病欠税。 法律により、病欠保険料で課税される必要がありますか？控除が可能な状況と例雇用主の費用負担での病欠は課税されます
病気休暇は、この従業員またはその従業員が仕事をスキップしなかったことを雇用主に保証するだけでなく、深刻な病気のために欠勤したことを保証することを目的としています。 事実、この文書だけが当局に従業員の不在時に支払う権利を与えています。 これは完全に論理的な問題を提起します：「病気休暇は個人所得税の対象ですか？」 もっと詳しく考えてみましょう。
病気休暇は課税対象ですか？
この質問に答えるには、税法第217条を参照する必要があります。 2007年までの期間、この種の給付は実際に税金の支払いの対象ではありませんでしたが、10年前にこの種の文書はリストから削除されました。 現在、病気休暇が個人所得税の対象となるかどうかという質問には、前向きにしか答えることができません。
現在まで、税金は病気休暇の全額から計算されています。 したがって、市民は、従業員の一時的な無能力を確認する証明書を手に持っていても、所得税を支払わなければなりません。
ただし、この法律には1つの例外があります。 妊娠中に女性に病気休暇が発行された場合、子供を期待することは病気ではないため、この場合、彼女は病気休暇が個人所得税の対象となるかどうかを推測する必要はありません。 したがって、そのような欠勤に対する税金を支払う必要はありません。
病気休暇が課税される理由
概して、病気手当は、従業員の不在時の給与を部分的に補償することを目的としています。 賃金は一種の収入であるため、病欠補償もこの種のお金と同等です。
病気の子供を世話する従業員にも同様の措置が適用されることも注目に値します。 この場合、病気休暇が個人所得税の対象となるかどうかという質問に対する答えも肯定的です。 これも論理的です。 結局のところ、病気の子供は仕事を休む理由でもあり、したがって支払いもあります。
税額について言えば、これまでと同じように、支払い総額の13％になります。 同時に、雇用主は病気休暇を支払うときにこの部分を直ちに差し控えます。 ただし、これは年金基金への拠出総額には影響しません。
計算方法
2009年から2015年まで、病気休暇が個人所得税の対象となるかどうかは、最も差し迫ったトピックの1つでした。 実際、すべてが単純です。 2009年と同様に、今日の個人所得税率は同じ（13％）のままです。 同時に、病気休暇中の従業員（つまり個人）の所得に対する税金は、障害期間中に受け取った支払いの合計額に基づいて計算されます。
ただし、従業員が病気休暇を取っている最初の5日間は、上司によって支払われるという事実を考慮する価値があります。 残りの病気は、金融保険基金から補償されます。 したがって、納税は通常分割されます。
興味深いことに、今年まで、法律によれば、雇用主は病気の従業員が不在の最初の3日間だけ支払う必要がありました。
一時的な障害者手当を受け取るのにどのくらい時間がかかりますか？
原則として、病気の証明書は最長2週間発行されます。 ただし、法律により、医師は最長30日間の証明書を発行する権利があります。 従業員が（手術または重傷のために）長期間仕事に行くことができない場合は、健康診断のために書類を提出する必要があります。 この委員会は、治療期間を最大1年まで延長することを決定する場合があります。
病気の子供の世話をするために病気休暇が発行された場合、その年齢が考慮されます。 赤ちゃんが7歳未満の場合、親は病気の全期間にわたって赤ちゃんの世話をする権利があります。 子供が7歳から15歳の間である場合、従業員は最大15日間休業する権利があります。
病気休暇が個人所得税と保険料の対象となるかどうかを知ることで、法的補償を頼りにすることができます。
PITは略語です。 「個人所得税」。 彼の率は13％です。 手数料は、さまざまな方法で支払人にもたらされる収入に課されます。 この手数料が請求されない収入のリストもあります。
病欠証明書は、病欠証明書とも呼ばれ、州が定義した形式で作成された文書です。 多くの場合に発行されます。 妊娠中の女性や病気の子供の健康な家族が一時的に仕事を中断して世話をしているため、レシピエントの病気はそのうちの1つにすぎません。
