KFH teatab. Milliseid makse ja sissemakseid peaks talurahva (talu)majandus (KFH) maksma. Kas IP KFK aruandlus võib olla null

ESHN IP 2018: ühe põllumajandusmaksu aruandlus ettevõtjatele koosneb maksust ja raamatupidamisest. Aruandluse koosseis oleneb tuludest, ettevõtte tegevuse mastaabist ja töötajate arvust.

Ühtsele põllumajandusmaksule üle läinud ettevõtja peab sellest maksuhaldurit teavitama registreerimise päevast arvates kuu aja jooksul. Aruandlus esitatakse igal aastal, sealhulgas mittetäielike aruandeperioodide kohta. Aruandluse koosseisus ega tähtaegades 2018. aastal suuri muudatusi ei ole. Lisaks maksudeklaratsioonide esitamisele ja raamatupidamine, kuulub ettevõtja ülesannete hulka ESHN-is tulude ja kulude registri pidamine.

Töötajateta ettevõtja aruandlus

Üksikettevõtjate maksuaruandlus ESHN-is koosneb maksude tasumise deklaratsioonist. Dokument esitatakse igal aastal, lähtudes aruandeperioodi tulemustest. Tähtaeg on järgmise aasta 31. märts.

Lisaks föderaalsele maksuteenistusele aruandlusele peab ettevõtja, kellel ei olnud aruandeperioodil töötajaid, esitama rahapesu andmebüroole enda jaoks dokumendid.

Ilma töötajateta üksikettevõtjatele kehtestatakse järgmised sissemaksete ja maksude tasumise tingimused:

UAT maksu ettemakseid tehakse kord poole aasta jooksul 25 päeva jooksul alates järgmisest aruandeperioodist.

Tulu kindlustusmaksed (kui see ei ületa 300 tuhat rubla) tuleb tasuda enne aruandeperioodi (aasta) lõppu täies ulatuses. Osamakseid tuleb üle kanda iga kvartali või kuu tagant, olenevalt maksesüsteemist.

Kindlustusmakseid tulult, mis ületab 300 tuhat rubla, saab üle kanda järgmise aasta kolme kuu jooksul.

Töötajateta üksikettevõtjad on raamatupidamisarvestuse pidamise kohustusest vabastatud.

Maksuaruandlus töötajatega ettevõtjatele

Töötajatega üksikettevõtjad esitavad ühtse põllumajandusmaksu tasumise kohta deklaratsiooni samal ajal ja samal viisil kui ilma töötajateta üksikettevõtjad. Lisaks peavad ettevõtjad esitama andmed töötajate arvu kohta 20 päeva jooksul pärast aruandeperioodi (aasta) lõppu.

Üksikisiku tulumaksu aruanded saadetakse kord kvartalis vormil 6-NDFL ja kord aastas vormil 2-NDFL. Teabe kvartaalseks edastamiseks antakse tähtajad järgmise aruandeperioodi esimese kuu viimase päevani. Ja majandusaasta aruanne esitatakse järgmisest aastast kolme kuu jooksul.

Ettevõtjad saadavad andmed rahapesu andmebüroole ja FSS-ile. PFR-i jaoks kehtestati 2018. aastal uued aruandlusreeglid. 2018. aastal toimus üleminek personaliseeritud raamatupidamissüsteemile. Teave esitatakse iga töötaja kohta kord kuus või kvartalis. FSS esitab andmed kindlustusmaksete kohta iga töötaja kohta. Kindlustusmaksete suurus ja aeg sõltuvad aruandeperioodi sissetulekust.

Samuti on raamatupidamise pidamise kohustusest vabastatud töötajatega üksikettevõtjad. raamatupidamine.

KFH aruandlus töötajatega ja ilma

Talurahvatalud on kaubanduslikud organisatsioonid ja peavad arvestust ettenähtud korras. Aruandluse koosseis sõltub valitud maksustamiskorrast ja töötajate olemasolust. Töötajateta talu aruandlus koosneb ettenähtud vormis maksudeklaratsioonist. Deklaratsiooni esitamise tähtajad on samad, mis üksikettevõtjatel.

KFH maksab UAT pealt kindlustusmaksed vastavalt kehtestatud korrale. Maksete suurus ja tähtajad sõltuvad aruandeperioodi tulude suurusest.

Tähtis on finants- ja maksuaruannete õigeaegne esitamine. Et vältida probleeme dokumentide täitmise, menetlemise ja saatmisega, on soovitatav kogu aruandeperioodi jooksul fikseerida õigeaegselt kõik majanduselu asjaolud.

Kui teil on aruandlusega endiselt probleeme, võtke ühendust kvalifitseeritud raamatupidajatega. Kolmandate isikute spetsialistid aitavad koostada aruandeid, kontrollida dokumente. Tänu professionaalsete raamatupidajate teenustele saate vabaneda ebakindlusest tuleviku suhtes ja rahulikult oma äri arendada, muretsemata trahvide ja reguleerivate asutuste sanktsioonide pärast.

Selles artiklis räägime maksustamisest ja aruandlusest talupojataludes (PFH).

Mis on KFH

Talu on kaubanduslik organisatsioon, mis tegeleb põllumajandussaaduste tootmise, müügi ja töötlemisega või osutab selles valdkonnas teenuseid (viimane jõustus 2017. aastal). KFH tegevust reguleerib föderaalseadus nr 74 “Talupojapõllumajanduse kohta”.

Talu võib registreerida kui juriidilise isiku, kuid enamasti on juht registreeritud üksikettevõtjana.

