Ücret fonu kişisel gelir vergisini içerir veya içermez. Ücret fonu hangi unsurları içerir? Bordro vergisi

Şirket, çalışanla yapılan sözleşme uyarınca kendisine ücret öder. Ancak ödeme, sözleşmede belirtilen tutarın tamamı üzerinden değil, ücretlerden vergiler kesildikten sonra elde edilen tutar üzerinden yapılır. Ayrıca kuruluş ve bireysel girişimciler kanunun öngördüğü sigorta primlerini ödemek zorundadır.

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu şu anda çalışanın pahasına ödenen tek bir verginin varlığını öngörmektedir - kişisel gelir vergisi.

Vergilendirme, çalışanın işvereni olan vergi acentesi tarafından gerçekleştirilir. Bordro vergileri, tutarların şirket çalışanlarına doğrudan ödenmesinden önce kendisi tarafından kesilir ve ardından bu zorunlu ücretleri bütçeye aktarır.

Çalışan, masrafları kendisine ait olmak üzere aşağıdaki oranlarda gelir vergisini öder:

%13, şirket çalışanlarının (Rusya Federasyonu vatandaşları) çoğunluğunu oluşturan sakinlerin gelirlerinin vergilendirilmesine yönelik kişisel gelir vergisi oranıdır.
Ülkede 183 günden az kalan kişiler için verginin belirlenmesinde kullanılan kişisel gelir vergisi oranı %30'dur.
Muhasebecinin, maddi menfaatler ve diğer ödemeler gibi bu tür çalışan gelirlerini vergilendirirken uyguladığı vergi oranı %35'tir.

Önemli!Ülkede 183 günden fazla kalanlar yerleşik kişiler olarak kabul edilir, aksi takdirde yerleşik olmayanlar olarak kabul edilir.

Maaş miktarlarına ilişkin diğer vergi türleri şu anda uygulanmamaktadır.

İşveren masrafları kendisine ait olmak üzere hangi vergileri ödüyor?

Mevzuat, işverenin kim olursa olsun - tüzel kişi veya girişimci - zorunlu sigortayı yaptırma yükümlülüğünü öngörmektedir. Buna emeklilik, sağlık ve sosyal sigorta da dahildir. Günümüzde bu türlere ilişkin tüm ödemeler, kontrol edilen ve vergi makamlarına ödenen sigorta primleriyle ilgilidir.

Ayrıca sosyal sigortaya aktarılması gereken zorunlu bir sigorta türü de vardır - kaza sigortası.

Çoğu şirket ve girişimci, çalışanların maaşlarından sigorta primlerini masrafları kendilerine ait olmak üzere hesaplamak zorundadır ve bunun genel oranı %30'dur.

Bazı ticari kuruluş türleri için genel oranlar, faydanın türüne bağlı olarak azaltılabilir. Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu ve Sosyal Sigorta Fonu'ndaki oranın 0'a eşit olduğu, Emekli Sandığı için ise azami tutara kadar imtiyazlı oran uygulandığı basitleştirmeler buna örnek olarak verilebilir.

Mevzuatta, yıl için maaş limitlerinin varlığı öngörülmekte olup, bu sınırlara ulaştıktan sonra sigorta prim oranının azaltılabileceği ve hatta 0'a eşitlenebileceği öngörülmektedir. Bu maksimum tutarlar her yıl endekslenmektedir. Her fon için ayrı bir değer bulunmaktadır.

Yüzde tablosu olarak 2017 yılı maaş vergileri:

Matrahın her çalışan için ayrı ayrı hesaplanması gerektiği dikkate alınmalıdır. Bu amaçla özel vergi kayıtları kullanılmaktadır. Çoğu özel program bunları içerir. Bunlara dayanarak raporlar üç ayda bir derlenir ve sunulur.

Dikkat! Bu katkılara ek olarak, işverenin, çalışanın tehlikeli çalışma koşullarında çalışması durumunda sağlanan Emeklilik Fonu'na ek tutarlar tahakkuk ettirmesi gerekmektedir. Bunlar da tüm işverenler için zorunlu olan çalışma koşullarının özel bir değerlendirmesine (SOUT) dayanarak belirlenir.

Bu katkının oranı %2 ile %8 arasında değişebilmektedir. Ancak azami miktar şeklindeki kısıtlamalar kullanılmamaktadır. Yani bu oranlar tahakkuk eden maaş miktarına bakılmaksızın uygulanır.

Avans ve maaş – vergiler hangi kısımdan alınıyor?

- bunlar çalışanın elde ettiği gelirin iki kısmıdır. Bu durumda ilk 15 günlük çalışma için ay sonunda avans ödenir, maaşın geri kalan kısmı ise bir sonraki ayın 15 günü içerisinde ikinci 15 çalışma günü için ödenir. Aynı zamanda şirket, çalışanla yaptığı iş karşılığında tam bir anlaşma yapar.

Gelirin alındığı tarih ayın son günü sayıldığından ve avans ödemesi daha erken yapıldığından, üzerinden stopaj ve vergi aktarılmasına gerek yoktur. Kişisel gelir vergisi, maaşın tamamı hesaplanırken belirlenmeli ve kazancın ikinci kısmının ödenmesi sırasında kesilip ertesi gün bütçeye gönderilmelidir.

Ancak, avansın ayın son gününde ödenmesi durumunda, verginin yine de stopaj ve transfer edilmesi gerekeceği konusunda bir nüans vardır. Sonuçta, yasaya göre çalışan gelirini aynı gün alıyor, bu da derhal vergi ödemesi gerektiği anlamına geliyor. Hakimler, kuruluşlar ile Federal Vergi Servisi arasındaki anlaşmazlıklar sırasında aynı görüşü paylaşıyor.