この文書は、この従業員が正当な理由で職場を欠席したことを確認するのに役立ちます。 そしてもちろん、その重要な重要性は、それが障害者の利益を受ける権利を与えることです。 このシートは、ライセンスに従って医療プロファイルを操作する権利を持つすべての機関で発行されます。
誰が支払う
病院の従業員は、仕事ができない最初の3日間は、雇用主の費用でデフォルトで支払われることが確立されています。 それ以降のすべての仕事の無能力期間 社会保険基金の資金から支払われる。 この手当は、従業員が病気休暇を雇用主に持ってきてから10暦日以内に割り当てられる必要があります。 また、この任命日以降の賃金の支払いと同時に支払う必要があります。
同様の手順が他の種類の病気休暇にも適用されます。 例外は児童手当です。 この場合、最初の3日間は会社が資金を提供する義務はありません。 FSSは、初日から全期間を支払います。
上記の手順は、FSSパイロットプロジェクトに参加している多くの地域には適用されません。 連盟のこれらの主題では、料金を差し引くための手順は次のとおりです。
- 仕事ができない最初の3日間は、会社から病欠資金が提供されます。会社は、標準的な方法で個人所得税も源泉徴収します。
- 同時に、3日目以降のその他の障害日数の引当金から、FSS支部は州に直接税金を支払います。この構造では、引当金自体から税金を差し引いた金額のみが企業に送られ、支部は予算に送金します。
同時に、最初の3日間以降の全期間の支払いについては、雇用主は税務代理人にはなりません。 彼の義務は、受け取った全額を従業員に譲渡することだけです。
VATを支払う必要がありますか
一般的なケースでは、病気休暇から個人所得税を支払うことが確立されています 必要。 これは、税法では、病欠に基づいて割り当てられた手当が、個人所得税の免税が規定されているもののリストに含まれていないためです。
一般的なルールが適用されるケースは次のとおりです。
- 従業員が負傷または病気で、一定期間働かず、病気休暇を発行した。
- 従業員は病気の子供の世話をし、一定期間働かず、病気休暇を発行しました。
- 従業員は検疫中であり、このために仕事に行きませんでした。
同時に、原則から逸脱する2つのケースがあります。
- 女性の妊娠と出産;
- 養親による養子縁組。
これらの場合、病気休暇が発行されますが、この料金は彼から請求されません。 雇用主が最後の2つのケースで送金を義務付けられている資金を超えて追加の支払いを行う場合、個人所得税はそのような任意の支払いから確立された13％の税率で無条件に請求されます。
社会保険基金で支払う際の収入の特徴
社会保険基金は、上記のように雇用主が支払う最初の3日間のみを除いて、従業員が障害を負っている間ずっと病気休暇の費用を支払います。
同時に、雇用主はFSSから支払われた金額から計算を行い、従業員に直接給付を支払うときにもそれを差し引きます。
計算例
病気休暇からの個人所得税の計算は、わずか13％であるため、比較的簡単です。 言い換えれば、受取人は次のように定義された税金の対象となります。
例：この文書に基づいて受け取った手当が50,000ルーブルに達した場合、そこから支払われる税額は次のようになります。
H \ u003d 50,000 * 13％\u003d6500ルーブル。
同時に、最初の3日間に従業員に支払われるべき金額の部分と、病気休暇に費やされた残りの時間とを区別することは意味がありません。 どちらの場合も、率は13％です。
雇用主が独自の金額で税金を支払い、FSSが独自に税金を支払うパイロット地域では、雇用主が税務代理人ではないため、両方の組織がそれぞれの支払いの13％を計算します。
保持期間と日付
組織のこのコレクションの控除が決定されます 従業員の利益の金額が支払われたときに作成されます。 つまり、従業員はすぐに元の福利厚生より13％少ない額を受け取ります。
同時に、会社が直接支払う最初の3日間の手当と、その他の障害期間全体に起因する資金の両方から、指定された部分を同じ方法で請求することが規定されています。 FSSから転送されます。
この手順は、パイロットプロジェクトに参加していない地域で有効です。 それどころか、最後に 雇用会社は、社会保険基金から受け取った部分の課税とは関係ありません。.
