Traduzione di prodotti a immobilizzazioni. Traduzione immobiliare destinata alla vendita in immobilizzazioni. Cablaggio contabile durante il trasferimento del sistema operativo per le merci
Biryukov Sergey, responsabile del dipartimento di consulenza di Katran PSK - 01.02.2009
Attenzione: Tutti gli esempi sono mostrati nel programma "1c: Accounting Company 8", Editorial 1.6.
Nel prodotto software "1C: Accounting Company 8" esiste due strade Traduzione di merci in materiali e materiali per le merci. Per trasferimento, intendiamo il trasferimento di un'espressione quantitativa e somma con l'account CT 10 nel conto DT 41 e, al contrario, con account CT 41 nel conto DT 10. Tale necessità derivante se l'organizzazione implementa lo stesso tipo di nomenclatura , che usa anche nella produzione. Ad esempio, l'organizzazione è impegnata nella vendita di tavole e allo stesso tempo producendo dalle schede di qualsiasi prodotto. Nel processo di approvvigionamento, è impossibile determinare di sicuro che il numero di schede debba essere accreditato sul conto 10, e che è sul conto 41, a causa del fatto che le esigenze commerciali e di produzione possono variare, e quindi sorge la necessità regolazione. Nella funzionalità tipica non vi è alcun documento separato per l'implementazione di questa operazione, e quindi è necessario agire come segue:
1 ° modo
Questo metodo è il più corretto - nel mese corrente, i documenti della ricezione dei materiali / merci devono essere corretti (il documento "ricevuta di beni e servizi"), correggendo i conti contabili in essi. Successivamente, i documenti dovrebbero essere contorti. Questo metodo può essere utilizzato solo in corrente ininterrotta Mese. Se avete bisogno di più materiali, è necessario trovare gli ultimi documenti per i beni di guadagno nel mese corrente e modificare gli account account per 10 e di nuovo documenti di Bope. Pertanto, le merci saranno accreditate come materiali.
2 ° modo
Utilizzare per trasferire merci ai materiali e al contrario, il documento "Move of merci" (magazzino → muoversi di merci). La scheda "Prodotti" indica materiali o merci. Magazzino di partenza e ottenimento dello stesso. Nel colonna "Account di ricerca. (BU) "Verrà indicato, da cui il conto viene inviato ai prodotti / materiali e nella colonna" Account riceverà. (BU) "indica manualmente il disegno di legge a cui si desidera spostare le merci / il materiale. Azioni simili sono fatte per account.
Esempio: l'organizzazione sposta la merce ai materiali:
I cablaggi sono formati in BU e Bene:
Se la politica contabile dell'azienda ha stabilito che l'organizzazione applica la spedizione senza IVA e / o IVA dallo 0%, il registro di accumulazione "IVA inventario" avviene anche sul conto del conto contabile e, se necessario, l'IVA "Warehouse" per Spese aggiuntive, se questo è accaduto:
Insomma:
Alcuni consulenti consigliano di utilizzare il documento "fabbisogno-fattura" per gli scopi sopra indicati, indicando in esso invece del conto dei costi dei beni o dei materiali di guadagno (10 o 41). Tuttavia, l'uso del documento "requisito-fattura" per spostare la somma quantitativa dell'espressione di una determinata nomenclatura dal conto all'account, a nostro avviso, è irrazionale e può essere associato a un certo numero di determinati inconvenienti e inesattezze, vale a dire:
1.
Nel documento "requisito-fattura" è possibile spostare un solo tipo di prodotto nel materiale e ritorno.
2.
Se un'organizzazione applica la spedizione senza IVA e / o IVA dello 0%, quindi nel registro dell'accumulo di IVA per le parti inventario, il consumo avviene su questa nomenclatura, che indica che in futuro il programma non manterrà i record della quantità di IVA in questa nomenclatura. Ciò ha maggiori probabilità di causare errori nell'attuazione di questa nomenclatura quando l'IVA è accesa al prezzo di questa nomenclatura, la discriminazione dell'IVA sui costi, ecc.
Lavoro piacevole e produttivo!
Corriere fiscale russo, 2011, N 16
Spesso le organizzazioni che vendono proprietà costose, come la copia di attrezzature o mobili, decidono di usarlo nelle loro attività attuali. Per iniziare il funzionamento di tale oggetto, è necessario trasferirlo dalle merci alla composizione delle immobilizzazioni. Come farlo e quali documenti da emettere?
Le attività acquisite per la rivendita, i record contabili si riflettono nell'account 41 "merci". Supponiamo, in seguito l'organizzazione ha deciso di utilizzare un tale oggetto per i propri bisogni. Le cause possono essere diverse - fallimento della propria proprietà simile, la mancanza di un acquirente alle merci, rilevando difetti di merci, ecc.
Se l'oggetto specificato corrisponde ai criteri dei mezzi principali, dovrebbe essere trasferito dalla merce al sistema operativo. Attività che non sono mezzi fondamentali dal conto 41 sono trasferiti a 10 "materiali".
Oggetti che richiedono l'installazione Prima di includerli nella composizione delle risorse fisse, prevedono innanzitutto in considerazione 07 "Attrezzature per installazione". Solo dopo il completamento dell'installazione e portando a uno stato adatto per l'uso, tale proprietà viene trasferita al conto 01 "fondamentali".
Il primo passo è determinato se il bene tradotto è il mezzo principale
L'organizzazione ha il diritto di adottare un patrimonio per tenere conto come un mezzo di base se è eseguito in relazione ad esso allo stesso tempo quattro condizioni (p. 4 PBU 6/01):
- l'oggetto è destinato all'uso nella produzione di prodotti, durante l'esecuzione di lavoro o servizi, per le esigenze di gestione dell'organizzazione o di fornire una tassa per il possesso e l'uso temporaneo o l'uso temporaneo (in affitto, leasing);
- l'oggetto è destinato all'uso per un lungo periodo, cioè un periodo superiore a 12 mesi;
- in futuro, l'organizzazione non prevede di rivendere questo oggetto e intende utilizzarlo nelle attività attuali;
- l'oggetto è in grado di organizzare benefici economici o reddito in futuro.
