Základom pre zostavovanie bankových výpisov je. Bankový výpis: vzor. Ukladanie bankových výpisov

Sú výpisy z bežného účtu a platobné príkazy primárnym dokladom?

Odpoveď

Výpisy z bežného účtu a platobné príkazy sú primárne dokumenty ( Občiansky zákonník Ruskej federácie a nariadenia Ruskej banky z 19. júna 2012 č. 383-P.)

Odôvodnenie

Ako organizovať účtovanie transakcií na bežnom účte

Transakcie na bežnom účte sa premietajú do účtovníctva na základe bankových výpisov a sú k nim priložené ().

výpis z bankového účtu

Bankový výpis potvrdzuje pohyb prostriedkov na bežnom účte. Frekvenciu jeho vydávania si banka a organizácia stanovia v zmluve o bankovom účte. Banka vystavuje výpisy spravidla za každý pracovný deň.

Ak je výpis vytlačený na počítači, neobsahuje pečiatky a pečiatky banky, ako aj podpisy zodpovedných zamestnancov banky. Ak zamestnanci banky zostavili výpis ručne alebo na písacom stroji, musí takýto dokument obsahovať podpis zamestnanca banky, ktorý vedie účet, ako aj pečiatku banky.

Do desiatich dní odo dňa prijatia výpisu musí organizácia písomne oznámiť banke sumy, chybne alebo z účtu. Ak tak neurobí, banka považuje zostatok na účte za potvrdený.

Tento postup je stanovený v časti II časti III stanovených pravidiel.

Ak sa výpis stratí, banka môže organizácii vydať duplikát. Za týmto účelom predložte banke žiadosť o zaslanie duplikátu výpisu z účtu (ustanovený oddiel II časti III pravidiel). Forma takejto žiadosti nie je právne stanovená. Banka si ho spravidla stanovuje vo svojich vnútorných pravidlách banky. Ak formulár žiadosti o zaslanie duplikátu výpisu bankou nie je založený, vyplňte ho.

Druhy zúčtovacích dokladov

Na vykonávanie transakcií na bežnom účte sa poskytujú tieto typy zúčtovacích dokladov:
– ;
– ;

A pri vykonávaní transakcií na ňom má právo dostať výpis z účtu alebo výpis z účtu. Ak však jednotlivci nemajú naliehavú potrebu sledovať pohyb svojich vlastných prostriedkov, potom je tento postup pre organizácie a individuálnych podnikateľov povinný. Dnes teda zistíme, ako dlho je platný, ako vyzerá výpis z účtu (napr. kreditná karta) a ako ho získať.

Čo je výpis z účtu

Výpis z účtu je bankový doklad generovaný automaticky za určité časové obdobie, ktorý odráža pohyb peňažných prostriedkov klienta banky.

Výpis z účtu ako dôležitý dokument sa rozoberá v tomto videu:

Požadované podrobnosti

Výpis je dokument v presne stanovenej forme, ktorý obsahuje tieto povinné údaje:

číslo klientskeho účtu;
dátum predchádzajúceho výkazu s uvedením konečného zostatku. Je to tiež počiatočný zostatok na aktuálnom výkaze;
podrobnosti o dokladoch, podľa ktorých sa uskutočnil pohyb finančných prostriedkov;
Číslo korešpondenčného účtu;
hotovostný zostatok, ktorý bude počiatočným zostatkom pre nasledujúci výpis;
množstvo transakcií na debet a kredit účtu.

Certifikát s výpisom z účtu

Funkcie

A mali by pravidelne dostávať výpisy z účtu. Je to potrebné, pretože tento dokument nám umožňuje vyriešiť niekoľko problémov:

Nahlasovanie. Je to potrebné v prvom rade pre vlastnú potrebu, aby ste správne posúdili pohyb prostriedkov na účte. Výpis bude potrebný aj na zostavenie a predloženie správ organizáciám tretích strán (partnerom, bankám, daňovým úradom) na potvrdenie skutočného stavu veci.
Dôkazy na súde. Ak dôjde ku konfliktu ohľadom potvrdenia pochybnej transakcie, ako doklad o zaplatení alebo nezaplatení poslúži bankou overený doklad.
Automatizácia účtovníctva.
Porovnanie informácií obsiahnutých vo výpise, s údajmi z prvotných dokladov - príjmových a výdavkových príkazov.
Dôkaz o chybne odpísaných finančných prostriedkoch z účtu. V takom prípade musí klient banky túto situáciu oznámiť banke do 10 dní po obdržaní certifikátu. V opačnom prípade sa má za to, že klient so zostatkom na účte súhlasí.

V dôsledku toho je hlavným účelom výpisu organizovať pravidelné sledovanie pohybu finančných prostriedkov na účte klienta.

Zvláštnosti

Výkazy by sa mali nielen uchovávať v účtovnom oddelení organizácie, ale mali by sa ním aj včas spracovať. To znamená, že informácie v nich obsiahnuté musia byť po prijatí ihneď vložené do špeciálnej účtovnej databázy.
Banka je povinná poskytovať klientom výpisy na základe „Nariadení o pravidlách účtovníctva v úverových inštitúciách nachádzajúcich sa na území Ruskej federácie“. Tento regulačný akt ustanovuje, že podmienky a postup banky pri poskytovaní výpisov z klientskych účtov upravuje zmluva o účte.

