IP เอกสารหลัก วิธีดูแลรักษาบันทึกทางบัญชีและภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายด้วยตัวเอง - คำแนะนำทีละขั้นตอน แบบฟอร์มเอกสารทางบัญชีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล
เช่นเดียวกับองค์กรธุรกิจอื่นๆ ผู้ประกอบการแต่ละรายยังมีกฎการบัญชีที่ควบคุมโดยพระราชบัญญัติและข้อบังคับทางกฎหมายที่เกี่ยวข้อง เป็นที่น่าสังเกตว่าสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายไม่จำเป็นต้องเก็บบันทึกทางบัญชี แต่นักธุรกิจยังคงต้องให้ข้อมูลบางอย่างเกี่ยวกับผลลัพธ์ของกิจกรรมของตน
แบบฟอร์มเอกสารทางบัญชีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล
หากผู้ประกอบการแต่ละรายดำเนินกิจกรรมอย่างอิสระและไม่ใช้แรงงานจ้าง รายการเอกสารหลักที่จำเป็นสำหรับเขาก็ค่อนข้างแคบลง
หากผู้ประกอบการแต่ละรายใช้ UTII เป็นระบบภาษี เขาจะต้องส่งการคืนภาษีนี้ทุกไตรมาส การส่งคำประกาศโดยไม่มีการลงโทษสามารถทำได้จนถึงวันที่ยี่สิบของเดือนถัดจากเดือนที่รายงาน รูปแบบของเอกสารได้รับการควบคุมอย่างเข้มงวดและไม่อนุญาตให้มีการเบี่ยงเบนในความสมบูรณ์
ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มทุกสามเดือน กำหนดเวลาในการยื่นจะเหมือนกับเอกสารประกาศการชำระเงินของ UTII
มีการส่งคำประกาศในแบบฟอร์ม 3-NDFL เกี่ยวกับการชำระภาษีเงินเดือนโดยพนักงานขององค์กรปีละครั้ง กำหนดเวลาในการส่งเอกสารค่อนข้างกว้าง: เอกสารทางบัญชีหลักนี้ได้รับการยอมรับจนถึงวันที่ 30 เมษายนของปีบัญชีถัดไป
ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องรายงานต่อกองทุนบำเหน็จบำนาญเพื่อชำระค่าเงินสมทบบำนาญประกัน เพื่อจุดประสงค์นี้จะมีการจัดเตรียมแบบฟอร์ม RSV-2 ที่เกี่ยวข้องซึ่งส่งปีละครั้งก่อนวันที่ 1 มีนาคม จะต้องส่งเอกสารนี้ในกรณีที่ปิดหรือลงทะเบียนซ้ำของผู้ประกอบการแต่ละราย
ระบบภาษีแบบง่าย
หากผู้ประกอบการแต่ละรายใช้ระบบภาษีแบบง่าย จะต้องแจ้งการชำระเงินทุกปี นอกจากนี้ จะมีการยื่นคำประกาศในแบบฟอร์ม 4-NDFL ปีละครั้ง
นอกจากนี้ผู้ประกอบการจะต้องให้ข้อมูลจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยด้วย ข้อมูลนี้ได้รับการยอมรับจากบริการภาษี ณ สถานที่ประกอบการทุกปีจนถึงวันที่ 20 มกราคม
เอกสารสุดท้ายที่ต้องจัดเตรียมเพื่อส่งไปยังหน่วยงานกำกับดูแลโดยผู้ประกอบการแต่ละรายในกรณีที่ไม่มีลูกจ้างคือสมุดรายได้และค่าใช้จ่าย จัดทำและส่งพร้อมกับใบสำแดงตามระบบภาษีแบบง่าย
เป็นที่น่าสังเกตว่าเอกสารนี้มีความสำคัญมากไม่เพียง แต่สำหรับ Federal Tax Service เท่านั้น แต่ยังสำหรับนักธุรกิจด้วย สมุดบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายให้ข้อมูลที่ครอบคลุมเกี่ยวกับกระบวนการที่เกิดขึ้นในองค์กรและช่วยให้คุณสามารถตัดสินใจในการปฏิบัติงานได้
การใช้ลูกจ้างหรือผู้รับเหมา
หากผู้ประกอบการใช้พนักงานจ้างเพื่อดำเนินกิจกรรมของตน นอกเหนือจากเอกสารทางบัญชีข้างต้นแล้ว เขาจะต้องส่งรายการอื่นด้วย
ทุกไตรมาสจะต้องส่งรายงานในแบบฟอร์ม 4-FSS ไปยังกองทุนประกันสังคมซึ่งระบุการคำนวณภาษี แบบฟอร์มนี้ต้องส่งไม่เพียง แต่โดยผู้ประกอบการที่ทำสัญญาจ้างงานกับพนักงานเท่านั้น แต่ยังรวมถึงผู้ที่ทำงานให้กับผู้รับเหมาที่มีความสัมพันธ์อย่างเป็นทางการภายใต้สัญญากฎหมายแพ่งด้วย
นอกจากนี้ ใบรับรองในรูปแบบ 2-NDFL จะถูกสร้างขึ้นสำหรับพนักงานทุกคน และส่งไปยังหน่วยงานที่เหมาะสม การดำเนินการนี้ดำเนินการทุกปีจนถึงวันที่ 1 เมษายน
นอกจากนี้แบบฟอร์ม RSV-1 ยังถูกส่งไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญซึ่งแสดงการคำนวณเบี้ยประกัน ข้อมูลจะถูกส่งทุกไตรมาสภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดจากเดือนที่รายงาน นอกจากนี้ ชุดเอกสารที่มีข้อมูลส่วนบุคคลจะถูกส่งตามแบบฟอร์มที่กองทุนบำเหน็จบำนาญกำหนดไว้
สามารถดูราคาบริการทั้งหมดสำหรับการจัดทำและส่งรายงาน รวมถึงการสนับสนุนทางบัญชีเต็มรูปแบบโดยบริษัทของเราได้ที่
ในการรับรายได้คุณต้องมีเอกสารหลักคือคุณไม่สามารถรับเงินแบบนั้นได้ต้องมีเหตุผล ในตอนแรกนี่เป็นเรื่องผิดปกติมากเพราะเมื่อคุณทำงานเป็นรายบุคคลไม่มีเอกสาร แต่ในทางปฏิบัติทุกอย่างไม่ได้ยากอย่างที่คิด ฉันไม่กลัวการออกใบแจ้งหนี้หรือส่งใบแจ้งยอดอีกต่อไป เนื่องจากฉันมีเทมเพลตทั้งหมดในบริการทางบัญชีอยู่เสมอ ซึ่งฉันสามารถดาวน์โหลดได้ตลอดเวลา
โพสต์ของฉันเขียนขึ้นจากการที่ฉันเลือกระบบภาษีแบบง่าย (USN 6%) และอาจมีความแตกต่างบางอย่างในระบบอื่น อย่างไรก็ตาม ข้อตกลง/การกระทำ/ใบแจ้งหนี้/Kudir จะใกล้เคียงกันสำหรับทุกคน และสาระสำคัญของเอกสารหลักก็ไม่เปลี่ยนแปลงเช่นกัน
สามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มและเทมเพลตสำเร็จรูปเกือบทั้งหมดได้ทางอินเทอร์เน็ตหากต้องการ เนื่องจากฉันใช้บริการมาเป็นเวลานาน ฉันจึงดาวน์โหลดทุกอย่างจากที่นั่น ยิ่งไปกว่านั้นฉันมีมันอยู่ที่นั่นและเก็บไว้ในรูปแบบที่เสร็จสมบูรณ์ ใบแจ้งหนี้และการดำเนินการจะเหมือนกัน แต่มีเทมเพลตสัญญาที่แตกต่างกันมากมาย ฉันยังเป็นผู้นำ KUDIR ในธุรกิจของฉันด้วย
เอกสารหลักสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย - โฟลเดอร์ของฉัน
