Форма декларации по усн. Образец заполнения декларации УСН «доходы. Какие разделы заполнять в Налоговой декларации по УСН

Новая форма "Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения" официально утверждена документом Приказ ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

Подробнее о применении формы КНД 1152017:

Совершенствование налогового администрирования: очередной этап
Периода. В качестве последнего яркого примера можно привести новую декларацию по налогу, уплачиваемому при применении УСНО... утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной...
В каких случаях ИП может подать нулевую декларацию по УСНО?
Заполнения декларации по УСНО). Заполнение разд. 1.1 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения... сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения...
Обзор правовых позиций по вопросам налогообложения, отраженных в судебных актах КС и ВС РФ в I кв. 2018 г.
По ней плательщиком налога по упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". В... купли-продажи. В ходе проведения камеральной налоговой проверки представленной предпринимателем декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2014 ... связан с предпринимательской деятельностью и подлежит обложению налогом по упрощенной системе налогообложения, предусмотренной главой 26.2 Налогового...
Расхождение показателей налоговой и бухгалтерской отчетности при УСНО: как объясниться с налоговой?
К декларации по «упрощенному» налогу и бухгалтерской отчетности, которая представляется в налоговый орган. Декларация при УСНО. Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО... 03.04.2017 сообщаем, что декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, не содержит ошибок. Превышение доходов...
Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за октябрь 2018
По форме 2-НДФЛ не является декларацией или расчетом для целей осуществления налогового... контроля. Кроме того, сведения, отражаемые в... от реализации, учитываемых при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Определение от 16.10 ... .2018 № 308-КГ18-17356 (с. Завьялова Т.В...
Декларация по «упрощенному» налогу за 2016 год: отдельные вопросы
Декларации по «упрощенному» налогу, является доверенность, если декларация представляется представителем налогоплательщика. Особенности заполнения налоговой декларации при УСНО. Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением... сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения...
НДС в 2018 году: разъяснения Минфина России
Процедуре экспорта на основании временных деклараций, в налоговые органы должна представляться полная таможенная... , оформленная до окончания налогового периода, за который представляется декларация по налогу на добавленную стоимость... , используемой в предпринимательской деятельности, в составе расходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в порядке, предусмотренном...
Обзор писем Министерства финансов РФ за март 2019
НК РФ и, соответственно, в разделе 7 налоговой декларации по НДС, утвержденной приказом ФНС... В связи с этим организация, осуществляющая производство и реализацию декораций, при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в... учитываются налогоплательщиком-арендодателем в доходах при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Письмо от 29 ...
Споры о налоговой выгоде (Практика Верховного Суда РФ за 2018)
В декларациях по НДС операции по реализации оборудования обществу, представление в налоговый орган деклараций по НДС и налогу на... прибыль с «нулевыми» показателями... налоговой выгоды в виде возмещения из бюджета НДС и снижения налоговой нагрузки контрагента по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения...
Обзор писем Министерства финансов РФ за декабрь 2018 года
В общеустановленном порядке. Уплата налога на имущество организаций и представление налоговой декларации (расчета) осуществляются по... месту учета на балансе капитальных вложений в... баланса, уплата налога на имущество организаций и представление налоговой декларации (расчета) зависят... могут быть учтены при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Письмо от 4 декабря...
Обзор писем Министерства финансов РФ за август 2018
Номинальный владелец указаны в специальной декларации, представленной в соответствии с Федеральным законом. Указанные... процедуре экспорта на основании временных деклараций, в налоговые органы должна представляться полная... оформленная до окончания налогового периода, за который представляется декларация по налогу на добавленную стоимость... должны учитываться в составе ее доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Письмо от...
Обзор писем Министерства Финансов РФ за октябрь 2017 года
Обзор писем Министерства Финансов РФ за февраль 2018 года
Для применения другой стороной сделки симметричной корректировки является представление налогоплательщиком налоговой декларации, в которой... отражена соответствующая корректировка. Налог на добавленную стоимость... , используемой в предпринимательской деятельности, в составе расходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в порядке, ...
Важные правовые позиции КС и ВС по вопросам налогообложения за 4 квартал 2017 года
Законодательства о налогах и сборах. По результатам камеральной налоговой проверки представленной обществом налоговой декларации по налогу на... инстанций поддерживая налоговый орган указали, что для целей исчисления единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, не... предпринимателем, применяющим общую систему налогообложения, представил в инспекцию налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц...
Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам октябрь за 2017
13609 (с. Тютин Д.В., Дистрибьюторский центр УАЗ) – Само по себе представление налоговой декларации, ... которая не являлась предметом проверки налогового органа, недостаточно... реконструкцию налоговых обязанностей, увеличив налоговую базу по налогу на добавленную стоимости и по налогу на... подлежит учету при исчислении единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Вопросы добросовестности Определение от 25 ...