Vaikimisi tegutsevad maksude, pensioni- ja kindlustusmaksete arvutamise süsteemis talupojatalud üksikettevõtjate tasemel - see tähendab, et nad esitavad sama aruande, neil on samad soodustused.

Talurahva talude maksustamise liigid

Taludest kasutatakse kõige sagedamini UAT-d - põllumajandusmaksu, mis kehtestati tegelikult spetsiaalselt talupoegade jaoks. Kuid sellegipoolest nii organisatsioonid kui ka üksikettevõtjad valdkonnas Põllumajandus saadaval on ka muud maksusüsteemid.

Iga maksustamissüsteemi kohta esitavad OÜ-d (erinevalt üksikettevõtjatest) täiendavaid transpordi- ja maamaksudeklaratsioone (kuni 1. veebruarini), finantsaruanded ja majandustulemuste info (kuni 31. märtsini).

ESHN

Ühtse põllumajandusmaksu eripära seisneb mitterangetes nõuetes raamatupidamisele ja spetsiaalselt talurahvataludele ettenähtud soodustustes. Farmid aga ei rakenda seda vaikimisi kohe pärast registreerimist, vaid peavad esitama IFTS-ile avalduse oma kavatsuse kohta UAT-d kasutada. Seda saab teha kuu aja jooksul pärast maksuametis registreerimist, et koheselt ESHN-iga tööle asuda, või kuni 31. detsembrini - alustada režiimi rakendamist järgmise aasta 1. jaanuarist.

maksumäär ESHN-i puhul - 6% puhaskasumist (tulu miinus kulud). Kohalike omavalitsuste otsuse alusel vähendatakse seda protsenti mõnikord 4%-ni.

ESHN-il on õigus kasutada:

Põllumajandussaaduste tootjad, neid töötlevad ja müüvad organisatsioonid. Samas peaks oma talutoodangu müügist saadav tulu olema üle 70% kogusummast.
Põllumajanduse tarbijate ühistud, mille sissetulekust üle 70% tuleb ühistu liikmete toodetud toodete müügist.
Üksikettevõtjad ja kalandusettevõtted, kelle töötajate arv aastas on alla 300, saagi müügitulu kogutulu suhtes on üle 70%.
Põllumajandusteenuseid pakkuvad organisatsioonid.

ESHN-ile üleminekuks peab ettevõte tingimata tootma või müüma põllumajandustooteid. Näiteks on vastuvõetamatu tegeleda ainult selle töötlemisega.

Kõik ESHN-i valinud ettevõtjad peavad pidama pearaamatut (KUDiR). Alates 2017. aastast ei pea seda enam kinnitama föderaalne maksuteenistus, mis kehtib ka KFH-le ühtse põllumajandusmaksu osas.

Maksuaruandlus esitatakse UAT deklaratsiooni vormis igal aastal, kuni järgmise aasta 31. märtsini. ESHN-i ettemaks tasutakse enne 25. juulit ja kogu maksumakse enne järgmise kalendriaasta 31. märtsi.

Maksuametile aruannete esitamise tähtaeg on aruande esitamisele järgneva aasta 30. jaanuar vormil "Kindlustusmaksete arvestus". Teine osa on valmis.

Muud ESHN-i funktsioonid:

Põhivara mahakandmine ringlusse laskmisel;
Ettemaksete kajastamine tulude kirjel;
Kinnisvaramaksust, käibemaksust ja üksikisiku tulumaksust vabastamine.

USN

Lihtsustatud maksusüsteemi „Tulu“ või „Tulu miinus kulud“ rakendamiseks tuleb esitada maksuametile avaldus. Parem on seda teha kohe ettevõtte registreerimisel.

Minimaalsete kulutustega talupojatalud eelistavad süsteemi “sissetulekud” (6%) ja talud, kellel on oluline kulude osakaal ja kes suudavad neid kinnitada, valivad süsteemi “tulud miinus kulud” (kasumit maksustatakse 15%).

Piirkondlikud ametiasutused saavad lihtsustatud maksumäära vähendada 1% võrra „tulude“ ja kuni 5% võrra „tulude miinus kulud“.

Lihtsustatud on ka talurahva talude arvestus lihtsustatud maksusüsteemis. Talu peab KUDiR-i ülal pidama ja seda pakkuma maksuteenus nõudlusel.

Lihtsustusdeklaratsioon tuleb IFTS-ile esitada kord aastas, 30. aprilliks. Makstakse kord kvartalis: kolm korda ettemaksuna kuni 25. kuupäevani ja aasta viimane kord - kuni 30. aprillini.

Enamasti võrdsustatakse talupojatalud üksikettevõtjatega, seetõttu saab ta olenemata juriidilise isiku vormist vähendada maksu kogu juhi ja teiste liikmete kindlustusmaksete summalt ilma 50% piiranguta ainult siis, kui palgatööliste tööjõudu ei kasutata.

BASIC

Üldist maksustamiskorda rakendatakse talupoegades üliharva ja ainult vajaduse korral. OSNO PF-i aruandluse keerukus ja maht kaotavad teistele võimalustele, kuid põhisüsteem võimaldab põllumeestel teha koostööd suurte võrgustikupartneritega, kes tegelevad ainult käibemaksuga.

OSNO-s töötab enamik hulgiostjaid, kes võivad põllumeestele huvi pakkuda. Fakt on see, et ühine režiim võimaldab hulgimüüjatel oma käibemaksukoormust oluliselt vähendada. Selline kord rakendub vastloodud talule automaatselt, kui selle juhatajal ei ole aega esitada taotlust lihtsustatud maksusüsteemi või ühtse põllumajandusmaksu rakendamiseks.

