtmisel dokumentide pangapoolse läbivaatamise tähtaegu on lühendatud 3 (kolmelt) tööpäevalt 1 (ühele) tööpäevale.

Tuleb märkida, et pankade kontroll valuutatehingute üle säilib. Volitatud pangal on õigus keelduda välisvaluutatehingu tegemisest tõendavate dokumentide esitamata jätmise korral.

IGAL LEPINGUL ON UNIKAALNE NUMBER

- Kuidas oleks peamised nõuded esitatavatele dokumentidele vastavalt Venemaa Keskpanga juhendile nr 181-I?

– Esimene nõue on operatsiooni läbiviimisel välisvaluuta dokumendid esitatakse volitatud pangale hiljemalt 15 tööpäeva jooksul pärast välisvaluuta krediteerimist kliendi transiidikontole ja välisvaluuta debiteerimisel kontolt - toimingu päeval. Enne kliendipoolset välismajanduslepingu esitamist on transiidikontolt võimalik debiteerida tehinguliigi koodi esitamisel volitatud pangale. Pange tähele: kui mitteresidendiga sõlmitud lepingu summa on 200 tuhat rubla või alla selle, esitatakse pangale ainult valuutatehingu liigi kood. Teine nõue on, et Vene rublades tehingu tegemisel esitatakse volitatud pangale arveldusdokument ja seda tõendavad dokumendid. Ja kui mitteresidendiga sõlmitud lepingu summa on 200 tuhat rubla või alla selle, esitab klient ainult valuutatehingu arveldusdokumendi.

– Kui suur on miinimumsumma nõue lepingu (laenulepingu) registreerimiseks?

– Alates 1. märtsist 2018 on tõusnud kohustuste väärtuslävi, mille juures tuleb elanikel leping registreerida. Varem oli kohustuste summa, mille puhul elanik pidi pangas lepingu (laenulepingu) alusel väljastama tehingupassi, 50 000 USA dollarit või rohkem. Kuid alates 1. märtsist 2018 tuleb leping registreerida volitatud pangas, kui kohustuste summa on võrdne või ületab: impordilepingu või laenulepingu alusel - 3 miljonit rubla; ekspordilepingu alusel - 6 miljonit rubla.

– Kui kaua võtab aega lepingu (laenulepingu) registreerimine?

- Välisvaluuta / Vene Föderatsiooni valuuta mahakandmisel mitteresidendi kasuks - hiljemalt raha mahakandmise korraldusega.

- Välisvaluuta / Vene Föderatsiooni valuuta krediteerimisel mitteresidendilt - hiljemalt 15 tööpäeva jooksul pärast raha krediteerimise kuupäeva.

- Välisvaluuta / Vene Föderatsiooni valuuta debiteerimisel või krediteerimisel mitteresidendist pangas avatud residendi kontolt / sellele - hiljemalt 30 tööpäeva jooksul pärast toimingu tegemise kuud.

– Kauba importimisel/eksportimisel deklaratsioonikohustuse olemasolul hiljemalt kaubadeklaratsiooni esitamise kuupäevaks.

- Kauba importimisel/eksportimisel deklaratsiooninõude puudumisel, tööde tegemisel, teenuste osutamisel, teabe ja intellektuaalse tegevuse tulemuste edastamisel, kohustuste muul täitmisel - hiljemalt tõendavate dokumentide tõendi esitamise tähtajaks.

Foto: BUSINESS Online

– Kas lepingu (laenulepingu) registreerinud elanikule kehtivad lisaks valuutatehinguga seotud dokumentide esitamisele täiendavad nõuded?

- Seal on. Näiteks peate esitama teabe lepingu (laenulepingu) unikaalse numbri kohta:

– Välisvaluuta krediteerimisel transiitkontole tuleb samaaegselt esitada teave toimingu liigi koodi või toiminguga seotud dokumentide kohta.

– Arvelduskontolt välisvaluuta debiteerimisel välisvaluutas – samaaegselt välisvaluuta debiteerimise korraldusega.

– Valuuta krediteerimisel Venemaa Föderatsioon Vene Föderatsiooni valuutas arvelduskontole - hiljemalt viieteistkümne tööpäeva jooksul pärast selle elaniku arvelduskontole kandmise kuupäeva.

– Vene Föderatsiooni valuuta arvelduskontolt mahakandmisel Vene Föderatsiooni valuutas – samaaegselt tehingu arveldusdokumendiga.

"PANK EI KEELD, KUI TÄITATE VALUUTA ÕIGUSAKTIDES NÕUETELE"

– Kas ma pean toiminguid kuidagi dokumentidega kinnitama?

- Kahtlemata. Sellisteks dokumentideks on kaubadeklaratsioonina kasutatavad dokumendid, tingimisi vabastamise taotlus (eksporditava kauba komponendi vabastamise taotlus) ja muud tõendavad dokumendid (transport, kaubandus, raamatupidamine).

- Mis on tõendavate dokumentide esitamise tähtaeg?

– hiljemalt 15 tööpäeva jooksul pärast kuud, mil tolliametniku poolt kaubadeklaratsioonina kasutatud dokumentidele oli märgitud väljaandmise kuupäev.

– hiljemalt 15 tööpäeva pärast selle kuu lõppu, mil väljastati muud tõendavad dokumendid.

Uue juhise oluline nõue on see, et peate esitama teabe välisvaluuta ja (või) Vene Föderatsiooni valuuta eeldatava repatrieerimise perioodi kohta, mis määratakse kindlaks volitatud isiku poolt registreeritud lepingu tingimuste alusel. pank, kui resident teeb ettemakseid mitteresidendi kasuks.

Kui täidate kõik valuutaseadusandlusega kehtestatud nõuded, kindlustate end riski vastu, mis tekib panga poolt valuutatehingu tegemisest keeldumise eest.