Декларация УСН 2018 - образец заполнения этого документа может понадобиться каждому налогоплательщику, работающему на данной системе. Как менялась форма декларации по УСН в последние годы и как заполнить ее последнюю версию, узнайте из нашего материала.

Кем и как подается декларация по упрощенной системе налогообложения

Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, подается всеми налогоплательщиками, избравшими упрощенную систему налогообложения.

Для заполнения декларации используются данные из книги о доходах и расходах. Декларация подается ежегодно как юридическими, так и физическими лицами — предпринимателями.

Налоговый отчет может быть подан лично (или через представителя), посредством отправки почтовой корреспонденции или через каналы телекоммуникационной связи. Каждый налогоплательщик сам выбирает удобный для себя способ. Обязанность сдавать отчет в электронном формате для налогоплательщиков не предусмотрена.

Как отправить налоговую отчетность через интернет, узнайте из .

При сдаче декларации через представителя необходимо иметь в виду, что ИП придется оформить на доверенное лицо нотариально заверенную доверенность. А вот юридическим лицам достаточно распечатать обычный бланк доверенности и заверить ее своей печатью и подписью руководителя.

Куда и в какой срок сдается налоговая декларация по УСН

Налоговая декларация по УСН за отчетный налоговый период подается юридическими лицами до конца марта года, следующего за отчетным, а ИП — до конца апреля. Если налогоплательщик прекращает деятельность либо теряет право работать на УСНО, отчетность сдается до 25 числа месяца, который следует за одним из перечисленных событий.

При сдаче декларации по УСН за 2018 год «упрощенцы» - юридические лица могут отчитаться позднее предусмотренной налоговым законодательством даты - вместо 31.03.2019 (выпадающего на воскресенье, выходной день) они могут представить налоговую отчетность по УСН 01.04.2019 (понедельник).

Для ИП срок сдачи декларации за 2018 год - не позднее 30.04.2019.

Налогоплательщики — индивидуальные предприниматели сдают декларацию в ИФНС по адресу своей прописки, а юридические лица — в налоговую службу, которой они подотчетны по своему юридическому адресу, указанному в учредительной документации.

О порядке сдачи декларации налогоплательщиками-«упрощенцами» читайте в этой статье .

Порядок заполнения декларации по УСН

Налоговая декларация по УСН заполняется от руки или машинописным способом. Правила заполнения стандартные, как и для всех отчетных документов. Не должно быть никаких исправлений, листы нужно соединить скрепкой, а не скобой от степлера, чтобы не повредить штрих-код.

Необходимо представлять в инспекцию только заполненные листы — пустые листы не сдаются. Печать фирмы (при наличии) и подпись руководителя ставятся на титульном листе, в специально предназначенном для этого месте.

В декларацию заносятся данные, округленные до рубля. Все страницы отчета должны быть пронумерованы, сшивать листы не нужно. Заполнять декларацию следует начиная со 2-го раздела, поскольку при заполнении 1-го используются данные из 2-го раздела. Налогоплательщикам, избравшим разные объекты налогообложения, для заполнения предлагаются индивидуальные листы.

