Πρωτεύουσα τεκμηρίωση IP. Πώς να διατηρείτε μόνοι σας λογιστικά και φορολογικά αρχεία για μεμονωμένους επιχειρηματίες - οδηγίες βήμα προς βήμα. Έντυπα λογιστικών εγγράφων για μεμονωμένους επιχειρηματίες

Όπως συμβαίνει με όλες τις επιχειρηματικές οντότητες, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες έχουν επίσης λογιστικούς κανόνες που ρυθμίζονται από σχετικές νομοθετικές πράξεις και κανονισμούς. Αξίζει να σημειωθεί ότι για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες δεν είναι απαραίτητο να τηρούν λογιστικά αρχεία, αλλά οι επιχειρηματίες πρέπει να παρέχουν ορισμένες πληροφορίες σχετικά με τα αποτελέσματα των δραστηριοτήτων τους.

Έντυπα λογιστικών εγγράφων για μεμονωμένους επιχειρηματίες

Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας ασκεί ανεξάρτητα δραστηριότητες και δεν χρησιμοποιεί μισθωτή εργασία, τότε ο κατάλογος των απαραίτητων πρωτογενών εγγράφων γι 'αυτόν περιορίζεται κάπως.

Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας χρησιμοποιεί το UTII ως φορολογικό καθεστώς, τότε πρέπει να υποβάλλει δήλωση για αυτόν τον φόρο κάθε τρίμηνο. Η υποβολή δήλωσης χωρίς κυρώσεις είναι δυνατή μέχρι την εικοστή ημέρα του μήνα που ακολουθεί τον μήνα αναφοράς. Η μορφή του εγγράφου ρυθμίζεται αυστηρά και δεν επιτρέπονται αποκλίσεις στη συμπλήρωσή του.

Επίσης, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας υποχρεούται να υποβάλλει δήλωση φόρου προστιθέμενης αξίας κάθε τρεις μήνες. Οι προθεσμίες υποβολής είναι οι ίδιες με εκείνες για τα έγγραφα που δηλώνουν πληρωμή του UTII.

Μια φορά το χρόνο υποβάλλεται δήλωση στο Έντυπο 3-NDFL για την καταβολή φόρου μισθοδοσίας από υπαλλήλους οργανισμού. Η προθεσμία για την υποβολή των εγγράφων είναι κάπως ευρύτερη: αυτό το πρωτογενές λογιστικό έγγραφο γίνεται δεκτό έως τις 30 Απριλίου του επόμενου λογιστικού έτους.

Μεμονωμένος επιχειρηματίας υποχρεούται επίσης να προσέρχεται στο Ταμείο Συντάξεων για την καταβολή των ασφαλιστικών συνταξιοδοτικών εισφορών. Για το σκοπό αυτό παρέχεται το αντίστοιχο έντυπο RSV-2, το οποίο υποβάλλεται μία φορά το χρόνο πριν την 1η Μαρτίου. Αυτό το έγγραφο πρέπει επίσης να υποβληθεί σε περίπτωση κλεισίματος ή επανεγγραφής ενός μεμονωμένου επιχειρηματία.

Απλοποιημένο φορολογικό σύστημα

Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας χρησιμοποιεί ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, τότε η πληρωμή πρέπει να δηλώνεται κάθε χρόνο. Επίσης, μια φορά το χρόνο υποβάλλεται δήλωση στο έντυπο 4-NDFL.

Μαζί με αυτό, ο επιχειρηματίας πρέπει να παρέχει στοιχεία για τον μέσο αριθμό εργαζομένων. Τα στοιχεία αυτά γίνονται δεκτά από τη φορολογική υπηρεσία στον τόπο της επιχείρησης κάθε χρόνο έως τις 20 Ιανουαρίου.

Το τελευταίο έγγραφο που πρέπει να προετοιμαστεί για διαβίβαση στις ρυθμιστικές αρχές από μεμονωμένους επιχειρηματίες ελλείψει μισθωτών είναι ένα βιβλίο εσόδων και εξόδων. Συντάσσεται και υποβάλλεται μαζί με τη δήλωση σύμφωνα με το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα.

Αξίζει να σημειωθεί ότι αυτό το έγγραφο είναι πολύ σημαντικό όχι μόνο για την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, αλλά και για τον ίδιο τον επιχειρηματία. Το λογιστικό βιβλίο εσόδων και εξόδων παρέχει ολοκληρωμένες πληροφορίες σχετικά με τις διαδικασίες που συμβαίνουν στον οργανισμό και σας επιτρέπει να λαμβάνετε επιχειρησιακές αποφάσεις.

Χρήση μισθωτών ή εργολάβων

Εάν ένας επιχειρηματίας χρησιμοποιεί μισθωτούς υπαλλήλους για να ασκήσει τις δραστηριότητές του, τότε εκτός από τα παραπάνω λογιστικά έγγραφα πρέπει να υποβάλει και άλλη λίστα.

Σε τριμηνιαία βάση, πρέπει να υποβάλλεται έκθεση στο Έντυπο 4-FSS στα ταμεία κοινωνικής ασφάλισης, η οποία να αναφέρει υπολογισμούς φόρου. Αυτό το έντυπο απαιτείται να υποβάλλεται όχι μόνο από επιχειρηματίες που έχουν συνάψει σύμβαση εργασίας με εργαζόμενο, αλλά και από όσους εργάζονται για εργολάβους που έχουν επισημοποιήσει σχέσεις βάσει σύμβασης αστικού δικαίου.

Επίσης, τα πιστοποιητικά υπό μορφή 2-NDFL δημιουργούνται για όλους τους εργαζόμενους και αποστέλλονται στην αρμόδια αρχή. Η επέμβαση αυτή γίνεται κάθε χρόνο μέχρι την 1η Απριλίου.

Επιπλέον, υποβάλλεται και το έντυπο RSV-1 στο συνταξιοδοτικό ταμείο, το οποίο εμφανίζει τον υπολογισμό των ασφαλίστρων. Τα στοιχεία υποβάλλονται ανά τρίμηνο έως τη 15η ημέρα του μήνα που ακολουθεί τον μήνα αναφοράς. Μαζί με αυτό υποβάλλονται δέσμες εγγράφων με εξατομικευμένα στοιχεία σύμφωνα με τα έντυπα που έχει θεσπίσει το Ταμείο Συντάξεων.

Μπορείτε να δείτε όλες τις τιμές για υπηρεσίες που παρέχονται για την προετοιμασία και υποβολή αναφορών, καθώς και την πλήρη λογιστική υποστήριξη από την εταιρεία μας.

Για να λάβεις εισόδημα πρέπει να έχεις πρωτογενή τεκμηρίωση, δηλαδή δεν μπορείς να λάβεις χρήματα έτσι απλά, πρέπει να υπάρχει αιτιολόγηση. Στην αρχή, αυτό είναι πολύ ασυνήθιστο, γιατί όταν εργάζεσαι ως άτομο, δεν υπάρχει χαρτιά, αλλά στην πράξη όλα δεν είναι τόσο δύσκολα όσο φαίνονται. Δεν φοβάμαι πλέον καθόλου την έκδοση τιμολογίου ή την αποστολή μιας δήλωσης, δεδομένου ότι έχω πάντα στη διάθεσή μου όλα τα πρότυπα στη λογιστική υπηρεσία, από όπου μπορώ πάντα να τα κατεβάσω.

Η ανάρτησή μου γράφτηκε με βάση το γεγονός ότι επέλεξα ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα (USN 6%) και ίσως υπάρχουν κάποιες αποχρώσεις σε άλλα συστήματα. Ωστόσο, οι συμφωνίες / πράξεις / τιμολόγια / Kudir θα είναι περίπου τα ίδια για όλους και η ουσία της κύριας τεκμηρίωσης επίσης δεν αλλάζει.

