Banka hesap özetlerini derlemenin temeli. Banka ekstresi: örnek. Banka ekstrelerinin saklanması

Cari hesap ekstreleri ve ödeme emirleri birincil belgeler midir?

Cevap

Cari hesap ekstreleri ve ödeme emirleri birincil belgelerdir ( Rusya Federasyonu Medeni Kanunu ve Rusya Merkez Bankası düzenlemeleri 19 Haziran 2012 No. 383-P.)

Gerekçe

Cari bir hesaptaki işlemlerin muhasebesi nasıl organize edilir

Cari hesaptaki işlemler banka ekstreleri esas alınarak muhasebeye yansıtılır ve onlara eklenir ().

hesap durumu

Bir banka ekstresi, cari hesaptaki fonların hareketini doğrular. Banka ve kuruluş, banka hesap sözleşmesinde verilme sıklığını belirler. Kural olarak, banka her iş günü için ekstreler düzenler.

Bildiri bilgisayarda basılmışsa, bankanın pul ve mühürlerinin yanı sıra sorumlu banka çalışanlarının imzalarını da içermez. Banka çalışanları ekstreyi manuel olarak veya daktiloda derlediyse, bu tür bir belge, bankanın kaşesinin yanı sıra hesabı tutan banka çalışanının imzasını da içermelidir.

Kuruluşun, ekstrenin alındığı tarihten itibaren on gün içinde tutarları hatalı veya hesaptan yazılı olarak bankaya bildirmesi gerekir. Bunun yapılmaması durumunda banka, hesap bakiyesinin teyit edildiğini kabul eder.

Bu prosedür, oluşturulan Kuralların III. Kısmının II. Kısmında belirtilmiştir.

Ekstrenin kaybolması durumunda banka kuruluşa bir kopya verebilir. Bunu yapmak için, banka ekstresinin bir kopyasını almak üzere bankaya bir başvuruda bulunun (kurulan Kuralların III. Kısmının II. Bölümü). Böyle bir başvurunun şekli yasal olarak belirlenmemiştir. Kural olarak, banka bunu kendi iç banka kurallarında belirler. Bankadan mükerrer ekstre almak için başvuru formu oluşturulmamışsa doldurun.

Yerleşim belgesi türleri

Cari bir hesapta işlem yapmak için aşağıdaki türde ödeme belgeleri sağlanır:
– ;
– ;

Ve üzerinde işlem yaparak hesap özeti veya banka ekstresi alma hakkına sahiptir. Ancak bireylerin kendi fonlarının hareketlerini takip etme konusunda acil bir ihtiyaçları yoksa, bu prosedür kuruluşlar ve bireysel girişimciler için zorunludur. Bugün, bunun ne kadar süreyle geçerli olduğunu, hesap ekstresinin (örn. kredi kartı) neye benzediğini ve nasıl alınacağını öğreneceğiz.

Hesap özeti nedir

Hesap özeti, belirli bir süre boyunca otomatik olarak oluşturulan ve bir banka müşterisinin fonlarının hareketini yansıtan bir bankacılık belgesidir.

Bu videoda önemli bir belge olarak hesap özeti ele alınmaktadır:

Gerekli ayrıntılar

Alıntı, aşağıdaki zorunlu ayrıntıları gösteren, kesin olarak belirlenmiş bir formun bir belgesidir:

müşteri hesap numarası;
Kapanış bakiyesini gösteren önceki ekstrenin tarihi. Aynı zamanda mevcut ekstrenin açılış bakiyesidir;
fon hareketinin yapıldığı belgelerin ayrıntıları;
Muhabir hesap numarası;
bir sonraki ekstrenin açılış bakiyesi olacak nakit bakiyesi;
hesap borç ve alacak işlemlerinin tutarı.

Hesap ekstresini içeren sertifika

Fonksiyonlar

Ve düzenli olarak banka hesap özetlerini almalıdır. Bu gereklidir çünkü bu belge bir dizi sorunu çözmemize olanak sağlar:

Raporlama. Hesaptaki fon hareketini doğru bir şekilde değerlendirmek için öncelikle kendi kullanımınız için gereklidir. Gerçek durumu doğrulamak amacıyla raporların derlenmesi ve üçüncü taraf kuruluşlara (ortaklar, bankalar, vergi makamları) sunulması için de bir özete ihtiyaç duyulacaktır.
Mahkemedeki deliller. Şüpheli bir işlemin teyidi konusunda herhangi bir çelişki ortaya çıkması durumunda, ödemenin yapılıp yapılmadığına dair banka tarafından onaylanmış bir belge kullanılacaktır.
Muhasebe otomasyonu.
Bilgilerin karşılaştırılmasıözette yer alan, birincil belgelerden alınan veriler - makbuz ve gider siparişleri.
Bir hesaptan yanlışlıkla para çekildiğinin kanıtı. Bu durumda banka müşterisinin, sertifikayı aldıktan sonra 10 gün içerisinde bu durumu bankaya bildirmesi gerekmektedir. Aksi halde müşteri hesap bakiyesini kabul etmiş sayılacaktır.

