Tashkilotlarning moliyaviy barqarorligiga qo'yiladigan talablar. Sug'urtalovchining moliyaviy barqarorligi. Moliyaviy barqarorlik omillari
Sug'urta kompaniyasining sug'urtalovchilar oldidagi majburiyatlarini bajara olmasligi sug'urta g'oyasini moliyaviy yo'qotishlardan himoya qilish usuli sifatida buzadi. Shu munosabat bilan sug'urta kompaniyasining to'lov qobiliyatini ta'minlash tartibga solishning asosiy maqsadi sifatida qaralishi kerak. Aynan shu holat moliyaviy barqarorlik va to'lov qobiliyati bilan bog'liq masalalarni ko'rib chiqish zarurligini oldindan belgilab berdi.
Moliyaviy barqarorlik sug'urta kompaniyasi- shunday mulkiy-moliyaviy holatki, bunda sug'urtani tashkil etishning takomillashganlik darajasi, uning yangi turlarini ishlab chiqish natijasi bo'lgan o'z va ularga tenglashtirilgan mablag'lar, likvid aktivlarning hajmi va tarkibi, shuningdek, ommaviy xarakterga ega bo'ladi. samarali sug'urta operatsiyalari va jamg'arma rejimi istalgan vaqtda ma'lum darajadagi to'lov qobiliyatini ta'minlaydi.
Sug'urta tashkilotining moliyaviy barqarorligi sug'urta kompaniyasining to'langan ustav kapitali miqdori bilan ta'minlanadi; sug'urta zaxiralari hajmi; sug'urta zaxiralarini joylashtirishning optimal portfeli; qayta sug'urtalash tizimi; sug'urta tariflarining asosliligi va boshqa omillar.
Sug'urta zaxiralari miqdori amaldagi shartnomalar bo'yicha kelgusi to'lovlar miqdorini to'liq qoplashi kerak. Kelgusi to'lovlar miqdori sug'urtalovchining operatsiyalarini chuqur tahlil qilish va ko'p mehnat talab qiladigan matematik hisob-kitoblar asosida aniqlanadi. Ushbu hisob-kitoblar qanchalik aniq amalga oshirilsa, sug'urta zaxiralari miqdori sug'urta hodisalari uchun kelajakdagi to'lovlarga qanchalik to'g'ri mos keladi.
Sug'urta kompaniyasi javobgardir umumiy talablar bozor sharoitida xo'jalik yurituvchi sub'ektga taqdim etiladigan majburiyatlarni ham, ularni qoplash uchun mo'ljallangan resurslarni ham shakllantirishda muhim o'ziga xos xususiyatlarga ega. Bu o'ziga xoslik ob'ektiv ravishda, birinchidan, tavakkalchilik toifasiga asoslangan sug'urta munosabatlarining o'ziga xos xususiyati bilan belgilanadi. Ikkinchidan, sug'urta kompaniyasining faoliyatning bir nechta turlarida (aslida sug'urta, moliyaviy, investitsion) ishtirok etishi, ularning har biri ham resurslarning, ham alohida turdagi majburiyatlarning shakllanishiga olib keladi (masalan, aktsiyadorlar oldidagi majburiyatlar mazmunan noadekvat, hajmi va boshqalar sug'urtalovchilar oldidagi majburiyatlar). Bundan kelib chiqadiki, sug'urta tashkilotining to'lov qobiliyati kontseptsiyasining o'ziga xos xususiyati majburiyatlar va ularni bajarish uchun resurslarni shakllantirishning o'ziga xos xususiyatlarida, shuningdek, reaktsiya sifatida majburiyatlarni bajarish uchun qo'shimcha moliyaviy kafolatlar zarurligida namoyon bo'ladi. faoliyatning xavfli tabiatiga.
Sug'urta tashkilotining to'lov qobiliyati kontseptsiyasining o'ziga xosligi majburiyatlar va ularni bajarish uchun resurslarni shakllantirish xususiyatlarida, shuningdek, majburiyatlarni bajarish uchun qo'shimcha moliyaviy kafolatlarga bo'lgan ehtiyojda namoyon bo'ladi. faoliyat.
To'lov qobiliyati sug'urta kompaniyasining ma'lum bir hisobot sanasida barcha majburiyatlarini bajarish qobiliyatini tavsiflaydi. Bu joriy sug'urta to'lovlari bo'yicha kelgusi sug'urta to'lovlari majburiyatlari bilan bog'liq bo'lgan shakllangan sug'urta zaxiralarining etarliligiga bog'liq. sug'urta shartnomalari. Sug'urta faoliyatining uzoq muddatli amaliyoti sug'urtalovchining to'lov qobiliyati kafolatlarini ta'minlashning o'ziga xos mexanizmini ishlab chiqdi - etarli miqdorda bepul, ya'ni. majburiy bo'lmagan mablag'lar. Bu mablag'lar ikki manbadan shakllanadi: to'langan ustav kapitali va foyda. To'lov qobiliyatini ta'minlash uchun kompaniyaning bo'sh mablag'lari miqdori sug'urta shartnomalari bo'yicha qabul qilingan majburiyatlar miqdoriga mos kelishi kerak.
ostida sug'urta kompaniyasining likvidligi sug'urtalovchilar tomonidan taqdim etilgan da'volarni ular yuzaga kelganda qondirish qobiliyati deb tushuniladi.
Tahlil likvidlik sug'urta tashkiloti o'z oldiga qo'yilgan majburiyatlar bo'yicha eng qisqa vaqt ichida talablarni qondira oladimi, degan savolga javob berishi kerak. Agar to'lov qobiliyati printsipial jihatdan majburiyatlarni bajarish qobiliyatini tavsiflasa, likvidlik - darhol to'lash qobiliyati. Bu qobiliyat bir qator omillar bilan belgilanadi: sug'urta tashkilotida bo'sh pul mablag'larining mavjudligi, aktivlar va majburiyatlar o'rtasidagi nisbat, aktivlar turlari, shuningdek, ushbu aktivlarni qoplash uchun naqd pulga aylantirish mumkin bo'lgan vaqt.
Uchun moliyaviy barqarorlikni baholash sug'urta kompaniyasida sug'urta kompaniyalarining ko'rsatkichlari va e'lon qilingan reytinglarining butun tizimi mavjud. Chet elda uzoq vaqtdan beri sug'urta kompaniyalarining reytinglari va ularning faoliyati bo'yicha tahliliy sharhlarni muntazam e'lon qiladigan ixtisoslashgan reyting agentliklari mavjud. AQSHdagi dunyoga mashhur reyting agentliklari Standard & Poor's, Moody's Investors, Fitch Investors, Duff & Phelps bo'lib, ko'plab sug'urtalovchilar va investorlar sug'urtalovchi yoki qayta sug'urtalovchining faoliyati to'g'risida malakali ma'lumot olish uchun murojaat qilishadi.
Masalan, Standard & Poor's (S&P) quyidagi moliyaviy mustahkamlik reytinglarini belgilaydi:
| AAA | eng yuqori (ishonchlilikning eng yuqori darajasi); |
| AA+, AA, AA- | yuqori (a'lo darajadagi ishonchlilik); |
| A+, A, A- | yaxshi (ishonchlilikning yaxshi darajasi); |
| BBB+, BBB, BBB- | etarli (ishonchlilikning etarli darajasi, ammo moliyaviy imkoniyatlar yanada zaif); |
| BB+, BB, BB- | kamroq etarli (moliyaviy imkoniyatlar uzoq muddatli siyosat bo'yicha majburiyatlarni bajarish uchun etarli bo'lmasligi mumkin); |
| B+, B, B- | etarli emas (sug'urtalovchining moliyaviy ahvoli juda beqaror); |
| SS+, SSS, SSS- | zaif (sug'urtalovchining moliyaviy ahvoli juda zaif); |
| SS, S | olgan sug'urtachilar bu reyting, ular sug'urtalanganlar oldidagi majburiyatlarini bajara olmasligi ehtimoli katta; |
| D | tugatish (ushbu reytingga ega bo'lgan sug'urtalovchilar tugatish jarayonida). |
Kompaniyaga reyting berish uchun ko'plab moliyaviy ko'rsatkichlar tahlil qilinadi. Menejmentning boshqaruv tajribasi, marketing strategiyasi, kompaniyaning siyosatni sotish bo'yicha siyosati, kompaniyaning tavakkalchilik va qayta sug'urtalash siyosati, tashkiliy va boshqaruv tuzilmasi, shu jumladan asosiy va sho''ba korxonalarini tahlil qilish, kompaniyaning investitsiya siyosati va boshqalar. ham o‘rganiladi. Tegishli reytingni belgilash uchun 20 dan ortiq turli ko'rsatkichlar hisoblanadi.