Σχεδόν όλες οι φόρμες και τα έτοιμα πρότυπα μπορούν να ληφθούν στο Διαδίκτυο εάν τα χρειάζεστε. Επειδή χρησιμοποιώ την υπηρεσία εδώ και πολύ καιρό, κατεβάζω τα πάντα από εκεί. Επιπλέον, τα έχω εκεί και τα αποθηκεύω σε συμπληρωμένη φόρμα. Τα τιμολόγια και οι πράξεις είναι τα ίδια, αλλά υπάρχουν πολλά διαφορετικά πρότυπα για συμβόλαια. Επίσης, ηγούμαι της KUDIR στο My Business.

Βασικά έγγραφα για μεμονωμένους επιχειρηματίες - ο φάκελός μου

Σύναψη συμφωνίας ατομικού επιχειρηματία ή αποδοχή προσφοράς

Έτσι, πριν εκτελέσετε οποιαδήποτε εργασία ή παρέχετε μια υπηρεσία, πρέπει να συνάψετε μια συμφωνία, σφραγισμένη με τις υπογραφές των μερών και σφραγίδες (ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί να βάλει μόνο μια υπογραφή, δεν απαιτείται σφραγίδα). Εάν συνάψετε συμφωνία με μια εταιρεία (θυγατρική) που σας πληρώνει χρήματα, τότε θα έχει ήδη μια συμφωνία ούτως ή άλλως και δεν θα χρειαστεί να επινοήσετε τίποτα. Αυτό είναι, φυσικά, εάν υπάρχει η επιλογή να εργαστείτε με τον λευκό τρόπο με πληρωμές σε τραπεζικό λογαριασμό και όχι μόνο σε ηλεκτρονικά πορτοφόλια.

Πολλά προγράμματα ή υπηρεσίες συνεργατών λειτουργούν στο πλαίσιο μιας συμφωνίας προσφοράς, η οποία μπορεί να ληφθεί ως αρχείο pdf στον υπολογιστή σας. Η προσφορά δεν απαιτεί υπογραφή από τα μέρη και κατά την εγγραφή (δημιουργία προσωπικού λογαριασμού) συμφωνείτε με αυτήν (αποδέχεστε). Αυτό ισοδυναμεί με το να έχετε εγγραφεί. Η ημερομηνία σύναψης της σύμβασης είναι η ημερομηνία αποδοχής της προσφοράς.

Για ιδιώτες πελάτες, θα πρέπει να κάνετε τη σύμβαση μόνοι σας. Υπάρχει μια ατάκα, γιατί λίγοι χρήστες θα θέλουν να συνάψουν μια εφάπαξ σύμβαση για ορισμένες μικρές υπηρεσίες, όπως διαβουλεύσεις ή δημιουργία ιστολογίου. Η ευκολία του Διαδικτύου είναι ότι δεν χρειάζεται να πάτε πουθενά και ο πελάτης σίγουρα δεν θα θέλει να φύγει από το σπίτι στο ταχυδρομείο για να στείλει το αρχικό συμβόλαιο. Αλλά υπάρχει μια διέξοδος από την κατάσταση - η ίδια συμφωνία δημόσιας πρότασης (). Μπορείτε να δημοσιεύσετε έναν σύνδεσμο προς την προσφορά στον ιστότοπό σας, για παράδειγμα, δίπλα στο κουμπί "Αποστολή αιτήματος" και να υπογράψετε ότι όταν στέλνετε ένα τέτοιο μήνυμα ο χρήστης αποδέχεται την προσφορά. Μπορείτε να αποφασίσετε μόνοι σας ποια ενέργεια είναι καταλληλότερη και μετά την οποία η προσφορά θεωρείται αποδεκτή από τον πελάτη (πληρωμή του τιμολογίου, εγγραφή στον ιστότοπο κ.λπ.). Έτσι, όλοι είναι ευχαριστημένοι: και ο πελάτης (δεν χρειάζεται η υπογραφή του) και εσείς που τα κάνατε όλα εντός του νόμου.

Πιστοποιητικό εκτέλεσης εργασιών ή παρεχόμενων υπηρεσιών

Αφού ολοκληρώσετε την εργασία σας, εκδίδετε πιστοποιητικό ολοκλήρωσης εργασίας ή πιστοποιητικό παρεχόμενων υπηρεσιών. Θα πρέπει να στείλετε το πρωτότυπο αυτής της πράξης στον πελάτη μέσω ταχυδρομείου, ο οποίος πρέπει να το υπογράψει και να σας το στείλει πίσω (αυτό μπορεί να γίνει και κατά τη διάρκεια μιας προσωπικής συνάντησης). Δεδομένου ότι δεν θέλει κάθε πελάτης να υπογράψει κάτι εκεί, συνήθως γράφεται μια γραμμή στο συμβόλαιο (ή στην προσφορά) ότι εάν ο πελάτης δεν υπογράψει το έγγραφο και το στείλει πίσω, τότε η εργασία/υπηρεσία θεωρείται ότι έχει εκτελεστεί σωστά. Και στα χέρια σας έχετε ακόμα ένα χαρτί από το ταχυδρομείο (πρέπει να το στείλετε με απόδειξη παραλαβής) ότι στείλατε την πράξη, φτάνει.

Αλλά σας περιέγραψα την ιδανική επιλογή. Ορισμένα προγράμματα συνεργατών (μιλάμε περισσότερο για ελεύθερους επαγγελματίες) δεν χρειάζονται τις αναφορές σας ή τα ίδια σας στέλνουν αναφορά/αναφορά ταχυδρομικά κάθε μήνα (ή άλλη περίοδο). Μάλλον, ο ίδιος ο Ατομικός Επιχειρηματίας χρειάζεται τις πράξεις για να αποδείξει ότι η εργασία έγινε και η υπηρεσία παρασχέθηκε, εάν ο πελάτης θέλει ξαφνικά να επιστρέψει τα χρήματα. Ένα αντίγραφο τραπεζικού λογαριασμού με τις συναλλαγές σας θα είναι αρκετό ως κύρια τεκμηρίωση για τις εφορίες.

Μέχρι στιγμής δεν έχω βρει επιλογή ώστε οι πράξεις να εκδίδονται ηλεκτρονικά. Ναι, αυτό μπορεί να γίνει και μπορεί να δηλωθεί στη συμφωνία προσφοράς ότι η πράξη αποστέλλεται με email, και στη συνέχεια ο πελάτης πρέπει να την υπογράψει και να την στείλει με κανονικό ταχυδρομείο, και αν δεν το κάνει αυτό, τότε η εργασία/ η υπηρεσία θεωρείται ότι έχει εκτελεστεί σωστά. Αλλά δεν μου συνέστησαν να το κάνω αυτό, γιατί δεν έχω αποδεικτικά έγγραφα για την αποστολή της πράξης. Ή, προαιρετικά, μην εκδώσετε καθόλου αντίγραφο κίνησης και αρκεστείτε σε τραπεζικό αντίγραφο που δείχνει το γεγονός της πληρωμής της εργασίας/υπηρεσίας.

Τιμολόγηση

Ένα άλλο βασικό έγγραφο είναι ένα τιμολόγιο. Το εκδίδεις αφού ολοκληρώσεις την εργασία/υπηρεσία μαζί με το πιστοποιητικό. Αλλά το τιμολόγιο είναι προαιρετικό στην πραγματικότητα, είναι απλώς τα στοιχεία σας, σύμφωνα με τα οποία ο πελάτης πρέπει να πληρώσει για την εργασία σας, και το απαιτούμενο ποσό πληρωμής. Το τιμολόγιο εκδίδεται συχνά μέσω email, σε επιστολόχαρτο ή σε λίγο πολύ δωρεάν μορφή. Ωστόσο, ορισμένες εταιρείες ενδέχεται να σας ζητήσουν να στείλετε το αρχικό τιμολόγιο αργότερα.

