Автомобили облагаемые налогом на роскошь. Налог на авто на роскошь: расчет и льготы. Отчисления на роскошь, касающиеся недвижимости

4.33/5 (6)

Что такое налог на роскошь за автомобили в 2019 году

Стоит отметить, что повышенное налогообложение автотранспортных средств, которые отнесены к предметам роскоши, введено в действие довольно давно и названо налогом на роскошь. От обычного транспортного этот налог отличают используемые при его расчете повышающие коэффициенты.

Внимание! Порядок использования повышающих коэффициентов установлен 2 частью 362 статьи Налогового кодекса РФ. Исходя из норм, закрепленных в этой статье, при расчете транспортного налога для автотранспортных средств, стоимость которых превышает 3 000 000 рублей, используются определенные повышающие коэффициенты. Ниже эти коэффициенты будут рассмотрены более подробно.

Следует понимать, что при отнесении автотранспортного средства к предметам роскоши не принимается в расчет сумма, за которую это автотранспортное средство было приобретено. Если изначально стоимость автотранспортного средства была ниже 3 000 000 рублей, но в дальнейшем, в силу колебания валютных курсов или иных причин, превысила этот показатель, то повышающий коэффициент может быть применен.

Отдельно подчеркнем, что для применения повышающих коэффициентов необходимо не только, чтобы стоимость автотранспортного средства превышала 3 000 000 рублей, но и чтобы это автотранспортное средство было включено в ежегодно составляемый Министерством промышленности и торговли РФ «Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 000 000 рублей, подлежащий применению в очередном налоговом периоде».

Говоря проще, если стоимость автотранспортного средства превышает 3 000 000 рублей, но при этом оно не включено в вышеуказанный перечень, то повышающий коэффициент при расчете транспортного налога не применяется.

Список автомобилей 2019 года, с которых придется уплатить налог на роскошь

Перед тем, как начать рассматривать утвержденный Министерством промышленности и торговли РФ перечень автотранспортных средств, при налогообложении которых используется повышающий коэффициент, необходимо выделить следующие моменты:

Вышеупомянутый перечень периодически изменяется. Исходя из этого, прежде чем рассчитать налог, потребуется посетить официальный сайт Министерства промышленности и торговли РФ в сети Интернет и ознакомиться с актуальной редакцией перечня;
Будет применяться налог на роскошь к конкретному автотранспортному средству или нет, зависит от того, в какой комплектации это автотранспортное средство было продано.

К примеру, за Ford explorer в стандартной комплектации собственник платит обычный транспортный налог. А вот при расчете налога за этот же Ford explorer в комплектации Limited и более высоких уровней используется повышающий коэффициент.

Внимание! Наши квалифицированные юристы окажут вам помощь бесплатно и круглосуточно по любым вопросам.

Почему список 2019 года увеличился

Специалисты давно заявляли о том, что в перечень автотранспортных средств, облагаемых налогом на роскошь, на текущий год включат много новых позиций.

Эти высказывания основывались на том, что в связи с существенными колебаниями валютного курса стоимость автотранспортных средств, произведенных за пределами Российской Федерации, в рублевом эквиваленте существенно возросла. По этой причине многие автотранспортные средства, стоимость которых в прошлом налоговом периоде была меньше установленного порога в 3 000 000 рублей, пересекли этот порог и стали предметами роскоши.

К примеру, в перечень, действующий в текущем году, вошло ранее не попадавшее в этот перечень автотранспортное средство, произведенное компанией Мерседес, — Е300. Этот автомобиль попал в перечень, поскольку в связи с колебаниями валютного курса его стоимость в рублевом эквиваленте превысила 3 000 0000 рублей. Теперь все собственники этого автотранспортного средства будут платить транспортный налог с повышающим коэффициентом.

Важно! Давайте разберем ситуацию на конкретном примере. Гражданин, проживающий в Москве, владеет автотранспортным средством Мерседес Е300, выпущенным в 2016 году. Мощность двигателя этого автотранспортного средства составляет 250 лошадиных сил. Поскольку в предыдущем году данное автотранспортное средство не входило в перечень роскошных, гражданин заплатил транспортный налог в сумме 18 759 рублей.

Однако в связи с тем, что в настоящее время это автотранспортное средство входит в перечень, гражданину придется заплатить налог, при расчет которого используется повышающий коэффициент 1,5. Таким образом, сумма налога составит 28 138,50 рубля.

Размер повышающих коэффициентов

Величина коэффициента, используемого при расчете транспортного налога в отношении автотранспортных средств, включенных в перечень роскошных, зависит от таких факторов, как:

стоимость автотранспортного средства;
год, в котором автотранспортное средство произведено.

Учтите! Автотранспортные средства распределены на 4 ценовых категории, для каждой из которых установлен свой повышающий коэффициент:

В первую категорию включены автотранспортные средства стоимостью от 3 000 000 до 5 000 000 рублей. Для них используется коэффициент 1,1;
Во вторую категорию попали автотранспортные средства стоимостью от 5 000 000 до 10 000 000 рублей. Для этих автотранспортных средств применяется коэффициент 2;
К третьей категории отнесены автотранспортные средства стоимостью от 10 000 000 до 15 000 000 рублей. Используемый для них коэффициент — 3;
В четвертой категории находятся автотранспортные средства стоимостью более 15 000 0000 рублей. Для этих автотранспортных средств также используется коэффициент 3.

