• Данъчните власти трябва сами да изчислят данъка и изпратиготови известия за плащането му.
  Данъчно известие се изпраща не по-късно от 30 дни преди датата на падежа за плащане.
• Краен срок за плащане на данъка не по-късно от 1 декемвригодина след изтеклия данъчен период.
• ОТ 1 януари 2015 ггодина, данък върху имотите се изчислява на осн кадастраленстойност на имота.
• Държавната кадастрална оценка се извършва не по-често от на всеки трина годината.
  ЗаМосква, Санкт Петербург и Севастопол, максималната честота на оценяване е намалена до две години.
  Съответно размерът на данъчната основа за данък върху имуществото не може да се променя по-често.
• Кадастрална стойност на вашия имот можете да разберетена уебсайта на Rosreestr.
• Ако данъкоплатецът счита, че кадастралната стойност на имота му се различава сериозно от пазарната, той има право да обжалва резултатите от кадастралната оценка пред съда или комисията за решаване на спорове относно резултатите от определянето на кадастралната стойност по териториалните отдел на Rosreestr.
• данъчни ставки от кадастралнатацена

  данъчна ставка	Обект на данъчно облагане
  0,1 %	От кадастралната стойност: жилищни сгради, жилищни помещения; обекти в процес на строителство, ако предназначението на тези обекти е жилищна сграда; унифицирани недвижими комплекси, които включват поне една жилищна сграда (жилищна сграда); гаражи и паркоместа; икономически сгради или конструкции, площта на всяка от които не надвишава 50 квадратни метра и които се намират върху парцели, предназначени за лично дъщерно, дача, градинарство, градинарство или индивидуално жилищно строителство;
  2 %	От кадастралната стойност: Административни, бизнес и търговски центрове и помещения в тях, нежилищни помещения за офиси, търговски обекти, обществено хранене и битови услуги По отношение на обектите на облагане, кадастралната стойност на всеки от които надвишава 300 милионарубли;
  0,5 %	По отношение на други обекти на облагане.

• данъчни ставки от инвентарасебестойност Данъчните ставки от инвентарната стойност се определят на базата на общата инвентарна стойност на облагаемите позиции, умножена по коефициента на дефлатор. Проверете стойността на инвентараот имуществото си, физическите лица могат в ведомството ОТИпо местоживеене.
• Данъчни кредити и удръжки
• Изчисляване на данък при прехвърляне на собствеността
  • В случай на възникване (прекратяване) на собствеността на данъкоплатеца върху имущество през данъчния период, изчисляването на данъка по отношение на този имот се извършва, като се вземе предвид коефициент, определен като съотношението на броя на пълните месеци, през които този имот е бил собственост на данъкоплатеца, към броя на календарните месеци в данъчния период.

    K \u003d M / 12

    M - броят на месеците на собственост върху имота за една година

  • до 15-тидатата на съответния месец включително или прекратяването на правото на собственост върху имота е настъпило след 15-о число на съответния месец, за цял месецвзема се месецът на възникване (прекратяване) на посоченото право.
  • Ако е настъпило възникване на собствеността върху имота след 15-тидата на съответния месец или прекратяването на посоченото право е настъпило преди 15-о число на съответния месец включително, месеца на възникване (прекратяване) на посоченото право не се взема предвидпри определяне на посочения в този параграф коефициент.

Пример 1

В апартамент (Москва) с площ от 49 кв. m регистрирах семейство от трима души:

1. Баща (лице с увреждания от II група, има дял от собствеността върху апартамент в размер на 2/3),
2. Майка (не е пенсионер, има дял от собствеността на апартамента в размер на 1/3),
3. Възрастен син (вписан в апартамента, но няма дял от собствеността върху него).

Кадастралната стойност на апартамента е 7 500 000 рубли,
цена на инвентара - 250 000 рубли. Необходимо е да се изчисли данък върху имотите за апартамент през 2017г.

Плащане

1. Нека изчислим данъка върху имотите за 2014г. Стойността на данъка през 2014 г. е необходима, за да се приложи редукционен коефициент за изчисляване на данъка в преходния период.

   Преходен период (2015-2018 г.) - периодът на преход на изчислението на данъка върху имуществото „въз основа на инвентарната стойност“ към изчислението „въз основа на кадастралната стойност“

   
   През 2014 г. сумата на плащането е изчислена от складова наличностцена.
   • Бащата като лице с увреждания има обезщетение под формата на освобождаване от данъци.
   • Синът няма собственост върху апартамента, което означава, че не плаща данък.
   • Майката, която притежава 1/3 дял от собствеността на апартамента, плаща начисления данък върху притежавания от нея имот,
     по следната формула:

     Данък = STI x Дял x Ставка

     STI - Инвентарна стойност на недвижими имоти

   Подменяме данните, получаваме размера на данъка от инвентарната стойност на апартамента:
   250 000 рубли. х 1/3 х 0,1% = 83,33 търкайте.

   Забележка:
   Тази сума на данъка (83 рубли) може да бъде намерена в данъчното известие за 2015 г., въз основа на което е платен данъкът за 2014 г.

2. Нека изчислим данъка върху имотите за 2015г.
   От 2015 г. сумата на плащането се изчислява от кадастраленстойност на недвижимия имот. В същото време, независимо от броя на собствениците, приспадането на 20 кв. м от общата площ на апартамента, която не се облага с данък. Данъкът се изчислява по следната формула:

   Данък \u003d (Hk - Ni) x K + Ni

   Hk - размерът на данъка, изчислен от кадастралната стойност;
   Ni - размерът на данъка, изчислен от инвентарната стойност;
   K - редукционен фактор.

   1. За да изчислите размера на данъка, първо трябва да определите каква площ на апартамента ще бъде обложена с данък. За да направите това, ще намалим общата площ на апартамента с приспадането, предвидено в закона (20 кв. м):
      49 - 20 = 29 кв. м
   2. След това определяме кадастралната стойност на 1 кв. м апартамент:
      7 500 000 рубли / 49 кв. m = 153 061,22 рубли.
   3. За да определите данъчната основа за данък върху имотите, трябва да умножите цената на 1 кв. м апартамент на данъчна площ:
      29 кв. m x 153 061,22 RUB = 4 438 775,38 рубли.
   4. Съгласно условията на примера бащата има данъчно облекчение под формата на освобождаване от данъци.
      Синът няма собственост върху апартамента, поради което не плаща данък.
      За да изчислите дължимия данък от майката, трябва да умножите получената данъчна основа по дела на майката в собствеността върху апартамента (получаваме данъчната основа):
      1/3 x 4 438 775,38 рубли = 1 479 591,79 рубли.
   5. Изчислете размера на данъка въз основа на кадастралната стойност:
      1 479 591,79 рубли х 0,1% = 1479,59 рубли.
   6. Използвайки формулата по-горе, ние изчисляваме данъка за 2015, 2016, 2017 и 2018 г., тъй като Данъчният кодекс на Руската федерация предвижда различни коефициенти на намаление за всяка година.
   За 2015 г.:
   (1479,59 рубли - 83,33 рубли) x 0,2 + 83,33 рубли. = 362,58 рубли. За 2016 г.:
   (1479,59 рубли - 83,33 рубли) x 0,4 + 83,33 рубли. = 641,83 рубли. За 2017 г.:
   (1479,59 рубли - 83,33 рубли) x 0,6 + 83,33 рубли. = 921,09 рубли. За 2018 г.:
   (1479,59 рубли - 83,33 рубли) x 0,8 + 83,33 рубли. = 1200,34 рубли. За 2019 г.:
   (от 2019 г. и следващите години коефициентът за намаляване не се прилага, данъкът се изчислява въз основа на кадастралната стойност)
   1 479 591,79 рубли x 0,1% = 1479,59 рубли.

Ставки на данък върху недвижимите имоти в Москва

(Закон на Москва от 19 ноември 2014 г. N 51 "За данъка върху имуществото на физическите лица") Обвързан: жилищни сгради, жилищни помещения, унифицирани недвижими комплекси, които включват поне едно жилищно помещение (жилищна къща), както и по отношение на битови сгради или конструкции, площта на всяка от които не надвишава 50 квадратни метра и които се намират върху парцели, предвидени за извършване на лично дъщерно дружество, летни вили, градинарство, градинарство или индивидуално жилищно строителство
данъчна ставка	Кадастрална стойност на обекта на облагане или обект на облагане
0,1 %	До 10 милиона рубли (включително)
0,15 %	Над 10 милиона рубли до 20 милиона рубли (включително)
0,2 %	Над 20 милиона рубли до 50 милиона рубли (включително)
0,3 %	Над 50 милиона рубли до 300 милиона рубли (включително)
Друг имот
0,1 %	гараж и паркинг
0,3 %	В процес на строителство (жилищна сграда)
1,5 %	Административни, бизнес и търговски центрове и помещения в тях, нежилищни помещения за офиси, търговски обекти, обществено хранене и битови услуги
2,0 %	Обекти на данъчно облагане, кадастралната стойност на всеки от които надвишава 300 милиона рубли
0,5 %	Други обекти на данъчно облагане

Пример 2

На 15 май 2016 г. данъкоплатецът купи апартамент в Москва с площ от 70 кв. м.
Кадастралната стойност на апартамента е 8,7 милиона рубли.
Стойност на инвентара към 01.01.2014 г. - 300 хиляди рубли.

Плащане

Изчислението използва същите формули като в пример 1.

1. Изчисляваме площта на апартамента, от който ще бъде платен данъкът, като прилагаме данъчното облекчение:
   70 - 20 = 50 кв. м
2. Определяме кадастралната стойност на 1 кв. м апартамент:
   8 700 000 рубли / 70 кв. m = 124 285,71 рубли.
3. Намерете данъчната основа за изчисляване на данъка:
   50 кв. m x 124 285,71 RUB = 6 214 285,50 RUB
4. Определяме данъка от инвентарната стойност на апартамента:
   300 000 рубли. x 0,1% = 300 рубли.
5. Изчислете размера на данъка въз основа на кадастралната стойност.
   6 214 285,50 рубли x 0,1% = 6214,29 рубли.
6. Определете размера на данъка за 2016 г.:
   Коефициент на намаляване за 2016 г. = 0,4
   (6214,29 рубли - 300 рубли) x 0,4 + 300 рубли. = 2665,72 рубли.
7. Изчисляваме периода, за който ще бъде платен данъкът като съотношение на броя на месеците на собственост на имота към общия брой месеци на отчетната година:
   Осем месеца / 12 месеца = 0,67
8. За изчисляване на размера на дължимия данък за периода на собственост на апартамент май до декември 2016 г., трябва да умножите сумата на данъка от параграф 6 от този пример по коефициента от параграф 7 от този пример:
   2665,72. х 0,67 = 1786,03 рубли

Данък върху имуществото на физическите лица е данък, плащан от собственици на апартаменти и други недвижими имоти

Данъкът, платен в град Москва, отива в градския бюджет и заедно с постъпленията от други данъци осигурява изпълнението на задълженията на града в областта на социалната подкрепа на гражданите, подобряване на жилищните условия, осигуряване на качествено здравеопазване, образование, прилагане на мерки за градско развитие и др.

