การเดินสาย Dt 50 kt 90 มันหมายความว่าอะไร การบัญชีสำหรับธุรกรรมกระแสเงินสดที่โต๊ะเงินสด มันใช้งานอยู่หรือเฉยๆ?

บัญชีการบัญชี 50 เป็นบัญชีที่ใช้งาน "เงินสด" ซึ่งใช้ในการบันทึกการเคลื่อนไหวของเงินสดบนโต๊ะเงินสดขององค์กรควบคุมการรับรายจ่ายและการใช้งานที่ต้องการ มาดูกันว่าบัญชี 50 สอดคล้องกับบัญชีใดรวมถึงธุรกรรมทั่วไปสำหรับบัญชี 50 โดยใช้ตัวอย่างการดำเนินการเพื่อออกเงินสดจากเครื่องบันทึกเงินสดไปยังบัญชีย่อยเพื่อชำระค่าบริการของคู่สัญญา

บัญชี 50 “เงินสด” ในการบัญชี

การชำระเงินสดกับนิติบุคคล บุคคล และคู่สัญญาจะดำเนินการผ่านธุรกรรมเงินสด ซึ่งธุรกรรมหลักคือ:

  • การออกค่าจ้าง
  • ค่าใช้จ่ายในการบริหาร
  • ใบเสร็จรับเงินจากการขายเงินสด
  • ค่าใช้จ่ายในการซื้อสินค้าคงเหลือโดยผู้รับผิดชอบ ฯลฯ

ธุรกรรมเงินสดทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการกำจัดการรับและการเคลื่อนย้ายเงินสดจะถูกนำมาพิจารณาในบัญชีภายใต้บัญชี 50 "เงินสด" และแสดงอยู่ในบัญชีเงินสด พื้นฐานในการทำรายการคือเอกสารหลัก - คำสั่งซื้อเงินสดขาออกและคำสั่งซื้อเงินสดขาเข้า (แบบฟอร์ม KO-2 และ KO-1)

การใช้บัญชี 50 "เงินสด" คุณสามารถรับข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับเงินสดในองค์กรแหล่งที่มาของการรับและการหมุนเวียนเพิ่มเติม ยอดคงเหลือในบัญชี 50 แสดงจำนวนเงินสดและเอกสารทางการเงินทั้งหมด บัญชีมีการใช้งานดังนั้นการเดบิตของบัญชีจะบันทึกการรับและการรับเงินสดที่โต๊ะเงินสด เครดิตของบัญชีสะท้อนถึงจำนวนเงินสดที่ออกจากเครื่องบันทึกเงินสด

บัญชีย่อยที่แสดงในรูปสามารถเปิดได้สำหรับบัญชี 50 “แคชเชียร์”:

ธุรกรรมทั่วไปและตัวอย่างธุรกรรมในบัญชี 50

ลองดูธุรกรรมทั่วไปสำหรับบัญชีนี้ในตารางที่ 1 และ 2

ตารางที่ 1. รายการที่พบบ่อยที่สุดและแพร่หลายในการเดบิตบัญชี 50:

รับบทเรียนวิดีโอ 267 บทเรียนบน 1C ฟรี:

บัญชี Dt บัญชีเคที ฐานเอกสาร
50 50-2 เงินสดโอนจากโต๊ะเงินสดปฏิบัติการไปยังโต๊ะเงินสด เคโอ-1, กม.-6, กม.-4
50 51 การโอนเงินจากบัญชีกระแสรายวันไปยังโต๊ะเงินสด KO-1 ใบแจ้งยอดธนาคาร
เช็คกระดาษลอกเลียนแบบ (สมุดเช็ค)
50 52 การโอนเงินจากบัญชีเงินตราต่างประเทศไปยังโต๊ะเงินสด KO-1 ใบแจ้งยอดธนาคาร
50 62 เงินรับล่วงหน้าจากผู้ซื้อ/เงินค่าสินค้าที่ได้รับ KO-1 ใบเสร็จรับเงิน
50 70 คืนค่าจ้างส่วนเกินไปที่โต๊ะเงินสด เคโอ-1
50/50-3 71 กลับไปที่โต๊ะเงินสดเพื่อระบุยอดคงเหลือของจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบ/เงินสด เคโอ-1
50 73-1 การชำระคืนเงินกู้จากพนักงาน เคโอ-1
50 75-1 ผลงานของผู้ก่อตั้งต่อทุนจดทะเบียน KO-1 เอกสารประกอบ
50-1 90.01.1 รายได้จากการขาย/รายได้จากการดำเนินงานอื่นๆ เครื่องบันทึกเงินสด

ตารางที่ 2. รายการหลักสำหรับเครดิตของบัญชี 50:

บัญชี Dt บัญชีเคที คำอธิบายของการผ่านรายการธุรกรรม ฐานเอกสาร
04 50-1 การซื้อสินทรัพย์ไม่มีตัวตน เคโอ-2
51 50 โอนเงินจากโต๊ะเงินสดไปยังธนาคาร เคโอ-2
60 50-1 ชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์ (ผู้รับเหมา) สำหรับสินค้าที่ได้รับ (งานที่ทำ) เคโอ-2
52 50-1 การคืนเงินล่วงหน้าให้กับผู้ซื้อจากบัญชีธนาคารพิเศษ เคโอ-2
70 50 การออกค่าจ้างให้กับพนักงาน เคโอ-2, ที-53
70 50 การจ่ายรายได้จากการมีส่วนร่วมในองค์กรให้กับพนักงาน เคโอ-2
71 50/50-3 การออกยอดเงินที่ต้องรับผิดชอบ/เอกสารเงินสด เคโอ-2
73-1 50 การได้รับเงินกู้จากพนักงาน เคโอ-2
75-2 50 การจ่ายรายได้จากการมีส่วนร่วมในองค์กรให้กับบุคคลที่ไม่ใช่พนักงาน เคโอ-2
76 50-1 การชำระหนี้ในรูปหนี้ให้แก่คู่สัญญาอื่น เคโอ-2
94 50 ภาพสะท้อนของการขาดแคลนเงินสด INV-15, INV-26

