Pangaväljavõtete koostamise aluseks on. Pangaväljavõte: näidis. Pangaväljavõtete säilitamine

Kas arvelduskonto väljavõtted ja maksekorraldused on esmased dokumendid?

Vastus

Arvelduskonto väljavõtted ja maksekorraldused on esmased dokumendid ( Vene Föderatsiooni tsiviilseadustik ja Venemaa Panga määrused 19. juuni 2012 nr 383-P.)

Põhjendus

Kuidas korraldada arvelduskontol tehtavate tehingute arvestust

Arvelduskontol tehtud tehingud kajastuvad raamatupidamises pangaväljavõtete alusel ja lisatakse neile ().

panga väljavõte

Arvelduskontol raha liikumist kinnitab pangaväljavõte. Pank ja organisatsioon kehtestavad selle väljastamise sageduse pangakonto lepingus. Pank väljastab reeglina väljavõtteid iga tööpäeva kohta.

Kui väljavõte on trükitud arvutisse, ei sisalda see panga templeid ja pitsereid, samuti vastutavate pangatöötajate allkirju. Kui pangatöötajad koostasid väljavõtte käsitsi või kirjutusmasinal, siis peab sellisel dokumendil olema kontot haldava pangatöötaja allkiri ja panga tempel.

Kümne päeva jooksul alates väljavõtte saamise kuupäevast peab organisatsioon panka kirjalikult teavitama summadest, ekslikult või kontolt. Kui seda ei tehta, loeb pank kontojäägi kinnitatuks.

See kord on kehtestatud kehtestatud reeglite III osa II jaos.

Kui väljavõte kaob, võib pank väljastada organisatsioonile duplikaadi. Selleks esitage pangale avaldus pangaväljavõtte duplikaadi saamiseks (kehtestatud reeglite III osa II jagu). Sellise avalduse vorm ei ole juriidiliselt kehtestatud. Pank kehtestab selle reeglina oma panga sise-eeskirjades. Kui panga väljavõtte duplikaadi saamise taotlusvorm ei ole koostatud, täitke see.

Arveldusdokumentide liigid

Arvelduskontol tehingute tegemiseks esitatakse järgmist tüüpi arveldusdokumendid:
– ;
– ;

Ja sellel tehinguid tehes on õigus saada konto väljavõte või pangakonto väljavõte. Kui aga üksikisikutel ei ole tungivat vajadust oma vahendite liikumist jälgida, on see protseduur organisatsioonidele ja üksikettevõtjatele kohustuslik. Niisiis, täna saame teada, kui kaua see kehtib, kuidas konto väljavõte (nt krediitkaart) välja näeb ja kuidas seda saada.

Mis on konto väljavõte

Konto väljavõte on teatud aja jooksul automaatselt genereeritav pangadokument, mis kajastab pangakliendi raha liikumist.

Konto väljavõtet kui olulist dokumenti käsitletakse selles videos:

Nõutavad üksikasjad

Väljavõte on rangelt kehtestatud vormis dokument, mis sisaldab järgmisi kohustuslikke üksikasju:

kliendikonto number;
eelmise väljavõtte kuupäev, mis näitab lõppsaldot. See on ka jooksva aruande algsaldo;
üksikasjad dokumentide kohta, mille alusel raha liikumine tehti;
Korrespondentkonto number;
sularahajääk, mis on järgmise väljavõtte algsaldo;
konto deebet- ja krediiditehingute summa.

Sertifikaat koos konto väljavõttega

Funktsioonid

Ja peaks saama regulaarselt pangakonto väljavõtteid. See on vajalik, kuna see dokument võimaldab meil lahendada mitmeid probleeme:

Aruandlus. See on vajalik ennekõike teie enda tarbeks, et kontol raha liikumist õigesti hinnata. Väljavõte on vajalik ka aruannete koostamiseks ja esitamiseks kolmandatele isikutele organisatsioonidele (partnerid, pangad, maksuhaldurid), et kinnitada asjade tegelikku seisu.
Tõendid kohtus. Kui kahtlase tehingu kinnitamisel tekib vastuolu, on tasumist või tasumata jätmist tõendav dokument panga poolt kinnitatud dokument.
Raamatupidamise automatiseerimine.
Teabe võrdlus väljavõttes sisalduvate andmetega algdokumentidest - laekumise ja kulukorraldused.
Tõend kontolt ekslikult debiteeritud raha kohta. Sel juhul peab panga klient sellest olukorrast panka teavitama 10 päeva jooksul pärast tõendi saamist. Vastasel juhul loetakse, et klient on kontojäägiga nõus.

Sellest tulenevalt on väljavõtte põhieesmärk korraldada kliendi kontol olevate rahaliste vahendite liikumise regulaarset jälgimist.

Iseärasused

Väljavõtteid tuleks mitte ainult säilitada organisatsiooni raamatupidamisosakonnas, vaid ka õigeaegselt töödelda. See tähendab, et nendes sisalduv teave tuleb pärast kättesaamist koheselt sisestada spetsiaalsesse raamatupidamisandmebaasi.
Pank on kohustatud esitama klientidele väljavõtteid "Vene Föderatsiooni territooriumil asuvate krediidiasutuste raamatupidamise eeskirjade eeskirjade" alusel. Käesolev normatiivakt sätestab, et panga kliendikontodelt väljavõtete tegemise tingimused ja kord on reguleeritud kontolepinguga.