Prijímanie dokumentu

Na základe tohto legislatívneho aktu má banka právo poskytovať klientovi výpisy v týchto formách:

elektronické;
v papierovej forme: prostredníctvom poštových schránok alebo priamo od prevádzkového zamestnanca, ktorý vedie účet.

Elektronické

Pri poskytovaní výpisu v elektronickej podobe sú dokumenty podpísané elektronickým digitálnym podpisom (EDS), ktorý potvrdzuje, že certifikát bol prijatý od úverovej inštitúcie, ktorá je v ňom uvedená.

Výhodou pre klienta pri prijímaní výpisu elektronicky je, že sa nemusí dostavovať do banky. V tomto prípade si klient môže kedykoľvek neplánovane skontrolovať stav účtu k aktuálnemu dátumu. Okrem toho má právo zmeniť nastavenia služby, čo mu umožní dostávať výpisy v čase, ktorý mu vyhovuje.

Aby mohol klient prijímať výpisy online, musí sa pripojiť do Klientskej banky alebo Internetovej banky.

Odraz peňazí prijatých od zákazníkov vo výpise z účtu v 1Popísané v tomto videu:

Na papieri

Mnohí klienti však stále uprednostňujú príjem výpisov na pobočke banky. Vysvetľuje sa to väčšou mierou dôvery klientov v papierové dokumenty potvrdené zamestnancami úverovej inštitúcie.

Okrem toho neexistujú žiadne riziká spojené s prijímaním výpisu online, keď komunikačné kanály s bankou môžu byť zachytené tretími stranami. Klient môže pri kontakte s bankou klásť zamestnancovi aj otázky, ktoré sa ho týkajú. Preto sa táto metóda považuje za najspoľahlivejšiu.

Pri preberaní výpisu v pobočke banky však treba predložiť určité doklady, aby sa banka presvedčila, že na to má klient nárok. Týmito dokladmi sú väčšinou cestovný pas a v prípade potreby aj splnomocnenie.

Dôležitá informácia

Pracovník banky na základe poskytnutých informácií skontroluje prihlasovacie údaje osoby, ktorá ho kontaktuje. Vo väčšine prípadov hlavný účtovník podniku alebo individuálny podnikateľ kontaktuje banku, aby získal výpisy.
Výpisy sa spravidla ukladajú do špeciálnej kartotéky a triedia sa podľa konca čísla účtu klienta. Výpis vygenerovaný bankou je uložený v pobočke štyri mesiace, potom podlieha zničeniu.
Po prijatí výpisu musí klient zabezpečiť, aby k nemu boli priložené všetky potrebné finančné dokumenty potvrdzujúce transakcie. Ide o platobné dokumenty, akými sú napríklad platobné príkazy alebo výzvy. Tieto dokumenty musia byť potvrdené pečiatkou „storno“.

Bankový výpis môžu využiť právnické osoby, ktoré majú bežné účty, ako aj fyzické osoby, ktoré majú v peňažnom ústave zriadený korešpondenčný, úverový alebo bežný účet. Pomocou výpisu môžete jednoducho sledovať všetky pohyby na účte.

Čo je výpis z obchodného bankového účtu?

Bankový výpis je dokument, ktorý odráža stav účtu klienta, ako aj pohyb peňazí na tomto účte za určité obdobie. To znamená, že ide o kópiu informácií na klientskom účte. Výpis vyhotovuje banka a vydáva ho klientovi; môže odrážať informácie na akomkoľvek účte spoločnosti.

Tento dokument vám umožňuje jasne vidieť:

prevod peňazí;
výdavkové transakcie (uskutočnené platby);
provízie odpísané bankou za poskytnuté služby.

Pre všetky účty, na ktorých došlo k pohybu, banka denne generuje výpisy. Klient má právo kedykoľvek kontaktovať banku so žiadosťou o výpisy.

Podnik musí mať pokladničnú knihu (pre akékoľvek zdanenie). Účtovníčka si do nej zaznamená informácie o všetkých pokladničných dokladoch (príjemky, výdavky). Bankové výpisy potvrdzujú výšku výdavkov a príjmov organizácie a dane sa vypočítavajú podľa ich údajov.

Aké informácie obsahuje vyhlásenie?

Výpis musí byť vyplnený v súlade so všetkými požiadavkami. Musí nevyhnutne obsahovať nasledujúce informácie:

názov odosielajúcej banky, údaje (BIC, korešpondenčný účet);
meno majiteľa bankového účtu;
číslo zákazníckeho účtu, ku ktorému sa výpis robí;
dátum registrácie posledného výpisu, zostatok na odoslaní k nemu (je to došlý zostatok tohto výpisu);
zoznam vykonaných operácií;
zostatok na účte v čase generovania výpisu;
výšku debetného/kreditného obratu.

Pre každú operáciu musíte uviesť:

dátum jeho držby;
typ operácie;
výnosy a náklady (sumy sú premietnuté do debetu, kreditu);
číslo a dátum sprievodného dokumentu, podľa ktorého boli peniaze odpísané alebo pripísané;
BIC prijímajúcej banky;
zúčtovacieho účtu príjemcu peňažných prostriedkov a platiteľa.