Διατήρηση του KUDIR

Το KUDIR είναι ένα βιβλίο εσόδων και εξόδων όπου καταχωρείτε όλα τα έσοδα και όλα τα έξοδα με χρονολογική σειρά και βάσει πρωτογενών εγγράφων που υποστηρίζουν το εισόδημά σας (τραπεζικές καταστάσεις, συμβόλαια, πράξεις). Στην περίπτωση του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος του 6%, δεν χρειάζεται να σημειωθούν έξοδα, δεν συμμετέχουν με κανέναν τρόπο, αλλά και πάλι το κάνω για την ευκολία μου. Εάν έχετε απλοποιημένο φορολογικό σύστημα 15%, τότε πρέπει να σημειώσετε έξοδα, διαφορετικά δεν θα μπορείτε να υπολογίσετε τον φόρο.

Παλαιότερα, το KUDIR έπρεπε να πιστοποιηθεί από την εφορία, αλλά είμαστε τυχεροί και από το 2013 αυτό δεν απαιτείται. Το KUDIR μπορεί να διατηρηθεί σε χαρτί ή ηλεκτρονικά, όπως θέλετε, αλλά είμαι υπέρ των σύγχρονων μεθόδων. Στο τέλος της φορολογικής περιόδου (για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα ένα ημερολογιακό έτος), το βιβλίο τυπώνεται και συρράπτεται και ανοίγει νέο βιβλίο στη νέα περίοδο. Μπορείτε να κατεβάσετε τη φόρμα KUDIR.

Η ραφή στην πραγματικότητα δεν είναι απαραίτητη, όπως και η εκτύπωση. Τώρα, αν γίνει φορολογικός έλεγχος, τότε θα είναι δυνατό να γίνει αυτό, οπότε γιατί να μεταφραστεί ξανά το χαρτί.

Γιατί χρειάζονται πρωτογενή έγγραφα;

Μια σημαντική ερώτηση: εξακολουθούν να είναι απαραίτητα αυτά τα έγγραφα; Απάντηση: σύμφωνα με το νόμο ναι, αλλά στην πραγματικότητα θα απαιτηθούν μόνο κατά τους ελέγχους γραφείου (η εφορία καλεί ατομικά). Δηλαδή, στη συνηθισμένη ζωή απλά τα αποθηκεύετε, τα κρατάτε στο KUDIR και δεν τα παραδίδετε πουθενά. Από όσο καταλαβαίνω από τα φόρουμ, τέτοιοι έλεγχοι είναι πολύ σπάνιοι όταν πρόκειται για μικρούς μεμονωμένους επιχειρηματίες με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα.

Είναι καλύτερα να σκεφτείτε πώς να ελαχιστοποιήσετε την τεκμηρίωσή σας εάν η δραστηριότητά σας είναι απλή. Για παράδειγμα, μειώστε τον αριθμό των συναλλαγών - αφήστε κάποιους συνεργάτες να μεταφέρουν χρήματα όχι μία φορά το μήνα, αλλά μερικές φορές το χρόνο. Μπορείτε να χρησιμοποιήσετε συγκεντρωτές προγραμμάτων θυγατρικών, αντί για τον καθένα ξεχωριστά. Για ιδιώτες πελάτες, μπορείτε να συνδέσετε την πληρωμή στον ιστότοπο από έναν συναθροιστή πληρωμών, παρόμοιο με το Robokassa, τότε όλες οι πληρωμές σας θα προέρχονται από την υπηρεσία (και όχι από πελάτες) και τα έγγραφα, κατά συνέπεια, θα προέρχονται από αυτήν.

ΥΣΤΕΡΟΓΡΑΦΟ. Εάν δεν έχετε εγγραφεί ακόμα ως μεμονωμένος επιχειρηματίας, τότε φροντίστε να το διαβάσετε, περιέγραψα όλες τις ενέργειες εκεί με μεγάλη λεπτομέρεια7

Όταν ξεκινούν τη δική τους επιχείρηση, οι επιχειρηματίες δεν δίνουν πάντα τη δέουσα προσοχή στο θέμα της λογιστικής. Μερικοί έχουν ακούσει ότι το να είσαι μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν απαιτείται από το νόμο, άλλοι θεωρούν ότι αυτό το ζήτημα είναι δευτερεύουσας σημασίας και άλλοι λένε ότι δεν υπάρχει τίποτα περίπλοκο εδώ και μπορείτε να αντιμετωπίσετε τη λογιστική μόνοι σας.

Στην πραγματικότητα, η δημιουργία του λογιστηρίου ενός μεμονωμένου επιχειρηματία από την αρχή είναι απαραίτητη ήδη στο στάδιο του σχεδιασμού των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων. Γιατί;

Υπάρχουν διάφοροι λόγοι για αυτό:

1. Μια κατάλληλη επιλογή φορολογικού συστήματος θα σας επιτρέψει να επιλέξετε την ελάχιστη δυνατή φορολογική επιβάρυνση. Για να διασφαλιστεί ότι δεν εμπίπτετε εν αγνοία σας στον ορισμό των παράνομων φορολογικών συστημάτων, ο πρακτικός φορολογικός σχεδιασμός για την επιχείρησή σας θα πρέπει να πραγματοποιείται από ειδικούς και όχι από αμφίβολους συμβούλους.
2. Η σύνθεση της αναφοράς, ο χρόνος πληρωμής του φόρου και η δυνατότητα απόκτησης φορολογικών πλεονεκτημάτων εξαρτώνται από το επιλεγμένο καθεστώς.
3. Η παραβίαση των προθεσμιών υποβολής εκθέσεων, λογιστικών διαδικασιών, πληρωμής φορολογικών και μη φορολογικών πληρωμών θα οδηγήσει σε δυσάρεστες κυρώσεις με τη μορφή προστίμων, διαφωνιών με τη φορολογική υπηρεσία και προβλημάτων με τους αντισυμβαλλομένους.
4. Μετά την εγγραφή ενός μεμονωμένου επιχειρηματία, έχετε πολύ λίγο χρόνο για να επιλέξετε ένα φορολογικό καθεστώς. Έτσι, για να μεταβείτε στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα είναι μόνο 30 ημέρες μετά την παραλαβή του πιστοποιητικού. Εάν δεν επιλέξετε αμέσως φορολογικό σύστημα, θα εργαστείτε στο OSNO. Στις περισσότερες περιπτώσεις, αυτή είναι η πιο ασύμφορη και δύσκολη επιλογή για έναν αρχάριο επιχειρηματία.

Χρειάζεστε λογιστή για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία; Η λογιστική υποστήριξη για μεμονωμένους επιχειρηματίες είναι σίγουρα απαραίτητη. Το μόνο ερώτημα είναι ποιος θα το εκτελέσει - ένας λογιστής πλήρους απασχόλησης, ένας τρίτος πάροχος λογιστικών υπηρεσιών ή ένας ίδιος ο μεμονωμένος επιχειρηματίας;

Λογιστική για μεμονωμένους επιχειρηματίες το 2019

Ο νόμος αριθ. 402-FZ ορίζει ότι οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες δεν μπορούν να τηρούν λογιστικά αρχεία. Ωστόσο, η διάταξη αυτή δεν πρέπει να νοείται ότι σημαίνει ότι ο μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν αναφέρεται καθόλου στο κράτος. Εκτός από την ίδια τη λογιστική, υπάρχει ένα άλλο - η φορολογική λογιστική.

Η φορολογική λογιστική είναι η συλλογή και σύνθεση των πληροφοριών που είναι απαραίτητες για τον υπολογισμό της φορολογικής βάσης και των πληρωμών φόρων. Διενεργείται από όλους τους φορολογούμενους, συμπεριλαμβανομένων των μεμονωμένων επιχειρηματιών. Για να κατανοήσετε τις διαδικασίες φορολογικής αναφοράς και φορολογικής λογιστικής, πρέπει να έχετε επαγγελματικές γνώσεις ή να μελετήσετε μόνοι σας αυτά τα θέματα. Και επιπλέον, υπάρχουν ειδικές αναφορές για υπαλλήλους, μετρητά και τραπεζικά έγγραφα, πρωτογενή τεκμηρίωση κ.λπ.