Dikkat! Sosyal katkı payı niteliğindeki maaş vergileri, toplam maaş tutarının hesaplanmasıyla birlikte hesaplanır ve izleyen ayın 15'ine kadar aktarılır. Bu nedenle avans ödemesi onları hiçbir şekilde etkilemez.

Kişisel gelir vergisi için vergi kesintileri - bir birey için vergiler nasıl azaltılır?

Vergi Kanunu, bir çalışanın kişisel gelir vergisi tutarını belirlerken kullanabileceği çeşitli kesinti gruplarını tanımlar:

Standart- Kesintilerin büyüklüğü ve sayısı, çocuk sayısına ve çalışan çalışanın tercihli kategorisine bağlıdır.
Sosyal- Tedavi hizmetleri, eğitim vb. masraflarla tabanın boyutunun küçültülmesini mümkün kılar.
Mülk- mülk satın alırken sağlanır (ev, daire, arsa vb.);
Yatırım- menkul kıymetlerle işlem yaparken sağlanır.

Çocuklar için vergi indirimi çocuğun doğum belgesine göre sağlanır; ayrıca çocuklar için vergi indirimi için başvuruda bulunmanız gerekir.

Aylık kesinti tutarı:

1400 ovmak. ilkinde;
1400 ovmak. ikincisinde;
3000 ovmak. üçüncü ve sonraki her birinde;
12000 ovmak. Her engelli çocuk için 18 yaşını doldurana veya eğitimini tamamladıktan sonra 24 yaşına kadar.

Çalışanın tek ebeveyn olması durumunda kesinti tutarı iki katına çıkar. Tamamlamak için destekleyici belgeleri de sağlamanız gerekir.

Daha önce doğan çocuklar büyümüş olsa bile kesinti miktarı aynı kalır. Örneğin bir çalışanın 3 çocuğu var ve ilk 2'si zaten 18 yaşına ulaşmış durumda. Ancak kendisine yine de 3.000 ruble yardım sağlanacak. üçüncü çocuk için 18 yaşını doldurana kadar.

Dikkat!Çocuklar için standart vergi indirimi, yıllık gelir miktarı 350.000 rubleyi aşmayana kadar sağlanır.

Çalışan için standart kesintiler şunları içerir:

500 ovmak. ayda - SSCB ve Rusya kahramanları, savaş operasyonlarına katılanlar, Büyük Vatanseverlik Savaşı gazileri, ablukadan sağ kurtulanlar, toplama kampı mahkumları, grup 1 ve 2'deki engelli kişiler ve ayrıca kazaların tasfiyesine katılan kişiler Çernobil Nükleer Santrali, Mayak Üretim Derneği vb. ve ayrıca dışlama bölgelerinden tahliye edilenler.
3000 ovmak. ayda - radyasyon hastalığına yakalananlara, İkinci Dünya Savaşı'ndaki engellilere ve diğer silahlı çatışmalara.

Bordro vergilerinin ödenmesi için son tarihler

2016 yılından bu yana maaş gelir vergisinin aktarılması gereken bir tarih getirildi. Düzenlendiği anda çalışanın gelirinden kesilmeli ve ertesi gün devredilmelidir.

Maaşın çalışana nasıl verildiği tam olarak hiçbir fark yaratmaz - kasadan nakit olarak, bir karta veya banka hesabına havale yoluyla veya başka bir şekilde.

Ancak bu kuralın bir istisnası vardır: hastalık izni ve tatil ücreti vergisi. Ödemenin yapıldığı ayın sonunda yapılabileceği gibi aynı zamanda tüm tutarlar birleştirilerek tek ödeme talimatıyla gönderilebilmektedir. Bu, tüm tatiller ve hastalık izinleri için kişisel gelir vergisini toplamanıza ve bunları tek bir sırayla bütçeye göndermenize olanak tanır.

Dikkat!İşveren tarafından ödenen tüm katkı paylarının, ücretlerin tahakkuk ettiği tarihi takip eden ayın 15'inci gününe kadar ödenmesi gerekmektedir. Bu tarihin hafta sonuna veya tatil gününe denk gelmesi durumunda transfer ilk iş gününde yapılabilir.

Çalışanlar için işveren raporlaması

Her işveren, çalışanlara tahakkuk eden ücretlerin miktarını içeren raporlar sunmalıdır; bunlar şunları içerir:

. Geçtiğimiz yılın sonuçlarına göre her çalışan için ayrı bir belge doldurulur. Alınan gelir, vergi kesintileri ve ayrıca ücretlerden hangi vergilerin hesaplandığı ve kesildiği hakkında bilgi içerir;
6-NDFL'nin hesaplanması. Her üç ayda bir, şirketin tüm çalışanlarına hemen kiralayın. İki bölüm içerir; birincisi, yılın başından itibaren kümülatif olarak tahakkuk eden gelir hakkında bilgi içerir, ikincisi ise yalnızca bu gelirlerin verilmesi gerçeğine ilişkin 3 aylık bilgilerin raporlanması için;
Sigorta primlerinin birleşik hesaplanması. Bu, katkı yönetiminin Federal Vergi Hizmetine devredilmesi ve RSV-1'in kaldırılması nedeniyle 2017 yılında tanıtılan yeni bir formdur. Her çeyreğin sonunda tüm çalışanlara verilir;
4-FSS'yi bildirin. Sosyal sigortaya devredilir ve yaralanmalara ilişkin katkı paylarının hesaplanması ve ödenmesi hakkında bilgi içerir. Her çeyreğin sonunda sunulmalıdır;
SZV-M'yi bildirin.Çalışan tüm çalışanlar için her ay Emekli Sandığına kiralanmaktadır. Fon, bu formu kullanarak emeklilik maaşı alan ancak çalışmaya devam eden kişileri izliyor;
. Bu rapor geçmiş yıllara ait sonuçlara göre her yıl Emekli Sandığı'na sunulmaktadır. İlk kez 2018'de sunulması gerekecek. Geçtiğimiz yıla ait GPC sözleşmeleri kapsamında kayıtlı olanlar da dahil olmak üzere tüm çalışanlar hakkında bilgi içerir.