Odraz pohybu finančných prostriedkov sa „zrkadlí“ so spôsobom, akým sa informácie v podniku zaznamenávajú. Stĺpec „Kredit“ označuje príjem prostriedkov (posledná suma bude odrážať zostatok k určitému dátumu) a stĺpec „Debet“ zobrazuje výdavkové transakcie (všetky sumy odpisov).

Výpis predložený regulačným orgánom musí byť potvrdený pečiatkou banky a podpisom zodpovedného zamestnanca banky. Ak sa dokument používa na iné účely, nie je potrebné ho overovať.

Výpis sa vydáva spolu s podpornými dokladmi (zrušia sa pečiatkou „zrušené“; ak tam nie sú, nemožno ich zaúčtovať). Môže to byť pamätný príkaz, platobný príkaz atď. Tieto doklady sa vystavujú ku každej sume pripísanej na účet.

Sberbank má najväčšiu sieť pobočiek v Rusku a širokú sieť korešpondenčných bánk v zahraničí. Preto si mnohé právnické osoby zakladajú účet v tejto inštitúcii. Výpis zo Sberbank je možné vystaviť na pobočke prostredníctvom Klientskej banky.

Bankový výpis: vzor

Ako účtovník kontroluje a spracováva výkazy

Bankový výpis môže dostať len zamestnanec podniku, ktorý je poverený týmito právomocami. Zoznam oprávnených osôb zostavuje vedúci spolu s hlavným účtovníkom.

Zvyčajne je touto funkciou poverený účtovník. Prijíma výpisy z účtu a kontroluje prítomnosť každého sprievodného dokumentu; overí sumu uvedenú v doklade a vo výpise. Pre pohodlie môžete vedľa každej transakcie napísať zodpovedajúci účet (užitočné pri vykonávaní transakcií).

Ďalej sa overené výkazy vložia do podnikového automatizovaného systému účtovania peňažných tokov (musí sa to vykonať v deň ich prijatia). Účtovník zaúčtuje každú transakciu samostatne, pričom použije pravidlo „dvojitého účtovania“. Zapojenie bude zahŕňať kor. účet 51 (bankový účet) a iný účet (v závislosti od druhu a účelu operácie).

Prečo sa bankový výpis vydáva fyzickým osobám?

Pre jednotlivcov môže byť užitočný aj bankový výpis vyplnený v súlade so všetkými pravidlami. tváre. Pri uzatváraní úverovej zmluvy výpis s nulovým zostatkom dlhu potvrdzuje úplné splnenie záväzkov klienta voči banke. Tento dokument sa považuje za potvrdenie, že účet je uzavretý a banka nemá voči dlžníkovi žiadne nároky. Ak následne dôjde k nedorozumeniam a vznikne nejaký sporný dlh, budete môcť poskytnúť výpis na svoju obhajobu na súde.

Výpis poslúži aj tým, ktorí majú v banke nedoplatky. Zobrazí všetky platby, ako aj zadržané pokuty a penále. Ak sa tento dokument spolu so zmluvou o pôžičke odovzdá spoločnosti Rospotrebnadzor, výška dlhu sa môže prepočítať vo forme odporúčacieho listu (pokuty a penále sa budú počítať ako odpis dlhu). Tie. Nepôjde o právne záväzný dokument, ale súd naň zvyčajne prihliada pri posudzovaní úverových prípadov.

Niekedy je na potvrdenie transakcií potrebný výpis. Osoba napríklad uskutočnila platbu online, ale peniaze sa nedostali k príjemcovi. Potom, aby ste objasnili, v akom štádiu došlo k zlyhaniu, budete musieť potvrdiť, že suma bola odoslaná od platiteľa.

Na získanie víz vás môžu požiadať o výpis z účtu na veľvyslanectve. Potvrdzuje platobnú schopnosť osoby, úroveň jej príjmu a finančnú stabilitu. Pre tento dokument neexistuje štandardný formulár, je vyhotovený podľa vzoru banky.

Pre držiteľov debetných kariet môže byť výpis užitočný na sledovanie aktuálneho zostatku peňazí. V doklade vidíte všetky provízie odpísané z účtu, vloženie hotovosti, pripísanie úroku zo zostatku, všetky výdavkové transakcie (prevod financií, dobitie mobilu a pod.).

Ak chcete získať výpis, mali by ste navštíviť pobočku banky a napísať žiadosť. Dokument vám bude odovzdaný s pečiatkou banky a podpismi zodpovedných osôb. Veľa Fínov inštitúcie dávajú klientovi možnosť samostatne si vygenerovať výpis na svojom osobnom účte Internet bankingu.

Po výbere účtu, ku ktorému chce klient zobraziť pohyb prostriedkov, klikne na tlačidlo „Vygenerovať výpis“ alebo „Výpis“. Na obrazovke sa zobrazia všetky transakcie uskutočnené za zadané obdobie (napríklad mesiac, 3 mesiace atď.). Tento výpis je možné vytlačiť, jeho jedinou nevýhodou je absencia bankovej pečate a podpisov. Tie. nemá právnu silu. A na osobné účely sa dá použiť.

