Nõuded organisatsioonide finantsstabiilsusele. Kindlustusandja finantsstabiilsus. Finantsstabiilsuse tegurid
Kindlustusseltsi suutmatus täita oma kohustusi kindlustusvõtjate ees õõnestab kindlustuse kui rahaliste kahjude eest kaitsmise vahendi ideed. Sellega seoses tuleks reguleerimise peamiseks eesmärgiks pidada kindlustusseltsi maksevõime tagamist. Just see asjaolu määras finantsstabiilsuse ja maksevõimega seotud küsimuste läbimõtlemise vajaduse.
Kindlustusorganisatsiooni finantsstabiilsus- selline varaline ja finantsseisund, milles omavahendite ja samaväärsete vahendite, likviidsete varade suurus ja struktuur, mis on tingitud kindlustuse korralduse täiuslikkuse tasemest, selle uute liikide väljatöötamisest, samuti massilisusest tõhusa kindlustustegevuse ja säästurežiimi tagavad igal ajal teatud maksevõime taseme.
Kindlustusseltsi finantsstabiilsuse tagab kindlustusseltsi sissemakstud põhikapitali suurus; kindlustusreservide suurus; optimaalne kindlustusreservide paigutamise portfell; edasikindlustussüsteem; kindlustustariifide mõistlikkus ja muud tegurid.
Kindlustusreservide summa peaks täielikult katma olemasolevate lepingute kohaste tulevaste maksete summa. Eelseisvate maksete suurus määratakse kindlustusandja tegevuse põhjaliku analüüsi ja töömahukate matemaatiliste arvutuste põhjal. Mida täpsemalt neid arvutusi tehakse, seda korrektsemalt vastab kindlustusreservide summa tulevastele kindlustusjuhtumite maksetele.
Turutingimustes majandusüksusele esitatavatele üldnõuetele vastaval kindlustusorganisatsioonil on oluline spetsiifika nii kohustuste kui ka nende katteks mõeldud ressursside kujunemisel. Selle eripära määrab objektiivselt esiteks kindlustussuhete iseloom, mis põhinevad riskikategoorial. Teiseks kindlustusseltsi osalemine mitut tüüpi tegevustes (tegelikult kindlustus-, finants-, investeerimistegevuses), millest igaüks toob kaasa nii ressursside kui ka erilaadsete kohustuste kujunemise (näiteks kohustused aktsionäride ees on sisult ebapiisavad, maht jms kohustused kindlustusvõtjate ees). Sellest järeldub, et kindlustusorganisatsiooni maksevõime mõiste spetsiifilisus avaldub just kohustuste ja nende täitmiseks vajalike ressursside kujunemise iseärasustes, aga ka reaktsioonina täiendavate finantstagatiste vajaduses kohustuste täitmiseks. tegevuse riskantsusele.
Kindlustusorganisatsiooni maksevõime mõiste spetsiifilisus väljendub kohustuste ja nende täitmiseks vajalike ressursside kujunemise tunnustes, samuti vajaduses täiendavate finantstagatiste järele kohustuste täitmiseks vastusena kindlustuse riskantsusele. tegevust.
Maksevõime iseloomustab kindlustusseltsi võimet täita kõik kohustused konkreetsel aruandekuupäeval. See sõltub moodustatud kindlustusreservide piisavusest, mis on seotud kehtivate kindlustuslepingute järgsete kindlustushüvitiste eelseisvate väljamaksete kohustustega. Kindlustustegevuse pikaajalises praktikas on välja kujunenud oma mehhanism kindlustusandja maksevõime tagatiste tagamiseks - piisava tasuta, s.o. mittesiduvad fondid. Need fondid moodustatakse kahest allikast: sissemakstud põhikapital ja kasum. Maksevõime tagamiseks peab seltsi vabade rahaliste vahendite suurus vastama kindlustuslepingutest võetud kohustuste mahule.
Under kindlustusseltsi likviidsus all mõistetakse selle võimet rahuldada kindlustusandjate esitatud nõudeid nende tekkimisel.
Analüüs likviidsus peaks andma vastuse küsimusele, kas kindlustusorganisatsioon suudab täita talle esitatavate kohustuste nõuded võimalikult lühikese aja jooksul. Kui maksevõime iseloomustab kohustuste täitmise võimet põhimõtteliselt, siis likviidsus - võime kohe maksta. Selle võime määravad mitmed tegurid: vaba sularaha olemasolu kindlustusorganisatsioonis, varade ja kohustuste suhe, varade liigid, samuti aeg, mille jooksul saab neid varasid hüvitamiseks sularahaks muuta.
Sest finantsstabiilsuse hindamine kindlustusselts, on olemas terve kindlustusseltside näitajate ja avaldatud reitingute süsteem. Välismaal on pikka aega olnud spetsialiseerunud reitinguagentuure, mis avaldavad regulaarselt kindlustusseltside reitinguid ja oma tegevuse analüütilisi ülevaateid. Maailmakuulsad reitinguagentuurid USA-s on Standard & Poor's, Moody's Investors, Fitch Investors, Duff & Phelps, mille poole pöörduvad paljud kindlustusandjad ja investorid, et saada kvalifitseeritud teavet kindlustusandja või edasikindlustusandja tegevuse kohta.
Näiteks Standard & Poor's (S&P) määrab järgmised finantstugevuse reitingud:
| AAA | kõrgeim (kõrgeim usaldusväärsusaste); |
| AA+, AA, AA- | kõrge (suurepärane töökindlus); |
| A+, A, A- | hea (hea töökindlus); |
| BBB+, BBB, BBB- | piisav (piisav usaldusväärsus, kuid rahalised võimalused on haavatavamad); |
| BB+, BB, BB- | vähem piisav (rahaline suutlikkus ei pruugi olla piisav, et täita pikaajaliste poliitikatega kaasnevaid kohustusi); |
| B+, B, B- | ebapiisav (kindlustusandja finantsseisund on väga ebastabiilne); |
| ССС+, ССС, ССС- | haavatav (kindlustusandja finantsseisund on väga haavatav); |
| SS, S | selle reitingu saanud kindlustusandjad ei suuda suure tõenäosusega täita oma kohustusi kindlustatu ees; |
| D | likvideerimine (selle reitinguga kindlustusandjad on likvideerimisel). |
Ettevõttele reitingu andmiseks analüüsitakse suurt hulka finantsnäitajaid. Juhtkonna juhtimiskogemus, turundusstrateegia, ettevõtte poliiside müügipoliitika, ettevõtte riskide võtmise ja edasikindlustuspoliitika, organisatsiooni ja juhtimisstruktuur, sh ema- ja tütarettevõtete analüüs, ettevõtte investeerimispoliitika ja palju muud. on ka uuritud. Sobiva reitingu määramiseks arvutatakse välja üle 20 erineva näitaja.