Vene Föderatsiooni Keskpanga litsents nr 2587. PJSC "AKIBANK"

14.11.2017

2. novembril 2017 kehtis Venemaa Panga 16. augusti 2017. aasta juhend nr 181-I „Residentide ja mitteresidentide poolt volitatud pankadele välisvaluutatehingute tegemisel tõendavate dokumentide ja teabe esitamise korra kohta ühtsetel vormidel valuutatehingute arvestus ja aruandlus, nende esitamise kord ja tingimused" ( jõustub 1. märtsil 2018.a.; samas kaotab kehtivuse varem kehtinud 4. juuni 2012. a juhend nr 138-I).

Uus juhend lihtsustab mõnevõrra Venemaa volitatud pankades välismajandustehingute valuutatehingute tegemisega seotud dokumentide menetlemise korda. See kehtib elanike kohta - juriidilised isikud, üksikettevõtjad ja erapraksisega tegelevad isikud, samuti mitteresidendid, kes ei ole füüsilised isikud.

Vastavalt määratud juhistele:

  1. Tehingupasside väljastamise nõue on tühistatud. Varasem juhend nr 138-I määras lepingujärgsete kohustuste suuruse piirmääraks, mille ületamine eeldas tehingupassi väljastamist, summas 50 000 USA dollarit. Uus juhend 181-I ei näe ette tehingupassi vormistamise nõuet.
  2. Kaotatakse elanikelt volitatud pankadele allumise nõue valuutatehingute sertifikaadid ja valuutakontrolli väljavõtted, mis olid raamatupidamise vormid. Samas säilib valuutatehingute tegemise aluseks olevate dokumentide esitamise nõue.
  3. Kehtestab residentide ja mitteresidentide pangale esitamise korra tõendavad dokumendid ja teave seoses valuutatehingutega.

Eelkõige peab elanik välisvaluuta transiitvaluutakontole krediteerimise toimingu tegemisel esitama pangale toimingute tegemisega seotud dokumendid, hiljemalt 15 tööpäeva jooksul pärast välisvaluuta transiitvaluutakontole krediteerimise kuupäeva, mis on märgitud panga teatises selle krediteerimise kohta.

Välisvaluuta debiteerimisel residendi arvelduskontolt peab elanik esitama pangale toimingute tegemisega seotud dokumendid, samaaegselt taganemiskorraldusega.

Tõendavate dokumentide esitamise nõuded kehtivad lepingutele (residentide ja mitteresidentide vahel sõlmitud ning residentide kontode kaudu (avatud nii Venemaa kui ka välispankades)) kohustuste summa, mille puhul on võrdne või suurem samaväärne:

  • impordilepingute või laenulepingute puhul – 3 miljonit rubla;
  • ekspordilepingute jaoks - 6 miljonit rubla.

Lepingust (laenulepingust) tulenevate kohustuste suurus määratakse selle sõlmimise päeval või kohustuste suuruse muutumise korral sõlmimise päeval hiljutised muudatused(täiendused) lepingule, mis näeb ette sellise summa muutmise, välisvaluutade ametliku vahetuskursi alusel rubla suhtes.

Kui mitteresidendiga sõlmitud lepingust tulenevate kohustuste summa on võrdne või ei ületa 200 000 rubla ekvivalenti, ei ole sellise lepingu alusel valuutatehingutega seotud dokumentide esitamine nõutav.

  1. Tutvustatakse uus kord pankades lepingute arvestamiseks neile unikaalsete numbrite määramisega (samuti nende registrist kustutamise ja neis olevate andmete muutmisega), mis asendab senist tehingupasside väljaandmise korda.

Ekspordi- või impordilepingu või laenulepingu pooleks olev elanik peab need registreerima volitatud pangas ja tegema sellise lepingu alusel arveldusi ainult oma kontode kaudu, mis on avatud lepingu registreerinud volitatud pangas. Pank võtab lepingu raamatupidamisse ja annab sellele unikaalse numbri (mis teavitab elanikku).

Lepingu registreerimiseks on vaja peaaegu samu andmeid, mis praegu tehingupassi täitmiseks:

  • üldised andmed lepingu kohta: lepingu liik, kuupäev, number (olemasolul), lepingu valuuta, lepingus sätestatud kohustuste suurus, lepingust tulenevate kohustuste täitmise lõpetamise kuupäev;
  • lepingu pooleks oleva mitteresidendi andmed: nimi, riik.
  1. Enne 1. märtsi 2018 sooritatud, kuid mitte suletud tehingupassid loetakse suletuks alates määratud kuupäev. Samas nende sulgemise kohta tehingupassi märget ei kanta ning selle unikaalse numbri kannab pank registrisse registreeritud lepingu numbrina.

Pange tähele, et pankadel ei ole õigust keelduda lepingu registreerimisest. Samal ajal ei saa sellise toimingu maksimaalne periood olla pikem kui 1 tööpäev. Varem kehtinud juhend 138-I määras tehingupassi väljastamise tähtajaks 3 tööpäeva.

Lisaks tuleb mainida, et lisaks valuutakontrolli eesmärgil tehingute töötlemise reeglite muutmisele nende lihtsustamise suunas (nõutavate dokumentide arvu vähendamine; tehingusummade läviväärtuste suurendamine, mille juures neid tehakse). registreerimiskohustus; tehingu registreerimise aja lühendamine), on ilmnenud ja muud välismajandustehingute regulatsiooni tunnused, mis on sätestatud 14. novembri 2017 föderaalseadus nr 325-FZ "Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku "Föderaalseaduse "Valuuta reguleerimise ja valuutakontrolli kohta" artiklite 19 ja 23 muutmise kohta". Need hõlmavad järgmist.

  1. Paigaldatud pooltepoolse kohustuste täitmise tähtaja märkimise kohustuslik nõue välismajanduslepingu alusel.

Põhineb föderaalseaduse artikli 19 lõike 1.1 uues sõnastuses "Valuuta reguleerimise ja valuutakontrolli kohta", tuleb Vene Föderatsiooni residendi ja mitteresidendi vahel sõlmitud lepingus mitte ainult märkida kohustuste täitmise tähtaeg, vaid ka panku teavitada. täpne tingimused välisvaluutas raha krediteerimiseks residendi kontole, samuti täpne mitteresidendi kohustuste täitmise tähtajad.