La mancata adempimento di almeno una di queste condizioni significa che l'oggetto non si applica alle immobilizzazioni fisse. Significa che non può essere tradotto dal conto 41 sul conto 01 e dovrebbe essere preso in considerazione sul conto 10.
Oltre alle condizioni elencate al paragrafo 4 del PBU 6/01, l'organizzazione ha il diritto di stabilire nelle politiche contabili limite di costo. Quindi i beni che corrispondono ai criteri delle immobilizzazioni, ma il cui valore non eccede l'importo massimo, può essere riflesso nella contabilità nella composizione delle riserve materiali e industriali (paragrafo 4 del paragrafo 5 di PBU 6/01) . Nel 2011, il limite specificato non deve superare i 40.000 rubli. per un'unità. In precedenza, il valore massimo era di 20.000 rubli.
Nota. Nella contabilità fiscale, la proprietà è inclusa in immobilizzazioni se il suo valore iniziale supera i 40.000 rubli. e la vita utile è più di 12 mesi.
Passaggio secondo: facciamo i documenti necessari
La decisione di utilizzare la merce nelle attività attuali inizialmente acquisita per la rivendita viene solitamente rilasciata ordine o ordine Direttore generale dell'organizzazione. In questo documento, è consigliabile indicare, in relazione al quale la nomina di un'attività sta cambiando, ad esempio, a causa di guasti della propria attrezzatura o in connessione con la lunga assenza dell'acquirente.
Sulla base dell'ordine o dell'ordine della testa, l'organizzazione è atto di appuntamento O sulla riqualificazione dell'oggetto accreditato. Questo documento può essere chiamato un atto sul trasferimento dell'oggetto dalle merci al mainstream.
La forma unificata di tale documento non è approvata. Pertanto, l'organizzazione ha il diritto di redigere questo atto in forma arbitraria. Dovrebbe contenere tutti i dettagli richiesti elencati al paragrafo 2 dell'art. 9 della legge federale del 21.11.1996 n 129-FZ "sulla contabilità".
Supponiamo che non sia raro per la compagnia per la società ritirarsi in precedenza le risorse eccessivamente spontanee. Quindi è possibile sviluppare autonomamente la forma più conveniente per il modulo contabile, approvalo come applicazione per le politiche contabili e l'uso per la progettazione di tali operazioni (p. 4 PBU 1/2008).
Molto probabilmente, il trasferimento di un oggetto dalle merci alle immobilizzazioni sarà accompagnato dal suo movimento fisico dal magazzino a un'altra divisione dell'organizzazione. Questo movimento è emesso rivendicazione dei requisiti Sotto forma di N M-11 (approvato. Risoluzione del comitato statistico dello Stato della Russia del 30.10.1997 N 71A). Il requisito è riempito in due copie. Uno di questi rimane in magazzino, il secondo è memorizzato nella divisione in cui è stata trasferita la risorsa.
Nota. Il punto di partenza per il trasferimento di un bene dalla merce al mainstater è un ordine o ordine del capo dell'organizzazione.
Inoltre, è necessario posizionare altri due documenti:
- agire sulla trasmissione della reception dell'oggetto delle immobilizzazioni Form n OS-1. Sezione 1 "Le informazioni sullo stato dell'oggetto delle immobilizzazioni sulla data di trasferimento" in questo atto non sono riempite, poiché il rimedio principale non è stato in precedenza in funzione. Se un gruppo di attività fisse omogenee è trasmesso simultaneamente, invece di un atto in forma N OS-1, viene trasmesso un atto nella forma N OS-1B;
- scheda di inventario Nella forma N OS-6, e quando viene trasmesso il gruppo di oggetti, la carta di inventario nel modulo N OS-6A.
Le forme unificate di questi documenti sono state approvate dalla risoluzione del comitato statistico dello Stato della Russia datata 21.01.2003 n. 7.
In alcuni casi, potrebbe anche essere necessario informazioni sulla contabilità. Di solito compensori per determinare il costo iniziale della struttura delle immobilizzazioni. Il certificato è necessario se il costo delle merci tradotti in immobilizzazioni non è stata presa in considerazione i costi aggiuntivi che devono essere inclusi nel costo iniziale del sistema operativo.
Fase tre: forma il valore iniziale del fondo principale
Sembrerebbe che l'attivazione dei beni in immobilizzazioni sembrerebbe, l'organizzazione può intraprendere questa risorsa per la contabilità allo stesso costo, su cui è stato quotato sul conto 41. Tuttavia, tale decisione è fedele non sempre.
Nota. IVA, adottata per dedurre quando acquisti un prodotto, dovrà ripristinare e pagare al budget se questo prodotto è stato tradotto in attività fisse ed è utilizzata in attività che non sono soggette a questa tassa.
A prima vista, il valore iniziale della valutazione fissa e il costo dell'acquisizione di beni d'acquisto si sommano dei costi effettivi dell'organizzazione direttamente relativi al loro acquisto, ad eccezione dell'IVA e altre imposte rimborsate (paragrafo 8 del PBU 6/01 e paragrafo 6 del PBU 5/01 rispettivamente). Entrambe le spese sono necessarie, in particolare, di includere il costo della consegna di una risorsa a un magazzino o in un ufficio dell'organizzazione e per portarlo a uno stato adatto all'uso in scopi programmati.
Allo stesso tempo, le organizzazioni commerciali hanno il diritto di non prendere in considerazione nel valore di acquisto delle merci costi accesi loro consegna Ai magazzini centrali o basi prodotte prima del trasferimento di questi beni alla vendita. Questi costi possono includere i costi di vendita (p. 13 PBU 5/01).
Quindi, se secondo le politiche contabili, il costo della consegna dei beni al magazzino dell'organizzazione non è stato preso in considerazione nel loro valore acquistato, nella formazione del valore iniziale del fondo principale bisogno di fare quanto segue:
- scopri la quantità di consegna al magazzino dell'azienda del lotto di merci, che includeva un oggetto tradotto in immobilizzazioni;
- calcolare il costo di consegnare un'unità di merci;
- ingrandire il costo di acquisto di un'unità di merci per l'ammontare dei costi per la sua consegna (di conseguenza rettificati i costi di spedizione precedentemente riconosciuti).
Il risultato così ottenuto è considerato il valore iniziale del fondo principale. Il calcolo di questo costo è consigliabile rilasciare un certificato contabile o un altro documento compilato in una forma arbitraria.