В град Москва този данък се регулира от Данъчния кодекс на Руската федерация и Закона на град Москва „За данъка върху имуществото на физическите лица“.

жилищна сграда;

гараж или паркомясто;

ДАНЪЧНИ СТАВКИ В МОСКВА

	данъчна ставка
до 10 милиона рубли
от 10 до 20 милиона рубли.
от 20 до 50 милиона рубли.
от 50 до 300 милиона рубли.

За гаражи и паркоместа - 0,1%.

За незавършени частни жилищни сгради - 0,3%.

1,2% върху данъка за 2015 г. (плаща се през 2016 г.);

1,3% данък за 2016 г. (плаща се през 2017 г.);

1,4% върху данъка за 2017 г. (плаща се през 2018 г.);

1,5% данък за 2018 г. и следващите години (плаща се през 2019 г. и след това).

За всеки недвижим имот с кадастрална стойност над 300 милиона рубли. – 2%.

За други нежилищни недвижими имоти (например склад, промишлена сграда) - 0,5%.

ДАНЪЧНО ПРИСПАДАНЕ

Данъчното приспадане предвижда, че не се облагат с данък:

50 кв.м, ако притежавате жилищна сграда;

20 кв.м, ако притежавате апартамент;

10 кв.м., ако притежавате стаята.

За всеки имот се предоставя едно данъчно облекчение, което не зависи от броя на собствениците и дали собствениците принадлежат към привилегирована категория.

Кадастралната стойност на имота в данъчното известие, което получавате по пощата с данъчната разписка, вече ще бъде намалена с кадастралната стойност на данъчното облекчение.

Пример: в апартамент от 60 кв. м се облагат само 40 кв. м.

За повече информация относно данъчното приспадане вижте раздел 7 от Често задавани въпроси.

ФОРМУЛА ЗА ИЗЧИСЛЯВАНЕ НА ДАНЪК

СУМА НА ДАНЪКА ЗА 2015 г. = (Ksr * S - H2014) * K + H2014

CSR = кадастрална st-t, като се вземе предвид данъчното облекчение = кадастрална st-t - (кадастрална st-t / площ на ​​​​​​​* сумата на приспадането;

C - данъчна ставка;

K - коефициент на намаление (при изчисляване на данъка за 2015 г. коефициентът е 0,2).

H2014 - размерът на данъка за 2014 г. (определен съгласно правилата за изчисляване на данъка в сила до 2015 г.);

Ако сте закупили или продали имот през годината, данъкът ще се изчислява само за броя на месеците, които притежавате или сте притежавали имота.

За повече информация относно функциите за изчисляване на данъци вижте раздел 5 на Често задавани въпроси.

КОГА ТРЯБВА ДА ПЛАЩАТЕ ДАНЪК?

Кога трябва да платя данък върху личните имоти (NIFL)?

ДАНЪКЪТ СЕ ПЛАЩА ВЕДНЪЖ ГОДИШНО.

ДАНЪЧНИТЕ ОРГАНИ ИЗПРАЩАТ УВЕДОМЛЕНИЕ ЗА ПЛАЩАНЕ НА ДАНЪК ЗА ТЕКУЩАТА ГОДИНА ПРЕДИ 1 НОЕМВРИ НА СЛЕДВАЩАТА ГОДИНА. ДАНЪК ЗА ТЕКУЩАТА ГОДИНА ТРЯБВА ДА СЕ ПЛАЩА ПРЕДИ 1 ДЕКЕМВРИ НА СЛЕДВАЩАТА ГОДИНА.

Пример: Данъчно известие за 2015 г. ще Ви бъде изпратено до 1 ноември 2016 г. Данъкът за 2015 г. трябва да бъде платен до 1 декември 2016 г.

За повече информация относно условията и възможностите за плащане на данък вижте Раздел 8 на Често задавани въпроси.

ОБЛЕГЧЕНИЯ ДАНЪК НА ИНДИВИДУАЛНИ ИМОТИ

ФЕДЕРАЛНИ ПОЛЗИ

Имате право на обезщетение, ако принадлежите към една от следните категории граждани и можете да потвърдите това с един от следните документи (допълнителните документи са с удебелен шрифт и са изброени до името на всяка категория обезщетения):

пенсионери, получаващи пенсии, назначени по начина, предписан от пенсионното законодателство, както и лица, навършили 60 и 55 години (съответно мъже и жени), които в съответствие със законодателството на Руската федерация се изплащат месечно надбавка за живот - лична карта на пенсионера;

хора с увреждания от I и II група инвалидност - удостоверение за инвалид;

инвалид от детството удостоверение за инвалид;

участници в Гражданската война, Великата отечествена война, други бойни операции за защита на СССР измежду военнослужещите, служили във военни части, щабове и институции, които са били част от действащата армия, и бивши партизани, както и ветерани от бойните действия;

Герои на Съветския съюз и Герои на Руската федерация, както и лица, наградени с Орден на Славата от три степени - книга на Героя на Съветския съюз или Руската федерация, книга за поръчки;

цивилни от Съветската армия, ВМС, органите на вътрешните работи и държавната сигурност, които са заемали щатни длъжности във военни части, щабове и институции, които са били част от армията по време на Великата отечествена война, или лица, които са били в градове през този период, участие при защитата на които се зачита на тези лица стажът за назначаване на пенсия при преференциални условия, установени за военнослужещи от части на армията в полето, – удостоверение за участник във Великата отечествена война или удостоверение за право на обезщетения;

лица, които имат право на социална подкрепа в съответствие със Закона на Руската федерация от 15 май 1991 г. № 1244-1 "За социалната защита на гражданите, изложени на радиация в резултат на катастрофата в Чернобил", в съответствие с Федералния закон от 26 ноември 1998 г. № 175-FZ „За социалната защита на гражданите на Руската федерация, изложени на радиация в резултат на аварията през 1957 г. в производствена асоциация „Маяк“ и изхвърлянето на радиоактивни отпадъци в река Теча“ и Федерален закон от 10 януари 2002 г. № 2-FZ "За социалните гаранции за граждани, изложени на радиация в резултат на ядрени тестове на полигона в Семипалатинск "- специално удостоверение за лице с увреждания и удостоверение за участник в ликвидацията за последствията от катастрофата в атомната електроцентрала в Чернобил, специално удостоверение, издадено от органите на изпълнителната власт на съставните образувания на Руската федерация, както и сертификат за единичен образец, издаден по начина, определен от правителството на Руската федерация Федерация Руската федерация;

военнослужещи, както и граждани, освободени от военна служба при навършване на пределна възраст за военна служба, по здравословни причини или във връзка с организационни и щатни мерки, с обща продължителност на военната служба 20 години или повече - свидетелство за военен звено или удостоверение, издадено от окръжен военен комисариат, военна част, военно учебно заведение за професионално образование, предприятие, учреждение или организация на бившето Министерство на отбраната на СССР, Комитета за държавна сигурност на СССР, Министерството на вътрешните работи на СССР и съответните федерални изпълнителни органи на Руската федерация;

лица, които са били пряко ангажирани в звената за особен риск при изпитване на ядрени и термоядрени оръжия, отстраняване на аварии на ядрени инсталации на оръжия и военни съоръжения; - удостоверение, издадено от Комитета на ветераните от звената със специален риск на Руската федерация въз основа на заключението на медико-социалната експертна комисия;

членове на семейството на военнослужещи, които са загубили своя хранител, признат за такъв в съответствие с Федералния закон от 27 май 1998 г. N 76-FZ "За статута на военнослужещите" - пенсионно удостоверение, в което печатът "вдовица (вдовец, майка, баща) на починалия войник“ или има съответен запис, заверен с подписа на ръководителя на институцията, издала удостоверението за пенсия, и печата на тази институция. Ако посочените членове на семейството не са пенсионери, обезщетението им се предоставя въз основа на акт за смърт на военнослужещ;

граждани, освободени от военна служба или призвани за военна подготовка, изпълняващи международна служба в Афганистан и други страни, в които са се водили военни действия - удостоверение за право на обезщетения и удостоверения, издадени от окръжния военен комисариат, военно поделение, военно учебно заведение, предприятие, институция или организация на Министерството на вътрешните работи на СССР или съответните органи на Руската федерация;

лица, които са получили или претърпели лъчева болест или са станали инвалиди в резултат на изпитания, учения и друга работа, свързана с всякакви видове ядрени инсталации, включително ядрени оръжия и космически технологии - удостоверение по установения образец и удостоверение за участник в ликвидацията за последствията от аварията в атомната електроцентрала в Чернобил през 1986-1987 г. с печат (надпечат) "летящ персонал, участвал в ядрени изпитания";

родители и съпрузи на военнослужещи и държавни служители, загинали при изпълнение на служебни задължения - удостоверение за смърт на военнослужещ или държавен служител, издадено от съответните държавни органи;

лица, занимаващи се с професионална творческа дейност - по отношение на специално оборудвани помещения, структури, използвани от тях изключително като творчески работилници, ателиета, ателиета, както и жилищни помещения, използвани за организиране на недържавни музеи, галерии, библиотеки, отворени за обществеността - за период на ползването им - удостоверение, издадено от съответния орган, който дава разрешение за ползване на конструкции, помещения или сгради за горепосочените цели.

Бенефициентите са освободени от плащане на данък:

един апартамент или стая;

една жилищна сграда;

един гараж или паркомясто.

За втория (трети и т.н.) апартамент, къща, гараж и др., собственост на бенефициента, трябва да се заплати данъкът.

Пример: пенсионер, който притежава дача, гараж и два апартамента, трябва да плати данък само върху един от апартаментите.

В същото време всички граждани имат право да не плащат данък върху една домакинска сграда на лятна вила с площ не повече от 50 квадратни метра. м (например на плевня).

ДОПЪЛНИТЕЛНИ ПРЕДИМСТВА МОСКВА

В допълнение към федералните обезщетения в град Москва са установени следните обезщетения:

1. Ползи за собствениците на гаражи и паркоместа, разположени в офиси и търговски обекти (списъкът на такива съоръжения е одобрен с Постановление на правителството на Москва от 28 ноември 2014 г. № 700-PP).

Можете да разберете дали сградата, в която се намира вашият гараж или паркомясто, е включена в одобрения списък с търговски и офис обекти, като използвате специална услуга.

Повече за ползата:

Освобождаването се предоставя за един гараж или паркомясто, собственост на физическо лице, с площ не повече от 25 кв.м:

за категориите граждани, посочени в раздела "Федерални облаги" - под формата на пълно освобождаване от данъци (ако не са използвали данъчните облекчения, установени от член 407 от Данъчния кодекс на Руската федерация по отношение на гараж или паркинг пространство);

2. Полза за собствениците на апартаменти, разположени в сграда, включена в регистъра на апартаментите, одобрен с Постановление на правителството на Москва от 26 октомври 2016 г. № 706-PP.

За повече информация относно това облекчение, моля, вижте секцията „Регистър на апартаменти за ползване“.