Dokumendi vastuvõtmine

Selle õigustloova akti alusel on pangal õigus esitada kliendile väljavõtteid järgmistes vormides:

elektrooniline;
paberkandjal: postkastide kaudu või otse kontot pidavalt operatiivtöötajalt.

Elektrooniline

Elektroonilisel kujul väljavõtte esitamisel allkirjastatakse dokumendid elektroonilise digitaalallkirjaga (EDS), mis kinnitab, et sertifikaat on saadud sellel märgitud krediidiasutuselt.

Kliendi eeliseks väljavõtte elektroonilisel saamisel on see, et puudub vajadus panka ilmuda. Sellisel juhul on kliendil alati võimalik graafikuväliselt kontrollida konto saldot jooksva kuupäeva seisuga. Lisaks on tal õigus muuta teenuse seadeid, mis võimaldab tal saada väljavõtteid talle sobival ajal.

Internetis väljavõtete saamiseks peab klient ühenduma Kliendipanga või Internetipangaga.

Klientidelt saadud raha peegeldus pangaväljavõttel 1. Selles videos kirjeldatud:

Paberil

Paljud kliendid eelistavad aga endiselt saada väljavõtteid pangakontorist. Seda seletatakse klientide suurema usaldusega krediidiasutuse töötajate poolt käes olevate paberdokumentide vastu.

Lisaks ei kaasne veebis väljavõtte saamisega kaasnevaid riske, kui pangaga suhtlemise kanalid võivad olla pealtkuulatavad kolmandate isikute poolt. Panga poole pöördudes saab klient esitada töötajale ka teda puudutavaid küsimusi. Seetõttu peetakse seda meetodit kõige usaldusväärsemaks.

Pangakontoris väljavõtte saamisel tuleb aga esitada teatud dokumendid, et pank oleks veendunud, et kliendil on selleks õigus. Need dokumendid on tavaliselt pass ja vajadusel volikiri.

Oluline teave

Pangatöötaja kontrollib edastatud teabe põhjal temaga ühendust võtva isiku volitusi. Enamasti võtab väljavõtete saamiseks pangaga ühendust ettevõtte või üksikettevõtja pearaamatupidaja.
Reeglina hoitakse väljavõtteid spetsiaalses failikapis ja sorteeritakse kliendi kontonumbri lõpu järgi. Panga koostatud väljavõtet säilitatakse kontoris neli kuud, misjärel see kuulub hävitamisele.
Klient peab väljavõtte saamisel tagama, et sellele on lisatud kõik vajalikud tehinguid kinnitavad finantsdokumendid. Need on maksedokumendid nagu näiteks maksekorraldused või nõuded. Need dokumendid peavad olema kinnitatud "tühistatud" templiga.

Pangaväljavõtet saavad kasutada nii juriidilised isikud, kellel on arvelduskontod, kui ka eraisikud, kellel on finantsasutuses korrespondent-, krediidi- või arvelduskonto. Väljavõtet kasutades saate hõlpsalt jälgida kõiki konto liikumisi.

Mis on ettevõtte pangakonto väljavõte?

Pangaväljavõte on dokument, mis kajastab kliendi konto olekut ja raha liikumist sellel kontol teatud perioodi jooksul. See tähendab, et see on kliendikontol oleva teabe koopia. Väljavõtte koostab pank ja väljastab see kliendile; see võib kajastada teavet ettevõtte mis tahes konto kohta.

See dokument võimaldab teil selgelt näha:

raha ülekanne;
kulutehingud (tehtud maksed);
panga poolt osutatud teenuste eest maha kantud komisjonitasud.

Kõigi kontode kohta, millel liikumine toimus, koostab pank väljavõtted iga päev. Kliendil on igal ajal õigus väljavõtte saamiseks panga poole pöörduda.

Ettevõttel peab olema kassaraamat (mis tahes maksustamise jaoks). Sellesse märgib raamatupidaja andmed kõigi kassadokumentide (laekumised, kulud) kohta. Pangaväljavõtted kinnitavad organisatsiooni kulude ja tulude suurust ning nende andmete järgi arvutatakse maksud.

Millist teavet avaldus sisaldab?

Väljavõte tuleb täita kõigi nõuete kohaselt. See peab tingimata sisaldama järgmist teavet:

saatva panga nimi, andmed (BIC, korrespondentkonto);
pangakonto omaniku nimi;
kliendikonto number, mille kohta väljavõte tehakse;
viimase väljavõtte registreerimise kuupäev, selle väljaminev saldo (see on selle väljavõtte sissetulev saldo);
tehtud toimingute loetelu;
konto väljaminev saldo väljavõtte koostamise hetkel;
deebet-/krediidikäibe suurus.