Esempio 1.. Olimpia LLC è impegnata nel commercio all'ingrosso di attrezzature informatiche. Nel giugno 2011, l'organizzazione acquisita in vendita un lotto di dispositivi multifunzionali da ufficio (MFP) (copiatrice, stampante, scanner e fax in un dispositivo) in un importo di 10 pezzi per 466 100 rubli. (incluso IVA del 18%). Per la consegna delle attrezzature al suo magazzino, ha pagato un'organizzazione di trasporto 8260 rubli. (incluso IVA del 18%). Ad agosto, la stampante ha rotto il dipartimento di vendita di LLC Olympia. Pertanto, l'amministratore delegato della società ha deciso di trasferire uno degli imptatore MFP a questa unità, originariamente acquisito per la rivendita. Ordina sul trasferimento e l'atto di un cambiamento nella nomina del bene ricevuto datato 11 agosto 2011
Nella politica contabile, Olimpia LLC è indicato che nel contabilizzazione dei costi delle spedizioni acquistati merci prima del magazzino dell'organizzazione non sono incluse nel costo delle merci. Sono cancellati come parte del costo della vendita conformemente al paragrafo 13 del PBU 5/01.
Il costo di acquisizione di un MFP - 39 500 rubli. (466 100 rubli: 118 x 100: 10 pz.). I costi di consegna per unità di merci ammontavano a 700 rubli. (8260 strofinatura: 118 x 100: 10 pz.). Pertanto, il costo iniziale della MFP tradotto in attività fisse è di 40.200 rubli. (39 500 + 700).
Nota. Nella maggior parte dei casi, lo strumento principale tradotto dalle merci non può essere portato a tasse e contabilità allo stesso costo su cui è stato elencato nella composizione dei prodotti.
STEP QUARTO - Rifletti l'operazione della transazione transazione in contabilità
Il trasferimento di un asset inizialmente acquisito come prodotto si riflette in immobilizzazioni:
Debit 08-4 "Acquisizione di immobilizzazioni" Credito 41
- riflette il costo dell'oggetto precedentemente preso in considerazione come prodotto, nella composizione degli investimenti in attività non correnti;
Debit 01 Credito 08-4
- il rimedio principale è stato commissionato.
Nota. Durante il trasferimento di beni alle immobilizzazioni, il costo di acquisizione di un'unità di merci dovrebbe essere aumentato dell'importo delle spese per la sua consegna al magazzino dell'organizzazione. Ciò si applica anche alla contabilità contabile e fiscale.
Se i mezzi fondamentali tradotti devono essere montati o installati nell'oggetto in costruzione o ricostruito, i conti sono registrati in Accounting:
Debit 07 Credito 41
- un oggetto che richiede l'installazione è stato precedentemente riflesso nella composizione delle merci;
Debit 08-3 "Costruzione di immobilizzazioni" Credito 07
- riflesso il trasferimento di un oggetto da installare;
Debit 08-3 Credito 20 (23, 26, 29, 60, 76 ...)
- preso in considerazione nel costo dei costi dell'oggetto della sua installazione;
Debit 01 Credito 08-3
- È stato commissionato un mezzo fisso montato.
Va notato che le istruzioni per l'applicazione del piano dell'account account (approvato dall'ordine del Ministero della Finanza della Russia del 31.10.2000 N 94N) Corrispondenza 41 Corrispondenza con Account 07 e 08 non è fornita. Tuttavia, se su una particolare questione degli atti giuridici normativi, non è stabilito un metodo per il mantenimento della contabilità, l'organizzazione ha il diritto di sviluppare in modo indipendente questo metodo (paragrafo 4 e 7 di PBU 1/2008). La corrispondenza del conto dichiarata deve essere registrata in politiche contabili per scopi contabili.
ESEMPIO 2.. Continuare in considerazione dell'esempio 1. Il dispositivo multifunzione trasmesso al reparto vendite è stato commissionato il 12 agosto 2011. Nella politica contabile di Olimpia LLC, è indicato che nel contabilità il costo del trasporto di beni acquistati riflessi nel conto 44, loro sono cancellati nel debito del conto 90 in misura la realizzazione di questi beni.
Nel giugno 2011, quando la società ha acquisito MFP, ha registrato record:
Debit 41 Credito 60
- 395 000 strofinati. (466 100 rubli.: 118 x 100) - Le merci tappate sono state accreditate;
Debit 19 Credito 60
- 71 100 rubli. (466 100 rubli.: 118 x 18) - Account IVA per merci acquistate;
Debit 44 Credito 76
- 7000 strofinarsi. (8260 rubli: 118 x 100) - presi in considerazione come parte del costo della vendita del costo della consegna dei beni al magazzino dell'organizzazione;
Debit 19 Credito 76
- 1260 strofina. (8260 rubli: 118 x 18) - La quantità di IVA dal costo della consegna è presa in considerazione;
Debit 68, Subaccount "Pagamenti su IVA", Credito 19
- 72 360 strofina. (71 100 + 1260) - adottato per dedurre l'IVA (vedere l'inserto a pag. 78).
Montare l'MFP, trasmesso al reparto vendite, non è necessario. Pertanto, nell'agosto del 2011, dopo aver preso una decisione sul suo utilizzo nelle operazioni e nella messa in servizio attuali, i record sono registrati:
Debit 08-4 Credito 41
- 39 500 strofina. - riflesso nella composizione degli investimenti in attività non correnti il \u200b\u200bcosto di acquisizione dell'MFP (escluso il costo della sua consegna);
Debit 08-4 Credito 44
- 700 strofinarsi. - riflesso nella composizione degli investimenti in attività non correnti il \u200b\u200bcosto della consegna dei MFP;
Debit 01 Credito 08-4
- 40 200 rubli. - L'MFP è stato messo in funzione.
Nota. Nel valore iniziale della valutazione fissa, è anche necessario includere i costi della sua installazione e altre spese associate al briefing della struttura a uno stato adatto per il funzionamento.