МОЛЯ ОБЪРНЕТЕ, ЧЕ ДАНЪЧНИ ОБЛЕГКИ НЕ СЕ ПРИЛАГАТ ЗА:

недвижими имоти, използвани в стопанска дейност;

недвижими имоти на стойност над 300 милиона рубли.

Ако ти вече се прилагадо данъчните органи със заявление за обезщетение (например след като сте се пенсионирали), тогава не е необходимо да правите това отново - документите, които сте предоставили по-рано, ще бъдат взети предвид допълнително.

Ако ти не е подаден преди товатакова заявление и имате право на освобождаване от данък, тогава, за да бъдете освободени от плащане на данък, трябва да подадете заявление до всяка данъчна служба и да представите документи, които потвърждават, че имате право на данъчно освобождаване.

Регистър на апартаменти с цел отпускане на обезщетения

Полза за апартаменти в търговски и офис сгради в Москва

В допълнение към федералните данъчни облекчения, град Москва има полза за собствениците на апартаменти, разположени в офиси и търговски обекти (списъкът на такива съоръжения е одобрен с постановление на правителството на Москва от 28 ноември 2014 г. № 700-PP) .

Освобождаването се предоставя за един апартамент, собственост на физическо лице, който едновременно отговаря на следните условия:

1) апартаментите се намират в сграда, включена в регистъра на апартаментите, одобрен с Постановление на правителството на Москва от 26 октомври 2016 г. № 706-PP;

2) площта на апартаментите не надвишава 300 квадратни метра;

3) кадастралната стойност на един квадратен метър апартаменти е най-малко 100 000 рубли;

4) апартаментите не са местонахождение на организацията;

5) апартаментите не се използват от данъкоплатеца в предприемаческа дейност.

Процедурата за формиране на регистъра на апартаментите е одобрена с Постановление на правителството на Москва от 26 октомври 2016 г. № 705-PP.

Ако вашият апартамент отговаря на всички горепосочени критерии, тогава данъчната ставка за първите 150 кв. м площ се намалява от 1,2% на 0,5% от кадастралната стойност на апартаментите (чрез предоставяне на отстъпка от изчисления размер на данъка).

Освобождаването е валидно от данъка за 2015 г. (плаща се през 2016 г.) и след това.

ОБЪРНЕТЕ ВАШЕТО ВНИМАНИЕ!

Освобождаването не се предоставя за помещение в сградата, включено в одобрения регистър на апартаментите, а само за тези стаи, които едновременно отговарят на всички горепосочени критерии!

Ако искате да научите повече за това предимство, моля, прочетете части 4-8 на член 1.1 от Закона на град Москва от 19.11.2014 г. № 51 „За данък върху имуществото на физическите лица“.

ЧЕСТО ЗАДАВАНИ ВЪПРОСИ ЗА ДАНЪК НА ИНДИВИДУАЛНИ ИМОТИ

1. Общи въпроси
2. Въпроси относно данъкоплатците
3. Въпроси за изчисляване на данъци
4. Въпроси относно данъчни кредити
5. Въпроси относно приспадането на данъци
6. Въпроси относно коефициента на намаляване
7. Ред и условия за плащане на данъка
8. Въпроси относно данъчните ставки

Общи въпроси относно данъка върху имуществото на физическите лица

КАКВИ ПРОМЕНИ В ПРАВИЛАТА ЗА ИЗЧИСЛЯВАНЕ НА ДАНЪКА?

Основната промяна е преминаването към изчисляване на данък върху кадастралната стойност на недвижимите имоти. при което:

значително намалени данъчни ставки (по отношение на по-голямата част от недвижимите имоти с 3-7 пъти);

въведени са задължителни данъчни облекчения, които намаляват кадастралната стойност на облагаемите с данък недвижими имоти;

за да се ограничи злоупотребата с привилегии, процедурата за предоставянето им се промени: сега привилегията се прилага само за един обект от всеки тип - например един апартамент, една къща, един гараж и т.н. В резултат на това практиката остава в миналото, когато недобросъвестни граждани, за да не плащат данъци, регистрират голям брой недвижими имоти за бенефициенти. Също така обезщетенията не се прилагат за недвижими имоти на стойност повече от 300 милиона рубли. и недвижими имоти, използвани в стопанската дейност.

КОГА ВЛИЗАВ В СИЛА НОВИТЕ ПРАВИЛА ЗА ИЗЧИСЛЯВАНЕ НА ДАНЪЧНИТЕ?

ВЯРНО ЛИ Е, ЧЕ СУМАТА НА ДАНЪКА ЩЕ СЕ УВЕЛИЧИ ЗНАЧИТЕЛНО?

За някои собственици данъкът наистина може да се увеличи, докато за други може да намалее.

ВЪРХУ КАКВО ИМОТ ТРЯБВА ДА СЕ ОБЛАГА?

Новите правила за изчисляване на данъка влязоха в сила от 1 януари 2015 г., но за първи път ще се наложи плащането на данъка, изчислен по новите правила, едва през есента на 2016 г.

Трябва да платите данък, ако притежавате:

жилищна сграда;

жилищни помещения (апартамент, стая);

гараж или паркомясто;

обект на строеж (например недовършена къща);

други сгради, конструкции, конструкции, помещения (например апартаменти, склад, офис, магазин, автосервиз).

Ако сте собственик на дял в недвижим имот, трябва да плащате данък само върху своя дял.

Пример: ако данъкът върху апартамент е 2000 рубли и притежавате само половината от този апартамент, тогава трябва да платите данък от 1000 рубли.

КАКВИ НОРМАТИВНИ ПРАВНИ АКТОВЕ (ЗАКОНИ И ДР.) РЕГУЛИРАТ ДАНЪКА?

Данъкът върху личните имоти в Москва се регулира от:

Глава 32 от Данъчния кодекс на Руската федерация;

Въпроси относно платците на данък върху имуществото на физическите лица

КОЙ ТРЯБВА ДА ПЛАЩА ДАНЪК?

Трябва да платите данък, ако притежавате:

жилищна сграда;

жилищни помещения (апартамент, стая);

гараж или паркомясто;

обект на строеж (например недовършена къща);

други сгради, конструкции, конструкции, помещения (например апартаменти, склад, офис, магазин, автосервиз).

Ако сте собственик на дял в недвижим имот, трябва да плащате данък само върху своя дял.

Пример: ако данъкът върху апартамент е 2000 рубли и притежавате само половината от този апартамент, тогава трябва да платите данък от 1000 рубли.

ТРЯБВА ЛИ ТРЯБВА ДА ПЛАЩА ДАНЪК НЕЛЕНОЛЕТНО (МАЛОЛЕТНО) ДЕТЕ, ПРИТЕЖАЩО АПАРТАМЕНТ ИЛИ ДЯЛО В АПАРТАМЕНТ?

Данъкът се заплаща от родителите на детето като негови законни представители. При тяхно отсъствие от осиновители, настойници или попечители.

ТРЯБВА ЛИ ДА ПЛАЩА ДАНЪК ЗА АПАРТАМЕНТА, КОЙТО НАЕМ ИЛИ ЗА АПАРТАМЕНТА, КОЙТО МИ Е ПРЕДОСТАВЕН ПО СОЦИАЛЕН НАЕМ?

Не, не трябва, само собствениците на недвижими имоти плащат данъка.

Въпроси относно кадастралната стойност и данните за кадастралната регистрация

Какво влияе върху размера на данъка върху имуществото на физическите лица (NIFL)?

КАКВО Е КАДАСТРИЛНА СТОЙНОСТ?

Кадастралната стойност е стойността на недвижимия имот, определена от държавата, близка до пазарната стойност. Зависи от местоположението на имота (окръг, област), годината на построяването му, материала на стените, неговата площ, разстоянието до най-близката метростанция, разстоянието до местата за отдих (гора, парк и др.), факта, че имотът е бил признат за авариен, цените на реалните сделки с недвижими имоти и някои други параметри.

КЪДЕ ДА РАЗБИРАТЕ КАДАСТРАЛНАТА СТОЙНОСТ?

Можете да разберете кадастралната стойност на вашия недвижим имот, като използвате интернет услугата за онлайн справочна информация за обекти на недвижими имоти, която е достъпна на официалния уебсайт на Rosreestr. Можете също да кандидатствате директно в Rosreestr или в Центровете за предоставяне на обществени услуги на град Москва „Моите документи“.

КАК СЕ ОПРЕДЕЛЯ КАДАСТРАЛНАТА СТОЙНОСТ НА ИМОТА МИ?

Кадастралната стойност се определя по метода на масовата оценка въз основа на информацията, съдържаща се в единна база данни за всички обекти на недвижими имоти - Държавен кадастър на недвижимите имоти. При използване на метода за масова оценка се разкриват характеристиките, които определят цената на недвижимите имоти на пазара. С помощта на информация за тези характеристики и цените на сделките с недвижими имоти се изгражда оценъчен модел, с помощта на който се определя кадастралната стойност на всеки имот. Тъй като кадастралната стойност се определя по метода на масовата оценка, тя не отчита индивидуалните характеристики на даден апартамент, което може да повлияе на пазарната му стойност. Тоест, например, кадастралната стойност на апартамент зависи от това дали се намира в тухлена или панелна къща, но не зависи от наличието или липсата на ремонт, мебели и уреди, от това къде отиват прозорците на апартамента. В резултат на това кадастралната стойност на даден обект може да се различава от реалната му пазарна цена - за да компенсира това несъвършенство на масовата оценка, държавата е въвела специално данъчно облекчение (За повече информация относно данъчното приспадане вж. 7 „Често задавани въпроси“). В държавната кадастрална оценка участват независими оценители. Резултатите от определянето на кадастралната стойност се одобряват от правителството на Москва и се вписват в държавния кадастър на недвижимите имоти.

ЗАЩО КАДАСТРАЛНАТА СТОЙНОСТ НА МОЯТА НЕДВИЖИМА ИМОТ СЕ УВЕЛИЧИ?

Кадастралната стойност можеше да се увеличи в резултат на преоценката: кадастралната стойност в Москва се одобрява от правителството на Москва и редовно (от 2015 г. веднъж на всеки две години) се преразглежда, за да се съобрази напълно с промените в цените на пазара на недвижими имоти и отчитат строителството на нови къщи и други недвижими имоти.

КАКВА ИНФОРМАЦИЯ ЗА МОЯТА НЕДВИЖИМ ИМОТ БЕ ИЗПОЛЗВАНА ПРИ ОПРЕДЕЛЯНЕ НА КАДАСТРАЛНАТА СТОЙНОСТ НА МОЯ НЕДВИЖИМ ИМОТ?

Кадастралната стойност се определя въз основа на информация за местоположението на имота (район, квартал), годината на построяването му, материала на стените, неговата площ, разстоянието до най-близката метростанция, разстоянието до местата за отдих (гора, парк и др.), факта на разпознаване на имота извънредно, цени на сделки с недвижими имоти и друга информация.