ตัวอย่างการใช้งานจริงพร้อมสายไฟ

VolgaDon LLC และ Garant LLC สรุปข้อตกลงสำหรับการให้บริการทางกฎหมายในจำนวน RUB 8,800.00 เพื่อชำระค่าบริการให้คำปรึกษาด้านกฎหมายภายใต้สัญญาพนักงานของ VolgaDon LLC Yuzik K.M. ได้รับเงินสำหรับการรายงานจำนวน RUB 9,000.00 เพื่อดำเนินการระงับข้อพิพาทกับ Garant LLC, Yuzik K.M. จัดทำรายงานล่วงหน้าแก่นักบัญชีและคืนยอดคงเหลือให้กับแคชเชียร์

นักบัญชีของ VolgaDon LLC สร้างรายการต่อไปนี้สำหรับการออกเงินสดจากเครื่องบันทึกเงินสดไปยังบัญชีย่อยสำหรับการชำระค่าบริการทางกฎหมายให้กับองค์กรบุคคลที่สาม:

บัญชี Dt บัญชีเคที จำนวนธุรกรรมถู คำอธิบายของการผ่านรายการธุรกรรม ฐานเอกสาร
26 60 7 458,00 บริการของ Garant LLC แสดงในต้นทุน (8,800.00-1,342.00) หนังสือรับรองการทำงานที่เสร็จสมบูรณ์ (ต่อไปนี้จะเรียกว่าใบรับรอง)
19 60 1 342,00 ภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกจัดสรรจากต้นทุนการบริการ กระทำ
68 ภาษีมูลค่าเพิ่ม 19 1 342,00 สามารถหักภาษีมูลค่าเพิ่มได้ พระราชบัญญัติใบแจ้งหนี้
71 50-1 9 000,00 จากโต๊ะเงินสดของ VolgaDon LLC มีการออกกองทุนภายใต้รายงานของ Yuzik K.M. KO-2 คำแถลงของผู้รายงาน
60 71 8 800,00 การชำระค่าบริการในนามของ VolgaDon LLC สะท้อนให้เห็น พระราชบัญญัติรายงานล่วงหน้า
50-1 71 200,00 ยอดคงเหลือของกองทุนที่ไม่ได้ใช้ Yuzik K.M. กลับไปที่โต๊ะเงินสดขององค์กร พระราชบัญญัติ รายงานล่วงหน้า KO-1

พร้อมสำหรับการชำระเงินครั้งต่อไป

เงินสด- กองทุนที่ประกอบด้วยธนบัตรเงินสด

เงินที่ไม่ใช่เงินสด- เงินในบัญชีธนาคารและบัญชีอื่น ๆ

รายการเงินฝากถอนในบัญชีเงินฝาก— สำเนาบันทึกในบัญชีปัจจุบันและบัญชีปัจจุบันขององค์กรพร้อมแนบเอกสารหลัก

ความรับผิดขององค์กร- ทุนยืมที่ต้องคืนให้เจ้าหนี้ภายในระยะเวลาที่กำหนด

การบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสด

เงินทุนบางส่วนขององค์กรอาจถูกเก็บไว้ในเครื่องบันทึกเงินสด จำนวนเงินเหล่านี้มีจำนวนจำกัด วงเงินที่ธนาคารกำหนดตามข้อตกลงกับองค์กร ในวันที่ชำระเงิน ยอดเงินสดในเครื่องบันทึกเงินสดจะได้รับอนุญาตให้เกินขีดจำกัดได้

เอกสารหลักในการจัดทำใบเสร็จรับเงินและการออกเงินสด ได้แก่ คำสั่งซื้อเงินสดเข้าและออก. สวัสดิการ เงินบำนาญ และทุนการศึกษาจะออกให้ที่โต๊ะเงินสดตามสลิปเงินเดือน ในกรณีนี้จะไม่มีการดึงใบเสร็จรับเงินสำหรับผู้รับแต่ละราย ไม่อนุญาตให้ลบ ลบรอย และแก้ไขในเอกสารเงินสด

การบัญชีเชิงวิเคราะห์การทำธุรกรรมเงินสดดำเนินการโดยแคชเชียร์ใน หนังสือเล่มเงินสด. หน้าของหนังสือเล่มนี้มีหมายเลข เย็บ และปิดผนึกด้วยตราประทับขี้ผึ้ง สมุดเงินสดจะถูกเก็บไว้เป็นสองชุดโดยใช้กระดาษคาร์บอน สำเนาเล่มที่สองในรูปแบบแผ่นฉีกทำหน้าที่เป็นรายงานของแคชเชียร์และถูกส่งไปยังแผนกบัญชี รายการในบัญชีเงินสดจะทำหลังจากได้รับหรือออกเงินตามคำสั่งซื้อที่เข้าหรือออก

เมื่อสิ้นสุดวันแคชเชียร์จะคำนวณผลการทำธุรกรรมสำหรับวันนั้น ถอนเงินคงเหลือสำหรับวันถัดไป และส่งรายงานไปยังฝ่ายบัญชีพร้อมเอกสารเงินสดเข้าและออก

ในการบัญชี เพื่อบันทึกธุรกรรมเงินสดไว้ (50 "เงินสด"). ยอดเดบิตในบัญชีหมายถึงความพร้อมของเงินในเครื่องบันทึกเงินสดขององค์กร (50-1) หรือเครื่องบันทึกเงินสดของสำนักงานสินค้าโภคภัณฑ์ เรือ ทางข้ามแม่น้ำ (50-2) ณ วันที่ 1 ของเดือนที่กำหนด เพื่อบัญชี
50 บัญชีย่อย "โต๊ะเงินสด" สามารถเปิดได้: 50-1 "โต๊ะเงินสดขององค์กร"
50-2 "โต๊ะเงินสดปฏิบัติการ", 50-3 "เอกสารเงินสด" ฯลฯ การหมุนเวียนเดบิตของบัญชี 50-1 และ 50-2 แสดงการรับเงินสดในเครื่องบันทึกเงินสดสำหรับเดือนนั้นและการหมุนเวียนเครดิตแสดง จำนวนเงินที่ออกในระหว่างเดือน ธุรกรรมเงินสดจะแสดงในใบสั่งบันทึกประจำวันหมายเลข 1 ซึ่งเก็บไว้ในเครดิตของบัญชี 50 "เงินสด" รวมถึงในใบแจ้งยอดหมายเลข 1 เกี่ยวกับการเดบิตของบัญชีเดียวกัน รายการในทะเบียนการบัญชีเหล่านี้ (คำสั่งซื้อและใบแจ้งยอดนิตยสาร) จัดทำขึ้นตามรายงานของแคชเชียร์