Mõne talupoja talu puhul võib tulumaksu langetada nullini. Sooduspiirkondade täielik loetelu on kajastatud maksuseadustiku artiklis 284.

Kõik osalejad ja farmi juht on viie aasta jooksul automaatselt vabastatud üksikisiku tulumaksu tasumisest põllumajandussaaduste tootmise, müügi ja töötlemise tuludelt.

Selle soodustuse kasutamine on seaduslik vaid üks kord - talupojatalu tahtlik ümberregistreerimine on seadusega karistatav. Põllumajanduse ja põlluharimisega mitteseotud tegevusest saadud tulu maksustatakse ilma erisoodustuseta. Valitsuse toetusi ja toetusi ei maksustata.

Käibemaksudeklaratsioon esitatakse maksu kohta kord kvartalis (jaanuaris, aprillis, juulis ja oktoobris kuni 25. kuupäevani). Igal aastal kuni 30. aprillini pakutakse vorme 3-NDFL ja 4-NDFL. Need nõuded kehtivad nii üksikettevõtjatele kui ka LLC-dele. Vorm 3-NDFL tuleb esitada isegi siis, kui kasumit ei saadud.

Ettevõtte OSNO aruandlus sisaldab ka tulu- ja varadeklaratsioonide esitamist kord kvartalis.

KFH OSNO palgal:

Kinnisvaramaks;
maamaks;
Transpordimaks;
üksikisiku tulumaks ( kinnipeetud alates palgad kõik töötajad)
Kohustuslikud kindlustusmaksed.

Aruandlus riigifondidele

KFH liikmetele on fikseeritud kindlustusmäärad, mis ei sõltu miinimumpalgast ja on olulised üksikettevõtjale.

Talujuht, milles töötajaid ei ole, on kohustatud iga aasta 30. jaanuaril esitama maksuametile enda ja taluliikmete kindlustusmaksete arvestuse, täites 2. jao. Aruanne on lubatud esitada nii paberkandjal kui ka vormis elektrooniline formaat.

Kindlustusmaksed tuleb tasuda enne kalendriaasta lõppu. Seda saab teha ühe maksega või kord kvartalis.

Lisaks on talupojatalud kohustatud riigi statistikateenistusele aru andma:

Põllumajanduskultuuridega talurahvatalud annavad aruande igal aastal kuni 11. juunini vormil nr 1-talunik.
Põllumajandusloomade karjaga talurahvatalud annavad aruande vormil nr 3-talunik kuni 6. jaanuarini.

Töötajate aruandlus

Kui KFH palkab töölisi, siis tekivad nendega uued kohustused.

Töötajate kohta tuleb maksuametile esitada:

Vorm 2-NDFL iga töötaja kohta (kuni 1. aprillini);
Vorm 6-NDFL (kord kvartalis kuni jaanuari, aprilli, juuli ja oktoobri lõpuni ning üks kord aastas koos 2-NDFL-iga);
Vorm keskmise töötajate arvu kohta, KND 1110018 (kuni 20. jaanuarini).

Töötajate töötasult kinnipeetud üksikisiku tulumaks tuleb üle kanda riigile hiljemalt töötajale väljastamise kuupäevale järgneval päeval.

Kord kvartalis, veebruari keskpaigani, mais, augustis ja novembris esitab Pensionifond kindlustusmaksete arvestuse. Kuni iga kuu 15. kuupäevani edastatakse teavet kindlustatud isikute kohta (SZV-M).

Vorm 4-FSS esitatakse sotsiaalkindlustusfondile, see tuleb esitada enne 20. jaanuari, aprilli, juulit ja oktoobrit, kui paberkandjal, ja enne 25. kuupäeva elektroonilisel kujul. Kord aastas, kuni 15. aprillini, peavad OÜd oma põhitegevuse FSS-iga kinnitama.

Töötajate PFR-i ja FSS-i sissemaksed tehakse enne järgmise kuu 15. kuupäeva.

Talurahvatalud peaksid pidama arvestust samaväärselt muud tüüpi ettevõtetega. Juhtivad tegevusalad on põllumajandus- või loomakasvatussaaduste tootmine ja töötlemine koos hilisema müügiga. Tegevuse spetsiifika kajastub dokumendivoos. Artiklis räägime raamatupidamisest talurahva taludes, toome näiteid erinevate maksurežiimide kasutamisest.

Farmides kasutatavad dokumendid

Farmid kasutavad standardseid esmaseid raamatupidamisvorme ja sihtotstarbelisi dokumente. KFH-s pööratakse suurt tähelepanu materiaalsete väärtuste arvestusele.

Dokument	Kasutusotstarve
Traktori saateleht vorm nr 412 APK	Kasutatakse toodete transportimisel ühest rajatisest teise
APK vormi nr 401 põllult vilja saatmise register	Registris kajastuvad andmed pärast toodete laadimist kombainist
Põllumajandussaaduste saagi kättesaamise kumulatiivne väljavõte agraar- ja tööstuskompleksi vormi nr 408 kohta	Aktii täidab laopidaja peale toodete kaalumist ja vastuvõtmist lattu
Agraar- ja tööstuskompleksi vormi nr 409 teravilja ja muude saaduste liikumise akt	Koostatud vormi nr 408 APK alusel
Agraar- ja tööstuskompleksi vormi nr 410 toodete sorteerimise ja kuivatamise seadus	Akt sisaldab andmeid enne ja pärast sündmusi, mis näitavad kokkutõmbumise, kadumise, niiskuse andmeid
Limiit-aia kaardi vorm nr 201 APK või nõue-arve	Kasutatakse andmete salvestamisel teravilja külvamiseks väljastamisel
Agrotööstuskompleksi istutusmaterjali vormi nr 208 mahakandmise akt	Akt koostatakse külvi lõpus, kajastab materjali maksumust
Piimatoodangu arvestuskaart	Täidetakse iga loomühiku kohta
Agrotööstuskompleksi sööda maksumuse arvestusleht nr 202	Kasutatakse heakskiidetud ratsiooni alusel igapäevaseks sööda eraldamiseks
Järelkasvu postitamise tegu	Koostatud kariloomade juurdekasvu järgi
Agrotööstuskompleksi loomade ja lindude liikumise arvestusraamat vorm nr 304	Täidetakse aktide alusel järglaste, loomade ühest rühmast teise üleviimise, utiliseerimise kohta