Так, те, кто платит 6% со своих доходов, заполняют листы подраздела 2.1, а затем 1.1. Налогоплательщики, уплачивающие налог в виде установленной субъектами налогообложения дифференцированной ставки (либо 15%, если размер субъектами не установлен) от разницы между доходами и расходами, заполняют соответственно подразделы 2.2 и 1.2.

Заполнение декларации по УСНО индивидуальным предпринимателем

Порядок заполнения декларации индивидуальным предпринимателем мало чем отличается от заполнения ее налогоплательщиком — юридическим лицом. Техническое отличие заключается в том, что в шапке титульного и всех последующих листов не заполняется номер КПП (ставятся прочерки), поскольку у ИП его просто нет.

Для заполнения поля «ИНН» ИП может взять необходимую информацию из свидетельства о постановке на учет в налоговом органе физлица по месту жительства в РФ.

В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» ИП не нужно указывать свои Ф. И. О. Ему достаточно проставить личную подпись и дату подписания декларации.

По коду строки 102 раздела 2.1.1 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы)» ИП указывает:

1 - если он производит выплаты и иные вознаграждения физическим лицам;
2 - если вышеуказанные выплаты ИП не производит.

Если в поле 102 ИП указал 2, в строках 140-143 он отражает уплаченные страхвзносы в ПФ РФ, ФФОМС в фиксированном размере - эти суммы уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу). На данных ИП не распространяется ограничение в виде 50% от суммы исчисленного налога (авансового платежа по налогу). При этом сумма страховых взносов, уплаченных в налоговом (отчетном) периоде и относящихся к данному налоговому периоду, отражаемая по кодам строк 140-143, не должна быть больше суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), указанной, соответственно, по кодам строк 130-133.

В остальном различия в заполнении декларации ИП и юридическими лицами отсутствуют.

Предельный срок сдачи декларации для ИП на месяц больше, чем для юридических лиц.

Налоговая декларация по УСН за 2013 год

За последние несколько лет декларация по УСН и порядок ее заполнения менялись неоднократно. Если «упрощенцу» понадобиться подать уточненку за прошлые периоды, ему необходимо владеть информацией о действовавшей в тот период форме.

Декларация по УСН образца 2013 года оформлялась по форме, утвержденной приказом ФНС России от 22 июня 2009 года № 58н. По общим правилам уточненная декларация сдается на той форме бланка, которая действовала в уточняемый период, поэтому при сдаче уточненки за 2013 год должен использоваться указанный выше бланк.

Налоговая декларация по УСН за 2013 год заметно отличалась от формы, которая использовалась при сдаче отчетности за 2014 год. Так, в старой декларации не разбивались по подразделам данные, вносимые в разделы 1 и 2, для налогоплательщиков, применявших разные объекты налогообложения.

Кроме того, в бланке декларации по УСН 2013 года (образец заполнения которой можно без труда найти в интернете), не было раздела 3, в котором сегодня отражаются данные о суммах, поступивших в рамках финансирования из бюджета или благотворительности.

Форма декларации УСН за 2014-2015 годы

Форма налоговой декларации по УСН, применяемая для отчетности за 2014-2015 годы, утверждена приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352».

Налоговая декларация по УСН 2014- 2015 годов более удобна для заполнения данных, поскольку в ней учтены прошлые недоработки. Так, налогоплательщики, уплачивающие 6% от доходов, сдают свои листы, а те, кто платит 5-15% от разницы между доходами и расходами, заполняют и сдают другие листы.

Листы различаются не только в части нумерации подразделов, но и порядком заполнения граф. В разделе 2 указываются суммы за каждый квартал, а не за целый год, как было в прежней декларации. При заполнении декларации УСН образца 2014 года (в том числе образца заполнения декларации УСН «доходы» за 2015 г.) можно заметить, что в разделе 1 больше не требуется указывать КБК, а аббревиатура ОКАТО заменена ОКТМО. Кроме того, в разделе 1 появилась строчка для указания аванса к уменьшению.

В связи с тем, что с 2015 года вновь зарегистрированные налогоплательщики обрели право в течение двух лет уплачивать налог по ставке 0%, была разработана новая форма декларации. Такие налогоплательщики подавали отчет на бланке, рекомендованном письмом ФНС России от 20.05.2015 № ГД-4-3/8533@.