Muhasebeciler ve iktisatçılar ücret fonu denilen tutarı hesaplamalarda neden kullanırlar? Nasıl belirlenir? Bordro maliyetleri nasıl kontrol ediliyor? Tüm işletmenin kârını ve verimli çalışmasını uygun şekilde organize etmek için bu soruların yönetim tarafından ve analiz ve planlamaya katılan herkes tarafından bilinmesi gerekir.

Kavram ve anlam

Üretim görevlerini yerine getirmek için finansman almak, işçileri işletmenin çalışmalarına katılmaya teşvik eder. İşletmenin işçi ve çalışanlarının çalıştığı sürelere ilişkin tazminat ödemelerinin yanı sıra oluşan tüm tahakkuklar ücret fonunu (maaş bordrosu) oluşturur. Bu, mutlaka dahil edilen işletmenin finansal maliyetlerinin önemli bir bileşenidir.

Bu fon gelecekteki çalışmalarda üretim planlaması ve raporlama için kullanılır.

Bununla bağlantılı olarak var birkaç dönem bunun için hesaplanır:

ay;
çeyrek;
gün;

Bireysel hesaplama dönemleri için bordro tutarının nasıl hesaplanacağına ve bunu yaparken nelere dikkat edilmesi gerektiğine bakalım.

Bordro yapısı

Maaş bordrosu olarak adlandırılan toplam gider tutarının büyüklüğünü belirlemek, işçilerin bu tür gelirleri dahildir:

Maaş bordrosunun büyüklüğüne göre açmaya gerek yok aşağıdaki miktarlar:

temettü ihracı;
karşılıksız krediler;
Devlet bütçelerinden sosyal yardımlar ve tazminat ödemeleri;
performans sonuçlarına dayalı yıllık ikramiyeler;
her türlü mali yardım;
Fiyat artışları için tazminat.

Maaş bordrosu hesaplanırken, takvim yılı içerisinde kalıcı nitelikte olmayan veya sigorta fonlarından yapılan tüm ödeme tutarları dikkate alınmamalıdır.

Bordronun içeriği ve çalışanlara ödeme yapma prosedürü aşağıdaki videoda açıklanmaktadır:

Henüz bir kuruluşa kaydolmadıysanız, o zaman en kolay yol Bu, gerekli tüm belgeleri ücretsiz olarak oluşturmanıza yardımcı olacak çevrimiçi hizmetler kullanılarak yapılabilir: Zaten bir organizasyonunuz varsa ve muhasebe ve raporlamayı nasıl basitleştirip otomatikleştireceğinizi düşünüyorsanız, aşağıdaki çevrimiçi hizmetler kurtarmaya gelecektir ve işletmenizdeki muhasebecinin yerini tamamen alacak ve çok fazla para ve zaman tasarrufu sağlayacaktır. Tüm raporlar otomatik olarak oluşturulur, elektronik olarak imzalanır ve otomatik olarak çevrimiçi olarak gönderilir. Basitleştirilmiş vergi sistemi olan UTII, PSN, TS, OSNO'daki bireysel girişimciler veya LLC'ler için idealdir.
Her şey birkaç tıklamayla, sıra ve stres olmadan gerçekleşir. Deneyin ve şaşıracaksınız ne kadar kolaylaştı!

Fonun oluşumu (planlanması)

Hiçbir işletme önceden planlama yapmadan başarılı olamaz. İşletmenin refahı için, maliyetlerin geliri aşmaması durumunda oluşan şeyin alınması gerekir.

Bordro, tasarruf etmeye çalıştıkları sarf malzemesi kısmını ifade eder. Ancak işe alınan işçilerin çalışmalarına olan ilgi de maksimum olmalıdır. Bu nedenle işçilere ödenen toplam gelir miktarının hem işvereni hem de işverenini tatmin etmesi gerekmektedir. Tam zamanlı çalışanlar.

İşletmeler genellikle nakit teşvik harcamalarının tutarını önceki dönemlere göre planlarlar.

Belirleme yöntemleri Bordro, kuruluşun çalışmalarının özelliklerine bağlı olarak uygulanır:

parça fiyatlarına bağlı olarak;
maaşlara göre;
tarife planına göre.

Rusya Federasyonu'nda bordro, belirli bir süre için işçilere ödenmesi gereken toplam para miktarı şeklinde oluşturulmaktadır.

Kullanım ve kontrol verimliliği

Bordroya dahil edilen, doğru planlanmış harcamalar, iş gücünün motivasyonunu düşürmemelidir. Aynı zamanda işletmenin kar elde etmesine ve piyasa rekabetine başarıyla dayanmasına olanak tanıyacaklar. Çalışanlara verilecek maaş ve teşvikler her zaman makul sınırlar içerisinde olmalıdır.

Ücret miktarı, üretimin ekonomik kalkınmasına yönelik beklentilerin belirlenmesi dikkate alınarak hesaplanır.

Maaş bordrosu oluşturmak için şunu kullanın: bu yöntemlerden biri:

artımlı - bu, üretim hacimlerinde yüzde bir artışla ücretlerin arttığı zamandır;
yüzde - kısmı, toplam üretim hacmine olan seviye oranına göre belirlenir;
artık - işletmenin kârındaki gelirin bir parçası olarak.

Bordro tutarının oluşturulması, emek için ödenmesi gereken tüm ödemeler için yeterli paranın bulunmaması durumunda paranın kullanılacağı bir fon rezervinin planlanmasını içerir. Tersine, çalışanların maaşları için planlanan bütçenin büyüklüğü toplam ödeme tutarını aşarsa, geri kalan kısım rezerve gönderilir.