Maksusüsteemi valik talupojatalus

Põllumajandusettevõtetel on õigus kasutada maksustamisel üldisi, lihtsustatud UAT süsteeme. Selleks kasutatakse UTII-d ja PSN-i eritüübid tegevusalad, mis ei hõlma põllumajandussaaduste tootmist, töötlemist ja müüki.

Režiimid	BASIC	USN	ESHN
Taotluse algus	Registreerimisel, aasta alguses või lihtsustatud maksusüsteemi või ühtse põllumajandusmaksu õiguse kaotamisel		Registreerimisel või aasta algusest
Teate esitamine	Pole nõutav, süsteem on vaikimisi olemas	Nõutud	Nõutud
Piirangud	Kadunud	Numbrid, pöörded, OS-i väärtused	Põllumajandussaaduste osakaal,
Tulude ja kulude kajastamine	Tekkepõhine või sularaha meetod	sularaha meetod	sularaha meetod
Põhimaks	tulumaks	Ühtne maks lihtsustatud maksusüsteemi alusel	Ühtne maks ESHN-is
Maksubaas	Tulud miinus kulud	Tulud või tulud miinus kulud	Tulud miinus kulud

Maksustamise, tulude ja kulude arvestus KFH süsteemi raamatupidamises ühtse põllumajandusmaksu tasumisega

MÜ kasutusõiguse saamise põhinõue on valdav põllumajandusliku tegevuse läbiviimine. Põllumajandustoodetest saadava tulu osa tulude kogusummast ei tohiks olla väiksem kui 70%. ESHN-i kasutamise omadused:

Süsteemi rakendamine toimub kohe pärast registreerimist, esitades teate 30 päeva jooksul või uue kalendriaasta algusest.
Aruandlus esitatakse 1 kord enne 31. märtsi pärast maksustamisperioodi lõppu.
Aruandlus koostatakse tulude ja kulude arvestusraamatu alusel. Lubatud kulude loetelu on piiratud.
See määr on 6%.
Maksu tasutakse kaks korda: ettemaksuna enne jooksva aasta 25. juulit ja aasta pärast enne 1. aprilli.

Ettemaksutähtaja möödalaskmisel tuleb tasuda viivis. Summa arvutatakse sõltuvalt Vene Föderatsiooni panga kursist iga passi päeva kohta.

Kinnistute, maatükkide arvestus talurahvataludes

KFH kinnistu raamatupidamisandmeid peetakse omaniku huvides. Mõnda erirežiimi rakendamisel on talu kinnisvaramaksu tasumisest vabastatud ja tal ei ole kohustust kanda andmeid eraldi registritesse. Talu määrab iseseisvalt kasutatavate sisemiste raamatupidamisvormide loetelu. Enamus KFH-sid kasutavad vara arvestusraamatuid vormil nr 1-KX, milles on eraldi osad kruntide ja nende kasutamise, põhivara, käibevahendite, kariloomade ja kodulindude kohta.

KFH kinnisvara sisaldab:

Maa.
Kruntidel mitmeaastased istutused.
Haldushooned, kõrvalhooned.
Seadmed, masinad, sõidukid, inventar.
Kasvatus- ja nuumamiseks mõeldud produktiiv- ja tööloomad.

Talurahva talude põhivara ostetakse tasu eest või luuakse ise. Äritegevuse käigus tekkinud vara võetakse arvele tegelike kulude maksumuses. Lisaks põhivarale on käibekapitaliks liigitatud osa talu talu varadest. Põhivara hulka ei arvata aretuseks ostetud loomi ega istutamiseks kasutatud seemnematerjali.

Talurahva taludes kasutatav immateriaalne vara

Immateriaalse põhivara soetusmaksumus (IA) kujuneb põhivarale ettenähtud korras. Algmaksumus kujuneb tegelike soetuskulude summas. KFH-s kasutatakse immateriaalset vara:

Loodusvarade kasutamise õigused.
Patenteeritud taimesordid.
Litsentsid, sealhulgas tarkvaraõigused.
Aretus "oskusteave", mida kasutatakse toodete tootmisel ja töötlemisel.
Autoriõigus.

Loomade, veiste arvestus talurahva talus

Kariloomad on arvestuses põhivara osana kontol 01 ja käibekapital kontol 11. Iga üksuse kohta peetakse analüütilist arvestust. Veisekari täieneb taludes järglaste hankimise ja tootmisega. Kariloomade arvestuses viiakse pidevalt läbi ühest vanuserühmast teise kariloomade liikumist, järglasi, surma tõttu hävitamist, praakimist. Arvesse võetakse loomade kaalumuutusi (vt → )

Näide veiste raamatupidamise kannetest

KFH, kuna mullikad saavad 2-aastaseks, kannab üldkarja noorloomi 3 tükki. Iga üksuse ostmise ja kasvatamise kulud ulatusid 55 000 rublani. KFH raamatupidamises tehakse järgmised kanded:

Tehti sisemine kariloomade ülekanne 3 ühiku ulatuses üldkarja. Tõlge on vormistatud seadusega nr SP-47;
Raamatupidamises määratakse võõrandatava noorlooma 3 ühiku maksumus: Dt 08 Kt 11 summas 165 000 rubla;
Kajastub mullikate üleviimine põhikarja: Dt 01 Kt 08 summas 165 000 rubla.