Eelmise väljaande sõnastus võimaldas panganduslikes raamatupidamisvormides märkida oodatud kohustuste täitmise ja raha ülekandmise tähtajad välisvaluutas. Uus trükk hakkab kehtima 14. mail 2018.

Seega võib praktikas tekkida olukord, kus kohustuste täitmise tähtaegu täpsustamata välismajandusleping tunnistatakse kehtetuks seadusest tulenevate nõuete eiramise tõttu või keeldub pank sellise lepingu alusel valuutatehingu tegemisest.

  1. Aluste loetelu laiendamine keelduda valuutatehing.

Lisaks eelnevalt sätestatud alustele tehingu tegemisest keeldumiseks pankade poolt valuutatehinguks nõutavate dokumentide esitamata jätmise või neis dokumentides märgitud andmete ebatäpsuse tõttu, tuleb pärast tehingu sooritamisest keeldumist. FZ-173 uus versioon jõustub, pangad saavad keelduda muudel põhjustel. Eelkõige võivad sellisteks põhjusteks olla keelatud tehingute tegemine raha krediteerimiseks Vene Föderatsiooni residendi kontole välispangas, keelatud välisvaluutatehingute teostamine Vene Föderatsiooni residentide vahel, samuti rahaliste vahendite mittearvestamine. tehinguga seoses esitatavate dokumentide vastavus seaduse nõuetele.

  1. Kehtestab haldusvastutuse keelatud valuutatehingute teostamise eest ametnike jaoks lisaks olemasolevale vastutusele eraisikute ja juriidiliste isikute, samuti üksikettevõtjate ees.

Vastutus seisneb valuutaseadusi rikkunud ametnikule rahatrahvi maksmises summas 20 kuni 30 tuhat rubla. Ebaseadusliku valuutatehingu korduva toimepanemise eest võidakse ametnikule määrata diskvalifitseerimine tähtajaga 6 kuud kuni 3 aastat.

Üldistus

Vene Föderatsiooni Keskpanga juhend lihtsustab mõnevõrra Vene Föderatsiooni residentide välismajandustehingute välisvaluutakontrolli korda ja korda. Peamiselt puudutab see tehingupasside tühistamist koos nende asendamisega panga registreerimise lepingutega, samuti dokumentide esitamise nõude kaotamist alla 200 000 rubla tehingute puhul. Ühtlasi kehtestati uute muudatustega valuutaseadusandluses nõuded kohustuste täitmise täpse tähtaja kohustuslikule märkimisele välismajanduslepingus (mille täitmata jätmine võib kaasa tuua selle alusel valuutatehingute tegemisest keeldumise ja võimalusel ka lepingu sõlmimise kohustuse täitmisest keeldumise). tehingu kehtetuks tunnistamine), panga valuutatehingu tegemisest keeldumise aluste loetelu ning laiendati nende isikute nimekirja, keda saab võtta vastutusele valuutaseadusandluse rikkumise eest (sisse viidi ametnike vastutus).

Sõlmides mitteresidendiga lepingu näiteks kauba tarnimiseks, reklaamiteenuse osutamiseks, käsunduslepingu vms, muutub organisatsioon automaatselt välismajandustehingu osaliseks. Sel juhul ei ole mitteresidendiga sõlmitud lepingujärgsed arveldused sularahas võimalikud.

Venemaa valuutaseadusandluse raames peaksid välismajandustehingute arveldused toimuma ainult volitatud pankade kaudu sularahata. Just selles etapis on organisatsioon kohustatud läbima valuutakontrolli juriidiliste isikute jaoks pangas, mis tegutseb valuutakontrolli agentina.

Artiklis analüüsime: panga poolt valuutakontrolli teostamise korda ja järjestust, millised dokumendid tuleb pangale valuutakontrolliks esitada, kaalume vastutust valuutakontrolli tingimuste rikkumise eest ja ka seda, mida muudatused valuutaseadustes jõustusid 2018. aastal.

1. Juriidiliste isikute valuutakontrolli peamine õiguslik raamistik

2. Juriidiliste isikute valuutakontroll

3. Venemaa valuutakontrolli organid

4. Kohustuslikud tegelikud tähtajad ja mida teha nende ebaõnnestumisel

5. Muudatused valuutakontrolli seaduses

6. Dokumendid panka valuutakontrolliks

7. Lepingu registreerimine volitatud pangas

8. Tõendavate dokumentide tõendite esitamine

9. Vastutus valuutakontrolli tingimuste rikkumise eest

Nii et lähme järjekorras.

1. Juriidiliste isikute valuutakontrolli peamine õiguslik raamistik

Peamised regulatiivsed dokumendid, mis reguleerivad pankade valuutakontrolli rakendamist, on järgmised:

  1. Föderaalseadus nr 173-FZ "Valuuta reguleerimise ja valuutakontrolli kohta". Seda seadust muudeti 14. mail 2018. aastal.
  2. Keskpanga juhend nr 181-I 16.08.2017, mis on vastu võetud vastavalt seadusele nr 173-FZ. Käesolev juhend reguleerib valuutatehingute tegemisel pangale dokumentide ja teabe esitamise protsessi. Ja see jõustus 03.01.2018 Venemaa Panga eelmise 06.04.2012 juhendi nr 138-I asemel.
  3. Teine oluline dokument, mis on otseselt seotud valuutaseadusandlusega, on Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku artikkel 15.25. Selles artiklis kirjeldatakse igat liiki vastutust valuutaseaduste normatiivaktide rikkumise eest.

Need on kolm peamist valuutaseadusandluse valdkonda reguleerivat dokumenti, mis on 2018. aastal oluliselt muutunud. Kuna seaduse mittetundmine ei vabasta vastutusest, siis vaatleme lähemalt ülaltoodud regulatsioone ja vastutust nende rikkumise eest.