СМЯВАМ, че КАДАСТРАЛНАТА СТОЙНОСТ НА МОЯ ИМОТ Е ОПРЕДЕЛЕНА НЕПРАВИЛНО

Ако имате информация, която е била използвана при определяне на кадастралната стойност на вашия имот и смятате, че е допусната грешка при определянето му (и имате материали, потвърждаващи вашата позиция), тогава можете да се свържете с отдела за имоти на град Москва.

ПОСОЧЕНАТА В ОБЯВЛЕНИЕТО КАДАСТРАЛНА СТОЙНОСТ НЕ СЕ КОРИГИРА С ДАНИТЕ НА КАДАСТРАЛНИЯ ПАСПОРТ (ДРУГ ДОКУМЕНТ, СЪДЪРЖАЩ ИНФОРМАЦИЯ ЗА КАДАСТРАЛНА РЕГИСТРАЦИЯ)

Кадастралната стойност на обектите на недвижими имоти се преразглежда редовно (от 2015 г. веднъж на всеки две години), за да се съобрази напълно с промените в цените на пазара на недвижими имоти и да се вземе предвид строителството на нови къщи и други обекти на недвижими имоти. По този начин данните за кадастралната стойност във Вашия кадастрален паспорт може да не съвпадат с актуалните данни за кадастралната стойност, съдържащи се в Държавния кадастър на недвижимите имоти.

КАКВО Е КАДАСТРАЛЕН НОМЕР?

Кадастралният номер на обект на недвижим имот е уникален номер на обект на недвижим имот, присвоен му при въвеждане на информация за недвижим имот в единна база данни за всички недвижими имоти - Държавен кадастър на недвижимите имоти.

КЪДЕ ДА РАЗБИРАТЕ КАДАСТРАЛНИЯ НОМЕР?

Можете да разберете кадастралния номер на вашия имот, като използвате интернет услугата „Референтна информация за обекти на недвижими имоти онлайн“, която е достъпна на официалния уебсайт на Rosreestr rosreestr.ru. Можете също да кандидатствате директно в Rosreestr или в Центровете за предоставяне на обществени услуги на град Москва „Моите документи“.

Въпроси относно стойността на инвентара

КАКВО Е РАЗХОД НА ИНВЕНТАРИТЕ?

Стойността на инвентара е цената на материалите, работите и услугите, изразходвани за изграждането на недвижими имоти, като се вземат предвид амортизацията на недвижимите имоти и промените в цените на строителните материали, работи и услуги.

КЪДЕ ДА НАЗНАЕТЕ ЦЕНАТА НА ИНВЕНТАРИТЕ?

Можете да разберете инвентарната стойност на вашия имот, като се свържете с Държавната бюджетна институция MosgorBTI или Центровете за предоставяне на обществени услуги на град Москва "Моите документи".

Въпроси относно изчисляването на данъка върху имотите за физически лица

ЗАЩО СЕ УВЕЛИЧАВА ДАНЪКЪТ ВЪРХУ ОБЕКТА НА НЕДВИЖИМИ ИМОТИ, КОЙТО СОБСТВЕН?

Данъкът върху вашия имот може да се увеличи в резултат на:

1. преминаване към облагане на имота от кадастралната стойност (ако кадастралната стойност на вашия имот е по-висока от инвентарната стойност);
2. прилагане на по-висока данъчна ставка за вашия имот;
3. ограничения върху ефекта на обезщетението (например преди облекчението е било валидно за всички недвижими имоти във вашия имот, а сега само за един обект от всеки тип - например за един апартамент, една лятна къща, един гараж и т.н. .);
4. комбинация от горните фактори.

ЗАВИСИ ЛИ СУМЕРЪТ НА ДАНЪКА ОТ БРОЯ НА РЕГИСТРИРАНИТЕ В АПАРТАМЕНТА?

Не, данъкът се плаща от собственика на апартамента, независимо от броя на регистрираните в него граждани.

КАК ДА ИЗЧИСЛЕМ ДАНЪК, АКО СТАНА (ИЛИ ПРЕСНА ДА БЪДА) СОБСТВЕНИК НА НЕДВИЖИМ ИМОТ ПРЕЗ ГОДИНАТА (НАПРИМЕР КУПУВАМ ИЛИ ПРОДАВАМ)?

Данъкът се плаща пропорционално на броя на пълните месеци, през които вашият имот е бил собственост.

В този случай при изчисляване на данъка за продавача се взема предвид месецът, през който е продаден обектът, ако продажбата е извършена след 15-то число на месеца. А за купувача се взема предвид месецът на покупка, ако обектът е закупен преди 15-ия ден на месеца (включително 15-ия ден).

КАК СЕ ИЗЧИСЛЯВА ДАНЪКЪТ ВЪРХУ НЕЖИЛИЩНИ ПОМЕЩЕНИЯ (КАТО АПАРТАМЕНТИ)?

За нежилищни помещения (например за апартаменти, складове) се определят следните ставки:

2%, ако нежилищните помещения се намират в търговски или офис център, който е включен в списъка, определен в съответствие с параграф 7 на член 378.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Можете да проверите дали търговският или офис център, в който се намират вашите помещения, е включен в списъка на обектите на недвижими имоти, за които данъчната основа се определя като кадастрална стойност на уебсайта на Департамента за икономическа политика и развитие на град Москва ;

2%, ако кадастралната стойност на обекта е повече от 300 милиона рубли;

0,5% за всички останали случаи.

КАК ДА ИЗЧИСЛИМ ДАНЪКА, АКО ОБЕКТЪТ НА НЕДВИЖИМ ИМОТ Е В ОБЩА СПЕЦИАЛНА СОБСТВЕНОСТ/ОБЩА ОБЩА СОБСТВЕНОСТ?

За имот, който е в обща съвместна собственост на няколко собственици, данъкът се заплаща от всеки от собствениците пропорционално на дела му в този имот.

Ако вие и вашият съпруг имате съвместен апартамент, всеки от вас ще плати половината от данъка, изчислен за вашия апартамент като цяло.

КАК ДА ИЗЧИСЛИМ ДАНЪК ЗА ОБЕКТИ НА НЕДВИЖИМИ ИМОТИ, ПОЛУЧЕНИ ОТ НАСЛЕДЕН?

Задължението за плащане на данък възниква за наследниците от момента на смъртта на наследодателя или от датата на влизане в сила на съдебното решение за обявяване на наследодателя за мъртъв.

Ако смъртта на наследодателя е настъпила преди 15-то число на месеца (включително), този месец се взема предвид при изчисляване на дължимия данък от наследника/наследницата. Ако смъртта на наследодателя е настъпила след 15-то число на месеца, този месец не се взема предвид при изчисляване на размера на данъка.

АЗ СЪМ ИНДИВИДУАЛЕН ПРЕДПРИЕМАЧ, ИЗПОЛЗВАЩ ОПАСТЕНА СИСТЕМА ЗА ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ИЛИ ПАТЕНТНА СИСТЕМА ЗА ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ. ЗАЩО ПОЛУЧАХ ДАНЪК?

Индивидуалните предприемачи, прилагащи опростената данъчна система или системата за патентно данъчно облагане, са освободени от плащане на данък по отношение на обекти, използвани в предприемаческа дейност, с изключение на обектите за търговия на дребно и офис недвижими имоти, включени в списъка, определен в съответствие с параграф 7 на член 378.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Можете да проверите дали търговският или офис център, в който се намира вашето помещение, е включен в списъка на обектите на недвижими имоти, за които данъчната основа се определя като кадастрална стойност на уебсайта на Московския отдел за икономическа политика и развитие.

Освен това индивидуалните предприемачи, прилагащи опростената система за данъчно облагане или патентната система, не са освободени от плащане на данък върху имуществото на физическите лица по отношение на имущество, използвано за лични цели (например апартамент, в който живеят).

Въпроси относно освобождаването от данък върху лично имущество

ДАНЪЧНОТО ОБЛЕКЧЕНИЕ ПРЕДСТАВЯ ПЪЛНО ИЛИ ЧАСТИЧНО ОСВОБОЖДАВАНЕ ОТ ПЛАЩАНЕ НА ДАНЪК?

Данъчно облекчение - освобождаване от плащане на данък върху:

единапартамент или стая;

самжилищна сграда;

самгараж или паркомясто.

Освен това лицата, занимаващи се с професионални творчески дейности, са освободени от плащане на данък - по отношение на едно специално оборудвано помещение (структура), използвано изключително като творческа работилница, ателие, студио, както и едно жилищно помещение, използвано за организиране на недържавно открито на обществените музеи, галерии, библиотеки - за периода на такова ползване.

Също така всички физически лица (независимо дали принадлежат към преференциална категория) са освободени от плащане на данък по отношение на една икономическа сграда или структура с площ не повече от 50 квадратни метра. м и се намира върху парцел, предоставен за лично дъщерно предприятие, дача, градинарство, градинарство или индивидуално жилищно строителство.

ПОДХОДЯМ ЛИ ЗА ДАНЪЧНО НАМАЛЕНИЕ? КАКВИ ДОКУМЕНТИ ТРЯБВА ДА ПРЕДСТАВЯ ЗА ПОЛУЧАВАНЕ НА ПРЕДИМСТВАТА?

Имате право на обезщетение, ако принадлежите към една от следните категории граждани и можете да потвърдите това с един от посочените документи (подкрепящите документи са подчертани смелишрифт и са посочени до името на всяка преференциална категория):

1) пенсионери, получаващи пенсии, назначени по начина, предписан от пенсионното законодателство, както и лица, навършили 60 и 55 години (съответно мъже и жени), които в съответствие със законодателството на Руската федерация се изплащат месечна надбавка за живот - лична карта на пенсионера;

2) хора с увреждания от I и II група инвалидност - удостоверение за инвалид;

3) инвалид от детството - удостоверение за инвалид;

4) участници в Гражданската война и Великата отечествена война, други военни операции за защита на СССР измежду военнослужещите, служили във военни части, щабове и институции, които са били част от армията на полето, и бивши партизани, както и ветерани от военни действия -

5) Герои на Съветския съюз и Герои на Руската федерация, както и лица, наградени с Орден на Славата от три степени - книга на Героя на Съветския съюз или Руската федерация, книга за поръчки;

6) цивилни от Съветската армия, Военноморския флот, вътрешните работи и агенциите за държавна сигурност, които са заемали длъжности на пълен работен ден във военни части, щабове и институции, които са били част от армията по време на Великата отечествена война, или лица, които са били през този период в градове, участието в защитата на които се зачита от тези лица в трудовия стаж за назначаване на пенсия при преференциални условия, установени за военнослужещи от части на армията в полето - удостоверение за участник във Великата отечествена война или удостоверение за право на обезщетения;