Maaş bordrosunun büyüklüğünün planlanmasının etkinliği, hastalık, tatil vb. nedeniyle işten mazeretli devamsızlıkların hariç tutulduğu çalışma saatleri dengesi ile belirlenir.

Hesaplama prosedürü

Personelin işine olan ilgiyi azaltabilecek hiçbir hatanın olmaması için bordro nasıl doğru bir şekilde hesaplanır? Çalışanların finansmanına yönelik tüm giderlerin geleceğe yönelik planlanmasındaki çalışmanın başarısı, büyük ölçüde ücret ve teşviklerin ödenmesine ilişkin rezerv miktarının belirlenmesine bağlı olacaktır.

İÇİNDE maaş bordrosunun büyüklüğünün belirlenmesi başvurmanız gerekir:

yerleşme;
kuruluş tarafından onaylanmıştır;
Geçmiş dönemlere ait ödemelerin hesaplanması için muhasebe departmanına iletilir.

Ayrıca hesaplamalarda işletmede mevcut olan tüm tazminat seçenekleri, ek ödemeler, ödenekler, teşvikler, ikramiyeler ve mali yardımlar kullanılmalıdır. Parça başına ödeme yaparken bordro tutarını belirleyen parametreler fiyatlar ve uygulanması istenen sonucu verecek planlanan iş miktarı olacaktır.

Hesaplamaları gerçekleştirin farklı yöntemler kullanılarak yapılabilir:

Yaklaşık – planlanan üretim hacmiyle bağlantılı olarak;
Daha doğru bir hesaplama seçeneği ise üretimde çalışan her bir işçinin beklenen maaşını hesaplamaktır.

Bordroyu belirlemek için saatlik ücret oranını ve efektif çalışma saatleri dengesini kullanabilirsiniz.

Bu değer aşağıdaki formülle belirlenir:

Ʃfot = TCn * ChSPn * Tef,
burada ТСn, n kategorisindeki bir işçinin tarife oranıdır (saat, gün olarak), ovmak;
ChSPn – n'inci kategorideki çalışanların sayısı, insanlar;
Tef – bakiyeye göre çalışma süresi fonu (çalışma saati veya gün sayısı).

Parça başı çalışanlar için fonun büyüklüğü aşağıdaki formüle göre belirlenir:

Ʃfot =Рn * Vn,
burada Рn, üretim programı kapsamındaki bir işlem veya ürün için birim parça fiyatıdır;
Vn, n'inci tipteki ürünlerin hacmidir.

Yöneticiler, mühendisler ve çalışanlar için yıllık ortalama maaş bordrosu, her bir işçi grubunun aylık kazancının sayısı ve 12 (ay sayısı) ile çarpılmasıyla maaş büyüklüğüne göre belirlenir.

Hesaplama örneği

Arabalara servis veren bir servis kuruluşu için maaş bordrosunun hesaplanmasına bir örnek verelim.

İşletme yönetiminin aylık onaylanmış resmi maaşları şunlardır:

Baş Müdür – 20.000 ruble.
Muhasebeci – 15.000 ruble.
Ofis yöneticisi – 12.000 ruble.
Tedarikçi – 13.000 ruble.

Personel programına göre onaylanmış saatlik ücretler ve çalışan sayısı:

araba tamircisi – 95 ruble/saat, işçi sayısı – 6 kişi;
oto elektrikçisi – 84 ruble/saat, işçi sayısı – 6 kişi;
kaynakçı – 150 rub./saat.

Çalışanlara ikramiye ödemeleri %10 olarak belirlenmiştir.

sayıyoruz aylık maaş bordrosuİşletmenin resmi maaşlarına göre yönetilmesi:

20.000 + 15.000 + 12.000 + 13.000 = 60.000 ovmak.

Artık işçilerin toplam kazanç miktarını ayrı gruplara ayırarak belirlemeniz gerekiyor:

(6*95*167 saat +6*84*167 saat +150*167 saat)*1,1 = (95,190 +84,168 +25,050)*1,1 = 224,849 rub.,

burada 167 saat, yıl için aylık ortalama saat sayısıdır.

Ortalama aylık maaş bordrosu olacak:

60.000 + 224.849 = 284.849 ruble.

Tüm kuruluş için planlanan bordro miktarını yılın her ayı için özel olarak hesaplamanız gerekiyorsa, bunun için her ay için kanunla onaylanan çalışma saatlerini beş günlük bir çalışma haftası ve 8 saatlik bir çalışma süresi ile açıklığa kavuşturuyoruz. gün. Daha sonra her aya ait tüm değerlerin toplanmasıyla yılın kesin maaş bordrosu tutarı hesaplanır.

Bu örnekte belirli bir hesaplamayı değil, ortalama aylık yıllık FOT boyutu:

284.849 * 12 ay = 3.418.186 ruble.

Böylece yıl için planlanan bordronun ortalama büyüklüğü elde edildi.

Ücret fonu ile ücret fonu arasındaki fark

Birçok kişi bordro ve ücret fonu kavramlarını karıştırıyor çünkü her ikisi de işçilerin toplam geliriyle ilgilidir. Ama yine de bir fark var. Tahakkuk eden ücret tutarı bordro, çalışanlara ödenen para ise ücret fonudur.

Örneğin, bir işletmede, işe alınan işçilerin işi için aylık 600 bin ruble tahakkuk ettirildi.

Aynı takvim döneminde, işçilere fon ödenmesi için iki prosedür gerçekleştirildi; bu, ilk durumda bir önceki aya ait ücret borcu tutarını temsil ediyordu - 300 bin ruble; ikincisinde ise avans 250 bin ruble.

Sonuç olarak, gerçek aylık maaş tutarını - 600 bin ruble - aldık ve bu döneme ait ücret fonu 550 bin ruble olarak gerçekleşti.

Bazı özellikler

Fiili maaş bordrosundan elde edilen gelir, bütçeye yapılan katkıların düşülmesi kapsamına girer.