Mõned kindlustusseltsi üldist tulemuslikkust iseloomustavad näitajad on järgmised:
Ø netopreemia ja omavahendite suhe:
Ø jooksva ja eelneva aasta netopreemia laekumise vahe suhe eelmise aasta netopreemiasse. See suhe peab jääma -33% ja +33% vahele:
Ø edasikindlustusele antud teenimata preemia ja edasikindlustuse edasikindlustuse vahendustasu korrutise suhe edasikindlustusele antud kogupreemiasse, omavahenditesse. See suhe peaks olema alla 25%.
Arvutatakse ka muid maksevõime taset iseloomustavaid näitajaid.
Seadus "Kindlustustegevuse korraldamise kohta Vene Föderatsioonis" III peatükk. TURVALISUS
Kindlustustegevuse finantsstabiilsuse all mõistetakse kindlustusrahafondi tulude pidevat tasakaalustamist või kulu ületamist, mis moodustub kindlustusvõtjate tasutud kindlustusmaksetest (preemiatest).
Kindlustusandjate finantsstabiilsuse aluseks on nende sissemakstud põhikapitali, kindlustusreservide ja ka edasikindlustussüsteemi olemasolu.
Finantsstabiilsuse tagamise probleemi käsitletakse kahel viisil: rahapuuduse tõenäosuse määramine igal aastal ja tulude ja kulude suhe eelmisel tariifiperioodil.
1) Rahapuuduse tõenäosuse määramiseks kasutatakse professor F. V. Konyshina koefitsienti (K) =
kus T - kindlustusportfelli keskmine tariifimäär;
P - kindlustatud objektide arv.
Mida väiksem on koefitsient TO, seda suurem on kindlustusandja finantsstabiilsus.
Näide 2 Vahendite puudujäägi hindamine professor Konshini koefitsiendi abil
Algandmed:
a) kindlustusseltsil A on kindlustusportfell 550 sõlmitud lepingut (n = 550), kindlustusselts B - 450-st (n = 450);
1
Lahendus. Määrame professor Konshini koefitsiendi:
1) kindlustusseltsile A
KA = 
= 0,050;
kindlustusseltsile B
KB = 
= 0,053.
Järeldus: kindlustusseltsi A rahapuuduse finantsstabiilsus on kõrgem kui kindlustusseltsil B (KA< КБ).
2) Finantsstabiilsuse hindamiseks tariifiperioodi tulude ja kulude suhtena kasutatakse kindlustusfondi finantsstabiilsuse koefitsienti Ksf.
Xf = 
;
Kus D- tariifiperioodi sissetuleku suurus;
3F - reservfondide rahasumma tariifiperioodi lõpus;
R- tariifiperioodi kulude summa.
Mida suurem on kindlustustegevuse finantsstabiilsus, seda suurem on kindlustusfondi stabiilsuskoefitsiendi väärtus.
Näide 3
1. Kindlustusfirma A sissetulek on 200 miljonit rubla. Reservfondide summa tariifiperioodi lõpus - 50 miljonit rubla. Kulude summa - 120 miljonit rubla, äritegevuse maksumus - 5 miljonit rubla.
2. Kindlustusfirma B sissetulek on 250 miljonit rubla. Reservfondide jääk on 90 miljonit rubla. Kulude summa - 280 miljonit rubla, äritegevuse maksumus - 10 miljonit rubla.
Lahendus. Kindlustusfondi finantsstabiilsuse koefitsiendi määrame:
Järeldus: kindlustusselts A on rahaliselt stabiilsem kui kindlustusselts B.
Kindlustusandja maksevõime ja tema poolt võetud varade ja kindlustuskohustuste normatiivse suhte määramine
Kindlustusandjate finantsstabiilsuse peamine märk on nende maksevõime.
Maksevõime - see on kindlustusandja suutlikkus täita õigeaegselt seaduses või lepingus kindlustusvõtjate ees sätestatud rahalisi kohustusi.
Maksevõime garantiid:
1) normatiivsete suhtarvude järgimine varade ja aktsepteeritud kindlustuskohustuste vahel;
2) vastavate kohustuste täitmise riskide edasikindlustus, ületades nende täitmise võimalust kindlustusandja poolt omavahendite ja kindlustusreservide arvelt;
3) kindlustuseraldiste paigutamine kindlustusandjate poolt vastavalt tingimustele, hajutamisele, tagasimaksmisele, kasumlikkusele ja likviidsusele;
4) omakapitali olemasolu.
Vastavalt Vene Föderatsiooni Rahandusministeeriumi 2. novembri 2001. a korraldusele nr 90N "Kindlustusandjate poolt võetud varade ja kindlustuskohustuste normatiivse suhte arvutamise korra kinnitamise kohta" on kindlustusandjad kindlustusandjad. Nõutav varade ja võetud kohustuste normatiivse suhte järgimine, st kindlustusseltsi vabade varade tegelik suurus (tegelik solventsusmarginaal) ei tohiks olla väiksem kui standardmarginaal. Kindlustusandjad on kohustatud arvutama solventsusmarginaali kord kvartalis. Tegelik solventsusmarginaal arvutatakse põhikapitali (aktsia), lisa- ja reservkapitali, eelmiste aastate jaotamata kasumi ja aruandeaasta summana, millest on maha arvatud summa:
Aruandeaasta ja eelnevate aastate katmata kahjud;
Aktsionäride (osaliste) võlad põhikapitali (aktsia)kapitali sissemaksete eest;
Aktsionäridelt tagasi ostetud oma aktsiad;
Immateriaalne põhivara;
Aegunud arved.
Elukindlustusandja normatiivne solventsusmarginaal on võrdne 5% elukindlustusreservi ja korrigeerimisteguri korrutisega.
Korrigeerimiskoefitsient on määratletud kui elukindlustusreservi, millest on lahutatud edasikindlustusandjate osa elukindlustusreservis, suhe määratud reservi väärtusesse.
Kui parandustegur on väiksem kui 0,85, võetakse see arvutamisel võrdseks 0,85-ga.
Muude kindlustuste kui elukindlustuse standardne solventsusmarginaal on võrdne kahest järgmisest näitajast kõrgemaga, mis on korrutatud korrigeerimisteguriga.
Esimene näitaja on 16 % arveldusperioodiks kindlustuse, kaaskindlustuslepingute ja edasikindlustuseks võetud lepingute alusel kogunenud kindlustusmaksete (osamaksete) summast, mida on vähendatud summaga:
Seoses kindlustuslepingute, kaaskindlustuse ja arveldusperioodiks edasikindlustuseks võetud lepingute lõpetamisega (tingimuste muutmisega) kindlustusvõtjatele (edasikindlustusandjatele) tagastatud kindlustusmaksed (maksed);
Kindlustuslepingujärgsete kindlustusmaksete (maksete) mahaarvamised, kaaskindlustus arveldusperioodi ennetusmeetmete reservi;
Muud mahaarvamised kindlustusmaksetest (maksetest) kindlustuslepingute alusel, kaaskindlustus kehtivas seaduses sätestatud juhtudel, arveldusperioodi eest.
