181と外国為替は大きな変化を制御します。法人の通貨管理：通過と文書。法人の外国為替管理のための主な法的枠組み

取引パスポートと通貨取引証明書は取り消されました。代わりに、銀行は契約（ローン契約）を登録します

2018年3月、ロシア銀行第181-I号の新たな指示「外国為替取引を行う際に、居住者および非居住者が承認された銀行に裏付けとなる文書および情報を提出する手順について、統一された会計形式で外国為替取引の報告、提出の手続きとタイミング」が発効しました。これにより、取引のパスポートを作成する義務がなくなり、開発者は輸出業者と輸入業者の生活を楽にすることを計画しました。 PJSC「AKIBANK」の法人顧客サービスオフィスの通貨管理および通貨業務の会計部門の責任者であるオルガ・グメルは、新しい文書にどのような耽溺と革新が現れたかについて話しました。

PJSC「AKIBANK」の法人顧客サービス部門の外国為替管理および外国為替業務の会計部門の責任者、オルガ・グメル写真：オレグ・スピリドノフ

新しい指示-新しい規則

--Olga Gennadievna、2018年3月1日、中央銀行No. 181-の新しい指示が発効しました-それは何を変えましたか？

-彼女はロシアで外国為替取引を行うための規則を変更しました。現在、外国為替取引の確認のための新しい要件が導入されています。ロシア連邦中央銀行第181号の指示-私は5年以上存在していたロシア中央銀行の第138号-Iの指示をキャンセルしました。

ロシア連邦中央銀行第181号の指示-私はいくつかの世界的な例外を紹介します：第一に、取引パスポートを発行する要件が取り消され、第二に、通貨取引の証明書を提出する要件が取り消され、そして第三に、負債額が20万ルーブル以上の場合、非居住者および補足文書と締結した契約を提供する要件は取り消されます。

-どのようなイノベーションが現れましたか？

-私は4つの重要なものを選び出します：

第一に、銀行による登録時に一意の番号が割り当てられる、契約を登録するための新しい手順（ローン契約）が導入されています。

第二に、登録のための契約（ローン契約）の最低額の要件が変更されました。

第三に、居住者の輸出業者については、契約（ローン契約）を登録するための簡略化された手順が確立されます。

第四に、銀行による登録のための契約（ローン契約）を受け入れる際の文書の銀行による対価の条件が、3営業日から1営業日に短縮されました。

銀行による外国為替取引の管理は残っていることに注意する必要があります。認可された銀行は、裏付けとなる書類を提出しなかった場合、外国為替業務の実行を拒否する権利を有します。

各契約には固有の番号があります

-何についてロシア中央銀行第181-I号の指示に従って提出された書類の主な要件は何ですか？

–最初の要件-外貨での操作を実行する場合、外貨がクライアントのトランジットアカウントに貸方記入されてから15営業日以内に、および外貨が口座から引き落とされる場合、文書は認定銀行に提出されます。手術の日。クライアントが外国経済契約を提出する前に、認可された銀行に取引タイプコードを提出すると、トランジットアカウントから償却することができます。注意：非居住者と締結した契約の金額が20万ルーブル以下の場合、通貨操作のタイプのコードのみが銀行に提出されます。 2番目の要件-ロシアルーブルで業務を行う場合、決済文書と補足文書が認可された銀行に提出されます。また、非居住者と締結した契約金額が20万ルーブル以下の場合、クライアントは通貨取引の決済書類のみを提出します。

– 契約（ローン契約）を登録するための最小要件は何ですか？

-2018年3月1日以降、居住者が契約を登録する必要がある義務の価値のしきい値が引き上げられました。以前は、銀行での契約（ローン契約）に基づいて居住者がトランザクションパスポートを作成しなければならなかった義務の金額は50,000ドル以上でした。ただし、2018年3月1日以降、義務の金額が次の値以上の場合、契約は認定銀行に登録する必要があります。輸入契約またはローン契約に基づく場合-300万ルーブル。輸出契約の下で-600万ルーブル。

-契約（ローン契約）の登録にはどのくらい時間がかかりますか？

-非居住者のために外貨/ロシア通貨を償却する場合-遅くとも資金を償却するための命令。

-非居住者から外貨/ロシア通貨を入金する場合-資金を入金した日から15営業日以内。

-非居住者の銀行で開設された居住者の口座から/への外貨/ RF通貨の借方または貸方記入の場合-操作が実行された月から30営業日以内。

-申告が必要な場合に商品を輸出入する場合-商品の申告日までに。

-申告要件がない状態で商品を輸出入する場合、作業を行う場合、サービスを提供する場合、情報と知的活動の結果を転送する場合、別の方法で義務を履行する場合-補足文書の証明書の提出期限までに。