Iga toimingu kohta peate märkima:

selle hoidmise kuupäev;
operatsiooni tüüp;
tulud ja kulud (summad kajastuvad deebetis, krediidis);
raha mahakandmise või krediteerimise saatedokumendi number ja kuupäev;
vastuvõtva panga BIC;
raha saaja ja maksja arvelduskonto.

Rahaliste vahendite liikumise peegeldus toimub "peegelpildis" teabe salvestamise viisiga ettevõttes. Veerus “Krediit” näidatakse raha laekumist (viimane summa kajastab saldot konkreetse kuupäeva seisuga), veerus “Deebet” aga kulutehingud (kõik mahakandmise summad).

Reguleerivatele asutustele esitatav väljavõte peab olema kinnitatud panga pitseriga ja panga vastutava töötaja allkirjaga. Kui dokumenti kasutatakse muuks otstarbeks, ei pea seda kinnitama.

Väljavõte väljastatakse koos tõendavate dokumentidega (need tühistatakse templiga "tühistatud", nende puudumisel ei saa postitada). See võib olla mälestuskorraldus, maksekorraldus vms. Need dokumendid väljastatakse iga kontole kantud summa kohta.

Sberbankil on suurim filiaalide võrk Venemaal ja lai korrespondentpankade võrk välismaal. Seetõttu avavad paljud juriidilised isikud selles asutuses konto. Sberbanki väljavõtte saab väljastada kontoris, kasutades Client-Bank.

Pangaväljavõte: näidis

Kuidas raamatupidaja väljavõtteid kontrollib ja töötleb

Pangaväljavõtte võib saada ainult ettevõtte töötaja, kellele need volitused on usaldatud. Volitatud isikute nimekirja koostab juhataja koos pearaamatupidajaga.

Tavaliselt usaldatakse see funktsioon raamatupidajale. Ta saab pangaväljavõtted ja kontrollib iga saatedokumendi olemasolu; kontrollib dokumendis ja väljavõttes märgitud summat. Mugavuse huvides saab iga tehingu juurde kirjutada vastava konto (kasulik tehingute tegemisel).

Järgmisena sisestatakse kontrollitud väljavõtted ettevõtte automatiseeritud rahavoogude arvestussüsteemi (seda tuleb teha nende laekumise päeval). Raamatupidaja postitab iga tehingu kohta eraldi, rakendades “topeltkande” reeglit. Juhtmestik hõlmab korr. konto 51 (panga arvelduskonto) ja teine konto (olenevalt toimingu liigist ja eesmärgist).

Miks väljastatakse eraisikutele pangaväljavõte?

Kõigi reeglite kohaselt täidetud pangaväljavõte võib olla kasulik ka eraisikutele. näod. Laenulepingu sõlmimisel võla nulljäägile viitav väljavõte kinnitab kliendi panga ees võetud kohustuste täielikku täitmist. Seda dokumenti peetakse kinnituseks, et konto on suletud ja pangal laenuvõtja vastu pretensioone ei ole. Kui hiljem tekivad arusaamatused ja tekib mõni vaidlusalune võlg, saate kohtus esitada oma kaitseks väljavõtte.

Väljavõte on kasulik ka neile, kellel on pangas võlgnevusi. See kuvab kõik maksed, samuti kinnipeetud trahvid ja trahvid. Kui see dokument koos laenulepinguga viiakse Rospotrebnadzori, saab võlasumma soovituskirja vormis ümber arvutada (trahvid ja trahvid arvestatakse võlgade kustutamisena). Need. See ei ole õiguslikult siduv dokument, kuid kohus võtab seda tavaliselt krediidiasjade läbivaatamisel arvesse.

Mõnikord on tehingute kinnitamiseks vaja väljavõtet. Näiteks sooritas inimene internetis makse, kuid raha ei jõudnud saajani. Seejärel, et selgitada, millises etapis rike ilmnes, peate kinnitama, et summa saadeti maksjalt.

Saatkonnas võidakse viisa saamiseks küsida konto väljavõtet. See kinnitab inimese maksevõimet, sissetulekute taset ja finantsstabiilsust. Sellel dokumendil puudub tüüpvorm, see on koostatud panga mudeli järgi.

Deebetkaardi omanikele võib väljavõte olla kasulik hetke rahajäägi jälgimiseks. Dokumendis on näha kõik kontolt debiteeritud vahendustasud, sularaha sissemakse, jäägi intresside krediteerimine, kõik kulutehingud (raha ülekandmine, mobiiltelefoni täiendamine jne).

Väljavõtte saamiseks tuleks külastada pangakontorit ja kirjutada avaldus. Dokument antakse teile panga pitseriga ja vastutavate isikute allkirjadega. Paljud soomlased asutused annavad kliendile võimaluse iseseisvalt genereerida väljavõte oma isiklikul internetipanga kontol.

Olles valinud konto, millelt klient soovib raha liikumist vaadata, klõpsake nuppu "Koonda väljavõte" või "väljavõte". Ekraanil kuvatakse kõik määratud perioodi jooksul tehtud tehingud (näiteks kuu, 3 kuud jne). Seda avaldust saab printida, selle ainus puudus on pangapitsati ja allkirjade puudumine. Need. sellel pole juriidilist jõudu. Ja seda saab kasutada isiklikel eesmärkidel.