Iga sundtapmise juhtum, juhtum on dokumenteeritud aktiga nr SP-54, kus on märgitud looma vanus, sugu, põhjused, hävitamise kord. Akti koostamisega tegeleb komisjon, kuhu kuuluvad loomakasvatusspetsialistid.

Tööjõukulude arvestus

Talurahva talud kasutavad omanike, pereliikmete või töötajate tööjõudu. Peremeeskonna töötasu määratakse kokkuleppel vahenditest pärast maksude tasumist. Töötajate töötasu kehtestatakse tööle asumisel.

Personali värbamine toimub töölepingute alusel. KFH-s on töö hooajalisus, mis toob kaasa tähtajalise kasutusajaga lepingute kasutamise. KFH-l on töötajate palkamise õigusega juriidilise isiku või üksikettevõtja staatus. Töötasu arvestamisel kasutatakse personali ja nende töö arvestuseks esmaseid dokumente:

Töötunnitabelid.
Tükitöö tellimused.
Sõiduki saatelehed.
Registrid ja kontod.
Töötasu arvutamise ja väljastamise lehed.

Töötajate poolt töötasudeks saadud summad maksustatakse tulumaksuga. KFH tegutseb seoses personaliga maksuagent, on maksu kinnipidamise ja eelarvesse tasumise kohustus.

Talurahva talukindlustusmaksed ja aruandlussagedus

Talu personalile kogunenud töötasude summad kuuluvad fondidesse kantavate kindlustusmaksete alla. Iga sissemakseliigi määr määratakse sõltuvalt valitud maksusüsteemist. Osamaksed ja nende kohta aruandlus edastati föderaalse maksuteenistuse haldusalas. FSS-is kontrollitakse ainult vigastuste ja kutsehaiguste mahaarvamisi, mille kohta tuleb esitada lühendatud aruanne.

Alates 2017. aastast esitatakse fondi sissemaksete aruanded föderaalsele maksuteenistusele. Aruandlusvorm esitatakse kord kvartalis ja see koondab andmed eraldiste kohta kõikidele fondidele.

Inventuur taludes

Arve pidamine taludes on raskendatud pideva vara liikumise, väärtuse muutumise, loomuliku kadu tõttu. Usaldusväärsete andmete saamiseks varalise, käibevara seisukorra kohta tehakse talus regulaarselt inventuure. Kontrollitavate objektide, varade sageduse ja loetelu määrab KFH sõltuvalt tegevuse läbiviimise individuaalsetest iseärasustest.

KFH-s jälgitakse seisundit:

Põhi- või käibevara hulka kuuluv vara.
Koosseis, kariloomade arv, arvestatud põhikarjas ja noorloomades.
Külvamiseks ja jooksvaks kasutamiseks mõeldud materjalid.
Arveldused väliste vastaspooltega.
Majanduse muud varad.

Inventuuri protseduuri viib läbi farmi juhataja poolt kinnitatud komisjon. Ürituse käigus tuvastatud andmed fikseeritakse inventuuris.

Rubriik "Küsimused ja vastused"

Küsimus number 1. Mis seisus on KFH?

KFH saab registreerida nii juriidilise isikuna kui ka üksikettevõtjana. Mõlemal juhul tekib staatus pärast riiklikku registreerimist.

Küsimus number 2. Kas KFH-l on õigus rakendada raamatupidamisarvestuse pidamisel minimaalset registrite arvu?

Farmis rakendatakse lihtsustatud raamatupidamissüsteemi ilma kahekordse kirjendamiseta.

Küsimus number 3. Kas KFH-s on nõutav rahavoogude tehingute dokumentaalne arvestus kassas?

Talurahvatalude tegevuse raamatupidamisele kehtivad seadusandlikud normid samamoodi nagu muud liiki ettevõtetele esitatavad nõuded. Kui arveldamine toimub kassa kaudu, tuleb tehingud dokumenteerida.

Küsimus number 4. Kas ühtse põllumajandusmaksu kasutamisel määratakse ettemaksule sunniraha, kui aasta lõpus on kahju?

Aasta lõpus kahjumi tekkimine ei mõjuta maksumaksja kohustust teha poolaasta eest laekunud summadelt ettemakseid. Tasutakse trahvid.

ESHN KFH jaoks (talupoja talu)- üks optimaalseid maksusüsteeme, kuna see võimaldab talunikel maksta suhteliselt väikest maksu. Kuid ESHN-i kasutamine hõlmab talude kaupa üsna suurte aruannete koostamist. Mõelge, mida see sisaldab, samuti millal ja millistele osakondadele tuleks see aruanne esitada.

Millal KFH ESHN-i heaks töötab?

KFH on äriüksus, mis on hetkel kõige paremini kooskõlas sellise organisatsioonilise ja juriidilise vormiga nagu üksikettevõtja. Fakt on see, et talupojatalu riiklik registreerimine tähendab tegelikult majandusjuhi registreerimist üksikettevõtjana.

Samas lubavad Vene Föderatsiooni õigusaktid põhimõtteliselt talupoegade talude registreerimist juriidiliste isikutena (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 86.1, Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 50 punkt 2), kuid hetkel puuduvad õiguslikud mehhanismid, mis võimaldaksid põllumeestel praktikas töötada sobivas organisatsioonilises ja juriidilises vormis.