Výpis Alfa-Bank je možné vygenerovať v službe Alfa-Click. V bloku „Internet banking“ je odkaz „Moje účty“. Stĺpec „Zablokované prostriedky“ zobrazuje informácie o transakciách (celková suma výdavkových transakcií), ku ktorým ešte neboli doručené podporné dokumenty. Tieto peniaze neboli odpísané z účtu, ale sú zatiaľ len zablokované. Nižšie uvedená tabuľka zobrazuje všetky transakcie na účte od momentu jeho otvorenia. Ak chcete zobraziť pohyb prostriedkov za určité obdobie (napríklad mesiac), použite odkaz „Výpis z účtu“ (nachádza sa vľavo). Po zadaní časového intervalu kliknite na „Zobraziť“.

V Moskovskej banke je možné získať výpis v pobočke, v internetovej službe Web Banking, ako aj v termináloch a bankomatoch.

napíšte banke oficiálny list so žiadosťou o výpis;
zaregistrujte svoju žiadosť ako vstup do banky, vaša kópia musí byť opečiatkovaná a podpísaná;
napíšte banke žalobu v predsúdnom konaní, ak ste nedostali odpoveď alebo ste boli odmietnutí;
obráťte sa na súd so žalobou, ak sa váš problém nevyrieši priateľsky.

Všetky bankové operácie z účtovného hľadiska sa objavia až vtedy, keď sa objaví zodpovedajúci prvotný doklad, vyhotovený v súlade s účtovnými požiadavkami. Žiadny doklad – žiadna operácia, to je účtovná axióma.

Primárne dokumenty sú teda určené na spracovanie transakcií. Zoberme si klasifikáciu primárnych dokumentov. Je vhodné ich rozdeliť na hotovostné, pamätné a iné. Vzhľad primárnych dokumentov nájdete v prílohách. Poďme si ich vymenovať a zvážiť ich hlavný účel.

Hotovostné prvotné doklady sú určené na spracovanie hotovostných transakcií. Hlavné pokladničné doklady sú:

Oznámenie o vkladoch v hotovosti je určené na evidenciu príjmu hotovosti od klientov právnických osôb do pokladne banky.

Pokladničný šek je určený na spracovanie výberu hotovosti právnickými osobami z pokladne banky.

Príjmový príkaz je určený na zaevidovanie príjmu hotovosti od jednotlivých klientov do pokladne banky. Slúži na spracovanie platieb v rubľoch aj v cudzej mene (príkaz na príjem meny).

Debetný príkaz je určený na spracovanie výberu hotovosti jednotlivými klientmi z pokladne banky. Slúži na spracovanie platieb v rubľoch aj v cudzej mene (príkaz na debet v mene).

Pamätné prvotné dokumenty sú určené na evidenciu bezhotovostných transakcií. Vzhľadom na bankové a ekonomické špecifiká pamätných dokumentov je ich počet a rôznorodosť oveľa väčšia ako všetky ostatné. Pamätník znamená bezhotovostne. Hlavné pamätné dokumenty sú:

Platobný príkaz je bezpodmienečný príkaz na prevod peňažných prostriedkov od platiteľa k príjemcovi. Používa sa na externé platby v ruských rubľoch.

Pamätný príkaz je najjednoduchší dokument, ktorý formalizuje bezhotovostnú transakciu v rámci banky v rubľoch.

Oba tieto dokumenty sa často používajú vo svojich konsolidovaných variantoch, keď formalizujú nie jednu transakciu, ale viacero naraz, napríklad konsolidovaný platobný príkaz alebo konsolidovaný pamätný príkaz. Práve ten totiž spracováva veľké množstvo bankových transakcií.

Okrem týchto dokumentov možno ako primárne dokumenty použiť aj tieto dokumenty:

Platobný príkaz je typ pamätného príkazu, ktorý sa používa pri transakciách s neuhradenými platbami umiestnenými v kartotéke banky (v podsúvahovom účtovníctve).

Akreditív je podmienený príkaz na vykonanie platby. Klient zadefinuje podmienky, banka ich splnenie skontroluje a ak je všetko v poriadku, vykoná platbu príjemcovi.

Výzva na úhradu, príkaz na inkaso - bezpodmienečná požiadavka na odpísanie prostriedkov z účtu platiteľa v prospech príjemcu. Prostredníctvom týchto primárnych dokumentov banka v mene a na náklady klienta na základe zúčtovacích dokumentov vykonáva úkony na prijatie platby od platiteľa. Platby na inkaso sa uskutočňujú na základe žiadostí o platbu, ktorých úhrada môže byť vykonaná na príkaz platiteľa (s akceptáciou) alebo bez jeho príkazu (neakceptovaným spôsobom), a príkazov na inkaso, ktorých úhrada sa uskutočňuje bez príkazu platiteľa (nesporným spôsobom).

Žiadosti o platbu a príkazy na inkaso podáva príjemca peňažných prostriedkov (inkasant) na účet platiteľa prostredníctvom banky obsluhujúcej príjemcu peňažných prostriedkov (inkasa). V praxi komerčných bánk sa často nepoužíva, najmä pri platení účtov za energie. Aktívne používané v systéme sporiteľne.