2. Juriidiliste isikute valuutakontroll

Sellise kontrolli alla kuuluvate tehingute täielik loetelu on toodud seaduse nr 173-FZ artikli 1 9. osas. Nende hulgas:

  • ettevõtte poolt valuuta ost või müük, samuti arveldused valuutat kasutavate lepingute alusel;
  • valuuta import või eksport;
  • ettevõttele kuuluva valuuta teisaldamine väliskontodele ja nendelt kontodelt tagasi tagastamine.

3. Venemaa valuutakontrolli organid

Enne muudatustest ja kehtivatest reeglitest rääkimist nimetagem osapooled, kes valuutakontrolli käigus suhtlevad.

Üldiselt on juriidiliste isikute valuutaseadusandluse loogika järgmine: kui midagi saabus Vene Föderatsiooni (kaubad, teenused, sularaha), kuid lepingus märgitud ekvivalent (kaubad, teenused, sularaha) ei lahkunud Vene Föderatsioonist. , siis haldusvastutus elanikule ei kehti.

Näiteks importis resident kaupa Euroopa riigist, kuid ei tasunud kauba eest lepinguga kehtestatud tähtaegadel. Haldusvastutust elanikule ei kohaldata. Loogikale saab jälile – riik pole ju midagi kaotanud? Lisaks ärilisele mainele muidugi ...

Kui vastupidi, midagi on Vene Föderatsioonist lahkunud (kaubad, teenused, rahalised vahendid), siis peab tingimata vastuseks tulema lepingus märgitud ekvivalent (kaubad, teenused, rahalised vahendid). Kui sel juhul samaväärset ei tule, kannab elanik haldusvastutust Art. 15.25 Haldusseadustik. Sest riigil on otsene kahju.

Valuutakontrolli organid määravad residendist välismajandustehingutes osalejatele haldustrahvi. Venemaa valuutakontrolli asutuste hulka kuuluvad:

  1. keskpank RF– kontrollib ainult krediidiasutusi (panku);
  2. Toll– kontrollib kaupade ja sõidukite üle Vene Föderatsiooni tollipiiri liikumisega seotud valuutaseaduste täitmist;
  3. Maksuametid– kontrollib ainult tööde tegemise, mitteresidentidega sõlmitud lepingute alusel teenuste osutamisega seotud valuutaseaduste täitmist;

Teave valuutakontrolli tingimuste rikkumise kohta tolli- ja maksuametile tuleb pankadest. Sellest tulenevalt, kui residendist organisatsioon on rikkunud kaupade importimisel repatrieerimise tingimusi, tuleks tollilt oodata haldustrahvi. Kui residendist organisatsioon rikkus teenuste "impordiks" repatrieerimise tingimusi, tuleks maksuhaldurilt oodata haldustrahvi.

4. Kohustuslikud tegelikud tähtajad ja mida teha nende ebaõnnestumisel

Alates 14. maist 2018 on föderaalseadusesse nr 173-FZ tehtud oluline muudatus:

  • Lepingus mitteresidendiga peab olema märgitud kauba impordiks või sularaha ekspordiks laekumise tegelik eeldatav aeg. Mitte tinglik termin, vaid tegelik, s.t. kas konkreetne arv päevi või konkreetne kuupäev! Sõnastus "kahe kuu jooksul" või "olemasolul" ei tööta.
  • Lepingus mitteresidendiga ettemaksu tagastamiseks peab olema tähtaeg kui kaupa ei tarnita või töid või teenuseid ei osutata.

Kui organisatsioon mõistab, et tähtajad on sobivad ja mitteresidendist tarnija ei kiirusta tarnima kaupu, mille eest organisatsioon on teinud ettemaksu (importimisel) ja viivitab tasumisega (eksportimisel), siis peab organisatsioon sõlmima lisakokkuleppe kauba tarnimise (importimisel) või kauba tasumise (eksportimisel) edasilükkamise kohta hilisemal kuupäeval. Lepingu kuupäev peab olema enne kauba kohaletoimetamise (importimisel) ja kauba eest tasumise (eksportimisel) kuupäeva.

Kui teenuseid ei osutata või kaupu ei tarnita ja organisatsioon mõistab, et ettemakse tagastamise tähtaeg on juba lähenemas ning mitteresidendist tarnijal pole raha tagastamisega kiiret, peab organisatsioon allkirjastama täiendava lepingu. kokkulepe ettemakse tagastamise edasilükkamise kohta hilisemale kuupäevale. Käesoleva kokkuleppe kuupäev peab olema varasem kui lepingus märgitud ettemakse tasumise tähtpäev.

Mitteresidendiga sõlmitud lepingu alusel teenuste osutamisel võib tekkida olukord, kus mitteresident viivitab valmidusakti allkirjastamisega või viivitab osutatud teenuste eest tasumisega. Seejärel allkirjastab organisatsioon mitteresidendilt tehtud töö akti saamisel selle praeguse kuupäevaga.

Näiteks sai organisatsioon mitteresidendist organisatsioonilt 2018. aasta märtsi täitmise akti alles 22. mail 2018: organisatsioon allkirjastab täitmise akti ja määrab allkirjastamise kuupäevaks 22. mai 2018 ning esitab pangale täitmisakti. Tõend tõendavate dokumentide kohta hiljemalt 25. juuniks 2018 (hiljemalt 15 tööpäeva jooksul pärast teenuste osutamise kuud).

Kui neid reegleid järgitakse, ei võeta organisatsiooni haldusvastutusele art. Haldusõiguserikkumiste seadustiku punkt 15.25, osa 4.5.