写真：「BUSINESSOnline」

-外国為替取引に関連する書類の提出に加えて、契約（ローン契約）を登録した居住者に追加の要件はありますか？

- がある。たとえば、契約（ローン契約）の一意の番号に関する情報を提供する必要があります。

-トランジット口座に外貨を入金する場合-同時に、操作の種類のコードまたは操作に関連する文書に関する情報を提供する必要があります。

-外貨で当座預金から外貨を借方に記入する場合-外貨を借方に記入する注文と同時に。

-ロシア連邦の通貨をロシア連邦の通貨で当座預金に貸方記入する場合-居住者の当座預金に貸方記入した日から15営業日以内。

-ロシア連邦の通貨での経常収支からロシア連邦の通貨を借方に記入する場合-操作の決済文書と同時に。

「交換法の要件に従えば、銀行は拒否しません。」

-どういうわけか書類で操作を確認する必要がありますか？

-間違いなく。このような文書には、商品の申告として使用される文書、条件付きリリースの申請（輸出された商品のコンポーネントのリリースの申請）、およびその他の補足文書（輸送、商業、会計）が含まれます。

-裏付けとなる書類の提出にはどのくらい時間がかかりますか？

-税関当局が商品の申告に使用する書類にリリース日が記載された月から15営業日以内。

-他の補足文書が発行された月末から15営業日以内。

新しい指示の重要な要件は、外貨の本国送還の予想期間および（または）認可された者によって登録された契約条件に基づいて決定されるロシア連邦の通貨に関する情報を提供する必要があることです。銀行、居住者が非居住者に有利な前払いを行う場合。

外国為替法によって確立されたすべての要件を遵守する場合、銀行が外国為替取引の実行を拒否するリスクに対して保険をかけることになります。

ロシア連邦中央銀行第2587号の免許。 PJSC「AKIBANK」

14.11.2017

2017年11月2日、2017年8月16日付のロシア銀行命令第181-I号、「通貨取引を行う際の文書および情報を確認するための承認された銀行への居住者および非居住者による提出手順について、統一された通貨取引、手続きおよび条件に関する会計および報告の形式それらの表現 "（ 2018年3月1日に発効します。; 同時に、2012年6月4日の以前に有効だった命令No.138-Iは無効になります。

新しい命令は、外国経済取引における外国為替取引に関連するロシアの認可銀行での文書の発行手順をいくらか簡素化します。これは、居住者（法人、個人の起業家、個人開業に従事する個人）、および個人ではない非居住者に適用されます。

指定された指示に従って：

取引パスポートの発行要件は取り消されました。以前の指示第138号-私は、契約に基づく義務の金額のしきい値を設定しました。これを超えると、取引のパスポートを発行する必要があり、50,000米ドルになります。新しい命令181-Iは、トランザクションパスポートを作成するための要件を規定していません。
居住者が認可銀行に提出する必要は取り消されました 通貨取引証明書と通貨管理シート、それは会計の形式でした。同時に、通貨取引を行うための基礎となる書類を提出する必要があります。
居住者および非居住者による銀行への提出手続きが確立されている 補足文書と情報外国為替取引の実施に関連して。

特に、居住者は、トランジット外貨口座に外貨を入金するための操作を行う場合、その操作に関連する書類を銀行に提出する必要があります。 15営業日以内外貨が入金された日以降、銀行の入金通知で指定された通過外貨口座に外貨が入金されます。

居住者の決済口座から外貨を引き落とす場合、居住者は業務に関連する書類を銀行に提出する必要があります。 同時に償却命令付き。

裏付けとなる書類の提出要件は、契約（居住者と非居住者の間で締結され、居住者の口座を通じて決済を提供する（ロシアと外国の銀行の両方で開設））に適用されます。 等しいかそれを超える負債の額同等：

輸入契約またはローン契約の場合- 300万ルーブル;
輸出契約の場合- 600万ルーブル。

契約（ローン契約）に基づく義務の金額は、その締結日現在、または義務の金額が変更された場合は、最新の修正（追加）の締結日現在で決定されます。ルーブルに対する外貨の公式為替レートで、そのような金額の変更を提供する契約。

非居住者との契約に基づく義務の額が20万ルーブルに相当する額以上である場合、かかる契約に基づく外国為替取引に関連する書類の提出は必要ありません。

紹介された 銀行の契約に関する新しい会計手順それらに一意の番号を割り当てること（およびレジスターからのそれらの削除とそれらの情報の変更）により、トランザクションパスポートを発行するための既存の手順が置き換えられます。