นอกจากเงินสดแล้ว โต๊ะเงินสดยังสามารถจัดเก็บบิลและแสตมป์ แสตมป์อากรของรัฐ ตั๋วเดินทาง และเอกสารทางการเงินอื่นๆ ได้อีกด้วย พวกเขาจะถูกบันทึกในบัญชีที่ใช้งานอยู่ 50-3 "เอกสารเงินสด" ในจำนวนต้นทุนจริงสำหรับการซื้อกิจการ การรับและการออกเอกสารเหล่านี้จัดทำเป็นเอกสารโดยใบสั่งเงินสดเข้าและออก การบัญชีเชิงวิเคราะห์ดำเนินการตามประเภท

อย่างน้อยเดือนละครั้งผลิต สินค้าคงคลังของเงินสดในเครื่องบันทึกเงินสดซึ่งดำเนินการโดยกะทันหันโดยคณะกรรมการที่ได้รับการแต่งตั้งตามคำสั่งของหัวหน้าองค์กรต่อหน้าแคชเชียร์ ผลลัพธ์ของสินค้าคงคลังได้รับการบันทึกไว้ในพระราชบัญญัติ การขาดแคลนที่ระบุจะถูกรวบรวมจากแคชเชียร์ และได้รับส่วนเกินและรวมอยู่ในกำไรขององค์กร

พิจารณาการดำเนินการหลักที่แสดงในเดบิตของบัญชี 50 "เงินสด"

1. การรับเงินสดจากบัญชีธนาคารไปยังโต๊ะเงินสดจะถูกบันทึกโดยการบันทึก:
  • บัญชีเดบิต 50 "เงินสด"
  • บัญชีเครดิต 51 "บัญชีกระแสรายวัน"
2. เงินส่วนเกินที่ระบุในระหว่างสินค้าคงคลังจะคิดเป็น:
  • บัญชีเดบิต 50 "เงินสด"
  • เครดิตเข้าบัญชี 99 "กำไรและขาดทุน"
3. การชำระหนี้ลูกหนี้เป็นเงินสด:
  • บัญชีเดบิต 50 "เงินสด"
  • บัญชีเครดิต 76 "การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่างๆ"
4. การคืนยอดคงเหลือที่ไม่ได้ใช้ของจำนวนอิมเพสต์:
  • บัญชีเดบิต 50 "เงินสด"
  • บัญชีเครดิต 71 "การชำระหนี้กับผู้รับผิดชอบ"
5. ชำระค่าสินค้าที่ขาย สินค้า บริการ และทรัพย์สินอื่น ๆ :
  • บัญชีเดบิต 50-1, 50-2,
  • บัญชีเครดิต 90-1 “รายได้”
  • เครดิตเข้าบัญชี 91-1 “รายได้อื่น”
6. เงินสดชำระหนี้กรณีขาดแคลน ยักยอกทรัพย์ และโจรกรรม
  • บัญชีเดบิต 50 "เงินสด"
  • เครดิตเข้าบัญชี 73-2 "การคำนวณค่าชดเชยความเสียหายของวัสดุ"

การดำเนินการเกี่ยวกับเครดิตของบัญชี 50 "เงินสด":

1. การออกค่าจ้าง:
  • บัญชีเดบิต 70 "การชำระหนี้กับบุคลากรสำหรับ ",
  • เครดิตบัญชี 50 "เงินสด"
2. การขาดแคลนเงินสดที่ระบุระหว่างสินค้าคงคลัง:
  • เดบิตบัญชี 94 "การขาดแคลนและการสูญเสียจากความเสียหายต่อของมีค่า"
  • เครดิตบัญชี 50 "เงินสด"
3. การออกจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบ:
  • เดบิตของบัญชี 71 "การชำระบัญชีกับผู้รับผิดชอบ"
  • เครดิตบัญชี 50 "เงินสด"
4. โอนเงินเข้าธนาคาร:
  • เดบิตของบัญชี 51 "บัญชีกระแสรายวัน"
  • เครดิตบัญชี 50 "เงินสด"
5. การชำระหนี้เจ้าหนี้เป็นเงินสด:
  • เดบิตของบัญชี 60 "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา"
    เดบิตของบัญชี 76 "การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่างๆ"
  • เครดิตบัญชี 50 "เงินสด"

หากองค์กรทำธุรกรรมเงินสดด้วยสกุลเงินต่างประเทศจะต้องเปิดบัญชีย่อยสำหรับเงินสดต่างประเทศแต่ละบัญชีในบัญชี 50 "เงินสด"

งานของบริษัทใดๆ ก็เป็นไปไม่ได้หากไม่มีทรัพยากรทางการเงิน นี่คือสินทรัพย์ที่น่าเชื่อถือและมีสภาพคล่องที่สุดขององค์กร การมีอยู่และปริมาณจะบ่งบอกถึงระดับความมั่นคงทางการเงินขององค์กรเสมอและทำหน้าที่เป็นตัวบ่งชี้ความสามารถในการละลาย กฎหมายปัจจุบันได้อนุมัติกฎระเบียบทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการบัญชีการเงิน: มีการจัดตั้งบัญชีบัญชี 50 ซึ่งข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับความพร้อมของเงินในเครื่องบันทึกเงินสด ใบเสร็จรับเงิน ค่าใช้จ่าย และยอดคงเหลือจะถูกรวบรวมและสรุป กฎสำหรับการเก็บบันทึกเงินในบริษัทจะกล่าวถึงในบทความนี้

เครื่องบันทึกเงินสดคืออะไร?