Úverové doklady - určené na spracovanie vystavenia/splatenia pôžičiek v prípadoch, kedy nie sú použité vyššie popísané doklady (pamätný príkaz, príkaz na úhradu). Napríklad príkaz vedenia banky na poskytnutie úveru môže pôsobiť ako priamy primárny dokument.

Správy z platobných a obchodných systémov – používajú sa aj ako primárne dokumenty. Hovoríme predovšetkým o správach zo systému SWIFT, ktorý sa používa najmä na vykonávanie rôznych zúčtovacích transakcií v cudzej mene. Napríklad analógom platobného príkazu v cudzej mene je správa MT103 (prevod klienta). Základom pre vykonávanie transakcií sú aj správy z platobných systémov kariet (VISA, MasterCard, American Express) a obchodných systémov (RTS, Reuters, Bloomberg).

Rôzne výkazy sú navrhnuté tak, aby odrážali skupinové transakcie, napríklad výkaz o časovom rozlíšení. Sú to prvotné dokumenty a nevyžadujú si tvorbu ďalších dokumentov, v podstate ide o typ konsolidovaných pamätných rádov.

Medzi ďalšie primárne dokumenty patria:

Pamätný príkaz na vydanie cenností.

Mimosúvahová objednávka.

Žiadosť o posilnenie registračnej pokladnice prostredníctvom korešpondenčného účtu.

Žiadosť o zálohovú platbu za pokladňu.

Rôzne účtenky.

Účtovný poriadok (č. 205-P) obsahuje zoznam symbolov dokladov, je uvedený nižšie. Digitálne symboly sa používajú priamo v samotných primárnych dokumentoch, príslušné pole sa nazýva typ operácie.

Zoznam symbolov (šifry) dokladov zaúčtovaných na účty v úverových inštitúciách

Podmienené Názov dokumentov, ktoré odrážajú označenie transakcie dokumentu (kódy transakcie) 1 Odpísané, pripísané platobným príkazom 2

Zaplatené, pripísané podľa žiadosti o platbu 3

Hotovostný šek vyplatený v hotovosti 4

Prijatá hotovosť podľa inzerátu za peňažný príspevok 5

Zaplatené, pripísané na požiadanie - objednávka 6

Zaplatené, pripísané inkasným príkazom 7

Zaplatené, prijaté šekom 8

Otvorenie akreditívu, pripísanie čiastok nevyužitého, zrušeného akreditívu 9

Odpísané, pripísané podľa pamätného príkazu (výdavky, pokladničné doklady) 10

Doklady na splatenie úveru okrem vyššie uvedených 11

Doklady na poskytnutie pôžičky, pripísanie pôžičky na účet okrem vyššie uvedených 12

Pripísané na základe avíza 13

Platby bankovými kartami 16 Odpísané, pripísané na platobný príkaz

Všetky primárne dokumenty musia byť vypracované striktne v súlade s požiadavkami regulačných pokynov, bez vymazania alebo opráv.

V procese vykonávania svojich funkcií bankové inštitúcie vykonávajú obrovské množstvo rôznych operácií. Len pri správnej organizácii účtovných a prevádzkových prác môžu banky vykonávať funkcie, ktoré im boli pridelené. Bankové účtovníctvo je neoddeliteľnou súčasťou národného ekonomického účtovného systému. Od jej nastavenia a správneho vedenia závisí aktuálnosť a správnosť jednotlivých operácií. Okrem toho sa to odráža v účtovnom stave obsluhovaných podnikov a organizácií, pretože Banka poskytuje relevantným klientom výpisy z osobných účtov.

Jednou zo zásad účtovníctva, vrátane bankovníctva, ako súčasti jednotného systému národohospodárskeho účtovníctva, je povinná prítomnosť dokladu, na základe ktorého sa vykonáva zodpovedajúca operácia.

Dokument - latinské slovo. To znamená dôkaz, dôkaz.

Banková dokumentácia je súbor dokumentov obsahujúcich potrebné údaje na evidenciu a účtovanie jednotlivých transakcií, ako aj potvrdenie ich zákonnosti.

Preto dokument používaný bankou musí:

Byť základom pre vykonanie určitej operácie a potvrdiť jej zákonnosť;
Musí obsahovať všetky potrebné údaje a informácie o charaktere obsahu prevádzky.

Ako už bolo uvedené, bankové inštitúcie vykonávajú veľké množstvo rôznych operácií. To kladie osobitné nároky na konštrukciu bankovej dokumentácie. Formy týchto dokladov je potrebné prispôsobiť automatizácii účtovníctva, čo sa dosahuje štandardizáciou a zjednotením foriem dokladov. Štandardizácia znamená vytvorenie formulárov dokumentov pre určité operácie pomocou jednotných vzorov. Unifikácia znamená maximálne zníženie počtu takýchto vzoriek a foriem, ktoré kombinujú.

Formy dokladov, ktoré hospodárske orgány predkladajú bankovým inštitúciám, sú zahrnuté v jednotnom systéme peňažných a zúčtovacích dokladov. Využitie jednotného systému peňažných a zúčtovacích dokladov výrazne uľahčuje prácu zamestnancom banky pri vybavovaní dokladov a umožňuje širšie využitie výpočtovej techniky.