Sonuç olarak beyanın asıl amacı, müşterinin hesabındaki fon hareketinin düzenli olarak izlenmesini organize etmektir.

Özellikler

Tablolar yalnızca kuruluşun muhasebe departmanında saklanmamalı, aynı zamanda onun tarafından zamanında işlenmelidir. Bu, içerdikleri bilgilerin alındıktan hemen sonra özel bir muhasebe veri tabanına girilmesi gerektiği anlamına gelir.
Banka, “Rusya Federasyonu topraklarında bulunan kredi kuruluşlarında muhasebe kurallarına ilişkin Yönetmelik” uyarınca müşterilere beyanda bulunmakla yükümlüdür. Bu düzenleyici kanun, bankanın müşteri hesaplarından ekstreler sağlamasına ilişkin şartlar ve prosedürün hesap sözleşmesi tarafından düzenlendiğini ortaya koymaktadır.

Belge alma

Bu yasama kanununa dayanarak, banka müşteriye aşağıdaki şekillerde beyanda bulunma hakkına sahiptir:

elektronik;
kağıt üzerinde: posta kutuları aracılığıyla veya doğrudan hesabı tutan operasyonel çalışandan.

Elektronik

Elektronik biçimde bir özet sunulurken, belgeler, sertifikanın içinde belirtilen kredi kuruluşundan alındığını doğrulayan bir elektronik dijital imza (EDS) ile imzalanır.

Hesap özetini elektronik ortamda almanın müşteri açısından avantajı, bankaya gitmeye gerek kalmamasıdır. Bu durumda müşteri, güncel tarih itibarıyla hesap bakiyesini her zaman planlanmamış şekilde kontrol edebilir. Ayrıca, kendisi için uygun olan bir zamanda ifade almasına olanak sağlayacak hizmet ayarlarını değiştirme hakkına da sahiptir.

Ekstrelerin online alınabilmesi için müşterinin Müşteri Bankasına veya İnternet Bankasına bağlanması gerekmektedir.

1'de müşterilerden alınan paranın banka ekstresine yansımasıBu videoda anlatıldı:

Kağıtta

Ancak birçok müşteri hâlâ ekstrelerini banka şubesinden almayı tercih ediyor. Bu, müşterilerin, kredi kurumu çalışanları tarafından elde tasdik edilen kağıt belgelere olan güveninin artmasıyla açıklanmaktadır.

Ayrıca banka ile iletişim kanallarının üçüncü şahıslar tarafından ele geçirilebildiği durumlarda online ekstre almanın doğasında herhangi bir risk bulunmamaktadır. Müşteri, bankayla iletişime geçtiğinde çalışana kendisini ilgilendiren soruları da sorabilir. Bu nedenle bu yöntem en güvenilir olarak kabul edilir.

Ancak banka şubesinden ekstre alınırken, bankanın müşterinin buna hakkı olduğuna ikna olması için belirli belgelerin ibraz edilmesi gerekir. Bu belgeler genellikle pasaport ve gerekiyorsa vekaletnamedir.

Önemli bilgi

Verilen bilgilere göre banka çalışanı, kendisiyle iletişime geçen kişinin kimlik bilgilerini kontrol edecektir. Çoğu durumda, bir işletmenin baş muhasebecisi veya bireysel girişimci, beyan almak için bankayla iletişime geçer.
Kural olarak ekstreler özel bir dosya dolabında saklanır ve müşterinin hesap numarasının sonuna göre sıralanır. Banka tarafından düzenlenen ekstre dört ay boyunca şubede saklanıyor, sonrasında imha ediliyor.
Beyannamenin alınması üzerine müşteri, işlemleri onaylayan gerekli tüm mali belgelerin kendisine eklendiğinden emin olmalıdır. Bunlar, örneğin ödeme emirleri veya talepler gibi ödeme belgeleridir. Bu belgelerin “iptal edildi” damgası ile tasdik edilmesi gerekmektedir.

Banka ekstresi, cari hesapları olan tüzel kişilerin yanı sıra bir finans kuruluşunda muhabiri, kredi veya cari hesabı olan kişiler tarafından da kullanılabilir. Ekstreyi kullanarak hesaptaki tüm hareketleri kolaylıkla takip edebilirsiniz.