สิ่งศักดิ์สิทธิ์ของทุกกิจการคือเครื่องบันทึกเงินสด บัญชี 50 ในการบัญชี ข้อมูลเกี่ยวกับเงินสดที่นี่รวบรวมผลระหว่างกาลของงานที่ทำและวางแผนธุรกรรมทางการเงิน
ผู้จัดการที่มีความสามารถจะรู้อยู่เสมอว่าเขามีเงินจำนวนเท่าใด และต้องมีการบัญชีที่เข้มงวดสำหรับกระแสขาเข้าทั้งหมด นั่นคือเหตุผลที่ต้องใช้บัญชี 50 "เงินสด" เดบิตซึ่งแสดงรายรับทั้งหมดและเครดิตแสดงรายจ่าย (การออก) เงินและเอกสารเทียบเท่า ธุรกรรมดังกล่าวทั้งหมดได้รับการจัดทำเป็นเอกสารพร้อมเอกสารทางบัญชีหลักที่กรอกอย่างถูกต้องในแบบฟอร์มมาตรฐาน

บัญชีย่อย 50 บัญชี

เนื่องจากแหล่งรายได้อาจแตกต่างกัน เพื่อความสะดวกในการบัญชีและทำให้การวิเคราะห์ง่ายขึ้น จึงสามารถเปิดบัญชีย่อยในองค์กรได้ ตัวอย่างเช่นในบัญชีย่อย 50-1 เงินในเครื่องบันทึกเงินสดที่อยู่กับที่ของบริษัทจะถูกนำมาพิจารณาด้วย หากองค์กรโต้ตอบกับคู่ค้าต่างประเทศและดำเนินการในสกุลเงินต่างประเทศ สกุลเงินแต่ละประเภทจะถูกบันทึกในบัญชีย่อยที่แยกจากกัน

องค์กรโลจิสติกส์หรือองค์กรการสื่อสารเสริมบัญชี 50 ด้วยบัญชีย่อยสำหรับโต๊ะเงินสดปฏิบัติการ (เช่น 50-2) สะท้อนถึงความเคลื่อนไหวของเงินจากการขายตั๋ว เอกสารการเดินทาง และค่าธรรมเนียมการขนส่ง เช่น ธุรกรรมเงินสดที่ดำเนินการที่บ็อกซ์ออฟฟิศของสำนักงานสินค้าโภคภัณฑ์ ข้ามแม่น้ำ เรือ สถานี บริการรับฝากสัมภาระ ที่ทำการไปรษณีย์ ฯลฯ

บัญชีย่อยแยกต่างหากใช้สำหรับบัญชีเอกสารทางการเงินที่มีอยู่ที่โต๊ะเงินสดของบริษัท สิ่งเหล่านี้ ได้แก่ แสตมป์ ตั๋วแลกเงิน เอกสารการเดินทางที่ชำระเงิน ฯลฯ จะถูกนำมาพิจารณาในแง่ของมูลค่าในราคาของค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นสำหรับการซื้อ มีการบัญชีเชิงวิเคราะห์สำหรับเอกสารแต่ละประเภท

การบัญชีเงินในเครื่องบันทึกเงินสด: เอกสารหลัก

ธุรกรรมเงินสดใดๆ ไม่ว่าจะเป็นการผ่านรายการหรือการออกเงิน จะถูกจัดทำอย่างเป็นทางการโดยเอกสารหลักพร้อมรายละเอียดที่จำเป็นทั้งหมดและลายเซ็นที่อนุญาตของฝ่ายบริหารของบริษัท Goskomstat อนุมัติแบบฟอร์มต่อไปนี้:

ใบสำคัญแสดงสิทธิ - ขาเข้า (PKO) f-we KO-1 และขาออก (RKO) f-we KO-2;

วารสารการบัญชี/ทะเบียน PKO และ RKO f-we KO-3;

สมุดเงินสดของ บริษัท KO-4;

สมุดบัญชีการรับและชำระเงินของกองทุน KO-5

การดำเนินการรับสินค้า

บัญชี 50 จะถูกเดบิตในการบัญชีเมื่อมีการผ่านรายการเงินไปยังเครื่องบันทึกเงินสด ผู้ฝากเงินจะให้บริการทางการเงินของบริษัทพร้อมเอกสารประกอบเป็นพื้นฐานสำหรับการดำเนินการดังกล่าวและหนังสือมอบอำนาจหากดำเนินการในนามของนิติบุคคล ใบเสร็จรับเงินจะดำเนินการอย่างเป็นทางการโดยการลงทะเบียนของ PKO กรอกโดยนักบัญชีและลงนามโดยหัวหน้าบัญชีขององค์กร การยืนยันการรับเงินคือใบเสร็จรับเงินของอบจ.
หลังจากตรวจสอบและนับเงินแล้ว แคชเชียร์จะลงนามในคำสั่งซื้อและประทับตรา "ได้รับแล้ว"

การทำธุรกรรมค่าใช้จ่าย

การจ่ายเงินจากเครื่องบันทึกเงินสด (บัญชี 50 ได้รับเครดิต) จะถูกทำให้เป็นทางการโดยเครื่องบันทึกเงินสด แต่ฝ่ายบริหารของ บริษัท จะกำหนดความเป็นไปได้ในการชำระเงินก่อนและลงนามในเครื่องบันทึกเงินสด แคชเชียร์ยอมรับเอกสารชำระเงินตามจำนวนที่ระบุไว้และผู้รับเงินยืนยันการทำธุรกรรมโดยการลงนามในคำสั่งและระบุรายละเอียดของเอกสารประจำตัว

แคชเชียร์เก็บรักษาสมุดเงินสดซึ่งต้องมีหมายเลขกำกับเย็บปิดผนึกด้วยตราประทับขององค์กรและยืนยันด้วยลายเซ็นจากฝ่ายบริหารและหัวหน้าฝ่ายบัญชีของบริษัท ในตอนท้ายของวันแคชเชียร์จะเข้าสู่ธุรกรรมทั้งหมดที่ดำเนินการถอนยอดเงินเมื่อสิ้นสุดงวดและแนบคำสั่งซื้อทั้งหมดเข้ากับรายงานเงินสดส่งรายงานเพื่อตรวจสอบไปยังแผนกบัญชีโดยทิ้งสำเนาชุดที่สองของ รายงานเงินสดในสมุด