Pre niektoré transakcie, napríklad emisné transakcie, sa používajú doklady špecifických foriem (na formalizáciu vydania alebo stiahnutia peňazí z obehu a pod.). Na prípravu dokumentov sa používajú štandardné formuláre. Vyrábajú sa tlačou (napríklad žiadosti o platbu, platobné príkazy atď.).

Doklady o hotovostnom zúčtovaní možno vyhotoviť na elektronických počítačoch. Umiestnenie údajov v nich však musí zodpovedať štandardnej forme dokumentu použitého na dokončenie tejto operácie.

Aby mohli byť doklady použité na vykonávanie určitých operácií, musia mať údaje odhaľujúce obsah týchto operácií, t.j. musia mať príslušné podrobnosti. Hlavné náležitosti používané v banke upravujú Predpisy o platobných dokladoch. Toto ustanovenie tiež stanovuje pravidlá a lehoty na prípravu dokumentov a zodpovednosť zamestnancov, ktorí ich podpísali.

Štandardné dokumenty obsahujú tieto základné podrobnosti:

Názov dokumentu (výzva na platbu, príkaz na úhradu atď.);
Číslo formulára dokumentu;
Číslo dokumentu a dátum jeho vyhotovenia;
Názov a umiestnenie hozogranu, príjem finančných prostriedkov a banka, ktorá ho obsluhuje;
Meno a miesto klienta prijímajúceho finančné prostriedky a banky, ktorá ho obsluhuje;
čísla účtov klientov zúčastňujúcich sa na tejto transakcii;
Obsah operácie;
Hodnota transakcie;
Kódy na spracovanie informácií v počítačoch;
Podpisy úradníkov klienta, ktorí zostavili dokument a jeho pečať;
Podpisy príslušných zamestnancov banky.

Čísla dokladov si môžu vytlačiť (napríklad na šeky) a nalepiť ich klienti a zamestnanci banky. Dokumenty majú prísne zjednotené štandardy v obsahu, umiestnení a doplnení detailov. To je mimoriadne dôležité pre kontrolu a strojové zaznamenávanie transakcií.

Pravá strana prednej strany dokumentu obsahuje údaje, ktoré je potrebné zadať do počítača. Formuláre dokumentov sa zvyčajne vypĺňajú strojovo. Niektoré dokumenty musia byť vyplnené ručne a musia spĺňať určité požiadavky (napríklad hotovostné šeky). Doklady, na základe ktorých sa budú vykonávať transakcie, musia mať priradenie účtu, t.j. uvádzajú čísla účtov, na ktoré sa sumy odrážajú. Priradenie účtu je účtovný zápis do účtov.

S cieľom znížiť náročnosť spracovania transakcií a vyhnúť sa duplicite v papierovaní banka v maximálnej možnej miere využíva dokumenty predložené klientmi. To vedie k zníženiu nákladov spojených s papierovaním. Napríklad určité časti inzerátov na peňažné príspevky zostávajú pokladníkom pokladníc a postupujú ich zodpovedným vedúcim a klientom.

Klientom sú k dispozícii tlačivá dokladov vyrobené tlačou buď bankou (napr. oznámenia o vkladoch v hotovosti), alebo objednávkové tlačivá z tlačiarne podľa tlačív poskytnutých bankou. Pre bankové inštitúcie sa tlačivá dokumentov vyrábajú centrálne. Dokumenty môžu vyhotovovať podniky a organizácie, t.j. klientov. V tomto prípade sa nazývajú klient (žiadosti o platbu, príkazy atď.).

Niektoré z dokumentov pripravujú bankové inštitúcie. Medzi takéto dokumenty, nazývané bankové dokumenty, patria avíza, pamätné príkazy, prichádzajúce a odchádzajúce podsúvahové príkazy atď.

Na základe povahy transakcií, ktoré sa odrážajú, sú dokumenty o peňažnom vysporiadaní rozdelené do troch skupín:

hotovosť;
pamätník;
mimosúvahový.

Medzi pokladničné doklady patria také doklady, ktoré dokladujú pohyby hotovosti, t.j. ich prevzatie alebo výdaj z pokladne banky. Podľa toho sa tieto doklady delia na príjmy a výdavky.

Dokumenty o prijatí hotovosti zahŕňajú:

oznámenia o vkladoch hotovosti na pokladniach bánk;
bloček.

Výdavkové pokladničné doklady zahŕňajú:

hotovostné šeky;
výdavkové hotovostné príkazy.

Oznámenia na vklady hotovosti sa využívajú v prípadoch, keď klienti vkladajú hotovosť v pokladniach bánk na zúčtovacie, bežné a iné účty. V závislosti od spôsobu platby a vkladateľa hotovosti sa využívajú rôzne formy reklamy. Tieto formuláre sa líšia v detailoch a počte kópií. Oznámenia o odvodoch do rozpočtu daní a iných platieb musia obsahovať údaje o rozpočtovej klasifikácii a pod.