5. Muudatused valuutakontrolli seaduses

Niisiis, esimene muudatus, mida te juba teate, on tegelike eeldatavate kuupäevade kohustuslik märkimine kontaktis. Räägime üksikasjalikumalt, milliseid muid muudatusi on valuutakontroll juriidiliste isikute jaoks läbi teinud vastavalt Vene Föderatsiooni Keskpanga juhisele nr 181-I pankadega suhtlemise korras valuutatehingute teostamisel.

Valuutatehingute sertifikaat on tühistatud alates 03.01.2018, nüüd pole see "loomuses". Kuid need muudatused ei mõjutanud tõendavate dokumentide sertifikaati. Esitamise tähtajad jäävad samaks. Pange tähele, et "uues" juhendis nr 181-I on tõendavate dokumentide tõend, nagu ka "vanas", nimetatud valuutatehingute arvestuse ja aruandluse vormiks.

Tõend tõendavate dokumentide kohta esitatakse pangale ainult juhul, kui mitteresidendiga sõlmitud leping kuulub pangas registreerimisele ja sellele on antud unikaalne number, mis on sarnane “vanale” Juhendile, kui Tehingupass on välja antud enne 03.01.2018.

Tabel: Valuutakontrolli seaduse muudatused

juhend nr 138-I

kuni 28. veebruarini 2018

 juhend nr 181-I

alates 01.03.2018
Lepingusumma mõju valuutakontrollile juriidiliste isikute puhul
Tehingupass (kui kohustuste summa on selle sõlmimise kuupäeval võrdne või ületab 50 000 USD) Kontakt registreeritakse ja talle määratakse kordumatu number (selle kohta lugege allpool)
Lepingu panka ülekandmise protsess
Nõuti tehingupassi väljastamist, mille tegemiseks tuli pangale esitada leping ise Tehingupass tühistati ja pank paneb lepingud protokolli. Mõnel juhul võidakse leping sõlmida hiljem
Teave valuutatehingute kohta
Üle 1000 dollari väärtuses tehingu tegemisel oli vaja: esitada pangale selle vajalikkust kinnitavad dokumendid; esitama valuutatehingute tõendi; Tehes tehingu alates 200 tuhandest rublast, ülekanded panka: tehingut selgitavad dokumendid. Välisvaluutatehingute sertifikaat on tühistatud.
Teave tõendavate dokumentide kohta
Kui tehing toimus, siis pank nõudis SPD-d. Kui tehing on toimunud, annavad residendid ja mitteresidendid pangale teabe toimingu tüübi koodi kohta. SPD on ühtse valuutatehingute arvestuse ja aruandluse vormis
Lepingu teise panka üleandmise kord
Organisatsioonilt nõuti valuutakontrollilehte (VVK). Pank ise tegeleb VVK-ga
Põhjused, miks pangal on õigus valuutatehingut mitte teha
Vale või puuduv dokumentatsioon.

Rahapesu kahtlus.

 Organisatsioonide kohustus märkida lepingusse lepingu täitmise kuupäevad.

Nende puudumine on põhjus välisvaluutatehingu tegemisest keeldumiseks.

6. Dokumendid panka valuutakontrolliks

Nagu eelpool mainitud, siis tehingupassi praegu ei koostata. Selle asemel ilmus teine ​​​​kohustus - leping registreerima, mille järel pank määrab sellele kordumatu numbri. Seda tehakse järgmistel juhtudel:

  • ekspordiks- kui lepingu summa on võrdne või rohkem kui 6 miljonit rubla ekvivalenti;
  • kaupade, tööde, teenuste impordi, laenulepingute kohta- kui lepingu summa on 3 miljonit rubla ekvivalenti või rohkem;

Samuti alates 01.03.2018, kui ühe lepingu raames laekub raha mitte rohkem kui 200 000,00 rubla. ekvivalendis - pangale ei pea midagi esitama, välja arvatud valuutatehingu kood.

Lepingu valuutaväärtuse rubla ekvivalent arvutatakse selle sõlmimise kuupäeva ametliku vahetuskursi alusel.

Kui raha laekub ühe lepingu alusel:

  • ekspordiks - rohkem kui 200 tuhat rubla. ekvivalentides, kuid kuni 6 000 000,00 rubla. ekvivalentides
  • impordi jaoks - rohkem kui 200 tuhat rubla. ekvivalentides - kuni 3 miljonit rubla. ekvivalentides

seejärel antakse kokkuleppel pangaga dokumendid, mis selgitavad tehingut.

Residentidest eksportijatele lepingute registreerimise lihtsustatud kord ekspordilepingu teabe põhjal. Juhul, kui residendist eksportija esitas ekspordilepingu registreerimiseks üksnes andmed, tuleb ekspordileping pangale esitada hiljemalt 15 tööpäeva jooksul pärast ekspordilepingu Panga poolt registreerimist.

Pangas lepingu registreerimiseks tuleb saata kontakt või Üldine informatsioon lepingu alusel.

7. Lepingu registreerimine volitatud pangas

Resident on kohustatud lepingu pangas registreerima järgmistel tähtaegadel:

välisvaluuta või Vene Föderatsiooni valuuta krediteerimisel residendi kontole; hiljemalt 15 tööpäeva jooksul pärast registreerimiskuupäeva;
välisvaluuta või Vene Föderatsiooni valuuta mahakandmisel; enne välisvaluutatehingu (rahaülekande) teostamist;
kauba importimisel/eksportimisel, mille kohta kehtivad deklareerimisnõuded; hiljemalt tollideklaratsiooni esitamise kuupäevaks;
kaupade importimisel/eksportimisel, mille kohta deklareerimisnõuet ei ole; hiljemalt 15 tööpäeva jooksul pärast kauba importimise kuud;
teabe ja intellektuaalse tegevuse tulemuste edastamise teenuste osutamisel; hiljemalt 15 tööpäeva jooksul pärast teenuste osutamise kuud;
Registreeritud lepingus muudatuste tegemine;
Elaniku andmete (juriidiline aadress, nimi) muutmine registreeritud lepingu raames; muudatuste taotlus - hiljemalt 15 tööpäeva jooksul dokumentide vormistamise kuupäevast;

Pärast seda, kui residendist organisatsioon esitab dokumendid lepingu registreerimiseks, avaneb volitatud pank selle lepingu jaoks Panga kontrollleht ja määrab lepingule kordumatu numbri.