ด้วยวิธีการบัญชีแบบกลไก การลงทะเบียนเอกสารเงินสดจะดำเนินการในรูปแบบคอมพิวเตอร์ แผ่นแบบฟอร์ม KO-4 จะถูกพิมพ์บนกระดาษเมื่อสิ้นสุดวันเป็นสองชุดและส่งมอบให้กับนักบัญชีด้วย โดยปกติสมุดเงินสดจะเย็บเข้าด้วยกัน ณ สิ้นปีการเงิน

PKO และ RKO จะแยกหมายเลขกันตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมของทุกปี โดยเริ่มจากหมายเลข 1 เอกสารที่ครบถ้วนจะถูกบันทึกไว้ในสมุดรายวันการลงทะเบียนของ PKO และ RKO

นับ 50: การโพสต์

บัญชีงบดุลจำนวนมากสอดคล้องกับบัญชีเงินสด นี่คือธุรกรรมหลักที่เกี่ยวข้องกับบัญชี 50 (เนื้อหาของธุรกรรมที่ดำเนินการ เดบิต-เครดิต):

  • เงินถูกโอนออกจากบัญชี - 50 51
  • การคืนเงินจากซัพพลายเออร์ - 50 60
  • รายได้จากผู้ซื้อ - 50 62.
  • เงินกู้ยืมที่ออกโดยธนาคารเป็นทุน - 50 66
  • การคืนจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบ - 50 71
  • พนักงานจ่ายค่าชดเชยความเสียหาย - 50 73
  • การแปลงเป็นทุนจากการขาย - 50 90-1
  • การรับรายได้จากธุรกรรมที่สร้างรายได้อื่น - 50 91-1
  • ฝากจากโต๊ะเงินสดเข้าบัญชีธนาคาร - 51 50
  • ซื้อหลักทรัพย์เป็นเงินสด - 58 50
  • ชำระหนี้ให้กับซัพพลายเออร์แล้ว - 60 50
  • คืนเงินให้กับผู้ซื้อ - 62 50
  • เงินกู้ยืมระยะสั้นชำระคืนเป็นเงินสด - 66 50
  • การออกบัตรกำนัลที่กองทุนประกันสังคมจ่าย - 69-1 50.
  • การจ่ายเงินเดือน - 70 50.
  • ฉบับที่บันทึก - 71 50.
  • การจ่ายเงินปันผล - 76-1 50.
  • การชำระเงินค่าหุ้นบริษัทที่ซื้อจากพนักงานคือ 81 50
  • เพิ่มการขาดแคลนที่ระบุโดยการตรวจสอบที่โต๊ะเงินสด - 94 50

นี่เป็นบันทึกทางบัญชีทั่วไปที่จำเป็นในการควบคุมเงินทุนของบริษัท

ผังบัญชีเป็นเอกสารเชิงบรรทัดฐานรวมที่มีบัญชีที่ใช้ในการบัญชีเพื่อบันทึกธุรกรรมทางธุรกิจ หนึ่งในนั้นคือบัญชี 50 “แคชเชียร์”

มันแสดงธุรกรรมที่ดำเนินการด้วยเงินสด - การรับและการกำจัด

บัญชี 50 เรียกว่า "เงินสด" และอ้างอิงถึงส่วนที่ 5 ของแผนและนำไปใช้ เพื่อสะท้อนการทำธุรกรรมเข้าและออกที่เกี่ยวข้องกับเงินสดนั่นคือสำหรับ

เกือบทุกองค์กรจัดการเงินสดในกระบวนการชำระหนี้กับซัพพลายเออร์ ลูกค้า และบุคลากร ค่าจ้างและการจ่ายเงินอื่น ๆ ให้กับพนักงาน เงินที่ต้องรับผิดชอบสามารถออกเป็นเงินได้

ใช้งานอยู่หรือเฉยๆ?

50 บัญชีการบัญชี มีการใช้งานอยู่เนื่องจากอยู่ภายใต้ลักษณะกฎพื้นฐานของบัญชีที่ใช้งานอยู่:

  • ในบัญชี 50 ทรัพย์สินจะถูกเก็บไว้ (เงินสดเป็นเงินสด)
  • เดบิตสะท้อนถึงการเพิ่มขึ้นของสินทรัพย์ เครดิตสะท้อนถึงการลดลง
  • ยอดคงเหลือจะเป็นเดบิตหรือศูนย์เสมอ

บันทึก:บัญชีทั้งหมดที่เก็บเงินไว้มีการใช้งานอยู่ สิ่งนี้ใช้กับกรณีที่มีการพิจารณาเงินที่ไม่ใช่เงินสด 52 – เพื่อสะท้อนถึงธุรกรรมการแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ 55 – เพื่อบัญชีสำหรับการเคลื่อนย้ายเงินผ่านบัญชีพิเศษ (เลตเตอร์ออฟเครดิต เงินฝาก)

ลักษณะ - เดบิตและเครดิตใดที่แสดง


เครดิตของบัญชี 50 สะท้อนถึงจำนวนธุรกรรมที่เข้ามานั่นคือจำนวนเงินสดที่ได้รับที่โต๊ะเงินสดจากคู่ค้าและพนักงาน:

  • การชำระเงินที่เข้ามาจากลูกค้า
  • การคืนเงินจากพนักงาน
  • การถอนเงินจากบัญชีกระแสรายวัน

บัญชีเดบิต 50 แสดงจำนวนธุรกรรมค่าใช้จ่าย – :

  • การชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์ผู้ขาย
  • การออกรายได้ให้กับพนักงาน - เงินเดือน ค่าวันหยุด ความช่วยเหลือทางการเงิน เงินกู้ ฯลฯ
  • การออกจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบ
  • จำนวนเงินที่เกินวงเงินที่กำหนดฝากไว้ที่ธนาคารเมื่อสิ้นสุดวันทำการ