Selle näitaja arvutamise arvestusperioodiks on aruandekuupäevale eelnev aasta (12 kuud).
Teine näitaja on 23% kolmandikust summast:
Kindlustus-, kaaskindlustuslepingute alusel tegelikult tehtud ja edasikindlustuseks võetud lepingute alusel kogunenud kindlustusmaksed, millest on maha arvatud kindlustusandjale üle antud nõudeõiguse realiseerimisega seotud tulu summad, mis on kindlustatul hüvitatud kahju eest vastutava isiku vastu. kindlustuse tulemusena arveldusperioodiks;
Arveldusperioodi kindlustus-, kaaskindlustus- ja edasikindlustuslepingute alusel teatatud, kuid arveldamata kahjude reservi ja tekkinud, kuid teatamata kahjude reservi muutused.
Selle näitaja arvutamise arvestusperiood on 3 aastat (36 kuud) enne aruandekuupäeva.
Parandustegur määratletakse summa suhtena:
Kindlustus-, kaaskindlustuslepingute alusel tegelikult tehtud ja edasikindlustuseks vastu võetud lepingute alusel kogunenud kindlustusmaksed, millest on maha arvatud edasikindlustusandjate kogunenud osa kindlustusmaksetes arveldusperioodi eest;
Kindlustuslepingute, kaaskindlustuslepingute ja edasikindlustuseks võetud lepingute kajastatud, kuid tasaarveldamata kahjude reservi muutused, millest on maha arvatud arveldusperioodi edasikindlustusandjate osakaalu muutused nendes reservides summas (välja arvatud edasikindlustusandjate osa):
Kindlustus-, kaaskindlustuslepingute alusel tegelikult tehtud ja arveldusperioodi edasikindlustuseks vastu võetud lepingute alusel kogunenud kindlustusmaksed;
Arveldusperioodil teatatud, kuid arveldamata kahjude reservi ja tekkinud, kuid deklareerimata kahjude reservi muudatused kindlustus-, kaaskindlustuslepingute ja edasikindlustuseks võetud lepingute alusel.
Arveldusperiood on aruandekuupäevale eelnev aasta (12 kuud).
Kui parandustegur on väiksem kui 0,5, siis arvutamisel võetakse see 0,5-ga, kui rohkem kui 1 - 1.
Elukindlustust ja muud kindlustust peale elukindlustust pakkuva kindlustusandja standardne solventsusmarginaal määratakse elukindlustuse ja muu kindlustuse kui elukindlustuse standardse solventsusmarginaali liitmisega.
Kui aruandeaasta lõpus ületab kindlustusandja solventsusmarginaali tegelik suurus normi vähem kui 30%, esitab kindlustusandja aastaaruande osana Vene Föderatsiooni Rahandusministeeriumile kinnitamiseks kava finantsolukorra parandamine.
Näide 4 Arvutage kindlustusseltsi K tegeliku ja standardse solventsusmarginaali suhe.
Tegeliku solventsusmarginaali arvutamiseks kasutame kindlustusandja bilansi andmeid viimase aruandekuupäeva seisuga (miljonit rubla):
Lubatud kapital ........................................ .............................. 30
Reservkapital................................................ ................................2.5
Aruandeaasta ja eelnevate aastate katmata kahjud .................... 0.5
Aktsionäridelt tagasi ostetud ettevõtte aktsiad................................................ .......1.5
Immateriaalne põhivara................................................ ......................0.3
Aegunud arved 0.7
Lahendus.
1. Määrake tegelik solventsusmarginaal:
30 + 2 + 2,5 - 0,5 - 1,5 -0,3 -0,7 = 31,5 miljonit rubla.
Elukindlustuse standardse solventsusmarginaali arvutamiseks kasutame järgmisi bilansiandmeid (miljonit rubla):
Elukindlustuse reservi suurus arvestuspäeva seisuga 206 Edasikindlustusandjate osa elukindlustuse reservist 23
2. Arvutage parandustegur: 
= 0,888
3. Määrake elukindlustuse standardne solventsusmarginaal:
0,05 206 0,888 = 9,146 miljonit rubla
Arvutage muu kindlustuse kui elukindlustuse standardne solventsusmarginaal.
Esimese näitaja arvutamisel kasutame järgmisi bilansiandmeid (miljonit rubla):
Kindlustusmaksete suurus muu kindlustuse kui elukindlustuse puhul .................... 110
Kindlustusmaksete tagastamine seoses lõpetamisega (tingimuste muutumisega)
arvelduspäevale eelneva aasta lepingud. ................................................... . ........5
Kindlustusmaksete mahaarvamised reservi | ennetavad meetmed
arvutamise kuupäevale eelneva aasta kohta. ................................................... . .............................. 4
Muud mahaarvamised kindlustusmaksetest arvestuspäevale eelnenud aasta eest ……1
4. Määrake solventsusmarginaali arvutamise esimene näitaja:
0,16 (110 - 5 -4 -1) \u003d 16 miljonit rubla.
Teise näitaja arvutamiseks kasutame järgmisi bilansiandmeid (miljonit rubla):
Arvestuspäevale eelnenud kolme aasta kindlustusmaksed liikide kaupa
kindlustus, välja arvatud elukindlustus………………………………………………..252
Kindlustusandja kolmeks aastaks üleminekuõiguse realiseerimisega seotud laekumised,
enne aruandekuupäeva ................................................... ................................................................ .................. ..50
Teatatud, kuid arveldamata kahjumi reserv:
Kolmeaastase arveldusperioodi alguses …………………………………………….20
Arvutamise kuupäeval ................................................... .................................................. ................................................32
Kolmeaastase arveldusperioodi alguses ................................................ ..........................................14
Arvutamise kuupäeval ................................................... .................................................. ................................................. kolmteist
5. Määrame solventsusmarginaali arvutamiseks teise näitaja:
252 – 50 – 20 + 32 – 14 + 13
0,23 --------------- = 16,33 miljonit rubla
Arvutame parandusteguri järgmiste andmete põhjal (miljonit rubla):
Muude kindlustusliikide kui elukindlustuse kindlustusmaksed,
arvutamise kuupäevale eelnenud aasta kohta ……………………………60
Teatatud, kuid arveldamata kahjumi reserv:
Arveldusaasta alguses ................................................... ......................................26
Arvestuskuupäeva seisuga ………………………………………………..30
Eraldis tekkinud, kuid teatamata kahjude katteks:
Arveldusaasta alguses …………………................................................15
Arveldusperioodi lõpus …………………................................13
Vahesumma:
60 - 26 + 30 - 15 + 13 \u003d 62 miljonit rubla. -
Edasikindlustusandjate osakaal kindlustusnõuetes ………………………………..25 Edasikindlustusandjate osakaal teatatud, kuid rahuldamata nõuete reservis:
arveldusperioodi alguses ……………………………….7
Arveldusperioodi lõpus ……………………………….13
Edasikindlustusandjate osa tekkinud, kuid deklareerimata kahjude reservist:
Arveldusperioodi alguses …………………………………4
Arveldusperioodi lõpus ………………………………3 Vahesumma:
25 - 7 +13 - 4 + 3 \u003d 30,0 miljonit rubla.