Birçok muhasebeci 2016 yılında vergi borcu katkılarını nasıl azaltabileceklerini düşünüyor.

Bu sorunun ortaya çıkışı, bireysel girişimciler için birleşik sosyal verginin kaldırılması ve bunun 2016 yılında faaliyet gösteren ve onlar için şu anda maaş bordrosunun% 30'unu oluşturan bütçe dışı fonlarla değiştirilmesiyle bağlantılı olarak ortaya çıktı. Bu tür yükümlülüklerle de varlığını sürdürmektedir.

Bu nedenle pek çok kişi, iş yapmak için işçilere yapılan ödemeler alanında optimizasyon planları bulma konusunda endişe duyuyor ve bu da vergi yükünün azalmasına yol açacak.

Artık bir çalışanın belirtilen maaşı alabilmesi için kuruluşun maaş bordrosunu %20'den %50'ye çıkarması gerekiyor. Harcama kalemlerine ilişkin bu tür göstergelerin, çalışanların yaptıkları iş karşılığında ücretlendirilmesinde maliyet tasarrufu sağlayacak önlemler gerektirdiği açıktır.

Maaş tutarını azaltın aşağıdaki yöntemler kullanılarak yapılabilir:

Ödemelerin bir kısmını “zarf” sistemini kullanarak yapın.
Nakit eşdeğeri dışında bir ödeme türü kullanarak kazanılan gelire ilişkin ödeme sistemini yeniden düzenleyin.
Temel maaşı başka biçimlere dağıtın.

Belki de işverene ve işletmenin çalışanlarına uygun, iş için başka parasal teşvik biçimleri de vardır. Her halükarda bunun öncelikle hukuka aykırı olmayacak bir uzlaşma seçeneği olması gerekir.

Artık işletmede kullanılan bordro türüne bağlı olarak bordronuzu nasıl planlayacağınızı biliyorsunuz.

Farklı ücretlendirme sistemleri kapsamında ücretleri hesaplama prosedürü bu videoda verilmiştir:

Çalışan maaşının tamamını alamıyor. Bir kısmı fonlara katkıda bulunmak ve vergi ödemek için kullanılıyor. Ödemelerin tüm listesi mevcut mevzuatta belirlenmiştir.

Sevgili okuyucular! Makale yasal sorunları çözmenin tipik yollarından bahsediyor, ancak her durum bireyseldir. Nasıl olduğunu bilmek istersen sorununuzu tam olarak çözün- bir danışmanla iletişime geçin:

BAŞVURULAR VE ÇAĞRILAR HAFTANIN 7 GÜNÜ 24 SAAT KABUL EDİLİR.

Hızlıdır ve ÜCRETSİZ!

Bir işveren kuralları ihlal edemez ve ücretlerden fazla kesinti yapamaz. Yazılan fonların tam olarak hangi amaçlarla kullanıldığını ve maksimum miktarın ne olduğunu bilmek için konuyla ilgili en son bilgileri öğrenmek faydalı olacaktır.

Genel bilgi

Maaş kesintilerinin hangi fonlara gittiğini bulmadan önce, yasal açıdan bir çalışanın lehine hangi ödemelerin yapıldığını öğrenmeye değer.

Ücret, işverenin çalışanına iş faaliyetlerini yürütmesi karşılığında sağladığı ücrettir.

Ayni olarak verilebilir. Ancak çoğu durumda kuruluş, çalışana nakit ödeme sağlar.

Maaş şunları içerebilir:

maaş;
teşvik ödemeleri;
Yürürlükteki mevzuatta belirtilen diğer transferler.

İşveren buna uymakla yükümlüdür.

Sürecin tüm nüanslarını bulmak ve kesinti miktarını öğrenmek için, gerçekleştirilen prosedürlerin her birinin özelliklerini ayrıntılı olarak tanımaya değer.

Hangi fonlar gidiyor?

Katkıda bulunulması gereken fonların listesi mevcut mevzuatla açıkça belirlenmiştir.

İşveren, çalışanın maaşının bir kısmını alıkoyarak, ödeme yapmak için alınan parayı aşağıdaki adrese göndermekle yükümlüdür:

MHIF.

Devlet organlarının vatandaşların sağlık, emeklilik, sosyal sigorta ve tıbbi bakıma ilişkin anayasal haklarının uygulanmasını sağlayabilmesi için kesintiler gereklidir.

Emeklilik

Kurallara göre işveren, çalışanın tahakkuk eden toplam ücretinin %22'sini Rusya Federasyonu Emeklilik Fonuna göndermekle yükümlüdür.

Bu büyük bir mali yüktür. Ancak kesinti sayesinde çalışan gelecekte makul bir emekli maaşına güvenebilecek.

İstatistikler, bazı kuruluşların çeşitli fonlara katkı yapmamak için resmi maaş tutarını düşürmeye çalıştığını gösteriyor. Bu tür şirketler, çalışana fiili ödemelerde önemli bir artış sözü verebilir. Ancak uzmanlar bu tür kuruluşlarla işbirliği yapılmamasını tavsiye ediyor.

Bu tür davranışlar gelecekte emekli maaşınızın boyutunu önemli ölçüde azaltacaktır.

Vergi dairesine

Çalışanın maaşından ödenir. Ana ödeme türüdür ve her uzmanın maaşından tahsil edilir.

Vergi, gelirin tahakkuk ettiği tarihte hesaplanır. Ödeme, kişi maaş aldığında gerçekleşir.

Kişisel gelir vergisi stopajı tutarı kazancın %13'üdür. Buna göre çalışan vergi indiriminden yararlanabilecek. Standart veya sosyal olabilirler.

Çalışanın çocuğu varsa ilk kesinti türü sağlanır. İlk çocuk için 1.400 ruble, sonraki bebekler veya engelli çocuklar için ise 3.000 ruble kredi veriliyor.