Alfa-Bank väljavõtte saab genereerida teenuses Alfa-Click. Plokis “Internetipank” on link “Minu kontod”. Veerus “Blokeeritud vahendid” kuvatakse teave tehingute kohta (kulutehingute kogusumma), mille kohta ei ole veel laekunud tõendavaid dokumente. Seda raha pole kontolt debiteeritud, vaid see on praegu blokeeritud. Allolev tabel kajastab kõiki kontol tehtud tehinguid alates selle avamise hetkest. Teatud perioodi (näiteks kuu) raha liikumise vaatamiseks kasutage linki "Konto väljavõte" (see asub vasakul). Pärast ajaintervalli määramist klõpsake nuppu "Näita".

Moskva Pangas saate väljavõtte filiaalist, veebipanga Interneti-teenusest, samuti terminalidest ja sularahaautomaatidest.

kirjutage pangale ametlik kiri väljavõtte saamiseks;
registreerige oma avaldus panka sisenemiseks, teie koopia peab olema varustatud templi ja allkirjaga;
kirjutage pangale kohtueelne nõue, kui te ei ole vastust saanud või teile on keeldutud;
pöörduge hagiavaldusega kohtusse, kui teie probleemi ei lahendata sõbralikult.

Kõik raamatupidamise seisukohast pangatoimingud ilmuvad alles siis, kui ilmub vastav esmane dokument, mis on koostatud vastavalt raamatupidamisnõuetele. Pole dokumenti - pole operatsiooni, see on raamatupidamise aksioom.

Seega on esmased dokumendid mõeldud tehingute menetlemiseks. Vaatleme esmaste dokumentide klassifikatsiooni. Neid on mugav jagada sularahaks, mälestusmärgiks ja muudeks. Esmaste dokumentide välimus on leitav lisadest. Loetleme need ja kaalume nende peamist eesmärki.

Sularaha esmased dokumendid on mõeldud sularahatehingute töötlemiseks. Peamised sularahadokumendid on:

Sularaha sissemaksete kuulutus on mõeldud juriidilisest isikust klientidelt sularaha laekumise registreerimiseks panga kassasse.

Sularahatšekk on ette nähtud juriidiliste isikute poolt pangakassast sularaha väljavõtmise töötlemiseks.

Laekumise order on mõeldud üksikutelt klientidelt sularaha laekumise registreerimiseks panga kassasse. Teenib nii rubla- kui välisvaluutamaksete töötlemiseks (valuuta laekumise order).

Deebetkorraldus on mõeldud üksikklientide poolt panga kassast väljamaksete töötlemiseks. Teenib nii rubla- kui välisvaluutamaksete töötlemiseks (valuuta deebetkorraldus).

Mälestuslikud esmased dokumendid on mõeldud sularahata tehingute registreerimiseks. Mälestusdokumentide panganduslikku ja majanduslikku eripära arvestades on nende hulk ja mitmekesisus palju suurem kui kõigil teistel. Memoriaal tähendab sularahata. Peamised mälestusdokumendid on:

Maksekorraldus on tingimusteta korraldus raha ülekandmiseks maksjalt saajale. Kasutatakse välismaksete tegemiseks Vene rublades.

Mälestuskorraldus on lihtsaim dokument, mis vormistab pangasisese sularahata tehingu rublades.

Neid mõlemaid dokumente kasutatakse sageli koondvormingus, kui need vormistavad mitte ühe tehingu, vaid mitu korraga, näiteks koondmaksekorralduse või koondmälestuskorralduse. Nii töötleb viimane suurt hulka pangatehinguid.

Lisaks nendele dokumentidele saab põhidokumentidena kasutada ka järgmisi dokumente:

Maksekorraldus on mälestuskorralduse liik, mida kasutatakse panga failikapis (bilansivälises raamatupidamises) asuvate tasumata maksetega tehingute tegemiseks.

Akreditiiv on tingimuslik korraldus makse sooritamiseks. Klient määratleb tingimused, pank kontrollib nende täitmist ja kui kõik on korras, teeb makse saajale.

Maksenõue, inkassokorraldus - tingimusteta nõue raha maksja kontolt saaja kasuks maha kanda. Nende esmaste dokumentide kaudu teostab pank kliendi nimel ja kulul arveldusdokumentide alusel toiminguid maksjalt makse saamiseks. Inkasso arveldused toimuvad maksetaotluste alusel, mille tasumine võib toimuda maksja korraldusel (aktseptiga) või ilma tema korralduseta (aktsepteerimata viisil), ja inkassokorralduste alusel, mille tasumine toimub ilma maksja korraldus (vaieldamatult).

Maksetaotlused ja inkassokorraldused esitatakse raha saaja (inkasso) poolt raha saajat teenindava panga (inkasso) kaudu maksja kontole. Kommertspankade praktikas seda sageli ei kasutata, peamiselt kommunaalmaksete tasumisel. Aktiivselt kasutusel Hoiupanga süsteemis.

Laenudokumendid - mõeldud laenude väljastamise/tagasimaksmise menetlemiseks juhtudel, kui eelpool kirjeldatud dokumente (mälestuskorraldus, maksekorraldus) ei kasutata. Näiteks võib panga juhtkonna korraldus laenu väljastamiseks toimida otsese esmase dokumendina.