Nota! Durante il trasferimento di merci all'IVA di base "Input" IVA non è necessario ripristinare
Supponiamo, in un mese di guadagno di beni, l'organizzazione ha adottato un IVA di vendita e il prossimo mese, ma nello stesso trimestre, i beni trasferiti al sistema operativo. Poiché la detrazione dell'IVA e la traduzione dei beni in conto 01 sono stati prodotti in un periodo di imposta, per ripristinare la tassa adottata alla detrazione all'acquisto di un prodotto non è necessario. Dopotutto, anche se l'ispezione dovrà farlo, la Società ha il diritto di effettuare un periodo fiscale nello stesso periodo fiscale per dedurre l'IVA sui mezzi principali.
Tuttavia, questa regola è valida solo se lo strumento principale verrà utilizzato in operazioni IVA imponibile. Se viene trasmesso a una divisione che non regola le attività IVA, la tassa dovrà ripristinare e pagare al budget.
Inoltre, le autorità fiscali richiedono di ripristinare l'IVA nei casi in cui è stato adottato per detrarre in un periodo di imposta, e le merci sono state trasferite a immobilizzazioni in un altro periodo fiscale. Ma tale responsabilità delle norme del codice fiscale della Federazione Russa non è fornita. Dopo tutto, questa situazione non è specificata al paragrafo 3 dell'art. 170 Codice fiscale della Federazione Russa, che fornisce un elenco esauriente di motivi per il restauro dell'IVA.
Pitch quinto - Determina la vita utile del mainstream
Alla data della traduzione del bene dei beni alle immobilizzazioni, è necessario determinare la vita del suo utilizzo utile (paragrafo 20 del PBU 6/01). Sulla base di questo periodo, l'organizzazione assorbirà il bene. Per determinare il periodo, è necessario guidare le informazioni sull'oggetto specificato dal produttore nella documentazione tecnica. Inoltre, la Società ha il diritto di sfruttare le informazioni sui tempi contenuti nella classificazione delle immobilizzazioni incluse nei gruppi di ammortamenti (approvati. Decreto del governo della Federazione Russa del 01.01.2002 n. 1). Dopo tutto, questo documento può essere applicato per scopi contabili.
L'organizzazione deprezza lo strumento principale tradotto dalla composizione dei beni in base alle regole generali. Cioè, sia in contabilità, sia nella contabilità fiscale, inizia a maturare ammortamenti dal 1 ° giorno del mese successivo al mese del trasferimento dell'oggetto in funzione (paragrafo 21 del PBU 6/01 e paragrafo 4 dell'art. 259 del codice fiscale della Federazione Russa).
Step Six - prendiamo in considerazione il nuovo strumento principale durante il calcolo delle imposte sulla proprietà
Non appena la Società si traduce il bene dalla merce alle risorse fisse e lo introduce in funzione, il valore residuo di questa attività dovrà prendere in considerazione quando si calcola la tassa di proprietà. Ricorderemo, stiamo parlando del valore residuo dell'oggetto formato in contabilità (clausola 1 dell'articolo 374 e paragrafo 1 dell'art. 375 del codice fiscale della Federazione Russa). Dopo tutto, questa tassa è calcolata sulla base dei dati contabili.
Nota. Il rimedio principale tradotto dalle merci viene preso in considerazione quando si calcola la tassa di proprietà dal momento della messa in servizio.
E.v.vitman.
Journal Expert.
"Corriere fiscale russo"
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Traduzione di beni ai mezzi principali nell'organizzazione commerciale
Organizzazioni che vendono beni costosi (ad esempio, mobili),
A volte usa questo prodotto nelle attività attuali. Per fare questo, traducono l'oggetto da
Prodotti in immobilizzazioni.
Contabilità
Per la traduzione dei prodotti nella categoria di immobilizzazioni, devono essere soddisfatte le seguenti condizioni (p. 4 PBU 6/01):
- l'oggetto è destinato all'uso nella produzione di prodotti,
Esecuzione di opere o servizi per le esigenze di gestione dell'organizzazione
o fornire un'organizzazione per la tassa per il possesso temporaneo e
uso o uso temporaneo; - l'oggetto è destinato all'uso per un lungo periodo, cioè
termine che dura oltre 12 mesi o operativo ordinario
ciclo, se supera i 12 mesi; - l'organizzazione non implica una rivendita successiva di questo oggetto;
- l'oggetto è in grado di portare i benefici economici dell'organizzazione (reddito) in
Futuro.
La mancata adempimento di almeno una di queste condizioni significa che l'oggetto non si applica
alle immobilizzazioni. Quindi, non può essere tradotto dall'account 41 "Merci nei magazzini"
A scapito di 01 "immobilizzazioni" e dovrebbero essere presi in considerazione sul conto 10 "materiali".
Durante il trasferimento di beni alla categoria di valutazione fissa, viene eseguito il cablaggio: DT08
"Investimento in beni non correnti" - KT41 "merci in magazzini."
Quando si effettua una valutazione fissa per tenere conto, l'iniziale generata
Il costo è rinviato dal credito del conto 08 "investimento in attività non correnti" nel debito
Account 01 "Fondamenti".
Oltre alle condizioni elencate al paragrafo 4 del PBU 6/01, l'organizzazione ha il diritto
Installare in politiche contabili. Limite di costo. Quindi i beni che corrispondono ai criteri delle immobilizzazioni, ma il cui valore non eccede l'importo massimo, può essere riflesso nella contabilità nella composizione delle riserve materiali e industriali (paragrafo 4 del paragrafo 5 di PBU 6/01) . Nel 2016, il limite specificato non deve superare i 40.000 rubli. per un'unità.
Le immobilizzazioni sono prese per tenere conto del costo iniziale.
Ai sensi del valore iniziale del fondo principale per scopi contabili
Il costo della sua acquisizione è preso, il che costituisce dal proprio valore.
Attività fisse e costi aggiuntivi associati alla sua acquisizione (paragrafo 8
PBU 6/01 "Contabilità per immobilizzazioni"). Nel valore iniziale del fondo principale
La quantità di IVA è inclusa se la struttura delle immobilizzazioni è utilizzata nelle attività,
IVA del prezzo, e non rientra nell'azione del paragrafo 2 dell'art. 170 NK RF.
La contabilizzazione delle immobilizzazioni nell'impresa viene effettuata obliquamente, cioè. Ogni unità
I fondi principali devono avere il proprio numero di inventario. In contabilità
L'ammortamento annuale delle immobilizzazioni può essere determinato da uno dei modi,
Delineato al paragrafo 18 del PBU 6/01.