6. Parandustegur on: 
= 0,516
Teeme kindlustuse kui elukindlustuse regulatiivse solventsusmarginaali lõpliku arvutuse:
a) solventsusmarginaali arvutamiseks kasutatav näitaja (suurim esimese ja teise näitaja arvutamisel saadud väärtustest) - 16 miljonit rubla;
b) parandustegur - 0,516.
7. Muude kindlustuste kui elukindlustuse standardne solventsusmarginaal on
16 0,516 = 8,256 miljonit rubla
Saadud näitajate põhjal arvutame kogu regulatiivse solventsusmarginaali:
8. Standardne solventsusmarginaal kokku on 9,146 + 8,256 = 17,402 miljonit rubla.
9. Tegeliku solventsusmarginaali kõrvalekalle normatiivsest on
31,5 - 17,402 \u003d 14,098 miljonit rubla.
10. Määrake tegeliku solventsusmarginaali ületamise protsent:
100
= 81,02%
Järeldus: kindlustusandja järgib tegeliku ja standardse solventsusmarginaali suhet, mis näitab tema finantsstabiilsust.
Ülesanded iseseisvaks lahendamiseks
1. ülesanne. Määrake kindlustusseltsile muu kindlustuse kui elukindlustuse teostamise finantstulemus.
Aasta majandustulemuste aruande esialgsed andmed (tuhat rubla):
Kindlustusmaksed………………………………………….....4913
Teenimata kindlustusmaksete reservi suurenemine……………..821
Tasustatud kahju .............................................. ... 1023
Kahjueraldiste vähenemine…………………………………..45
Mahaarvamised ennetusmeetmete reservi ... ..96
Sissemaksed tuleohutusfondidesse…………..…38
Kindlustustoimingute tegemise kulud………………1377
2. ülesanne. Kindlustusorganisatsiooni aruandeaasta kasumiaruande järgi määrake muu kindlustustegevuse kui elukindlustuse tulemus, samuti kindlustustegevuse kasumlikkus ja väljamaksete suhe (tuhat rubla):
Kindlustusmaksed – kokku………………………………………..139 992
Sellest edasikindlustusandjatele üle kantud……………………………….105135
Teenimata preemiareservi suurendamine:
Kokku…………………………………………………………………….40583
Edasikindlustusandjate osakaalu kasv reservis………………………..25333
Lõpetatud kahjud – kokku…………………………………………10362
Edasikindlustusandjate osakaal……………………………………………..7286
Mahaarvamised ennetusmeetmete reservi……………3710
Sissemaksed tuleohutusfondidesse…………..………..…..949
Kindlustustoimingute tegemise kulud…………………………….2561
3. ülesanne.
Põhikapital…………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………..24
Lisakapital.................................................. ................................2
Aruandeaasta ja eelnevate aastate katmata kahjud .................... 0.9
Aktsionäridelt tagasi ostetud ettevõtte aktsiad................................................ ......1.7
Immateriaalne põhivara................................................ ......................2.4
Aegunud arved 0.8
4. ülesanne. Määrake elukindlustustegevuse tulemus ja maksete tase vastavalt kindlustusorganisatsiooni aruandeaasta kasumiaruandele (tuhat rubla)
Kindlustusmaksed………………………………………….....1 848 658
Investeerimistulu……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
kaasa arvatud:
Saadaolevad intressid ………………………………..71 842
Tasutud kahju………………………………………….1 538571
Elukindlustuse eraldiste suurenemine……………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………509 588
Kindlustustoimingute tegemise kulud………………………3470
5. ülesanne. Kuluta rahaliste vahendite nappuse hindamine, kasutades professor F.V. koefitsienti. Konshina
Algandmed:
a) kindlustusseltsil A koosneb kindlustusportfell 500 sõlmitud lepingust, kindlustusseltsil B - alates 400-st;
b) kindlustusseltsil A on keskmine tariifimäär 3,5 rubla. alates 100 rubla. kindlustussumma, kindlustusselts B - 4,0 rubla. alates 100 rubla. kindlustussumma. 1
6. ülesanne. Määrake rahapuuduse tõenäosuse aste, kasutades professor F.V. koefitsienti. Konshina ja tee järeldused.
Algandmed:
a) kindlustusseltsil A koosneb kindlustusportfell 850 sõlmitud lepingust, kindlustusseltsil B - alates 650-st;
b) kindlustusseltsil A on keskmine tariifimäär 3 rubla. alates 100 rubla. kindlustussumma, kindlustusselts B - 3,5 rubla. alates 100 rubla. kindlustussumma. 1
Esialgsed andmed(miljonit rubla):
Ülesanne 8. Hinnake kindlustusseltside finantsstabiilsust kindlustusfondi stabiilsuse seisukohalt, kasutades järgmisi andmeid:
1. Kindlustusseltsi A sissetulek on 110,5 miljonit rubla. Reservfondide summa tariifiperioodi lõpus on 85,0 miljonit rubla. Kulude summa - 86,4 miljonit rubla, äritegevuse maksumus - 15 miljonit rubla.
2. Kindlustusseltsi B sissetulek on 18,7 miljonit rubla. Reservfondide jääk on 16 miljonit rubla. Kulude summa - 11,4 miljonit rubla, äritegevuse maksumus - 1372 tuhat rubla.
Probleem 9. Hinnake kindlustusseltside finantsstabiilsust kindlustusfondi stabiilsuse seisukohalt, kasutades järgmisi andmeid:
1. Kindlustusseltsi A sissetulek on 112 miljonit rubla. Reservfondide summa tariifiperioodi lõpus on 85,0 miljonit rubla. Kulude summa - 84 miljonit rubla, äritegevuse maksumus - 13 miljonit rubla.
2. Kindlustusfirma B sissetulek on 28 miljonit rubla. Vahendite jääk reservfondides - 26 miljonit rubla. Kulude summa - 9,5 miljonit rubla, äritegevuse maksumus - 1155 tuhat rubla.
10. ülesanne. Arvutage kindlustusseltsi C tegeliku ja standardse solventsusmarginaali suhe.