Образец заполнения декларации УСН 2016-2017 гг.

Образец заполнения декларации УСН за 2016-2017 гг. может потребоваться тем, кто никогда не сдавал налоговую отчетность.

Образец заполнения декларации УСН 2017 г. потребуется для отчета за 2016-2017 годы. - ее бланк и порядок заполнения утвержден приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

Что делать, если декларация УСН сосдержит ошибки и не принята к обработке, читайте .

Где скачать декларацию по УСН образца 2018 года

Форма бланка для отчетности по УСН за 2018 год утверждена тем же приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Скачать декларацию по УСН за 2018 год вы можете бесплатно по ссылке ниже:

Образец заполнения декларации по УСН вы найдете по ссылке .

Кроме того форма декларации по УСН за 2018 год доступна для скачивания как на официальных сайтах ФНС и ГНИВЦ, так и на сайтах справочно-правовых систем. Чтобы быть уверенным, что скачанная декларация УСН 2018 года актуальна и не содержит ошибок, лучше пользоваться авторитетными ресурсами.

Например, на сайте ФНС (www/nalog.ru) «упрощенцам» доступен комплект документов, необходимый для успешной сдачи декларации по УСН за 2018 год:

форма налоговой декларации по УСН и порядок ее заполнения;
формат представления декларации по УСН в электронной форме;
схема налоговой декларации по УСН;
контрольные соотношения для самостоятельной проверки декларации по УСН (письмо ФНС от 30.05.2016 № СД-4-3/9567@).

Разобраться с заполнением нулевой декларации вы сможете с помощью статьи «Как заполнить нулевую отчетность по УСН?» .

Итоги

Декларацию по УСН за 2018 год необходимо оформить на бланке, утвержденном приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Применяющим упрощенку юридическим лицам нужно успеть отчитаться не позднее 01.04.2019 (перенос с воскресенья 31.03.2019), а от ИП налоговики ждут отчет не позднее 30.04.2019.

Ни одному «упрощенцу» в 2017-м году не отвертеться от сдачи декларации по УСН за 2016-й. Скачать бесплатно бланк этого отчета можно на нашем сайте. Но самое главное – знать, как правило его заполнить. В том числе с учетом всех последних изменений законодательства. В нашей статье также – образцы заполнения главного «упрощенного» отчета для обоих объектов по УСН.

Форма и формат за 2016 год

С отчета за 2016-й год упрощенцы должны применять новый бланк, принятый приказом налоговой службы России от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3/99.

Этот же приказ ФНС содержит:

техническое описание формата отправки декларации по УСН (Приложение № 2);
порядок внесения данных в отчет (Приложение № 3).

Обратите особое внимание: приведенный бланк един для всех! И фирм, и индивидуальных предпринимателей. И с объектом «доходы», и – «доходы минус расходы».

Что нового

Как видно, с отчета за 2016-й год ФНС обновила бланк декларации. В принципе, форма изменилась несущественно. Так:

- требование ставить печать на титульном листе – больше не действует;
- появился раздел 2.1.2 для плательщиков торгового сбора, применяющих УСН с объектом «доходы» (пока актуален только для Москвы, где действует этот сбор):

УСН «доходы» показывают, на что уменьшают итоговый налог:

Что именно заполнять

Какой у «упрощенца» объект, такие разделы в декларации по УСН за 2016 год и нужно заполнять. Безусловно, во всех случаях нужен самый первый лист бланка – титульный.

Кто на «доходах», сдают разделы:

2.1.1;
2.1.2 (если с деятельности можно отчислять торговый сбор).

От УСН с «доходы минус расходы» инспекции ждут в 2017 году раздел:

Основное при заполнении

В силу указаний ФНС, образец заполнения декларация УСН за 2016 год подразумевает присутствие сумм только в целых рублях. Это значит, что 50 копеек и более считают за 1 рубль, а всё, что меньше – брать во внимание не нужно.