Il costo dei beni, che ora viene preso in considerazione nella composizione delle immobilizzazioni, è necessario
Descrivi attraverso l'ammortamento, che viene addebitato dal prossimo mese dopo essere entrato
commissionato.
Conto fiscale
Dal momento che inizialmente il costo dei beni per la rivendita non è stato preso in considerazione nelle spese,
Perché Non c'era ancora implementazione, non aggiusta la base dell'imposta sul reddito
bisogno.
Se la proprietà è riconosciuta come ammortizzata, il suo valore è stato cancellato
Ammortamento, come in contabilità. Ammortazzi elementi fissi
È necessario dal prossimo mese dopo la messa in servizio. In contabilità fiscale
I metodi di ammortamento sono applicati, previsti al paragrafo 1 dell'art. 259 NK RF.
Se la proprietà non è riconosciuta come ammortizzabile per scopi contabili fiscali, il suo
Il costo può essere incluso nei costi alla volta in cui tenuto conto.
I.V.A.
Paragrafo 3, paragrafo 1 dell'art. 172 del codice fiscale della Federazione Russa ha rilevato che quando si acquisiscono attività fisse
Le detrazioni sono realizzate per intero dopo aver tenuto conto di questi oggetti.
Secondo i rappresentanti del Ministero della Finanza della Russia (e della FNS), il diritto di detrarre l'acquisizione
La Mainstaff nasce dal compratore solo dopo il bene di riflessione come parte
Attività fisse sul conto 01 (cfr. Articolo).
A proposito del restauro dell'IVA quando si trasferisce beni alla categoria di immobilizzazioni nel NK RF
Non detto. Di conseguenza, l'IVA, adottata nel credito per il ricevimento della merce, non è
Soggetto a recupero durante il trasferimento di questo prodotto alla categoria di immobilizzazioni
a condizione che i futuri mezzi fondamentali saranno utilizzati per tassabile
Attività.
Ma se le autorità fiscali aderiscono all'opinione opposta, quindi l'organizzazione
Trasporta un certo rischio. È importante, in quale periodo è deciso di riqualificare
Oggetti da prodotti alle immobilizzazioni fisse. Se il prodotto è detratto e la merce
Ritirato al mainstream in un blocco, quindi la tassa non lo è
essere ripristinato Non influenzerà il database. Se fosse in diversi quartieri,
Sicurezza per regolare le detrazioni sull'IVA.
Conferma documentaria
La traduzione di beni al rimedio principale è rilasciato da ordine o ordine
Amministratori dell'organizzazione, dove è indicato il motivo della modifica della nomina dell'attività dell'attività. Sul
La base dell'ordine è elaborata un atto di cambiare l'appuntamento o sulla riqualificazione
Oggetto operato (ad esempio, un atto di tradurre un oggetto dalle merci a
Attività fisse). La forma unificata del documento non è approvata. perciò
L'organizzazione ha il diritto di fare un atto in una forma arbitraria con la conformità con obbligatorio
Dettagli (paragrafo 2 dell'art. 9 della legge n. 402-FZ).
Istruzioni passo-passo nel programma 1C: Accounting 8 (ED. 3.0)
Per rispondere alla domanda, sono stati utilizzati i seguenti documenti e atti di regolamentazione:
Sulla base delle informazioni fornite, riteniamo necessario informare quanto segue.
Secondo il regolamento sulla contabilità "Contabilità dei beni fissi" del PBU 6/01, il bene deve essere adottato dall'organizzazione per tenere conto delle risorse fisse se l'oggetto specificato soddisfa simultaneamente le seguenti condizioni: lo scopo della struttura è la produzione Organizzazione o organizzazione del lavoro o per utilizzare l'organizzazione per soddisfare le proprie esigenze manageriali, o per fornire un'organizzazione in affitto (noleggio) al fine di estrarre profitti; La durata dell'uso è di almeno dodici mesi o un ciclo ugualmente operativo (il ciclo operativo può anche essere inferiore a dodici mesi); L'uso previsto della struttura - l'organizzazione non implica la sua rivendita; Il valore economico dell'oggetto è la possibilità di un oggetto di generare reddito in futuro o (per un'organizzazione non commerciale) la capacità di utilizzare un oggetto in attività, il cui risultato dovrebbe essere il raggiungimento degli obiettivi statutari.
Il PBU 6/01 specificato stabilisce che le immobilizzazioni sono soggette a smaltimento (cancellazione) come risultato delle circostanze elencate o delle azioni. Tra le azioni che guidano la cancellazione delle immobilizzazioni, è indicata la vendita della struttura delle immobilizzazioni a terzi.
La traduzione di immobilizzazioni ai regolamenti sulle merci sulla contabilità "Contabilità per immobilizzazioni" non fornisce. Il Ministero della Finanza della Federazione Russa in una lettera datata 03.03.2010 No. 03-05-05-01 / 04 DEI CRIFICIO CHIARATO CHE IL TRASFERIMENTO DELLE ATTIVITÀ PROFESSIONALI NELLA CARATTERISTICHE DI MERCI DELLA PROCESSIONE AZIONE NON È FORNITA E LA RISOLUZIONE Dall'imposta sulla proprietà di immobilizzazioni è possibile solo a disposizione dei risultati in conformità con il PBU corrente. È anche possibile attribuire le risorse fisse a cessatefish se sono progettate per vendere, rimborso o altra disposizione a seguito della cessazione delle attività dell'organizzazione. La risoluzione dell'attività dell'organizzazione deve essere rilasciata in conformità con il regolamento sulla contabilità "Informazioni sull'attività terminata" del PBU 16/02.
Pertanto, secondo il Ministero della Finanza della Federazione Russa, il bene deve essere preso in considerazione come risorse fisse fino alla sua vendita effettiva.