Стоит отметить, что до начала текущего года по мере увеличения возраста автотранспортного средства повышающий коэффициент уменьшался. Однако в настоящее время это правило отменено. Ниже приведена таблица повышающих коэффициентов и возраста автотранспортного средства, до которого эти коэффициенты действуют:

Стоимость автотранспортного средства, руб.	Возраст автотранспортного средства, лет	Повышающий коэффициент
3 000 000 — 5 000 000	до 3	1,1
5 000 000 — 10 000 000	до 5	2
10 000 000 — 15 000 000	до 10	3
Свыше 15 000 000	до 20	3

Посмотрите видео. Как рассчитать транспортный налог:

Расчет налога на роскошь за авто

Когда известен повышающей коэффициент, сложность с расчетом налога на автотранспортные средства, отнесенные к роскоши, отпадает.

Подчеркнем, что в данном случае налог на роскошь представляет из себя транспортный налог, рассчитанный с повышающим коэффициентом.

Повышающий коэффициент используется при расчете транспортного налога на автотранспортные средства стоимостью свыше 3 000 000 рублей, перечень которых приведен выше.

Говоря проще, в этом случае налог рассчитывается по формуле:

Сумма налога = Ставка налога Х Количество лошадиных сил Х Повышающий коэффициент.

При этом следует иметь в виду, что в различных субъектах федерации установлены разные ставки транспортного налога.

Давайте рассмотрим порядок исчисления этого налога на конкретных примерах.

В 2016 году компания, находящаяся в Москве, приобрела Audi SQ5 quattro. В текущем году это автотранспортное средство включено в перечень автотранспортных средств, отнесенных к предметам роскоши.

Мощность двигателя этого автотранспортного средства составляет 249 лошадиных сил.

В Москве используется ставка транспортного налога в сумме 75 рублей.

Запомните! Поскольку возраст автотранспортного средства не превысил 3 лет, применяется повышающий коэффициент 1,1.

Сумма налога составит: 249 Х 75 Х 1,1 = 20 542,50 рубля.

В другом случае, московской компанией в 2014 году было приобретено автотранспортное средство Audi RS5 Coupe quattro. В текущем году это автотранспортное средство включено в перечень автотранспортных средств, отнесенных к предметам роскоши.

Мощность двигателя этого автотранспортного средства составляет 450 лошадиных сил. В Москве используется ставка транспортного налога в сумме 75 рублей.

Поскольку возраст этого автотранспортного средства превышает 3 года, то повышающий коэффициент при расчете налога использоваться не будет.

Сумма налога составит: 450 Х 75 = 33 750 рублей.

Цель налога

Внимание! Повышающий коэффициент используется для достижения следующих целей:

поддержка социальной справедливости;
пополнение бюджетов субъектов федерации;
повышение спроса на автотранспортные средства российских марок, поскольку для них повышающий коэффициент не применяется.

Критерии уплаты

При использовании повышающего коэффициента учитываются следующие характеристики автотранспортного средства:

марка и модель;
тип, мощность и объем двигателя;
год производства автотранспортного средства.

Для системы налогообложения имущества граждан РФ - это значимое событие.

Возможность введения налога на роскошь обсуждалась несколько лет. Законопроект о налоге на роскошь впервые был вынесен на рассмотрение Госдумы в 2012 году.

Предложенный тогда налог на роскошь предполагал создание финансового резерва на базе налоговых платежей, начисляемых на следующие виды имущества:

имущество класса «люкс», включая транспортные средства (автомобили) и недвижимость,
табачные и алкогольные изделия.

Но проект Госдумой был отклонен, да и само понятие «налог на роскошь» не было определено.

Видоизмененный закон на роскошь от 2014 г. также не был принят, но в 2015 году к нему снова вернулись, просто определив ряд транспортных средств и недвижимости «люксового класса», облагаемых повышенными налоговыми платежами.

Значение удержания налогов на роскошь

Главная задача, которую должен выполнить налог на роскошь, во всяком случае, так было продекларировано, – это:

регулировка финансовых потоков внутри страны и их перенаправление на поддержку реального сектора экономики,
борьба с коррупцией и увеличение налоговых отчислений в казну государства.

А что же получилось на самом деле? Каким будет налог на роскошь в 2018 году и кого затронет повышение налогов на автомобили и недвижимость? Так ли это касается исключительно нашей элиты? А как это отразится на нас с вами? Попытаемся в этом разобраться.

За что взимается налог на роскошь в 2018 году

Законодательство о налоге на роскошь касается двух частей:

первая часть налогового законодательства затрагивает собственников дорогих транспортных средств (автомобилей, яхт и так далее),

вторая часть налогового законодательства касается владельцев недвижимости.

Налог на роскошь: налог на транспортные средства

устанавливается главой 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге.

Порядок оплаты транспортного налога гражданами РФ в 2018 году был подробно рассмотрен в материале «Транспортный налог в 2018 году: Ставка, расчет и оплата налога на автомобиль ».

С 2016 года новая система налогообложения на роскошь и престижное потребление особо сильно коснулась транспортных средств:

автомобили с ценой 3-20 млн. руб. (ставка различная, зависит от стоимости, года выпуска);

морской/речной транспорт (катера, яхты и прочие средства, налог составляет 10% от размера прожиточного минимума, исключением являются лодки обычные и скоростные с длиной корпуса до 6 м);

летательные аппараты (облагаются по ставке 10% от прожиточного минимума, никаких льгот не предусмотрено).