Ticari banka hesap özeti nedir?

Banka ekstresi, müşterinin hesabının durumunu ve bu hesaptaki paranın belirli bir süre içindeki hareketini yansıtan bir belgedir. Yani müşteri hesabındaki bilgilerin bir kopyasıdır. Ekstre banka tarafından hazırlanır ve müşteriye verilir; Şirketin herhangi bir hesabındaki bilgileri yansıtabilir.

Bu belge şunları açıkça görmenizi sağlar:

para transferi;
gider işlemleri (yapılan ödemeler);
sağlanan hizmetler için banka tarafından yazılan komisyonlar.

Banka, hareketin meydana geldiği tüm hesaplar için günlük olarak ekstre hazırlamaktadır. Müşteri istediği zaman ekstre için bankayla iletişime geçme hakkına sahiptir.

İşletmenin bir kasa defteri olmalıdır (her türlü vergilendirme için). İçinde muhasebeci tüm nakit belgeler (makbuzlar, giderler) hakkındaki bilgileri not eder. Banka hesap özetleri kuruluşun gider ve gelir tutarlarını doğrular ve vergiler bunlara göre hesaplanır.

Açıklamada hangi bilgiler yer alıyor?

Ekstrakt tüm gereksinimlere uygun olarak tamamlanmalıdır. Mutlaka aşağıdaki bilgileri içermelidir:

gönderen bankanın adı, ayrıntılar (BIC, muhabir hesap);
banka hesabı sahibinin adı;
ekstrenin yapıldığı müşteri hesap numarası;
son ekstrenin kayıt tarihi, onun için giden bakiye (bu ekstrenin gelen bakiyesidir);
gerçekleştirilen işlemlerin listesi;
ekstre oluşturma sırasında giden hesap bakiyesi;
borç/alacak cirosu miktarı.

Her işlem için şunları belirtmelisiniz:

tutulma tarihi;
operasyon türü;
gelir ve gider (tutarlar borç, alacak olarak yansıtılmıştır);
paranın silindiği veya alacaklandırıldığı ekteki belgenin numarası ve tarihi;
Alıcı bankanın BIC'si;
fon alıcısının ve ödeyenin ödeme hesabı.

Fon hareketinin yansıması, işletmede bilgilerin kaydedilme şekliyle “ayna” olarak ortaya çıkar. "Kredi" sütunu, fonların alındığını gösterir (son tutar, belirli bir tarih itibarıyla bakiyeyi yansıtacaktır) ve "Borç" sütunu, harcama işlemlerini (tüm silinen tutarlar) yansıtır.

Düzenleyici makamlara sunulan ekstrenin banka mührü ve bankanın sorumlu çalışanının imzasıyla tasdik edilmesi gerekmektedir. Belgenin başka amaçlarla kullanılması durumunda tasdik edilmesine gerek yoktur.

Ekstre, destekleyici belgelerle birlikte düzenlenir (“iptal edildi” kaşesi ile iptal edilir, yoksa ilan yapılamaz). Bu anma emri, ödeme emri vb. olabilir. Hesaba kaydedilen her tutar için bu belgeler düzenlenir.

Sberbank, Rusya'nın en büyük şube ağına ve yurt dışında da geniş bir muhabir banka ağına sahiptir. Bu nedenle birçok tüzel kişi bu kurumda hesap açmaktadır. Müşteri Bankası kullanılarak şubede Sberbank'tan bir ekstre düzenlenebilir.

Banka ekstresi: örnek

Bir muhasebeci beyanları nasıl kontrol eder ve işler?

Yalnızca işletmenin bu yetkilere sahip olan çalışanı banka ekstresi alabilir. Yetkili kişilerin listesi yönetici tarafından baş muhasebeci ile birlikte derlenir.

Tipik olarak, bu işlev bir muhasebeciye emanet edilir. Banka hesap özetlerini alır ve beraberindeki her belgenin varlığını kontrol eder; Belgede ve ekstrede belirtilen tutarı doğrular. Kolaylık sağlamak için, her işlemin yanına karşılık gelen hesabı yazabilirsiniz (işlem yaparken kullanışlıdır).

Daha sonra, doğrulanan beyanlar işletmenin otomatik nakit akışı muhasebe sistemine girilir (bu, alındığı gün yapılmalıdır). Muhasebeci, "çift kayıt" kuralını uygulayarak her işlem için ayrı ayrı kayıt yapar. Kablolama bir düzeltmeyi içerecektir. hesap 51 (banka hesabı) ve başka bir hesap (işlemin türüne ve amacına bağlı olarak).

Neden bireyler için banka ekstresi düzenleniyor?