การสรุปข้อตกลงผู้ประกอบการแต่ละรายหรือการยอมรับข้อเสนอ
ดังนั้นก่อนปฏิบัติงานหรือให้บริการใด ๆ คุณต้องสรุปข้อตกลงปิดผนึกด้วยลายเซ็นของคู่สัญญาและตราประทับ (ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถใส่ลายเซ็นได้เท่านั้นไม่จำเป็นต้องประทับตรา) หากคุณทำข้อตกลงกับบริษัท (บริษัทในเครือ) ที่จ่ายเงินให้คุณ ก็จะมีข้อตกลงอยู่แล้วและคุณไม่จำเป็นต้องประดิษฐ์อะไรเลย แน่นอนว่านี่คือหากมีตัวเลือกในการทำงานแบบขาวด้วยการชำระเงินเข้าบัญชีธนาคาร ไม่ใช่แค่กับกระเป๋าเงินอิเล็กทรอนิกส์
โปรแกรมหรือบริการพันธมิตรจำนวนมากดำเนินการภายใต้ข้อตกลงข้อเสนอ ซึ่งสามารถดาวน์โหลดเป็นไฟล์ pdf ลงในคอมพิวเตอร์ของคุณได้ ข้อเสนอไม่จำเป็นต้องมีการลงนามโดยทั้งสองฝ่าย และในระหว่างการลงทะเบียน (การสร้างบัญชีส่วนตัว) คุณยอมรับ (ยอมรับ) นี่เทียบเท่ากับการที่คุณสมัครสมาชิก วันที่สรุปสัญญาคือวันที่รับข้อเสนอ
สำหรับลูกค้าส่วนตัว คุณจะต้องทำสัญญาด้วยตัวเอง ข้อเสียคือมีผู้ใช้เพียงไม่กี่รายที่ต้องการทำสัญญาแบบครั้งเดียวสำหรับบริการเล็กๆ น้อยๆ บางอย่าง เช่น การให้คำปรึกษาหรือการสร้างบล็อก ความสะดวกสบายของอินเตอร์เน็ตคือไม่ต้องออกไปไหนและลูกค้าคงไม่อยากออกจากบ้านไปส่งไปรษณีย์เพื่อส่งสัญญาฉบับเดิมอย่างแน่นอน แต่มีทางออกจากสถานการณ์ - ข้อตกลงข้อเสนอสาธารณะเดียวกัน () คุณสามารถโพสต์ลิงก์ไปยังข้อเสนอบนเว็บไซต์ของคุณได้ เช่น ถัดจากปุ่ม "ส่งคำขอ" และลงนามว่าเมื่อส่งข้อความดังกล่าว ผู้ใช้จะยอมรับข้อเสนอ คุณสามารถตัดสินใจได้ด้วยตัวเองว่าการกระทำใดเหมาะสมกว่า และหลังจากนั้นลูกค้าจะถือว่าข้อเสนอนั้นได้รับการยอมรับ (การชำระเงินตามใบแจ้งหนี้ การลงทะเบียนบนเว็บไซต์ ฯลฯ ) ดังนั้นทุกคนจึงมีความสุข ทั้งลูกค้า (ไม่จำเป็นต้องมีลายเซ็นของเขา) และคุณที่ทำทุกอย่างตามกฎหมาย
หนังสือรับรองการทำงานหรือการให้บริการ
หลังจากที่คุณทำงานเสร็จแล้ว คุณจะออกใบรับรองการทำงานให้เสร็จหรือใบรับรองการให้บริการ คุณจะต้องส่งต้นฉบับของพระราชบัญญัตินี้ให้กับลูกค้าทางไปรษณีย์ และเขาจะต้องลงนามและส่งกลับมาให้คุณ (ซึ่งสามารถทำได้ในระหว่างการประชุมส่วนตัว) เนื่องจากไม่ใช่ลูกค้าทุกรายที่ต้องการเซ็นอะไรบางอย่างที่นั่น โดยปกติแล้วจะมีบรรทัดเขียนไว้ในสัญญา (หรือข้อเสนอ) ว่าหากลูกค้าไม่ลงนามในเอกสารและส่งกลับ ก็ถือว่างาน/บริการได้ดำเนินการอย่างถูกต้องแล้ว และในมือของคุณคุณยังมีกระดาษแผ่นหนึ่งจากที่ทำการไปรษณีย์ (คุณต้องส่งพร้อมใบตอบรับ) ที่คุณส่งการกระทำก็เพียงพอแล้ว
แต่ฉันอธิบายตัวเลือกในอุดมคติให้คุณฟัง โปรแกรมพันธมิตรบางโปรแกรม (เรากำลังพูดถึงการทำงานอิสระมากกว่า) ไม่ต้องการรายงานของคุณหรือพวกเขาเองก็ส่งรายงาน/รายงานให้คุณทางไปรษณีย์ทุกเดือน (หรือช่วงเวลาอื่น) แต่ผู้ประกอบการรายบุคคลเองก็ต้องการการกระทำเพื่อพิสูจน์ว่างานเสร็จสิ้นและให้บริการแล้ว หากลูกค้าต้องการคืนเงินโดยฉับพลัน ใบแจ้งยอดธนาคารที่มีธุรกรรมของคุณจะเพียงพอสำหรับเป็นเอกสารหลักสำหรับหน่วยงานด้านภาษี
จนถึงตอนนี้ฉันยังไม่พบตัวเลือกที่สามารถออกพระราชบัญญัติทางอิเล็กทรอนิกส์ได้ ใช่ สามารถทำได้และสามารถระบุไว้ในข้อตกลงข้อเสนอว่าการกระทำนั้นถูกส่งทางอีเมล จากนั้นลูกค้าจะต้องลงนามและส่งทางไปรษณีย์ธรรมดา และหากเขาไม่ทำเช่นนี้ งาน/ การบริการถือว่าได้ดำเนินการอย่างถูกต้อง แต่ไม่แนะนำให้ทำเพราะไม่มีเอกสารหลักฐานในการส่ง พ.ร.บ. หรือเป็นทางเลือกอย่าออกใบแจ้งยอดเลยและพอใจกับใบแจ้งยอดธนาคารที่แสดงข้อเท็จจริงในการชำระค่างาน/บริการ
การออกใบแจ้งหนี้
เอกสารหลักอีกฉบับคือใบแจ้งหนี้ คุณออกให้หลังจากเสร็จสิ้นงาน/บริการพร้อมกับใบรับรอง แต่ใบแจ้งหนี้นั้นเป็นทางเลือก ที่จริงแล้ว มันเป็นเพียงรายละเอียดของคุณตามที่ลูกค้าต้องจ่ายสำหรับงานของคุณและจำนวนเงินที่ต้องชำระ ใบแจ้งหนี้มักจะออกทางอีเมล หัวจดหมาย หรือในรูปแบบอิสระไม่มากก็น้อย อย่างไรก็ตาม บางบริษัทอาจยังขอให้คุณส่งใบแจ้งหนี้ต้นฉบับในภายหลังด้วย
การบำรุงรักษา KUDIR
KUDIR เป็นสมุดรายได้และรายจ่ายที่คุณป้อนรายได้และค่าใช้จ่ายทั้งหมดตามลำดับเวลาและตามเอกสารหลักที่สนับสนุนรายได้ของคุณ (ใบแจ้งยอดธนาคาร สัญญา การกระทำ) ในกรณีของระบบภาษีแบบง่าย 6% ไม่จำเป็นต้องทำเครื่องหมายค่าใช้จ่ายพวกเขาไม่ได้มีส่วนร่วม แต่อย่างใด แต่ฉันยังคงทำเพื่อความสะดวกของฉัน หากคุณมีระบบภาษีแบบง่าย 15% คุณต้องทำเครื่องหมายค่าใช้จ่าย ไม่เช่นนั้นคุณจะไม่สามารถคำนวณภาษีได้
ก่อนหน้านี้ KUDIR ต้องได้รับการรับรองจากหน่วยงานด้านภาษี แต่เราโชคดีและตั้งแต่ปี 2013 ก็ไม่จำเป็นต้องมีการรับรองนี้ KUDIR สามารถเก็บรักษาไว้บนกระดาษหรือทางอิเล็กทรอนิกส์ได้ตามที่คุณต้องการ แต่ฉันใช้วิธีสมัยใหม่ เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษี (สำหรับระบบภาษีแบบง่ายในปีปฏิทิน) หนังสือจะถูกพิมพ์และเย็บต่อ และหนังสือเล่มใหม่จะเปิดขึ้นในช่วงเวลาใหม่ คุณสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์ม KUDIR
จริงๆ แล้วไม่จำเป็นต้องเย็บเหมือนการพิมพ์ ทีนี้ ถ้ามีการตรวจสอบภาษีก็สามารถทำได้ แล้วทำไมต้องแปลเอกสารอีกครั้ง
เหตุใดจึงต้องมีเอกสารหลัก?