将来的には、税額は、従業員に手当が支払われた月の満了まで、組織が自由に使えるようになる可能性があります。 最終日までに、税金を州に移管する必要があります。 以前は、これらの資金はすぐに州に提供されなければなりませんでした。
同時に、金額が従業員によってどのように受け取られたかは関係ありません-現金で、または銀行を介した銀行振込によって。
したがって、ほとんどの場合、従業員が病欠を受け取ると 個人所得税の対象となります。 その譲渡は、州または雇用主によって行われます。 パイロットプロジェクトに参加している地域について話している場合- 社会保険基金.
このビデオには、個人所得税の支払いにおける最新の変更に関するすべての情報が含まれています。
病気やけがの治療を受けている、または病気の家族の世話をしている労働者に病気休暇が発行された場合、個人所得税は病気休暇から源泉徴収されます（税法第226条第1.4項ロシア連邦）。 PFRおよびFSSへの拠出については、病気休暇は保険料の対象ではありません。。 これには法的な証拠があります。
- アートで提供される情報から。 法律第FZ-212号の7では、市民の生命保険および健康保険に従事する州の機関への控除は、サービスまたは仕事の提供のために雇用主との雇用契約に拘束される従業員の収入からのみ支払われることになります。
- また、アートのパート1によると。 9、法律N FZ-212のパラグラフ1、保険の支払いは、州の給付金およびその他の種類の強制保険の補償範囲から差し引かれません。
- アートで提供される情報に基づいています。 1999年7月16日の法律NFZ-165の8、パラグラフ2、一時的な障害の支払いは、強制保険の種類の1つを指します。
どのような場合に税金はかかりませんか？
病気休暇は所得税の対象になりますか？
上に示したように、病気休暇はいかなる場合でもFSSおよびPFRの貢献の対象ではありません。
個人所得税については、障害者シートによると、控除されない所得の種類があります。
個人所得税の会計処理
病気休暇が課税されるかどうかを扱ったので、個人所得税の会計に移りましょう。 会計を行うには、まず税額を計算する必要があります。 追加のニュアンスがない場合、これは次のように行われます。
- 最初に行うことは、過去2年間の収入額を合計し、その結果を730で割ることです。今年度の収入は計算に含まれていません。 この金額からの税額控除もありません。
- 計算のおかげで、私たちは平均日収を取得します。
- 次に、この値に病気休暇に費やした日数を掛ける必要があります。
- 結果として生じる金額は障害者所得です。 ただし、全額を受け取ることができるのは 保険 8年以上の経験。 5年から8年の間、従業員には金額の80パーセントが支払われます。 勤続年数が5年以下の場合、支給額は60％になります。
注意！勤続期間は勤続期間と等しくない場合があります。 それは、雇用主が強制保険のPFで支払いを行っている期間によって異なります。 言い換えれば、会社の経理部門は、しばらくの間、不適切な税額控除を行っていました。
過去2年間働いていない、または損益計算書を提出できなかった従業員については、スキームが異なります。 この場合、計算は次のように行われます。
- 政府の法令に示されている金額を最低賃金（SMIC）として、従業員が不在だった日数を掛ける必要があります。
- 結果の合計は、従業員が治療を受けた月の日数で割る必要があります。
- 結果の金額は、平均日収と見なされます。
- 次の計算手順は、ポイント3から開始して、上記の計算手順と同じです。
- 金額は全額支払われます。
参照。毎年、平均日収額は政府の法令により制限されています。 したがって、2015年にはこの数字は1631.88ルーブルを超えることはできず、2016年には1771.60ルーブルを超えることはできませんでした。
従業員が病気休暇を提供した後、10日以内に福利厚生を彼に割り当てる必要があります。 雇用主は、病気休暇の後に次に発行される給与と一緒にそれを支払う義務があります。 この事実はアートに祀られています。 15時間1とアート。 2009年7月24日N213-FZの法令の8時間13版。
所得を2人所得税証明書に反映するにはどうすればよいですか？