Makse- ja kauplemissüsteemide sõnumid – kasutatakse ka esmaste dokumentidena. Jutt käib eelkõige SWIFT-süsteemi sõnumitest, mida kasutatakse peamiselt erinevate välisvaluutas arveldustehingute tegemiseks. Näiteks välisvaluutas maksekorralduse analoog on teade MT103 (kliendi ülekanne). Samuti on tehingute tegemise aluseks sõnumid kaardimaksesüsteemidest (VISA, MasterCard, American Express) ja kauplemissüsteemidest (RTS, Reuters, Bloomberg).

Erinevad väljavõtted on mõeldud grupi tehingute kajastamiseks, näiteks intresside kogunemise aruanne. Need on esmased dokumendid ja ei nõua muude dokumentide koostamist, sisuliselt on tegemist teatud tüüpi mälestusmärkide koondkorraldustega.

Muud esmased dokumendid hõlmavad järgmist:

Mälestusmärk väärisesemete väljaandmiseks.

Bilansiväline korraldus.

Taotlus kassa tugevdamiseks korrespondentkonto kaudu.

Kassa ettemaksu taotlus.

Erinevad kviitungid.

Raamatupidamiseeskiri (nr 205-P) sisaldab dokumendi tähiste loetelu, see on toodud allpool. Digitaalseid sümboleid kasutatakse otse põhidokumentides endis, vastavat välja nimetatakse toimingu tüübiks.

Krediidiasutuste kontodele kantud dokumentide sümbolite (šifrite) loetelu

Tingimuslik Dokumenditehingu tähistusi (tehingukoode) kajastavate dokumentide nimetus 1 Maha kantud, maksekorraldusega krediteeritud 2

Tasutud, krediteeritud vastavalt maksetaotlusele 3

Sularaha tšekk makstud sularahas 4

Sai sularaha rahalise sissemakse kuulutuse järgi 5

Tasutud, krediteeritud nõudmisel-tellimusel 6

Tasutud, krediteeritud inkassokorraldusega 7

Tasutud, kätte saadud tšekiga 8

Akreditiivi avamine, kasutamata, tühistatud akreditiivi summade krediteerimine 9

Maha kantud, mälestusmärgi (kulud, kassatšekid) orderi järgi krediteeritud 10

Laenu tagasimaksmise dokumendid, välja arvatud ülalnimetatud 11

Laenu väljastamise, laenu kontole kandmise dokumendid, välja arvatud ülalnimetatud 12

Krediteeritud nõuandemärkuse 13 alusel

Arveldused pangakaartidega 16 Maha kantud, maksekorraldusele kantud

Kõik esmased dokumendid tuleb koostada rangelt vastavalt regulatiivsetele juhistele, ilma kustutamiste ja parandusteta.

Oma ülesannete täitmisel teevad pangaasutused tohutul hulgal erinevaid toiminguid. Ainult raamatupidamise ja operatiivtöö nõuetekohase korraldamisega saavad pangad täita neile pandud funktsioone. Pangaarvestus on rahvamajanduse arvestussüsteemi lahutamatu osa. Üksikute toimingute õigeaegsus ja korrektsus sõltub selle seadistamisest ja õigest juhtimisest. Lisaks kajastub see teenindatavate ettevõtete ja organisatsioonide raamatupidamisseisundis, kuna Pank annab asjaomastele klientidele isiklike kontode väljavõtteid.

Raamatupidamise, sealhulgas panganduse kui ühtse rahvamajanduse arvestuse süsteemi üks põhimõtteid on vastava toimingu tegemise aluseks oleva dokumendi kohustuslik olemasolu.

Dokument - ladina sõna. See tähendab tõendeid, tõendeid.

Pangadokumentatsioon on dokumentide kogum, mis sisaldab üksiktehingute registreerimiseks ja arvestuseks vajalikke andmeid, samuti nende seaduslikkust.

Seega peab panga kasutatav dokument:

Olge aluseks teatud toimingu tegemisel, kinnitades selle seaduslikkust;
See peab sisaldama kõiki vajalikke andmeid ja teavet toimingu sisu olemuse kohta.

Nagu juba märgitud, teevad pangaasutused suurel hulgal erinevaid toiminguid. See seab pangadokumentatsiooni ülesehitusele erinõuded. Nende dokumentide vormid tuleb kohandada raamatupidamise automatiseerimisega, mis saavutatakse dokumendivormide standardimise ja ühtlustamise kaudu. Standardiseerimine tähendab teatud toimingute jaoks ühtsete näidiste abil dokumendivormide koostamist. Ühtlustamine tähendab selliste proovide arvu ja nende kombineeritud vormide maksimaalset vähendamist.

Majandusasutuste pangaasutustele esitatavate dokumentide vormid sisalduvad ühtses raha- ja arveldusdokumentide süsteemis. Ühtse raha- ja arveldusdokumentide süsteemi kasutamine hõlbustab oluliselt pangatöötajate tööd dokumentide menetlemisel ning võimaldab arvutitehnoloogiat laiemalt kasutada.