Tüm kurallara uygun olarak doldurulmuş bir banka ekstresi bireyler için de faydalı olabilir. yüzler. Bir kredi sözleşmesini kapatırken, sıfır borç bakiyesini belirten bir beyan, müşterinin bankaya karşı yükümlülüklerinin tam olarak yerine getirildiğini teyit eder. Bu belge, hesabın kapatıldığının ve bankanın borçluya karşı herhangi bir talebinin bulunmadığının teyidi sayılır. Daha sonra yanlış anlaşılmalar ortaya çıkarsa ve ihtilaflı bir borç ortaya çıkarsa, mahkemedeki savunmanızda bir özet sunabileceksiniz.

Açıklama aynı zamanda bankaya borcu olan kişiler için de faydalı olacak. Tüm ödemelerin yanı sıra kesilen para cezaları ve cezaları da gösterecektir. Bu belge, kredi sözleşmesiyle birlikte Rospotrebnadzor'a götürülürse, borç miktarı tavsiye mektubu şeklinde yeniden hesaplanabilir (para cezaları ve cezalar borç silme olarak sayılacaktır). Onlar. Bu, yasal olarak bağlayıcı bir belge olmayacaktır ancak mahkeme, kredi davalarını değerlendirirken genellikle bunu dikkate alacaktır.

Bazen işlemleri onaylamak için bir ekstre gerekebilir. Örneğin bir kişi internet üzerinden ödeme yaptı ancak para alıcıya ulaşmadı. Ardından, arızanın hangi aşamada meydana geldiğini açıklığa kavuşturmak için tutarın ödeyiciden gönderildiğini onaylamanız gerekecektir.

Vize almak için elçilikte hesap özeti istenebilir. Bir kişinin ödeme gücünü, gelir düzeyini ve finansal istikrarını doğrular. Bu belgenin standart bir formu yoktur, banka modeline göre hazırlanmıştır.

Banka kartı sahipleri için ekstre, mevcut para dengesini izlemek açısından yararlı olabilir. Belgede, hesaptan kesilen tüm komisyonları, nakit mevduatları, bakiyeye yatırılan faizleri, tüm gider işlemlerini (fon transferi, cep telefonu ikmali vb.) görebilirsiniz.

Ekstre almak için bir banka şubesine giderek başvuruda bulunmalısınız. Belge, banka kaşesi ve sorumlu kişilerin imzaları ile birlikte tarafınıza verilecektir. Birçok Fince kurumlar müşteriye kişisel İnternet bankacılığı hesabında bağımsız olarak bir ekstre oluşturma fırsatı verir.

Müşterinin fon hareketlerini görüntülemek istediği hesabı seçtikten sonra, "Beyanname oluştur" veya "Beyanname" düğmesine tıklayın. Ekranda belirtilen süre boyunca (örneğin bir ay, 3 ay vb.) gerçekleştirilen tüm işlemler görüntülenecektir. Bu beyanname basılabilir; tek dezavantajı banka mührü ve imzalarının olmamasıdır. Onlar. yasal bir gücü yoktur. Ve kişisel amaçlar için kullanılabilir.

Alfa-Click hizmetinde bir Alfa-Bank ekstresi oluşturulabilir. “İnternet Bankacılığı” bloğunda “Hesaplarım” bağlantısı bulunmaktadır. “Bloke Edilen Fonlar” sütunu, destekleyici belgelerin henüz alınmadığı işlemlere (harcama işlemlerinin toplam tutarı) ilişkin bilgileri görüntüler. Bu para hesaptan çekilmedi ancak şimdilik bloke edildi. Aşağıdaki tablo, hesap açıldığı andan itibaren yapılan tüm işlemleri göstermektedir. Fon hareketlerini belirli bir süre (örneğin bir ay) görüntülemek için "Hesap Özeti" bağlantısını kullanın (solda bulunur). Zaman aralığını belirledikten sonra "Göster"e tıklayın.

Moskova Bankası'nda bir şubeden, Web Bankacılığı İnternet hizmetinden, terminallerden ve ATM'lerden bir açıklama alınabilir.

bankaya ekstre isteyen resmi bir mektup yazın;
başvurunuzu bankaya girerken kaydedin, kopyanız kaşelenip imzalanmalıdır;
yanıt alamadıysanız veya reddedildiyseniz bankaya duruşma öncesi bir talep yazın;
Sorununuz dostane bir şekilde çözülmezse bir taleple mahkemeye gidin.

Muhasebe açısından tüm bankacılık işlemleri, yalnızca muhasebe gerekliliklerine uygun olarak hazırlanmış ilgili bir birincil belge göründüğünde ortaya çıkar. Belge yok - işlem yok, bu bir muhasebe aksiyomudur.