Συχνά οι επιχειρηματίες δεν βλέπουν μεγάλη διαφορά μεταξύ των τύπων λογιστικής, επομένως όλη η λογιστική τους ονομάζεται λογιστική. Αν και με την κανονιστική έννοια αυτό δεν ισχύει, στην πράξη είναι μια οικεία έκφραση, οπότε θα τη χρησιμοποιήσουμε και εμείς.

Λοιπόν, πώς να κάνετε σωστά τη λογιστική; Υπάρχει μόνο μία απάντηση - επαγγελματικά. Ένας λογιστής για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία μπορεί να είναι υπάλληλος πλήρους απασχόλησης ή ειδικός. Εάν ο αριθμός των επιχειρηματικών συναλλαγών ενός μεμονωμένου επιχειρηματία δεν είναι πολύ μεγάλος, τότε ο μισθός ενός λογιστή που προσλαμβάνεται για μόνιμη εργασία μπορεί να αποδειχθεί αδικαιολόγητη δαπάνη. Εάν είστε έτοιμοι να φροντίσετε μόνοι σας τα λογιστικά σας, θα σας πούμε πώς να το κάνετε.

Πώς μπορεί ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας να κάνει λογιστικά μόνος του; Είναι δυνατόν? Θα βρείτε την απάντηση παρακάτω στις οδηγίες βήμα προς βήμα.

Πώς μπορεί ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας να κάνει λογιστικά μόνος του: οδηγίες βήμα προς βήμα για το 2019

Έτσι, στο ερώτημα: «Είναι υποχρεωμένος ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας να τηρεί λογιστικά αρχεία το 2019;» λάβαμε αρνητική απάντηση. Ωστόσο, παρόλο που οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες δεν τηρούν λογιστικά αρχεία και δεν υποβάλλουν οικονομικές καταστάσεις, έχουμε ήδη πει ότι οι επιχειρηματίες πρέπει να διατηρούν τη ροή εγγράφων που σχετίζεται με τις επιχειρήσεις. Πού να ξεκινήσετε τη λογιστική για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία; Διαβάστε τις οδηγίες βήμα προς βήμα.

Βήμα 1.Κάντε έναν προκαταρκτικό υπολογισμό των αναμενόμενων εσόδων και εξόδων της επιχείρησής σας. Θα χρειαστείτε αυτά τα δεδομένα κατά τον υπολογισμό της φορολογικής σας επιβάρυνσης.

Βήμα 2.Επιλέξτε φορολογικό καθεστώς. Μπορείτε να μάθετε λεπτομερώς ποια καθεστώτα ή φορολογικά συστήματα λειτουργεί ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας στη Ρωσία στο άρθρο: "". Εδώ θα τα απαριθμήσουμε μόνο: το κύριο φορολογικό σύστημα (OSNO) και τα ειδικά φορολογικά καθεστώτα (STS, UTII, Ενιαίος Αγροτικός Φόρος, PSN). Η φορολογική επιβάρυνση των μεμονωμένων επιχειρηματιών εξαρτάται άμεσα από την επιλογή του φορολογικού συστήματος. Τα ποσά που πρέπει να πληρώσετε στον προϋπολογισμό ενδέχεται να διαφέρουν σημαντικά σε διαφορετικούς τρόπους. Εάν δεν γνωρίζετε πώς να υπολογίσετε τη φορολογική σας επιβάρυνση, σας συνιστούμε να λάβετε δωρεάν φορολογική διαβούλευση.

Βήμα 4.Αποφασίστε αν θα προσλάβετε εργάτες. Πώς μπορεί ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας να διατηρεί λογιστικά αρχεία για έναν εργαζόμενο; Η αναφορά των εργοδοτών μπορεί να ονομαστεί αρκετά περίπλοκη και η σύνθεσή της δεν εξαρτάται από το επιλεγμένο φορολογικό καθεστώς και τον αριθμό των εργαζομένων. Το 2019, υποβάλλονται διάφοροι τύποι εκθέσεων για τους εργαζόμενους: στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας, στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων και στην εφορία. Για παράδειγμα, μέχρι τις 20 Ιανουαρίου θα πρέπει να υποβάλουν όλοι οι ατομικοί επιχειρηματίες με εργαζόμενους. Επιπλέον, οι εργοδότες πρέπει να διατηρούν και να αποθηκεύουν αρχεία προσωπικού.

Βήμα 5.Μελετήστε το φορολογικό ημερολόγιο του καθεστώτος σας. Η μη τήρηση των προθεσμιών υποβολής εκθέσεων και πληρωμής φόρων θα επιφέρει πρόστιμα, κυρώσεις και καθυστερήσεις, κλείδωμα τρεχούμενου λογαριασμού και άλλες δυσάρεστες συνέπειες.

Βήμα 6.Αποφασίστε για το είδος της λογιστικής υπηρεσίας. Με απλούς τρόπους, όπως το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα για το εισόδημα, το UTII και το PSN, ακόμα κι αν έχετε υπαλλήλους, μπορείτε να κάνετε μόνοι σας τη λογιστική για μεμονωμένους επιχειρηματίες. Ο κύριος βοηθός σας σε αυτή την περίπτωση θα είναι εξειδικευμένες διαδικτυακές υπηρεσίες, όπως το 1C Entrepreneur. Αλλά για το OSNO και το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα Έσοδα μείον έξοδα, καθώς και με μεγάλο αριθμό επιχειρηματικών συναλλαγών, είναι πιο λογικό να αναθέτουμε σε εξωτερικούς συνεργάτες τη λογιστική για μεμονωμένους επιχειρηματίες.

Βήμα 7Διατηρήστε και αποθηκεύστε όλα τα έγγραφα που σχετίζονται με την επιχείρηση: συμβάσεις με αντισυμβαλλόμενους, έγγραφα που επιβεβαιώνουν τα έξοδα, τραπεζικές καταστάσεις, έγγραφα προσωπικού, BSO, αναφορές ταμειακής μηχανής, κύρια έγγραφα, εισερχόμενες πληροφορίες κ.λπ. Η φορολογική επιθεώρηση μπορεί να ελέγξει έγγραφα σχετικά με τις δραστηριότητες ενός μεμονωμένου επιχειρηματία ακόμη και εντός τριών ετών από την διαγραφή.

Λογιστική και φορολογική λογιστική για μεμονωμένους επιχειρηματίες στο OSNO

Μπορείτε να διαβάσετε για ποιες περιπτώσεις είναι λογικό να επιλέξετε ένα γενικό φορολογικό σύστημα. Η λογιστική για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία που εργάζεται για την OSNO θα είναι η πιο δύσκολη. Αν μιλάμε για έντυπα αναφοράς, τότε αυτή είναι η δήλωση 3-NDFL για το έτος και τριμηνιαία για τον ΦΠΑ.

Το πιο δύσκολο θα είναι η διαχείριση του φόρου προστιθέμενης αξίας. Η διατήρηση της λογιστικής ατομικής επιχείρησης στο OSNO είναι ιδιαίτερα δύσκολη κατά τη λήψη φορολογικών εκπτώσεων για αυτόν τον φόρο ή την επιστροφή ΦΠΑ εισροών.

Για τη διευκόλυνση της πληρωμής φόρων και ασφαλίστρων, συνιστούμε να ανοίξετε έναν τρεχούμενο λογαριασμό. Επιπλέον, τώρα πολλές τράπεζες προσφέρουν ευνοϊκές συνθήκες για το άνοιγμα και τη διατήρηση τρεχούμενου λογαριασμού.