Talurahvatalude asutajatel on kõige sagedamini õigus töötada ühtse põllumajandusmaksu alusel, mis võimaldab tasuda 6% talu tulude ja kulude vahest.

Töö UAT-ga hõlmab aruandlusmenetluse osana järgmiste põhimeetmete rakendamist põllumajandustootjate poolt:

aruandedokumentide esitamine föderaalsele maksuteenistusele;
Aruandlusvormide pakkumine eelarvevälistele fondidele;
tulude ja kulude raamatu pidamine.

Vaatleme nende eripärasid üksikasjalikumalt.

Ühtse põllumajandusmaksu tulude ja kulude raamat

Vastavalt sub. 5 lk 1 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 23, samuti art. ESHN-i 346,5 ettevõtjad peavad osakonna nõudmisel esitama föderaalsele maksuteenistusele tulude ja kulude raamatu. Tavaliselt küsitakse seda kaamerasaalis maksurevisjon. Raamatut tuleb hoida Vene Föderatsiooni Rahandusministeeriumi 11. detsembri 2006. aasta korralduse nr 169n lisas nr 1 kinnitatud vormis.

KFH aruandlus ESHN-i alusel: suhtlus föderaalse maksuteenistusega

ESHN-i puhul on aruandeperiood pool aastat ja maksustamisperiood aasta (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklid 1, 2, artikkel 346.7). Maksustamisperioodi lõpus - kuni järgmise aasta 31. märtsini (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.10 alapunkt 1, punkt 2, artikkel 346.10) - esitatakse föderaalsele maksuteenistusele ESHN-i deklaratsioon.

KFH tegevuse lõpetamise korral tuleb ESHN-i deklaratsioon esitada föderaalsele maksuteenistusele enne KFH töö lõpetamise teate esitamise kuule järgneva kuu 25. kuupäeva. esitatakse maksuteenistusele (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.10 alapunkt 2, punkt 2).

Kui KFH-l on töötajaid, peab föderaalne maksuteenistus pakkuma ka:

aasta andmed majanduse keskmise personali suuruse kohta maksuaasta- järgmise aasta 20. jaanuarini;
2-NDFL sertifikaadid maksuaasta kohta - kuni järgmise aasta 1. aprillini;
6-NDFL vormid - iga kvartali tulemuste põhjal (1., 2. ja 3. kvartali kohta - kuni kvartalile järgneva kuu viimase päevani, 4. kvartali jaoks - kuni järgmise aasta 1. aprillini).

Kui KFH lõpetab tegevuse, mille raames UAT maksab, tuleb 15 päeva jooksul alates selle lõpetamise kuupäevast saata selle kohta föderaalsele maksuteenistusele teatis (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.3 punkt 9). .

Kui talupojafarmis töötab 25 või enam inimest, tuleks 2-NDFL-i sertifikaadid ja 6-NDFL-vormid saata föderaalsele maksuteenistusele aastal. elektroonilisel kujul, Interneti kaudu. Kui talus töötab üle 100 inimese, tuleks ühtse põllumajandusmaksu ja ka muude maksude deklaratsioon saata elektrooniliselt föderaalsele maksuteenistusele, kui talul on vastavad maksustamisobjektid.

KFH aruandlus ESHN-i all: eelarveväliste fondide aruandlusvormid

Kui KFH-l töötajaid ei ole, toimub selle suhtlus eelarveväliste fondidega viisil, mis määrab suhtluse üksikettevõtjate vastavate fondidega. Sel juhul peate rahapesu andmebüroole esitama ainult 1 aruandedokumendi - RSV-2 vorm, mis on kinnitatud rahapesu andmebüroo juhatuse 17. septembri 2015 otsusega nr 347p.

Kui talurahvatalus on töötajaid, peab talu aru andma:

1. Enne PFR-i (ja samal ajal ka FFOMS-i), pakkudes:

vorm RSV-2 - enne aruandeaastale järgneva aasta 1. märtsi;
vorm RSV-1 - iga kvartali tulemuste alusel (I kvartali kohta - 15. maini, 2. kvartali kohta - 15. augustini, 3. kvartali kohta - 15. novembrini, 4. kvartali kohta - kuni järgmise aasta 15. veebruarini) ;
vorm SZV-M - igakuine (kuni aruandekuule järgneva kuu 10. kuupäevani);

2. Enne FSS-i fondi 4-FSS vormi esitamine - iga kvartali tulemuste alusel (1., 2., 3. kvartali kohta - kuni järgmise kuu 20. kuupäevani, IV kvartali jaoks - kuni 20. jaanuarini järgmisel aastal).

Kui talus töötab üle 25 inimese, tuleb selle aruandlus riigikassasse esitada elektrooniliste sidekanalite kaudu. Samas saab selle esitada 5 päeva hiljem, kui aruande paberversioon esitatakse.

Tulemused

Kasutamine ESHN KFH jaoks eeldab, et talu on täieõiguslik äriüksus ja tal on kohustus esitada aru föderaalsele maksuteenistusele ja eelarvevälistele fondidele. Selle aruandluse koosseis sõltub sellest, kas KFH on tööandja.