輸出入契約またはローン契約の当事者である居住者は、それらを認可銀行に登録し、契約を受け入れた認可銀行で開設された口座を通じてのみ、そのような契約に基づく決済を実行する必要があります。銀行は会計の契約を受け入れ、それに一意の番号を割り当てます（それは居住者に通知します）。

契約を登録するには、トランザクションパスポートに記入するために今とほぼ同じ情報が必要です。

契約に関する一般情報：契約の種類、日付、数（ある場合）、契約の通貨、契約で規定された義務の金額、契約に基づく義務の履行の完了日。
契約の当事者である非居住者の詳細：名前、国。

2018年3月1日より前に発行されたが閉鎖されていない取引パスポートは、その日から閉鎖されたと見なされます。この場合、取引パスポートには閉鎖のマークは付けられず、その固有の番号が銀行から登録契約番号として登録簿に転送されます。

銀行には契約の登録を拒否する権利がないことに注意してください。また、このような作業の最大期間は1営業日を超えることはできません。以前に有効だった指示138-トランザクションパスポートの発行期限を3営業日に設定しました。

これに加えて、簡素化に向けた通貨管理の目的でトランザクションを処理するためのルールの変更に加えて（必要なドキュメントの数を減らし、トランザクション量のしきい値を増やすこと）に言及する必要があります登録が必要です;取引を登録するための時間を短縮します）、および外国の経済取引の規制の他の機能は、 2017年11月14日の連邦法N325-FZ「連邦法の第19条および第23条の改正について」「通貨規制および通貨管理について」および「行政犯罪に関するロシア連邦法」..。これらには次のものが含まれます。

インストール済み 当事者による義務の履行の期限を示すための必須要件外国の経済協定の下で。

連邦法第19条第1.1項の新バージョンの文言に基づく 「通貨規制と通貨管理について」、ロシア連邦の居住者と非居住者の間で締結された契約の義務の履行期限を示すだけでなく、銀行に通知する必要があります正確居住者の口座に外貨で資金を入金する条件、および正確非居住者による義務の履行の期限。

前版の文言により、銀行会計フォームでの表示が可能になりました 期待される義務の履行と外貨での資金の貸方記入の期限。新版は2018年5月14日に発効します。

したがって、実際には、法的要件の不履行により義務の履行のタイミングを指定しない外国経済協定が無効になったり、銀行がそのような協定に基づく外国為替業務の実施を拒否したりする状況が発生する可能性があります。。

根拠リストの拡大 実施を拒否する通貨取引。

取引の当事者が外国為替取引に関して銀行が要求する書類を提出しなかった、またはそのような書類に指定された情報の不正確さのために、入力後に操作を行うことを拒否する以前に規定された理由に加えてFZ-173の新版の規定が発効すると、銀行は他の理由で拒否できるようになります。特に、そのような理由は、外国銀行のロシア連邦の居住者の口座に資金を入金するための禁止された取引の実施、ロシア連邦の居住者間の禁止された外国為替取引の実施、および文書の不一致である可能性があります。法的要件のある取引に関連して提出されたもの。

禁止されている外国為替取引の実施に管理責任が導入されました 役人のために個人および法人、ならびに個人の起業家に対する既存の責任に加えて。

責任は、通貨法に違反した職員による2万から3万ルーブルの罰金の支払いにあります。違法な外国為替取引の繰り返しの手数料については、職員は6ヶ月から3年の期間失格の対象となる場合があります。

一般化

ロシア連邦中央銀行の指示は、ロシア連邦の居住者の外国経済取引の外国為替管理の手順と手順をいくらか簡素化します。これは主に、銀行との契約の登録による交換を伴う取引パスポートのキャンセル、および20万ルーブル未満の取引の書類を提出する要件のキャンセルに関係します。同時に、外国為替法の新たな改正により、外国経済協定における義務の履行の正確な期限の義務的な表示の要件が導入されました（これに従わない場合、外国為替取引の実行が拒否される可能性があります）それ、そしておそらく取引が無効であると認められるために）、銀行が外国為替業務の実施を拒否した理由のリストと外国為替法の違反の責任を問われる可能性のある人のリストが拡大されました（職員が紹介されました）。

非居住者と商品の供給、広告サービスの提供、代理店契約などの契約を結ぶことにより、組織は自動的に外国経済取引の参加者になります。この場合、非居住者との契約に基づく現金決済はできません。

ロシアの通貨法の枠組みの中で、外国の経済取引の決済は、現金以外の形で認可された銀行を通じてのみ行われるべきです。組織は、通貨管理エージェントとして機能する銀行の法人に対して通貨管理を行う義務があるのはこの段階です。

この記事では、銀行による通貨管理を実行するための手順と順序、通貨管理のために銀行に提出する必要のある書類、通貨管理条件の違反に対する責任を考慮します。また、2018年に施行された通貨法の変更についても説明します。