Bu, devlete katkı sağlayan vergi matrahının büyüklüğünün bu miktar kadar azaltılabileceği anlamına geliyor.

Diğer

Ana kesintilerin yanı sıra ücretlerden de para toplanarak Sosyal Sigortalar Fonu ve Zorunlu Sağlık Sigortası Fonuna gönderiliyor.

Maaşın %5,1'i zorunlu sağlık sigortası fonuna aktarılmaktadır.

Tutarın bir sınırı vardır. Bu sağlanırsa oran yüzde 10'a indirilecek. Sosyal Sigorta Fonuna katkı payı tutarı %2,9'dur. Tutar maaş bordrosuna gönderilir.

Bazı şirketler ek ödemeler sağlar. Bu yüzden. Bazı kuruluşlar, çalışanlarından sağlık ve kaza sigortasına katkıda bulunmalarını istiyor.

Kesinti miktarı kuruluş tarafından belirlenir. Ödeme tutarı %0,2 ile %8,5 arasında değişmektedir.

Ne oranda?

Maaş bordrosu kesintilerinin miktarı, fonların nereye gönderildiğine bağlı olarak önemli ölçüde değişebilir.

Bugün ücret olarak verilen tutardan aşağıdaki kesintilerin yapılması gerekmektedir:

Gelecekteki emekli maaşının hesaplanmasında %22;
Kişisel gelir vergisinin ödenmesine yönelik %13;
%5,1'i Zorunlu Sağlık Sigortası Fonuna;
%2,9 Sosyal Sigorta Fonuna;
İşyerinde meydana gelebilecek kazalara karşı sigorta için %0,2 ile %8,5 arasında (kesin tutar, çalışanın mesleğini ve pozisyonunu içeren risk sınıfına bağlıdır).

Hesaplama prosedürü

Çalışandan katkı paylarının tamamı toplanmamaktadır. Bunun bir kısmı işveren tarafından ödeniyor.

Kurallara göre, çalışanın maaşının yalnızca %13'ü gelir vergisi olarak kesilebiliyor. Kalan miktar ücret fonundan alınır. İşverenin bunu peşinen taahhüt etmesi gerekiyor.

Diyelim ki bir çalışan 10.000 ruble alıyor. Bu miktara ek olarak işverenin minimum 3.200 RUB ödemesi gerekmektedir. fonlara ve devletin yararına.

Bu tutar aşağıdaki kesintilerden oluşur:

2200 ovmak. Rusya Emeklilik Fonuna;
310 ovmak. FSS'de;
510 ovmak. MHIF'e.

Bu nedenle işverenin maaş bordrosuna 10.000 ruble değil 13.200 ruble yatırım yapması gerekecek. Şirket için bu rakam çalışanın geliri olacak.

Yukarıdakilere dayanarak, 2019 yılında işveren, bütçe dışı devlet kuruluşlarına katkı sağlamak için bordroya en az %30 oranında ek katkıda bulunmakla yükümlüdür.

Bazı ülkelerin farklı ödeme yöntemleri vardır. Şirket, çalışana belirli bir süre boyunca kazandığı tutarın tamamını ve çeşitli fonlara yapılacak ödemelerin kayıtlı olduğu bir makbuz sağlar. Vatandaş vergileri ve cari katkı paylarını kendisi ödüyor.

Her işletme sahibi, altında çalışan kişiler varsa bir tane oluşturmak zorundadır. Aynı zamanda, az ya da çok her sapma sonuçlarla dolu olduğundan, fonun eksiksiz ve aşırı olmadan sağlanması gerekir.

Çalışanların vergi ödemeleri, Emekli Sandığına katkılar ve diğer zorunlu ödemelerle ilgili tüm masrafların bu fona katkıda bulunulması çok önemlidir.

Ücret fonu, ücretlerle ilgili toplam ödemelerin yanı sıra mevcut sosyal yardımları da içeren kurum içi bir fondur.

Derleme, piyasa durumu, enflasyon ve bu tür emeğin maliyeti dikkate alınarak belirli bir süre için gerçekleştirilir.

Bu durumda kanunla belirlenen şartlara uymak gerekir.

Bu fon sayesinde üretim maliyetinin büyük kısmı oluşuyor.

Fon şunları içerir:

Maaş;
Promosyona yönelik her türlü;
Çalışana öğle yemeği, konaklama ve diğer gerekli koşulların sağlanmasına ilişkin nakit maliyetler;
Üniforma alımıyla ilgili maliyetler;
Öğrenciler dahil veya öğrenciler tarafından zorlanan tatil ücreti;
Örneğin gençlerin çalışmaları için teşvik ödemeleri;
Personelin tıbbi muayenesi için yapılan harcamalar;
Şirketin faaliyetlerindeki herhangi bir değişiklik için tazminat;
Çeşitli başarılar için ek ödemeler;
Vardiya hizmeti için ödeme;
Uzun süreli çalışamama tazminatı;
Harici çalışanlara yapılan ödemeler;
Öğrencileri pratik yapmaya teşvik etmek.

Aşağıdakiler dikkate alınamaz:

Özel fonlardan hedeflenen ödemeler ve ikramiyeler;
Yılın bonusları;
Her türlü maddi destek;
Emeklilik ödemelerine yapılan belirli bir ek tür;
Bir tür tazminat;
Ücretsiz krediler, kuponlar ve seyahat için ödeme;

Çalışan ücret fonu nelerden oluşur? Cevabı bu videoda:

Bordro vergisi

Bu vergi her maaştan %13 oranında kesilir.

Verginin özelliği ayda bir kez hesaplanması, yasanın ise ücretlerin ayda en az iki kez ödenmesini sağlamasıdır.