Как уже было сказано, в зависимости от объекта по УСН состав заполняемых разделов и листов может варьироваться. Однако это не значит, что в нумерации могут быть пропуски. Только единая сквозная: 009, 010, 011 и т. д.

Если отчитываетесь на бумаге, то используйте ручку классического цвета. Использовать корректирующие замазки нельзя. Также под запретом печать отчета с обеих сторон листов и скрепление их степлером.

В декларации по УСН за 2016 год весь текст должен быть сделан заглавными печатными символами. В пустых клетках – прочерки. При распечатке ФНС хочет видеть шрифт Courier New 16 – 18 кегля.

Когда успеть: сроки

Обратите внимание, что на основании статьи 346.23 Налогового кодекса РФ установлены разные сроки сдачи декларации по УСН в 2016 году и в целом за этот год для фирм и предпринимателей.

Так, отчет сдают по итогам налогового периода. Для «упрощёнки» это – календарный год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ).

Как видно, закон дает предпринимателям на УСН ровно на 1 месяц больше, чтобы успешно закрыть отчетную компанию по данному спецрежиму за 2016 год.

Из общего правила о сроках есть 2 исключения. Причем они в равной степени относятся и к компаниям, и к ИП (см. таблицу ниже).

Коды

При заполнении некоторых реквизитов нужно вносить не конкретные сведения, а проставлять определенные коды. Они введены для упрощения, чтобы не перегружать заполненный бланк и специальные программы могли анализировать его своими средствами более оперативно.

Крайне важно при заполнении декларации проставлять правильные коды. Следующие таблицы помогут в этом.

Код способа подачи	Что означает
01	На бумаге (почтой)
02	На бумаге (лично)
03	На бумаге + на съемном носителе (лично)
04	По ТКС с электронной подписью
05	Другое
08	На бумаге + на съемном носителе (почтой)
09	На бумаге с штрих-кодом (лично)
10	На бумаге с штрих-кодом (почтой)

Собственно, в декларации по УСН за 2016 год все эти коды присутствуют на первом листе:

Есть еще ряд специфических кодов. Они говорят о том, что имущество, деньги, работы, услуги упрощенец получил в рамках:

благотворительной деятельности;
целевых поступлений;
целевого финансирования.

В основном, данные коды касаются специфических упрощенцев (некоммерческих организаций) и случаев, поэтому большинству знать их не обязательно. Более того: такую информацию показывают только в последнем 3-м разделе декларации по УСН:

Как себя проверить

Как ни крути, любой образец заполнения декларация УСН за 2016 год невозможно считать правильным и полноценным без проверки на контрольные соотношения. Это определенные равенства или неравенства, которые должны иметь место между конкретными строками. Ведь в своем отчете упрощенец постоянно аккумулирует одни суммы за счет других.

Контрольными соотношениями пользуются и налоговики при камеральных проверках деклараций по УСН, и сами упрощенцы при заполнении полей отчета. Так, в 2017-м году за отчет 2016 года актуальны соотношения, которые приведены в письме ФНС от 30 мая 2016 года № СД-4-3/9567. Обязательно сверьтесь с ними.

Декларация УСН 2016: образец заполнения

ПРИМЕР 1: «Доходы» (ставка 6%)

Предположим, что в 2016 году упрощенец – ООО «Гуру» имело дело со следующими показателями:

Период	Доход по нарастанию, руб.	Авансовый платеж (налог), руб.	Суммы по нарастанию, которые можно вычесть, руб.	На сколько можно уменьшить авансовый платеж (налог), руб.	Авансовый платеж (налог) к доплате, руб.
I кв.	300 000	18 000 (300 000 × 6%)	10 500	9000 (10 500 ˃ 18 000/2)	9000 (18 000 - 9000)
Полгода	800 000	48 000 (800 000 × 6%)	18 500	18 500 (18 500	20 500 (48 000 - 18 500 - 9000)
9 месяцев	2 000 000	120 000 (2 000 000 × 6%)	50 000	50 000 (50 000	40 500 (120 000 – 50 000 – 9000 – 20 500)
2016-й год	3 000 000	180 000 (3 000 000 × 6%)	102 000	90 000 (102 000˃180 000/2)	20 000 (180 000 – 90 000 – 9000 – 20 500 – 40 500)

Уточним, что суммы, на которые можно уменьшить налог при объекте «доходы», перечислены в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Лимит: 50% он налога на УСН. Исключение сделано только для ИП, которые работают без персонала. Они могут снижать налог до любого предела без ограничений, но в фиксированном размере. Речь идет о пенсионных и медицинских взносах.