1.法人の外国為替管理のための主な法的枠組み

2.法人の通貨管理

3.ロシアの通貨管理機関

4.必須の実際の期限とそれらが失敗した場合の対処方法

5.外国為替管理法の改正

6.通貨管理のための銀行への書類

7.認可銀行による契約の登録

8.補足文書の証明書の提供

9.通貨管理条件の違反に対する責任

それでは、順番に行きましょう。

1.法人の外国為替管理のための主な法的枠組み

銀行による外国為替管理の実施を管理する主な規制文書は次のとおりです。

連邦法第173号-FZ「通貨規制と通貨管理について」..。この法律は2018年5月14日に改正されました。
2017年8月16日の中央銀行命令第181-I号、法律第173-FZに従って採用。この指示は、外国為替取引を実行する際に銀行に文書および情報を提出するプロセスを規制します。そして、2018年3月1日に発効し、2012年6月4日付けの以前のロシア中央銀行の命令第138号に取って代わりました。
通貨法に直接関連するもう1つの重要な文書は ロシア連邦の行政犯罪法の第15.25条..。この記事では、外国為替法の違反に対するあらゆる種類の責任について詳しく説明しています。

これらは、2018年に大幅な変更が加えられた通貨法の分野における3つの主要な規制文書です。法の不知は責任を免除されないので、上記の規則とそれらの違反に対する責任を詳しく見てみましょう。

2.法人の通貨管理

このような管理の対象となる業務の完全なリストは、法律第173-FZの第1条のパート9に示されています。その中で：

会社による通貨の購入または販売、および通貨を使用した契約に基づく決済。
通貨のインポートまたはエクスポート。
会社が所有する通貨を外国の口座に移動し、そのような口座から戻します。

3.ロシアの通貨管理機関

現在施行されている変更と規則について話す前に、通貨管理の過程で相互作用する当事者を指定しましょう。

一般に、法人の外国為替法の論理は次のとおりです。何かがロシア連邦に来た場合（商品、サービス、お金）、契約に示されている同等のもの（商品、サービス、お金）がロシアを離れなかった場合連盟、その後の行政責任は居住者には適用されません。

たとえば、居住者はヨーロッパの国から商品を輸入しましたが、時間通りに商品の支払いをしませんでした。入居者には管理責任はありません。論理をたどることができます-国は何も失っていませんね？もちろん、ビジネスの評判に加えて...

それどころか、何かがロシア連邦を去った場合（商品、サービス、お金）、答えは必然的に契約に示されているものと同等でなければなりません（商品、サービス、お金）。この場合、同等のものが提供されない場合、居住者はアートに基づく管理責任を負います。 15.25管理コード。国に直接的な損失があるからです。

外国為替管理当局は、外国経済取引に参加している居住者に行政罰金を科します。ロシアの通貨管理当局には次のものが含まれます。

ロシア連邦中央銀行-信用機関（銀行）のみを管理します。
税関-ロシア連邦の税関国境を越えた商品や車両の移動に関連する通貨法の遵守を監視します。
税務当局-業務の遂行、非居住者との契約に基づくサービスの提供にのみ関連する通貨法の遵守を監視します。

通貨管理条件の違反に関する情報は、税関および税務当局が銀行から受け取ります。したがって、居住組織が商品の輸入のための本国送還の条件に違反した場合、税関から行政罰金が科せられるはずです。居住組織がサービスの「輸入」のための本国送還の条件に違反した場合、税務当局から行政罰金が科せられるはずです。

4.必須の実際の期限とそれらが失敗した場合の対処方法

2018年5月14日から、連邦法No.173-FZに重要な変更が加えられました。

非居住者との契約では、輸入品または輸出金の実際の受領予定日を規定する必要があります。条件付きの用語ではなく、実際の用語です。特定の日数または特定の日付のいずれか！「2か月以内」または「準備ができたら」という表現は機能しません。
非居住者との契約 前払いの返還条件を指定する必要があります商品が配達されない、または機能しない場合、サービスは提供されません。

期限が近づいていることを組織が理解しており、非居住者のサプライヤーが、組織が前払い（輸入時）し、支払いを遅らせた（輸出時）商品の配達を急いでいない場合、組織は署名する必要があります後日、配達（輸入時）または支払い商品（輸出時）の延期に関する追加契約。契約日は、商品の配達日（輸入時）および商品の支払い日（輸出時）より前でなければなりません。

サービスが提供されていない、または商品が配達されておらず、組織が前払金の返還期間がすでに近づいていることを理解し、非居住者のサプライヤーが資金の返還を急いでいない場合、組織は署名する必要があります後日、前払金の返還を延期することに関する追加の合意。本契約の日付は、契約で指定された前払い期間の日付より前でなければなりません。