Sug'urta kompaniyasining umumiy faoliyatini tavsiflovchi ko'rsatkichlarning ba'zilari quyidagilardir:
Ø sof mukofotning o'z mablag'lariga nisbati:
Ø joriy va o'tgan yillar uchun sof mukofotni yig'ishdagi farqning o'tgan yil uchun sof mukofotga nisbati. Bu nisbat -33% va +33% orasida bo'lishi kerak:
Ø qayta sug'urtalashga berilgan olinmagan mukofot mahsulotining nisbati va o'tkazilgan biznes bo'yicha qayta sug'urta komissiyasining qayta sug'urtalashga berilgan umumiy mukofotga, o'z mablag'lariga nisbati. Bu nisbat 25% dan kam bo'lishi kerak.
To'lov qobiliyati darajasini tavsiflovchi boshqa ko'rsatkichlar ham hisoblanadi.
"Rossiya Federatsiyasida sug'urta faoliyatini tashkil etish to'g'risida" gi qonun III bob. XAVFSIZLIK
Sug'urta operatsiyalarining moliyaviy barqarorligi deganda sug'urtalovchilar tomonidan to'langan sug'urta mukofotlari (badallari) hisobidan shakllantiriladigan daromadlarning sug'urta pul fondi xarajatlaridan doimiy balanslanishi yoki ortib borishi tushuniladi.
Sug'urtalovchilarning moliyaviy barqarorligining asosi ularning to'langan ustav kapitali, sug'urta zaxiralari, shuningdek, qayta sug'urtalash tizimining mavjudligi hisoblanadi.
Moliyaviy barqarorlikni ta'minlash muammosi ikki yo'l bilan ko'rib chiqiladi: har qanday yilda mablag'lar etishmasligi ehtimoli darajasini aniqlash va o'tgan tarif davri uchun daromadlarning xarajatlarga nisbati sifatida.
1) Mablag'larning etishmasligi ehtimoli darajasini aniqlash uchun professor F. V. Konyshina koeffitsienti qo'llaniladi. (K) =
qayerda T - sug'urta portfeli bo'yicha o'rtacha tarif stavkasi;
P - sug'urtalangan ob'ektlar soni.
Koeffitsient qanchalik kichik bo'lsa TO, sug'urtalovchining moliyaviy barqarorligi qanchalik yuqori bo'lsa.
2-misol Professor Konshin koeffitsientidan foydalangan holda mablag'lar etishmasligini baholash
Dastlabki ma'lumotlar:
a) A sug'urta kompaniyasi 550 ta tuzilgan shartnomadan iborat sug'urta portfeliga ega (n = 550), sug'urta kompaniyasi B - 450 dan (n = 450);
1
Qaror. Professor Konshin koeffitsientini aniqlaymiz:
1) sug'urta kompaniyasi uchun A
KA = 
= 0,050;
sug'urta kompaniyasi uchun B
KB = 
= 0,053.
Xulosa: A sug'urta kompaniyasida mablag 'taqchilligining moliyaviy barqarorligi B sug'urta kompaniyasiga qaraganda yuqori (KA).< КБ).
2) Tarif davridagi daromadlarning xarajatlarga nisbati sifatida moliyaviy barqarorlikni baholash uchun Ksf sug'urta fondining moliyaviy barqarorlik koeffitsienti qo'llaniladi.
Xf = 
;
Qayerda D- tarif davri uchun daromad miqdori;
3F - tarif davri oxiridagi zahira fondlaridagi mablag'lar miqdori;
R- tarif davri uchun xarajatlar summasi.
Sug'urta operatsiyalarining moliyaviy barqarorligi qanchalik yuqori bo'lsa, sug'urta fondining barqarorlik koeffitsienti qiymati shunchalik yuqori bo'ladi.
3-misol
1. A sug'urta kompaniyasi 200 million rubl daromadga ega. Tarif davri oxirida zaxira fondlari miqdori - 50 million rubl. Xarajatlar miqdori - 120 million rubl, biznesni yuritish qiymati - 5 million rubl.
2. B sug'urta kompaniyasi 250 million rubl daromadga ega. Zaxira fondlaridagi qoldiq 90 million rublni tashkil qiladi. Xarajatlar miqdori - 280 million rubl, biznesni yuritish qiymati - 10 million rubl.
Qaror. Biz sug'urta fondining moliyaviy barqarorlik koeffitsientini aniqlaymiz:
Xulosa: A sug'urta kompaniyasi B sug'urta kompaniyasiga qaraganda moliyaviy jihatdan barqarorroq.
Sug'urtalovchining to'lov qobiliyati va u o'z zimmasiga olgan aktivlar va sug'urta majburiyatlarining me'yoriy nisbatini aniqlash
Sug'urtalovchilarning moliyaviy barqarorligining asosiy belgisi ularning to'lov qobiliyatidir.
To'lov qobiliyati - bu sug'urtalovchining sug'urta qildiruvchilar oldidagi qonun yoki shartnomada nazarda tutilgan pul majburiyatlarini o'z vaqtida bajarish qobiliyatidir.
To'lov qobiliyati kafolatlari:
1) aktivlar va qabul qilingan sug'urta majburiyatlari o'rtasidagi me'yoriy nisbatlarga rioya qilish;
2) sug'urtalovchining o'z mablag'lari va sug'urta zaxiralari hisobidan ularni bajarish imkoniyatidan oshib ketadigan tegishli majburiyatlarni bajarish risklarini qayta sug'urtalash;
3) sug‘urtalovchilar tomonidan sug‘urta zaxiralarini shartlar, diversifikatsiya, to‘lov, rentabellik va likvidlik bo‘yicha joylashtirish;
4) o'z kapitalining mavjudligi.
Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2001 yil 2 noyabrdagi 90N-sonli "Sug'urtalovchilar tomonidan o'z zimmalariga olgan aktivlar va sug'urta majburiyatlarining normativ nisbatlarini hisoblash tartibi to'g'risidagi nizomni tasdiqlash to'g'risida" gi buyrug'iga muvofiq sug'urtalovchilar. aktivlar va qabul qilingan majburiyatlarning me'yoriy nisbatiga rioya qilish uchun talab qilinadi, ya'ni bo'sh aktivlarni sug'urtalash kompaniyasining haqiqiy miqdori (haqiqiy to'lov qobiliyati marjasi) standart marjadan kam bo'lmasligi kerak. Sug'urtalovchilar har chorakda to'lov qobiliyati marjasini hisoblashlari shart. Haqiqiy to'lov qobiliyati marjasi ustav (ulush), qo'shimcha va zahira kapitali, o'tgan yillar va hisobot yilining taqsimlanmagan foydalari summasi sifatida hisoblanadi, quyidagi miqdorga kamaytiriladi:
Hisobot yili va oldingi yillarning qoplanmagan zararlari;
Aktsiyadorlarning (ishtirokchilarning) ustav (ulush) kapitaliga qo'shgan hissalari bo'yicha qarzlari;
Aktsiyadorlardan sotib olingan o'z aktsiyalari;
Nomoddiy aktivlar;
Muddati o'tgan debitorlik qarzlari.
Hayotni sug'urtalovchi sug'urtalovchining to'lov qobiliyatining me'yoriy marjasi hayotni sug'urtalash zahirasining 5% va tuzatish koeffitsienti ko'paytmasiga teng.
Tuzatish koeffitsienti hayotni sug'urtalash zaxirasining hayot sug'urtasi zaxirasidagi qayta sug'urtalovchilarning ulushini chegirib tashlagan holda belgilangan zaxira qiymatiga nisbati sifatida aniqlanadi.
Agar tuzatish koeffitsienti 0,85 dan kam bo'lsa, hisoblash uchun 0,85 ga teng bo'ladi.
Hayotni sug'urta qilishdan tashqari sug'urta uchun standart to'lov qobiliyati marjasi quyidagi ikkita ko'rsatkichdan kattasiga teng, tuzatish koeffitsientiga ko'paytiriladi.
Birinchi ko'rsatkich 16 Hisob-kitob davri uchun sug'urta, qo'shma sug'urta shartnomalari va qayta sug'urtalashga qabul qilingan shartnomalar bo'yicha hisoblangan sug'urta mukofotlari (badallari) summasining foizlari:
sug‘urta shartnomalari, qo‘shma sug‘urtalash va hisob-kitob davri uchun qayta sug‘urtalashga qabul qilingan shartnomalar bekor qilinganligi (shartlari o‘zgartirilishi) munosabati bilan sug‘urta qildiruvchilarga (qayta sug‘urtalovchilarga) qaytarilgan sug‘urta mukofotlari (badallari);
Sug'urta shartnomalari bo'yicha sug'urta mukofotlaridan (badallari) ushlab qolishlar, hisob-kitob davri uchun profilaktika choralari zaxirasiga qo'shma sug'urta qilish;
Sug'urta shartnomalari bo'yicha sug'urta mukofotlari (badallari) bo'yicha boshqa ajratmalar, amaldagi qonun hujjatlarida nazarda tutilgan hollarda qo'shma sug'urta, hisob-kitob davri uchun.