Внимание: Список транспортных средств, подпадающих под налог на роскошь, пересматривается Минпромторгом 1 марта ежегодно, например, в 2015 г. он насчитывал 280 позиций только в части легковых автомобилей, а в 2017 году уже 708 моделей.

п. 2 статьи 362 «Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу» Налогового кодекса РФ

Особенности и расчеты налога на роскошь в части автомобилей в 2018 году

Рассчитывая налог на автомобили в 2017 году необходимо помнить, что налоговый платеж не отдельный, а выступает в качестве ставки, умножаемой на транспортный сбор.

Информацию для расчета можно получить в представительстве компании-производителя транспортного средства или из каталога с рекомендуемыми ценами. Средняя стоимость рассчитывается также ежегодно Минпромторгом.

Внимание: Средняя установленная цена на автомобиль может отличаться от оплаченной за транспортное средство в реальности!

При самостоятельном расчете налога на роскошь в 2018 году, список автомобилей разделяется на следующие группы:

при цене 3-5 млн. рублей, год выпуска автомобиля до 3-х лет назад, повышающий коэффициент равен 1,1;

при цене 3-5 млн. рублей, год выпуска автомобиля не более 2-х лет назад, повышающий коэффициент равен 1,3;

для автомобиля, стоимость которого составляет 3-5 млн. рублей и год выпуска не позже года, повышающий коэффициент устанавливается на уровне 1,5;

повышающий коэффициент 2 используется для 5-тилетних автомашин с ценой 5-10 млн. рублей;

повышающий коэффициент 3 – для десятилетних транспортных средств с ценой в 10-15 млн. рублей и для двадцатилетних, стоимостью 15 млн. рублей и больше.

Для расчета налога на роскошь надо размер базовой ставки транспортного налога умножить на повышающий коэффициент , соответствующий стоимости и году выпуска транспортного средства. Подробности смотрите в статье «Транспортный налог в 2018 году: Ставка, расчет и оплата налога на автомобиль ».

Кто освобождается от налога на роскошь в части автомобилей и есть ли пути обойти нововведение

Согласно принятым нормам, ставка налога на роскошь начисляется на новые и подержанные авто, поэтому всем владельцам транспортных средств рекомендуется ежегодно проверять, имеются ли их автомашины в обновленном списке.

инвалиды (касается всех степеней);
ветераны ВОВ;
участники любых боевых действий;
герои РФ, СССР;
многодетные родители.

Можно ли избежать выплат налога на роскошь?

Есть несколько советов (но не моих рекомендаций ), позволяющих обойти новый налоговый сбор на роскошь:

подать заявление об угоне авто (все время, что автомашина находится в розыске, оплата не начисляется);

транспортное средство можно переоборудовать для специального использования гражданами с ограниченными возможностями, то есть инвалидами (необходимо подтверждение такого переоборудования);

транспортное средство можно зарегистрировать на любую организацию, принимающую участие в подготовке проведения ЧМ по футболу 2018 года.

Налог на роскошь в части недвижимости

Подробно вопрос налогообложения недвижимости рассматривается в материале «Налог на имущество физических лиц: Льготы по налогу на имущество ».

До 1 января 2015 года порядок налогообложения недвижимости физических лиц регулировался Законом РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц». В настоящее время этот закон прекратил свое действие.

Порядок исчисления налога на недвижимость с 2015 года осуществляется с учетом положений Главы 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса РФ. Налогоплательщиками налога на недвижимость в соответствии с Главой 32 Налогового кодекса признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

(статья 400 «Налогоплательщики» и статья 401 «Объект налогообложения» Налогового кодекса РФ).

Статьей 407 «Налоговые льготы» Налогового кодекса РФ, регулирующей порядок предоставления льгот по налогу на имущество физических лиц, предусмотрены категории граждан, освобождаемые от уплаты налога на недвижимость, в том числе пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством.

Нормами указанной статьи Налогового кодекса предусмотрено предоставление полного освобождения от уплаты налога на недвижимость в отношении одного объекта недвижимости по следующим видам недвижимости по выбору налогоплательщика:

квартира или комната;

жилой дом;

помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 «Налоговые льготы» Налогового кодекса;

хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 «Налоговые льготы» Налогового кодекса;

гараж или машиноместо.

В соответствии с пунктом 2 статьи 401 «Объект налогообложения» Налогового кодекса РФ, жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

То есть, гражданин, имеющий право на применение налоговой льготы на недвижимость, с 2016 года имеет право на освобождение от уплаты налога в полном объеме в соответствии с федеральным законодательством только, например, в отношении одного жилого дома, по своему выбору, вне зависимости от количества жилых домов, принадлежащих ему на праве собственности.

Уведомление о выбранных объектах недвижимости , в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.

Форма данного уведомления утверждена приказом ФНС России от 13.07.2015 № ММВ-7-11/280@ «Об утверждении формы уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц» и размещена на сайте ФНС России в подразделе - «Нормативные правовые акты, изданные и разработанные ФНС России» раздела «Налоговое законодательство и разъяснения ФНС России».

В соответствии со статьей 407 «Налоговые льготы» Налогового кодекса в случае непредставления налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения

налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога на имущество физических лиц.