Hesaplama örnekleri

2017 yılı maaş bordrosu 215.000 ruble, bu da ücretlerle ilgili maliyetlerin şöyle olacağı anlamına geliyor:

Rusya Federasyonu Emeklilik Fonunda - 47.300 ruble;
Sosyal Sigorta Fonunda - yaralanmalar için 6.235 ruble artı 1.290;
Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonunda - 10.965 ruble.

Tüm veriler ekonomistler tarafından hesaplanır ve işletmenin mali planına dahil edilir.

Kurumsal fon planlaması

Bir organizasyonun aşamalı olarak gelişmesi için işin uygun şekilde planlanması gereklidir, bu nedenle bordroya ihtiyaç vardır.

İşletmede kullanımının karakteristik özellikleri vardır:

Seviye standardı ve toplam üretim hacimleri için yüzde oranı görüntülenir;
Artımlı yöntem - üretkenlik arttıkça maaş seviyesi de %1 artar;
Fonun kârın büyük bir kısmını oluşturduğu ve şirketin kârını artıran artık yöntemler.

Bu tür kaynaklar, artık kâr miktarı olarak oluşturulur, ancak bundan önce sosyal, bilimsel, teknik ve endüstriyel sektörlerde fonlar oluşturulur.

Bu gösterge, işin hızı, emirlerin ve sözleşmelerin yerine getirilmesi dikkate alınarak bir rezervle görüntülenir.

Önemli: Tamamen kendi kendine yeten şirketler tarafından bir maaş fonu oluşturulabilir; işletmenin ömrü boyunca üçüncü taraf finansmanına ihtiyaç duyulursa bir yedek fon oluşturulur.

Bir işletmede ücret fonunu hesaplamak için formül.

Maaş bordrosuna dahil edilen sosyal haklar

Bu ödemeler aşağıdakilerle ilgilidir:

Belirli süreli iş sözleşmesinin sona ermesi üzerine kıdem tazminatı;
Şirketin yeniden düzenlenmesiyle bağlantılı olarak işçilere sağlanacak tutarlar;
Emeklilik durumunda teşvik ödemeleri;
Emeklilik çağındaki çalışanlara ek ödeme;
Çalışanlar lehine her türlü sigorta ödemeleri;
Gönüllü sigorta sözleşmesi kapsamındaki sigorta ödemeleri;
İşçilerin sağlığının iyileştirilmesini sağlayan tıbbi kurumlara yapılan ödemeler;
Seyahat paketleri için ödeme;
Tazminatlar ve kazançlar;
Spor ve eğlence komplekslerine abonelikler, yazışmalara abonelik ve diğerleri için ödeme.

Vergi fonu hesaplaması

Bu hesaplama geçerlidir:

Maaş;
Parça ücreti;
Tarife oranı;
Ek ödemeler ve ikramiyeler.

Bu durumda ekstrelerin verilerini, çalışan sayısını ve ortalama çalışma gününü bilmek gerekir.

Hesaplama aşağıdaki formül kullanılarak gerçekleştirilir:

Bordro = Maaş * (Maaş + İkramiye + Bölge katsayısı)

Hesaplama örnekleri:

Şirketin 475 kişiyi istihdam etmesi durumunda fon 175.768,5 ruble olacaktır.

Çalışanlar bölümlerde çalışıyor, 100'ü 1. bölümde çalışıyor, bunun için maaş endeksi birim başına 1.074 hissedir.

Bu birimin maaş bordrosunun 39.738 ruble olduğu ortaya çıktı.

Emekli Sandığına Katkılar

Bu kesintiler çalışanlar için %22 oranında yapılır; 711.000 eşiğinin aşılması halinde bu oran %10 olur; işin tehlikesinin veya zararlılığının arttığı durumlarda çalışan çalışanlara %9 ve %6 oranında artış hakkı tanınır. sırasıyla bu kategoriler için.

İÇİNDE reklam kuruluşlar, çalışanlara ödenen aylık ücretin miktarına bağlıdır şirketin finansal yetenekleri, ekonominin ilgili sektöründeki derecelendirmesi, gelişme beklentileri ve çalışanlara ödenecek ücretin miktarı konusunda yönetimin konumu.

İÇİNDE bütçe organizasyonlarda büyüklük yöneticiler tarafından belirlenemez veya ayarlanamaz - bu gösterge şu şekilde belirlenir: bölgesel ve federal düzeyde ve Birleşik Tarife Tablosu esas alınarak hesaplanır.

Neler dahildir?

Ücret fonu şunları içerir: tüm ödemelerin toplamı sosyal tazminatlar, işletme tarafından tedavi, seyahat, dinlenme ve diğer amaçlarla sağlanan yardımlar da dahil olmak üzere nakdi ve ayni.

Ana tasarrufların bir kısmı - doğrudan ve olarak bölünmüştür. Devlet kurar minimum gösterge(), çalışanın çalışmış olması şartıyla, bunun altında kuruluş ve girişimcinin tahakkuk etme hakkı yoktur. tam zamanlı.

Doğrudan maaşçalışma koşullarına bağlı olarak sabit maaş, çalışılan sürenin hesaplanması () veya yapılan iş hacmi () şeklinde tahakkuk ettirilir. Uygulamada daha karmaşık olanları da kullanılmaktadır. karışık formlarücret (örneğin, parça başı ikramiye, parça başı artan oranlı, parça başı vb.).

Ek olarak tahakkuk tutarı, mevzuat hükümleriyle belirlenen ödenek ve teşviklerin yanı sıra yıllık ödemeler, zararlılık nedeniyle yapılan ek ödemeler, gece ve hafta sonu çalışmaları, masraflar ve iş süreciyle ilgili ve İşgücü tarafından sağlanan diğer ödemelerden oluşan bir sistemdir. Kod.

Bordro ve ücretlere nelerin dahil olduğunu detaylı olarak konuştuk.