Tegeliku solventsusmarginaali arvutamiseks kasutage kindlustusandja bilansi andmeid viimase aruandekuupäeva seisuga (miljonit rubla):
Põhikapital…………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………….22
Lisakapital.................................................. ................................2
Reservkapital................................................ ...................................3
Aruandeaasta ja eelnevate aastate katmata kahjud .................... 1,2
Aktsionäride käest lunastatud ettevõtte aktsiad ................................................ .... 1.5
Immateriaalne põhivara................................................ ......................1.4
Aegunud arved 0.6
Ülesanne 11.
1. Kahju elukindlustustegevusest……………………………127 659
2. Kasum kindlustustegevusest, välja arvatud elukindlustus….136 723
Investeeringutulu…………………………………………………………1092
Halduskulud…………………………………………………..8 971
Muud tulud …………………………………………………………………………………………………………………………………………………
Tulumaks…………………………………………………………………..288
Erakorralised kulud……………………………………………………………..88
Määratlege:
3) puhaskasum.
Probleem 12. Kindlustusseltsi aruandeaasta majandustulemuste aruandest on saadaval järgmised andmed (tuhat rubla):
1. Kahju elukindlustustegevusest……………………………157 666
2. Kasum kahjukindlustustegevusest….126 777
3. Muud tulud ja kulud, mis ei sisaldu punktides 1.2:
Investeerimistulu…………………………………………………………1 022
Halduskulud………………………………………………………….. 6 991
Muud tulud………………………………………………………………………26
Tulumaks…………………………………………………………………..385
Erakorralised kulud……………………………………………………………….6
Määratlege:
1) kasum enne maksustamist;
2) kasum tavategevusest;
3) puhaskasum.
Sissejuhatus 3
1. Kindlustusandjate finantsstabiilsuse tagamise õiguslik alus 5
2. Nõuded kindlustusandjate finantsstabiilsusele 9
3. Kindlustusseltsi stabiilsuse finantsjuhtimine 13
4. Kindlustusandja investeerimispoliitika 26
Järeldus 33
Viited 34
Sissejuhatus
Kindlustusandjate finantsstabiilsuse aluseks on nende sissemakstud põhikapitali ja kindlustusreservide olemasolu ning edasikindlustussüsteem.
Juriidilise isiku poolt kindlustustegevuse loa saamiseks dokumentide esitamise päeval vahendite arvel moodustatud sissemakstud põhikapitali minimaalne suurus peab muude kindlustusliikide kui elukindlustuse teostamisel olema vähemalt 25 000 töötasu alammäära. , vähemalt 35 000 miinimumpalga suurus elukindlustuse ja muude kindlustusliikide teostamisel, mitte vähem kui 50 tuhat miinimumpalka ainult edasikindlustuse teostamisel.
Kindlustusandjad on kohustatud järgima seaduses ja asutuse reguleerivates õigusaktides sätestatut kindlustus järelevalve finantsstabiilsuse nõuete üle kindlustusreservide moodustamise, kindlustusreservide katteks vastuvõetavate varade koosseisu ja struktuuri, edasikindlustuskvootide, kindlustusandja omavahendite ja võetud kohustuste normatiivse suhte, kindlustusreservi kattevarade koosseisu ja struktuuri osas kindlustusandja omavahendid, samuti pangagarantiide väljastamine.
Kindlustusandja võib enda poolt kindlustuslepingutega võetud kohustused (kindlustusportfell) üle anda ühele kindlustusandjale või mitmele kindlustusandjale (kindlustusandja asendaja), kellel on tegevusluba nende kindlustusliikide teostamiseks, mille jaoks kindlustusportfell üle antakse ja kellel on piisavalt omavahendeid. st vastavaid maksevõimenõudeid arvestades uusi kohustusi. Kindlustusportfelli üleandmine toimub Vene Föderatsiooni õigusaktidega kehtestatud korras.
Kursusetöö eesmärgiks on käsitleda kindlustusandjate finantsstabiilsuse õiguslikku alust ja kindlustusandjate finantsstabiilsuse põhinõudeid.
1. Kindlustusandjate finantsstabiilsuse tagamise õiguslik alus
Kindlustusandja finantsstabiilsuse all tuleks mõista tema tingimusteta suutlikkust täita kindlustusmaksete tegemise kohustust kindlustatu või soodustatud isiku kasuks. Just kindlustusseltsi finantsstabiilsus on kindlustusjärelevalve peamiseks kontrolliobjektiks. Sellist kontrolli teostatakse raamatupidamisaruannete ja kindlustusandjate maksevõimet iseloomustavate kehtestatud näitajate järgimise kontrollimisega.
Vastavalt kehtivale seadusandlusele on kindlustusandja finantsstabiilsuse ja maksevõime tagatised:
· sissemakstud põhikapital mitte väiksem kui õigusaktidega kehtestatud suurus;
· kehtestatud korras arvutatud ja kindlustusmakseid tagavad kindlustusreservid;
edasikindlustussüsteem;
Varade ja kohustuste normatiivse suhte järgimine, mis kajastab kindlustusandja kohustustest vabade omavahendite olemasolu;
Individuaalse kindlustusriski võtmise maksimaalse vastutuse standardi järgimine
Piisav põhikapitali suurus tagab kindlustusseltsi kohustuste täitmise tema tegevuse algfaasis, kuna kindlustusmaksete laekumine sel perioodil on ebaoluline ja põhikapital on seltsi maksevõime ainsaks tagatiseks. Seetõttu on seadusega kehtestatud kindlustusseltsi tegevuse alustamisel nõutav põhikapitali minimaalne suurus. Märkimisväärne põhikapital on aga oluline ka olemasolevatele kindlustusseltsidele, mis võimaldab vajadusel tegevusala laiendada ning toimib ka stabiliseerimisreservina.
Juriidilise isiku poolt kindlustustegevuse tegevusloa saamiseks dokumentide esitamise päeval vahendite arvel moodustatud sissemakstud põhikapitali minimaalne suurus peab olema liikide teostamisel vähemalt 25 tuhat miinimumpalka (miinimumpalk). kindlustuse (va elukindlustus) puhul mitte vähem kui 35 tuhat miinimumpalka - elukindlustuse ja muude kindlustusliikide puhul mitte vähem kui 50 tuhat miinimumpalka - ainult edasikindlustuse teostamisel. Välisinvestori tütarettevõtja või välisinvestorite osalust omava kindlustusseltsi poolt kindlustustegevuse tegevusloa saamiseks dokumentide esitamise päeval moodustatud sissemakstud põhikapitali miinimumsumma. selle põhikapital, mis on suurem kui 49 protsenti, peab olema vähemalt 250 tuhat miinimumpalka ja ainult edasikindlustuse korral - mitte vähem kui 300 tuhat miinimumpalka.