В соответствии с положениями главы 32 «Налог на имущество физических лиц» при установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований:

могут также устанавливаться дополнительные налоговые льготы, не предусмотренные статьей 407 «Налоговые льготы» Налогового кодекса РФ,

основания и порядок их применения налогоплательщиками.

Важнейшей особенностью введения нового налога на роскошь является то, что касается он практически всех.

Налог на роскошь в части недвижимости касается большей части населения, так как, по сути, является дополнительной формой налога на имущество и на землю.

До 2015 года размеры налога на землю определялись по инвентаризационной и рыночной стоимости. Теперь при формировании суммы налога к этим двум значениям прибавится и третий показатель:

кадастровая стоимость участка, на котором построена та или иная недвижимая собственность.

Сама же кадастровая цена будет определяться не материалом или площадью сооружения, но и его местоположением. Поэтому в «роскошь» может превратиться вполне себе захудалое жилье, просто «удачно» расположенное в дорогом месте, и оно будет облагаться налогом значительно большим, чем комфортабельная и значительно большая по площади квартира в отдаленных районах.

Единой точной ставки налога на роскошь в части недвижимости НЕТ, в регионах она устанавливается на уровне 0,1-1,5% от общей кадастровой стоимости объекта . Но налоговым законодательством определено, что налоговая ставка рассчитывается районными властями, то есть может различаться для отдельных регионов .

Список объектов налогообложения по налогу на имущество физических лиц , установленный с 2016 года, охватывает:

жилые/нежилые помещения и здания;

объекты, находящиеся в недостроенном состоянии;

земельные участки.

Поскольку районные администрации имеют право самостоятельно определять объемы налоговых сборов на недвижимость, это привело к тому, что поборами облагается имущество со стоимостью уже от 1 млн руб., платить придется не только единичным обладателям престижных пентхаусов и особняков, но и обычным гражданам, кому «не повезло» иметь старенькую «трешку» или небольшой дом за городом.

В ряде регионов уже реально в 2016 году ставки налога на недвижимость подняли в 2-3 раза и заметьте не с олигархов, а с простых граждан. Это стало просто неподъемным для людей с низким и средним уровнем дохода. Особенно актуальна ситуация для социально незащищенных слоев населения – пенсионеров и инвалидов, получивших квартиры еще в советское время и сейчас проживающих на небольшие пенсии и пособия.

Подобная ситуация уже вызвала массу протестов, что заставило власти пообещать пересмотреть ставки. Однако уже полученные извещения по настоянию чиновников придется оплатить!

Схема расчета налога на недвижимость в 2018 году

Схема расчета суммы налога на недвижимость станет выглядеть следующим образом:

если кадастровая цена на недвижимую собственность не превышает 7 миллионов рублей, то налог будет рассчитан по коэффициенту в 0,1 процента;

при кадастровой стоимости недвижимой собственности от 7 до 20 миллионов рублей коэффициент возрастает до 0,15 процента.

Недвижимость, цена которой превышает сумму в триста миллионов рублей, считается объектом роскоши, и налог на роскошь исчисляется в размере двух процентов от кадастровой стоимости этой недвижимости.

Первые налоговые извещения, обязывающие к выплате налога на недвижимость по такой схеме, россияне получат в 2018 году. Нужно заметить, что намеренное занижение стоимости недвижимости не поможет избежать налоговых выплат. Данные будут проверяться в Росреестре, и при обнаружении нарушений налог будет взиматься в принудительном порядке.

О существовании налога на роскошь знают далеко не все. Зачастую с ним сталкиваются только при покупке объектов движимого и недвижимого имущества, попадающего под категорию «роскошь». Что же надо знать о данном налоге, чтобы он не стал неожиданностью при очередном приобретении?

Общее понятие о налоге и его функции

Налог на роскошь – один из наиболее «молодых» налоговых сборов, принятый лишь в 2013 году. При этом отдельного понятия «налог на роскошь» в Налоговом кодексе нет, но есть повышающие коэффициенты, действующие при расчетах сумм некоторых видов налогов.

Основными задачами этих сборов являются:

поддержание экономики страны и регулирование потоков денежных средств;
борьба с коррупцией;
пополнение государственной казны.

Плательщиками налога являются как физические, так и юридические лица.

Что попадает под данный налог

Согласно законодательству, роскошными и облагаемыми соответствующим налогом вещами являются недвижимость и транспортные средства с определенной стоимостью.

Налог на роскошь: недвижимость

С недвижимостью дела обстоят иначе. Главная особенность - налог взимается почти с каждого, при этом подобных лазеек, как с авто, не существует. Кроме того, в законе не предусмотрены и льготы.

В первую очередь, к объектам налогообложения относится недвижимое имущество, стоимость которого превышает 300 млн. рублей, расположенное на территории РФ. В перечень входят:

жилые дома и квартиры (и их части);
дачи и другие строения, сооружения и помещения, предназначенные для проживания;
участки земли, на которых расположены жилые постройки;
дачные и садовые участки;
земельные наделы, выделенные под строительство индивидуального жилья.

Также данным налогом облагаются незавершенные объекты (по истечении 3-х лет с начала строительства), предназначенные для проживания.

Что касается налоговых выплат с роскошной недвижимости, то здесь повышающие коэффициенты применяются при исчислении налога на имущество. При этом расчеты в каждом случае очень индивидуальны, так как процентная ставка зависит от нескольких факторов.