Сервис позволяет:

Подготовить отчет
Сформировать файл
Протестировать на ошибки
Распечатать отчет
Отправить через интернет!

Скачать новую форму бланка декларации по единому налогу для УСН за 2016-2018 г.г. Образец декларации в MS Excel

Действующая в настоящее время декларация УСН за 2018 год (по единому налогу) утверждена:
Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме."

Бланк налоговой декларации по УСН (по единому налогу) за 2016-2018 г.г.
Скачать образец формы декларации в MS Excel >>

Данный образец бланка налоговой декларации УСН онлайн бухгалтерия и бухгалтерские программы БухСофт заполняют автоматически.

Скачать форму бланка декларации по единому налогу для УСН за 2015 год

Декларация по УСН за 2015 год (по единому налогу) утверждена:
Приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/352@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме" (Зарегистрировано в Минюсте России 12.11.2014 N 34673)

Бланк налоговой декларации по УСН (по единому налогу) за 2015 год
Скачать образец формы декларации в MS Excel >>

Данный образец бланка налоговой декларации УСН по единому налогу программа БухСофт и Бухсофт Онлайн заполняет автоматически.

Формирование декларации по единому налогу в электронном виде

ФНС России приказом от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/352@ утвердила формат файла электронной отчетности. Номер версии настоящего формата 5.04, часть XXX.

См. приказ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме» (Зарегистрировано в Минюсте России 12.11.2014 N 34673).

Отчетный период, сроки подачи декларации усн по единому налогу

Декларация представляется по итогам налогового периода организациями в налоговые органы по месту своего нахождения не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; индивидуальными предпринимателями - в налоговые органы по месту своего жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Инструкция по заполнению декларации УСН по единому налогу

В модуле Подготовка отчетности сервиса Бухсофт Онлайн декларация УСН по единому налогу заполняется

Отчет по упрощенке в Бухсофт Онлайн также можно заполнить «по образцу». Для этого необходим файл с образцом Декларации УСН (формат xml), который загружается в облачную бухгалтерию по кнопке «Загрузить из файла».

По окончании 2016 года организации и предприниматели на УСН обязаны сдать годовую отчетность. Для компаний это бухгалтерская, страховая и налоговая отчетность. Для ИП - только две последних.

30.10.2015

Требования у ФНС и Росстата к составу бухгалтерской отчетности юрлиц на упрощенке небольшие - обязательны лишь форма 1 и форма 2.

Состав налоговой отчетности - индивидуален. Он зависит от того, есть ли у субъекта предпринимательства в собственности земля, транспорт, недвижимость, ведется ли параллельно вмененная деятельность.

Что касается страховой отчетности, то для фирм и предпринимателей с работниками это СЗВ-М, РСВ-1 и ФСС-4. Самозанятые ИП перед фондами не отчитываются.

Для удобства отчеты собраны в таблицу.