Kindlustusreservid kajastavad hetkel täitmata kindlustusandja kohustuste suurust kindlustusmaksete osas. Kindlustusandjate kohustus moodustada kindlustusreserve on sätestatud kindlustustegevuse korraldamise seaduses. Kindlustusreservid arvutatakse iga kindlustusliigi teostamisel. Nende suurus määratakse kindlustusandja tegevuse põhjaliku analüüsi tulemusena, mis põhineb töömahukatel matemaatilistel arvutustel. Praktika näitab, et kogenud ja kvalifitseeritud spetsialistide juuresolekul muutub selline arvutus üsna usaldusväärseks ja teadmine selle tulemustest võib kindlustusandjat suuresti kaitsta võimaliku pankroti eest.
Edasikindlustus viitab kindlustusandja (edaspidi otsekindlustusandja, esimene kindlustusandja, edasikindlustusandja) poolt kindlustuslepingu alusel võetud kohustuse üleandmine teisele kindlustusandjale (edaspidi kindlustusandja või edasikindlustusandja) ulatuses, mis ületab lubatavat. enda kinnipidamise summa. Edasikindlustuse abil saavutatakse kindlustusportfelli stabiilsus ja homogeensus. Kohustus omavahendite ja kindlustusreservide arvelt edasi kindlustada kohustused, mis ületavad nende täitmise võimet, on sätestatud kindlustustegevuse korraldamise seaduses. Kindlustusandja ja edasikindlustusandja vahelised suhted tekivad edasikindlustuslepingust tulenevalt, millega määratakse kindlaks edasikindlustuse viis, poolte kohustused, edasikindlustusandja kindlustusmaksel osalemise kohustuse tekkimise tingimused ja muud vajalikud tingimused tagatiste andmiseks. edasikindlustusandja poolt kindlustusandja ees võetud kohustuste täitmiseks.
Selliseks vastutuse üleminekuks ei ole kindlustatu nõusolek vajalik, kuna edasikindlustuse käigus ei teki kindlustatu ja edasikindlustusandja vahel õigussuhet. Otsekindlustusandja vastutab kindlustusvõtja ees täielikult võimaliku kahju hüvitamise eest.
Vastavalt kehtivale seadusandlusele on kindlustusandjatel kohustus järgida normatiivset varade ja kohustuste suhet. Selle suhte arvutamise metoodika ja ettevõttele vajalike vabade varade (vahendite) suuruse kehtestab föderaalne kindlustusjärelevalveamet.
Kindlustusandjate maksevõime tagamiseks on vaja järgida ka maksimaalset vastutusnormi üksikriski kindlustamisel
Samas mõjutab kindlustusandja maksevõimet oluliselt tema investeerimispoliitika ja varade (või nii kindlustusreserve kui ka põhikapitali katvate vahendite) paigutus. Tõepoolest, kujutame ette, et kindlustusselts arvutas õigesti kindlustusreserve, omab vabu varasid ettenähtud mahus, on sõlminud suurte riskide edasikindlustuslepinguid, kuid investeeris raha ebausaldusväärse panga või investeerimisasutuse hoiustesse. Suutmatus sellisele kindlustusandjale kindlustusmakseid teha võib olla tingitud panga pankrotist ja suutmatusest kasutada talle üle kantud vahendeid. Et minimeerida riski investeerida kindlustusandja vahendeid, mis on otseselt seotud kindlustusmaksete kohustuste täitmisega - kindlustusreservide summas, on föderaalsel kindlustusinspektsioonil õigus kehtestada erirežiim kindlustusmaksete tegemise kohustuste täitmisega. kindlustusandja: keelata teatud liiki investeeringud, kehtestada investeeringute kogusumma maksimum- ja (või) miinimumkvoodid, mida saab kasutada teatud liiki väärtpaberite, hoiuste, kinnisvara, valuutaväärtuste jms ostmiseks.
Miinimumtingimused kindlustusandjate finantsstabiilsuse tagamiseks:
1. Kindlustusandja on kohustatud ise tagama oma finantsstabiilsuse. Finantsstabiilsuse tagamise miinimumtingimusteks on: nõutavas mahus omakapitali ja kindlustusreservide olemasolu, kindlustusandja eraldi lepingujärgsete miinimumkohustuste standardi täitmine ning muude volitatud riigi poolt kehtestatud kohustuslike normide ja limiitide rakendamine. keha.
2. Kindlustusandja omakapital on määratletud kui kindlustusandja kogu vara väärtus, millest on lahutatud kindlustuseraldiste ja muude kindlustusandja kohustuste (makstavate arvete) summa.
Kindlustusandjate varade suuruse määramise meetodid kehtestab volitatud riigiorgan.
3. Kindlustusreservid moodustatakse kindlustusmaksete arvelt. Kindlustusreservide moodustamise korra ja suuruse kehtestab volitatud riigiorgan.
Kindlustusandjate kui turuüksuste positsioonide tugevdamiseks ja nende finantsstabiilsuse hindamiseks riigipoolse kindlustustegevuse järelevalve teostamisel on kehtestatud teatud standardid, mille järgimine on kohustuslik. Selliste standardite arvutamise ja hindamise kord on reguleeritud mitmete dokumentidega, peamiselt Vene Föderatsiooni kindlustustegevuse korraldamise seadusega. Eelkõige on selles kirjas, et majanduslikult põhjendatud kindlustusmäärad on tagatiseks kindlustusandja finantsstabiilsuse tagamiseks; edasikindlustus; omavahendid; kindlustusreservid, mis on piisavad kindlustus-, kaaskindlustus-, edasikindlustus-, vastastikuse kindlustuse lepingute kohustuste täitmiseks.
Kooskõlas Art. Kindlustusseaduse § 25 kohaselt on tagatised kindlustusandja finantsstabiilsuse tagamiseks:
majanduslikult põhjendatud kindlustusmäärad;
kindlustusreservid, mis on piisavad kindlustus-, kaaskindlustus-, edasikindlustus-, vastastikuse kindlustuse lepingutest tulenevate kohustuste täitmiseks;
omavahendid;
edasikindlustus.
Kindlustusreservid ja kindlustusandja omavahendid peavad olema tagatud varadega, mis vastavad hajutamise, likviidsuse, taastuvuse ja kasumlikkuse nõuetele.
Kindlustusandjate (välja arvatud vastastikused kindlustusseltsid, kes kindlustavad ainult oma liikmeid) omavahendid hõlmavad põhikapitali, reservkapitali, lisakapitali ja jaotamata kasumit. Kindlustusandja omavahendite katteks aktsepteeritavate varade koosseis ja struktuur määratakse kindlaks Venemaa Rahandusministeeriumi 16. detsembri 2005. a korraldusega nr 149n (koos hilisemate muudatuste ja täiendustega).
Kindlustusandjatel peab olema täielikult sissemakstud põhikapital, mille suurus ei tohi olla väiksem kui kindlustusseadusega kehtestatud põhikapitali miinimumsumma.
Kindlustusandja põhikapitali minimaalne suurus määratakse artikli lõike 3 alusel. Kindlustusseaduse § 25.