Так, согласно последним изменениям, ставка налога будет зависеть не только от цены на саму недвижимость, но и от кадастровой стоимости земли, на которой она расположена. На практике это означает, что чем крупнее населенный пункт, чем престижнее район, в котором расположен объект, тем больший налог придется оплатить его владельцу. При этом сумма налога не должна будет превышать 2% от стоимости недвижимости.

Все выплаты осуществляются физическими лицами, являющимися собственниками облагаемой налогами недвижимости.

Налог на роскошь: автомобили

Что касается транспортных средств, то в данной категории объектами налогообложения являются купленные или впервые зарегистрированные в РФ:

автомобили;
суда для передвижения по воде (морские и речные);
воздушный транспорт (самолеты, вертолеты).

При условии, что их стоимость на момент покупки составляет не менее 3-х млн. рублей.

Ставка налога разнится для каждого обладателя ценного автомобиля, единой цифры не существует, и она будет меняться ежегодно. На нее влияют два основных критерия:

стоимость ТС (сюда попадают авто в ценовой категории от 3 до 20 млн. руб.);
«возраст» машины.

Оба критерия взаимосвязаны и прямо пропорциональны итоговому проценту ставки. То есть, чем больше стоимость авто, тем дольше за его использование будет взиматься налог, а коэффициент ставки будет изначально значительно выше, чем у других транспортных средств. Для транспорта это не отдельный налоговый платеж, а тот же транспортный налог, только с повышающим коэффициентом.

Наглядно это можно увидеть в таблице:

Таким образом, получается, что покупатели наиболее дешевых авто из категории «роскошь» при приобретении транспортного средства помимо обычного транспортного налога доплатят в бюджет почти такую же сумму. А вот тем, кто приобретает более дорогие автомобили, придется доплатить двойную сумму транспортного сбора.

Список автомобилей, облагаемых налогом на роскошь в 2019 году

С учетом инфляции и других аспектов функционирования финансового рынка список автомобилей, подлежащих дополнительному налогообложению, регулярно обновляется. На сегодняшний день действует обновление, произведенное в августе 2018 года. Согласно ему, налогом на роскошь облагаются:

541 авто I категории (стоимостью от 3-х до 5 млн рублей);
346 авто II категории (5 – 10 млн.);
87 авто III категории (10 – 15 млн.);
66 модель IV категории (дороже 15 млн.).

Большинство автомобилей, облагаемых налогом, представлены следующими марками: Audi, Cadillac, Hyundai, Infiniti, Jaguar, Jeespan, Land Rover, Maserati, Chevrolet, Mercedes-Benz, BMW, Nissan, Spanorsche, Volkswagen, Aston Martin, Bentley, Lexus, Ferrari, Lamborghini, Rolls-Royce, Bugatti.

О расчете налога на роскошь узнайте из видео.

Размер и расчет налога на роскошь

Если говорить об автомобилях, то алгоритм прост:

за авто, находящиеся в категории «недорогих» из «роскошных» (3-10 млн.), владельцу придется выплатить сумму, примерно равную транспортному сбору;
за авто, стоимостью до двадцати миллионов, автолюбитель заплатит удвоенный транспортный сбор, помимо основного.

Чтобы не возникало споров и разногласий, основные расчеты проводит Минпромторг. Организация опирается на таможенную статистику, а также анализирует результаты сделок по поводу той или иной марки авто.

На расчет ставки налога на недвижимость влияет огромное количество факторов, поэтому итоговый процент получается индивидуальным. Основная сложность: местоположение объекта.

Теперь влияет кадастровая стоимость земли. Таким образом, чем крупнее город, чем престижнее район и т. д., тем выше налог.

Тонкости оплаты налога на роскошь

Чтобы не стать нарушителем и не «заработать» штрафные санкции за неуплату или неправильную оплату налога на роскошь, потребуется вникнуть в некоторые тонкости данного налогового сбора:

При приобретении транспортного средства плательщики из числа юридических лиц исчисляют сумму сбора самостоятельно. Размер налога для физлиц рассчитывают налоговые органы на основании сведений организаций, осуществляющих регистрацию т/с.
Если имущество, входящее в категорию роскошного, находится в долевой собственности, то налог должны уплачивать все собственники (соразмерно своей доле).
Уплачивать налог за имущество, находящееся в собственности нескольких человек без выделения долей, по согласованию может один собственник. Если же соглашение об основном налогоплательщике между собственниками не достигнуто, налог взимается со всех в равных частях.
При продаже, дарении и других обстоятельствах утраты собственности на объект недвижимости необходимо оповестить об этом соответствующие органы, которые произведут перерасчет налоговой выплаты.
Получив недвижимость или транспортное средство, попадающие в категорию «роскошь», в наследство, также необходимо оплачивать налоговый сбор. В этом случае налог насчитывается с момента открытия наследственного дела.

И еще один нюанс: у этого вида налога есть «срок годности» (в отношении транспорта), поэтому необходимо следить за датой, когда он истечет.