Bu nedenle, birincil belgeler işlemlerin işlenmesine yöneliktir. Birincil belgelerin sınıflandırmasını ele alalım. Bunları nakit, anıt ve diğerlerine bölmek uygundur. Ana belgelerin görünümünü eklerde bulabilirsiniz. Bunları listeleyelim ve asıl amaçlarını ele alalım.

Nakit birincil belgeler, nakit işlemleri gerçekleştirmek için tasarlanmıştır. Ana nakit belgeleri şunlardır:

Nakit mevduatlara ilişkin duyuru, tüzel kişi müşterilerden alınan nakitlerin bankanın kasalarına kaydedilmesi amacını taşımaktadır.

Nakit çek, tüzel kişiler tarafından bankanın kasasından nakit çekilmesinin işlenmesi için tasarlanmıştır.

Makbuz emri, bireysel müşterilerden alınan nakit girişlerinin bankanın kasa masasına kaydedilmesi için tasarlanmıştır. Hem ruble hem de döviz ödemelerinin (döviz makbuzu emri) işlenmesine hizmet eder.

Bir ödeme talimatı, bireysel müşteriler tarafından bankanın kasasından nakit çekilmesinin işlenmesi için tasarlanmıştır. Hem ruble hem de döviz ödemelerinin (döviz ödeme talimatı) işlenmesine hizmet eder.

Anıt birincil belgeleri, nakit dışı işlemlerin kaydedilmesine yöneliktir. Anma belgelerinin bankacılık ve ekonomik özellikleri dikkate alındığında sayı ve çeşitlilik diğerlerine göre çok daha fazladır. Memorial nakitsiz anlamına gelir. Ana anma belgeleri şunlardır:

Ödeme emri, paranın ödemeyi yapan kişiden alıcıya aktarılmasına yönelik koşulsuz bir emirdir. Rus rublesi cinsinden dış ödemeler için kullanılır.

Anma emri, bir banka içindeki gayri nakdi işlemi ruble cinsinden resmileştiren en basit belgedir.

Bu belgelerin her ikisi de, genellikle bir işlemi değil, aynı anda birçok işlemi (örneğin, birleştirilmiş bir ödeme emri veya birleştirilmiş bir anma emri) resmileştirdikleri zaman, birleştirilmiş çeşitlerinde kullanılır. İkincisi, çok sayıda bankacılık işlemini bu şekilde gerçekleştirir.

Bu belgelere ek olarak aşağıdaki belgeler de birincil belge olarak kullanılabilir:

Ödeme emri, bankanın dosya dolabında (bilanço dışı muhasebede) yer alan, ödenmemiş ödemelerle yapılan işlemler için kullanılan bir anma emri türüdür.

Akreditif, ödeme yapmak için şartlı bir emirdir. Müşteri koşulları tanımlar, banka bunların yerine getirilip getirilmediğini kontrol eder ve her şey yolundaysa ödemeyi alıcıya yapar.

Ödeme talebi, tahsilat emri - ödeyenin hesabındaki fonların alıcı lehine silinmesi için koşulsuz bir gereklilik. Bu birincil belgeler aracılığıyla banka, müşteri adına ve masrafları müşteri adına olmak üzere, ödeme belgelerine dayanarak ödemeyi yapan kişiden ödeme almak için işlemler gerçekleştirir. Tahsilat mutabakatları, ödemeyi yapanın emriyle (kabul ile) veya onun emri olmadan (kabul edilmeyen bir şekilde) yapılabilecek ödeme talepleri ve ödemenin, ödemeyi yapanın emri olmadan (kabul edilmeden) yapıldığı tahsilat emirleri esas alınarak gerçekleştirilir. ödeyenin sırası (tartışılmaz bir şekilde).

Ödeme talepleri ve tahsilat emirleri, fon alıcısı (tahsilatçı) tarafından, fon alıcısına hizmet veren banka (tahsilatçı) aracılığıyla ödemeyi yapanın hesabına iletilir. Ticari bankaların uygulamalarında, özellikle elektrik faturalarının ödenmesinde sıklıkla kullanılmaz. Tasarruf Bankası sisteminde aktif olarak kullanılmaktadır.

Kredi belgeleri - yukarıda açıklanan belgelerin (anma emri, ödeme emri) kullanılmadığı durumlarda kredi verilmesini/geri ödenmesini işlemek için tasarlanmıştır. Örneğin, banka yönetiminden kredi verme emri doğrudan birincil belge görevi görebilir.