非居住者との契約に基づくサービスの提供の場合、非居住者が修了証明書の署名を遅らせたり、提供されたサービスの支払いを遅らせたりする状況が発生する可能性があります。次に、非居住者から完了の行為を受け取ると、組織は現在の日付でそれに署名します。

たとえば、組織は2018年5月22日にのみ非居住組織から2018年3月の完了法を受け取りました。組織は完了法に署名し、署名日を2018年5月22日に設定して銀行に提供します。 2018年6月25日まで（サービスが提供された月から15営業日以内）にサポート文書の証明書が必要です。

これらの規則が満たされている場合、組織はアートの下で管理上の責任を負わないものとします。 15.25管理コードh。4.5。

5.外国為替管理に関する法律の変更

したがって、あなたがすでに知っている最初の変更は、実際に連絡する予定の日付の義務的な表示です。ロシア連邦中央銀行第181-I号の指示に従い、外国為替取引を行う際に銀行とやり取りするために、法人の外国為替管理に他にどのような変更が加えられたかについて詳しく説明します。

外国為替取引の証明書は2018年3月1日以降キャンセルされており、現在は「本質的」ではありません。ただし、これらの変更は、サポートドキュメントの証明書には影響しませんでした。その提出の条件は同じままでした。「新しい」命令No.181-Iの補足文書の証明書は、「古い」と同様に、外国為替取引に関する会計および報告の形式として名前が付けられていることに注意してください。

非居住者との契約が銀行での会計の対象であり、一意の番号が割り当てられている場合にのみ、補足文書の証明書が銀行に提供されます。これは、 2018年3月1日より前に発行されたトランザクションパスポート。

表：外国為替管理に関する法律の改正

取扱説明書No.138-I 2018年2月28日まで	命令番号181-I 2018年3月1日から
法人の通貨管理に対する契約金額の影響
取引のパスポート（義務の金額が、その締結日時点で50,000米ドル相当以上の場合）	連絡先が登録され、一意の番号が割り当てられます（これについては以下を参照してください）
契約を銀行に譲渡するプロセス
取引のパスポートを発行する必要があり、そのために契約自体を銀行に提出する必要がありました	取引パスポートがキャンセルされ、銀行が契約を登録します。場合によっては、契約は後日提供されることがあります。
通貨取引の証明書
1000ドルを超える金額の取引を行う場合は、次のことが必要でした。銀行にその必要性を確認する書類を提出する。通貨取引の証明書を提出する。	20万ルーブル以上で取引を行う場合は、銀行に送金します。完了した取引を説明する書類。通貨取引証明書は取り消されました。
裏付け書類の証明書
取引が行われた場合、銀行はSPDを要求しました。	取引が行われた場合、居住者と非居住者は銀行にオペコードの種類に関する情報を提供します。 SPDは、外国為替取引に関する会計および報告の統一された形式を取ります。
契約を他の銀行に譲渡する手順
組織からの外国為替管理シート（VVC）が必要	銀行自体がVVKに従事しています
銀行が外国為替業務を行わない権利を有する理由
ドキュメントが正しくないか欠落しています。マネーロンダリングの疑い。	契約の履行日をマークする組織の義務。彼らの不在は、通貨取引の実施を拒否する理由です。

6.通貨管理のための銀行への書類

すでに述べたように、トランザクションパスポートは現在作成されていません。彼の代わりに、別の責任が現れました- 契約を登録する、その後、銀行はそれに一意の番号を割り当てます。これは、次の場合に実行されます。

輸出用-契約金額が600万ルーブル以上の場合。
商品、作品、サービス、ローン契約の輸入のため-契約額が300万ルーブル以上の場合。

また、2018年3月1日から、1つの契約の枠内で、200,000.00ルーブル以下の資金を受け取る場合。同等に-通貨オペコードを除いて、銀行に何も提供する必要はありません。

契約の通貨価値に相当するルーブルは、締結日の公式為替レートで計算されます。

1つの契約の枠内で資金を受け取る場合：

輸出用-20万ルーブル以上。同等ですが、最大6,000,000.00ルーブルです。同等に
輸入用-20万ルーブル以上。同等に-最大300万ルーブル。同等に

次に、銀行との合意に基づいて、完了した取引を説明する文書が提供されます。

居住者の輸出業者の場合、 契約を登録するための簡略化された手順輸出契約に関する情報に基づいています。居住者と輸出者が輸出契約を登録するための情報のみを提供した場合、輸出契約は、銀行が輸出契約を登録した日から15営業日以内に銀行に提出する必要があります。