Λογιστική για μεμονωμένους επιχειρηματίες με χρήση του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος

Η λογιστική για μεμονωμένους επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα είναι πολύ πιο απλή, γιατί Χρειάζεται να υποβάλετε μόνο μία φορολογική δήλωση ανά έτος. Η προθεσμία υποβολής στοιχείων για μεμονωμένους επιχειρηματίες στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα το 2019 χωρίς υπαλλήλους είναι η 30η Απριλίου και εντός της ίδιας περιόδου πρέπει να καταβληθεί ο ετήσιος φόρος μείον τις προκαταβολές.

Μπορείτε να κάνετε λογιστική για μεμονωμένους επιχειρηματίες στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος Εισόδημα 6% μόνοι σας. Σε αυτό το καθεστώς, λαμβάνεται υπόψη μόνο το εισόδημα, ο φορολογικός συντελεστής είναι γενικά 6%. Στο τέλος κάθε τριμήνου πρέπει να πληρώσετε προκαταβολή, η οποία θα λαμβάνεται υπόψη κατά τον υπολογισμό του ενιαίου φόρου στο τέλος του έτους.

Πώς να διατηρήσετε τη λογιστική για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος Έσοδα μείον έξοδα; Η κύρια δυσκολία σε αυτό το φορολογικό καθεστώς θα είναι η ανάγκη συλλογής εγγράφων που επιβεβαιώνουν τις δαπάνες. Για να δεχτεί η εφορία δαπάνες που δηλώθηκαν για μείωση της φορολογικής βάσης, πρέπει να συμπληρωθούν σωστά όλα τα έγγραφα. Η αναγνώριση δαπανών για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα Έσοδα μείον έξοδα είναι σχεδόν ίδια με την αναγνώριση δαπανών για το OSNO. Αυτό σημαίνει ότι οι δαπάνες πρέπει να δικαιολογούνται οικονομικά και να περιλαμβάνονται στον ειδικό κατάλογο που ορίζεται στο άρθρο 346.16 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Προθεσμίες υποβολής εκθέσεων μεμονωμένων επιχειρηματιών το 2019: ημερολόγιο και πίνακας λογιστή

Το ημερολόγιο του λογιστή για μεμονωμένους επιχειρηματίες για το 2019 περιλαμβάνει προθεσμίες υποβολής φορολογικών δηλώσεων και αναφοράς εργαζομένων. Ανεξάρτητα από το φορολογικό καθεστώς, όλοι οι εργοδότες υποβάλλουν αναφορές στα ακόλουθα ταμεία:

• προθεσμία για την υποβολή εκθέσεων στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσίας (έντυπο SZVM) - κάθε μήνα, το αργότερο τη 15η ημέρα του μήνα που ακολουθεί τον μήνα αναφοράς.
• η προθεσμία υποβολής αναφορών στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων (έντυπο 4-FSS) είναι τριμηνιαία, το αργότερο έως τις 20 Απριλίου, 20 Ιουλίου, 20 Οκτωβρίου, 20 Ιανουαρίου σε έντυπη μορφή, για ηλεκτρονική αναφορά το αργότερο έως τις 25, αντίστοιχα.

Επιπλέον, υπάρχουν αναφορές για τους εργαζόμενους, οι οποίες υποβάλλονται στην εφορία: ενιαίος υπολογισμός εισφορών? 2-NDFL; 6-NDFL. Δείτε το πλήρες ημερολόγιο αναφορών εργοδότη για όλες τις λειτουργίες.

Συγκεντρώσαμε τις προθεσμίες για την υποβολή φορολογικών εκθέσεων και την πληρωμή φόρων για μεμονωμένους επιχειρηματίες το 2019 υπό διαφορετικά καθεστώτα σε έναν πίνακα.

Οι πληρωτές PSN δεν υποβάλλουν φορολογική δήλωση και η προθεσμία για την πληρωμή του κόστους του διπλώματος ευρεσιτεχνίας εξαρτάται από.

Λογιστικό λογισμικό για μεμονωμένους επιχειρηματίες

Για όσους αποφασίσουν να κάνουν τη δική τους λογιστική, προτείνουμε δωρεάν ηλεκτρονική λογιστική από την Tinkoff. Αυτό το πρόγραμμα σάς επιτρέπει να διεξάγετε λογιστική για μεμονωμένους επιχειρηματίες στο διαδίκτυο. Ανοίξτε έναν τρεχούμενο λογαριασμό στην Tinkoff Bank και λάβετε δωρεάν:

• έκδοση ΚΕΠ ως δώρο
• 2 μήνες δωρεάν συντήρηση λογαριασμού
• υπενθυμίσεις σχετικά με τις ημερομηνίες λήξης και τις πληρωμές
• αυτόματη συμπλήρωση της δήλωσης

Ελπίζουμε ότι οι βήμα προς βήμα οδηγίες μας σχετικά με τον τρόπο διεξαγωγής της λογιστικής για μεμονωμένους επιχειρηματίες το 2019 απάντησαν σε όλες τις ερωτήσεις σας.

Ποια έγγραφα πρέπει να διατηρεί ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος και ποιες πράξεις τυποποιούν την αναφορά της επιχείρησης στις κρατικές ρυθμιστικές αρχές; Είναι αυτές οι στιγμές που τις περισσότερες φορές προκαλούν δυσκολίες στους νέους επιχειρηματίες που αποφασίζουν να προσπαθήσουν να κερδίσουν τα προς το ζην μόνοι τους και όχι ως μισθωτοί. Θα πρέπει αμέσως να σημειωθεί ότι η λειτουργία ενός μεμονωμένου επιχειρηματία στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος είναι αρκετά απλή, επειδή η δήλωση μπορεί να υποβληθεί μόνο μία φορά το χρόνο. Στην περίπτωση αυτή, τα ασφάλιστρα στο συνταξιοδοτικό ταμείο καταβάλλονται ανά τρίμηνο ή μηνιαία - κατά την κρίση του ίδιου του επιχειρηματία.

Οικονομική αναφορά στο κράτος

Όσον αφορά τη χρηματοοικονομική πληροφόρηση, ισχύει το ίδιο για κάθε μορφή επιχείρησης που είναι εγγεγραμμένη στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα. Δηλαδή, παρά την ανάγκη απόκτησης άδειας ή πιστοποιημένης άδειας, ο κατάλογος των εγγράφων θα είναι πανομοιότυπος με εκείνους των οποίων οι δραστηριότητες δεν απαιτείται να εγγραφούν, για παράδειγμα, στον υγειονομικό και επιδημιολογικό σταθμό.

Έτσι, για την υποβολή των οικονομικών καταστάσεων απαιτούνται τα ακόλουθα έγγραφα:

1. Δήλωση (υποβάλλεται μία φορά το χρόνο, πριν από τις 30 Απριλίου μετά την ημερομηνία αναφοράς).
2. Πιστοποιητικό εσόδων/εξόδων στο έντυπο 2-NDFL.
3. Βιβλίο εσόδων/εξόδων (δεν υποβάλλεται στην έκθεση, αλλά πρέπει να φυλάσσεται στο αρχείο της επιχείρησης).
4. Πληροφορίες για υπαλλήλους, εάν υπάρχουν. Καθένας από αυτούς είναι εγγεγραμμένος στο Ταμείο Συντάξεων και ο επιχειρηματίας είναι υπεύθυνος για την πληρωμή των ασφαλίστρων του.

Κάθε τρίμηνο, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας πρέπει να υποβάλλει αναφορές με τη μορφή RSV1.Διαφορετικά, θα του επιβληθεί πρόστιμο και το Ταμείο Συντάξεων έχει κάθε δικαίωμα να επωφεληθεί από το μέγιστο επιτρεπόμενο ποσοστό εισφοράς, το οποίο είναι σχεδόν 130 χιλιάδες ρούβλια.