Наименование отчета	Крайний срок сдачи в 2017 году	При какой численности работников за 2016 год отчетность примут только в электронном виде
Бухгалтерская отчетность за 2016 год		без ограничений
Страховая отчетность
4-ФСС за 4 квартал 2016 года		более 25 человек
		без ограничений в некоторых регионах можно сдать через сайт gosuslugi.ru
СЗВ-М за декабрь 2016 года		25 человек и более
РСВ-1 за 4 квартал 2016 года		25 человек и более
Налоговая отчетность
Декларация по УСН за 2016 год Организации: Предприниматели:		свыше 100 человек
2-НДФЛ за 2016 год С признаком 1: С признаком 2:		25 человек и более
6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года		25 человек и более
Декларация по налогу на имущество организаций за 2016 год		свыше 100 человек
Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2016 года		свыше 100 человек
Декларация по транспортному налогу за 2016 год (предприниматели не сдают)		свыше 100 человек
Декларация по земельному налогу за 2016 год (предприниматели не сдают)		свыше 100 человек
Декларация по НДС за 4 квартал 2016 года		электронная форма вне зависимости от численности*
Сведения о среднесписочной численности работников за 2016 год		свыше 100 человек
Плата за загрязнение окружающей среды за 2016 год		без ограничений

* Если упрощенец исполняет обязанности налогового агента по НДС, у него есть право сдать декларацию в бумажном виде (письмо ФНС от 04.04.14 г. № ГД-4-3-6132).

Бухгалтерская отчетность

В 2013 году компании на УСН лишились привилегии не вести в полной мере бухгалтерский учет и не сдавать бухгалтерскую отчетность. Они лишь могут сократить и упростить отчетность, то есть сдавать ее без приложений (только баланс и отчет о финансовых результатах) по упрощенным формам, или использовать «обычные» формы, но не детализировать показатели.

4-ФСС

Это будет последний отчет в фонд страхования по привычной всем форме 4-ФСС. Далее, для отчетных периодов 2017 года, будут разработаны новые формы для взносов по травматизму и отчетности по больничным и другим пособиям, администрирование которых останется за ФСС. Сегодняшние же страховые взносы по больничным и материнству сольются с пенсионными и медицинскими в аналог ЕСН - ЕССС (единый социальный страховой сбор). Сроки представления новой отчетности будут изменены.

Подтверждение основного вида деятельности

Несмотря на то, что срок подачи ежегодного подтверждения 15 апреля, в 2017 году сдать нужно 13-го, так как инспекторы Фонда считают, что срок при выпадении на выходной не переносится.

Предприниматели с работниками ежегодно вид деятельности не подтверждают. Для них основной вид деятельности тот, что указан в ЕГРИП. Если в 2016 году они его сменят, сдать подтверждение нужно.

СЗВ-М

Срок сдачи отчета о каждом работнике с 1 января 2017 года увеличат на пять дней. Таким образом, бухгалтера смогут спокойно подготовить отчет, выйдя с Новогодних каникул. Крайний срок с учетом выпадающих выходных приходится на 16 января 2017 года. Хотя ПФР начнет принимать СЗВ-М за декабрь уже в последних числах года.

Отчет не может быть пустым - нулевку фонд не примет (письмо ПФР от 06.05.16 г. № 08-22/6356).

РСВ-1

Как и в случае с 4-ФСС форму РСВ-1 для отчета за 4 квартал 2016 года менять уже не будут. Ее сократят для отчетности 2017 года, оставив только персучет.

Декларация по УСН

Форма декларации поменялась еще в начале апреля 2016 года, но познакомиться с ней смогли только предприниматели, отложившие сдачу годового отчета на последний момент. Организации же отчитывались за 2015 год на старом бланке.

На титульном листе новой формы больше нет поля, где бы налогоплательщик указал свой объект налогообложения. О выбранном объекте инспекторы узнают из представленных разделов. Так, те, чей объект «доходы», заполнят разделы 1.1 и 2.1.1. Плательщики торгового сбора добавят еще раздел 2.1.2. Для упрощенцев с объектом «доходы минус расходы» свой раздел - 2.2.

2-НДФЛ

Исправить ошибку в первичной справке можно, подав корректирующую 2-НДФЛ. А если справку сдавать не надо было, сдайте аннулирующую 2-НДФЛ (признак - 99).

6-НДФЛ

Напомним, что разделы 1 и 2 формы заполняются по-разному: первый - нарастающим итогом, а второй заполняют квартальными данными.