Pri vyberaní peňazí sa používajú preposielacie výpisy. Okrem podrobností inzerátov obsahujú bankovkový súpis peňazí. Pri prijatí hotovosti vystaví banka vkladateľovi potvrdenie. Môže byť vystavený na samostatnom tlačive alebo na samostatnej časti tlačiva. Pokladničné príkazy sa používajú menej často. Napríklad, keď banka vykoná emisnú operáciu – uvoľnenie peňazí do obehu. Bankovky a mince sa na základe osobitných povolení prevádzajú z rezervných fondov bankoviek a mincí do pracovnej pokladne bankového ústavu.

Hotovostný šek

Hlavným výdavkovým pokladničným dokladom je pokladničný doklad.

Hotovostný šek- je písomná objednávka podniku alebo organizácie, t.j. majiteľovi bankového účtu o vyplatení sumy uvedenej na šeku majiteľovi šeku, teda doručiteľovi šeku. Šeky sa vydávajú na špeciálnych formulároch, ktoré sú striktnými formulármi na podávanie správ.

Pokladničné príkazy sa používajú pri výplate dôchodkov, prevodoch, vydávaní peňazí na mzdy zamestnancom banky, čiastok na cestovné a pod.

Najpočetnejšou skupinou dokumentov sú pamätné dokumenty. Používajú sa najmä na bezhotovostné prevody finančných prostriedkov z jedného bankového účtu na druhý.

Pamiatkové dokumenty vyhotovujú klienti aj banka. Hlavnými dokumentmi klienta sú: platobné príkazy, šeky zúčtovania, registre žiadostí o platbu a šekov, žiadosti o vystavenie akreditívu, o vystavenie šekových knižiek a iné.

Medzi pamätné dokumenty, ktoré banka vyhotovuje, patria pamätné príkazy (predtým obsahovali aj avíza na vzájomné medzibankové zúčtovanie). Výzva na úhradu je doklad o úhrade, ktorý obsahuje výzvu dodávateľa (príjemcu), aby mu prostredníctvom banky previedol peňažné prostriedky z účtu platiteľa za odoslané zásoby alebo určené služby. Platobné požiadavky sa uplatňujú vo forme prijatia v miestnych a nerezidentských osadách.

Formuláre žiadosti o platbu sa používajú aj v iných prípadoch. Predovšetkým zostavujú registre prepravných dokladov predkladaných dodávateľmi na platbu prostredníctvom otvorených akreditívov, inkasných príkazov na výkonné dokumenty atď.

Platobný príkaz je príkaz platiteľa jeho banke na prevod v ňom uvedenej sumy z jeho účtu na účet príjemcu peňažných prostriedkov. Účty účastníkov vyrovnania môžu byť umiestnené buď v jednej alebo v rôznych bankových inštitúciách v tom istom meste alebo v nerezidentských bankách. Platobné príkazy sa používajú pri platbách za zásoby, služby poskytnuté v jednom meste a nerezidentskom obrate a za nekomoditné záväzky. Inštrukcie sa využívajú najmä pri nekomoditných záväzkoch (platby do štátneho rozpočtu, prevody prostriedkov na investičnú výstavbu, do podnikových fondov a pod.).

Kontrola platby

Zúčtovací šek – na rozdiel od hotovostného šeku slúži len na prevod prostriedkov z jedného účtu na druhý bankovým prevodom. Tieto šeky nebudú preplatené.

Zúčtovací šek - zúčtovací doklad-pokyn od vystavovateľa šeku jeho banke na prevod v ňom uvedenej sumy z jeho účtu na účet doručiteľa šeku alebo majiteľa šeku.

Príslušné témy kurzu podrobne preskúmajú rôzne typy pamätných listín vydávaných podnikmi a organizáciami. Avízo pre medziodborové zúčtovanie je už tradične bankovým dokladom. Ide o príkaz zadaný jednou bankovou inštitúciou inej banke na vykonanie operácie v nej uvedenej. Napríklad banka obsluhujúca platiteľa, ktorá na základe zúčtovacieho dokladu odpíše sumu platby z účtu platiteľa, dá pokyn nerezidentskej banke slúžiacej dodávateľovi, aby pripísala sumu na jeho účet. Do roku 2002 avízo vypracovala centrálna banka (Centrum zúčtovania) v mene komerčnej banky.

Pamätný príkaz je dokument vystavený bankovou inštitúciou, ktorý opisuje vykonávanú účtovnú operáciu a uvádza súlad účtov, ktorých sa týka. Napríklad, ak je žiadosť o platbu čiastočne uhradená z dôvodu nedostatku finančných prostriedkov od platiteľa, banka vydá pamätný príkaz.

Medzi podsúvahové doklady, ktoré sú bankové, patria došlé, vyšlé a došlé a odchádzajúce podsúvahové príkazy. Všetky kontrolované dokumenty majú veľkú kontrolnú hodnotu. Preto musia bankové inštitúcie zabezpečiť ich prísnu bezpečnosť. Za správne uloženie dokumentov je zodpovedný vedúci bankovej inštitúcie a hlavný účtovník.

Pred odoslaním dokumentov na uloženie je však potrebné ich systematizovať a sformovať do špeciálnych priečinkov. Malo by sa to robiť tak, že ak napríklad vzniknú pohľadávky od podnikateľského subjektu alebo pri obdržaní žiadosti od inej inštitúcie, banky, pri audite a pod. bolo možné rýchlo a jednoducho nájsť príslušný dokument. Bankové inštitúcie zaviedli špeciálny postup na generovanie dokumentov.