คำถามสำคัญ: เอกสารเหล่านี้ยังจำเป็นอยู่หรือไม่? คำตอบ: ตามกฎหมาย ใช่ แต่ในความเป็นจริง จะต้องดำเนินการดังกล่าวในระหว่างการตรวจสอบบัญชีเท่านั้น (สำนักงานสรรพากรโทรติดต่อเป็นรายบุคคล) นั่นคือในชีวิตปกติคุณเพียงแค่เก็บมันไว้ใน KUDIR และอย่าส่งมอบมันไปที่อื่น เท่าที่ฉันเข้าใจจากฟอรัม การตรวจสอบดังกล่าวหาได้ยากมากเมื่อพูดถึงผู้ประกอบการรายย่อยที่มีระบบภาษีแบบง่าย
ทางที่ดีควรคิดถึงวิธีย่อเอกสารให้เหลือน้อยที่สุดหากกิจกรรมของคุณเป็นเรื่องง่าย ตัวอย่างเช่น ลดจำนวนธุรกรรม - ให้ Affiliate บางรายโอนเงินไม่ใช่เดือนละครั้ง แต่ปีละสองครั้ง คุณสามารถใช้โปรแกรมรวบรวม Affiliate แทนที่จะใช้ทีละรายการ สำหรับลูกค้าส่วนตัว คุณสามารถเชื่อมต่อการชำระเงินบนเว็บไซต์จากผู้รวบรวมการชำระเงินได้ เช่นเดียวกับ Robokassa จากนั้นการชำระเงินทั้งหมดของคุณจะมาจากบริการ (ไม่ใช่จากลูกค้า) และเอกสารจะมาจากบริการดังกล่าว
ป.ล. หากคุณยังไม่ได้ลงทะเบียนตัวเองเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล อย่าลืมอ่าน ฉันอธิบายการดำเนินการทั้งหมดอย่างละเอียด7
เมื่อเริ่มต้นธุรกิจของตนเองผู้ประกอบการมักไม่ใส่ใจกับประเด็นการบัญชีเสมอไป บางคนได้ยินมาว่ากฎหมายไม่จำเป็นต้องเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล คนอื่นคิดว่าปัญหานี้มีความสำคัญรอง และบางคนบอกว่าไม่มีอะไรซับซ้อนที่นี่ และคุณสามารถรับมือกับการบัญชีได้ด้วยตัวเอง
ในความเป็นจริงการจัดตั้งแผนกบัญชีของผู้ประกอบการแต่ละรายตั้งแต่เริ่มต้นเป็นสิ่งจำเป็นในขั้นตอนการวางแผนกิจกรรมทางธุรกิจ ทำไม
มีหลายสาเหตุนี้:
- ทางเลือกที่ดีของระบบภาษีจะช่วยให้คุณสามารถเลือกภาระภาษีขั้นต่ำที่เป็นไปได้ เพื่อให้แน่ใจว่าคุณจะไม่ตกอยู่ภายใต้คำจำกัดความของแผนภาษีที่ผิดกฎหมายโดยไม่รู้ตัว การวางแผนภาษีเชิงปฏิบัติสำหรับธุรกิจของคุณควรดำเนินการโดยผู้เชี่ยวชาญ ไม่ใช่ที่ปรึกษาที่น่าสงสัย
- องค์ประกอบของการรายงานระยะเวลาในการชำระภาษีและความเป็นไปได้ในการได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีขึ้นอยู่กับระบบการปกครองที่เลือก
- การละเมิดกำหนดเวลาในการส่งรายงานขั้นตอนการบัญชีการชำระภาษีและการชำระที่ไม่ใช่ภาษีจะนำไปสู่การลงโทษที่ไม่พึงประสงค์ในรูปแบบของค่าปรับข้อพิพาทกับบริการภาษีและปัญหากับคู่สัญญา
- หลังจากลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการแต่ละราย คุณจะมีเวลาน้อยมากในการเลือกระบบภาษี ดังนั้นหากต้องการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะใช้เวลาเพียง 30 วันหลังจากได้รับใบรับรอง หากคุณไม่เลือกระบบภาษีทันที คุณจะทำงานใน OSNO ในกรณีส่วนใหญ่ นี่เป็นตัวเลือกที่ไม่ได้ผลกำไรและยากที่สุดสำหรับผู้ประกอบการมือใหม่
คุณต้องการนักบัญชีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลหรือไม่? การสนับสนุนด้านบัญชีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลถือเป็นสิ่งจำเป็นอย่างยิ่ง คำถามเดียวคือใครจะเป็นผู้ดำเนินการ - นักบัญชีเต็มเวลา ผู้ให้บริการบัญชีบุคคลที่สาม หรือผู้ประกอบการรายบุคคลเอง
การบัญชีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลในปี 2562
กฎหมายหมายเลข 402-FZ กำหนดว่าผู้ประกอบการแต่ละรายไม่สามารถเก็บบันทึกทางบัญชีได้ อย่างไรก็ตาม ไม่ควรเข้าใจบทบัญญัตินี้เพื่อหมายความว่าผู้ประกอบการแต่ละรายจะไม่รายงานต่อรัฐเลย นอกจากการบัญชีแล้วยังมีอีกวิธีหนึ่งคือการบัญชีภาษี
การบัญชีภาษีคือการรวบรวมและสังเคราะห์ข้อมูลที่จำเป็นในการคำนวณฐานภาษีและการชำระภาษี ดำเนินการโดยผู้เสียภาษีทุกคน รวมถึงผู้ประกอบการรายบุคคลด้วย เพื่อทำความเข้าใจการรายงานภาษีและขั้นตอนการบัญชีภาษี คุณต้องมีความรู้ทางวิชาชีพหรือศึกษาประเด็นเหล่านี้ด้วยตนเอง และนอกจากนี้ยังมีรายงานพิเศษเกี่ยวกับพนักงาน เอกสารเงินสดและธนาคาร เอกสารหลัก เป็นต้น
บ่อยครั้งที่ผู้ประกอบการไม่เห็นความแตกต่างระหว่างประเภทบัญชีมากนัก จึงเรียกแผนกบัญชีทั้งหมดว่าบัญชีของตน แม้ว่าในแง่เชิงบรรทัดฐานสิ่งนี้ไม่เป็นความจริง แต่ในทางปฏิบัติมันเป็นสำนวนที่คุ้นเคย ดังนั้นเราจะใช้มันด้วย
แล้วจะทำบัญชีอย่างไรให้ถูกต้อง? มีคำตอบเดียวเท่านั้น - อย่างมืออาชีพ นักบัญชีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลสามารถเป็นพนักงานเต็มเวลาหรือผู้เชี่ยวชาญได้ หากจำนวนธุรกรรมทางธุรกิจของผู้ประกอบการแต่ละรายไม่มากจนเกินไป เงินเดือนของนักบัญชีที่ได้รับการว่าจ้างให้ทำงานประจำอาจกลายเป็นค่าใช้จ่ายที่ไม่ยุติธรรม หากคุณพร้อมที่จะดูแลบัญชีด้วยตัวเองเราจะบอกวิธีดำเนินการให้คุณ
ผู้ประกอบการแต่ละรายจะทำบัญชีด้วยตนเองได้อย่างไร? เป็นไปได้ไหม? คุณจะพบคำตอบด้านล่างในคำแนะนำทีละขั้นตอน
ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถทำบัญชีด้วยตนเองได้อย่างไร: คำแนะนำทีละขั้นตอนสำหรับปี 2562
ดังนั้นสำหรับคำถาม: “ผู้ประกอบการรายบุคคลจำเป็นต้องเก็บบันทึกทางบัญชีในปี 2562 หรือไม่?” เราได้รับคำตอบเชิงลบ แม้ว่าผู้ประกอบการแต่ละรายจะไม่เก็บบันทึกทางบัญชีและไม่ส่งงบการเงิน แต่เราได้กล่าวไปแล้วข้างต้นว่าผู้ประกอบการจำเป็นต้องรักษาการไหลของเอกสารที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจ จะเริ่มการบัญชีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลได้ที่ไหน? อ่านคำแนะนำทีละขั้นตอนของเรา
ขั้นตอนที่ 1.คำนวณเบื้องต้นเกี่ยวกับรายได้และค่าใช้จ่ายที่คาดหวังของธุรกิจของคุณ คุณจะต้องใช้ข้อมูลนี้เมื่อคำนวณภาระภาษีของคุณ
ขั้นตอนที่ 2.เลือกระบบภาษี คุณสามารถดูรายละเอียดว่าระบอบการปกครองหรือระบบภาษีใดที่ผู้ประกอบการแต่ละรายดำเนินการในรัสเซียในบทความ: "" ที่นี่เราจะแสดงรายการเท่านั้น: ระบบภาษีหลัก (OSNO) และระบอบภาษีพิเศษ (STS, UTII, Unified Agricultural Tax, PSN) ภาระภาษีของผู้ประกอบการแต่ละรายโดยตรงขึ้นอยู่กับการเลือกระบบภาษี จำนวนเงินที่คุณต้องจ่ายให้กับงบประมาณอาจแตกต่างกันอย่างมากในโหมดต่างๆ หากคุณไม่ทราบวิธีคำนวณภาระภาษีของคุณ เราขอแนะนำให้คุณรับคำปรึกษาด้านภาษีฟรี
ขั้นตอนที่ 3ตรวจทานการรายงานภาษีสำหรับระบบการปกครองที่เลือก คุณสามารถดูแบบฟอร์มการรายงานปัจจุบันได้จากเว็บไซต์ Federal Tax Service Tax.ru หรือของเราขั้นตอนที่ 4ตัดสินใจว่าคุณจะจ้างคนงานหรือไม่. ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถเก็บบันทึกทางบัญชีให้กับพนักงานได้อย่างไร? การรายงานของนายจ้างอาจเรียกได้ว่าค่อนข้างซับซ้อนและองค์ประกอบไม่ได้ขึ้นอยู่กับระบบภาษีที่เลือกและจำนวนพนักงาน ในปี 2019 มีการส่งรายงานหลายประเภทสำหรับพนักงาน: ไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซีย, กองทุนประกันสังคมและสำนักงานภาษี ตัวอย่างเช่น ภายในวันที่ 20 มกราคม ผู้ประกอบการบุคคลธรรมดาทุกคนที่มีพนักงานจะต้องส่งเอกสาร นอกจากนี้นายจ้างจะต้องเก็บรักษาและจัดเก็บบันทึกบุคลากร
ขั้นตอนที่ 5ศึกษาปฏิทินภาษีของระบอบการปกครองของคุณ การไม่ปฏิบัติตามกำหนดเวลาในการส่งรายงานและการชำระภาษีจะนำไปสู่ค่าปรับ บทลงโทษ และการค้างชำระ การปิดกั้นบัญชีกระแสรายวัน และผลที่ตามมาอันไม่พึงประสงค์อื่น ๆ
ขั้นตอนที่ 6ตัดสินใจเลือกประเภทของบริการด้านบัญชี ในโหมดเรียบง่าย เช่น ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับรายได้ UTII และ PSN แม้ว่าคุณจะมีพนักงาน คุณก็ดำเนินการบัญชีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายได้ด้วยตัวเอง ผู้ช่วยหลักของคุณในกรณีนี้คือบริการออนไลน์เฉพาะทาง เช่น 1C Entrepreneur แต่สำหรับ OSNO และระบบการจัดเก็บภาษีแบบง่าย รายได้ลบค่าใช้จ่าย เช่นเดียวกับธุรกรรมทางธุรกิจจำนวนมาก การจ้างบุคคลภายนอกด้านการบัญชีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายจะสมเหตุสมผลมากกว่า
ขั้นตอนที่ 7ดูแลรักษาและบันทึกเอกสารทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจ: สัญญากับคู่สัญญา, เอกสารยืนยันค่าใช้จ่าย, ใบแจ้งยอดธนาคาร, เอกสารบุคลากร, BSO, การรายงานเครื่องบันทึกเงินสด, เอกสารหลัก, ข้อมูลขาเข้า ฯลฯ เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีสามารถตรวจสอบเอกสารเกี่ยวกับกิจกรรมของผู้ประกอบการแต่ละรายได้แม้ภายในสามปีหลังจากการจดทะเบียน
การบัญชีและการบัญชีภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายบน OSNO
คุณสามารถอ่านได้ว่าในกรณีใดที่สมควรเลือกระบบภาษีทั่วไป การบัญชีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำงานให้กับ OSNO จะยากที่สุด หากเราพูดถึงแบบฟอร์มการรายงาน นี่คือการประกาศ 3-NDFL สำหรับปีและรายไตรมาสสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม
สิ่งที่ยากที่สุดคือการบริหารภาษีมูลค่าเพิ่ม การรักษาบัญชีผู้ประกอบการแต่ละรายใน OSNO นั้นยากเป็นพิเศษเมื่อได้รับการหักภาษีสำหรับภาษีนี้หรือขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม
เพื่อความสะดวกในการชำระภาษีและเบี้ยประกัน แนะนำให้เปิดบัญชีกระแสรายวัน นอกจากนี้ ปัจจุบันธนาคารหลายแห่งเสนอเงื่อนไขที่เอื้ออำนวยในการเปิดและรักษาบัญชีกระแสรายวัน
การบัญชีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลโดยใช้ระบบภาษีแบบง่าย
การบัญชีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายโดยใช้ระบบภาษีแบบง่ายนั้นง่ายกว่ามากเพราะ คุณจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีปีละหนึ่งครั้งเท่านั้น กำหนดเวลาการรายงานสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่ายในปี 2562 ที่ไม่มีพนักงานคือวันที่ 30 เมษายน และภายในช่วงเวลาเดียวกันจะต้องชำระภาษีประจำปีลบด้วยการชำระเงินล่วงหน้า
คุณสามารถดำเนินการบัญชีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายรายรับ 6% ด้วยตัวคุณเอง ในระบบการปกครองนี้จะพิจารณาเฉพาะรายได้ที่ได้รับเท่านั้น โดยทั่วไปอัตราภาษีจะอยู่ที่ 6% เมื่อสิ้นสุดแต่ละไตรมาสคุณจะต้องชำระเงินล่วงหน้าซึ่งจะนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณภาษีเดี่ยว ณ สิ้นปี
จะทำการบัญชีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายรายได้ลบค่าใช้จ่ายได้อย่างไร? ปัญหาหลักในระบบภาษีนี้คือความจำเป็นในการรวบรวมเอกสารยืนยันค่าใช้จ่าย เพื่อให้กรมสรรพากรรับรายจ่ายที่ประกาศลดฐานภาษีได้ต้องกรอกเอกสารให้ถูกต้องครบถ้วน การรับรู้ค่าใช้จ่ายสำหรับระบบภาษีแบบง่าย รายได้ลบค่าใช้จ่าย เกือบจะเหมือนกับการรับรู้ค่าใช้จ่ายสำหรับ OSNO ซึ่งหมายความว่าค่าใช้จ่ายจะต้องมีความสมเหตุสมผลทางเศรษฐกิจและรวมอยู่ในรายการพิเศษที่ระบุในมาตรา 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
กำหนดเวลาในการส่งรายงานของผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2562: ปฏิทินและตารางของนักบัญชี
ปฏิทินของนักบัญชีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2562 มีกำหนดเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีและการรายงานของพนักงาน นายจ้างทุกคนส่งรายงานไปยังกองทุนต่อไปนี้โดยไม่คำนึงถึงระบบภาษี:
- กำหนดเวลาในการส่งรายงานไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งรัสเซีย (แบบฟอร์ม SZVM) - ทุกเดือนไม่เกินวันที่ 15 ของเดือนถัดจากเดือนที่รายงาน
- กำหนดเวลาในการส่งรายงานไปยังกองทุนประกันสังคม (แบบฟอร์ม 4-FSS) คือทุกไตรมาสไม่เกินวันที่ 20 เมษายน 20 กรกฎาคม 20 ตุลาคม 20 มกราคมในรูปแบบกระดาษสำหรับการรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์ไม่เกินวันที่ 25 ตามลำดับ
นอกจากนี้ยังมีรายงานสำหรับพนักงานที่ส่งไปยังสำนักงานสรรพากร: การคำนวณเงินสมทบเพียงครั้งเดียว 2-NDFL; 6-NDFL. ดูปฏิทินการรายงานของนายจ้างฉบับเต็มสำหรับทุกโหมด
เราได้รวบรวมกำหนดเวลาในการส่งรายงานภาษีและการชำระภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2562 ภายใต้ระบอบการปกครองที่แตกต่างกันในตาราง
โหมด | ไตรมาสที่ 1 | ไตรมาสที่ 2 | ไตรมาสที่ 3 | ไตรมาสที่ 4 |
ชำระเงินล่วงหน้า | ชำระเงินล่วงหน้า - 25.07 | ชำระเงินล่วงหน้า - 25.10 น | การสำแดงและภาษี ณ สิ้นปี |
|
UTII | ประกาศ - 20.04 ภาษีรายไตรมาส - 25.04 | ประกาศ - 20.07 น. ภาษีรายไตรมาส - 25.07 | ประกาศ - 20.10 น. ภาษีรายไตรมาส - 25.10 น | ประกาศ - 20.01 ภาษีรายไตรมาส - 25.01 |
ภาษีเกษตรแบบครบวงจร | ชำระเงินล่วงหน้าสำหรับ ครึ่งปี - 25.07 น | ประกาศและภาษี ผลประกอบการปี - 31.03 |
||
ขั้นพื้นฐาน | 2. ชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาล่วงหน้า - 15.07 | 2. ชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาล่วงหน้า - 15.10 |
ผู้ชำระเงิน PSN จะไม่ยื่นแบบแสดงรายการภาษี และกำหนดเวลาในการชำระค่าใช้จ่ายของสิทธิบัตรจะขึ้นอยู่กับ
ซอฟต์แวร์บัญชีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล
สำหรับผู้ที่ตัดสินใจทำบัญชีด้วยตนเอง เราขอแนะนำ บัญชีออนไลน์ฟรี จาก Tinkoff โปรแกรมนี้ช่วยให้คุณสามารถดำเนินการบัญชีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายทางออนไลน์ เปิดบัญชีปัจจุบันกับ Tinkoff Bank และรับฟรี:
- การออก KEP เป็นของขวัญ
- ดูแลรักษาบัญชีฟรี 2 เดือน
- การแจ้งเตือนเกี่ยวกับวันครบกำหนดและการชำระเงิน
- การกรอกคำประกาศโดยอัตโนมัติ
เราหวังว่าคำแนะนำทีละขั้นตอนเกี่ยวกับวิธีการบัญชีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายด้วยตัวคุณเองในปี 2562 จะตอบคำถามของคุณทั้งหมด
ผู้ประกอบการแต่ละรายจำเป็นต้องรักษาเอกสารใดบ้างภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายและการกระทำใดที่ทำให้การรายงานขององค์กรต่อหน่วยงานกำกับดูแลของรัฐเป็นมาตรฐาน ช่วงเวลาเหล่านี้มักก่อให้เกิดปัญหาสำหรับผู้ประกอบการรุ่นใหม่ที่ตัดสินใจหาเลี้ยงชีพด้วยตัวเองไม่ใช่ในฐานะลูกจ้าง ควรสังเกตทันทีว่าการดำเนินการผู้ประกอบการรายบุคคลภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายนั้นค่อนข้างง่ายเนื่องจากสามารถส่งคำประกาศได้ปีละครั้งเท่านั้น ในกรณีนี้เบี้ยประกันให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญจะจ่ายเป็นรายไตรมาสหรือรายเดือน - ขึ้นอยู่กับดุลยพินิจของผู้ประกอบการเอง