Lepingu pangas registreerimise tähtaeg on 1 tööpäev. Panga poolt elanikule kordumatu numbri andmise tähtaeg on 1 tööpäev. Kokku: kahe tööpäeva jooksul pärast kõigi dokumentide esitamist registreeritakse leping volitatud pangas ja sellele määratakse unikaalne number, millest pank teavitab organisatsiooni pangaga kokkulepitud viisil. Enamasti toimub see kliendipanga kaudu sõnumite saatmise teel.

Teenuslepingu teise panka üleandmisel ei saa elanik kontrolllehte "käes". Ta on praegu pooleli sisse elektroonilisel kujul . Kui uuel volitatud pangal mingil põhjusel pangakontrolli avaldus puudub, siis lepingut ei registreerita. Sel juhul peate võtma ühendust Vene Föderatsiooni keskpangaga.

8. Tõendavate dokumentide tõendite esitamine

Kui mitteresidendiga sõlmitud leping kuulub pangaarvestusele, siis tuleb see ka vormistada tõend tõendavate dokumentide kohta. Tõendavate dokumentide tõend on ühtse raamatupidamise vormi ja valuutaarvelduste aruande liik, mille koostab Vene Föderatsiooni elanik. Selle vorm on OKUD 0406010. See on heaks kiidetud Venemaa Panga 16. augusti 2017 juhendi lisaga 6 nr 181-I.

Tunnistust ei väljastata lepingulised elanikud summale, mis ei ületa 6 000 000 rubla ekspordi puhul ja 3 000 000 rubla impordi puhul. Samuti ei ole perioodiliste püsimaksete puhul vajalik tõendavate dokumentide tõendite esitamine.

Koos sertifikaadiga kantakse pangale üle ja tõendavad dokumendid ise. Residendi tehingust tulenevate kohustuste täitmise fakti kinnitavate dokumentide loetelu sisaldub juhendi punktides 9.1.1–9.1.4 ning see määratakse konkreetse äritehingu sisu ja tunnuseid arvestades.

Niisiis, kaupade importimisel (eksportimisel). tõendavad dokumendid on tollideklaratsioon (või tingimisi vabastamise taotlus), samuti kaubandus-, veo-, transpordi- või muud sarnased dokumendid. Tööde tegemisel või teenuste osutamisel on kinnituseks vastuvõtuaktid, arved, raamatupidamis- ja muud paberid. Kui oled huvitatud eraldi raamatupidamisest.

Abi ja dokumendid tuleb esitada õigeaegselt hiljemalt 15 tööpäeva jooksul kuu lõpus, mil:

  • kaubadeklaratsioonina kasutatavale dokumentatsioonile on tolliasutuse volitatud isik löönud pitsati, millele on märgitud nende vabastamise kuupäev;
  • väljastati muud tõendavad dokumendid.

Juhendi punkt 9.4 võimaldab organisatsioonil sõlmida lepingu, mille kohaselt SPD väljastamise kohustus määratakse teenindavale pangale. Seejärel esitab organisatsioon tõendavad dokumendid ja taotluse sertifikaadi saamiseks.

Tavaliselt täidetakse ja esitatakse tõend internetipanga või kliendi-panga kaudu elektrooniliselt. Pank kontrollib seda 3 tööpäeva jooksul peale selle esitamist (kui tõend on väljastatud kaubadeklaratsiooni kohta, siis 10 tööpäeva jooksul). Aktsepteeritud sertifikaat saadetakse organisatsioonile hiljemalt 2 tööpäeva jooksul pärast selle vastuvõtmise kuupäeva (vastuvõtmise kuupäev on märgitud sertifikaadile).

Täiendavates dokumentides muudatuste tegemisel täidetakse tõend uuesti ja saadetakse panka 15 tööpäeva jooksul pärast muudatuste tegemist.

9. Vastutus valuutakontrolli tingimuste rikkumise eest

Valuutakontrolli tingimuste rikkumise ja muu seaduse eiramise eest on ette nähtud vastutus haldusõiguserikkumiste seadustiku alusel.

  1. Vastavalt Art. Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku punkt 15.25, osa 4.5 järgmistel juhtudel:
  • elanik ei esitanud lepingus repatrieerimise tingimusi
  • raha tuli aga hilja
  • raha pole laekunud

on trahv summas:

  • üksikettevõtjatele ja juriidilistele isikutele 1/150 Vene Föderatsiooni Keskpanga baasintressimäärast iga viivitatud päeva eest ja (või) alates ¾ kuni kogu tagastamata rahasummani;
  • ametnikele - 20 000 kuni 30 000 tuhat rubla.
  1. Vastavalt Art. Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku punkt 15.25, osa 6 tingimuste rikkumise korral:
  • lepingu registreerimine;
  • tõendavate dokumentide tõendi esitamise tähtajad;
  • lepingu muudatused, sh elaniku andmete (juriidiline aadress, nimi) muutumise korral;

on trahv summas:

  • rikkumine mitte rohkem kui 10 päeva: ametnik 500-1000 rubla, juriidiline isik 5000-15 000 rubla;
  • rikkumine 10-30 päeva: ametnik 2000-3000 rubla, juriidiline isik 20000-30000 rubla;
  • rikkumine üle 30 päeva: ametnik 4000-5000 rubla, juriidiline isik 40 000-50 000 rubla.

Üldiselt on Vene Föderatsiooni Keskpanga hinnangul valuutakontrolli seaduse muudatuste eesmärk:

— liberaliseerida praegused valuutakontrolli nõuded;

— vähendada elanike koormust valuutakontrolli dokumentide menetlemisel;

- vähendada elanike haldusvastutusele võtmise aluseid;

— residentide ja pankade vahelise suhtluse mehhanismi lihtsustamine;

Mida sa arvad? Kas Vene Föderatsiooni Keskpanga “uus” juhend on tõesti lihtsustanud juriidiliste isikute valuutakontrolli?