銀行に契約を登録するには、契約に関する連絡先または一般情報を銀行の住所に送信する必要があります。

7.認可銀行による契約の登録

居住者は、以下の条件の範囲内で銀行に契約を登録する義務があります。

居住者の口座に外貨またはロシア通貨を入金する場合。	登録日から15営業日以内。
外貨またはロシア通貨を償却する場合。	外国為替取引（資金の移転）の実施前;
申告が必要な商品を輸出入する場合。	税関申告の提出日までに;
申告の必要がない商品を輸出入する場合。	商品が輸入された月から15営業日以内。
情報の転送および知的活動の結果のためのサービスを提供する場合。	サービスが提供された月から15営業日以内。
登録された契約の変更。
登録契約の枠内での居住者のデータ（住所、氏名）の変更。	修正の申請-文書の登録日から15営業日以内。

居住組織が契約を登録するための書類を提出した後、認可された銀行はこの契約のために開きます 銀行管理シート契約に一意の番号を割り当てます。

銀行への契約登録期間は1営業日です。銀行が居住者に一意の番号を提供するための期間は1営業日です。合計：すべての書類の提出後2営業日以内に、契約は認定銀行に登録され、一意の番号が割り当てられます。これについて、銀行は銀行と合意した方法で組織に通知します。ほとんどの場合、これはクライアントバンクを介したメッセージングによって発生します。

サービス契約を他の銀行に譲渡する場合、居住者はコントロールシートを受け取りません。彼女は今進行中です電子..。何らかの理由で、新しい認可銀行に銀行管理シートがない場合、契約は登録されません。この場合、ロシア連邦中央銀行に連絡する必要があります。

8.補足文書の証明書の提供

非居住者との契約が銀行での会計の対象となる場合は、作成する必要もあります 裏付け書類の証明書..。裏付けとなる書類の証明書は、ロシア連邦の居住者によって作成された、外国為替決済の会計と報告の統一された形式の一種です。その形式はOKUD0406010です。これは、2017年8月16日付けのロシア中央銀行の指示の付録6 No.181-Iによって承認されています。

証明書は発行されません常駐請負業者 輸出の場合は6,000,000.00ルーブル、輸入の場合は3,000,000ルーブルを超えない金額。また、定期的な定額の支払いには、裏付けとなる書類の証明書の提供は必要ありません。

証明書と一緒に、銀行は受け取り、 補足文書自体..。取引に基づく居住者の義務の履行を確認する文書のリストは、指示の条項9.1.1-9.1.4に含まれており、特定の商取引の内容と特性を考慮して決定されます。

だから、商品を輸入（輸出）するとき 補足文書は税関申告（または条件付きリリースの申請）、および商業、出荷、輸送、またはその他の同様の文書。作業やレンダリングサービスを行う際には、確認書、請求書、会計、その他の書類が確認として使用されます。個別の会計に興味がある場合。

ヘルプとドキュメントは時間通りに提供する必要があります 15営業日以内次の月末に：

商品の申告として使用される文書に、税関当局の権限のある人物が、リリース日にメモを記載したスタンプを押します。
その他の補足文書が発行されました。

指示の第9.4項により、組織は、サービス銀行がSPDの発行に責任を負う契約を締結することができます。次に、組織は、証明書を発行するためのサポート文書と申請書を提出します。

通常、証明書はインターネットバンクまたはクライアントバンクを介して電子形式で記入および送信されます。銀行は、提出後3営業日以内にチェックします（商品の申告のために証明書が発行された場合は、10営業日以内）。承認された証明書は、承認日から2営業日以内に組織に送信されます（承認日は証明書に示されています）。

補足書類に変更が加えられた場合、証明書は再度記入され、変更が行われてから15営業日以内に銀行に送信されます。

9.通貨管理条件の違反に対する責任

通貨管理の条件への違反およびその他の法律の違反については、行政違反の規範に基づいて責任が規定されています。

アートによると。ロシア連邦の行政法典の15.25、以下の場合のパート4.5：

居住者は契約で本国送還の条件を提供しませんでした
お金が来たが遅れた
資金がいっぱいになりませんでした

次の金額の罰金が科せられます。

個々の起業家および法人の場合、ロシア連邦中央銀行のキーレートの1/150の金額で、遅延の日ごとに、および（または）3/4から未払いの資金の全額まで。
役人のために-2万から3万ルーブルまで。

アートによると。ロシア連邦の行政犯罪法の15.25、条件に違反した場合のパート6：

契約の登録;
裏付けとなる書類の証明書を提供するための条件。
居住者のデータ（正式な住所、名前）が変更された場合を含む、契約の修正。

次の金額の罰金が科せられます。

10日以内の違反：500〜1000ルーブルの公式、合法的な5,000〜15,000ルーブル。
10〜30日間の違反：2,000〜3,000ルーブルの公式、法定20,000〜30,000ルーブル。
30日以上の違反：4,000〜5,000ルーブルの公式、40,000〜50,000ルーブルの法定。