Ushbu ko'rsatkichni hisoblash uchun hisoblash davri hisobot sanasidan oldingi yil (12 oy) hisoblanadi.
Ikkinchi ko'rsatkich 23% miqdorining uchdan bir qismidan:
Sug'urta, qo'shma sug'urta shartnomalari bo'yicha haqiqatda amalga oshirilgan va qayta sug'urtalashga qabul qilingan shartnomalar bo'yicha hisoblangan sug'urta to'lovlari sug'urtalovchiga o'tgan, sug'urta qildiruvchi tomonidan qoplangan zarar uchun javobgar shaxsga nisbatan ega bo'lgan da'vo huquqini amalga oshirish bilan bog'liq tushumlar chegirib tashlanadi. sug'urta natijasida, hisob-kitob davri uchun;
Hisobot davri uchun sug'urta, qo'shma sug'urta va qayta sug'urtalash shartnomalari bo'yicha hisobot qilingan, ammo qoplanmagan zararlar va yuzaga kelgan, ammo xabar qilinmagan zararlar uchun zaxiradagi o'zgarishlar.
Ushbu ko'rsatkichni hisoblash uchun hisob-kitob davri hisobot sanasidan oldingi 3 yil (36 oy) hisoblanadi.
Tuzatish koeffitsienti yig'indining nisbati sifatida aniqlanadi:
sug'urta, qo'shma sug'urta shartnomalari bo'yicha haqiqatda amalga oshirilgan va qayta sug'urta qilishga qabul qilingan shartnomalar bo'yicha hisoblangan sug'urta to'lovlari, hisob-kitob davri uchun sug'urta to'lovlarida qayta sug'urtalovchilarning hisoblangan ulushi chegirilgan holda;
Sug'urta shartnomalari, qo'shma sug'urta shartnomalari va qayta sug'urtalashga qabul qilingan shartnomalar bo'yicha hisobot qilingan, ammo qoplanmagan zararlar uchun zaxiradagi o'zgarishlar, hisob-kitob davri uchun ushbu zaxiralardagi qayta sug'urtalovchilar ulushidagi o'zgarishlar (qayta sug'urtalovchilar ulushi bundan mustasno):
sug'urta, qo'shma sug'urta shartnomalari bo'yicha haqiqatda amalga oshirilgan va hisob-kitob davri uchun qayta sug'urta qilishga qabul qilingan shartnomalar bo'yicha hisoblangan sug'urta to'lovlari;
Hisobot davrida sug'urta, qo'shma sug'urta shartnomalari va qayta sug'urtalash uchun qabul qilingan shartnomalar bo'yicha hisobot qilingan, ammo qoplanmagan zararlar zaxirasi va yuzaga kelgan, ammo e'lon qilinmagan zararlar uchun zaxiradagi o'zgarishlar.
Hisob-kitob davri hisobot sanasidan oldingi yil (12 oy) hisoblanadi.
Agar tuzatish koeffitsienti 0,5 dan kam bo'lsa, hisoblash uchun u 0,5 ga, 1 dan ortiq bo'lsa - 1 ga teng bo'ladi.
Hayotni sug'urta qilish va sug'urta qilishdan tashqari sug'urtalashni amalga oshiruvchi sug'urtalovchining standart to'lov qobiliyati marjasi hayotni sug'urtalash va sug'urta qilish uchun standart to'lov qobiliyati marjasini qo'shish orqali aniqlanadi.
Agar hisobot yilining oxirida sug'urtalovchining to'lov qobiliyati marjasining haqiqiy miqdori me'yordan 30% dan kam bo'lsa, sug'urtalovchi yillik moliyaviy hisobotning bir qismi sifatida Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligiga tasdiqlash uchun taqdim etadi. moliyaviy ahvolni yaxshilash.
4-misol K sug'urta kompaniyasi uchun haqiqiy va standart to'lov qobiliyati marjasi o'rtasidagi nisbatni hisoblang.
Haqiqiy to'lov qobiliyati marjasini hisoblash uchun biz sug'urtalovchining oxirgi hisobot sanasidagi balansidagi ma'lumotlardan foydalanamiz (million rubl):
Ustav kapitali……………………………………………………………………………….30
Zaxira kapitali................................................. ................................2.5
Hisobot yili va o'tgan yillarning qoplanmagan zararlari ................... 0.5
Aksiyadorlardan qaytarib sotib olingan kompaniya aktsiyalari...................................... ......1.5
Nomoddiy aktivlar................................................. ......................0.3
Muddati o'tgan debitorlik qarzlari 0,7
Qaror.
1. Haqiqiy to'lov qobiliyati marjasini aniqlang:
30 + 2 + 2,5 - 0,5 - 1,5 -0,3 -0,7 = 31,5 million rubl.
Hayotni sug'urtalash bo'yicha standart to'lov qobiliyati marjasini hisoblash uchun biz quyidagi balans ma'lumotlaridan foydalanamiz (million rubl):
Hisoblash sanasidagi hayotni sug'urtalash zaxirasining summasi 206 Hayotni sug'urtalash zaxirasidagi qayta sug'urtalovchilarning ulushi 23
2. Tuzatish koeffitsientini hisoblang: 
= 0,888
3. Hayotni sug'urtalash bo'yicha standart to'lov qobiliyati marjasini aniqlang:
0,05 206 0,888 = 9,146 million rubl
Keling, hayot sug'urtasidan tashqari sug'urta uchun to'lov qobiliyati marjasining standart hajmini hisoblaylik.
Birinchi ko'rsatkichni hisoblashda biz quyidagi balans ma'lumotlaridan foydalanamiz (million rubl):
Hayotni sug'urta qilishdan tashqari sug'urta bo'yicha sug'urta mukofotlari miqdori ................... 110
Tugatish munosabati bilan sug'urta mukofotlarini qaytarish (shartlarning o'zgarishi)
hisob-kitob sanasidan oldingi yil uchun shartnomalar. ................................................ . ............5
Zaxiraga sug'urta mukofotlaridan ajratmalar | profilaktika choralari
hisoblash sanasidan oldingi yil uchun. ................................................ . ............................. 4
Hisoblash sanasidan oldingi yil uchun sug‘urta mukofotlaridan boshqa ajratmalar ……1
4. To'lov qobiliyati marjasini hisoblash uchun birinchi ko'rsatkichni aniqlang:
0,16 (110 - 5 -4 -1) \u003d 16 million rubl.
Ikkinchi ko'rsatkichni hisoblash uchun biz quyidagi balans ma'lumotlaridan foydalanamiz (million rubl):
Hisoblash sanasidan oldingi uch yil uchun sug'urta to'lovlari turlari bo'yicha
hayot sug‘urtasidan tashqari sug‘urta…………………………………………..252
Sug'urtalovchining uch yil davomida subrogatsiya huquqini amalga oshirish bilan bog'liq tushumlar;
hisobot sanasidan oldin ................................................... ................................................................ ................. ..ellik
Xabar qilingan, ammo hal qilinmagan yo'qotishlar uchun zaxira:
Uch yillik hisob-kitob davri boshida …………………………………….20
Hisoblash sanasi bo'yicha ................................... ................ ................................. ......................................32
Uch yillik hisob-kitob davri boshida ...................................... ....... .......................... o'n to'rt
Hisoblash sanasi bo'yicha ................................... ................ ................................. ................ ....................... o'n uch
5. To'lov qobiliyati marjasini hisoblash uchun ikkinchi ko'rsatkichni aniqlaymiz:
252 – 50 – 20 + 32 – 14 + 13
0,23 ---------- = 16,33 million rubl
Quyidagi ma'lumotlarga asoslanib, tuzatish koeffitsientini hisoblaymiz (million rubl):
Hayotni sug'urta qilishdan tashqari sug'urta turlari bo'yicha sug'urta to'lovlari;
hisoblash sanasidan oldingi yil uchun ………………………60
Xabar qilingan, ammo hal qilinmagan yo'qotishlar uchun zaxira:
Hisob-kitob yilining boshida ................................................... ................... .........26
Hisoblash sanasiga ko'ra ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….30
Etkazilgan, ammo xabar qilinmagan zararlar uchun zaxira:
Hisob-kitob yilining boshida ...........................................
Hisob-kitob davri oxirida ...........................................