Kindlustusandja võib enda poolt kindlustuslepingutega võetud kohustused (kindlustusportfell) üle anda ühele kindlustusandjale või mitmele kindlustusandjale (kindlustusandja asendaja), kellel on tegevusluba nende kindlustusliikide teostamiseks, mille jaoks kindlustusportfell üle antakse ja kellel on piisavalt omavahendeid. st asjakohaseid maksevõimenõudeid, võttes arvesse äsja võetud kohustusi. Kindlustusportfelli üleandmine toimub Vene Föderatsiooni õigusaktidega kehtestatud korras.
Kindlustusportfelli ei saa üle kanda, kui:
ülekantavate kindlustuslepingute sõlmimine, rikkudes Vene Föderatsiooni õigusakte;
kindlustusportfelli vastuvõtva kindlustusandja mittevastavus kindlustusseaduse finantsstabiilsuse nõuetele;
kindlustusvõtjate, kindlustatud isikute kirjaliku nõusoleku puudumine kindlustusandja asendamiseks;
kindlustusportfelli vastuvõtvale kindlustusandjale väljastatud tegevusloal puudub märge kindlustusliigi kohta, mille alusel kindlustuslepingud sõlmiti;
kindlustusportfelli üleandval kindlustusandjal ei ole kindlustusreservide tagamiseks aktsepteeritud varasid (v.a maksejõuetuse või pankroti korral).
Samaaegselt kindlustusportfelli üleandmisega kantakse üle varasid ülekantud kindlustuskohustustele vastavate kindlustusreservide ulatuses. Kui kindlustusportfelli vastuvõtva kindlustusandja kindlustusreeglid ei vasta kindlustusportfelli üleandva kindlustusandja kindlustusreeglitele, tuleb kindlustuslepingu tingimuste muutmine kokku leppida kindlustusvõtjaga.
Kindlustusseltsi omavahendite piisavus tagab maksevõime kahel tingimusel: kindlustusreservide olemasolu mitte alla normtaseme ja õige investeerimispoliitika.
Teine dokument, mis määratleb kindlustusorganisatsioonide finantsstandardid, on Rahandusministeeriumi 02.11.2001 korraldusega nr 90-n kinnitatud „Kindlustusandjate poolt võetud varade ja kindlustuskohustuste normatiivse suhte arvutamise korra eeskiri“. . Käesoleva määrusega kehtestatakse omakapitali kvartaalse arvutamise metoodika, mille all mõistetakse summat, mille piires peab kindlustusandjal, lähtudes sõlmitud lepingute eripärast ja võetud kindlustuskohustuste mahust, olema või omama omakapitali, mis on vaba tulevased kohustused, välja arvatud asutajate nõudeõigused, mida vähendatakse immateriaalse põhivara ja tähtaja ületanud nõuete summalt. Samas ei tohiks kindlustusandja solventsusmarginaali tegelik suurus olla väiksem kui kindlustusandja solventsusmarginaali standardsuurus.
Kui kindlustusandja solventsusmarginaali tegelik suurus ületab aruandeaasta lõpu seisuga solventsusmarginaali standardsuurust vähem kui 30%, esitab kindlustusandja kooskõlastamiseks Vene Föderatsiooni Rahandusministeeriumile. aasta raamatupidamise aastaaruanne finantsolukorra parandamise kava.
Plaanis on märgitud konkreetsed meetmed, mis aitavad kaasa rahalise olukorra stabiliseerimisele, näidates ära ürituse kestuse ja sellelt ürituselt saadava tulu (säästu) suuruse.
Plaani koostamisel tuleks eelistada meetmeid, mis viivad kindlustusandja finantsolukorra paranemiseni võimalikult lühikese aja jooksul.
Rahaliste vahendite taastamise meetmetena võib ette näha põhikapitali suuruse muutmist, edasikindlustustegevuse laiendamist, tariifipoliitika muutmist, debitoorsete ja võlgnevuste vähendamist, varade struktuuri muutmist, samuti muude maksevõime säilitamise meetodite kasutamist. ei ole vastuolus Vene Föderatsiooni õigusaktidega.
Teiseks oluliseks dokumendiks, mille eesmärk on stabiliseerida kindlustusorganisatsioonide finantsseisundit ja kindlustusturu tervikuna, on Rahandusministeeriumi 16. detsembri 2005. a korraldus nr 149-n, mis sisaldab „Nõuded varade koosseisule ja struktuurile, mis on vastu võetud katta kindlustusandjate omavahendid”.
Suures osas tagab kindlustusorganisatsiooni finantsstabiilsuse põhikapitali õigel tasemel hoidmine ja selle varustamine netovaraga, s.o. omavad väga likviidseid vahendeid. Vastavalt seaduse artikli 25 lõikele 3 määratakse põhikapitali minimaalne suurus 30 miljoni rubla suuruse baassumma ja vastavate koefitsientide (1 kuni 4) alusel, mis määratakse sõltuvalt iseloomust. teostatud tegevusest.
Netovara väärtus ja selle positiivne dünaamika on üks iga ettevõtte rahalise heaolu näitajaid, mistõttu peaksid kindlustusorganisatsioonid regulaarselt netovara väärtust jälgima. Alates 2007. aastast on see kindlaks määratud vastavalt Vene Föderatsiooni Rahandusministeeriumi 1. veebruari 2007. aasta ühiskorraldusele nr 7-n ja Föderaalse Finantsturgude Talituse nr aktsiaseltsid. Selle dokumendi kohaselt määratakse netovara väärtus kindlustusseltsi bilansi järgi, vähendades varade summat arvestusse võetud kohustuste summa (st kohustuste mahu) võrra. Netovara väärtuse hinnangu peab ettevõte koostama kord kvartalis ja aasta lõpus vastavatel aruandepäevadel ning avalikustama vahe- ja aastaaruannetes.
Kindlustusseltside maksevõime tagamise eelduseks on teatud varade ja kohustuste suhte ehk solventsusmarginaali järgimine.
Solventsusmarginaal on kindlustusandja kohustuste täitmise tagatis. Euroopa kindlustusdirektiivide kohaselt peab kindlustusandjatel olema kindlustustegevuse alguses piisavalt rahalisi vahendeid minimaalse garantiifondi näol ja omavahendeid äritegevuseks, mis toimivad reservvaruna, et täita igal ajal kohustusi kindlustusvõtjate ees.
Kindlustusandjate maksevõime tagamise küsimused olid pühendatud L.A. töödele. Orlanjuk-Malitskaja, kes pani teadusliku aluse Venemaa kindlustusandjate maksevõime arvutamise regulatiivsetele nõuetele. .