Что не является объектом для начисления налога

Помимо объектов налогообложения, в законе четко определены и те категории движимого и недвижимого имущества, за приобретение которых налог на роскошь не взимается. К таковым относятся:

объекты, относящиеся к собственности РФ, ее субъектов и муниципальных образований;
общедомовое имущество в многоквартирных домах;
наделы земли, имеющие статус сельскохозяйственных, а также участки, входящие в зоны сельскохозяйственного использования;
участки земли, а также любые постройки на них, принадлежащие юридическим лицам и ИП и использующиеся для осуществления основного вида (согласно уставу и лицензии) деятельности предприятия/организации;
транспорт, являющийся собственностью (либо принадлежащий на правах хозяйственного ведения или оперативного управления) организациям и ИП, осуществляющим перевозки пассажиров или грузов;
сельхоз техника и спецтранспорт (машины для транспортировки молока, скота, птицы, удобрений и другие);
воздушный транспорт, используемый санитарными, медицинскими или пожарными службами;
техника, использующаяся в строительстве.

Также налог не взимается с автомобилей, находящихся в розыске при угоне (на время розыскных мероприятий), и тех авто, которые переоборудованы для перевозки людей с ограниченными возможностями.

Кто освобождается от налога на роскошь

Несмотря на то, что сбор приходится выплачивать практически всем, кто обладает дорогостоящим имуществом, так или иначе, его можно избежать.

По большей части, освободиться от выплат можно, проверяя ежегодные списки ТС, подлежащих начислению процентов сбора. Чем дешевле авто, тем быстрее будет снята необходимость платить.

Однако существуют и категории людей, полностью освобожденных от выплат, при этом абсолютно не важно, к какой ценовой категории относится той или иной автомобиль и сколько он уже служит владельцу:

граждане РФ, считающиеся многодетными родителями;
ветераны ВОВ;
люди, имеющие любую степень инвалидности;
граждане, участвовавшие в каких-либо боевых действиях;
люди, обладающие званием героя РФ или СССР.

Заключение

Налог на роскошь в российском законодательстве появился относительно недавно и на данном этапе играет важную роль в целостной системе сбора налогов в стране, несмотря на то, что долгое время его введение откладывалось и рассматривалось лишь как потенциально возможное событие.

Важно отметить, что плюсом введения этого налога является тот факт, что он не коснулся основного населения страны и распространяется только на зажиточных жителей с постоянным и высоким доходом и, как результат, обладающих вышеперечисленным имуществом, попадающим под категорию «роскошь».

Тем, кто непосредственно столкнулся с необходимостью выплаты этого сбора, необходимо первоначально изучить все материалы и документы, уточнить, попадает та или иная собственность под налог и нет ли возможности его избежать (например, если автомобиль зарегистрирован на инвалида, оплата осуществляться не должна).

О налоге на роскошь можно узнать из видео.

Вконтакте

В ладельцы дорогостоящих автомобилей обязаны ежегодно оплачивать налог на роскошь. Избежать его выплаты не удастся, поскольку наличие дорогого транспорта является прямым основанием для взимания с его владельцев сбора.

Начисление налога осуществляется в соответствии с НК РФ, на основании списка дорогостоящих авто, ежегодно публикуемых Минпромторгом. Как происходит начисление данного сбора, кто должен его платить и существуют ли льготы на оплату, обсудим далее.

Налог на роскошь на автомобиль – дополнительный сбор, позволяющий увеличить общую сумму налога на транспорт.

Он рассчитывается за счет умножения транспортного налога на повышающий коэффициент, который варьируется в пределах от 1,1 до 3.

Начисление налога на роскошь, определение его размера и сроки выплаты, отражены в ст. 356-362 Налогового кодекса РФ.

Размер повышающего коэффициента зависит от:

Стоимости автомобиля;
Возраста автомобиля

Налог на роскошь на автомобили был впервые применен в 2014 году. Целью его введения является пополнение федерального бюджета за счет обеспеченных слоев населения. Налог на роскошь играет немаловажную роль в современной системе налогообложения. Его внедрение заставило налогоплательщиков задуматься о покупке более дешевых марок транспортных средств.

Что нужно знать о налоге на роскошь?

Предназначается для выплаты обеспеченными гражданами, владеющими дорогостоящим транспортным средством. Владельцы недорогих авто полностью освобождаются от его уплаты;
Направляется в областной бюджет, поскольку размер выплаты зависит от региональной ставки транспортного налога

Налог на роскошь не начисляется на автомобили отечественных марок. По мнению правительства, это должно подтолкнуть обеспеченных граждан покупать транспортные средство от российских производителей, давая толчок для развития собственного производства.

Список автомобилей, попадающих под налог на роскошь

Налогом на роскошь облагаются не все автомобили, а лишь определенный перечень. Его составлением занимается Минпромторг. Список транспортных средств ежегодно пополняется новыми моделями автомобилей.

В 2014 году в нем значилось около 200 марок, в 2018 их число превысило 1100. Какой автомобиль войдет в него в следующем году предугадать сложно. Сотрудники Минпромторга отслеживают стоимость появившихся на рынке транспортных средств, при этом не забывают мониторить цены моделей, пользующихся большой популярностью среди обеспеченных граждан.

Сегодня, в список автомобилей входят модели с ценой от 3 млн. рублей, не старше 3 лет. Несмотря на это, в список все же могут быть включены автомобили и по меньшей стоимости.

При этом, более дорогостоящие модели, Минпромторг может обойти стороной. Это следует учитывать в процессе выбора нового авто, если его владелец не хочет оплачивать повышенную сумму транспортного налога.

Ознакомиться с полным перечнем моделей автомобилей, за которые придется платить налог на роскошь, можно на официальном сайте Минпромторга. Представить его полный перечень в статье не представляется возможным. При этом, напомним, что список пополняется новыми моделями авто ежегодно, поэтому его рекомендовано просматривать периодически.