Oraliq jami:
60 - 26 + 30 - 15 + 13 \u003d 62 million rubl. -
Qayta sug'urtalovchilarning sug'urta da'volaridagi ulushi ………………………………..25 Qayta sug'urtalovchilarning bildirilgan, ammo qondirilmagan da'volar zaxirasidagi ulushi:
hisob-kitob davri boshida …………………………….7
Hisob-kitob davri oxirida …………………………….13
Qayta sug'urtalovchilarning yuzaga kelgan, ammo e'lon qilinmagan zararlar zaxirasidagi ulushi:
Hisob-kitob davri boshida ………………………………4
Hisob-kitob davrining oxirida …………………………………3 oraliq jami:
25 - 7 +13 - 4 + 3 \u003d 30,0 million rubl.
6. Tuzatish koeffitsienti: 
= 0,516
Keling, hayot sug'urtasidan tashqari sug'urta uchun tartibga soluvchi to'lov qobiliyati marjasining yakuniy hisobini qilaylik:
a) to'lov qobiliyati marjasini hisoblash uchun foydalaniladigan ko'rsatkich (birinchi va ikkinchi ko'rsatkichlarni hisoblashda olingan qiymatlarning eng kattasi) - 16 million rubl;
b) tuzatish koeffitsienti - 0,516.
7. Hayot sug'urtasidan tashqari sug'urta uchun standart to'lov qobiliyati marjasi bo'ladi
16 0,516 = 8,256 million rubl
Olingan ko'rsatkichlarga asoslanib, biz umumiy tartibga soluvchi to'lov qobiliyati marjasini hisoblaymiz:
8. Umumiy standart to'lov qobiliyati marjasi 9,146 + 8,256 = 17,402 million rublni tashkil qiladi.
9. Haqiqiy to'lov qobiliyati marjasining normativdan chetlanishi bo'ladi
31,5 - 17,402 \u003d 14,098 million rubl.
10. Haqiqiy to'lov qobiliyati marjasidan oshib ketish foizini aniqlang:
100
= 81,02%
Xulosa: sug'urtalovchi haqiqiy va standart to'lov qobiliyati marjasi o'rtasidagi nisbatga rioya qiladi, bu uning moliyaviy barqarorligini ko'rsatadi.
Mustaqil hal qilish uchun vazifalar
Vazifa 1. Sug'urta kompaniyasi uchun hayotni sug'urta qilishdan tashqari sug'urta qilishni amalga oshirishning moliyaviy natijasini aniqlang.
Yil uchun moliyaviy natijalar to'g'risidagi hisobotdan dastlabki ma'lumotlar (ming rubl):
Sug'urta mukofotlari ......................................................................................................................... 4913
Ishlanmagan mukofotlar zaxirasining o'sishi……………821
To‘langan zararlar……………………………………1023
Yo'qotishlar bo'yicha zaxiralarning kamayishi……………………………..45
Profilaktik chora-tadbirlar rezerviga ajratmalar ... ..96
Yong'in xavfsizligi jamg'armalariga badallar …………..…38
Sug'urta operatsiyalarini amalga oshirish xarajatlari……………1377
Vazifa 2. Hayotni sug'urtalashdan tashqari sug'urta operatsiyalari natijasini, shuningdek sug'urta operatsiyalarining rentabelligini va sug'urta tashkilotining hisobot yilidagi daromadlar to'g'risidagi hisobotiga muvofiq to'lov koeffitsientini aniqlang (ming rubl):
Sug'urta mukofotlar - Jami ................................................................. 139 992
Shundan qayta sug'urtalovchilarga o'tkazilgan ……………………………….105135
Ishlanmagan mukofotlar zaxirasining o'sishi:
Jami………………………………………………………….40583
Zaxiradagi qayta sug'urtalovchilar ulushining ortishi…………………..25333
Tugallangan yo'qotishlar - jami…………………………………10362
Qayta sug'urtalovchilarning ulushi…………………………………………………………………………………………………………………………….7286
Profilaktik chora-tadbirlar zaxirasiga ajratmalar ……………3710
Yong'in xavfsizligi jamg'armalariga badallar………………………….949
Sug'urta operatsiyalarini amalga oshirish xarajatlari………………………….2561
Vazifa 3.
Ustav kapitali……………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………..24
Qo'shimcha kapital................................................. .............................2
Hisobot yili va o'tgan yillarning qoplanmagan zararlari ................... 0.9
Aksiyadorlardan sotib olingan kompaniya aktsiyalari...................................... ......1.7
Nomoddiy aktivlar................................................. ...................2.4
Muddati o'tgan debitorlik qarzlari 0,8
Vazifa 4. Hayotni sug'urtalash bo'yicha operatsiyalarning natijasini, shuningdek sug'urta kompaniyasining hisobot yili uchun daromadlar to'g'risidagi hisobotga muvofiq to'lovlar darajasini aniqlang (ming rubl)
Sug'urta mukofotlari ……………………………………….1 848 658
Investitsion daromadlar…………………………………………………………………………………………………………………………………71 842
shu jumladan:
Debitorlik foizlari …………………………..….71 842
To‘langan zarar…………………………………….1 538571
Hayotni sug'urtalash bo'yicha sug'urta hajmini oshirish ……………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………509 588
Sug'urta operatsiyalarini amalga oshirish xarajatlari……………………3470
Vazifa 5. Sarflash professor F.V koeffitsientidan foydalangan holda mablag'larning etishmasligini baholash. Konshina
Dastlabki ma'lumotlar:
a) A sug'urta kompaniyasi uchun sug'urta portfeli tuzilgan 500 ta shartnomadan, B sug'urta kompaniyasi uchun - 400 tadan;
b) sug'urta kompaniyasi A o'rtacha tarif stavkasi 3,5 rubl. 100 rubldan. sug'urta summasi, sug'urta kompaniyasi B - 4,0 rubl. 100 rubldan. sug'urta summasi. 1
Vazifa 6. Professor F.V. koeffitsientidan foydalanib, mablag'larning etishmasligi ehtimoli darajasini aniqlang. Konshina va xulosalar chiqaring.
Dastlabki ma'lumotlar:
a) A sug'urta kompaniyasi uchun sug'urta portfeli tuzilgan 850 ta shartnomadan, B sug'urta kompaniyasi uchun - 650 tadan;
b) sug'urta kompaniyasi A o'rtacha tarif stavkasi 3 rubl. 100 rubldan. sug'urta summasi, sug'urta kompaniyasi B - 3,5 rubl. 100 rubldan. sug'urta summasi. 1
Dastlabki ma'lumotlar(million rubl):
Vazifa 8. Quyidagi ma'lumotlardan foydalangan holda sug'urta fondining barqarorligi nuqtai nazaridan sug'urta kompaniyalarining moliyaviy barqarorligini baholang:
1. A sug'urta kompaniyasi 110,5 million rubl daromadga ega. Tarif davrining oxirida zaxira fondlari miqdori 85,0 million rublni tashkil qiladi. Xarajatlar miqdori - 86,4 million rubl, biznesni yuritish qiymati - 15 million rubl.
2. B sug'urta kompaniyasi 18,7 million rubl daromadga ega. Zaxira fondlaridagi qoldiq 16 million rublni tashkil qiladi. Xarajatlar miqdori - 11,4 million rubl, biznesni yuritish qiymati - 1372 ming rubl.
9-topshiriq. Quyidagi ma'lumotlardan foydalangan holda sug'urta fondining barqarorligi nuqtai nazaridan sug'urta kompaniyalarining moliyaviy barqarorligini baholang:
1. A sug'urta kompaniyasi 112 million rubl daromadga ega. Tarif davrining oxirida zaxira fondlari miqdori 85,0 million rublni tashkil qiladi. Xarajatlar miqdori - 84 million rubl, biznesni yuritish qiymati - 13 million rubl.
2. B sug'urta kompaniyasi 28 million rubl daromadga ega. Zaxira fondlaridagi mablag'lar qoldig'i - 26 million rubl. Xarajatlar miqdori - 9,5 million rubl, biznesni yuritish qiymati - 1155 ming rubl.
10-topshiriq. C sug'urta kompaniyasi uchun haqiqiy va standart to'lov qobiliyati marjasi o'rtasidagi nisbatni hisoblang.
Haqiqiy to'lov qobiliyati marjasini hisoblash uchun sug'urtalovchining oxirgi hisobot sanasidagi balansidagi ma'lumotlardan foydalaning (million rubl):
Ustav kapitali……………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………….22
Qo'shimcha kapital................................................. .............................2
Zaxira kapitali................................................. ................................3
Hisobot yili va o'tgan yillarning qoplanmagan zararlari ................... 1,2
Jamiyatning aktsiyadorlardan sotib olingan aktsiyalari ...................................... .... 1.5
Nomoddiy aktivlar................................................. ......................1.4
Muddati o'tgan debitorlik qarzlari 0,6
11-topshiriq.