Secondo le istruzioni sull'applicazione di un piano contabile di un piano contabile per le attività finanziarie ed economiche delle organizzazioni (approvato dall'ordine del Ministero della Finanza della Federazione Russa del 31 ottobre 2000 n. 94N) L'account "Prodotti" è destinato a Riassumi le informazioni sulla disponibilità e la circolazione dei valori dei materiali di inventario acquisiti come merci in vendita. Come si può vedere, un criterio obbligatorio per l'assegnazione di un bene al conto di 41 "beni" è l'acquisizione di un bene al fine della vendita successiva. Lo scopo di acquisire un sistema informatico, come segue dalla domanda, la vendita non era. L'obiettivo era azionare il sistema.
Nel caso del transito di un sistema informatico da immobilizzazioni in merci, la probabilità che l'autorità fiscale prenderà in considerazione tali azioni da parte dell'impresa base fiscale per la tassa di proprietà delle organizzazioni e adotterà le misure appropriate: detagli la tassa che coinvolga l'organizzazione a giustizia. Una situazione simile è considerata dalla Corte federale dell'arbitrato del Distretto Volga nella decisione dell'11.11.2012 nella causa n. A49-2601 / 2012. La Corte non ha considerato il trasferimento di immobilizzazioni nella categoria Merci, indipendentemente dalle circostanze della vita economica dell'organizzazione, l'intenzione di vendere attività fisse e non uso prolungato. La definizione del tribunale arbitrale supremo della Federazione Russa dell'11 gennaio 2013 No. You-17754/12 "sul rifiuto di trasferire il caso al presidio del Tribunale arbitrale supremo della Federazione Russa" detto decreto è legale e lasciato invariato .
Tuttavia, c'è sia la pratica opposta. Alcuni giudici hanno concluso che i beni fissi che non sono più utilizzati nelle attività economiche e non trarre profitto, cessano di soddisfare i requisiti delle immobilizzazioni, e quindi la loro rimozione dalle immobilizzazioni e la traduzione alla categoria merci sono piuttosto motivate e legittime (decisione Della Corte Arbitrale federale del distretto di Volga del 27 gennaio 2009 n. A65-9168 / 2008, risoluzione del Tribunale federale dell'arbitrato del distretto centrale del 04.07.2008 n. A48-3994 / 07-14).
Va inoltre tenuto presente che gli articoli 9 e 10 della legge federale del 6 dicembre 2011 n. 402-FZ "sulla contabilità" consentono l'introduzione di correzioni ai documenti primari e ai registri contabili.
Come indicato sopra, vi sono due visualizzazioni sulla possibilità di trasferire beni dalla categoria "immobilizzazioni" nella categoria "Merci". Il Ministero della Finanza della Federazione Russa, nonché un certo numero di navi, compreso il più alto tribunale arbitrale, ritengono che il trasferimento di attività da attività fisse alle merci sia impossibile, perché, in primo luogo, la possibilità di tale trazione non è fornita Per le attuali disposizioni contabili, e in secondo luogo, le merci possono essere solo assiste originariamente acquisite per la rivendita successiva.
Il secondo gruppo di tribunali ritiene che nonostante la mancanza di istruzioni dirette in PBU sulla possibilità di trasferire attività fisse alla categoria dei beni, tale traduzione è possibile dal momento in cui l'attività esistente cessa di rispondere alla serie di condizioni obbligatorie specificate in PBU 6/01 come le condizioni per attribuire un vantaggio alle risorse fisse.
Suppongo, puoi facilmente prevedere quale posizione l'autorità fiscale prenderà nel caso della transizione del sistema informatico nel caso in esame. Il rischio di distaccare la tassa sulla proprietà è eccezionale.
Forse ha senso esplorare i documenti disponibili e considerare attentamente la possibilità di apportare modifiche ai documenti primari e ai registri contabili per garantire che il sistema informatico non sia mai il mezzo principale dell'organizzazione.
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La proprietà di proprietà dell'organizzazione può essere sia un prodotto (prodotti finiti) che i mezzi principali. Tutto dipende dagli obiettivi per i quali è stato acquistato (costruito). Ma il prodotto originariamente destinato alla vendita, l'organizzazione potrebbe cominciare a funzionare, quindi tradurre in immobilizzazioni. Leggi le caratteristiche di una traduzione del genere nell'articolo.
Pubblicazione
Nel numero precedente della rivista, i lettori hanno proposto un articolo sulla procedura per tenere conto dell'attuazione degli oggetti immobiliari, sia gestiti che acquisiti (creati) direttamente in vendita.
Tuttavia, tra l'intenzione (processo decisionale), vendere l'oggetto e l'arrivo dell'acquirente, pronto a comprarlo, può passare un periodo di tempo abbastanza significativo.
E tutto questo tempo il settore immobiliare sarà inattivo, senza portare un reddito per il proprietario, ma chiedendo un pagamento mensile di pagamenti municipali.
E quanto può rappresentare per una stanza vuota?
Fino ad allora, la leadership non deciderà di essere sufficiente per alzarsi ed è il momento di battere i fondi investiti in esso. La stanza originariamente destinata alla vendita (prodotti o prodotti finiti) dovrebbe diventare una proprietà gestita per un lungo periodo di tempo e portando (direttamente, o indirettamente) reddito. Pertanto, è accettata, quindi la decisione, sul trasferimento di immobili dalle attività correnti a non correnti - dai beni (prodotti) alle attività fisse.
Se si tratta di un ufficio di ufficio, allora puoi sederti dai tuoi dipendenti o portarlo in affitto ad altre organizzazioni.
Se è un appartamento, può essere usato come servizio. Ad esempio, depositare i lavoratori che provengono da altre regioni lì, che possono costare più economico degli hotel, o per il lavoro del direttore con il ragioniere capo (o altro subordinato) con documenti della sera e nei giorni non lavorativi. L'appartamento può anche essere affittato (in assunzione).
Per fare ciò, è necessario emettere un documento organizzativo e amministrativo appropriato (ordine, ordine, ecc.) Secondo il quale i locali dovrebbero essere riconosciuti come oggetto delle immobilizzazioni.
Sulla base di questo ordine, i nostri prodotti (prodotti finiti) sono tradotti in investimenti del capitale, più precisamente, nella composizione degli investimenti in attività non correnti, che nei registri contabili dovrebbero riflettersi nel record:
Account di debito 08 Account Credito 41 (43).
Anastasia Calganov,
Particolare attenzione dovrebbe essere pagata alle organizzazioni che utilizzeranno questo strumento di base nelle attività non soggette a IVA.