7) лица, които имат право на социална подкрепа в съответствие със Закона на Руската федерация от 15 май 1991 г. N 1244-1 "За социалната защита на гражданите, изложени на радиация в резултат на катастрофата в Чернобил", в съответствие с федералния Закон от 26 ноември 1998 г. N 175-FZ „За социалната защита на гражданите на Руската федерация, изложени на радиация в резултат на аварията през 1957 г. в производствената асоциация „Маяк“ и изхвърлянето на радиоактивни отпадъци в река Теча " и Федералния закон от 10 януари 2002 г. N 2-FZ "За социалните гаранции за граждани, изложени на радиация в резултат на ядрени тестове на полигона в Семипалатинск "- специален сертификат за лице с увреждания и сертификат за участник в ликвидирането на последиците от аварията в атомната електроцентрала в Чернобил, специален сертификат, издаден от органите на изпълнителната власт на съставните образувания на Руската федерация, както и сертификат за единичен образец, издаден по начина, определен от правителството м от Руската федерация;

8) военнослужещи, както и граждани, освободени от военна служба при навършване на пределната възраст за военна служба, по здравословни причини или във връзка с организационни и щатни мерки, с обща продължителност на военната служба 20 години или повече - удостоверение за военно поделение или удостоверение, издадено от окръжен военен комисариат, военно поделение, военно учебно заведение за професионално образование, предприятие, учреждение или организация на бившето Министерство на отбраната на СССР, Комитета за държавна сигурност на СССР, Министерството на СССР вътрешните работи и съответните федерални изпълнителни органи на Руската федерация;

9) лица, които са били пряко ангажирани в звената за особен риск в изпитването на ядрени и термоядрени оръжия, ликвидиране на аварии на ядрени инсталации на оръжия и военни съоръжения - удостоверение, издадено от Комитета на ветераните от звената със специален риск на Руската федерация на основанието на заключението на медико-социалната експертна комисия;

10) членове на семейството на военнослужещи, които са загубили своя хранител - пенсионно удостоверение, в което е поставен печат "вдовица (вдовец, майка, баща) на починалия войник" или има съответен запис, заверен с подписа на ръководителя на институцията, издала удостоверението за пенсия и печата на тази институция. Ако посочените членове на семейството не са пенсионери, обезщетението им се предоставя въз основа на акт за смърт на военнослужещ;

11) граждани, освободени от военна служба или призвани за военна подготовка, изпълняващи международна служба в Афганистан и други страни, в които са се водили военни действия - удостоверение за право на обезщетения и удостоверения, издадени от окръжния военен комисариат, военно поделение, военно учебно заведение , предприятие, институция или организация на Министерството на вътрешните работи на СССР или съответните органи на Руската федерация;

12) лица, които са получили или претърпели лъчева болест или са станали инвалиди в резултат на изпитания, учения и друга работа, свързана с всякакви видове ядрени инсталации, включително ядрени оръжия и космически технологии - удостоверение по установения образец и удостоверение за участник в ликвидирането на последствията от аварията в атомната електроцентрала в Чернобил през 1986 - 1987 г. с печат (надпечат) "летящ персонал, участващ в ядрени изпитания";

13) родители и съпрузи на военнослужещи и държавни служители, загинали при изпълнение на служебни задължения - удостоверения за смърт на военнослужещ или държавен служител, издадени от съответните държавни органи;

14) лица, занимаващи се с професионална творческа дейност - по отношение на специално оборудвани помещения, конструкции, използвани от тях изключително като творчески работилници, ателиета, ателиета, както и жилищни помещения, използвани за организиране на недържавни музеи, галерии, библиотеки, отворени за обществеността, - за периода на такова ползване - удостоверение, издадено от съответния орган, който дава разрешение за използване на конструкции, помещения или конструкции за посочените по-горе цели.

ПРИПАДАМ КЪМ ПРЕДПОЧИТВАНАТА КАТЕГОРИЯ ГРАЖДАНИ. ЗАЩО ПОЛУЧАХ ДАНЪК?

Ползата е валидна за един обект от всеки тип. Гражданин, който принадлежи към преференциалната категория граждани, е освободен от плащане на данък за един апартамент, една вила и един гараж. Но той е длъжен да плати данък върху втория апартамент в имота (за втората вила, втория гараж).

Освен това ползата не е налице, ако:

имотът се използва за стопански цели;

имотът има кадастрална стойност над 300 милиона рубли;

обектът се намира в голям търговски или офис център, включен в списъка на обектите на недвижими имоти, по отношение на които данъчната основа се определя като тяхната кадастрална стойност.

Можете да проверите дали търговският или офис център, в който се намира вашето помещение, е включен в списъка на обектите на недвижими имоти, за които данъчната основа се определя като кадастрална стойност на уебсайта на Московския отдел за икономическа политика и развитие.

Освен това може да не сте кандидатствали за данъчно облекчение.

КАК ДА ПОЛУЧИМ ДАНЪЧНО НАМАЛЕНИЕ?

За да получите данъчно облекчение, трябва да кандидатствате до всяка данъчна служба със заявление за обезщетение и документи, потвърждаващи правото на обезщетение. Освен това можете да подадете заявление по електронен път чрез интернет услугата "Личен акаунт на данъкоплатеца" на уебсайта на Федералната данъчна служба на Русия (необходима е регистрация).

АКО ИМА НЯКОЛКО СОБСТВЕНИЦИ, ЗА ЦЕЛИЯ ИМОТ ЩЕ ВАЖАТ ЛИ ПРЕДОСТАВЯНЕТО НА ЕДИН ОТ ТЯХ? АЗ И ЖЕНА МИ (СЪПРУЖЪТ) ИМАМЕ АПАРТАМЕНТ В ДЯЛА (СП) СОБСТВЕНОСТ И САМО ЕДИН ОТ НАС ИМА ПРАВО НА ПОЛЗИ - ЩЕ ТРЯБВА ЛИ ДА ПЛАЩА ДАНЪК?

Ако вие и вашата съпруга/съпругът имате апартамент в съвместна собственост и само вие имате право на обезщетение, вашата съпруга/съпругът ще трябва да плаща данък пропорционално на своя дял в имота.

НЕОБХОДИМО ЛИ СЕ ПРЕДСТАВЯНЕ НА ДОКУМЕНТИТЕ, ПОТВЪРЖДАВАЩИ ПРАВОТО НА ДАНЪЧНИ ОБЛАСТИ, АКО ВЕЧЕ СА ПРЕДСТАВЕНИ В ДАНЪЧНИЯ ОРГАН?

Не, ако вече сте получили данъчно облекчение, не е необходимо да подавате повторно документи в данъчния орган.

КОГА ТРЯБВА ДА ПРЕДСТАВЯ УВЕДОМЛЕНИЕ НА ДАНЪЧНИЯ ОРГАН ЗА ИЗБРАНИТЕ ДАНЪЧНИ ОБЕКТИ, ЗА КОИТО ЩЕ СЕ ПРЕДОСТАВЯ ДАНЪЧНОТО НАМАЛЕНИЕ?

Ако не уведомите данъчните органи, данъчният кредит ще бъде предоставен по отношение на един имот от всеки вид имот с максималния начислен размер на данъка (тоест по отношение на най-големия и/или най-скъпия имот).

Уведомление за избраните обекти на облагане трябва да бъде изпратено до данъчните власти само ако желаете да промените имота, предмет на освобождаването.

Уведомление за избраните обекти на облагане трябва да бъде изпратено до данъчните власти, ако искате самостоятелно да изберете имота, обект на освобождаване.

Уведомлението трябва да бъде изпратено до данъчните органи преди 1 ноември на годината, в която искате да получите обезщетение във връзка с този обект. Например, ако искате данъчният кредит за 2015 г. да се прилага за конкретен апартамент от два апартамента във вашия имот, тогава уведомлението трябва да бъде изпратено до 1 ноември 2015 г.

Ако обаче не уведомите данъчните власти, данъчният кредит ще бъде предоставен по отношение на един имот от всеки вид имот с изчисления максимален размер на данъка (тоест по отношение на най-големия и/или най-скъпия имот) .

ИМА ЛИ ДАНЪЧНО НАМАЛЕНИЕ ЗА НЕЖИЛИЩНИ ПОМЕЩЕНИЯ (КАТО АПАРТАМЕНТИ)?

Освобождаването е налице само за следните нежилищни помещения:

1. Гараж, паркомясто.
2. Специално оборудвани помещения, структура, използвана изключително като творческа работилница, ателие, ателие, както и жилищни помещения, използвани за организиране на недържавен музей, галерия, библиотека, отворени за обществеността - за периода на такова ползване.
3. Икономическа сграда или структура с площ не повече от 50 квадратни метра. м и се намира върху парцел, предоставен за лично дъщерно предприятие, дача, градинарство, градинарство или индивидуално жилищно строителство.

Освобождаването не се прилага за други нежилищни съоръжения (включително апартаменти).

ЩЕ БЪДЕ ЛИ ИЗЧИСЛЕНА СУМАТА НА ДАНЪКА, АКО СЪМ В ПРЕДПОЧИТАНАТА КАТЕГОРИЯ, НО НЕ СЪМ УВЕДОМЯВАЛ ДАНЪЧНИТЕ ОРГАНИ ЗА ТОВА?

Да, след представяне на документите, потвърждаващи правото Ви на облекчение, размерът на данъка може да бъде преизчислен, но не повече от 3 години и не по-рано от датата на възникване на правото на данъчно облекчение. Например, ако сте станали пенсионер през 2010 г., но сте представили оправдателни документи на данъчните органи през 2015 г., ще ви бъде преизчислен данък за 2014, 2013 и 2012 г.

Въпроси относно данъчното облекчение за изчисляване на данък върху имуществото на физически лица

Данъчно приспадане при плащане на данък върху имуществото (NIFL)

КАК СЕ ОПРЕДЕЛЯ ПЛОЩАТА НА ПРИСПАДАНЕТО В УВЕДОМЛЕНИЕТО ЗА ПЛАЩАНЕ НА ДАНЪК?

Зоната на приспадане се определя в зависимост от вида на имота:

10 кв. м за стаята;

20 кв. м за апартамент;

50 кв. м за дома.

КАК СЕ ОПРЕДЕЛЯ КАДАСТРАЛНАТА ДЕКУТАЦИОННА СТОЙНОСТ?

Кадастралната стойност на приспадането се изчислява като площта на приспадането (10 кв. м за стая / 20 кв. м за апартамент / 50 кв. м за къща), умножена по кадастралната стойност на 1 кв. м. м от имота.

Кадастрална стойност на 1 кв. м се определя, като общата кадастрална стойност на имота се раздели на неговата площ. За информация къде да разберете кадастралната стойност вижте Раздел 3 на Често задавани въпроси.

КАК СЕ ИЗЧИСЛЯВА ДАНЪЧНОТО НАМАЛЕНИЕ, АКО НЕДВИЖИМИЯТ ИМОТ Е В ОБЩА СПЕЦИАЛНА СОБСТВЕНОСТ / ОБЩА СПЕЦИАЛНА СОБСТВЕНОСТ?

Данъчното облекчение се прилага за имота като цяло, независимо от броя на собствениците. Тоест данъчното облекчение ще бъде еднакво за апартамент с трима собственици и за апартамент с един собственик.

ИМА ЛИ ДАНЪЧНО НАМАЛЕНИЕ ЗА НЕЖИЛИЩНИ ПОМЕЩЕНИЯ (КАТО АПАРТАМЕНТИ)?