1. Hayotni sug‘urtalash bo‘yicha operatsiyalardan ko‘rilgan zarar…………………………127 659
2. Hayotni sug'urta qilishdan tashqari sug'urta operatsiyalaridan olingan foyda ... .136 723
Investitsion daromadlar……………………………………………………1 092
Maʼmuriy xarajatlar…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….8 971
Boshqa daromadlar……………………………………………………………16
Daromad solig'i………………………………………………………..288
Favqulodda xarajatlar……………………………………………………..88
Belgilang:
3) sof foyda.
12-topshiriq. Sug'urta kompaniyasining hisobot yili uchun moliyaviy natijalari to'g'risidagi hisobotida quyidagi ma'lumotlar mavjud (ming rubl):
1. Hayotni sug‘urtalash bo‘yicha operatsiyalardan ko‘rilgan zarar…………………………157 666
2. Hayotdan tashqari sug'urta operatsiyalaridan olingan foyda ... .126 777
3. 1.2-bo'limga kiritilmagan boshqa daromadlar va xarajatlar:
Investitsion daromadlar……………………………………………………1 022
Ma'muriy xarajatlar…………………………………………………6 991
Boshqa daromadlar……………………………………………………………26
Daromad solig'i…………………………………………………………..385
Favqulodda xarajatlar…………………………………………………….6
Belgilang:
1) soliq solishdan oldingi foyda;
2) oddiy faoliyatdan olingan foyda;
3) sof foyda.
Kirish 3
1. Sug'urtalovchilarning moliyaviy barqarorligini ta'minlashning huquqiy asoslari 5
2. Sug'urtalovchilarning moliyaviy barqarorligiga qo'yiladigan talablar 9
3. Moliyaviy menejment Barqarorlik sug'urta kompaniyasi 13
4. Sug'urtalovchining investitsiya siyosati 26
Xulosa 33
Adabiyotlar 34
Kirish
Sug'urtalovchilarning moliyaviy barqarorligining asosi ularning to'langan ustav kapitali va sug'urta zaxiralari, shuningdek, qayta sug'urtalash tizimi mavjudligidir.
Yuridik shaxs sug‘urta faoliyatini amalga oshirish uchun litsenziya olish uchun hujjatlarni taqdim etgan kundagi mablag‘lar hisobidan shakllantirilgan to‘langan ustav kapitalining eng kam miqdori hayotni sug‘urta qilishdan tashqari sug‘urta turlarini amalga oshirishda eng kam ish haqining kamida 25 000 baravaridan kam bo‘lmasligi kerak. , hayotni sug‘urtalash va boshqa sug‘urta turlarini amalga oshirishda eng kam ish haqining kamida 35 000 baravaridan, faqat qayta sug‘urtalashni amalga oshirishda eng kam ish haqining 50 ming baravaridan kam bo‘lmagan miqdorda.
Sug'urtalovchilar qonun va organning normativ-huquqiy hujjatlari qoidalariga rioya qilishlari shart. sug'urta sug'urta zaxiralarini shakllantirish, sug'urta zaxiralarini qoplash uchun qabul qilingan aktivlarning tarkibi va tarkibi, qayta sug'urta qilish kvotalari, sug'urtalovchining o'z mablag'lari va o'z zimmasiga olgan majburiyatlarining me'yoriy nisbati, qoplash uchun qabul qilingan aktivlarning tarkibi va tarkibi bo'yicha moliyaviy barqarorlik talablarini nazorat qilish. sug'urtalovchining o'z mablag'lari, shuningdek bank kafolatlarini berish.
Sug'urtalovchi sug'urta shartnomalari (sug'urta portfeli) bo'yicha o'z zimmasiga olgan majburiyatlarni sug'urta portfeli o'tkazilayotgan sug'urta turlarini amalga oshirish uchun litsenziyaga ega bo'lgan va yetarli o'z mablag'iga ega bo'lgan bir sug'urtalovchiga yoki bir nechta sug'urtalovchiga (sug'urtalovchini almashtirish) berishi mumkin. , ya'ni yangi majburiyatlarni hisobga olgan holda tegishli to'lov qobiliyati talablari. Sug‘urta portfelini o‘tkazish qonun hujjatlarida belgilangan tartibda amalga oshiriladi Rossiya Federatsiyasi.
Maqsad muddatli ish sug'urtalovchilarning moliyaviy barqarorligining huquqiy asoslarini va sug'urtalovchilarning moliyaviy barqarorligiga qo'yiladigan asosiy talablarni ko'rib chiqish.
1. Sug'urtalovchilarning moliyaviy barqarorligini ta'minlashning huquqiy asoslari
Sug'urtalovchining moliyaviy barqarorligi deganda uning sug'urtalangan yoki foyda oluvchi foydasiga sug'urta to'lovlarini amalga oshirish majburiyatlarini so'zsiz bajarish qobiliyati tushunilishi kerak. Aynan sug'urta kompaniyasining moliyaviy barqarorligi sug'urta nazorati organlari tomonidan nazorat qilinadigan asosiy ob'ekt hisoblanadi. Bunday nazorat moliyaviy hisobotlarni va sug'urtalovchilarning to'lov qobiliyatini tavsiflovchi belgilangan ko'rsatkichlarga muvofiqligini tekshirish orqali amalga oshiriladi.
Amaldagi qonunchilikka muvofiq sug‘urtalovchining moliyaviy barqarorligi va to‘lov qobiliyatining kafolatlari quyidagilardan iborat:
· qonun hujjatlarida belgilangan miqdordan kam bo'lmagan to'langan ustav kapitali;
· belgilangan tartibda hisoblangan va sug'urta to'lovlarini kafolatlovchi sug'urta zaxiralari;
qayta sug'urtalash tizimi;
Sug'urtalovchining har qanday majburiyatlardan xoli o'z mablag'lari mavjudligini aks ettiruvchi aktivlar va passivlar o'rtasidagi me'yoriy nisbatga rioya qilish;
Sug'urta uchun individual riskni qabul qilish uchun maksimal javobgarlik standartiga rioya qilish
Ustav kapitalining etarli miqdori sug'urta kompaniyasining o'z faoliyatining dastlabki bosqichida o'z majburiyatlarini bajarishini kafolatlaydi, chunki bu davrda sug'urta mukofotlarini olish unchalik katta emas va ustav kapitali kompaniyaning to'lov qobiliyatining yagona kafolati hisoblanadi. Shuning uchun sug'urta kompaniyasi faoliyatining boshida talab qilinadigan ustav kapitalining eng kam miqdori qonun bilan belgilanadi. Shu bilan birga, muhim ustav kapitali mavjud sug'urta kompaniyalari uchun ham muhimdir, chunki u zarurat tug'ilganda faoliyat ko'lamini kengaytirishga imkon beradi, shuningdek, barqarorlashtirish zaxirasi sifatida ishlaydi.
Yuridik shaxs sug‘urta faoliyatini amalga oshirish uchun litsenziya olish uchun hujjatlarni taqdim etgan kundagi mablag‘lar hisobidan shakllantirilgan to‘langan ustav kapitalining eng kam miqdori eng kam ish haqining (eng kam ish haqining) 25 ming baravaridan kam bo‘lmasligi kerak. hayot sug‘urtasidan tashqari sug‘urta turlari bo‘yicha - hayotni sug‘urtalashda va boshqa sug‘urta turlarini amalga oshirishda eng kam ish haqining 35 ming baravaridan, faqat qayta sug‘urtalashni amalga oshirishda eng kam ish haqining 50 ming baravaridan kam bo‘lmagan miqdorda. Chet ellik investorning sho‘ba korxonasi bo‘lgan yoki sug‘urta kompaniyasida xorijiy investorlarning ulushiga ega bo‘lgan sug‘urta kompaniyasi tomonidan sug‘urta faoliyatini amalga oshirish uchun litsenziya olish uchun hujjatlar taqdim etilgan kundagi mablag‘lar hisobidan shakllantirilgan to‘langan ustav kapitalining eng kam miqdori uning ustav kapitali 49 foizdan ortiq bo‘lgan eng kam ish haqining kamida 250 ming baravaridan, faqat qayta sug‘urtalanganda esa – 300 mingdan kam bo‘lmasligi kerak.
Sug'urta zaxiralari sug'urtalovchining hozirgi vaqtda bajarilmagan sug'urta to'lovlari bo'yicha majburiyatlari hajmini aks ettiradi. Sug'urtalovchilarning sug'urta zaxiralarini shakllantirish majburiyati "Sug'urta faoliyatini tashkil etish to'g'risida"gi qonunda mustahkamlangan. Sug'urta zaxiralari har bir davrda hisoblab chiqiladi sug'urta turi. Ularning kattaligi sug'urtalovchining operatsiyalarini chuqur tahlil qilish natijasida, ko'p mehnat talab qiladigan matematik hisob-kitoblar asosida aniqlanadi. Amaliyot shuni ko'rsatadiki, tajribali va malakali mutaxassislar ishtirokida bunday hisob-kitob juda ishonchli bo'ladi va uning natijalarini bilish sug'urtalovchini bankrotlikdan himoya qilishi mumkin.