Valuutakontroll juriidilistele isikutele: läbipääs ja dokumendid

FROM 1. märts 2018 aastal muudetakse Vene Föderatsioonis välisvaluutatehingute teostamise reegleid. Uus Juhend Keskpank 181-I, mis kehtestab uued nõuded valuutatehingute kinnitamiseks. See sisaldab 190 lehekülge, tühistab varem kehtinud keskpanga 138 juhise " Esitluse järjekorra kohta pangad valuutatehingute tegemisega seotud dokumendid ja teave , tehingupasside väljaandmise kord, samuti volitatud pankade poolt valuutatehingute arvestuse ja nende läbiviimise kontrollimise kord.

Selles artiklis räägin keskpanga uue juhise 181 viiest olulisest nõudest, mille rikkumise korral teatab pank valuutakontrolli rikkumistest kindlasti föderaalsele maksuteenistusele ja Venemaa föderaalsele tolliteenistusele. Föderatsioon, mis hõlmab teie valuutategevuse kontrolli nende reguleerivate teenuste poolt.

Teiega Irina Stepanova, majandusdoktor, majandus- ja õiguskõrgkooli direktor. Teiega Irina Stepanova, Can, Majandus- ja Õiguskõrgkooli direktor. Varem oleme töötanud äriseminaride ja tandemfoorumitena. Alates 1998. aastast on meie ettevõte korraldanud Venemaa Föderatsioonis valuuta reguleerimise ja kontrolli küsimustes ümarlaudu alates 1998. aastast.



Nagu teada, uus õpetus 181-I" Esitluse järjekorra kohta volitatud residendid ja mitteresidendid pangad tõendavad dokumendid ja teave valuutatehingute arvestuse ja aruandluse ühtsete vormide, nende esitamise korra ja tähtaegade kohta” toob sisse mitmeid leebendeid:

  • tühistab tehingupassi väljastamise nõude,
  • tühistab valuutatehingute sertifikaadi,
  • välistab vajaduse esitada tõendavaid dokumente lepingute puhul, mille suurus ei ületa 200 tuhat rubla.

Samas säilib hulk valuutatehingute teostamise nõudeid, mille täitmist pank sinult nõuab. Millal esitamata jätmine vajalikud dokumendid pank keeldub valuutatehingu tegemisest .

Pank võib välisvaluutatehingu tegemisest keelduda mitte ainult tõendavate dokumentide esitamata jätmise korral, vaid ka juhul FZ-173). FZ-173-st räägime lähemalt järgmises artiklis ja nüüd tahan juhtida teie tähelepanu asjaolule, et kui välisvaluutatehingute teostamiseks dokumentide esitamise korras ja tähtaegades avastatakse rikkumisi, pank teavitab föderaalset maksuteenistust ja Vene Föderatsiooni föderaalset tolliteenistust . Selle tagajärjeks on maksu- ja/või välisvaluutatehingute tõendavate dokumentide esitamise nõue tolliteenistus, trahvid, põllumaks või tollikontroll.

Kõigi nende probleemide vältimiseks kaalume, millised on peamised nõuded esitatavatele dokumentidele vastavalt Venemaa Keskpanga 16. augusti 2017 juhendile nr 181-I. " Esitluse järjekorra kohta volitatud residendid ja mitteresidendid pangad tõendavad dokumendid ja teavet valuutatehingute tegemisel, valuutatehingute arvestuse ja aruandluse ühtsete vormide, nende esitamise korra ja tähtaegade kohta.

5 Keskpanga juhendi nr 181-I põhinõuded

Esimene nõue- Kui tehakse operatsioon välisvaluutas

Dokumendid esitatakse panka seotud välisvaluutas tehtud tehingutega, hiljemalt 15 tööpäeva jooksul pärast $ (välisvaluuta) kontole krediteerimist või kontolt raha debiteerimist.

Enne dokumentide esitamist on võimalik tehinguliigi koodi esitamisel debiteerida transiidikontot.

!! Dokumentideta esitatakse ainult tehinguliigi kood, kui mitteresidendiga tehtud tehingu summa on 200 000 rubla ekvivalentides.

Teine nõue– Kui valuutatehing tehakse rublades

Sel juhul arveldusdokument valuutatehingu kohta (383-P) + dokumendid , mis on täpsustatud artikli 23 nr 173-FZ "Valuuta reguleerimise ja valuutakontrolli kohta" 4. osas

!! Dokumentideta esitatakse ainult tehingu arveldusdokument (383-P), kui mitteresidendiga tehtud tehingu summa on 200 000 rubla ekvivalentides.

Millal on leping (laenuleping) registreeritud?

Ekspordi kaubad, tööd, teenused, teave ja intellektuaalse tegevuse tulemused – kui kohustuste suurus võrdne või ületab 6 miljoni rubla ekvivalenti lepingu sõlmimise päeval, või lepingust tulenevate kohustuste suuruse muutumise korral -

Import kaubad, tööd, teenused, teave ja intellektuaalse tegevuse tulemused – kui kohustuste suurus võrdne või ületab 3 miljoni rubla ekvivalenti Venemaa Panga poolt kehtestatud ametliku välisvaluuta kursi rubla suhtes lepingu kuupäeval, või lepingujärgsete kohustuste suuruse muutumisel - viimase muudatuse kuupäeva seisuga(täiendused) lepingusse, mis näeb ette selliseid muudatusi.

Krediidileping (laenuleping) on registreeritud kui kohustuste summa on võrdne või suurem kui 3 miljonit rubla Venemaa Panga poolt kehtestatud ametliku välisvaluuta kursi rubla suhtes laenulepingu sõlmimise päeval või laenulepingust tulenevate kohustuste suuruse muutumise korral sõlmimise kuupäeva seisuga. laenulepingu viimastest muudatustest (täiendustest), mis selliseid muudatusi sätestavad.