障害所得からの税額控除を反映する必要がある病気休暇の個人所得税証明書を正しく発行するには、ロシア連邦の連邦税務局の勧告を参照する必要があります。
それらは文字番号ED-4-3/74で説明されています。
アートによると。 ロシア連邦税法第223条では、病欠の個人所得税証明書2に、指定された期間に従業員が受け取ったすべての所得が反映されています。
ヘルプの3番目のセクションは、次のように入力されます。 「月」欄には、資金が発生して実際に受領した暦期間のシリアル番号が表示されます。
当月の賃金額と、前月の病欠時の障害者手帳の収入が表示されます。 これらの金額はそれぞれ、異なるコードで報告されます。 給与はコード2000の下にあり、病気休暇の金額は2300未満です。
記事を読んだ後、病気休暇の支払いに関して法律で定められている病気休暇に個人所得税が課されるかどうかが明らかになります。 従業員が期待できる金額とその計算方法。 病気休暇の収入を証明書2-個人所得税に正しく反映する方法、またはこの文書でそれを見つける方法。
便利なビデオ
最後に、病気休暇から個人所得税を移管する期限について説明している短いビデオを視聴することをお勧めします。
一時障害者手帳の支払いは、個人所得税などの所得税の対象となる総賃金に対する所得です。 ロシア連邦の法律によると、この課税の計算には特定の特徴があります（アウトソーシング契約に基づく作業を含む）。
組織の従業員が病気になった場合、雇用主はロシア連邦労働法第183条に従い、病気休暇期間中に発生した手当を支払う義務があります。
これらの給付は、雇用主に病欠を付与した日から10日以内に計算され、賃金の支払い期間中に発生する必要があります。
病気の期間中に支払われる現金給付は、2017年と同様に2018年にも個人所得税の対象となります。
2018年の病欠による所得税
病気の給付は、仕事ができない期間の一定額の補償です。 これらの支払いは、領収書の状況に応じて、従業員の費用で支払われる税金の対象となります。
各従業員は、病気休暇手当から徴収される税金を支払う必要があります。 ロシア連邦の税法には、一般的な方法での個人所得税の源泉徴収に関する情報が含まれています。これは、疾病手当から取得されます（この法の第217条、第226条）。
この法律は、次のような状況に適用されます。
- 従業員が働けなくなるような怪我や病気。
- 子供の病気または病気休暇中の障害のある親戚の世話。
居住地の診療所で一時的な障害を確認する書類を入手できます。
病気休暇からの所得税の計算
会計士による所得税の計算は、病気の支払いが発生したときに行われます。
特典の金額は、従業員の勤続期間によって形成されます。次に例を示します。
- 雇用期間が5年未満の場合、平均給与の60％が支払われます。
- 作業期間が5年を超えていても、8年に達していない場合、従業員は80％を頼りにすることができます。
- 市民が1つの組織で8年間働いた場合、病気の期間中に全額が支払われ、個人所得税が課せられます。
これらの見越額は、公式の雇用契約の下で働く人にのみ提供されることを覚えておくことが重要です。
病気休暇は所得税で支払うことができますか？
多くの組織は、疾病手当の対象となる外国人を雇用しています。 この場合、従業員がベラルーシ、カザフスタン、またはアルメニアで生まれた場合、課税と支払額は同じ方法で計算されます。
市民が他国から来て、一時滞在許可または居住許可を持っている場合、病気休暇を計算するための同じ手順が彼に適用されます。
ただし、組織がビザまたは移民カードに基づいて国内に滞在する外国人を雇用している場合、妊娠および出産の補償は彼に請求されません。
疾病手当は、6ヶ月以上の高齢者の場合にのみ提供されます。 また、外国人はロシア連邦の税務上の居住者としての地位を取得するため、13％の個人所得税が課せられます。つまり、ロシア国内に183日以上滞在することになります。
病気休暇税は雇用主によって支払われますか？
障害者シートからの一般的な支払いの種類には、次のような種類が含まれる場合があります。
- 所得税;
- PFRとFSSへの貢献。
- 社会的ニーズのための送金。
疾病手当の税額を転送する手順は、従業員の給与から国庫に義務的な支払いを転送するのと同様です。
2018年の一般個人所得税率は13％です。 病気が過ぎた後の完全なリハビリテーション後6ヶ月以内に一時的な障害の証明書を雇用者に提供することが可能です。