Ödeme ve ticaret sistemlerinden gelen mesajlar aynı zamanda birincil belgeler olarak da kullanılır. Öncelikle döviz cinsinden çeşitli takas işlemlerini gerçekleştirmek için kullanılan SWIFT sisteminden gelen mesajlardan bahsediyoruz. Örneğin, yabancı para cinsinden bir ödeme emrinin analogu MT103 (müşteri transferi) mesajıdır. Ayrıca işlemlerin gerçekleştirilmesinin temeli, kartlı ödeme sistemlerinden (VISA, MasterCard, American Express) ve ticaret sistemlerinden (RTS, Reuters, Bloomberg) gelen mesajlardır.

Faiz tahakkukları tablosu gibi grup işlemlerini yansıtacak şekilde çeşitli tablolar tasarlanmıştır. Bunlar birincil belgelerdir ve başka belgelerin oluşturulmasını gerektirmezler; özü itibarıyla bunlar bir tür birleştirilmiş anma emirleridir.

Diğer birincil belgeler şunları içerir:

Değerli eşyaların verilmesi için anma emri.

Denge dışı emir.

Yazar kasanın muhabir hesap aracılığıyla güçlendirilmesi için başvuru.

Yazar kasa için avans ödeme başvurusu.

Çeşitli makbuzlar.

Muhasebe kuralları (No. 205-P) belge sembollerinin bir listesini içerir, aşağıda sunulmuştur. Dijital semboller doğrudan birincil belgelerin kendisinde kullanılır; karşılık gelen alana işlem türü denir.

Kredi kurumlarındaki hesaplara gönderilen belgelerin sembollerinin (şifrelerinin) listesi

Belge işlem tanımlarını yansıtan belgelerin Koşullu Adı (işlem kodları) 1 Yazılı, ödeme emriyle alacaklandırıldı 2

Ödendi, ödeme talebine göre alacaklandırıldı 3

Nakit olarak ödenen nakit çek 4

Nakit katkı ilanına göre alınan nakit 5

Ücretli, talep-sipariş üzerine kredilendirildi 6

Ödendi, tahsilat emriyle alacaklandırıldı 7

Ödendi, çekle alındı 8

Akreditif açılması, kullanılmayan, iptal edilen akreditif tutarlarının alacak kaydedilmesi 9

Yazılan, vekaletname (giderler, nakit makbuzlar) emrine göre alacaklandırılan 10

Yukarıda belirtilenler dışındaki kredi geri ödemesine ilişkin belgeler 11

Yukarıda belirtilenler dışında kredi verilmesine, kredinin hesaba yatırılmasına ilişkin belgeler 12

Tavsiye notu 13'e göre kredilendirildi

Banka kartları kullanılarak yapılan ödemeler 16 Yazılı, ödeme emrine aktarılan

Tüm birincil belgeler, silme veya düzeltme olmaksızın, düzenleyici talimatların gerekliliklerine uygun olarak kesinlikle hazırlanmalıdır.

Bankacılık kurumları işlevlerini yerine getirme sürecinde çok sayıda farklı işlem gerçekleştirmektedir. Bankalar kendilerine verilen işlevleri ancak muhasebe ve operasyonel işlerin uygun şekilde organize edilmesiyle yerine getirebilirler. Bankacılık muhasebesi, ulusal ekonomik muhasebe sisteminin ayrılmaz bir parçasıdır. Bireysel operasyonların zamanındalığı ve doğruluğu, kurulumuna ve doğru yönetimine bağlıdır. Ayrıca bu durum hizmet verilen işletme ve kuruluşların muhasebe durumlarına da yansımaktadır, çünkü Banka, ilgili müşterilere kişisel hesap ekstreleri sunmaktadır.

Birleşik bir ulusal ekonomik muhasebe sisteminin parçası olarak bankacılık da dahil olmak üzere muhasebe ilkelerinden biri, ilgili işlemin gerçekleştirildiği bir belgenin zorunlu olarak bulunmasıdır.

Belge - Latince bir kelime. Kanıt, delil anlamına gelir.

Bankacılık belgeleri, bireysel işlemlerin kaydedilmesi ve muhasebeleştirilmesi için gerekli verileri içeren ve bunların yasallığını doğrulayan bir dizi belgedir.

Bu nedenle bankanın kullandığı belgenin:

Yasallığını teyit ederek belirli bir işlemi gerçekleştirmenin temeli olun;
Operasyonun içeriğinin niteliğine ilişkin gerekli tüm veri ve bilgileri içermelidir.