一般に、ロシア連邦中央銀行によると、外国為替管理に関する法律の改正は次のことを目的としています。

-外国為替管理の現在の要件を自由化する。

-通貨管理文書の登録に関する居住者の負担を軽減するため。

-住民に行政責任を負わせる理由を減らすこと。

-居住者と銀行の間の相互作用のメカニズムの簡素化。

どう思いますか？ロシア連邦中央銀行の「新しい」指示は、法人の通貨管理を本当に簡素化したのでしょうか。

法人の通貨管理：通過と文書

と 2018年3月1日年に、ロシア連邦での外国為替取引の実施に関する規則が変更されました。新しいものが発効します手順中央銀行の 181-I、外国為替取引の確認のための新しい要件を導入します。それは190ページを含み、中央銀行の以前に有効だった138命令をキャンセルします。 発表の順番について 銀行 外国為替取引に関連する文書および情報 、取引のパスポートを発行するための手順、ならびに外国為替取引の認可された銀行による会計処理およびそれらの実施の管理のための手順。

この記事では、中央銀行の新しい181命令の5つの重要な要件について説明します。違反があった場合、銀行は通貨管理の違反が検出された場合、連邦税務署と連邦税関に必ず報告します。ロシア連邦。これらの監督サービスによる通貨活動のチェックが必要になります。

あなたと一緒にイリーナステパノバ、経済学博士号、経済法学部長。イリーナステパノバ、ケン、経済法学部長。以前は、ビジネスセミナーおよびタンデムフォーラムとして働いていました。 1998年以来、当社はロシア連邦における外国為替規制と管理に関する円卓会議を組織してきました。

ご存知のように、新しい命令181-I " 発表の順番について許可された居住者と非居住者銀行 ドキュメントをサポート外国為替取引に関する会計と報告の統一された形式に関する情報、それらの提出の手順とタイミングは、「多くの免税を導入します。

取引のパスポートを発行する要件をキャンセルし、
通貨取引の証明書をキャンセルし、
20万ルーブルを超えない契約の裏付けとなる書類を提出する必要がなくなります。

同時に、外国為替取引の実施のための多くの要件が残っており、その実施は銀行があなたに要求するでしょう。いつ 提出の失敗 必要書類 銀行は外国為替取引の実施を拒否します .

銀行は、裏付けとなる書類を提出しなかった場合だけでなく、その場合にも外国為替業務の実施を拒否することがあります。 FZ-173）。 FZ-173については次の記事で詳しく説明しますが、外国為替取引の実施のための書類提出の手続きや条件に違反が見つかった場合は、 銀行はロシア連邦の連邦税務局と連邦税関に通知します ..。この結果、税および/または税関サービス、罰則、オンサイト税または税関検査からの外国為替取引の裏付けとなる文書を提供する必要があります。

これらすべてのトラブルを回避するために、2017年8月16日のロシア中央銀行第181-I号の指示に従って、提出された書類の基本的な要件を検討しましょう。「」 発表の順番について許可された居住者と非居住者銀行 ドキュメントをサポートと情報 外国為替取引を行う場合、外国為替取引に関する会計と報告の統一された形式、それらの提出の手順とタイミングについて」。

中央銀行第181-I号の指導の5つの主な要件

最初の要件-操作が実行された場合外貨で

書類は銀行に提出されます 外貨での取引に関連して、 15営業日以内 アカウントに$（外貨）を入金した後、またはアカウントから資金を引き落とした後。

書類を提出する前に、操作の種類のコードを提出するときにトランジットアカウントを書き留めることができます。

!! 非居住者との取引金額が 200,000ルーブル同等に。

2番目の要件-通貨取引がルーブルで行われる場合

この場合、通貨取引の決済伝票（383-P）+伝票 第23条第173号-FZ「通貨規制および通貨管理について」のパート4で指定

!! 非居住者との取引金額が 200,000ルーブル同等に。

契約（ローン契約）はいつ登録されますか？

書き出す商品、作品、サービス、情報、知的活動の結果-義務の額が 等しいまたは 600万ルーブル相当を超える 契約日に、または契約に基づく義務の金額が変更された場合-

輸入商品、作品、サービス、情報、知的活動の結果-義務の額が 等しいまたは 300万ルーブル相当を超えるロシア中央銀行が設定したルーブルに対する外貨の公式為替レートで 契約日に、または契約に基づく義務の金額が変更された場合- 最新の変更日現在（追加）そのような変更を提供する契約へ。