Сводить между собой 6-НДФЛ и 2-НДФЛ не имеет смысла. Разве что в отчете к 2-НДФЛ, не предназначенном для представления в налоговый орган, где обобщены данные со всех справок 2-НДФЛ, сравнить общую сумму дохода, общие суммы исчисленного и удержанного налога и количество физлиц с показателями раздела1 формы 6-НДФЛ.

Сдавать или не сдавать нулевки 6-НДФЛ налоговые агенты решают самостоятельно. ФНС напоминает, что налоговые агенты - это организации и предприниматели, выплачивающие доходы. Это для них предусмотрена обязанность отчитаться. В то же время, если организация (ИП), не выплачивала доходы, но расчет представила, он будет принят в обычном порядке (письмо от 04.05.16 г. № БС-4-11/7928).

Декларация по имуществу

Напомним, что упрощенцы считают налог и отчитываются только по объектам кадастровой недвижимости, таким как торговые или деловые центры, нежилые помещения под торговлю, офис, общепит и т.п. И главное, объект по состоянию на 1 января 2016 года должен находиться в региональном перечне недвижимости, для которой определена кадастровая стоимость. Если его там нет, или нет самого списка (региональные власти не успели утвердить), то платить и отчитываться не нужно.

На каждый объект заполняется свой раздел Декларации.

Все вышесказанное относится и к имуществу предпринимателей, которое они используют в бизнесе. За исключением отчетности. Отчитываться по имуществу коммерсантам не приходится, так как и налоговую базу и сумму налога за них считает налоговая инспекция. Предпринимателям только остается дождаться уведомления из ФНС и оплатить его.

Декларация по ЕНВД

Последний раз форму декларации дорабатывали в конце 2015 года (приказ ФНС от 22.12.15 № ММВ-7-3/590@) и налогоплательщики успели привыкнуть к новым правилам заполнения. Но нужно иметь в виду, что 1 января 2017 года истекает переходный период, который дали на освоение новых кодов ОКВЭД2 (ОК 029-2014). Именно эти, а не старые ОКВЭД (ОК 029-2001) нужно будет указать на титульном листе декларации за 4 квартал.

Транспортный налог

Следите за изменениями: форма декларации, по которой нужно будет отчитаться за 2016 год, скорее всего, изменится. Дело в том, что на подпись президенту уже отправлен одобренный Думой и Советом Федерации законопроект №1053039-6, предусматривающий уменьшение транспортного налога, вплоть до полного обнуления, на сумму дорожного сбора с большегрузов.

Для организаций, сдающих по итогам года декларацию, это будет налоговый вычет. Для предпринимателей, за которых транспортный налог считает налоговая инспекция, это будет налоговая льгота. Ее, кстати сказать, нужно будет подтвердить - представить документы, подтверждающие право на льготу.

Если дорожного сбор окажется больше транспортного налога, разницу можно будет принять в расходы по УСН на основании нового подпункта 37 пункта 1 статьи 346.16 НК.

Земельный налог

Декларацию сдают только организации.

Декларация по НДС

Данная декларация для упрощенца скорее исключение, чем правило. Сдать придется если:

выставлен хоть один счет-фактура с НДС;
упрощенец является ответственным по договору простого или инвестиционного товарищества;
упрощенец - налоговый агент по НДС;
упрощенец - доверительный управляющий или концессионер.

Сведения о среднесписочной численности

Отчет на одном листе сдают по привычной всем форме, утвержденной ФНС почти 10 лет назад (приказ от 29.03.07 г. № ММ-3-25/174@). В поле даты нужно поставить 01.01.2017.

Отчет не сдают ИП-одиночки.

Плата за загрязнение окружающей среды

Весь 2016 год упрощенцы не платят и не сдают расчеты по загрязнению окружающей среды. Поправками в закон «Об охране окружающей среды» календарный год определен как отчетный период в отношении данного сбора, а субъекты малого предпринимательства освобождены от квартальных платежей (закон от 10.01.02 г. № 7-ФЗ).

В законе срок подачи новой годовой декларации - до 10 марта, и нет упоминаний о переносе. 10 марта 2017 года по календарю выходной, значит, придется уложиться до 7 марта.