รายงานทางการเงินต่อรัฐ
สำหรับการรายงานทางการเงินจะเหมือนกันสำหรับธุรกิจทุกรูปแบบที่จดทะเบียนภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย นั่นคือแม้จะจำเป็นต้องได้รับใบอนุญาตหรือใบอนุญาตที่ได้รับการรับรอง แต่รายการเอกสารจะเหมือนกันกับกิจกรรมที่ไม่จำเป็นต้องลงทะเบียน เช่น กับสถานีอนามัยและระบาดวิทยา
ดังนั้นในการจัดทำงบการเงินจึงจำเป็นต้องมีเอกสารดังต่อไปนี้:
- คำชี้แจง (ส่งปีละครั้ง ก่อนวันที่ 30 เมษายน ถัดจากวันที่รายงาน)
- หนังสือรับรองรายได้/ค่าใช้จ่ายในรูปแบบ 2-NDFL
- หนังสือเกี่ยวกับรายได้/ค่าใช้จ่าย (ไม่ได้ส่งในรายงาน แต่จะต้องเก็บไว้ในเอกสารสำคัญขององค์กร)
- ข้อมูลเกี่ยวกับพนักงาน ถ้ามี แต่ละคนลงทะเบียนกับกองทุนบำเหน็จบำนาญและเป็นผู้ประกอบการที่รับผิดชอบในการชำระเบี้ยประกัน
ทุกไตรมาส ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องส่งรายงานในรูปแบบ RSV1มิฉะนั้นเขาจะถูกเรียกเก็บเงินค่าปรับและกองทุนบำเหน็จบำนาญมีสิทธิ์ทุกประการในการใช้ประโยชน์จากอัตราการบริจาคสูงสุดที่อนุญาตซึ่งก็คือเกือบ 130,000 รูเบิล
ควรสังเกตว่าภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายการรายงานดังกล่าวเกี่ยวข้องเฉพาะกับสิ่งที่เรียกว่าวิสาหกิจขนาดเล็กนั่นคือซึ่งมีพนักงานไม่เกิน 15 คนและมีรายได้ต่อปีไม่เกิน 60 ล้านรูเบิล มิฉะนั้นจะใช้ UTII ส่วนแบ่งของทุนก่อตั้ง (หากระบุไว้) ไม่ควรเกิน 25% สำหรับนิติบุคคล มิฉะนั้น องค์กรจะต้องจดทะเบียนเป็นบริษัทร่วมหุ้น (สาธารณะหรือปิด ไม่สำคัญ)
กลับไปที่เนื้อหา
เอกสารที่ผู้ประกอบการต้องเก็บรักษาภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย
คำถามอีกประการหนึ่งคือผู้ประกอบการแต่ละรายควรเก็บเอกสารใดไว้ในระบบภาษีแบบง่ายเพื่อให้ทุกอย่างถือว่าถูกกฎหมายทั้งโดยการควบคุมภาษีและโดยหน่วยงานบังคับใช้กฎหมาย (ซึ่งมีส่วนร่วมในการติดตามผู้ประกอบการและกิจกรรมของเขาด้วย) ก่อนอื่นหากนักธุรกิจให้บริการบางอย่างคำสั่งซื้อแต่ละรายการจะต้องลงท้ายด้วยการลงทะเบียนการดำเนินการที่เรียกว่าการดำเนินการให้เสร็จสิ้น นอกจากนี้ยังระบุต้นทุนของสัญญา (คำสั่งซื้อ) รายการบริการที่มีให้ตลอดจนการรับประกันจากผู้ประกอบการที่เขารับรองว่าจะต้องปฏิบัติตาม (และหากได้รับจากรูปแบบของกิจกรรม)
คุณต้องเข้าใจว่าลูกค้าของบริการไม่จำเป็นต้องลงนามในเอกสารใดๆ เพื่อให้ทุกอย่างถูกต้องตามกฎหมายจะต้องเพิ่มประโยคในการกระทำว่าหากลูกค้าปฏิเสธที่จะลงนามหรือเพียงไม่ต้องการทำเช่นนี้ด้วยเหตุผลอื่นก็ถือว่าเขาเห็นด้วยกับเงื่อนไขที่ระบุ นั่นคือไม่จำเป็นต้องลงนามของเขา แต่การกระทำแต่ละอย่างนั้นถือว่าต้องรับผิดชอบ ดังนั้นจะต้องลงทะเบียนตามขั้นตอนทางกฎหมายที่กำหนดไว้ มิฉะนั้นผู้ประกอบการจะหลีกเลี่ยงภาษีและให้ข้อมูลที่เชื่อถือได้เกี่ยวกับผลกำไรที่ได้รับ
ไม่อนุญาตให้เก็บบันทึกในกรณีเดียวเท่านั้น: หากการชำระบัญชีระหว่างลูกค้าและผู้ประกอบการเกิดขึ้นผ่านธนาคาร จากนั้นคุณเพียงแค่ดึงข้อมูลออกมา (เช็คยืนยันข้อเท็จจริงของธุรกรรมทางการเงิน) ซึ่งระบุข้อเท็จจริงของธุรกรรม
ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องออกใบแจ้งหนี้เมื่อมีการร้องขอ - รายการบริการที่มีให้, กำหนดการชำระเงินค้างจ่าย เอกสารดังกล่าวไม่ได้รับการควบคุมโดย Federal Tax Service อีกต่อไป โดยทั่วไปใบแจ้งหนี้สามารถจัดทำในรูปแบบอิสระได้ แต่บริษัทขนาดใหญ่ต้องการขอใบเสร็จรับเงินสำหรับบริการที่ดำเนินการและการชำระเงินค้างจ่าย ทำให้ง่ายต่อการจัดทำรายงานในแผนกบัญชี
และสิ่งสุดท้ายคือสมุดรายงานและค่าใช้จ่าย (อันหลังไม่ได้ระบุว่าเลือกระบบภาษีแบบง่ายที่ 6% หรือไม่) อย่างไรก็ตาม นี่ไม่ใช่สมุดบันทึกแยกต่างหากซึ่งมีข้อมูลเกี่ยวกับธุรกรรมทางการเงินแต่ละรายการที่ทำขึ้น ขณะนี้มีโปรแกรมคอมพิวเตอร์พิเศษที่ช่วยให้คุณสามารถทำให้กระบวนการนี้เป็นไปโดยอัตโนมัติ และเอกสารที่ส่งมาในแบบฟอร์มนี้ถือว่าถูกต้องตามกฎหมาย คุณเพียงแค่ต้องตรวจสอบเวอร์ชันปัจจุบันของโปรแกรมซึ่งได้รับการสนับสนุนโดย Federal Tax Service เสมอ มิฉะนั้นคุณจะต้องแปลงเอกสารการรายงาน
จากการปฏิบัติจริง การไหลของเอกสารของผู้ประกอบการแต่ละรายภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายนั้นได้รับการตรวจสอบน้อยมาก อย่างไรก็ตามผู้ประกอบการจำเป็นต้องดูแลรักษาและเก็บไว้ในไฟล์เก็บถาวร (ในกรณีนี้จำเป็นต้องยื่นโฟลเดอร์ด้วย) หน่วยงานควบคุมของรัฐอาจกำหนดให้คุณต้องจัดทำรายงานในช่วงเวลาใดเวลาหนึ่ง หากไม่มีเอกสารจะมีโทษปรับจำนวนมากตามมาหรือแม้กระทั่งการเปิดคดีอาญาเพื่อปกปิดกิจกรรม ดังนั้นบรรทัดฐานทางกฎหมายเหล่านี้จึงไม่ควรละเลยไม่ว่าในกรณีใด ๆ