Qayta sug'urtalash - sug'urtalovchining (to'g'ridan-to'g'ri sug'urtalovchi, birinchi sug'urtalovchi, qayta sug'urtalovchi deb ataladi) sug'urta shartnomasi bo'yicha o'z zimmasiga olgan javobgarlikni boshqa sug'urtalovchiga (ikkinchi sug'urtalovchi yoki qayta sug'urtalovchi deb yuritiladi) ruxsat etilgan miqdordan oshib ketadigan darajada o'tkazishi. o'zini ushlab turish miqdori. Qayta sug'urtalash yordamida sug'urta portfelining barqarorligi va bir xilligiga erishiladi. O‘z mablag‘lari va sug‘urta zaxiralari hisobidan bajarish imkoniyatidan oshib ketgan majburiyatlarni qayta sug‘urtalash majburiyati “Sug‘urta faoliyatini tashkil etish to‘g‘risida”gi qonunda mustahkamlangan. Sug'urtalovchi va qayta sug'urtalovchi o'rtasidagi munosabatlar qayta sug'urta qilish usulini, tomonlarning majburiyatlarini, qayta sug'urtalovchining sug'urta to'lovida ishtirok etish majburiyatining yuzaga kelishi shartlarini va kafolatlar berishning boshqa zarur shartlarini belgilaydigan qayta sug'urtalash shartnomasi asosida yuzaga keladi. qayta sug'urtalovchining sug'urtalovchi oldidagi majburiyatlarini bajarishi uchun.
Sug'urtalangan shaxsning javobgarlikni bunday o'tkazishga roziligi talab qilinmaydi, chunki qayta sug'urtalash paytida sug'urtalangan va qayta sug'urtalovchi o'rtasida huquqiy munosabatlar yuzaga kelmaydi. To'g'ridan-to'g'ri sug'urtalovchi sug'urta qildiruvchi oldida yuzaga kelishi mumkin bo'lgan zararni qoplash uchun to'liq javobgardir.
Amaldagi qonunchilikka muvofiq sug‘urtalovchilar aktivlar va passivlar o‘rtasidagi me’yoriy nisbatga rioya qilishlari shart. Ushbu nisbatni hisoblash metodologiyasi va kompaniya uchun zarur bo'lgan bo'sh aktivlarning (mablag'larning) belgilangan miqdori Federal sug'urta nazorati organi tomonidan belgilanadi.
Sug'urtalovchilarning to'lov qobiliyatini ta'minlash uchun, shuningdek, individual riskni sug'urta qilish uchun maksimal javobgarlik standartiga rioya qilish kerak.
Shu bilan birga, sug'urtalovchining to'lov qobiliyatiga uning investitsiya siyosati va aktivlarni joylashtirish (yoki sug'urta zaxiralari va ustav kapitalini qoplaydigan mablag'lar) sezilarli darajada ta'sir qiladi. Darhaqiqat, sug'urta kompaniyasi sug'urta zaxiralarini to'g'ri hisoblab chiqqan, belgilangan miqdorda bo'sh aktivlarga ega, katta risklar uchun qayta sug'urtalash shartnomalarini tuzgan, ammo ishonchsiz bank yoki investitsiya institutining omonatlariga mablag' qo'ygan deb tasavvur qilaylik. Bunday sug'urtalovchiga sug'urta to'lovlarini taqdim eta olmaslik bankning bankrotligi va unga o'tkazilgan mablag'lardan foydalana olmasligi bilan bog'liq bo'lishi mumkin. Sug'urtalovchining sug'urta to'lovlari bo'yicha majburiyatlarini bajarish bilan bevosita bog'liq bo'lgan mablag'larini - sug'urta zaxiralari miqdorida investitsiya qilish xavfini minimallashtirish uchun Federal sug'urta nazorati organi tomonidan amalga oshiriladigan investitsiyalar uchun maxsus rejim o'rnatish huquqiga ega. sug'urtalovchiga: investitsiyalarning ayrim turlarini taqiqlash, qimmatli qog'ozlarning ayrim turlarini, depozitlarni, ko'chmas mulkni, valyuta qiymatlarini va boshqalarni sotib olish uchun ishlatilishi mumkin bo'lgan investitsiyalarning umumiy miqdorining maksimal va (yoki) minimal kvotalarini belgilash.
Sug'urtalovchilarning moliyaviy barqarorligini ta'minlashning minimal shartlari:
1. Sug'urtalovchi o'zining moliyaviy barqarorligini ta'minlashi shart. Moliyaviy barqarorlikni ta'minlashning minimal shartlariga quyidagilar kiradi: zarur miqdordagi o'z kapitali va sug'urta zaxiralarining mavjudligi, sug'urtalovchining alohida shartnoma bo'yicha minimal majburiyatlari me'yoriga rioya qilish va vakolatli organ tomonidan belgilangan boshqa majburiy normalar va limitlarni amalga oshirish. davlat organi.
2. Sug‘urtalovchining o‘z kapitali sug‘urtalovchining barcha aktivlari qiymatidan sug‘urta zahiralari va sug‘urtalovchining boshqa majburiyatlari (kreditorlik qarzlari) summasini chegirib tashlagan holda aniqlanadi.
Sug'urtalovchilar mol-mulki miqdorini aniqlash usullari vakolatli davlat organi tomonidan belgilanadi.
3. Sug‘urta zahiralari sug‘urta to‘lovlari hisobidan shakllantiriladi. Sug'urta zaxiralarini shakllantirish tartibi va hajmi vakolatli davlat organi tomonidan belgilanadi.
Sug'urtalovchilarning bozor sub'ektlari sifatidagi mavqeini mustahkamlash va sug'urta faoliyatini davlat tomonidan nazorat qilishda ularning moliyaviy barqarorligini baholash uchun muayyan standartlar mavjud bo'lib, ularga rioya etilishi majburiydir. Bunday standartlarni hisoblash va baholash tartibi bir qator hujjatlar bilan, birinchi navbatda, "Rossiya Federatsiyasida sug'urta biznesini tashkil etish to'g'risida" gi qonun bilan tartibga solinadi. Jumladan, iqtisodiy jihatdan asoslangan sug‘urta tariflari sug‘urtalovchining moliyaviy barqarorligini ta’minlash kafolati ekanligi; qayta sug'urtalash; o'z mablag'lari; sug'urta, qo'shma sug'urta, qayta sug'urtalash, o'zaro sug'urta shartnomalari bo'yicha majburiyatlarni bajarish uchun etarli bo'lgan sug'urta zaxiralari.
San'atga muvofiq. Sug'urta to'g'risidagi qonunning 25-moddasiga binoan sug'urtalovchining moliyaviy barqarorligini ta'minlash kafolatlari quyidagilardan iborat:
iqtisodiy asoslangan sug'urta tariflari;
sug'urta, qo'shma sug'urta, qayta sug'urtalash, o'zaro sug'urta shartnomalari bo'yicha majburiyatlarni bajarish uchun etarli bo'lgan sug'urta zaxiralari;
o'z mablag'lari;
qayta sug'urtalash.
Sug‘urta zahiralari va sug‘urtalovchining o‘z mablag‘lari diversifikatsiya, likvidlik, tiklanuvchanlik va rentabellik talablariga javob beradigan aktivlar bilan ta’minlanishi kerak.
Sug'urtalovchilarning o'z mablag'lariga (faqat o'z a'zolarini sug'urta qiladigan o'zaro sug'urta kompaniyalari bundan mustasno) ustav kapitali, zahira kapitali, qo'shimcha kapital va taqsimlanmagan foyda kiradi. Sug'urtalovchining o'z mablag'larini qoplash uchun qabul qilingan aktivlarning tarkibi va tarkibi Rossiya Moliya vazirligining 2005 yil 16 dekabrdagi 149n-son buyrug'i (keyingi o'zgartirish va qo'shimchalar bilan) bilan belgilanadi.
Sug'urtalovchilar to'liq to'langan ustav kapitaliga ega bo'lishi kerak, uning miqdori sug'urta to'g'risidagi qonunda belgilangan ustav kapitalining eng kam miqdoridan kam bo'lmasligi kerak.
Sug'urtalovchining ustav kapitalining eng kam miqdori San'atning 3-bandi bilan belgilanadi. Sug'urta to'g'risidagi qonunning 25-moddasi.