Teiste ESHN-režiimis tegevuste läbiviimise nüanssidega saate tutvuda artiklites:

ESHN-ist on võimalik ka vabatahtlikult loobuda, kuid alles uuest aastast. Selleks esitatakse 1. jaanuarist 15. jaanuarini IFTS-ile avaldus. Füüsilisest isikust ettevõtja - CFC juhi aruandlus 2017 ESH Deklaratsioon esitatakse kord aastas kuni 31. märtsini. Saate selle esitada paberkandjal ja elektrooniliselt. Paberkandjal deklaratsioon viiakse maksuametisse isiklikult või saadetakse posti teel. Maksu tasutakse kahes etapis - esimene ettemaks kuue kuu eest kuni 25. juulini, teine lõppmakse aasta eest - kuni 31. märtsini. ESHN-i deklaratsiooni praegused vormid, samuti teatised sellele režiimile ülemineku või sellest keeldumise kohta saab alla laadida teenusest Minu ettevõte. Ja saate vabaneda aruannete täitmise ja saatmise peavalust ning usaldada see kogenud spetsialistidele “Minu äri. Raamatupidaja", kes teeb kõik kiiresti ja sisse oma parimal kujul. Kui üksikettevõtja - KFK juht - on palganud töötajaid, lisatakse aruannetele veel mitu vormi, mis on tööandjatele kohustuslikud.

KFH aruandlus 2018.a

Tähelepanu

Osamaksete arvutamise ja tasumise kord on erinev:

KFH liikmetele;

palkadest töötajateni.

Selline järeldus tuleneb 24. juuli 2009. aasta seaduse nr 212-FZ artikli 2 lõikest 3, artikli 5 lõike 1 punktist "b", artikli 14 lõikest 2. Töötajatele makstavate maksetega peab talupidaja tasuma ka õnnetusjuhtumite ja kutsehaiguste kindlustusmakseid (24. juuli 1998. aasta seaduse nr 125-FZ artikli 3 lõige 7). Talupidajate kohustusliku pensioni ja ravikindlustuse sissemakseid tasub talu juhataja fikseeritud suurus(P.

3 art. 2, sub. "b" artikli 1 lõige 1 5, lõige 2 art. 24. juuli 2009. aasta seaduse nr 212-FZ artikkel 14). Selle korra rakendamine ei sõltu sellest, kas on palgatud töötajaid või mitte. Olukord: kas talupidaja on kohustatud tasuma kohustusliku pensioni ja ravikindlustuse sissemakseid taluliikme eest, kes on ühtlasi ettevõtja? Vastus: jah, peate.

SP aruandlus eskhn

Käibemaksu, ettevõtluseks kasutatava vara maksu ja üksikisiku tulumaksu harvade eranditega tasuda ei pea. IP aruandlus ESHN-i kohta on ainult üks deklaratsioon aastas ja tulude ja kulude arvestusraamat ning raamatut hoitakse kodus ja esitatakse maksuametile ainult nõudmisel. ESHN-ile lülitumine Kui IP juba töötab, saate sellele režiimile lülituda alles järgmisest kalendriaastast.
Kuni aasta lõpuni esitatakse maksuametile teatis, kus on märgitud põllumajandussaaduste või kalasaagi müügist saadud tulu osakaal. Äsja registreeritud üksikettevõtjad, et koheselt ESHN-is tööle asuda, esitavad avalduse 30 päeva jooksul pärast registreerimist. Pidage meeles, et kui aasta lõpus rikutakse ühtse põllumajandusmaksu kohaldamise nõudeid, peate sellest teatama maksuametile.
Maks arvutatakse ümber nagu OSNO puhul ja võlgnevused tuleb tasuda eelarvesse.

Talupojapõllumajanduse maksustamine: erirežiimid ja aruandlus

Kalandusorganisatsioonid ja üksikettevõtjad järgmistel tingimustel: kui keskmine töötajate arv ei ületa aasta jooksul 300 inimest ja kui kaupade, tööde, teenuste müügitulu kogusummas on müügitulu osakaal. nende veebioloogiliste ressursside püügist või omal jõul toodetud saagist, millest maksustamisperioodil moodustab kala ja muud veebioloogilistest ressurssidest saadud tooted vähemalt 70 protsenti;

Ühtse põllumajandusmaksu tulude ja kulude arvestus toimub kassapõhiselt. Maksuarvestus organisatsioonide ühtse põllumajandusmaksu arvutamisel toimub raamatupidamisandmete alusel. Maksumääraks kehtestatakse 6 protsenti tulult, mida on vähendatud kulude summaga (tulu - kulud).

Millised aruanded tuleks esitada füüsilisest isikust ettevõtjana 2017. aastal

Vene Föderatsiooni maksuseadustik). 50 protsendi piir neile ei kehti. ESHN ESHN-i rakendamisel tasuge makse samamoodi nagu teised organisatsioonid. KFH maksustamine ilma organisatsiooni registreerimata Kui KFH ei ole organisatsioonina registreeritud, tähendab see, et tema juht tegutseb ettevõtjana.
Sel juhul saab ta taotleda:

üldine maksusüsteem;

lihtsustamine;

See tuleneb Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatükkide 25, 26.1 ja 26.2 sätetest. PÕHI Kui talu juhataja rakendab üldist maksustamissüsteemi, siis maksab ta:

maamaks, kui alal, kus talu talu tegutseb, selle maksu eest soodustusi ei ole;

transpordimaks.

Üksikisiku tulumaksu tasumise korras on mõned iseärasused.