Vastavalt määrustele, mis käsitlevad kindlustusandjate poolt võetud varade ja kindlustuskohustuste normatiivse suhte arvutamist (Venemaa Rahandusministeeriumi 2. novembri 2001. aasta korraldus nr 90n, mis kehtib muudetud korraldusega nr 2n 14. jaanuar 2005) arvutatakse kindlustusandja omakapital põhikapitali, lisa-, reservkapitali, aruandeaasta ja eelnevate aastate jaotamata kasumi summana, millest on maha arvatud aruandluse katmata kahjumi summa. aasta ja eelnevad aastad, aktsionäride (osaliste) võlad põhikirja (aktsia)kapitali sissemaksete, aktsionäridelt tagasi ostetud oma aktsiate, immateriaalse vara ja aegunud nõuded.
Varade ja aktsepteeritud kindlustuskohustuste normatiivse suhte all mõistetakse summat, mille piires peab kindlustusandjal olema omakapital, mis on vaba mis tahes tulevastest kohustustest, välja arvatud asutajate nõudeõigused, millest on maha arvatud immateriaalse vara summa ja nõuded, mille tähtaeg on möödunud. Seda väärtust nimetatakse tegelikuks solventsusmarginaaliks.
Elukindlustuse normatiivne solventsusmarginaal on võrdne 5% elukindlustusreservi ja korrigeerimisteguri korrutisega.
Korrigeerimiskoefitsient on määratletud kui elukindlustusreservi miinus edasikindlustusandja osa elukindlustusreservis ja määratud reservi väärtuse suhe. Kui parandustegur on väiksem kui 0,85, siis arvutamiseks võetakse see võrdseks 0,85-ga.
Parandustegur , määratletud kui summa suhe, sealhulgas:
kindlustuslepingute alusel tegelikult tehtud kindlustusmaksed, kaaskindlustus ja edasikindlustuseks võetud lepingute alusel kogunenud kindlustusmaksed, millest on maha arvatud edasikindlustusandjate kogunenud osa kindlustusmaksetes eest! arveldusperiood;
teatatud, kuid arveldamata kahjude reservi ja tekkinud, kuid deklareerimata kahjude reservi muutus kindlustuse, kaaskindlustuslepingute ja edasikindlustuseks võetud lepingute alusel, millest on maha arvatud muutused nendes reservides arveldusperioodi edasikindlustusandjate osakaalus;
summale (välja arvatud edasikindlustusandjate osa), sealhulgas:
kindlustusmaksed, mis on tegelikult tehtud kindlustus-, kaaskindlustuslepingute alusel ja kogunenud arveldusperioodi edasikindlustuseks vastu võetud lepingute alusel;
muutused teatatud, kuid arveldamata kahjude reservis ja tekkinud, kuid teatamata kahjude reservis kindlustus-, kaaskindlustuslepingute ja arveldusperioodil edasikindlustuseks võetud lepingute alusel.
kohustusi, millest väljumine põhjustab regulatiivseid toiminguid” kindlustusjärelevalve poolt.
Muude kindlustuste kui elukindlustuse standardne solventsusmarginaal on võrdne kahest järgmisest näitajast kõrgemaga, mis on korrutatud korrigeerimisteguriga.
Esimene näitaja arvutatakse arveldusperioodi - aruandekuupäevale eelnenud aasta (12 kuud) kindlustusmaksete (maksete) alusel ja on võrdne 16% kindlustuse alusel kogunenud kindlustusmaksete (maksete) summast, co. - kindlustuslepingud ja edasikindlustuseks aktsepteeritud lepingud arveldusperioodi kohta, mida on vähendatud:
kindlustusvõtjatele (edasikindlustusandjatele) seoses kindlustuslepingute, kaaskindlustuse ja arveldusperioodi jooksul edasikindlustuseks võetud lepingute lõpetamisega (tingimuste muutmisega) tagastatud kindlustusmaksed (maksed);
kindlustuslepingute kindlustusmaksete (osamaksete) mahaarvamised, kaaskindlustus kehtivates õigusaktides sätestatud juhtudel, arveldusperioodi eest.
Alla 12 kuu tegutsev kindlustusandja võtab esimese näitaja arvestusperioodiks perioodi esmakordse tegevusloa saamise päevast kuni aruandekuupäevani.
Teine näitaja arvutatakse arveldusperioodi - 3 aastat (36 kuud) enne aruandekuupäeva - kindlustusmaksete alusel ja see on 23% kolmandikust summast:
kindlustus-, kaaskindlustuslepingute alusel tegelikult tehtud ja edasikindlustuseks võetud lepingute alusel kogunenud kindlustusmaksed, millest on maha arvatud kindlustusandjale üle kantud nõudeõiguse (regressi) realiseerimisega seotud tulude summad, mis kindlustatul (kindlustatul, soodustatud isikul) on kindlustuse tulemusel hüvitatud kahjude eest vastutava isiku vastu arveldusperioodil;
muudatused arveldusperioodi teatatud, kuid arveldamata kahjude reservis ja tekkinud, kuid teatamata kahjude reservis kindlustus-, kaaskindlustus- ja edasikindlustuslepingute alusel.
Alla 3 aasta muu kindlustuse kui elukindlustuse alusel tegutsev kindlustusandja teist näitajat ei arvuta.
Parandusteguri arvutamise arvestusperiood on üks aasta. Korrigeerimiskoefitsient arvutatakse summa suhtena: kindlustuslepingute alusel tegelikult tehtud kindlustusmaksed, kaaskindlustus.
Venemaa rahandusministeeriumi 2. novembri 2001. aasta korraldusega nr 90n kinnitati eeskirjad kindlustusandjate poolt võetud varade ja kindlustuskohustuste normatiivse suhte arvutamise korra kohta.
Kindlustusandja varade ja kohustuste normatiivse suhte all mõistetakse väärtust (solventsusmarginaali), mille piires peab kindlustusandjal olema sõlmitud lepingute spetsiifikast ja võetud kohustuste mahust lähtuvalt oma kapital, mis on vaba tulevased kohustused, välja arvatud asutajate nõudeõigused, vähendatud immateriaalse vara ja nõuete summalt, mille tähtaeg on möödunud.
Määrusega kehtestatakse solventsusmarginaali arvutamise metoodika ja nähakse ette kindlustusandjatele kohustus analüüsida oma finantsseisundit raamatupidamise ja aruandluse andmete alusel kord kvartalis.
Solventsusmarginaali kontroll taandub normatiivse ja tegeliku solventsusmarginaali määramisele ja nende võrdlemisele.
Vastavalt käesolevale määrusele segatakse maksevõime kontroll. Esiteks kontrollivad kindlustusorganisatsioonid iseseisvalt oma maksevõimet kord kvartalis. Teiseks kontrollivad kindlustusjärelevalve asutused maksevõimet igal aastal. Samas, kui aasta lõpu varade ja kohustuste normatiivne suhe ei ole täidetud, siis maksevõimearuande esitab kindlustusandja kord kvartalis.