กลับไปที่เนื้อหา
กิจกรรมภายใต้ใบอนุญาตหรือการรับรอง
หากบริษัทให้บริการที่อยู่ภายใต้การรับรอง บริษัทจะต้องสามารถยืนยันคุณสมบัติของบริษัทได้เมื่อจำเป็น ซึ่งรวมถึงการขายสินค้าเฉพาะทาง (รวมถึงการนำเข้าหรือส่งออก) หากมีลูกจ้าง ใบรับรองดังกล่าวมีความจำเป็นและจำเป็นสำหรับพวกเขา มิฉะนั้นบริการควบคุมมีโอกาสที่จะเริ่มการตรวจสอบทั้งองค์กรเพื่อให้สอดคล้องกับมาตรฐานบางอย่าง (สามารถดูได้ในประมวลกฎหมายวิธีปฏิบัติ)
มีความจำเป็นต้องคำนึงถึงความจริงที่ว่า "แบบง่าย" ส่วนใหญ่จะใช้ในการค้าขาย หากเรากำลังพูดถึงผลิตภัณฑ์อาหาร คุณจะต้องลงทะเบียนกับสถานีอนามัยและระบาดวิทยาเพื่อควบคุมการให้บริการและการปฏิบัติตามกฎเกณฑ์ของผลิตภัณฑ์ที่จำหน่าย คุณต้องได้รับนโยบายความปลอดภัยจากอัคคีภัยสำหรับสถานที่ที่ดำเนินกิจกรรมโดยตรง หากไม่มีการระบุสถานที่ดังกล่าว ที่อยู่จริงของผู้ประกอบการ (หรือการลงทะเบียนชั่วคราว) จะเป็นข้อมูลติดต่อหลักของเขา ในกรณีที่มีการเปลี่ยนแปลงสถานที่อยู่อาศัยหรือการย้ายถิ่นฐานชั่วคราว จะต้องแจ้งให้ Federal Tax Service ทราบเกี่ยวกับเรื่องนี้ แม้ว่ากฎนี้มักถูกละเลยโดยเฉพาะอย่างยิ่งโดยองค์กรก่อสร้างที่ให้บริการนอกสถานที่ (เช่น การก่อสร้างกระท่อมหรือบ้านพักฤดูร้อน)
ผู้ประกอบการแต่ละรายเก็บเอกสารอะไรบ้างภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายหากเขาให้บริการที่ไม่อยู่ภายใต้การรับรอง เพียงข้อมูลการลงทะเบียนที่ระบุรหัสพิเศษก็เพียงพอแล้ว ไม่มีเอกสารอื่นใดให้สำหรับกรณีนี้ หากมีการขยายรายการบริการ แนะนำให้ลงทะเบียนใหม่หรือเปิดองค์กรเพิ่มเติม เบี้ยประกันภัยยังคงคงที่สำหรับบุคคลทั่วไป 1 คน และไม่แยกกันสำหรับแต่ละองค์กร หากมีการจัดตั้งระบบที่เรียบง่ายสำหรับพวกเขา
กลับไปที่เนื้อหา
ความรับผิดชอบของผู้ประกอบการต่อหน้าหน่วยงานกำกับดูแล
นอกจากนี้ยังมีสิ่งที่เป็นความรับผิดชอบของผู้ประกอบการต่อรัฐในการรักษาการไหลของเอกสาร หากพบข้อผิดพลาดในกระบวนการนี้ ผู้ประกอบการแต่ละรายจะถูกลงโทษตามนั้น แม้ว่าในกรณีส่วนใหญ่ Federal Tax Service จะจำกัดอยู่เพียงคำเตือนง่ายๆ
ระบบภาษีแบบง่ายบอกเป็นนัยว่าผู้ประกอบการจัดทำรายงานทางการเงินที่สมบูรณ์เกี่ยวกับการดำเนินกิจกรรมของเขาเป็นการส่วนตัวและทันเวลา และแม้ว่าเขาจะจ่ายในอัตราประกันคงที่ แต่เขาก็ต้องให้ข้อมูลเกี่ยวกับธุรกรรมทางการเงินทั้งหมดที่ทำผ่านบัญชีกระแสรายวัน นอกจากนี้ เขามีหน้าที่จัดเก็บข้อมูลเกี่ยวกับธุรกรรมทั้งหมดที่ดำเนินการในอีก 3 ปีข้างหน้า เขาสามารถยื่นคำแถลงได้ตลอดเวลารวมทั้งล่วงหน้าด้วย จากนั้นจะระบุข้อมูลที่คำนวณได้นั่นคือจำนวนกำไรที่วางแผนไว้ที่ได้รับ หากปรากฏว่าน้อยกว่าที่เกิดขึ้นจริงผู้ประกอบการสามารถสมัครขอรับเงินบริจาคได้ตามขั้นตอนทางกฎหมายที่จัดตั้งขึ้น จะต้องบันทึกประเด็นเหล่านี้ทั้งหมดด้วย
ต้องบอกว่าเอกสารการรายงานจะถูกเก็บรักษาไว้แม้ว่าจะไม่ได้ดำเนินกิจกรรมจริงในช่วงระยะเวลาหนึ่งก็ตาม
ในกรณีนี้ มีการใช้แนวคิดเช่น "การรายงานเป็นศูนย์" ในกรณีนี้ จำเป็นต้องส่งเงินสมทบภาษี เช่นเดียวกับเงินสมทบประกันกองทุนบำเหน็จบำนาญ (รวมถึงพนักงานแต่ละคนด้วย) อย่างไรก็ตาม "รู" ดังกล่าวมักใช้โดยนักธุรกิจมือใหม่ที่ยังไม่ได้เข้าใจเอกสารการรายงาน พวกเขาระบุว่าไม่มีกิจกรรมใดเกิดขึ้นจริง แต่ในขณะเดียวกันพวกเขาก็จ่ายค่าธรรมเนียมที่จำเป็นทั้งหมด
ข้อดีหลักประการหนึ่งที่นักธุรกิจจะได้รับจากการจดทะเบียนในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคลแทนที่จะเป็นองค์กรคือการไม่มีข้อกำหนดบังคับในการเก็บรักษาบันทึกทางบัญชี ดังนั้นหลายคนจึงคิดอย่างไร้เดียงสาว่าไม่มีข้อกำหนดพิเศษสำหรับเอกสารที่จัดทำขึ้น สิ่งสำคัญคือต้องมีเอกสารบางอย่างที่จะช่วยยืนยันรายได้และค่าใช้จ่ายในการบัญชีภาษี อย่างไรก็ตาม มีความเข้าใจผิดอย่างร้ายแรงที่นี่
สิทธิที่จะไม่เก็บบันทึก
ผู้ประกอบการแต่ละรายโดยไม่คำนึงถึงระบบภาษีที่เลือกมีสิทธิ์ที่จะไม่เก็บบันทึกทางบัญชีและไม่ส่งงบการเงินตามข้อ 1 ส่วนที่ 2 บทความ 6 ส่วนที่ 1 บทความ 18 ของกฎหมาย "เกี่ยวกับการบัญชี" แน่นอนว่าเขาสามารถทำได้ แต่ขึ้นอยู่กับดุลยพินิจของเขาเองเท่านั้น
ในเวลาเดียวกันผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีทั่วไปและแบบง่ายจะต้องเก็บบันทึกภาษีและจัดทำบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย (OSNO และ USN มีหนังสือประเภทนี้ในรูปแบบของตนเอง) ข้อมูลจากหนังสือเหล่านี้ใช้ในการคำนวณภาษี
รายการทั้งหมดในสมุดบัญชีจัดทำขึ้นระหว่างการทำธุรกรรมทางธุรกิจในระหว่างที่มีการรวบรวมเอกสารทางบัญชีหลัก ธุรกรรมทางธุรกิจถือเป็นกิจกรรมทางเศรษฐกิจที่เกิดขึ้น โดยจัดทำเป็นเอกสาร (การขายผลิตภัณฑ์ การซื้อสินค้า เงินเดือน ฯลฯ)