Kui kaua võtab aega lepingu (laenulepingu) registreerimine?

  • Kui tasumine toimub pärast kauba eksporti/importi – hiljemalt tollideklaratsiooni esitamise tähtajaks
  • Kui pangamaksed – hiljemalt arveldamisel
  • Kui arveldused läbi mitteresidendist panga — hiljemalt 30 tööpäeva jooksul pärast operatsiooni toimumise kuud
  • Kui muu kohustuste täitmine – hiljemalt tõendavate dokumentide tõendi esitamise tähtajaks(arvestades, et pangal on nimetatud dokumentide kontrollimiseks aega 3 tööpäeva)
  • Kui muudel juhtudel – hiljemalt asjakohaste dokumentide esitamise tähtaegadeks

Lisaks valuutatehingu ja ülaltoodud tehinguga seotud dokumentidele peab lepingu (laenulepingu) registreerinud elanik täitma ka järgmised kolm nõuet.

Kolmas nõue— Tuleb esitada teave lepingu (laenulepingu) unikaalse numbri (UNC) kohta

  • välisvaluuta krediteerimisel TVS-is - samaaegselt teabe esitamisega operatsiooni tüübi koodi kohta või tehingutega seotud dokumendid;
  • välisvaluuta mahakandmisel välisvaluutas arvelduskontolt – samaaegselt taganemiskorraldusega välisvaluuta;
  • rublade krediteerimisel arvelduskontole - hiljemalt 15 tööpäeva jooksul pärast registreerumise kuupäeva elaniku arvelduskontole, mis on märgitud konto toimingute väljavõttel või muus volitatud panga poolt elanikule üle kantud dokumendis;
  • rublade mahakandmisel arvelduskontolt - samaaegselt tehingu arveldusdokumendiga.

Neljas nõue– Vajalik on esitada operatsiooniga seotud dokumendid

Kuidas on lood tõendavate dokumentidega?(välja arvatud DT-ga deklareeritud kaubad):

1) kaubadeklaratsioonina kasutatavad dokumendid ette nähtud artikli 180 lõige 4 Tolliliidu tolliseadustiku 27. novembri 2010. aasta föderaalseaduse N 311-FZ “Tolli kohta” artiklis 215 sätestatud tingimisi vabastamise taotlus (taotlus eksporditud kauba komponendi vabastamiseks). määrus Vene Föderatsioonis;

2) transport(saatmine, saatmine), äridokumendid,

Lisaks võib ta esitada: muid dokumente, mis sisaldavad teavet kaupade väljaveo kohta Vene Föderatsiooni territooriumilt (saadetis, üleandmine, tarnimine, liikumine) või kaupade importimine Vene Föderatsiooni territooriumile (vastuvõtmine, tarnimine, vastuvõtmine, liikumine), mis on koostatud lepingu alusel ja (või) kooskõlas äritavadega

3) üleandmise-vastuvõtmise aktid, arved, arved ja (või) muud äridokumendid, mis on koostatud lepingu alusel ja (või) vastavalt äritavale, sealhulgas dokumendid, mida resident kasutab oma äritehingute kajastamiseks vastavalt reeglitele raamatupidamine ja äritavad

4) muud dokumendid lepingust (laenulepingust) tulenevate kohustuste nõuetekohase täitmise (muutmise, lõpetamise) kinnitamine, sealhulgas dokumendid, mida elanik kasutab oma äritegevuse kajastamiseks vastavalt raamatupidamise reeglitele ja äritavale

Millised on tõendavate dokumentide esitamise tähtajad?

1) hiljemalt 15 tööpäeva jooksul pärast kuud , milles kaubadeklaratsioonina kasutatavatel dokumentidel on tingimisi vabastamise taotlus (eksporditava kauba komponendi vabastamise taotlus), tolliametnik märgib nende vabastamise kuupäeva (tingimisi vabastamine) . Kui tolliametniku poolt nimetatud dokumentidel on mitu märgist kauba erinevate vabastamise (tingimisi vabastamise) kuupäevade kohta, arvestatakse käesolevas lõigus nimetatud ajavahemikku alates kauba vabastamise (tingimisi vabastamise) viimasest kuupäevast, mis on märgitud dokument;

2) hiljemalt 15 tööpäeva jooksul pärast kuu lõppu milles need välja anti muud tõendavad dokumendid . Selliste tõendavate dokumentide väljaandmise kuupäev on nende allkirjastamise hiliseim kuupäev või jõustumise kuupäev, nende kuupäevade puudumisel nende koostamise kuupäev või kuupäev, mis näitab importi Vene Föderatsiooni territooriumile. (vastuvõtmine, tarnimine, vastuvõtmine, liikumine) või kauba eksportimine Vene Föderatsiooni territooriumilt (saadetis, üleandmine, liikumine), märgitud tõendavas dokumendis.

Viies nõue— Residendi arvelduskontolt mitteresidendi kasuks ettemaksu debiteerimisel on vajalik anda info kohustuste täitmise eeldatava aja kohta.

See esmased nõuded juhendiga 181-I kehtestatud valuutatehingute tõendavate dokumentide esitamisele. Kui neid meeles pidada ja järgida, siis kindlustad end riski vastu, et pank keeldub välisvaluutamaksest. Oleme juba maininud, et Pank võib keelduda valuutatehingu tegemisest mitte ainult juhul, kui tõendavate dokumentide esitamata jätmine , aga ka juhul kui see välisvaluutamakse rikub artiklite 9, 12 või 14 sätteid Föderaalseadus "Valuuta reguleerimise ja valuutakontrolli kohta" ( FZ-173).

Homme uues artiklis räägin teile rohkemvaluutatehingute nõuete kohta kehtestatud föderaalseadusega-173 "Valuuta reguleerimise ja valuutakontrolli kohta".



Soovitame lugeda