Θα πρέπει να σημειωθεί ότι στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, αυτή η αναφορά αφορά μόνο τις λεγόμενες πολύ μικρές επιχειρήσεις, δηλαδή που δεν έχουν περισσότερους από 15 υπαλλήλους και ετήσιο οικονομικό κύκλο εργασιών που δεν υπερβαίνει τα 60 εκατομμύρια ρούβλια. Διαφορετικά, χρησιμοποιείται το UTII. Το μερίδιο του κεφαλαίου ίδρυσης, εφόσον προβλέπεται, δεν θα πρέπει να υπερβαίνει το 25% για νομικά πρόσωπα. Διαφορετικά, ο οργανισμός πρέπει να εγγραφεί ως μετοχική εταιρεία (δημόσια ή κλειστή - δεν έχει σημασία).

Επιστροφή στα περιεχόμενα

Έγγραφα που πρέπει να διατηρεί ένας επιχειρηματίας στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος

Ένα άλλο ερώτημα είναι ποια έγγραφα πρέπει να τηρεί ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας σχετικά με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, ώστε όλα να θεωρούνται νόμιμα τόσο από τον φορολογικό έλεγχο όσο και από τις υπηρεσίες επιβολής του νόμου (οι οποίοι επίσης συμμετέχουν στην παρακολούθηση του επιχειρηματία και των δραστηριοτήτων του); Πρώτα απ 'όλα, εάν ένας επιχειρηματίας παρέχει ορισμένες υπηρεσίες, τότε κάθε παραγγελία πρέπει να τελειώνει με την καταχώριση της λεγόμενης πράξης ολοκλήρωσης. Υποδεικνύει επίσης το κόστος της σύμβασης (παραγγελίας), έναν κατάλογο παρεχόμενων υπηρεσιών, καθώς και εγγυήσεις από τον επιχειρηματία που αναλαμβάνει να εκπληρώσει (και εάν προβλέπονται από τη μορφή δραστηριότητας).

Πρέπει να καταλάβετε ότι ο πελάτης των υπηρεσιών δεν απαιτείται να υπογράψει κανένα έγγραφο. Για να είναι όλα νόμιμα, πρέπει να προστεθεί μια ρήτρα στην πράξη ότι εάν ο πελάτης αρνηθεί να υπογράψει ή απλά δεν θέλει να το κάνει αυτό για κάποιο άλλο λόγο, τότε θεωρείται ότι συμφωνεί με τους καθορισμένους όρους. Δηλαδή δεν απαιτείται η υπογραφή του, αλλά καθεμία από αυτές τις πράξεις θεωρείται υπόλογη. Κατά συνέπεια, πρέπει να καταχωρηθεί σύμφωνα με την καθιερωμένη νομοθετική διαδικασία. Διαφορετικά, ο επιχειρηματίας φοροδιαφεύγει και παρέχει αξιόπιστες πληροφορίες σχετικά με το κέρδος που έλαβε.

Επιτρέπεται η μη τήρηση αρχείων μόνο σε μία περίπτωση: εάν ο διακανονισμός μεταξύ του πελάτη και του επιχειρηματία γίνεται μέσω της τράπεζας. Στη συνέχεια, παίρνετε απλώς ένα απόσπασμα από αυτό (επιταγή που επιβεβαιώνει το γεγονός μιας οικονομικής συναλλαγής), το οποίο υποδεικνύει το γεγονός της συναλλαγής.

Κάθε επιχειρηματίας υποχρεούται επίσης να εκδώσει ένα τιμολόγιο κατόπιν αιτήματος - ένα είδος λίστας παρεχόμενων υπηρεσιών, ένα χρονοδιάγραμμα των δεδουλευμένων πληρωμών. Τέτοια έγγραφα δεν ρυθμίζονται πλέον από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Το ίδιο το τιμολόγιο μπορεί γενικά να παρασχεθεί σε δωρεάν μορφή, αλλά οι μεγαλύτερες εταιρείες προτιμούν να απαιτούν απόδειξη για τις παρεχόμενες υπηρεσίες και τις δεδουλευμένες πληρωμές. Αυτό διευκολύνει την προετοιμασία εκθέσεων στο λογιστήριο.

Και το τελευταίο πράγμα είναι ένα βιβλίο εκθέσεων και εξόδων (τα τελευταία δεν αναφέρονται αν επιλέχθηκε το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα στο 6%). Παρεμπιπτόντως, αυτό δεν είναι απαραίτητα ένα ξεχωριστό σημειωματάριο, το οποίο περιέχει πληροφορίες για κάθε οικονομική συναλλαγή που εκτελείται. Τώρα υπάρχουν ειδικά προγράμματα υπολογιστή που σας επιτρέπουν να αυτοματοποιήσετε αυτή τη διαδικασία. Και τα έγγραφα που υποβάλλονται σε αυτή τη φόρμα αναγνωρίζονται ως νόμιμα. Απλά πρέπει να ελέγχετε πάντα την τρέχουσα έκδοση του προγράμματος, η οποία υποστηρίζεται από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Διαφορετικά, θα πρέπει να μετατρέψετε τα έγγραφα αναφοράς.

Με βάση την πρακτική, η ροή εγγράφων των μεμονωμένων επιχειρηματιών στο πλαίσιο του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος ελέγχεται εξαιρετικά σπάνια. Ωστόσο, ο επιχειρηματίας είναι υποχρεωμένος να τα συντηρεί και να τα αποθηκεύει στο αρχείο (στην περίπτωση αυτή χρειάζεται να αρχειοθετηθούν και οι φάκελοι). Οι υπηρεσίες κρατικού ελέγχου ενδέχεται ανά πάσα στιγμή να σας ζητήσουν να υποβάλετε αναφορά για μια συγκεκριμένη περίοδο. Αν δεν υπάρχουν έγγραφα, θα ακολουθήσει πολύ μεγάλο πρόστιμο ή ακόμη και άνοιγμα ποινικής υπόθεσης για απόκρυψη δραστηριοτήτων. Επομένως, αυτοί οι νομικοί κανόνες δεν πρέπει να παραμελούνται σε καμία περίπτωση.

Επιστροφή στα περιεχόμενα

Δραστηριότητες με άδεια ή πιστοποίηση

Εάν μια εταιρεία παρέχει υπηρεσίες που υπόκεινται σε πιστοποίηση, πρέπει να είναι σε θέση να επιβεβαιώσει τα προσόντα της όταν είναι απαραίτητο. Αυτές περιλαμβάνουν, για παράδειγμα, την πώληση εξειδικευμένων αγαθών (συμπεριλαμβανομένων των εισαγωγών ή εξαγωγών). Εάν υπάρχουν μισθωτοί, τέτοια πιστοποιητικά είναι απαραίτητα και υποχρεωτικά για αυτούς. Διαφορετικά, οι υπηρεσίες ελέγχου έχουν την ευκαιρία να ξεκινήσουν έλεγχο ολόκληρου του οργανισμού για συμμόρφωση με ορισμένα πρότυπα (μπορούν να βρεθούν στον Κώδικα Διαδικασίας).

Είναι απαραίτητο να ληφθεί υπόψη το γεγονός ότι το "απλουστευμένο" χρησιμοποιείται κυρίως στο εμπόριο. Εάν μιλάμε για προϊόντα διατροφής, τότε θα πρέπει επίσης να εγγραφείτε στον υγειονομικό και επιδημιολογικό σταθμό για τον έλεγχο των παρεχόμενων υπηρεσιών και τη συμμόρφωση με τους κανόνες των προϊόντων που πωλούνται. Πρέπει να λάβετε μια πολιτική πυρασφάλειας για τις εγκαταστάσεις όπου διεξάγεται απευθείας η δραστηριότητα. Εάν δεν παρέχονται τέτοιοι χώροι, τότε η πραγματική διεύθυνση κατοικίας του επιχειρηματία (ή η προσωρινή εγγραφή του) είναι τα κύρια στοιχεία επικοινωνίας του. Σε περίπτωση αλλαγής τόπου κατοικίας ή προσωρινής μετατόπισης, πρέπει να ειδοποιηθεί σχετικά η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Αν και αυτός ο συγκεκριμένος κανόνας συχνά αγνοείται, ειδικά από κατασκευαστικούς οργανισμούς που παρέχουν υπηρεσίες επιτόπου (για παράδειγμα, κατασκευή εξοχικής κατοικίας ή εξοχικής κατοικίας).