กฎหมายภาษีไม่มีข้อกำหนดในการจัดทำเอกสาร ดังนั้นข้อกำหนดของกฎหมายการบัญชีจึงใช้ที่นี่ ไม่ใช่ทุกกระดาษมีสิทธิ์ที่จะเรียกว่าเอกสาร ผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กรต่างๆ ไม่ได้รับการยกเว้นจากการจัดทำเอกสารหลัก
ข้อกำหนดเบื้องต้น
ข้อกำหนดสำหรับเอกสารหลักกำหนดโดยมาตรา 9 ของกฎหมาย "เกี่ยวกับการบัญชี":
1) ชื่อของเอกสาร
2) วันที่จัดทำเอกสาร
3) ชื่อของหน่วยงานทางเศรษฐกิจที่รวบรวมเอกสาร
5) มูลค่าของการวัดทางธรรมชาติและ (หรือ) ทางการเงินของความเป็นจริงของชีวิตทางเศรษฐกิจโดยระบุหน่วยการวัด
6) ชื่อตำแหน่งบุคคล (บุคคล) ที่ทำธุรกรรมเสร็จสิ้น การดำเนินงาน และผู้รับผิดชอบ (รับผิดชอบ) ในความถูกต้องของการดำเนินการ หรือชื่อตำแหน่งบุคคล (บุคคล) ผู้รับผิดชอบในความถูกต้องของ การดำเนินกิจกรรม
7) ลายเซ็นของบุคคลที่ระบุไว้ในวรรค 6 ของส่วนนี้ระบุนามสกุลและชื่อย่อหรือรายละเอียดอื่น ๆ ที่จำเป็นเพื่อระบุบุคคลเหล่านี้
ส่วนที่ 4 ของข้อ 9 ยังระบุด้วยว่าหัวหน้าหน่วยงานทางเศรษฐกิจอนุมัติแบบฟอร์มเอกสาร ยิ่งไปกว่านั้น คุณสามารถใช้แบบฟอร์มมาตรฐานได้ไม่เพียงแต่แบบฟอร์มมาตรฐานเท่านั้น แต่ยังสามารถใช้แบบฟอร์มที่พัฒนาแยกกันได้อีกด้วย (ยกเว้นเงินสดและเอกสารธนาคาร ใบนำส่งสินค้า) ผู้ประกอบการรายบุคคลก็เป็นองค์กรทางเศรษฐกิจเช่นกัน ไม่มีข้อยกเว้นสำหรับการอนุมัติแบบฟอร์มเอกสารการบัญชีหลักสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย
วิธีการอนุมัติแบบฟอร์มเอกสาร
ดังนั้นผู้ประกอบการแต่ละรายจึงพัฒนาและอนุมัติรูปแบบของเอกสารหลักที่เขาจะใช้อย่างอิสระ สิ่งสำคัญคือมีรายละเอียดที่จำเป็นทั้งหมด เขาสามารถใช้เอกสารรูปแบบมาตรฐานได้ แต่ต้องได้รับการอนุมัติด้วย (ข้อมูลจากกระทรวงการคลังลงวันที่ 4 ธันวาคม 2555 เลขที่ PZ-10/2555) ทำอย่างไร?
1. อนุมัติแบบฟอร์มเอกสารหลักแนบท้ายนโยบายการบัญชี นี่เป็นตัวเลือกที่ดีที่สุด เนื่องจากข้อ 4 ของ PBU 1/2008 เป็นไปตามที่นโยบายการบัญชีของบริษัทต้องสร้างแบบฟอร์มการบัญชีหลัก
2. อนุมัติแบบฟอร์มเอกสารตามคำสั่งแยกต่างหากของผู้ประกอบการแต่ละราย
ฉันจำเป็นต้องพิมพ์และแนบแบบฟอร์มหลักทั้งหมดที่ใช้กับนโยบายการบัญชีหรือคำสั่งซื้อหรือไม่ ตามหลักการแล้ว การทำเช่นนี้จะดีกว่า โดยเฉพาะอย่างยิ่งถ้าคุณไม่เก็บบันทึกในโปรแกรมบัญชีมาตรฐาน แต่ใช้บริการออนไลน์หรือด้วยตนเอง
จะเป็นการดีที่สุดหากคุณใช้เอกสารทางบัญชีรูปแบบมาตรฐานและคุณจะพัฒนารูปแบบที่ไม่ได้มาตรฐานด้วยตนเอง คุณสามารถรวมถ้อยคำใดในนโยบายการบัญชีหรือคำสั่งแยกต่างหาก:
“ ในการบันทึกธุรกรรมการค้าให้ใช้แบบฟอร์มรวมที่ได้รับอนุมัติโดยมติของคณะกรรมการสถิติแห่งรัฐของรัสเซียลงวันที่ 25 ธันวาคม 2541 ฉบับที่ 132”
“ในการบันทึกธุรกรรมการค้า ให้ใช้แบบฟอร์มใบตราส่งสินค้า การกระทำที่สร้างความแตกต่างเมื่อรับสินค้า... ระบุไว้ในภาคผนวกหมายเลข 3”
แบบฟอร์มเอกสารทวิภาคี
แต่เอกสารทวิภาคีที่คุณลงนามกับคู่สัญญาของคุณล่ะ? ในบางกรณี (เช่น โฉนด) คู่ของคุณจะรวบรวมและโอนให้กับคุณ และหากมีคู่สัญญาหลายรายข้อกำหนดโดยทั่วไปอาจแตกต่างกัน
สำหรับเอกสารทวิภาคีดังกล่าว ไม่ควรจัดทำแบบฟอร์มที่เข้มงวดและปฏิบัติตามคำแนะนำ:
1. ตัดสินใจเลือกรูปแบบของเอกสารหลักในขั้นตอนการสรุปข้อตกลง ในสัญญา คุณสามารถ:
ระบุรูปแบบเอกสารที่จะใช้และจัดทำเป็นภาคผนวกของสัญญา
ระบุแบบฟอร์มมาตรฐานที่จะใช้โดยอ้างอิงกับเอกสารที่ได้รับการอนุมัติ
2. ในนโยบายการบัญชีระบุว่าเอกสารทวิภาคีได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชีในรูปแบบที่ตกลงกับคู่สัญญาเช่น: “สำหรับการบัญชีของงานที่ทำและการให้บริการให้ใช้รูปแบบของการกระทำของงานที่ทำ (บริการที่ได้) ที่ตกลงกันไว้ กับคู่สัญญาขององค์กร”
3. หากในสัญญาคุณไม่ได้ตกลงในรูปแบบของเอกสารหลัก รูปแบบของเอกสารที่ลงนามโดยคู่สัญญาในการทำธุรกรรมจะถือว่ามีการตกลงกัน ในการดำเนินการนี้ ให้จดบันทึกนโยบายการบัญชีของคุณ:
“ เมื่อทำการบัญชีสำหรับการให้บริการและงานที่ทำให้ใช้รูปแบบของเอกสารหลักเหล่านั้นที่กำหนดไว้ในสัญญาสำหรับการให้บริการหรือการปฏิบัติงานกับผู้รับเหมาเฉพาะราย
หากรูปแบบของเอกสารหลักไม่ได้ถูกกำหนดไว้ในข้อตกลงที่ระบุให้ใช้แบบฟอร์มของเอกสารที่หัวหน้าองค์กรและคู่สัญญาตกลงกันโดยการลงนามในเอกสารเหล่านี้”
ตัดสินใจเลือกรูปแบบของเอกสารที่คุณจะใช้
จัดทำนโยบายการบัญชีหรือคำสั่งแยกต่างหากตามแบบฟอร์มเอกสาร
หากคุณต้องการความช่วยเหลือในการเลือกแบบฟอร์มเอกสารและจัดทำนโยบายการบัญชี โปรดเขียนถึงฉันในหน้านั้น ค้นหาว่าฉันสามารถช่วยผู้ประกอบการอินเทอร์เน็ตได้อย่างไร โปรดดูที่หน้านี้