病気休暇、雇用主、または社会保険基金を支払うのは誰ですか？
ロシア連邦の労働法、すなわち第183条によると、市民の病気の期間中、雇用主は彼に病気休暇全体の補償を支払わなければなりません。 障害の最初の3日間は雇用主の費用で請求され、残りの期間は社会保険基金の費用で支払われます。 補償を受けるための基礎は病気の証明書です。
労働災害の際に障害が発生した場合、社会保険基金の費用で支払いが行われ、実際には雇用主から請求され、社会基金で決済されます。
2018年に病気休暇に対して保険料が発生しますか？
病気の期間中の手当は、雇用主と社会保険基金の費用で支払われます。 ただし、Artに従って、これらの支払いについて、従業員は保険料を請求することはできません。 連邦法第212号の9。
これは、次のような理由によるものです。
- 保険の発生は、当初から、引当金の構成要素です。
- FSSへの寄付は基金自体が行うことはできません。
これらの規制は2009年に施行されました。この状況では、支払われる給付は所得税のみの対象となります。
妊娠や出産による病気休暇は個人所得税の対象になりますか？
妊娠期間や出産期間など、市民の就労能力に影響を与える追加の理由があります。 主な問題は、この場合、税係数が採用されるかどうかです。
産休中、手当は税係数の対象ではなく、妊娠と出産の発生に関するデータは非課税所得のリストに含まれています。
ロシア連邦の労働法、および保健省および連邦法第255号の特別命令に従い、従業員が自分の（または場合によっては-社会保険基金の代表者を提供する場合） ）タイムリーに正しく完了した病気休暇、彼は適切な手当を支払わなければなりません。
この支払いは企業の従業員に有利なものですが、市民が労働義務を果たせなかったために資金を受け取っているため、報酬ではありません（これは財務省からの特別な手紙によって規制されています） 。 したがって、枠組みの下で支払われた給付に課税できるかどうかという疑問が生じます。
ロシア連邦の規則に従って、税金の徴収は行われますが、次の状況では手順が異なります。
- （a）一時的な障害で受け取った従業員または従業員;
- 従業員は出産手当を受け取りました.
したがって、病気休暇を受け取る前に、市民は特定の状況での給付の課税の特徴を研究する必要があります。
病気に関連して発行される病気休暇の対象となる税金は何ですか？
一時的な障害のための病気休暇は、次の場合に発行されます。
- 市民は病気になりました;
- 市民が受け取った（状況に関係なく）;
- 市民は彼または負傷した親戚の世話をすることを余儀なくされています（これは自宅で治療されています。）
従業員が福利厚生シートを受け取った場合、これらの支払いは個人所得税の対象となります（実際には賃金とは関係ありませんが）。
総給付額から個人所得税が控除されます。 経理部の代表者は、資金を移転する前に、直ちに手当から適切な金額を差し引きます。
ロシア連邦の法律によると、一時的な障害者手当からこれ以上の料金を請求することはできません。 それ以外の場合、雇用主の行動は刑法の規定に従って罰せられます。
妊娠と出産に関連して発行される病気休暇の対象となる税金は何ですか？
妊娠と出産の利益は、税法によって別の支払いカテゴリーに引き上げられます。 そのような給付による個人所得税は源泉徴収できないということです。 この規則は、ロシア連邦の税法第217条の第1項に詳しく説明されています。 この規則には他に例外はありません。
さらに、法律に従い、出産給付金は他の種類の税金や手数料の対象にもなりません。
病院の給付は保険料の対象になりますか？
2018年現在、一時的な障害者手当も出産手当も手数料の対象とはなりません。
この規則は、強制年金保険、強制健康保険、社会保険、および傷害への拠出にも適用されます。 この規則は、次の規則で明確に説明されています。
- ロシア連邦の税法の1段落422;
- 連邦法第125号の条項の1段落20.
そのような寄付金の徴収に関連する違法行為が行われた従業員は、上記の規則を参照して、彼のお金を要求するだけでなく、それを提出することができます。
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