Osade tehingute, näiteks emissioonitehingute puhul kasutatakse kindla vormiga dokumente (raha väljastamise või ringlusest väljavõtmise vormistamiseks jne). Dokumentide koostamiseks kasutatakse tüüpvorme. Neid toodetakse trükkimise teel (näiteks maksetaotlused, maksekorraldused jne).

Sularaha arveldusdokumente saab vormistada elektroonilistes arvutites. Kuid nendes olevate andmete asukoht peab vastama selle toimingu tegemiseks kasutatud dokumendi standardvormile.

Selleks, et dokumente saaks kasutada teatud toimingute tegemiseks, peavad neil olema nende toimingute sisu paljastavad andmed, s.o. neil peavad olema asjakohased üksikasjad. Peamised pangas kasutatavad rekvisiidid on reguleeritud maksedokumentide eeskirjaga. See säte sätestab ka dokumentide koostamise reeglid ja tähtajad ning neile alla kirjutanud töötajate vastutuse.

Standarddokumendid sisaldavad järgmisi põhiandmeid:

Dokumendi nimetus (maksetaotlus, maksekorraldus vms);
Dokumendi vormi number;
Dokumendi number ja koostamise kuupäev;
hozograni nimi ja asukoht, raha vastuvõtmise ja seda teenindava panga nimi;
raha saava kliendi ja teda teenindava panga nimi ja asukoht;
selles tehingus osalevate klientide kontonumbrid;
Toimingu sisu;
Tehingu summa;
Koodid teabe töötlemiseks arvutites;
Dokumendi koostanud kliendi ametnike allkirjad ja tema pitsat;
Vastavate pangatöötajate allkirjad.

Kliendid ja pangatöötajad saavad trükkida (näiteks tšekkidele) ja kleepida dokumendinumbreid. Dokumentidel on rangelt ühtsed standardid nii sisu, paigutuse kui detailide komplekteerimise osas. See on tehingute kontrollimiseks ja masinsalvestuseks äärmiselt oluline.

Dokumendi esikülje paremal küljel on arvutisse sisestamiseks vajalikud andmed. Dokumendivormid täidetakse tavaliselt masinaga. Osa dokumente tuleb täita käsitsi ja need peavad vastama teatud nõuetele (näiteks sularahatšekid). Dokumentidel, mille alusel tehinguid tehakse, peab olema kontoülesanne, s.o. need näitavad kontonumbreid, millel summad kajastatakse. Konto määramine on raamatupidamiskanne kontodele.

Tehingute töötlemise keerukuse vähendamiseks ja paberimajanduse dubleerimise vältimiseks kasutab pank maksimaalselt klientide esitatud dokumente. See toob kaasa paberimajandusega seotud kulude vähenemise. Näiteks sularaha sissemaksete kuulutuste teatud osad jäävad kassade kassapidajatele ning edastatakse vastutavatele juhtidele ja klientidele.

Klientidele väljastatakse trükkimise teel kas panga poolt toodetud dokumendiplangid (näiteks sularaha sissemaksete kuulutused) või trükikoja tellimislehed vastavalt panga antud blankettidele. Pangaasutuste jaoks koostatakse dokumendiplanke tsentraalselt. Dokumente võivad vormistada ettevõtted ja organisatsioonid, s.o. kliendid. Sel juhul nimetatakse neid kliendiks (maksetaotlused, tellimused jne).

Osa dokumente koostavad pangaasutused. Sellised dokumendid, mida nimetatakse pangadokumentideks, hõlmavad teatisi, mälestuskorraldusi, sissetulevaid ja väljaminevaid bilansiväliseid korraldusi jne.

Sõltuvalt kajastatavate tehingute iseloomust jagunevad rahalised arveldusdokumendid kolme rühma:

sularaha;
mälestusmärk;
bilansiväline.

Sularahadokumendid hõlmavad selliseid dokumente, mis dokumenteerivad sularaha liikumist, s.o. nende vastuvõtmine või väljastamine panga kassast. Vastavalt sellele jagunevad need dokumendid laekumisteks ja kuludeks.

Sularaha laekumise dokumendid hõlmavad järgmist:

sularaha sissemaksete teated pangakassades;
sularaha laekumised.

Kassakulude dokumendid hõlmavad järgmist:

sularahatšekid;
kulu kassaorderid.

Sularaha sissemaksete teateid kasutatakse juhtudel, kui kliendid paigutavad sularaha pangakassadesse arveldus-, arveldus- ja muudele kontodele. Olenevalt makseviisist ja sularaha sissemaksjast kasutatakse erinevaid kuulutusvorme. Need vormid erinevad üksikasjade ja koopiate arvu poolest. Maksude ja muude maksete eelarvesse tehtavate sissemaksete teadaanded peavad sisaldama andmeid eelarve klassifikatsiooni jms kohta.