ยอดคงเหลือในบัญชี 50 ไม่สามารถเป็นยอดเครดิตได้ เนื่องจากค่าใช้จ่ายต้องไม่เกินรายได้ ไม่สามารถให้เงินจากเครื่องบันทึกเงินสดได้มากกว่าที่มีอยู่

บัญชีย่อย

บัญชีย่อย เปิดเพื่อทำให้การบัญชีง่ายขึ้นข้อมูลจะถูกสรุปโดยขึ้นอยู่กับประเภทของการดำเนินการที่ดำเนินการ

ตามแผน บัญชีย่อยต่อไปนี้สามารถเปิดได้ในบัญชี 50:

  • 50.1 – “เครื่องบันทึกเงินสดขององค์กร”- จัดทำบันทึกเงินสดในเครื่องบันทึกเงินสด ใบเสร็จรับเงินและรายจ่าย
  • 50.2 – “โต๊ะเงินสดปฏิบัติการ”— บัญชีย่อยนี้ส่วนใหญ่ใช้โดยองค์กรขนส่งและบริษัทสื่อสารที่มีจุดและสถานที่สำหรับขายตั๋วและให้บริการจัดเก็บ บัญชีย่อยนี้เก็บบันทึกการเคลื่อนไหวของเงินสดในสำนักงานขายตั๋ว สำนักงานสัมภาระของท่าเรือ สถานี จุดแวะพัก เรือ เรือข้ามฟาก ที่ทำการไปรษณีย์
  • 50.3 – “เอกสารเงินสด”— ที่นี่ดำเนินการเคลื่อนย้ายเอกสารทางการเงิน (ตั๋วแลกเงิน, ตั๋วที่ชำระเงิน, แสตมป์ ฯลฯ )

นอกจากนี้ หากจำเป็น คุณสามารถเปิดบัญชีย่อยอื่นๆ ได้ ขึ้นอยู่กับธุรกรรมเงินสดที่ดำเนินการ

ตัวอย่างเช่น หากองค์กรดำเนินการด้วยเงินทุนในสกุลเงินต่างประเทศ ก็สามารถเปิดบัญชีย่อยแยกต่างหากในบัญชี 50 เพื่อบันทึกการเคลื่อนไหวของกองทุนเหล่านี้ได้

โครงการ

ความสอดคล้องและรายการทั่วไปในตาราง

บัญชี 50 สามารถรองรับเดบิตและเครดิตกับบัญชีบัญชีต่างๆ แผนประกอบด้วยจดหมายโต้ตอบหลัก:

ตามข้อมูลนี้เราสามารถระบุรายการบัญชีหลักทั่วไปสำหรับบัญชี 50 ซึ่งทำบ่อยที่สุด

การผ่านรายการสำหรับธุรกรรมที่เข้ามา(การรับเงินไปที่โต๊ะเงินสด):

การดำเนินการ เดบิต เครดิต
ถอนเงินสดจากบัญชีปัจจุบันในสกุลเงินในประเทศ 50 51
การถอนเงินสดจากบัญชีเงินตราต่างประเทศ 50 52
การรับเงินสดไปที่โต๊ะเงินสดจากบัญชีพิเศษ (เช่น เลตเตอร์ออฟเครดิต ตั๋วแลกเงิน) 50 55
การคืนเงินจากซัพพลายเออร์ 50 60
การรับการชำระเงินจากผู้ซื้อ 50 62
การได้รับเงินกู้ระยะสั้นหรือระยะยาวจากธนาคาร 50 66 (67)
การคืนเงินจำนวนที่ต้องรับผิดชอบที่ยังไม่ได้ใช้ 50 71
เงินสดรับจากพนักงาน (การชำระคืนเงินกู้, การชดเชยความเสียหาย, การขาดแคลน) 50 73
เงินสมทบทุนจดทะเบียนจากผู้ก่อตั้งในรูปของเงินสด 50 75

การทำธุรกรรมเงินสดค่าใช้จ่าย(ถอนเงินออกจากโต๊ะเงินสดขององค์กร):

การดำเนินการ เดบิต เครดิต
การโอนเงินเข้าธนาคาร 51 50
โอนเงินต่างประเทศเข้าธนาคาร 52 50
โอนเงินสดเข้าบัญชีธนาคารพิเศษ 55 50
ชำระเป็นเงินสดสำหรับค่าวัสดุ บริการ งาน 60 50
การคืนเงินให้กับลูกค้า 62 50
การชำระคืนเงินกู้ที่เป็นเงินสด 66 (67) 50
การชำระภาษี ค่าธรรมเนียม เบี้ยประกันภัย 68 (69) 50
การออกเงินเดือนและรายได้อื่นให้กับพนักงาน 70 50
การออกเงินสดเข้าบัญชี 71 50
การออกเงินสดให้กับพนักงานสำหรับธุรกรรมอื่นที่ไม่เกี่ยวข้องกับค่าจ้าง 73 50
การจ่ายเงินปันผลให้กับผู้ก่อตั้ง 75 50

ตัวอย่างของการลงทะเบียนการบัญชีเชิงวิเคราะห์และสังเคราะห์สำหรับเงินสดในการบัญชี

เครื่องบันทึกเงินสดช่วยให้คุณได้รับข้อมูลเกี่ยวกับกระแสเงินสดทั้งในรูปแบบทั่วไป (การบัญชีสังเคราะห์) และในรูปแบบรายละเอียด (การบัญชีเชิงวิเคราะห์)

ตัวอย่างพื้นฐานของการลงทะเบียนที่ใช้เพื่อวัตถุประสงค์เชิงวิเคราะห์และการบัญชีสังเคราะห์:

  • - แสดงข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ ค่าใช้จ่าย - ผลประกอบการ ยอดคงเหลือในรูปแบบทั่วไป

ตรวจสอบ

 ยอดคงเหลือเมื่อต้นงวด ธุรกรรมรอบระยะเวลา ยอดคงเหลือ ณ สิ้นงวด
เดบิต เครดิต เดบิต เครดิต เดบิต

เกือบทุกองค์กรก็มี กระแสเงินสด. เพื่อสะท้อนถึงธุรกรรมดังกล่าวในการบัญชีจึงถูกนำมาใช้ บัญชี 50 “โต๊ะเงินสด”.