Sug'urtalovchi sug'urta shartnomalari (sug'urta portfeli) bo'yicha o'z zimmasiga olgan majburiyatlarni sug'urta portfeli o'tkazilayotgan sug'urta turlarini amalga oshirish uchun litsenziyaga ega bo'lgan va yetarli o'z mablag'iga ega bo'lgan bir sug'urtalovchiga yoki bir nechta sug'urtalovchiga (sug'urtalovchini almashtirish) berishi mumkin. , ya'ni. yangi qabul qilingan majburiyatlarni hisobga olgan holda tegishli to'lov qobiliyati talablari. Sug'urta portfelini topshirish Rossiya Federatsiyasi qonunchiligida belgilangan tartibda amalga oshiriladi.
Sug'urta portfelini o'tkazish mumkin emas, agar:
Rossiya Federatsiyasi qonunchiligini buzgan holda o'tkazilishi kerak bo'lgan sug'urta shartnomalarini tuzish;
sug'urta portfelini qabul qiluvchi sug'urtalovchi tomonidan sug'urta to'g'risidagi qonunning moliyaviy barqarorlik talablariga rioya qilmasligi;
sug'urta qildiruvchilarning, sug'urtalangan shaxslarning sug'urtalovchini almashtirishga yozma roziligi bo'lmasa;
sug'urta portfelini qabul qiluvchi sug'urtalovchiga berilgan litsenziyada sug'urta shartnomalari tuzilgan sug'urta turi ko'rsatilmaganligi;
sug'urta portfelini o'tkazayotgan sug'urtalovchida sug'urta zahiralarini ta'minlash uchun qabul qilingan aktivlar bo'lmasa (to'lovga layoqatsiz yoki bankrotlik hollari bundan mustasno).
Sug'urta portfelini topshirish bilan bir vaqtda aktivlar o'tkazilgan sug'urta majburiyatlariga mos keladigan sug'urta zaxiralari miqdorida o'tkaziladi. Agar sug'urta portfelini qabul qiluvchi sug'urtalovchining sug'urta qoidalari sug'urta portfelini topshiruvchi sug'urtalovchining sug'urta qoidalariga mos kelmasa, sug'urta shartnomalari shartlarini o'zgartirish sug'urta qildiruvchi bilan kelishilishi kerak.
Sug'urta kompaniyasining o'z mablag'larining etarliligi uning to'lov qobiliyatini ikki shartda kafolatlaydi: standart darajadan past bo'lmagan sug'urta zaxiralarining mavjudligi va to'g'ri investitsiya siyosati.
Sug'urta tashkilotlari uchun moliyaviy standartlarni belgilovchi yana bir hujjat Moliya vazirligining 02.11.2001 yildagi 90-n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan "Sug'urtalovchilar tomonidan ular tomonidan o'z zimmasiga olgan aktivlar va sug'urta majburiyatlarining normativ nisbatlarini hisoblash tartibi to'g'risidagi nizom" hisoblanadi. . Ushbu Nizom to'lov qobiliyati marjasini har chorakda hisoblash metodologiyasini belgilaydi, bunda sug'urtalovchi tuzilgan shartnomalarning o'ziga xos xususiyatlaridan va o'z zimmasiga olgan sug'urta majburiyatlari hajmidan kelib chiqqan holda har qanday kapitaldan xoli bo'lishi kerak bo'lgan yoki ega bo'lishi kerak bo'lgan miqdor tushuniladi. kelgusidagi majburiyatlar, ta'sischilarning nomoddiy aktivlar va muddati o'tgan debitorlik qarzlari miqdoriga kamaytirilgan da'vo huquqlari bundan mustasno. Shu bilan birga, sug'urtalovchining to'lov qobiliyati marjasining haqiqiy hajmi sug'urtalovchining to'lov qobiliyati marjasining standart hajmidan kam bo'lmasligi kerak.
Agar hisobot yilining oxirida sug'urtalovchining to'lov qobiliyati marjasining haqiqiy hajmi standart to'lov qobiliyati marjasidan 30% dan kam bo'lsa, sug'urtalovchi Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligiga yillik sug'urta to'lovlari doirasida tasdiqlash uchun taqdim etadi. moliyaviy hisobotlar moliyaviy tiklanish rejasi.
Rejada moliyaviy vaziyatni barqarorlashtirishga hissa qo'shadigan aniq chora-tadbirlar ko'rsatilgan bo'lib, tadbirning davomiyligi va ushbu hodisadan olinishi rejalashtirilgan daromad (tejamkorlik) miqdori ko'rsatilgan.
Rejani tuzishda sug'urtalovchining moliyaviy ahvolini eng qisqa vaqt ichida yaxshilashga olib keladigan chora-tadbirlarga ustuvor ahamiyat berish kerak.
Moliyaviy sog'lomlashtirish choralari sifatida quyidagilar nazarda tutilishi mumkin: ustav kapitali hajmini o'zgartirish, qayta sug'urtalash operatsiyalarini kengaytirish, tarif siyosatini o'zgartirish, debitorlik va kreditorlik qarzlarini qisqartirish, aktivlar tarkibini o'zgartirish, shuningdek to'lov qobiliyatini saqlashning boshqa usullaridan foydalanish. rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga zid emas.
Sug'urta tashkilotlari va umuman sug'urta bozorining moliyaviy holatini barqarorlashtirishga qaratilgan yana bir muhim hujjat Moliya vazirligining 2005 yil 16 dekabrdagi 149-n-sonli buyrug'i bo'lib, unda "Qabul qilinadigan aktivlarning tarkibi va tuzilishiga qo'yiladigan talablar" sug'urtalovchilarning o'z mablag'larini qoplash".
Ko'p jihatdan sug'urta tashkilotining moliyaviy barqarorligi ustav kapitalini kerakli darajada ushlab turish va uni sof aktivlar bilan ta'minlash orqali ta'minlanadi, ya'ni. yuqori likvidli fondlarga ega. Qonunning 25-moddasi 3-bandiga muvofiq, ustav kapitalining eng kam miqdori 30 million rublga teng bazaviy miqdor va tabiatiga qarab belgilangan tegishli koeffitsientlar (1 dan 4 gacha) asosida belgilanadi. amalga oshirilgan faoliyat haqida.
Sof aktivlarning qiymati va uning ijobiy dinamikasi har qanday kompaniyaning moliyaviy farovonligi ko'rsatkichlaridan biridir, shuning uchun sug'urta tashkilotlari sof aktivlar qiymatini muntazam ravishda kuzatib borishlari kerak. 2007 yildan beri Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 01.02.2007 yildagi 7-n-sonli qo'shma buyrug'iga binoan va moliyaviy bozorlar bo'yicha Federal xizmatining aktsiyadorlik jamiyatlari soniga muvofiq belgilangan. Ushbu hujjatga ko'ra, sof aktivlarning qiymati sug'urta kompaniyasining balansiga ko'ra aktivlar miqdorini hisoblash uchun qabul qilingan majburiyatlar miqdoriga (ya'ni, majburiyatlar hajmiga) kamaytirish yo'li bilan aniqlanadi. Sof aktivlar qiymatini baholash kompaniya tomonidan har chorakda va yil oxirida tegishli hisobot sanalarida amalga oshirilishi va oraliq va yillik moliyaviy hisobotlarda oshkor etilishi kerak.
Sug'urta kompaniyalarining to'lov qobiliyatini ta'minlashning zaruriy sharti - bu aktivlar va passivlarning ma'lum nisbati yoki to'lov qobiliyati marjasiga rioya qilish.
To'lov qobiliyati marjasi sug'urtalovchining majburiyatlarini bajarish kafolati hisoblanadi. Evropa sug'urta direktivasiga ko'ra, sug'urtalovchilar sug'urta faoliyatining boshida minimal kafolat fondi ko'rinishidagi etarli mablag'ga va istalgan vaqtda sug'urta qildiruvchilar oldidagi majburiyatlarni bajarish uchun zaxira zaxirasi bo'lib xizmat qiladigan biznesni yuritish uchun o'z mablag'lariga ega bo'lishi kerak.
Sug'urtalovchilarning to'lov qobiliyatini ta'minlash masalalari L.A.ning ishlariga bag'ishlangan. Rossiya sug'urtalovchilarining to'lov qobiliyatini hisoblash uchun tartibga soluvchi talablar uchun ilmiy asoslarni yaratgan Orlanyuk-Malitskaya. .
Sug'urtalovchilar tomonidan o'z zimmalariga olgan aktivlar va sug'urta majburiyatlarining normativ nisbatlarini hisoblash tartibi to'g'risidagi nizomga muvofiq (Rossiya Moliya vazirligining 2001 yil 2 noyabrdagi 90n-son buyrug'i, 2n-son buyrug'i bilan o'zgartirish kiritilgan. 2005 yil 14 yanvar), sug'urtalovchining o'z kapitali hisobot yilidagi va o'tgan yillardagi taqsimlanmagan foydaning hisobot yilidagi qoplanmagan zararlar miqdoriga kamaytirilgan ustav (ulush) kapitali, qo'shimcha, zaxira kapitali summasi sifatida hisoblanadi. yil va o‘tgan yillar, aksiyadorlarning (ishtirokchilarning) ustav (ulush) kapitaliga qo‘shgan hissalari bo‘yicha qarzlari, aksiyadorlardan sotib olingan o‘z aksiyalari, muddati o‘tgan nomoddiy aktivlar va debitorlik qarzlari.