Raha kogumisel kasutatakse edastamise väljavõtteid. Lisaks kuulutuste üksikasjadele sisaldavad need raha paberraha inventari. Sularaha vastuvõtmisel väljastab pank hoiustajale kviitungi. Selle võib väljastada eraldi vormil või vormi eraldi osal. Kassa laekumise ordereid kasutatakse harvemini. Näiteks kui pank teeb emissioonioperatsiooni – laseb raha ringlusse. Pangatähed ja mündid kantakse erilubade alusel pangatähtede ja müntide reservfondidest pangaasutuse töötavasse kassasse.

Sularaha tšekk

Peamine kulukassa dokument on kassakviitung.

Sularaha tšekk- on ettevõtte või organisatsiooni kirjalik tellimus, s.o. pangakonto omanik tšekis märgitud summa tasumise kohta tšeki omanikule ehk teisisõnu tšeki esitajale. Tšekid väljastatakse spetsiaalsetel vormidel, mis on ranged aruandlusvormid.

Sularaha kulu ordereid kasutatakse pensionide maksmisel, ülekannetel, pangatöötajatele töötasudeks raha väljastamisel, reisikulude summade jms väljastamisel.

Mälestusdokumendid on kõige arvukam dokumentide rühm. Neid kasutatakse peamiselt sularahata rahaülekanneteks ühelt pangakontolt teisele.

Mälestusdokumente koostavad nii kliendid kui pank. Peamised kliendidokumendid on: maksekorraldused, arveldustšekid, maksetaotluste ja tšekkide registrid, avaldused akreditiivi väljastamiseks, tšekiraamatute väljastamiseks jm.

Panga koostatud mälestusdokumentide hulka kuuluvad ka mälestuskorraldused (varem sisaldasid need ka nõuandeid pankadevaheliste arvelduste kohta). Maksetaotlus on arveldusdokument, mis sisaldab tarnija (saaja) taotlust kanda talle panga kaudu maksja kontolt raha tarnitud laokaupade või kindlaksmääratud teenuste eest. Kohalikes ja mitteresidentsete asulates rakendatakse maksenõudeid aktsepti vormis.

Maksetaotluse vorme kasutatakse ka muudel juhtudel. Eelkõige koostavad nad registreid saatedokumentidest, mille tarnijad on esitanud tasumiseks avatud akreditiivide, täitevdokumentide inkassokorralduste jms alusel.

Maksekorraldus on maksja korraldus oma pangale kanda selles märgitud summa tema kontolt raha saaja kontole. Arveldusosaliste kontod võivad asuda kas ühes või erinevates sama linna või mitteresidentidest pangaasutustes. Maksejuhiseid kasutatakse laovarude, ühelinna- ja mitteresidendikäibes osutatavate teenuste ning mittekaubakohustuste eest tasumisel. Eriti laialdaselt kasutatakse juhiseid mittekaubaliste kohustuste puhul (maksed riigieelarvesse, vahendite ülekanded kapitali ehitamiseks, ettevõtete fondidesse jne).

Makse tšekk

Arveldustšekk - erinevalt sularahatšekist kasutatakse seda ainult raha ülekandmiseks ühelt kontolt teisele pangaülekandega. Neid tšekke ei rahastata.

Arveldustšekk - arveldusdokument-juhis tšeki väljaandjalt oma panka selles märgitud summa ülekandmiseks tema kontolt tšeki esitaja või tšeki omaniku kontole.

Kursuse vastavates teemades uuritakse üksikasjalikult ettevõtete ja organisatsioonide poolt välja antud erinevaid mälestusdokumente. Harudevaheliste arvelduste nõustamine on traditsiooniliselt olnud pangadokument. See on ühe pangaasutuse poolt teisele antud korraldus selles nimetatud toimingu tegemiseks. Näiteks annab maksjat teenindav pank, olles maksesumma maksja kontolt arveldusdokumendi alusel maha kandnud, tarnijat teenindavale mitteresidendist pangale korralduse krediteerida summa tema kontole. Kuni 2002. aastani teatise koostas kommertspanga nimel Keskpank (Arvelduskeskus).

Mälestuskorraldus on pangaasutuse koostatud dokument, mis kirjeldab teostatavat raamatupidamistehingut ja näitab sellega mõjutatud kontode vastavust. Näiteks kui maksetaotlus on osaliselt tasutud maksja rahaliste vahendite puudumise tõttu, väljastab pank mälestuskorralduse.

Bilansivälised dokumendid, mis on pangandus, hõlmavad sissetulevaid, väljaminevaid ning sissetulevaid ja väljaminevaid bilansiväliseid korraldusi. Kõik läbivaadatud dokumendid on suure kontrolliväärtusega. Seetõttu peavad pangaasutused tagama nende range ohutuse. Dokumentide korrektse säilitamise eest vastutavad pangaasutuse juht ja pearaamatupidaja.

Kuid enne dokumentide säilitamiseks saatmist tuleb need süstematiseerida ja vormida spetsiaalsetesse kaustadesse. Seda tuleks teha nii, et näiteks majandusüksuse nõuete tekkimisel või mõnelt muult asutuselt, pangalt päringu saamisel, auditi käigus vms. oli võimalik kiiresti ja lihtsalt leida vastav dokument. Pangaasutused on kehtestanud dokumentide koostamise erikorra.