Ποια έγγραφα τηρεί ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος εάν παρέχει υπηρεσίες που δεν υπόκεινται σε πιστοποίηση; Αρκούν απλώς τα στοιχεία εγγραφής που υποδεικνύουν τον κωδικό ειδικότητας. Δεν παρέχονται άλλα έγγραφα για αυτή την υπόθεση. Εάν διευρυνθεί ο κατάλογος των υπηρεσιών, συνιστάται η επανεγγραφή ή απλώς το άνοιγμα μιας πρόσθετης επιχείρησης. Τα ασφάλιστρα εξακολουθούν να καθορίζονται για ένα γενικό πρόσωπο και όχι χωριστά για κάθε επιχείρηση, εάν καθιερωθεί ένα απλουστευμένο σύστημα για αυτούς.

Επιστροφή στα περιεχόμενα

Ευθύνη επιχειρηματία ενώπιον ρυθμιστικών αρχών

Υπάρχει επίσης κάτι όπως η ευθύνη ενός επιχειρηματία έναντι του κράτους για τη διατήρηση της ροής εγγράφων. Εάν διαπιστωθούν σφάλματα σε αυτή τη διαδικασία, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας θα τιμωρηθεί ανάλογα. Αν και η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία στις περισσότερες περιπτώσεις περιορίζεται σε μια απλή προειδοποίηση.

Το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα συνεπάγεται ότι ο επιχειρηματίας παρέχει προσωπικά και έγκαιρα πλήρη οικονομική έκθεση σχετικά με τη διεξαγωγή των δραστηριοτήτων του. Και παρά το γεγονός ότι πληρώνει σταθερό ασφαλιστικό επιτόκιο, υποχρεούται να παρέχει στοιχεία για όλες τις οικονομικές συναλλαγές που γίνονται μέσω τρεχούμενου λογαριασμού. Επιπλέον, είναι υποχρεωμένος να αποθηκεύει πληροφορίες για όλες τις συναλλαγές που πραγματοποιούνται για τα επόμενα 3 χρόνια. Μπορεί να υποβάλει δήλωση ανά πάσα στιγμή, ακόμη και εκ των προτέρων. Στη συνέχεια, υποδεικνύει τα υπολογισμένα δεδομένα, δηλαδή το προγραμματισμένο ποσό του κέρδους που ελήφθη. Εάν αποδειχθεί ότι είναι μικρότερο από το πραγματικό, ο επιχειρηματίας μπορεί να υποβάλει αίτηση για οικονομική συνεισφορά σύμφωνα με την καθιερωμένη νομοθετική διαδικασία. Όλα αυτά τα σημεία πρέπει επίσης να καταγράφονται.

Πρέπει να αναφερθεί ότι η τεκμηρίωση αναφοράς διατηρείται ακόμη και αν οι πραγματικές δραστηριότητες δεν πραγματοποιούνται για ορισμένο χρονικό διάστημα.

Σε αυτήν την περίπτωση, χρησιμοποιείται μια τέτοια έννοια όπως "μηδενική αναφορά". Σε αυτή την περίπτωση, οι φορολογικές εισφορές είναι υποχρεωτικές, όπως και οι ασφαλιστικές εισφορές στο Ταμείο Συντάξεων (συμπεριλαμβανομένων για κάθε εργαζόμενο). Παρεμπιπτόντως, μια τέτοια "τρύπα" χρησιμοποιείται συχνά από αρχάριους επιχειρηματίες που απλά δεν έχουν καταλάβει ακόμη την τεκμηρίωση αναφοράς. Δηλώνουν ότι ουσιαστικά δεν πραγματοποιήθηκε καμία δραστηριότητα, αλλά ταυτόχρονα πληρώνουν όλα τα απαιτούμενα τέλη.

Ένα από τα κύρια πλεονεκτήματα που προσφέρει η εγγραφή ως μεμονωμένος επιχειρηματίας και όχι ως οργανισμός στους επιχειρηματίες είναι η απουσία υποχρεωτικής απαίτησης τήρησης λογιστικών αρχείων. Ως εκ τούτου, πολλοί αφελώς υποθέτουν ότι δεν υπάρχουν ειδικές απαιτήσεις για τα έγγραφα που συντάσσονται. Το κύριο πράγμα είναι να έχετε κάποια έγγραφα που θα σας βοηθήσουν να επιβεβαιώσετε τα έσοδα και τα έξοδα για τη φορολογική λογιστική. Ωστόσο, εδώ υπάρχει μια σοβαρή παρανόηση.

Δικαίωμα μη τήρησης αρχείων

Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες, ανεξάρτητα από το επιλεγμένο φορολογικό σύστημα, έχουν το δικαίωμα να μην τηρούν λογιστικά αρχεία και να μην υποβάλλουν οικονομικές καταστάσεις, σύμφωνα με την ρήτρα 1, μέρος 2, άρθρο 6, μέρος 1, άρθρο 18 του νόμου «Περί Λογιστικής». Φυσικά, μπορεί να το κάνει αυτό, αλλά μόνο κατά την κρίση του.

Ταυτόχρονα, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες στο γενικό και απλουστευμένο φορολογικό σύστημα υποχρεούνται να τηρούν φορολογικά αρχεία και να συντάσσουν Βιβλίο Εσόδων και Εξόδων (το OSNO και το USN έχουν τις δικές τους μορφές τέτοιου βιβλίου). Τα δεδομένα από αυτά τα βιβλία χρησιμοποιούνται για τον υπολογισμό των φόρων.

Όλες οι εγγραφές στο Λογιστικό Βιβλίο γίνονται κατά τις επιχειρηματικές συναλλαγές, κατά τις οποίες συντάσσονται πρωτογενή λογιστικά έγγραφα. Μια επιχειρηματική συναλλαγή είναι ένα τετελεσμένο γεγονός οικονομικής δραστηριότητας, που τεκμηριώνεται με παραστατικό (πώληση προϊόντων, αγορά αγαθών, μισθοδοσία κ.λπ.).

Η φορολογική νομοθεσία δεν περιέχει απαιτήσεις για την προετοιμασία εγγράφων, επομένως οι απαιτήσεις της λογιστικής νομοθεσίας ισχύουν εδώ. Δεν έχει κάθε χαρτί το δικαίωμα να ονομάζεται έγγραφο. Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες, καθώς και οι οργανισμοί, δεν εξαιρούνται από τη σύνταξη πρωτογενών εγγράφων.

Πρωτογενείς απαιτήσεις

Οι απαιτήσεις για τα πρωτογενή έγγραφα καθορίζονται από το άρθρο 9 του νόμου «για τη λογιστική»:

1) όνομα του εγγράφου·

2) ημερομηνία προετοιμασίας του εγγράφου.

3) το όνομα της οικονομικής οντότητας που συνέταξε το έγγραφο·

5) η αξία της φυσικής και (ή) νομισματικής μέτρησης ενός γεγονότος της οικονομικής ζωής, υποδεικνύοντας τις μονάδες μέτρησης·

6) το όνομα της θέσης του ατόμου (προσώπων) που ολοκλήρωσε τη συναλλαγή, τη λειτουργία και το οποίο είναι υπεύθυνο (υπεύθυνο) για την ορθότητα της εκτέλεσής της ή το όνομα της θέσης του ατόμου (προσώπων) που είναι υπεύθυνο για την ακρίβεια την εκτέλεση της εκδήλωσης·

7) υπογραφές των προσώπων που προβλέπονται στην παράγραφο 6 του παρόντος μέρους, αναφέροντας τα επώνυμά τους και τα αρχικά τους ή άλλα στοιχεία που είναι απαραίτητα για την αναγνώριση αυτών των προσώπων.