クレジット契約（ローン契約） 登録済み負債額が 300万ルーブル相当以上ローン契約の日付の時点でロシア銀行によって確立されたルーブルに対する外貨の公式為替レートで、またはローン契約に基づく義務の額が変更された場合-締結の日付の時点でそのような変更を提供するローン契約への最新の修正（追加）の。

契約（ローン契約）の登録にはどのくらい時間がかかりますか？

商品の輸出入後にお支払いの場合 – 税関申告の提出期限までに
銀行を通じて決済する場合 – 遅くとも和解
非居住者の銀行を通じて支払いが行われる場合 — 取引が行われた月から30営業日以内
その他の義務の履行の場合 – 裏付け書類証明書の提出期限までに（銀行が指定された書類をチェックするために3営業日があることを考慮に入れて）
他の場合 – 関連書類の提出期限までに

外国為替取引および上記の取引に関連する書類に加えて、契約（ローン契約）を登録した居住者は、以下の3つの要件も満たしている必要があります。

3番目の要件-契約（ローン契約）の一意の番号に関する情報を提供する必要があります（UNK）

外貨を入金するとき TVSで- 操作の種類のコードに関する情報の提示と同時にまたは取引に関連する文書。
外貨を償却するとき外貨の当座預金から- 償却命令と同時に外国通貨;
ルーブルをクレジットするとき経常収支へ- 登録日から15営業日以内居住者の決済口座へアカウントの取引明細書または認可された銀行から居住者に送信される別の文書で指定されている。
ルーブルを帳消しにするとき経常収支から- オペレーションの決済伝票と同時に.

4番目の要件-運用に関する書類の提出が必要です

サポートドキュメントに適用されるもの（DTを提出することによって宣言された商品を除く）：

1) 商品申告として使用される文書予見される第180条の第4項関税同盟の税関法のうち、2010年11月27日の連邦法第215条に規定されている条件付きリリースの申請（輸出品の構成要素のリリースの申請）N311-FZ「ロシア連邦;

2) 輸送（発送、発送）、商業文書、

さらに、以下を提出することができます：ロシア連邦の領域からの商品の輸出（出荷、転送、配達、移動）またはロシア連邦の領域への商品の輸入（受領、配達、受け入れ、移動）に関する情報を含む他の文書、契約に基づいて、および（または）商慣習に従って作成された

3) 合格証明書、請求書、請求書、および（または）契約に基づいて、および（または）事業売上高の慣習に従って作成されたその他の商業文書。これには、居住者が会計規則および商習慣売上高に従って商取引を記録するために使用する文書が含まれます。

4) その他の文書居住者が会計規則や商慣習に従って商取引を記録するために使用する文書を含む、契約（ローン契約）に基づく義務の適切な履行（変更、終了）を確認する

裏付けとなる書類の提出期限はいつですか？

1) 1か月後15営業日以内 、商品の申告として使用される文書に、条件付きリリースの申請（輸出された商品のコンポーネントのリリースの申請）、 税関当局は、リリース日（条件付きリリース）にマークを付けます ..。税関職員が商品の異なるリリース日（条件付きリリース）について上記の文書に複数のマークがある場合、このサブパラグラフで指定された期間は、ドキュメントに示された商品の最新のリリース日（条件付きリリース）から計算されます。

2) 月末から15営業日以内 、発行された その他の補足文書 ..。そのような裏付けとなる文書の実行日は、署名の最新日または発効日であり、これらの日付がない場合は、作成日またはロシア連邦の領土への輸入を示す日です。（受領、配達、受け入れ、移動）または補足文書で指定されたロシア連邦の領域からの商品の輸出（出荷、転送、移動）。

5番目の要件-非居住者に有利な居住者の決済口座から前払いを引き落とす場合、義務の履行の予想されるタイミングに関する情報を提供する必要があります。

それ 主な要件 命令181-Iによって確立された外国為替取引の裏付けとなる文書の提出. あなたがそれらを覚えて従うならば、あなたは銀行が外貨の支払いをすることを拒否するリスクに対してあなた自身を保証するでしょう。当行は、場合だけでなく、外国為替業務の実施を拒否する可能性があることは既に述べました。 裏付けとなる文書の提供の失敗 だけでなく、 この外国為替の支払いが第9条、第12条または第14条の規定に違反する場合 連邦法「通貨規制と通貨管理について」（ FZ-173).

明日は新しい記事でもっとお話しします。外国為替取引の要件について FZ-173「通貨規制と通貨管理について」によって課せられた。

181と外国為替は大きな変化を制御します。 法人の通貨管理：通過と文書。 法人の外国為替管理のための主な法的枠組み

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