Aktivlar va qabul qilingan sug'urta majburiyatlarining me'yoriy nisbati deganda sug'urtalovchining kelajakdagi majburiyatlardan xoli o'z kapitaliga ega bo'lishi kerak bo'lgan summa tushuniladi, ta'sischilarning da'vo huquqlari bundan mustasno, nomoddiy aktivlar va sug'urta majburiyatlari miqdoriga kamaytirilgan. to'lash muddati o'tgan debitorlik qarzlari. Ushbu qiymat haqiqiy to'lov qobiliyati marjasi deb ataladi.
Hayotni sug'urtalash bo'yicha to'lov qobiliyatining me'yoriy marjasi hayotni sug'urtalash zahirasining 5% va tuzatish koeffitsienti ko'paytmasiga teng.
Tuzatish koeffitsienti hayotni sug'urtalash zaxirasining qayta sug'urtalovchining hayot sug'urtasi zaxirasidagi ulushini ko'rsatilgan zahira qiymatiga nisbati sifatida aniqlanadi. Agar tuzatish koeffitsienti 0,85 dan kam bo'lsa, hisoblash uchun u 0,85 ga teng bo'ladi.
Tuzatish omili , summaning nisbati sifatida aniqlanadi, shu jumladan:
sug'urta shartnomalari bo'yicha haqiqatda amalga oshirilgan sug'urta to'lovlari, qo'shma sug'urta va qayta sug'urtalashga qabul qilingan shartnomalar bo'yicha hisoblangan sug'urta to'lovlari, sug'urta to'lovlarida qayta sug'urtalovchilarning hisoblangan ulushi chegirilgan holda! hisob-kitob davri;
sug‘urta, qo‘shma sug‘urta shartnomalari va qayta sug‘urtalashga qabul qilingan shartnomalar bo‘yicha hisobot davridagi, ammo qoplanmagan zararlar zaxirasining va yuzaga kelgan, ammo e’lon qilinmagan zararlar zaxirasining o‘zgarishi, hisob-kitob davri uchun ushbu zaxiralardagi qayta sug‘urtalovchilarning ulushidagi o‘zgarishlarni hisobga olmaganda;
summasiga (qayta sug'urtalovchilar ulushi bundan mustasno), shu jumladan:
sug'urta, qo'shma sug'urta shartnomalari bo'yicha haqiqatda amalga oshirilgan va hisob-kitob davri uchun qayta sug'urta qilishga qabul qilingan shartnomalar bo'yicha hisoblangan sug'urta to'lovlari;
sug‘urta, qo‘shma sug‘urta shartnomalari va hisob-kitob davri mobaynida qayta sug‘urta qilishga qabul qilingan shartnomalar bo‘yicha hisobot qilingan, ammo qoplanmagan zararlar zaxirasi va ko‘rilgan, ammo hisobot etilmagan zararlar uchun zaxiradagi o‘zgarishlar.
Sug'urta nazorati tomonidan bajarilishi tartibga soluvchi harakatlarga sabab bo'ladigan majburiyatlar.
Hayotni sug'urta qilishdan tashqari sug'urta uchun standart to'lov qobiliyati marjasi quyidagi ikkita ko'rsatkichdan kattasiga teng, tuzatish koeffitsientiga ko'paytiriladi.
Birinchi ko'rsatkich hisob-kitob davri uchun - hisobot sanasidan oldingi yil (12 oy) uchun sug'urta mukofotlari (badallari) asosida hisoblanadi va sug'urta bo'yicha hisoblangan sug'urta mukofotlari (badallari) miqdorining 16% ga teng bo'ladi. - sug'urta shartnomalari va qayta sug'urtalashga qabul qilingan shartnomalar hisob-kitob davriga qisqartiriladi:
hisob-kitob davrida sug‘urta shartnomalari, qo‘shma sug‘urta va qayta sug‘urta qilishga qabul qilingan shartnomalar bekor qilinganligi (shartlari o‘zgartirilishi) munosabati bilan sug‘urtalovchilarga (qayta sug‘urtalovchilarga) qaytarilgan sug‘urta mukofotlari (badallari);
sug'urta shartnomalari bo'yicha sug'urta mukofotlarini (badallari) ushlab qolishlar, amaldagi qonun hujjatlarida nazarda tutilgan hollarda qo'shma sug'urta, hisob-kitob davri uchun.
12 oydan kam ishlagan sug'urtalovchi birinchi ko'rsatkich bo'yicha hisob-kitob davri sifatida birinchi marta litsenziya olingan kundan boshlab hisobot sanasigacha bo'lgan davrni oladi.
Ikkinchi ko'rsatkich hisob-kitob davri uchun - hisobot sanasidan oldingi 3 yil (36 oy) uchun sug'urta to'lovlari asosida hisoblanadi va summaning uchdan bir qismining 23% ga teng:
sug‘urta, qo‘shma sug‘urta shartnomalari bo‘yicha haqiqatda amalga oshirilgan va qayta sug‘urta qilishga qabul qilingan shartnomalar bo‘yicha hisoblangan sug‘urta to‘lovlari, sug‘urta qildiruvchiga (sug‘urta qildiruvchiga, naf oluvchiga) o‘tgan da’vo (regress) huquqini amalga oshirish bilan bog‘liq tushumlar chegirib tashlanadi. sug'urta natijasida qoplangan zarar uchun javobgar shaxsga nisbatan, hisob-kitob davrida;
hisob-kitob davri uchun sug‘urta, qo‘shma sug‘urta va qayta sug‘urtalash shartnomalari bo‘yicha hisobot qilingan, ammo qoplanmagan zararlar zaxirasi va yuzaga kelgan, ammo xabar qilinmagan zararlar uchun zaxiradagi o‘zgarishlar.
Hayotni sug'urta qilishdan tashqari sug'urta bo'yicha 3 yildan kam muddatga ishlaydigan sug'urtalovchi ikkinchi ko'rsatkichni hisoblamaydi.
Tuzatish koeffitsientini hisoblash uchun hisoblash muddati bir yil. Tuzatish koeffitsienti summaning nisbati sifatida hisoblanadi: sug'urta shartnomalari bo'yicha haqiqatda amalga oshirilgan sug'urta to'lovlari, birgalikda sug'urta qilish.
Rossiya Moliya vazirligining 2001 yil 2 noyabrdagi 90n-son buyrug'i bilan sug'urtachilar tomonidan o'z zimmasiga olgan aktivlar va sug'urta majburiyatlarining normativ nisbatlarini hisoblash tartibi to'g'risidagi nizom tasdiqlandi.
Sug'urtalovchining aktivlari va majburiyatlari o'rtasidagi me'yoriy nisbat deganda, sug'urtalovchi tuzilgan shartnomalarning o'ziga xos xususiyatlaridan va o'z zimmasiga olgan majburiyatlar hajmidan kelib chiqqan holda, har qanday majburiyatlardan xoli bo'lgan o'z kapitaliga ega bo'lishi kerak bo'lgan qiymat (to'lov qobiliyati marjasi) tushuniladi. muassislarning muddati o‘tgan nomoddiy aktivlar va debitorlik qarzlari summasiga kamaytirilgan da’vo huquqlari bundan mustasno, kelajakdagi majburiyatlar.
Nizom to'lov qobiliyati marjasini hisoblash metodologiyasini belgilaydi va ma'lumotlar asosida sug'urtalovchilarning majburiyatlarini belgilaydi. buxgalteriya hisobi va har chorakda ularning moliyaviy ahvolini tahlil qilish uchun hisobot berish.
To'lov qobiliyati marjasini nazorat qilish me'yoriy va haqiqiy to'lov qobiliyati marjasini aniqlash va ularni taqqoslashgacha qisqartiriladi.
Ushbu Nizomga muvofiq, aralash to'lov qobiliyatini nazorat qilish. Birinchidan, sug'urta tashkilotlari har chorakda o'zlarining to'lov qobiliyatini mustaqil ravishda nazorat qiladilar. Ikkinchidan, sug'urta nazorati organlari har yili to'lov qobiliyatini nazorat qiladi. Shu bilan birga, agar yil yakuni bo'yicha aktivlar va passivlarning me'yoriy nisbati bajarilmasa, to'lov qobiliyati to'g'risidagi hisobot har chorakda sug'urtalovchi tomonidan taqdim etiladi.