Daha önce de belirtildiği gibi, bankacılık kurumları çok sayıda çeşitli işlemleri gerçekleştirmektedir. Bu, bankacılık belgelerinin oluşturulmasına özel talepler getirmektedir. Bu belgelerin formlarının, belge formlarının standartlaştırılması ve birleştirilmesi yoluyla elde edilen muhasebe otomasyonuna uyarlanması gerekir. Standardizasyon, belirli işlemler için tek tip numuneler kullanılarak belge formlarının oluşturulması anlamına gelir. Birleştirme, bu örneklerin sayısında ve birleştirdikleri formlarda maksimum azalma anlamına gelir.

Ekonomik otoritelerin bankacılık kurumlarına sunduğu belge biçimleri, birleşik para ve ödeme belgeleri sistemine dahil edilir. Birleşik bir para ve ödeme belgeleri sisteminin kullanılması, banka çalışanlarının belgeleri işlemedeki çalışmalarını büyük ölçüde kolaylaştırır ve bilgisayar teknolojisinin daha geniş çapta kullanılmasını mümkün kılar.

Bazı işlemler için, örneğin emisyon işlemleri için, belirli formlardaki belgeler kullanılır (paranın dolaşımdan çekilmesini veya çıkarılmasını resmileştirmek için vb.). Belgelerin hazırlanmasında standart formlar kullanılır. Basılarak üretilirler (örneğin ödeme talepleri, ödeme emirleri vb.).

Nakit ödeme belgeleri elektronik bilgisayarlarda düzenlenebilir. Ancak bunların içindeki verilerin konumu, bu işlemi tamamlamak için kullanılan belgenin standart formuna uygun olmalıdır.

Belgelerin belirli işlemleri gerçekleştirmek amacıyla kullanılabilmesi için bu işlemlerin içeriğini açıklayan verilere sahip olması gerekir; uygun ayrıntılara sahip olmaları gerekir. Bankada kullanılan temel bilgiler Ödeme Belgelerine İlişkin Yönetmelik ile düzenlenmektedir. Bu hüküm aynı zamanda belgelerin hazırlanmasına ilişkin kuralları ve son tarihleri ve bunları imzalayan çalışanların sorumluluğunu da düzenlemektedir.

Standart belgeler aşağıdaki temel ayrıntıları içerir:

Belgenin adı (ödeme talebi, ödeme emri vb.);
Belge form numarası;
Belge numarası ve hazırlanma tarihi;
Hozogranın, parayı alan bankanın ve ona hizmet veren bankanın adı ve yeri;
Fonu alan müşterinin ve ona hizmet veren bankanın adı ve yeri;
Bu işleme katılan müşterilerin hesap numaraları;
Operasyonun içeriği;
İşlem tutarı;
Bilgisayarlarda bilgi işlemeye yönelik kodlar;
Belgeyi derleyen müşteri yetkililerinin imzaları ve mührü;
İlgili banka çalışanlarının imzaları.

Belge numaraları müşteriler ve banka çalışanları tarafından yazdırılabilir (örneğin çeklerin üzerine) ve iliştirilebilir. Belgelerin içeriği, yerleşimi ve ayrıntıların tamamlanması konusunda kesin olarak birleştirilmiş standartları vardır. Bu, işlemlerin kontrolü ve makine kaydı için son derece önemlidir.

Dokümanın ön yüzünün sağ tarafında bilgisayara girilmesi gereken veriler yer almaktadır. Belge formları genellikle makine tarafından doldurulur. Bazı belgelerin elle doldurulması ve belirli gerekliliklere (örneğin nakit çekler) uygun olması gerekir. Hangi işlemlerin gerçekleştirileceğine ilişkin belgelerin bir hesap tahsisi olması gerekir, yani. tutarların yansıtıldığı hesap numaralarını belirtirler. Hesap atama, hesaplara yapılan muhasebe girişidir.

Banka, işlemlerin işlenmesindeki karmaşıklığı azaltmak ve evrak işlerinde mükerrerliği önlemek amacıyla, müşteriler tarafından sunulan belgeleri mümkün olan en üst düzeyde kullanır. Bu, evrak işleriyle ilgili maliyetlerin azalmasına yol açar. Örneğin nakit katkı ilanlarının bir kısmı kasa kasiyerlerinde kalıyor ve sorumlu yönetici ve müşterilere aktarılıyor.

Müşterilere, banka tarafından basılarak üretilen belge formları (örneğin, nakit para yatırma duyuruları) veya bankanın sağladığı formlara göre bir matbaadan sipariş formları sağlanmaktadır. Bankacılık kurumları için belge formları merkezi olarak üretilmektedir. Belgeler işletmeler ve kuruluşlar tarafından hazırlanabilir, ör. Müşteriler. Bu durumda bunlara müşteri denir (ödeme talepleri, siparişler vb.).