Расчет налога на роскошь на автомобиль

Размер налога на роскошь зависит от двух показателей:

Транспортного налога;
Повышающего коэффициента

Транспортный налог рассчитывается исходя из регионального коэффициента, категории авто, года его выпуска и мощности. Рассчитать его можно воспользовавшись калькулятором, представленным на сайте ФНС.

С повышающим коэффициентом налога на роскошь все намного проще. Выше уже говорилось, что он зависит от года выпуска автомобиля и его рыночной стоимости. Действующие коэффициенты представлены в таблице, расположенной ниже.

Расчет налога на роскошь достаточно прост, он осуществляется в соответствии со статьей 362 п. 2 НК РФ.

Узнать сумму, подлежащую оплате можно за счет умножения транспортного налога на повышающий коэффициент.

Пример 1. Викторов Максим Павлович купил автомобиль марки Audi Q7 quattro, заплатив за него 4 млн. рублей. При расчете налога, будет использоваться повышающий коэффициент – 1,5. Размер транспортного сбора Максим может рассчитать за счет использования калькулятора на сайте ФНС с учетом регионального коэффициента. После четырех лет использования автомобиля, гражданин будет оплачивать стандартный размер транспортного налога, без использования повышающего коэффициента.

Владельцу автомобиля следует учитывать, что коэффициент будет изменяться каждый год, как и стоимость транспортного средства. Она может возрасти или уменьшиться, в зависимости от колебаний рынка. Это напрямую повлияет на расчет налога.

Пример 2. Сидоренко Михаил Петрович в 2014 году купил автомобиль за 3 млн. рублей. В перечень дорогих авто, составленный Минпромторгом, он не вошел, т.е. налог не начислялся. В 2018 году, автомобиль все же был включен в список. Однако, Сидоренко освобождается от уплаты налога на роскошь, поскольку использует машину 4 года.

Рассчитывая налог на роскошь, следует также учитывать срок владения автомобилем. Если он принадлежит собственнику более одного года, оплачивать придется сбор за 12 месяцев, если менее – только за срок использования.

Так, при владении транспортным средством на протяжении 3 месяцев, налог будет рассчитан только за данный период. В последующем – за весь год, при условии, что авто не будет продано.

Профессиональная помощь

У вас есть уточняющие вопросы по тексту статьи? Задавайте их в комментариях!

Как оплатить налог на роскошь

Оплата налога на роскошь, согласно ст. 356 Налогового кодекса РФ, осуществляется в региональный бюджет совместно со стандартным транспортным сбором. Расчет суммы, подлежащей уплате, происходит один раз в год.

Квитанции рассылаются официальным владельцам транспортных средств. Оплатить их необходимо до наступления 1 декабря года, следующего за отчетным. Это означает, что в 2018 году, собственники автомобилей будут платить налог за 2017 год. Несвоевременная оплата квитанции грозит начислением пени и наложением штрафов.

Оплатить налог, гражданин может любым удобным для себя способом:

Платежный терминал;
Касса банка;
Онлайн-банкинг

Собственник авто может не дожидаться квитанции на оплату налога. Скачать и оплатить ее разрешено через Единый портал государственных услуг в онлайн-режиме. Узнать необходимую для оплаты сумму, также можно через официальный сайт налоговой службы.

В соответствии со ст. 361 НК РФ, юридическим лицам необходимо рассчитать сумму налога на роскошь самостоятельно, выплатив ее в определенные на законодательном уровне сроки.

Существуют ли льготы на налог на роскошь

Как бы странно не звучало, однако существуют льготные категории граждан, которым предоставляют скидки или полное освобождение от налога на роскошь. Их перечень зависит от законов, принятых на региональном уровне.

Как правило, воспользоваться льготами могут:

Многодетные семьи;
Инвалиды;
Участники боевых действий;
Ветераны ВОВ;
Герои СССР и РФ

Льготой можно воспользоваться только при условии, что мощность транспортного средства не превышает 200 лошадиных сил. В противном случае, оплачивать налог придется по стандартной схеме.

Мощность автомобиля может быть выше или ниже приведенного значения. Ее размер регулируется региональным правительством. Узнать его, а также наличие права на оформление льготы стоит заранее, посетив налоговую службу.

Скидки на оплату налога на роскошь имеют заявительный характер. Они не предоставляются автоматически.

Владельцу автомобиля понадобится лично посетить отделение ФНС, написать заявление на предоставление льготы, предоставить свой паспорт и документы на транспортное средство. После рассмотрения заявки и ее одобрения, начисление сбора прекратится.

Налог на роскошь на автомобиль: подведем итог

Судя по всему, в Министерстве по налогам и сборам и Министерство промышленности, началась путаница, связанная с расчетами . Все дело в том, что многие официальные дилеры автомобильных марок начали использовать различные схемы для того, чтобы обойти новый закон на роскошь, предлагая к продаже роскошные автомашины дешевле порога в 3 млн. рублей.

Напомним, что , повышенный транспортный налог на автомобили взымается с транспортных средств, стоимость которых превышает 3 млн. рублей. В соответствии с этим Минпромторгом РФ был подготовлен полный список автомобилей попадающих под новое налогообложение транспортным налогом.