Talurahva talude ühtne põllumajandusmaks

Talupoegade (talu) leibkondade juhid maksavad nii enda kui ka iga taluliikme eest Vene Föderatsiooni pensionifondi kindlas summas vastavaid kindlustusmakseid. Värskelt registreeritud talurahvatalu peab KÜ-le üleminekust maksuhaldurit teavitama 30. jooksul kalendripäevad alates maksukohustuslasena registreerimise kuupäevast (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.3 punkt 2). Millist aruannet talule üksikettevõtjana esitada 2017. aastal Raamatut saab täita käsitsi või hoida elektroonilisel kujul, alates 2013. aastast pole seda vaja föderaalses maksuteenistuses kinnitada. Venemaa Föderatsioon(PFR):

Talupidaja annab rahapesu andmebüroole aruanded vormil RSV-2 enne kalendriaasta 1. märtsi.

Maksude ja sissemaksete tasumine:

Pärast aruandeperioodi lõppu - kuus kuud, hiljemalt 25 kalendripäeva jooksul, peate üle kandma maksu avansilise makse seoses ühtse põllumajandusmaksuga.

Tähtis

Lihtsustusdeklaratsioon tuleb IFTS-ile esitada kord aastas, kuni 30. aprillini. Makstakse kord kvartalis: kolm korda ettemaksuna enne 25. kuupäeva ja aasta lõplik - kuni 30. aprillini. Enamikul juhtudel on talupojatalud võrdsustatud üksikettevõtjatega, seetõttu võib see sõltumata juriidilise isiku vormist vähendada maksu kogu juhi ja teiste liikmete kindlustusmaksete summalt ilma 50% piiranguta. KFH aruandlus Tähelepanu Tere! Selles artiklis räägime maksustamisest ja aruandlusest talupojataludes (PFH).

Talu saab registreerida juriidilise isikuna, kuid enamasti on juhataja registreeritud üksikettevõtjana. Vaikimisi tegutsevad maksude, pensioni- ja kindlustusmaksete arvutamise süsteemis talupojatalud üksikettevõtjate tasemel - see tähendab, et nad esitavad sama aruande, neil on samad soodustused. Talurahva talude maksustamise liigid Taludest on kõige sagedamini kasutusel UAT - põllumajandusmaks, mis kehtestati tegelikult just talurahva taludele.
Kuid sellest hoolimata on nii põllumajanduse valdkonna organisatsioonidel kui ka üksikettevõtjatel juurdepääs teistele maksusüsteemidele. Iga maksusüsteemi kohta esitavad OÜ-d (erinevalt üksikettevõtjatest) täiendavad transpordi- ja maamaksudeklaratsioonid (kuni 1. veebruarini), raamatupidamisaruanded ja majandustulemuste andmed (kuni 31. märtsini).

IP majandi juht mis aruanded esitada ja maksud maksab

Põllumajandussaaduste müügist / veebioloogiliste ressursside püügist saadava tulu osa talupoegade talude kogutulust peab olema vähemalt 70% (MKS punkt 2, 2.1, artikkel 346.2). Millal KFH-d saavad UAT-d taotlema hakata KFH-d saavad UAT-d taotleda loomise ajal või mis tahes kalendriaasta 1. jaanuarist. Taotlus UAT-i saamiseks esitatakse UAT-le ülemineku teatise nr 26.1-1 vormis, mis on kinnitatud Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 28. jaanuari 2013. aasta määruse N ММВ-7-3 lisas 1. / Talu talu loomisel tuleb 30 kalendripäeva jooksul maksuametile esitada taotlus KÜ saamiseks maksukohustuslasena registreerimisest arvates. Järgmise aasta 1. jaanuarist UAT-le üleminekul esitatakse taotlus UAT-le enne 1. jaanuari. Teade esitatakse maksuhaldurile talukoha/talu juhataja - üksikettevõtja elukohajärgsele maksuhaldurile.
Enamasti võrdsustatakse talupojatalud üksikettevõtjatega, seetõttu saab ta olenemata juriidilise isiku vormist vähendada maksu kogu juhi ja teiste liikmete kindlustusmaksete summalt ilma 50% piiranguta ainult siis, kui palgatööliste tööjõudu ei kasutata. BASIC Üldist maksustamiskorda rakendatakse talurahva taludes üliharva ja vaid vajaduse korral. OSNO PF-i aruandluse keerukus ja maht kaotavad teistele võimalustele, kuid põhisüsteem võimaldab põllumeestel teha koostööd suurte võrgustikupartneritega, kes tegelevad ainult käibemaksuga. OSNO-s töötab enamik hulgiostjaid, kes võivad põllumeestele huvi pakkuda. Fakt on see, et üldine kord võimaldab hulgimüüjatel käibemaksukoormust oluliselt vähendada. Selline kord rakendub vastloodud talule automaatselt, kui selle juhatajal ei ole aega esitada taotlust lihtsustatud maksusüsteemi või ühtse põllumajandusmaksu rakendamiseks.
Avaleht → Raamatupidamisnõustamine → KÜ Värskendus: 25. mai 2016 Talurahvataludel on õigus minna üle KM maksustamise süsteemile, tasudes talurahvatalude eest ühtset põllumajandusmaksu. Millistel talurahvataludel on õigus kohaldada KMT Ühtse põllumajandusmaksu vormis maksustamise süsteemi on õigus kohaldada:

juriidilise isiku vormis asutatud talupojatalud (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 86.1 punkt 1);
üksikettevõtja, kes juhib talupoja talu, mis on asutatud ilma lepingu alusel juriidilist isikut moodustamata (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 5, artikkel 23).

ESHN-i rakendamiseks peavad talupojad tootma põllumajandussaadusi, neid töötlema ja müüma (MKS § 346.2 punkt 2). ESHN-il on õigus taotleda ka talupoegade talusid, kus töötab keskmiselt 300 inimest. aastas, tegelevad kalapüügiga oma laevadel või kasutavad prahtimislepingute alusel (maksuseadustiku punkt 2.1, artikkel 346.2).