Не, данъчното облекчение не е налично за нежилищни помещения, включително апартаменти.

Въпроси относно редукционния коефициент за изчисляване на данъка върху имуществото на физическите лица

КАКВО Е РЕДУКЦИОНЕН ФАКТОР?

Това е коефициент, който намалява размера на изчисления данък върху имуществото на физическите лица. За да осигури плавен преход към плащането на данък, изчислен по новите правила, държавата въведе преходен редукционен коефициент, който намалява размера на данъка. В резултат на прилагането на този коефициент при изчисляване на данъка за 2015-2018 г., вие ще платите пълния размер на данъка върху вашия имот едва през 2020 г.

КАК ЩЕ СЕ ПРОМЕНЯТ СТОЙНОСТИТЕ НА РЕДУКЦИОННИЯ ФАКТОР?

Стойността на коефициента на намаление зависи от годината, за която се изчислява данъкът. Задават се следните стойности на коефициента на намаляване:

Редукционен фактор

не се отнася за данъка

Редът и условията за плащане на данък върху имуществото на физическите лица

КОГА ЩЕ ПОЛУЧА УВЕДОМЛЕНИЕ ЗА ДАНЪК ИМОТ?

Данъчните известия се изпращат от данъчните органи до 1 ноември на годината, следваща годината за изчисляване на данъка (т.е. данъчните известия за 2015 г. ще ви бъдат изпратени до 1 ноември 2016 г.). Ако сте регистрирани в интернет услугата за лични акаунти на данъкоплатеца на уебсайта на Федералната данъчна служба на Русия, ще ви бъде изпратено данъчно известие с разписка по електронен път. Ако не сте регистрирани в тази услуга, ще ви бъде изпратено данъчно известие с разписка.

КОГА ТРЯБВА ДА ПЛАЩАТЕ ДАНЪК?

КАКВО ТРЯБВА ДА НАПРАВЯ, АКО НЕ ПОЛУЧАХ ДАНЪЧНО УВЕДОМЛЕНИЕ И СЪЕМ СОБСТВЕН НА ИМОТА ПРЕЗ ПОСЛЕДНАТА ГОДИНА?

Ако сте притежавали имот миналата година и не сте получили данъчно известие тази година, трябва да докладвате на данъчните власти за имота, който притежавате или сте притежавали.

ТРЯБВА ЛИ ДА ИЗЧИСЛЯ ДАНЪК И ДА ПОДДАВА ДАНЪЧНАТА декларация САМА?

Не, данъчните органи изчисляват размера на данъка и ви изпращат данъчно известие с данъчна разписка.

МОГА ЛИ ДА ПЛАЩА ДАНЪК ОНЛАЙН? КАК МОГА ДА ГО НАПРАВЯ?

Да, можеш. За това трябва да използвате:

Интернет услуга "Плащане на данъци на физически лица" на уебсайта на Федералната данъчна служба на Русия nalog.ru

Интернет услуга "Личен акаунт на данъкоплатеца" (изисква се регистрация) на уебсайта на Федералната данъчна служба на Русия nalog.ru.

Използвайки тези услуги, можете да генерирате данъчна разписка за плащане във всяка банка в брой или да извършите безкасово плащане на уебсайта на Федералната данъчна служба на Русия (можете да видите списъка с банки за безкасово плащане на уебсайта на Федералната данъчна служба Служба на Русия).

КАКВО СТАВА, АКО НЕ ПЛАЩА ДАНЪК?

В случай на неплащане на данък в сроковете, установени от закона, ще Ви бъдат начислени неустойки (1/300 от лихвения процент за рефинансиране на Централната банка) за всеки ден закъснение. В този случай данъчният орган има право да се обърне към съда с молба за събиране на сумата на данъка за сметка на вашето имущество, включително пари в брой и пари по банкови сметки. Впоследствие, ако откажете да изплатите дълга със съдебно решение, съдебният изпълнител има право да ви издаде решение за временно ограничение за напускане на Русия, както и да запорира имуществото ви.

Въпроси относно данъчните ставки

КАКВИ ДАНЪЧНИ СТАВКИ СЕ ПРИЛАГАТ В МОСКВА?

За апартаменти, стаи, жилищни сгради, стопански постройки на лятна вила (ако площта на такава сграда е не повече от 50 кв. м), данъчната ставка зависи от кадастралната стойност.

Кадастрална стойност на апартамент/стая/жилищна сграда	данъчна ставка
до 10 милиона рубли
от 10 до 20 милиона рубли.
от 20 до 50 милиона рубли.
от 50 до 300 милиона рубли.

За гаражи и паркоместа - 0,1% .

За недовършени частни жилищни сгради - 0,3% .

За обекти на данъчно облагане (нежилищни помещения, гаражи, паркоместа) в офиси и търговски обекти (списъкът на такива обекти е одобрен с Постановление на правителството на Москва от 28 ноември 2014 г. № 700-PP):

1,2% за данък за 2015 г. (платим през 2016 г.);

1,3% за данък за 2016 г. (платим през 2017 г.);

1,4% за данък за 2017 г. (платим през 2018 г.);

1,5% за данък за 2018 г. и следващите години (плаща се през 2019 г. и след това).

Можете да разберете дали сградата, в която се намират вашите нежилищни помещения, гараж или паркомясто, е включена в одобрения списък с търговски и офис обекти, като използвате специална услуга.

За всеки недвижим имот с кадастрална стойност над 300 милиона рубли. - 2% .

За други нежилищни недвижими имоти (например за склад, промишлена сграда) - 0,5% .

КАКВА СТАВКА СЕ ОБЛАГА АПАРТАМЕНТА?

Моля, имайте предвид, че апартаментите са нежилищни помещения.

Следователно, при изчисляване на данъка върху апартаментите:

прилагат се данъчни ставки за нежилищни помещения:

- 1,2% за данък за 2015 г. (плаща се през 2016 г.) - ако апартаментът се намира в търговска или офис сграда;

- 0,5% - в други случаи;

няма федерални данъчни кредити;

В същото време се предоставя московска полза за собствениците на апартаменти, разположени в сграда, включена в регистъра на апартаментите, одобрен с Постановление на правителството на Москва от 26 октомври 2016 г.

не се прилагат данъчни облекчения.

Редът, ставките и сроковете за плащане на данък върху недвижимите имоти в Москва, Московска област за 2019-2020 г. са установени от Закона на град Москва от 19 ноември 2014 г. N 51 „За данъка върху имуществото на физическите лица“, публикуван на официален уебсайт на Московската градска дума http://www.duma.mos.ru (с измененията през 2020 г.).

Процедурата и условията за плащане на данък върху недвижимите имоти в Москва

В съответствие с новата процедура, която е в сила от 2016 г., в Москва и Московска област изчисляването на данъка върху имотите се извършва въз основа на кадастралната стойност. Тази процедура за плащане на данък се прилага за следния имот:

• Къща;
• жилищни помещения (апартамент, стая);
• гараж, паркомясто;
• единен комплекс за недвижими имоти;
• в процес на строителство;
• друга сграда, конструкция, конструкция, помещения.

Забележка, че жилищните сгради, разположени върху парцели, предоставени за лично дъщерно, дача, градинарство, градинарство, индивидуално жилищно строителство, принадлежат към жилищни сгради.

Имуществото, което е част от общата собственост на жилищна сграда, не подлежи на облагане с данък.

Данъкът се заплаща по местонахождението на обекта на облагане въз основа на данъчно известие, изпратено до данъкоплатеца от данъчния орган. В същото време изпращането на данъчно известие е разрешено за не повече от 3 данъчни периода, предхождащи календарната година на изпращането му.

Краен срок за плащане на данък върху недвижимите имоти в Москва

Х Данъкът се дължи не по-късно от 1 декември на годината, следваща изтеклия данъчен период. Тоест данъкът върху имуществото за 2018 г. трябва да бъде платен преди 1 декември 2019 г., за 2019 г. - преди 1 декември 2020 г. , а за 2020 г. - до 1 декември 2021 г.

Крайният срок за плащане на данък върху недвижимите имоти в Москва през 2020 г. е 01 декември 2020 г.

В случай на нарушение на установения срок за плащане, данъчният орган начислява неустойки.

Ставки на данък върху недвижимите имоти в Москва

Ставките на данъка върху имуществото на физическите лица в град Москва се определят различно в зависимост от стойността на обекта на облагане и са във връзка с жилища, жилища,унифицирани недвижими комплекси, които включват най-малко една жилищна сграда (жилищна къща), както и по отношение на битови сгради или конструкции, площта на всяка от които не надвишава 50 квадратни метра и които се намират на земя парцели, предвидени за поддържане на лично дъщерно дружество, селско стопанство, градинарство, градинарство или индивидуално жилищно строителство, в следните размери:

За други недвижими имоти данъчните ставки като процент от кадастралната стойност на облагаемите обекти се установяват в Москва в следните суми (въз основа на кадастралната стойност на облагаемия обект):

Данъчни ставки върху недвижимите имоти в Москва (други имоти)

Номер на артикул	Обект на данъчно облагане	Данъчна ставка ((в % от кадастралната стойност)
		за 2015-2016г	за 2017г	за 2018-2019г	за 2020г
	Обекти в процес на строителство, ако предназначението на тези обекти е жилищна сграда
	Гаражи и паркоместа
	Обектите на данъчно облагане, включени в списъка, определен в съответствие с параграф 7 на член 378.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация, по отношение на обектите на данъчно облагане, предвидени в параграф 2 на параграф 10 на член 378.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация Федерация
	Обекти на данъчно облагане, кадастралната стойност на всеки от които надвишава 300 милиона рубли.
	Други обекти на данъчно облагане

Данъчните ставки са същите като в повечето градове на Московска област.

Процедура за изчисляване на данъка

Размерът на данъка се изчислява от кадастралната стойност, установена на 1 януари на текущия данъчен период, пропорционално на периода на собственост.

При изчисляване на данъка въз основа на кадастралната стойност се предоставят данъчни облекчения (намаляване на кадастралната стойност) за размера на кадастралната стойност:

• 10 кв.м. относно стаята
• 20 кв.м. относно апартамента
• 50 кв. м. по отношение на жилищна сграда.
• 1 милион рубли - по отношение на единичен комплекс за недвижими имоти с жилищна сграда.

Ако при прилагане на данъчни облекчения данъчната основа приеме отрицателна стойност, за целите на изчисляването на данъка такава данъчна основа се приема за нула.

Коригиращи фактори

Поради факта, че размерът на данъка, изчислен от кадастралната стойност, по правило е значително по-висок от този, изчислен от инвентарната стойност, са установени корекционни коефициенти, които се използват при изчисляване на сумата на данъка:

• 0,2 - при изчисляване на данъка за 2015 г.;
• 0,4 - при изчисляване на данъка за 2016 г.;
• 0,6 - при изчисляване на данъка за 2017 г.;
• 0,8 - при изчисляване на данъка за 2018г

От 2019 г. коригиращият фактор не се прилага.