Το μέρος 4 του άρθρου 9 λέει επίσης ότι ο επικεφαλής της οικονομικής οντότητας εγκρίνει τα έντυπα εγγράφων. Επιπλέον, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε όχι μόνο τυποποιημένα έντυπα, αλλά και αυτά που έχουν αναπτυχθεί ανεξάρτητα (εκτός από μετρητά και τραπεζικά έγγραφα, φορτωτική). Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας είναι επίσης μια οικονομική οντότητα. Δεν υπάρχουν εξαιρέσεις για την έγκριση μορφών πρωτογενών λογιστικών εγγράφων για μεμονωμένους επιχειρηματίες.

Πώς να εγκρίνετε έντυπα εγγράφων

Έτσι, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας αναπτύσσει και εγκρίνει ανεξάρτητα τα έντυπα των πρωτογενών εγγράφων που θα χρησιμοποιήσει. Το κύριο πράγμα είναι ότι περιέχουν όλες τις απαιτούμενες λεπτομέρειες. Μπορεί να χρησιμοποιήσει τυποποιημένα έντυπα εγγράφων, αλλά πρέπει επίσης να εγκριθούν (πληροφορίες από το Υπουργείο Οικονομικών με ημερομηνία 4 Δεκεμβρίου 2012 Αρ. PZ-10/2012). Πως να το κάνεις?

1. Έγκριση των εντύπων πρωτογενών παραστατικών ως παράρτημα της λογιστικής πολιτικής. Αυτή είναι η καλύτερη επιλογή, καθώς η ρήτρα 4 του PBU 1/2008 ακολουθεί ότι οι λογιστικές πολιτικές της εταιρείας πρέπει να καθιερώνουν πρωτεύουσες λογιστικές φόρμες.

2. Εγκρίνετε τα έντυπα εγγράφων με χωριστή εντολή του μεμονωμένου επιχειρηματία.

Χρειάζεται να εκτυπώσω και να επισυνάψω όλα τα κύρια έντυπα που χρησιμοποιούνται στις λογιστικές πολιτικές ή παραγγελίες; Στην ιδανική περίπτωση, είναι καλύτερο να το κάνετε αυτό, ειδικά εάν δεν τηρείτε αρχεία σε ένα τυπικό λογιστικό πρόγραμμα, αλλά χρησιμοποιώντας ηλεκτρονικές υπηρεσίες ή χειροκίνητα.

Είναι βέλτιστο εάν χρησιμοποιείτε τυπικές μορφές λογιστικών εγγράφων και θα αναπτύξετε μόνοι σας μη τυποποιημένα έντυπα. Ποια διατύπωση μπορείτε να συμπεριλάβετε σε μια λογιστική πολιτική ή μια ξεχωριστή παραγγελία:

"Για να καταγράψετε τις εμπορικές συναλλαγές, χρησιμοποιήστε ενιαία έντυπα εγκεκριμένα από το ψήφισμα της Κρατικής Στατιστικής Επιτροπής της Ρωσίας με ημερομηνία 25 Δεκεμβρίου 1998 αρ. 132"

"Για την καταγραφή των εμπορικών συναλλαγών, χρησιμοποιήστε τα έντυπα του δελτίου αποστολής, την πράξη των διαπιστωμένων αποκλίσεων κατά την αποδοχή εμπορευμάτων... που δίνεται στο Παράρτημα Νο. 3."

Έντυπα διμερών εγγράφων

Τι γίνεται όμως με τα διμερή έγγραφα που υπογράφετε με τους αντισυμβαλλομένους σας; Σε ορισμένες περιπτώσεις (για παράδειγμα, πράξεις), ο σύντροφός σας θα τις συντάξει και θα σας τις μεταφέρει. Και αν υπάρχουν πολλοί αντισυμβαλλόμενοι, τότε γενικά οι απαιτήσεις μπορεί να είναι διαφορετικές.

Για τέτοια διμερή έγγραφα, είναι καλύτερο να μην δημιουργήσετε άκαμπτα έντυπα και να ακολουθήσετε τις συστάσεις:

1. Αποφασίστε για τα έντυπα των πρωτογενών εγγράφων στο στάδιο της σύναψης συμφωνίας. Στο συμβόλαιο μπορείτε:

Προσδιορίστε ποια μορφή εγγράφου θα χρησιμοποιήσετε και δώστε το ως παράρτημα στη συμφωνία.

Υποδείξτε ποιο τυπικό έντυπο να χρησιμοποιήσετε, με αναφορά στο έγγραφο που το ενέκρινε.

2. Στη λογιστική πολιτική, υποδείξτε ότι τα διμερή έγγραφα γίνονται δεκτά για λογιστική σε μορφές που έχουν συμφωνηθεί με τον αντισυμβαλλόμενο, για παράδειγμα: «Για τη λογιστική της εκτελεσθείσας εργασίας και των παρεχόμενων υπηρεσιών, χρησιμοποιήστε τις μορφές πράξεων εκτελεσθεισών εργασιών (υπηρεσιών που παρέχονται) που συμφωνήθηκαν με τους αντισυμβαλλομένους του οργανισμού».

3. Εάν στη σύμβαση δεν έχετε συμφωνήσει για τα έντυπα της κύριας τεκμηρίωσης, τότε τα έντυπα των εγγράφων που υπογράφουν τα μέρη της συναλλαγής θα θεωρούνται συμφωνημένα. Για να το κάνετε αυτό, σημειώστε στη λογιστική σας πολιτική:

«Κατά τη λογιστική των παρεχόμενων υπηρεσιών και των εργασιών που εκτελούνται, χρησιμοποιήστε αυτές τις μορφές πρωτογενών εγγράφων που καθορίζονται σε συμβάσεις για την παροχή υπηρεσιών ή την εκτέλεση εργασιών με συγκεκριμένους εργολάβους.

Εάν τα έντυπα των πρωτογενών εγγράφων δεν καθορίζονται στις καθορισμένες συμφωνίες, χρησιμοποιήστε τα έντυπα εγγράφων που έχουν συμφωνηθεί από τον επικεφαλής του οργανισμού και τον αντισυμβαλλόμενο υπογράφοντας αυτά τα έγγραφα.»

Αποφασίστε για τις μορφές εγγράφων που θα χρησιμοποιήσετε.

Συντάξτε μια λογιστική πολιτική ή μια ξεχωριστή εντολή με βάση τα έντυπα παραστατικών.

Εάν χρειάζεστε βοήθεια για την επιλογή εντύπων εγγράφων και τη σύνταξη λογιστικών πολιτικών, γράψτε μου στη σελίδα. Μάθετε πώς αλλιώς μπορώ να βοηθήσω τους επιχειρηματίες του Διαδικτύου, ρίξτε μια ματιά στη σελίδα.

Συνιστούμε να διαβάσετε

Προγράμματα γραφείου

Κολοκύθα σε πολυκουζινάκι Redmond

Ταμπλέτες

Ντόνατς με τυρί Συνταγή για ντόνατς με επεξεργασμένο τυρί

Οδηγίες Windows

Μια συνωμοσία για την προστασία ενός παιδιού στο σχολείο Μια συνωμοσία για να μην προσβάλει κανείς τα παιδιά

Οδηγίες Windows

Πώς να κάνετε ένα μάθημα βιολογίας ενδιαφέρον;

Smartphones

Δεύτερη ανοιχτή πρόσληψη στο σώμα κοσμοναυτών

Οδηγίες Windows

Γερμανικός κλασικός ιδεαλισμός