V procese zaznamenávania transakcií uskutočnených počas dňa pracovníci banky vyberajú a systematizujú používané dokumenty. Samostatne sa vyberajú hotovosť, podsúvahové a pamätné dokumenty. Peňažné a podsúvahové s rozdelením na príjmy a výdavky a pamätné - podľa čísel účtovaných súvahových účtov. Pamiatkové dokumenty je možné generovať vzostupne podľa pripísaných čísel účtov. Pri niektorých transakciách môže jeden doklad ovplyvniť niekoľko účtov v debetnej alebo kreditnej forme. Takéto dokumenty s komplexným priradením účtov sú umiestnené za všetkými pamätnými dokumentmi.

Za týmito dokumentmi nasledujú podsúvahové príkazy na účty, ktoré nie sú zahrnuté v účtovníctve skladu. Napríklad prichádzajúce a odchádzajúce príkazy súvisiace s transakciami vyrovnania. Podsúvahové doklady sa vyberajú vzostupne podľa čísel podsúvahových účtov. Okrem toho sa najskôr zadávajú dokumenty používané na formalizáciu prichádzajúcich transakcií, až po nich - odchádzajúce podsúvahové príkazy a potom prichádzajúce a odchádzajúce príkazy.

Pri generovaní dokumentov sa berú do úvahy doby ich uchovávania. Preto sa dokumenty, pre ktoré bola stanovená dlhá doba uchovávania, ukladajú do samostatných priečinkov. Táto skupina zahŕňa:

Pokladničné doklady.
Pamiatkové dokumenty, podsúvahové potvrdenky a debetné príkazy so všetkými prílohami na vklady občanov a vojenského personálu.
Pamätné a pokladničné doklady o úveroch vystavených jednotlivým dlžníkom na bytovú výstavbu a iné účely.
Pamiatkové doklady, podsúvahové došlé a odchádzajúce príkazy so všetkými prílohami na transakcie s drahými kovmi, cudzou menou a úhrady v cudzej mene.

Pre uľahčenie auditu sa dokumenty o operáciách samotných bánk s fixným majetkom, ich kapitálových investíciách, príjmoch a výdavkoch a ostatných vnútrobankových operáciách účtujú samostatne.

Pokladničné doklady a podsúvahové objednávky sú usporiadané v nasledujúcom poradí: pokladničné doklady, výdavkové doklady, potom podsúvahové príjmy a výdavkové objednávky.

Potvrdenia o sumách dokladov na ťarchu každého súvahového účtu, príjmoch a výdavkoch každého podsúvahového účtu, vygenerované v samostatných priečinkoch, sa ukladajú do všeobecných priečinkov pamätných a pokladničných dokladov. Tieto osvedčenia podpisuje hlavný účtovník bankovej inštitúcie alebo jeho zástupca. Doklady sa zvyčajne generujú denne po vykonaní všetkých účtovných zápisov, zostavení a odsúhlasení analytických a syntetických účtovných materiálov.

Dokumenty s dlhou trvanlivosťou možno so súhlasom šéfa bankovej inštitúcie generovať aj v inom čase. V poradí tvorby týchto dokumentov sú určité zvláštnosti.

Vytváranie dokumentov vykonáva špeciálny zamestnanec. Pokladničné doklady generuje pokladník. Vygenerované dokumenty sú zviazané. Zviazané dokumenty sa potom spočítajú v počítači. Počítacie sumy sa overujú súčtom obratov v účtovnom denníku alebo prehľade obratov (s prihliadnutím na príslušné úpravy). Výsledky započítania podsúvahových dokladov sa overujú aj s účtovným denníkom. K zviazaným dokumentom sú pripevnené počítacie pásky.

Počet a množstvo zviazaných dokumentov je uvedené na obale priečinkov. Zložky zviazaných dokumentov uchovávajú bankové inštitúcie v súlade s Pravidlami pre zavedenie účtovníctva a výkazníctva v bankových ústavoch. Pokladničné doklady za posledných dvanásť mesiacov a pamätné doklady za aktuálny mesiac sú uložené v sklade alebo v ohňovzdorných skriniach na učtárni. Pamätné dokumenty za uplynulé mesiace pred ich odovzdaním do archívu sú uložené v súčasnom účtovnom archíve, ktorý je vybavený železnými skriňami, zásuvkami a regálmi.

Dopyt na dokumenty uložené v sklade, účtovníctve a aktuálnom archíve sa vykonáva podľa požiadaviek podpísaných hlavným účtovníkom bankovej inštitúcie alebo jeho zástupcom.

Správne ukončenie zúčtovacích operácií, včasné pripísanie finančných prostriedkov na účty podnikov a organizácií, posilnenie ich zúčtovacej a platobnej disciplíny a zaistenie bezpečnosti verejných prostriedkov vo veľkej miere závisí od organizácie práce účtovného a prevádzkového aparátu. Jasná organizácia práce účtovného a prevádzkového aparátu banky je preto v súčasnosti obzvlášť dôležitá pri prechode podnikov a organizácií na nové obchodné podmienky založené na požiadavkách trhovej ekonomiky.