В този случай размерът на данъка се изчислява по формулата:

H \u003d (H1 - H2) x K + H2, където

• H - размерът на дължимия данък;
• H1 - размерът на данъка, изчислен от кадастралната стойност без отчитане на корекционния коефициент;
• H2 - размерът на данъка, изчислен на базата на съответната инвентарна стойност на обекта на облагане;
• K - корекционен коефициент.

Пример за изчисление

Изчислете размера на данъка върху апартамент с обща площ от 70 кв. м., разположен в Москва в близост до метростанция Проспект Мира с кадастрална стойност 6 милиона рубли. Размерът на данъка за 2014 г., изчислен въз основа на инвентарната стойност, е 950 рубли.

За справка.Можете да разберете кадастралната стойност на апартамент (жилищна сграда) на уебсайта на Rosreestr (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request) и след това самостоятелно да използвате калкулатор, за да изчислите размера на данъка върху собствеността .

1. И така, данъчното облекчение е 20 кв.м., тоест данъчната основа е равна на:

6 000 000 / 70 кв.м. * 20 кв.м. = 1 714 285,71 рубли.

2. Данъчната ставка за този апартамент е 0,1%.

(6 000 000 - 1 714 285,71) * 0,1% = 4 285,71 рубли.

3. Прилагаме формулата за изчисляване на данъка, като вземем предвид корекционния коефициент:

H \u003d (H1 - H2) x K + H2

Размерът на дължимия данък за 2015 г. = (4 285,71-950)*0,2+950 = 1 617,14 рубли.

Размерът на дължимия данък за 2016 г. = (4 285,71 -950) * 0,4 + 950 = 2284,28 рубли.

Размерът на дължимия данък за 2017 г. = (4 285,71 -950) * 0,6 + 950 = 2951,42 рубли.

Размерът на дължимия данък за 2018 г. = (4 285,71 -950) * 0,8 + 950 = 3 618,56 рубли.

Размерът на дължимия данък за 2019 г. и следващите години = 4 285,71 рубли.

Данъчни облекчения върху имотите в Москва

Облекченията за данък върху имуществото са достъпни за категориите граждани, изброени в Данъчния кодекс на Руската федерация (федерални облекчения). Те включват:

• Герои на Съветския съюз и Герои на Руската федерация;
• хора с увреждания от I и II група инвалидност;
• участници във Великата отечествена война;
• ветерани от бойните действия;
• жертви на Чернобил;
• пенсионери за старост и др.

За пълен списък на бенефициентите на данък върху собствеността вижте статията на линка.

Нов.Ако предишното законодателство предвиждаше пълно освобождаване от данъци за всички видове обекти за привилегированата категория лица, то от 2016 г. освобождаването се предоставя по избор на данъкоплатеца за един обект от същия вид: 1) апартамент, стая ; 2) жилищна сграда; 3) специално оборудвани творчески работилници, ателиета, ателиета; 4) гараж или паркомясто и др.

Например, ако пенсионер притежава апартамент, стая, жилищна сграда и гараж, тогава той има право на обезщетение: за един обект по негов избор - апартамент или стая (тъй като посоченото жилище е включено в един тип на обекти), жилищна сграда и гараж.

Местни предимства

1. В Москва федералните бенефициенти получават допълнително освобождаване от данъци по отношение на един гараж или паркомясто, ако:

• през данъчния период не са ползвали право на обезщетение на основание чл. 407 от Данъчния кодекс на Руската федерация във връзка с тези обекти;
• площта на гаража или паркоместа не надвишава 25 кв. m;
• съоръжението се намира в сграда, включена в списъка, определен съгласно ал.7 на чл. 378.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация, при спазване на условията на ал. 2 стр. 10 чл. 378.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

2. Данъкоплатците (с изключение на федералните бенефициенти) плащат данък за един гараж или паркомясто, посочени в параграф 1, в следните размери:

• 8,3% от размера на данъка, изчислен за 2015 г.;
• 7,7% от размера на данъка, изчислен за 2016 г.;
• 7,1% от размера на данъка, изчислен за 2017 г.;
• 6,7% от размера на данъка, изчислен за 2018 г. и последващи данъчни периоди.

Данъчните облекчения, предвидени в ал. 1, 2, се предоставят за един гараж или паркомясто с максимално изчисления размер на данъка, независимо от броя на основанията за прилагане на данъчни облекчения.

Допълнителни облекчения за плащане на данък върху собствеността за многодетни семейства, граждани с ниски доходи, сираци на местно ниво в Москва не са установени.

За да получите обезщетения, трябва да подадете писмено заявление (можете да изтеглите формуляра за кандидатстване за обезщетения) до данъчния орган преди 1 ноември на годината, която е данъчният период, и документи, потвърждаващи правото на обезщетение.

Изготвено от "Personal Rights.ru"

Редакцията на RBC Real Estate е изготвила инструкции как да се изчисли нов данък върху имотите, включително за московчани.

Снимка: depositphotos.com/andrei_77

Русия прие нов данък върху имотите. Съгласно закона общините и градовете с федерално значение могат да установят данък върху имуществото за физически лица.

Същността на новия данък: кадастралната стойност на апартамент, изчислена от независими оценители по нареждане на изпълнителните органи на съставните образувания на Руската федерация, вече ще се използва като данъчна основа. Данъкът за земята остава същият.

Министерството на икономическата политика и развитие на град Москва представи в четвъртък онлайн калкулатор за изчисляване на приблизителната сума на данъка върху имуществото на физическите лица въз основа на кадастрална стойност. Целта е да се помогне на собственика на недвижим имот в столицата да изчисли приблизителния размер на данъка върху притежаваното от него имущество.

Кога да платя?

Новият закон ще влезе в сила от 1 януари 2015 г., но за регионите е предвиден петгодишен преходен период, през който размерът на данъка ще се увеличава с 20% годишно. Плащането на данък върху имуществото на гражданите от кадастралната стойност ще започне през 2016 г., а руснаците ще започнат да плащат пълната сума от 2020 г.

Данъкът се начислява за целия имот, като собствениците заплащат според дела си. Московчани вече могат да изчислят колко ще трябва да платят данък върху имотите. За това отделът за икономическа политика и развитие на града създаде данъчен калкулатор.

* Всеки собственик вече вижда инвентарната стойност в плащането за текущия данък, както и в документите за имота. Този разход е необходим за изчисляване на разликата между текущия данък (от инвентарната стойност) и това, което гражданите ще плащат от втората половина на 2016 г. Руснаците до 2020 г ще плати разликата между тези суми.

Други граждани на Русия също могат да изчислят колко ще трябва да платят по новия данък. За да направите това, на портала на Rosreestr можете да поискате данни за кадастралната оценка на цената на апартамент или къща.

Собствениците на Москва също могат самостоятелно да изчисляват плащанията си. Данъчните ставки бяха приети на 14 октомври 2014 г.

За гаражи и паркоместа, както и други недвижими имоти, ставките са съответно 0,1% и 0,5%.

За обекти в процес на строителство (ако предназначението на такива обекти е жилищна сграда) ще трябва да платите 0,3%. Същата ставка от 2,0% е предвидена и за търговски имоти (офиси, търговски обекти, кетъринг и др.).

Законът предвижда данъчно облекчение от 20 квадратни метра. м за апартаменти, 10 кв. м за стаи и 50 кв. м. за обекти на индивидуално жилищно строителство. Тоест, ако имате апартамент от 54 кв. м, тогава само 34 кв. м.

Как ще се отрази на пазара на недвижими имоти?

Новият данък върху имотите ще има по-голямо влияние върху собствениците на скъпи имоти. Както RBC Real Estate писа по-рано, за по-голямата част от обикновените граждани, които притежават апартаменти от икономична класа, данъчната тежест ще се увеличи незначително. Въпреки това, за собствениците на апартаменти от икономична класа в центъра на Москва промените в данъчната политика ще имат по-голямо въздействие. Всичко зависи от коефициента (вижте изчисленията по-долу).

В много случаи размерът на данъка ще се увеличи с повече от 10 пъти и дори за скромни "однушки" и "копейки" в нецентрални райони ще бъде 5-7 хиляди рубли. през годината. В Москва може да започне преселването на граждани с ниски доходи от центъра в покрайнините, за да се намали данъчната тежест. В бъдеще хората ще станат по-прагматични при избора на апартамент и ще се съобразяват с данъчната тежест, която ще трябва да понесат.

Кадастрална стойност

Сега, според правителството на Москва, кадастралната стойност е с 15-20% по-ниска от пазарната. Според експерти обаче в близко бъдеще механизмите за оценката му ще бъдат коригирани и той ще се доближи до пазарния.

Специалисти на аналитичната агенция RWAY отбелязват, че разликата между кадастралната и пазарната стойност е толкова по-голяма, колкото по-скъп е апартаментът. За някои елитни обекти в Москва кадастралната стойност може да бъде с повече от 80% по-ниска от пазарната.

Също така е важно да се отбележи, че инвентарната стойност на новите сгради днес е възможно най-близка до пазарната, така че увеличението на данъка там ще бъде минимално.

Изчисляване на размера на данъка въз основа на кадастралната стойност за различни видове апартаменти в Москва

адресът	тип къща	площ, кв. м	кадастрална стойност, милиони рубли	ПРИБЛИЗИТЕЛНА ПАЗАРНА СТОЙНОСТ, МИЛИОН РУБИ.	РАЗЛИКА МЕЖДУ ПАЗАРНА И КАДАСТРАЛНА СТОЙНОСТ, %	ДАНЪЧНА СТАВКА, %	РАЗМЕР НА ДАНЪКА, ВКЛЮЧИТЕЛНО ДАНЪЧНО ПРИСПАЛЕНИЕ (20 кв. М), RUB.
Ленински пр., г. 67	сталинистки	56	9,4	14,7	36%	0,10	6 031
ул. Тверская, 15	сталинистки	88	19,8	28,9	31%	0,15	22 927
ул. Болшая Грузинская, 37	монолит	123	35,9	77,4	54%	0,20	60 154
ул. Остоженка, г. 25	модерна тухла	206,2	62,7	206,2	70%	0,30	171 000
Dairy Lane, г. 1	модерна тухла	277	86,6	806,5	89%	0,30	241 042

Как да намалим данъка върху имотите?

Всеки гражданин ще има право да обжалва оценката на кадастралната стойност. В случай на несъгласие с оценката, собствениците на недвижими имоти могат да я оспорват както в съда, така и извън съда. Досъдебната процедура включва подаване на заявление за преразглеждане на кадастралната стойност до комисията Rosreestr за разглеждане на спорове относно резултатите от определянето на кадастралната стойност. Такова заявление може да бъде подадено в комисията не по-късно от шест месеца от датата на вписване на информацията в държавния кадастър на недвижимите имоти. Ако този срок е пропуснат, е необходимо да се заведе дело до Федералната служба за държавна регистрация, кадастър и картография или Службата на Федералната служба за държавна регистрация, кадастър и картография за субекта на Руската федерация.