Bordro ve işgücü eğitimi arasındaki fark

Genel maaş fonu ana ve ek olanlardan oluşur. Böylece temsil eder miktar WTF (ücret fonu) ve FMP (maddi teşvik fonu). FOT = ERT + FMP.

Vergi Kanunu, işletmenin tahakkuk etmekle yükümlü olduğu Bordro Fonuna dahil olan tutarları tanımlar fonlara katkılar ve gelire tabidir (). İÇİNDE üretim maliyeti doğrudan ve ek maaşları ve hesaplamayla belirlenen zorunlu kesinti tutarlarını içerir.

Aynı zamanda, tüm bileşenler değilücret fonu maliyet fiyatına dahil edilecektir (özellikle temettüler, hisselere tahakkuk eden faizler ve dağıtılan karlardan sağlanan teşvikler dahil değildir). Giderlerin yanlış dağılımı Maddelere göre gelir vergisinde haksız bir indirime yol açtığı gibi, şirketi para cezasıyla tehdit eden hatalara da yol açıyor.

Vergiler nasıl hesaplanır?

Ücret fonu, tahakkukların hesaplanmasında temel oluşturur. bütçe dışı fonlar.

Mevcut mevzuata göre bir ticari kuruluş zamanında tahakkuk ettirmek ve ödemekle yükümlüdür Kanunla belirlenen aşağıdaki katkılar:

(Emeklilik Sigortası Fonu)'nda;
V FSS(Sosyal Sigortalar Fonu);
V Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu(Sağlık Sigortası Fonu).

Sırasıyla, Sosyal Sigorta Fonuna katkılar Kaza kesintileri ve yaralanma ve meslek hastalıklarına ilişkin kesintiler olmak üzere iki gruba ayrılır. Aktarılan tüm katkılar şu şekilde hesaplanır: işletmenin tahakkuk eden maaş bordrosu(ve fon) ve ürünlerin (hizmetlerin) maliyetine dahil edilir.

Bugün Rusya Emeklilik Fonu'ndaki tarife 22% , Zorunlu Sağlık Sigortası Fonunda – 5,1% , FSS'de- 2,9% . Sosyal katkılar yaralanmalar– faaliyet türü dikkate alınarak her işletme için ayrı ayrı oluşturulan bir gösterge.

Mevzuat şunları sağlar: ödeme miktarının düzenlenmesi Emeklilik Fonu ve Sosyal Sigorta Fonunda. 711 bin ruble'den fazla ise, bu rakamı aşan miktar o oranda vergilendirilecektir. 10% . FSS şunları sağlar: sıfır 670 bin ruble tutarında tahakkuk eden ücretleri aşan katkılar.

Katkı payları ödeniyor aylıködemeyle eş zamanlı olarak. Kanun çalışanlara ücret ödenmesini öngörüyor ayda iki kere, işletmenin belirlediği günlerde (avans ve ödeme).

Emekli Sandığı ve Sosyal Sigortalar Fonuna raporlar sunuluyor üç ayda bir kümülatif olarak. Ödeme sürelerinin veya teslimat sürelerinin ihlal edilmesi durumunda işletmeye idari ve mali cezalar uygulanır.

Hadi düşünelim örnek:

Bordro fonu Panorama LLC'nin değeri Nisan 2015'te 215 bin ruble olarak gerçekleşti. Maliyetler ücretler olacak:

Tüm zorunlu kesintiler, ücret fonu oluşturulurken ekonomistler tarafından hesaplanır ve finansal plan işletmeler.

Kişisel gelir vergisi (NDFL)

Bu tür tahakkuk azaltırçalışanın maaşının miktarı. Bugün Rusya Federasyonu vatandaşının oranı 13% , (başka bir ülkenin vatandaşlığına sahip bir çalışan) için – 30% . Mukim olan bir çalışana 50 bin ruble kredi verilirse 43.500 ruble (50.000 - 6.500 = 43.500) alacaktır.

Koşulların listesi vergi muafiyeti veya oranda bir indirim tesis edilmesi (özellikle ebeveynlere bakmakla yükümlü küçük çocukların bulunması durumunda kesintiler azaltılır, ancak yasa eşlerden yalnızca biri için geçerlidir).

Harcamalar nereye kaydediliyor?

İşgücü istatistiklerinde ücret fonuna neler dahildir? Bordro giderleri daha önce de belirtildiği gibi, fonlara katkıların hesaplanmasında ve vergilerin (tek vergi, gelir vergisi) hesaplanmasında dikkate alınır. Bu gösterge şuna yansır: istatistik, muhasebe ve vergi tüm ticari kuruluşlar.

Maaş bordrosuna dahil edilen çalışan geliri hesaplamanın temelini oluşturur Emeklilik maaşları. Ücret fonunun tutarı ve ilgili masraflar ilgili muhasebe belgelerine kaydedilir ve fiili ödemelerçalışanlar için - avans ve bordro beyanları, gider emirleri.

Kontrol

Kurumsal yöneticiler ve sahipleri açıkça anlamalıdır fon oluşturma mekanizması, emek ücretinin ödenmesi için biriken bir fon ve maaş bordrosuna zorunlu katkılar.

Maaş bordrosundaki her değişiklik haklı ve ilgili dahili olanlar (protokoller, emirler, beyanlar, hesaplamalar vb.) tarafından desteklenir.

Doğru ve zamanında doldurulmuş maaş belgeleri güvenilir yasal koruma Vergi denetimleri sırasında çok dikkatli davranıldığı için işletmeyi para cezalarından ve idari cezalardan muaf tutuyoruz maaş bordrosunun doğru oluşumu ve tahakkukların ticari işlemlere yansıması.

Ücret hesaplama prosedürünü düzenleyen düzenlemeler genellikle değiştirilir ve ayarlanır Bu nedenle mevzuatın sürekli takip edilmesi ve yazılımlarda zamanında değişiklik yapılması gerekmektedir.