Delegazioni di imposta sul valore aggiunto per merci. A tale riguardo, le detrazioni fiscali a valore aggiunto sui beni acquistati sono prese oggetto dell'adozione delle merci relative a 41 "merci". Le detrazioni fiscali per le immobilizzazioni sono effettuate quando si effettuano queste risorse fisse sul conto 01 "immobilizzazioni".
Pertanto, se i beni acquistati adottati per contabilizzazione sul conto 41 "merci" sono tradotti in immobilizzazioni, precedentemente adottati per detrarre la quantità di imposta sul valore aggiunto sono soggette a recupero nel periodo fiscale in cui sono state prese a detrarre. Anche abbastanza controverso è la situazione relativa al restauro dell'IVA quando si utilizza una valutazione fissa nelle attività dell'IVA tassabile. È auspicabile risolvere la sua posizione su questo tema dell'organizzazione.
Inoltre, tutto dipenderà dal fatto che la stanza si trova ed è possibile usarlo immediatamente per gli obiettivi previsti - per portare mobili, tende da impiccatura sulle finestre, ecc. O È ancora necessario portare in mente.
Considera diverse opzioni (se si considera tutto ciò che si è verificato in pratica, la rivista semplicemente non ha abbastanza spazio).
Il mercato secondario ha acquistato uno spazio ufficio che era stato precedentemente utilizzato per scopi simili.
È chiaro che prima di ottenere i mobili e scolare il personale, o invita un potenziale inquilino per bottino, una piccola riparazione cosmetica (o abbastanza seria) dovrà spendere. Ma, secondo l'autore, sarà un primo ottimale per accettare l'oggetto da tenere conto del rimedio principale, e solo quindi procedere al linoleum, cambiare finestre e porte, effettuare un cablaggio per computer, ecc.
Se l'organizzazione concorda che anche in questa forma, in quale stanza ottenuta dal precedente proprietario, è adatto per ulteriori operazioni, significa che lo è. E poi la riparazione dell'oggetto delle immobilizzazioni sarà riparato, che non aumenta il costo iniziale dell'oggetto, ma è riconosciuto come costi correnti. E nessun ispettore fiscale robusto può quindi dimostrare che senza riparare l'ufficio non era pronto per il funzionamento.
Per tenerne conto, è necessario emettere in una copia e approvare l'atto sulla trasmissione della reception della facilità di immobilizzazioni (ad eccezione degli edifici, delle strutture) (modulo N. OS-1), approvato dalla risoluzione di Il comitato statistico dello Stato della Russia datata del 21 gennaio 2003 n. 7. Sebbene l'oggetto sia immobiliare tutti uguali, secondo l'autore, è necessario applicare OS-1 in questo caso, e non OS-1A, che è Utilizzato per tenere conto di edifici o strutture, cioè, oggetti immobiliari separati e non locali situati all'interno di loro. OS-1A deve essere utilizzato solo se l'edificio acquisito o costruito è completamente tradotto in attività fisse.
L'approvazione della data da parte della gestione del modulo OS-1 e sarà la base per il trasferimento di questo locale alla composizione delle immobilizzazioni, che influenzeranno il record:
Account di debito 01 Account di credito 08.
Anastasia Calganov,
Ragioniere GSL Law & Consulting
Oltre all'altro pacchetto di documenti, sarà necessario effettuare una carta di inventario nel modulo N OS-6 ai nuovi mezzi principali.
Se la stanza è destinata all'affitto, allora il cablaggio sarà:
Account di debito 03 Account Credito 08.
E la successiva riparazione del fondo principale influenzerà i record:
Account di debito 26 (44) Account di credito 60 (o 10, 70, 69).
I costi (bollette di utilità) sostenuti durante i tempi di inattività dei costi dell'oggetto (utilità), responsabili dell'account 44, devono essere cancellati ai costi correnti dell'organizzazione mediante cablaggio:
Esprimiamo anche l'attenzione su quella del momento di tenendo conto dei locali, come oggetto delle immobilizzazioni, il suo valore formato in base ai dati contabili è incluso nella base dell'imposta sulla proprietà (articolo 374 del Codice FISCALE della Federazione Russa).
Anastasia Calganov,
Ragioniere GSL Law & Consulting
Ministero delle finanze della Russia nelle loro ultime lettere (lettera del Ministero della Finanza della Federazione Russa del 22 marzo 2011 N 07-02-10 / 20 e una lettera del servizio fiscale federale della Russia del 31 marzo 2011 N Ke -4-3 / [Email protetta]) Per quanto riguarda la contabilità contabile e la contabilità fiscale degli oggetti immobiliari acquisiti, è stata spiegata la procedura, in base alle quali l'adozione di un bene tenere in considerazione avviene alla data della trasmissione effettiva, indipendentemente dalla data di registrazione dello Stato dei diritti di proprietà.
La stanza è stata acquisita dallo sviluppatore
Nei bei vecchi tempi, i felici nuovi arrivati \u200b\u200bsono andati in nuovi appartamenti, già completamente preparati per vivere (non sempre, tuttavia, gli ascensori lavoravano). Tutto il problema era - Hang lampadari e organizza i mobili (se fosse).
Ora lo sviluppatore offre di prendere la stanza (sia appartamenti e uffici), che ha ancora bisogno di prendermi in mente da molto tempo. Molto spesso è una scatola nuda (a volte anche con pareti indegne) con fili che sporgono dalle pareti.
In questo caso, la riparazione della stanza, è più accurata portarlo a una condizione in cui è adatto per un ulteriore utilizzo, per riconoscere i costi correnti che l'ispezione fiscale cercherà di prevenire.
Quindi inserisci questo oggetto con il mainstream da riparare, molto probabilmente fallisce.
Le autorità fiscali durante il controllo dei documenti per la riparazione, è facile distinguere la sostituzione del rivestimento del pavimento dal suo contorno (e ci sarà ancora un dispositivo di cravatta), sostituendo le porte interne dalla loro installazione, ecc.
Quindi riparare la riparazione in una stanza del genere, come menzionato sopra, dovrebbe essere riconosciuto portando allo stato in cui è adatto per l'uso. Di conseguenza, secondo il paragrafo 1 dell'art. 257 del codice fiscale della Federazione Russa, dovrà includere questo costo nel costo iniziale dell'Ufficio.