Основания за преразглеждане на резултатите от кадастралната оценка: недостоверност на информацията за имота, използвана при определяне на кадастралната му стойност; установяване по отношение на обекта на недвижимия имот пазарната му стойност към датата, към която е установена кадастралната му стойност.

Кой ще плати повече?

При най-високата ставка от 2% малцина ще платят. Според IntermarkSavills броят на апартаментите с прогнозна стойност над 300 милиона рубли в Москва е приблизително 1,5-2 хиляди, плюс нови къщи се въвеждат в експлоатация всяка година, попълвайки този обем с още няколко десетки. Кадастралната им стойност обаче често е много по-ниска. Московското правителство преброи около 50 такива обекта в столицата.

Компанията Contact Real Estate изчисли цената на един от най-скъпите обекти в Москва - апартаменти в елитния жилищен комплекс "Negociant". Въз основа на общата цена на апартамент в имение от 35 милиона долара (обменният курс на Централната банка е 39,6 рубли), цената на апартаментите ще бъде 1 милиард 386 милиона рубли. Тъй като апартаментите принадлежат към нежилищния фонд, за нежилищни недвижими имоти няма данъчно облекчение (от 20 кв. м.). При ставка за нежилищни имоти от 2% данъкът върху имотите ще възлиза на 27,720 милиона рубли. през година!

Как ще расте данъчната тежест за московчани?

Показателно е как се променя размерът на данъка за жителите, когато те се отдалечават от центъра. Например се вземат едностайни апартаменти с площ от ​​​38 квадратни метра. м в къщи, разположени в две посоки с различни нива на престиж и популярност - западна и източна. Кадастралната стойност се изчислява като пазарна стойност минус 10%, тъй като според правителството на Москва тя е средно много по-ниска от пазарната стойност. Пазарната стойност от своя страна се изчислява като средноаритметична стойност на ценовите показатели в райони, разположени в различни териториални зони по избраните маршрути (въз основа на данни irn.ru).

Как разстоянието от центъра се отразява на данъка

Териториални зони	Солянка - улица Николоямская - площад Андроневская - Магистрала на ентусиастите				Воздвиженка - Нови Арбат - Кутузовски проспект - Можейское шосе
		Данъчна основа, милиони рубли	данъчна ставка	Размер на данъка, руб.	Средна кадастрална стойност, хиляди рубли за 1 кв. м.	Данъчна основа	данъчна ставка	Размер на данъка, руб.
К - БК	340,5	6,129	0,15	9193	357,6	6,437	0,15	9655
БК - СК	244,8	4,406	0,1	4404	357,6	6,437	0,15	9655
СК - ТТК	197,4	3,553	0,1	3553	258,6	4,655	0,1	4655
ТТК - МКАД	153	2,754	0,1	2754	189,4	3,409	0,1	3409

ДА СЕ- Кремъл, пр.н.е - булеварден пръстен,SC- градински околовръстен път,TTK- Трети транспортен пръстен

Както се вижда от таблицата, данъчната тежест за тези, които живеят в началото на престижното западно направление, е 2,8 пъти по-висока, отколкото за тези, които живеят по-близо до Московския околовръстен път. В източна посока разликата между жителите на центъра и покрайнините надвишава 3,3 пъти.

Изчисляване на размера на данъка за апартамент от 38 кв. м по окръг

ОКРЪГ		ДАНЪЧНА ОСНОВА (18 кв.м)	ДАНЪЧНА СТАВКА	РАЗМЕР НА ДАНЪКА
	139,5 хиляди рубли	2,511 милиона рубли
	149,4 хиляди рубли	2,689 милиона рубли
	154,8 хиляди рубли	2,786 милиона рубли
	157,5 хиляди рубли	2,835 милиона рубли
	166,5 хиляди рубли	2,997 милиона рубли
	173,7 хиляди рубли	3,127 милиона рубли
	192,6 хиляди рубли	3,467 милиона рубли
	199,17 хиляди рубли	3,585 милиона рубли
	270 хиляди рубли	4,86 милиона рубли

В съответствие с изчисленията, най-достъпният район на Москва по отношение на данъчното облагане е Югоизточният административен район - тук средната кадастрална стойност на квадратен метър е 139,5 хиляди рубли. Второто място зае Южният административен окръг със 149,4 хил. рубли. за "квадрат". Източният административен окръг затваря челната тройка, където експертите определиха средната кадастрална цена на квадратен метър на ниво от 154,8 хиляди рубли.

Изчисляване на размера на данъка за апартамент от 55 кв. м по окръг

ОКРЪГ	СРЕДЕН КАДАСТРАЛЕН РАЗХОД КВ. М	ДАНЪЧНА ОСНОВА (35 КВ.М)	ДАНЪЧНА СТАВКА	РАЗМЕР НА ДАНЪКА
	139,5 хиляди рубли	4,883 милиона рубли
	149,4 хиляди рубли	5,229 милиона рубли
	154,8 хиляди рубли	5,418 милиона рубли
	157,5 хиляди рубли	5,513 милиона рубли
	166,5 хиляди рубли	5,828 милиона рубли
	173,7 хиляди рубли	6,08 милиона рубли
	192,6 хиляди рубли	6,741 милиона рубли
	199,17 хиляди рубли	6,971 милиона рубли
	270 хиляди рубли	9,45 милиона рубли

За да представят приблизителния ред на сумите, които собствениците на апартаменти в Москва ще трябва да плащат годишно в бюджета, експертите на компанията Metrium Group изчислиха данъка за едно-, дву-, три- и многостайни апартаменти. За изчисления са взети площи от 38 квадратни метра. м (1-стаен), 55 кв. м (2-стаен), 80 кв. м (3-стаен) и 120 кв. м (многостаен). Освен това експертите изчислиха каква трябва да бъде площта на апартамент за плащане на данък при максимални ставки - 0,2%, 0,3% и 2%.

Изчисляване на размера на данъка за апартамент от 80 кв. м по окръг

ОКРЪГ	СРЕДЕН КАДАСТРАЛЕН РАЗХОД КВ. М	ДАНЪЧНА ОСНОВА (60 кв.м)	ДАНЪЧНА СТАВКА	РАЗМЕР НА ДАНЪКА
	139,5 хиляди рубли	8,37 милиона рубли
	149,4 хиляди рубли	8,964 милиона рубли
	154,8 хиляди рубли	9,288 милиона рубли
	157,5 хиляди рубли	9,45 милиона рубли
	166,5 хиляди рубли	9,99 милиона рубли
	173,7 хиляди рубли	10,422 милиона рубли
	192,6 хиляди рубли	11,556 милиона рубли
	199,17 хиляди рубли	11,95 милиона рубли
	270 хиляди рубли	16,2 милиона рубли

Изчисляване на размера на данъка за апартамент от 120 кв. м по окръг

ОКРЪГ	СРЕДЕН КАДАСТРАЛЕН РАЗХОД КВ. М	ДАНЪЧНА ОСНОВА (100 КВ.М)	ДАНЪЧНА СТАВКА	РАЗМЕР НА ДАНЪКА
	139,5 хиляди рубли	13,95 милиона рубли
	149,4 хиляди рубли	14,94 милиона рубли
	154,8 хиляди рубли	15,48 милиона рубли
	157,5 хиляди рубли	15,75 милиона рубли
	166,5 хиляди рубли	16,65 милиона рубли
	173,7 хиляди рубли	17,37 милиона рубли
	192,6 хиляди рубли	19,26 милиона рубли
	199,17 хиляди рубли	19,92 милиона рубли
	270 хиляди рубли	27 милиона рубли

Кой ще получава обезщетения?

Следните категории данъкоплатци имат право на данъчни облекчения:

1. Пенсионери, които получават пенсии, назначени по начина, предписан от пенсионното законодателство, както и лица, навършили 60 и 55 години (съответно мъже и жени), които в съответствие със законодателството на Руската федерация се изплащат месечно надбавка за живот;
2. Инвалиди от I и II група инвалидност;
3. Участници в Гражданската война и Великата отечествена война, други военни операции за защита на СССР измежду военнослужещите, служили във военни части, щабове и институции, които са били част от действащата армия, и бивши партизани, както и ветерани от бойните действия;
4. Герои на Съветския съюз и Герои на Руската федерация, както и лица, наградени с орден на Славата от три степени;
5. Инвалид от детството;
6. Държавни служители на Съветската армия, Военноморския флот, вътрешните работи и агенциите за държавна сигурност, които са заемали длъжности на пълен работен ден във военни части, щабове и институции, които са били част от армията по време на Великата отечествена война, или лица, които са били в градове по време на това период, участието в защитата на който се зачита на тези лица в трудовия стаж за назначаване на пенсия при преференциални условия, установени за военнослужещи от части на армията в полето;
7. Лица, които имат право на социална подкрепа в съответствие със Закона на Руската федерация от 15 май 1991 г. N 1244-I „За социалната защита на гражданите, изложени на радиация в резултат на катастрофата в атомната електроцентрала в Чернобил“, в съответствие с Федералния закон от 26 ноември 1998 г. N 175-FZ „За социалната защита на гражданите на Руската федерация, изложени на радиация в резултат на аварията през 1957 г. в производствената асоциация „Маяк“ и изхвърлянето на радиоактивни отпадъци в река Теча“ и Федералния закон от 10 януари, 2002 г N 2-FZ „За социалните гаранции за граждани, изложени на радиация в резултат на ядрени опити на полигона в Семипалатинск“;
8. Военнослужещи, както и граждани, освободени от военна служба при навършване на пределната възраст за военна служба, по здравословни причини или във връзка с организационни и щатни мерки, с обща продължителност на военната служба 20 и повече години;
9. Лица, които са били пряко ангажирани в звената за особен риск при изпитване на ядрени и термоядрени оръжия, отстраняване на аварии на ядрени инсталации на оръжия и военни съоръжения;
10. Членове на семействата на военнослужещи, които са загубили своя издръжка;
11. Граждани, освободени от военна служба или призвани за военна подготовка, изпълняващи международна служба в Афганистан и други страни, в които са се водили военни действия;
12. Лица, които са получили или претърпели лъчева болест или са станали инвалиди в резултат на тестове, учения и друга работа, свързана с всякакви видове ядрени инсталации, включително ядрени оръжия и космически технологии;
13. Родители и съпрузи на военни и държавни служители, загинали при изпълнение на служебния си дълг;
14. Лицата, занимаващи се с професионални творчески дейности - по отношение на специално оборудвани помещения, структури, използвани от тях изключително като творчески работилници, ателиета, ателиета, както и жилищни помещения, използвани за организиране на недържавни музеи, галерии, библиотеки, отворени за обществеността - за период на такова използване;
15. Физически лица - по отношение на битови сгради или конструкции, площта на всяка от които не надвишава 50 квадратни метра и които се намират върху парцели, предоставени за лично дъщерно, дача, градинарство, градинарство или индивидуално жилищно строителство.

Сергей Велесевич
Таблици: RWAY според Rosreestr и данни от отворени източници, RBC-Nedvizhimost, Metrium Group