ลักษณะบัญชี

บัญชี 50 "เงินสด" ประกอบด้วยรายรับและรายจ่ายเงินสดทั้งหมดในเครื่องบันทึกเงินสดขององค์กร การดำเนินการหลักที่สะท้อนให้เห็นในบัญชีนี้คือ:

  • การออกค่าจ้างให้กับพนักงานขององค์กร
  • การออกจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบให้กับพนักงานตามความต้องการขององค์กร
  • การออกเงินทุนสำหรับค่าใช้จ่ายในการบริหารและการจัดการอื่น ๆ
  • การรับชำระเงินจากการขายสินค้าหรือการจัดหางานและบริการแก่บุคคลที่สาม
  • การชำระค่าบริการที่มอบให้กับองค์กร

การเคลื่อนไหวทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับหน่วยการเงินภายในเครื่องบันทึกเงินสดขององค์กรได้รับการควบคุม กรอบการกำกับดูแลที่เกี่ยวข้อง:

  1. กฎหมาย "เกี่ยวกับขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดด้วยธนบัตรและเหรียญของธนาคารแห่งรัสเซียในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย" อยู่บนพื้นฐานของเอกสารนี้ว่าธุรกรรมเงินสดทั้งหมดเกิดขึ้น
  2. ข้อบังคับเกี่ยวกับการใช้เครื่องบันทึกเงินสดหมายเลข 745 ลงวันที่ 08.08.2003
  3. ข้อบังคับ “ จำนวนเงินสดสูงสุดที่ชำระระหว่างนิติบุคคล”

บัญชีย่อยหลัก

หากต้องการนับ 50 ใช้ บัญชีย่อย:

  • 01 “โต๊ะเงินสดขององค์กร”— การดำเนินการทั้งหมดที่ดำเนินการกับเครื่องบันทึกเงินสดขององค์กร
  • 02 "โต๊ะเงินสดปฏิบัติการ"– เปิดหากมีโต๊ะเงินสดแยกจากเครื่องบันทึกเงินสด
  • 03 "เอกสารเงินสด"- มีข้อมูลเกี่ยวกับเอกสารมูลค่าเงิน เช่น ตั๋วแลกเงิน บัตรเดินทางแบบชำระเงิน ตั๋ว แสตมป์
  • 04 "สำนักงานเงินตรา"— เนื้อหาของสกุลเงินต่างประเทศ

ตรงกับบัญชีใดบ้าง?

บัญชี 50 เปิดใช้งานอยู่ รายได้ทั้งหมดจะถูกบันทึกเป็นเดบิตและค่าใช้จ่ายเป็นเครดิต บัญชีหลักที่เกี่ยวข้องกับบัญชี 50 คือ:

หมายเลขบัญชีเขารับผิดชอบอะไร?
51 บัญชีธนาคารปัจจุบัน
52 สกุลเงินต่างประเทศ
55 บัญชีธนาคารอื่น ๆ
57 การโอนที่ส่งไปแล้วแต่ยังไม่ได้รับ
60 การทำธุรกรรมกับซัพพลายเออร์
62 การโต้ตอบกับลูกค้าและผู้ซื้อ
66 เงินกู้ยืมและการกู้ยืมนานถึงหนึ่งปี
67 เงินกู้ยืมและเงินทดรองเป็นระยะเวลามากกว่าหนึ่งปี
68 ภาษีที่กำหนด
70 ค่าจ้าง
71 เงินเข้าบัญชี
73 การจ่ายเงินอื่น ๆ ให้กับพนักงาน
75 ทุนจดทะเบียน
76 การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่างๆ
79 การดำเนินงานในฟาร์ม
90 ฝ่ายขาย
91 รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น ๆ
94 การขาดแคลนความเสียหายต่อทรัพย์สิน
98 รายได้งวดหน้า
99 กำไรและขาดทุน

การเดินสายไฟทั่วไป

การดำเนินการทั้งหมดที่ดำเนินการด้วยเงินถือเป็นข้อบังคับ สะท้อนให้เห็นจากรายการบัญชี. พื้นฐานที่สุดของพวกเขา:

เดบิตเครดิตเนื้อหาของการดำเนินงาน
50 51 การรับเงินจากธนาคารไปยังโต๊ะเงินสด
52 การรับเงินจากบัญชีเงินตราต่างประเทศไปยังโต๊ะเงินสด
55 การรับเงินจากบัญชีพิเศษไปยังโต๊ะเงินสด
57 การรับเงินระหว่างทางไปยังเครื่องบันทึกเงินสด
60 การคืนเงินจากซัพพลายเออร์
62 การชำระเงินจากผู้ซื้อ
62 การชำระเงินล่วงหน้าจากผู้ซื้อ
66 การชำระคืนเงินกู้ระยะสั้น
67 การชำระคืนเงินกู้ระยะยาว
71 เงินที่ต้องรับผิดชอบที่เหลือก็ถูกส่งคืน
73 การรับเงินจากพนักงาน
75 เงินสมทบทุนจดทะเบียน
76 ใบเสร็จรับเงินต่างๆจากลูกหนี้และเจ้าหนี้
79 การรับเงินจากสาขาหรือสำนักงานใหญ่
90 รายได้จากการขายสินค้าหรือบริการ
91 รายได้จากการขายทรัพย์สินหรือการค้นพบส่วนเกิน
98 รับหน่วยเงินฟรี
98 เงินลงทุนเทียบกับรายได้รอตัดบัญชี
51 50 การรับเงินเข้าบัญชีธนาคาร
52 ฝากเงินเข้าบัญชีเงินตราต่างประเทศจากเครื่องบันทึกเงินสด
55 ฝากเงินเข้าบัญชีธนาคารพิเศษ
57 ส่งเงินจากคู่สัญญาระหว่างทาง
58 ซื้อหุ้นและหลักทรัพย์
60 ชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์
60 ชำระเงินล่วงหน้าให้กับซัพพลายเออร์
62 เงินส่วนเกินที่ส่งคืนจากผู้ซื้อ
66 การชำระคืนเงินกู้ระยะสั้น
67 การชำระคืนหนี้สินระยะยาว
70 การออกค่าจ้าง
71 การออกจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบ
73 การออกเงินจำนวนอื่นให้กับพนักงาน
94 ขาดเงิน