Se il contraente è invitato a riparare (finitura), i costi dovrebbero essere riflessi dai record:
Account di debito 08 Conto del credito 60 - Riflettono il costo della riparazione di un ufficio effettuato dal contraente;
Conte Debit 19 Account Credito 19 - ha riflesso la quantità di imposta sul valore aggiunto da pagare al contraente per la riparazione completata;
Account di debito 68 (sottopaccount "calcoli su IVA") Credito del credito 19 - La quantità di IVA per il lavoro svolto è adottato per detrarre.
Se l'esecuzione di un ufficio nello stato appropriato è stato eseguito da solo (il regista ha disposto la piastrella nel bagno, il vice ha montato le prese e gli switch e il ragioniere della carta da parati incollato), quindi questi costi confermati da documenti primari, in secondo con la presentazione. 3 p. 1 Art. 146 del codice fiscale della Federazione Russa dovrebbe essere riconosciuto da lavori di costruzione e installazione eseguiti per il proprio consumo.
Da questi costi documentati - agisce sulla cancellazione dei materiali, dai tablelli (abiti) sui salari, ecc. - Secondo il paragrafo 10 dell'art. 167 del codice fiscale della Federazione Russa, alla fine del trimestre, che è stato riparato, dovrebbe accumulare IVA, scrivere una fattura in un'istanza e registrarla nel libro di vendita.
E immediatamente, secondo il paragrafo 5 dell'art. 172 del codice fiscale della Federazione Russa, questa tassa dovrebbe essere presa a detrarre e la fattura è registrata nel libro della spesa.
L'accumulo di IVA dall'attuazione del SMR eseguito per il proprio consumo influenzerà i record:
Account di debito 19 Credito dell'account 68 (sottopaccount "calcoli su IVA");
Account di debito 68 (sottopaccount "calcoli su IVA") Account di credito 19.
E solo dopo il completamento della riparazione (ma prima del suo rapido impasto), sarà possibile effettuare un atto sotto forma di OS-1, per approvarlo e tradurre la stanza nella composizione delle immobilizzazioni.
Questa operazione rifletterà il record:
Account di debito 01 (03) Account di credito 08.
E dopo l'adozione della struttura delle immobilizzazioni per tenere conto, è necessario scrivere l'intera comunione comunale pagata per le spese durante questo periodo:
Account di debito 90 Account Credito 44.
La stanza è stata eretta da sola e (o) le forze attratte
L'organizzazione: il proprietario dei locali è stato lo sviluppatore di questa casa o edificio per uffici. Parte degli appartamenti e delle premesse non residenziali sono stati trasferiti in contratti conclusi nella costruzione dell'edificio (compresi i contratti per la partecipazione alla costruzione condivisa), e non sono stati trovati in numerosi locali durante la costruzione di coloro che desiderano acquisire loro.
Per questi oggetti, lo sviluppatore ha registrato il diritto di proprietà dopo aver ottenuto il permesso di entrare nella messa in servizio dell'edificio, come prodotti di cablaggio pronti:
Account di debito 43 Account Credito 20.
Alcuni oggetti sono stati quindi venduti in vendita contratti, e negli ultimi acquirenti è stato trovato anche. Alla fine, è stato deciso di posizionare il suo ufficio in esso.
Il circuito di trasferimento del prodotto nello strumento principale è simile a quanto sopra. Ordine di gestione: riparare con l'atteggiamento di classe per un aumento dei costi iniziali - Design OS-1.
Tuttavia, è necessario tenere a mente quanto segue.
Se lo sviluppatore della costruzione dell'edificio era ancora nel ruolo di un appaltatore, cioè direttamente parte dei lavori di costruzione e installazione, quindi la decisione sul trasferimento di un oggetto alla composizione delle immobilizzazioni nasce e l'attuazione del CMR sulle proprie forze. Ma non prima.
Di conseguenza, dall'intera quantità di lavoro svolto nella costruzione di questo edificio da parte dei dipendenti dell'organizzazione, sarà necessario determinare la quantità di SMR in questa stanza. È ottimale rendere questo percorso di insediamento, cioè, in proporzione all'area di questa stanza nell'area totale dell'edificio.
La quantità di questi lavori dovrà essere caricata IVA e accettarla per dedurre.
Nella composizione delle immobilizzazioni traduciamo l'appartamento
Come menzionato sopra, il rimedio principale può essere utilizzato sia per le esigenze di gestione e per il noleggio (in assunzione).
L'uso di un appartamento per le esigenze manageriali non è diverso dall'uso per le esigenze manageriali di locali non residenziali (ufficio).
Ma se l'appartamento è destinato a una trasmissione compensata alle sue altre persone in uso temporaneo, a seconda che l'accordo sarà concluso con l'organizzazione, il regime fiscale sarà dipendente.
Dimoiamoci sul fatto che l'Organizzazione degli sviluppatori in casa costruita dall'ultimo appartamento invenduto del Passo ai fondi principali per affittarlo (nel prosciutto).
Nella lettera del Ministero della Finanza della Russia datata il 20 gennaio 2011 n. 03-11-06 / 3/2, sottolinea che viene effettuato il trasferimento compensato di un appartamento per vivere in esso effettuato nell'ambito del contratto di lavoro (paragrafo 1 dell'art. 671 del codice civile della Federazione Russa).
Accordo di affitto dell'appartamento, conformemente al paragrafo 2 dell'art. 671 del codice civile della Federazione Russa, può essere concluso solo con organizzazioni (entità giuridiche).
Pertanto, quando passerà appartamenti a una faccia fisica, un'organizzazione, secondo Sub. 12 p. 2 Art. 346.26 del Codice FISCALE della Federazione Russa, cade su questo tipo di attività sotto ANDD.
Senza andare in un'analisi dettagliata della procedura per il calcolo di questa tassa, notiamo solo che dalle attività fisse utilizzate nelle attività imponibili in ENVD, dell'organizzazione, conformemente al paragrafo 4 dell'art. 346.26 del codice fiscale della Federazione Russa, non paga la tassa sulla proprietà.
Se l'appartamento è affittato da un'altra organizzazione, questo mezzo principale è incluso nella base imponibile della proprietà.