Для того чтобы не допустить снижение продаж новых роскошных автомобилей, многие автомобильные дилеры стали снижать стоимость своих автомобилей ниже порога в 3млн. рублей за счет удаления из комплектаций автомашин различных базовых опций. К примеру, многие продавцы новых машин стали убирать из оснащения транспортных средств сенсорные мультимедийные экраны, навигацию и другие стандартные опции.

Чтобы обеспечить справедливый расчет транспортного налога с учетом повышающих коэффициентов, согласно закону на роскошь, Министерство промышленности и торговли Российской Федерации выпустила приказ № 316 от 28 февраля 2014 года , который регулирует расчет налога на роскошь, путем двух формул. Данные формулы позволяют любому владельцу самостоятельно рассчитать размер повышенного транспортного налога.

Первая формула расчета налога на применяется для автомобилей, которые официально продаются на авторынке РФ. Вторая формула расчета необходима, в случае если автомобиль не представлен на рынке официально и был куплен за территории России.

По первой формуле расчет основан на официальных ценах различных комплектаций автомобилей. Отныне каждый автопроизводитель обязан 2 раза в год предоставлять исчерпывающий список автомобилей, с указанием цен на все продаваемые в России транспортные средства. На основании формулы, Минпромторг каждый год будет высчитывать среднюю стоимость . Те марки и модели, которые будут в среднем стоить дороже 3 млн. рублей будут вноситься в официальный список налога на роскошь. Стоит отметить, что производители обязаны предоставлять цены на автомобили не позднее 1 июля и 1 декабря, каждый год.

По второй формуле, когда рыночная цена на не известна, расчет будет производиться исходя из стоимости по международным каталогам и повышающим коэффициентам, в связи с удорожанием ТС связанного с уплатой и .

Как рассчитать налог на роскошь?

1 формула расчета налога на роскошь Министерства промышленности и торговли Российской Федерации:

С пр - средняя стоимость автомобиля за год (по данным предоставленным автопроизводителям в срок до 1 июля и 1 декабря)

2 формула расчета налога на роскошь Министерства промышленности и торговли Российской Федерации:

Данная формула применятся, в случае если производителем не были предоставлены официальные розничные цены на автомобиль в установленный срок и в случае отсутствия автомобиля в официальной продажи через дилерскую сеть автомобильной компании.

С к - Средняя стоимость автомобиля.

Pcr max - максимальная цена продажи автомобиля на территории РФ данной марки, модели, базовой версии автомобиля и года выпуска по состоянию на 31 декабря налогового периода.

Pcr min - минимальная цена продажи автомобиля на территории РФ данной марки, модели, базовой версии автомобиля и года выпуска по состоянию на 31 декабря налогового периода.

Q 1 - курс иностранной валюты, к рублю установленный ЦБ РФ на 1 января года выпуска автомашины.

Q 2 - курс иностранной валюты, к рублю установленный ЦБ РФ на 31 декабря года выпуска автомашины.

Для расчета принимаются средние цены на автомобили в международных каталогах "Audatex", "Dat", "Kelley Blue Book", "Mitchel", "Motor", "Canadien Black Book", "Schwacke". Также применяются повышающие коэффициенты Российских каталогов ФГУП "НАМИ" и "Прайс-Н" по состоянию на 31 декабря налогового периода. При этом как правило применяются коэффициенты равные: К с=1 и Кt =0.

В том числе в качестве дополнительной информации для расчета средней цены автомобиля, который официально не представлен на рынке РФ, могут применяться вышеуказанные зарубежные издания. В этом случае стоимость рассчитанная по вышеуказанной формуле умножается на коэффициент К с - коэффициент для приведения каталожной цены в рублевый эквивалент согласно валютному курсу. Плюс к этому прибавляется коэффициент "К " - который равен сумме утилизационного сбора, ввозимой таможенной пошлины, уплачиваемой за ввоз автомобиля на территории России.

Расчет стоимости автомобилей старше 5 лет будет производиться исходя из данных международных каталогов.

Как Налоговая инспекция будет рассчитывать налог на роскошь?

Для расчета налога на роскошь Федеральная налоговая служба России применяет соответствующие коэффициенты установленные законом о налоге на роскошь. Учитываются два фактора. Это возраст автомобиля и его рыночная стоимость.

Предлагаем ознакомиться с таблицей налога на роскошь.

Цена, млн. руб	Возраст, лет	Коэффициент
От 3 до 5	До 2	1,3
От 3 до 5	От 2 до 3	1,1
От 5 до 10	До 5	2
От 10 до 15	До 10	3
От 15 и выше	До 20	3

Данные коэффициенты приведенные в таблице для необходимо умножить на базовую ставку транспортного налога того региона где официально зарегистрирован автомобиль и владелец транспортного средства.

Когда необходимо оплачивать налог на роскошь за 2014 год?

Согласно решению Министерства промышленности и торговли РФ и Федеральной налоговой службы, оплата налога на роскошь за 2014 год, должна производиться в следующем 2015 году. В течение года список , попадающий на налог на роскошь, может меняться из-за изменения цен. Окончательный список автомашин, которые попадают под налог на роскошь, будет составлен в конце 2014 года. Исходя из этого, Федеральная налоговая служба произведет выборку всех собственников, владеющими автомобилями, вошедшими в список транспортных средств попадающих под налог на роскошь. Далее будет рассчитан окончательный транспортный налог с учетом повышающих коэффициентов.