ตัวอย่าง: พนักงานของ Veles LLC I.I. มีการออกเงินล่วงหน้าเพื่อซื้อเครื่องใช้สำนักงานจำนวน 5,000 รูเบิล Ivanov ซื้อสินค้ามูลค่า 5,200 รูเบิล รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 18% แล้ว

ค่าใช้จ่ายเกินจำนวน 200 รูเบิลและถูกส่งคืนให้กับพนักงานทันที นักบัญชีของบริษัทก็ทำ รายการต่อไปนี้:

  1. DT 71 Kt 50จำนวน 5,000 รูเบิล - มอบให้กับ Ivanov I.I. กองทุนที่ต้องรับผิดชอบ
  2. ดต 10 กะรัต 71จำนวน 4264 รูเบิล - การรับเครื่องใช้สำนักงานที่ซื้อด้วยกองทุนที่ต้องรับผิดชอบไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม
  3. ดต 19 นอต 71จำนวน 936 รูเบิล - จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม
  4. DT 91.2 Kt 19จำนวน 936 รูเบิล - การตัด VAT
  5. DT 71 Kt 50จำนวน 200 รูเบิล - คืนค่าใช้จ่ายส่วนเกินให้กับ Ivanov I.I.

การยืนยันสารคดี

ไม่มีการดำเนินการใด ๆ เกี่ยวกับเงินโดยไม่ต้องแนบเอกสารมาด้วย จะต้องรวมเป็นหนึ่งเดียวและมีรายละเอียดที่จำเป็น ไม่มีใครนอกจากนักบัญชีแคชเชียร์หรือตัวแทนของเขาที่มีสิทธิ์ออกหรือรับเงิน

เอกสารหลักเมื่อทำงานเกี่ยวกับเงินคือ คำสั่งรับเงินสดและ ใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดบัญชี. PKO และ RKO ที่ออกทั้งหมดจะต้องลงทะเบียน วารสารลงทะเบียนเงินสด. และการดำเนินการทั้งหมดที่ดำเนินการจะถูกบันทึกไว้ใน หนังสือเล่มเงินสด.

ใน ใบสั่งเงินสดค่าใช้จ่ายจำเป็นต้องระบุชื่อผู้รับข้อมูลทั้งหมดตลอดจนจำนวนเงินที่ได้รับ การออกเงินจะต้องได้รับการยืนยันโดยลายเซ็นของผู้รับซึ่งยืนยันว่าได้ออกเงินจำนวนนี้ให้เขาเต็มจำนวนตลอดจนวันที่

รับออเดอร์เงินสดแบ่งออกเป็นสองซีก ส่วนหนึ่งคงอยู่ในแผนกบัญชี และอีกครึ่งหนึ่งมอบให้กับบุคคลที่ฝากเงินไว้ในเครื่องบันทึกเงินสดเพื่อยืนยันค่าใช้จ่าย จะต้องระบุลายเซ็นของแคชเชียร์และตราประทับขององค์กรในใบเสร็จรับเงินที่ออกให้เขา

ในการโอนเงินเข้าบัญชีธนาคารของคุณเอง เอกสารจะถูกสร้างขึ้นซึ่งระบุจำนวนเงินที่ฝากและลายเซ็นที่เกี่ยวข้องทั้งหมด

เมื่อรับเงินจากบัญชีกระแสรายวันและฝากเข้าเครื่องบันทึกเงินสดของบริษัท จะมีการออกเช็คเงินสด

เอกสารทั้งหมดจะต้องกรอกให้เรียบร้อย เป็นลายมืออ่านง่าย และไม่มีการแก้ไข เมื่อเกิดข้อผิดพลาดก็จะนำไปใช้ แบบฟอร์มเปล่าใหม่. มีความจำเป็นต้องตรวจสอบลายเซ็นทั้งหมดและการโต้ตอบของจำนวนเงินทันทีมิฉะนั้นนักบัญชีจะต้องชดเชยการขาดแคลนจากกระเป๋าของเขาเอง

งบดุลการหมุนเวียน

เมื่อรวบรวมไว้เป็นระยะเวลาหนึ่ง จะทำให้คุณสามารถพิจารณาความเคลื่อนไหวของเงินสดทั้งหมดในเครื่องบันทึกเงินสด จำนวนกำไรที่ได้ และค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น เนื่องจากบัญชี 50 เปิดใช้งานอยู่ ยอดดุลเปิดบัญชีจึงเกิดขึ้นจากการเดบิตของบัญชี เงินสดไหลเข้าทั้งหมดไปยังโต๊ะเงินสดสำหรับรายการต่างๆ จะแสดงเป็นเดบิตด้วย การชำระเงินทั้งหมดจากเครื่องบันทึกเงินสดจะรวมอยู่ในเครดิตแล้ว

เพื่อที่จะค้นหายอดคงเหลือ ณ สิ้นเดือนที่รายงาน จำเป็นต้องเพิ่มมูลค่าการซื้อขายทั้งหมดในด้านเดบิตลงในยอดดุลยกมา และลบมูลค่าการซื้อขายทั้งหมดในด้านเครดิต วิธีนี้จะทราบจำนวนเงินในเครื่องบันทึกเงินสดในวันสุดท้ายของรอบระยะเวลา

ยอดคงเหลือสิ้นสุดจะถูกยกยอดไปต้นเดือนถัดไปและกลายเป็นยอดยกมา

การทำงานด้วยเงินถือเป็นความรับผิดชอบอย่างมากและต้องได้รับการชดเชยสำหรับความสูญเสียที่เกิดขึ้นเนื่องจากความประมาท ดังนั้นคุณต้องนับ 50 อย่างระมัดระวังตามมาตรฐานทั้งหมดเพื่อไม่ให้กระเป๋าเงินของคุณเสียหาย

ตัวอย่างการติดต่อทั่วไปสำหรับบัญชี 50 "แคชเชียร์" สามารถพบได้ในวิดีโอนี้



เราแนะนำให้อ่าน