Päeva jooksul tehtud tehingute kajastamise käigus valivad pangatöötajad välja ja süstematiseerivad kasutatavad dokumendid. Eraldi valitakse sularaha, bilansivälised ja mälestusdokumendid. Kassa ja bilansiväline bilanss jaotusega laekumisteks ja kuludeks ning memoriaal - vastavalt debiteeritud bilansikontode numbritele. Mälestusdokumente saab genereerida krediteeritud kontonumbrite kasvavas järjekorras. Mõne tehingu puhul võib üks dokument mõjutada mitut deebet- või kreeditkontot. Sellised keerukate kontoülesannetega dokumendid paigutatakse pärast kõiki mälestusdokumente.

Nendele dokumentidele järgnevad bilansivälised tellimused kontodele, mis ei ole kantud laoraamatutesse. Näiteks arveldustehingutega seotud sissetulevad ja väljaminevad tellimused. Bilansivälised dokumendid valitakse bilansiväliste kontonumbrite kasvavas järjekorras. Veelgi enam, kõigepealt paigutatakse sissetulevate tehingute vormistamiseks kasutatavad dokumendid, nende järel bilansivälised väljaminevad ja seejärel sissetulevad ja väljaminevad tellimused.

Dokumentide koostamisel arvestatakse nende säilitusaegu. Seetõttu paigutatakse dokumendid, millele on kehtestatud pikad säilitustähtajad, eraldi kaustadesse. Sellesse rühma kuuluvad:

Sularaha dokumendid.
Mälestusdokumendid, bilansivälised kviitungid ja deebetkorraldused koos kõigi nende juurde kuuluvate lisadega kodanike ja sõjaväelaste hoiuste jaoks.
Mälestus- ja sularahadokumendid üksikutele laenuvõtjatele elamuehituseks ja muuks otstarbeks väljastatud laenude kohta.
Mälestusdokumendid, bilansivälised sissetulevad ja väljaminevad korraldused koos kõigi nende juurde kuuluvate lisadega tehingute tegemiseks väärismetallide, välisvaluutaga ja arveldusteks välisvaluutas.

Auditi mugavuse huvides on eraldi raamatusse kantud dokumendid pankade endi põhivaraga toimimise, nende kapitaliinvesteeringute, tulude ja kulude ning muude pangasiseste toimingute kohta.

Kassadokumendid ja bilansivälised orderid on järjestatud järgmises järjekorras: kassa laekumised, kuludokumendid, seejärel bilansivälised kviitungid ja kulukorraldused.

Mälestus- ja kassadokumentide üldkaustadesse paigutatakse eraldi kaustades tekkivad tõendid iga bilansikonto debiteerimise dokumentide summade, iga bilansivälise konto tulude ja kulude kohta. Nendele tõenditele kirjutab alla pangaasutuse pearaamatupidaja või tema asetäitja. Dokumendid genereeritakse tavaliselt iga päev pärast kõigi raamatupidamiskannete tegemist, analüütiliste ja sünteetiliste raamatupidamismaterjalide koostamist ja vastavusse viimist.

Pika säilivusajaga dokumente saab pangaasutuse juhi loal koostada ka muul ajal. Nende dokumentide vormistamise järjekorras on mõned iseärasused.

Dokumentide vormistamise viib läbi spetsiaalne töötaja. Sularahadokumendid genereerib kassapidaja. Loodud dokumendid on köidetud. Seejärel loetakse köidetud dokumendid arvutis üle. Arvestussummasid kontrollitakse käibe kogusummadega raamatupidamispäevikus või käibe kokkuvõttes (arvestades vastavaid korrigeerimisi). Raamatupidamispäevikuga kontrollitakse ka bilansiväliste dokumentide loendamise tulemusi. Köidetud dokumentidele kinnitatakse loenduslindid.

Köidetud teavikute arv ja kogus on märgitud kaustade kaantele. Köidetud dokumentide kaustu säilitavad pangad vastavalt pangaasutustes raamatupidamise ja aruandluse juurutamise reeglitele. Viimase kaheteistkümne kuu kassadokumendid ja jooksva kuu mälestusdokumendid säilitatakse laoruumis või raamatupidamisosakonnas tulekindlates kappides. Mälestusdokumendid viimaste kuude kohta enne arhiivi esitamist säilitatakse jooksvas raamatupidamisarhiivis, mis on varustatud rauast kappide, sahtlite ja riiulitega.

Laoruumis, raamatupidamises ja jooksvas arhiivis säilitatavate dokumentide kohta päritakse pangaasutuse pearaamatupidaja või tema asetäitja allkirjastatud nõudeid.

Arveldustoimingute korrektne lõpetamine, raha õigeaegne krediteerimine ettevõtete ja organisatsioonide kontodele, nende arveldus- ja maksedistsipliini tugevdamine ning avalike vahendite ohutuse tagamine sõltuvad suuresti raamatupidamis- ja operatiivaparaadi töökorraldusest. Seetõttu on praegu ettevõtete ja organisatsioonide üleminekul turumajanduse nõuetest lähtuvatele uutele äritingimustele eriti oluline panga raamatupidamis- ja operatiivaparaadi töö selge korraldus.