Belgelerin bir kısmı bankacılık kurumları tarafından hazırlanmaktadır. Bankacılık belgeleri olarak adlandırılan bu tür belgeler, tavsiye notlarını, anma emirlerini, gelen ve giden bilanço dışı emirleri vb. içerir.

Yansıtılan işlemlerin niteliğine bağlı olarak parasal uzlaşma belgeleri üç gruba ayrılır:

peşin;
anıt;
bilanço dışı.

Nakit belgeler, nakit hareketlerini belgeleyen belgeleri içerir; bankanın kasasından kabulü veya verilmesi. Buna göre bu belgeler gelir ve gider olarak ikiye ayrılır.

Nakit makbuz belgeleri şunları içerir:

banka kasalarında nakit para yatırma duyuruları;
nakit makbuzları.

Harcama nakit belgeleri şunları içerir:

nakit çekler;
gider nakit siparişleri.

Nakit para yatırma duyuruları, müşterilerin takas, cari ve diğer hesaplar için banka kasalarına nakit yatırdığı durumlarda kullanılır. Ödeme şekline ve para yatıran kişiye bağlı olarak çeşitli reklam biçimleri kullanılmaktadır. Bu formlar ayrıntılar ve kopya sayıları bakımından farklılık gösterir. Vergi ve diğer ödemelerin bütçeye katkılarına ilişkin duyurular, bütçe sınıflandırması vb. verileri içermelidir.

Para toplarken yönlendirme beyanları kullanılır. İlanlarda detayın yanı sıra paranın banknot envanteri de yer alıyor. Banka, nakit kabul ederken mevduat sahibine bir makbuz verir. Ayrı bir formda veya formun ayrı bir bölümünde düzenlenebilir. Nakit tahsilat emirleri daha az sıklıkla kullanılmaktadır. Örneğin, bir banka bir emisyon işlemi gerçekleştirdiğinde - parayı dolaşıma saldığında. Banknot ve madeni paralar, özel izinlere dayanarak, banknot ve madeni para rezerv fonlarından bir banka kurumunun çalışma kasalarına aktarılır.

Nakit çek

Ana gider nakit belgesi nakit makbuzdur.

Nakit çek- bir işletmenin veya kuruluşun yazılı emridir; Çekte belirtilen tutarın çek hamiline yani çek hamiline ödenmesi konusunda banka hesabı sahibine başvurulur. Çekler, katı raporlama formları olan özel formlarda düzenlenir.

Nakit gider emirleri, emekli maaşlarının ödenmesi, transferler, banka çalışanlarına ücretler için para verilmesi, seyahat masrafları tutarları vb. için kullanılır.

Anıt belgeler en çok sayıda belge grubunu oluşturur. Esas olarak bir banka hesabından diğerine nakit dışı fon transferleri için kullanılırlar.

Anma belgeleri hem müşteriler hem de banka tarafından hazırlanır. Ana müşteri belgeleri şunlardır: ödeme emirleri, ödeme çekleri, ödeme talepleri ve çek kayıtları, akreditif düzenleme başvuruları, çek defterleri düzenleme ve diğerleri.

Banka tarafından hazırlanan anma belgeleri anma emirlerini içermektedir (daha önce bu belgelerde karşılıklı bankalar arası uzlaşmalara ilişkin tavsiye notları da yer alıyordu). Ödeme talebi, tedarikçiden (alıcıdan), sevk edilen envanter kalemleri veya belirli hizmetler için ödemeyi yapanın hesabından banka aracılığıyla kendisine para aktarılması yönündeki talebi içeren bir ödeme belgesidir. Ödeme koşulları yerel ve yerleşik olmayan yerleşim yerlerinde kabul şeklinde uygulanmaktadır.

Ödeme talep formları diğer durumlarda da kullanılır. Özellikle, açık akreditifler, idari belgeler için tahsilat emirleri vb. kullanarak ödeme için tedarikçiler tarafından sunulan sevkıyat belgelerinin kayıtlarını derlerler.

Ödeme emri, ödemeyi yapanın bankasına, içinde belirtilen tutarı kendi hesabından para alıcısının hesabına aktarması için verilen bir emirdir. Mutabakat katılımcılarının hesapları aynı şehirdeki veya yerleşik olmayan bir banka kuruluşunda veya farklı bir bankada bulunabilir. Ödeme emirleri, envanter, tek şehirde verilen hizmetler ve yerleşik olmayan ciro için ve emtia dışı yükümlülükler için ödeme yapılırken kullanılır. Talimatlar özellikle emtia dışı yükümlülükler için yaygın olarak kullanılmaktadır (devlet bütçesine yapılan ödemeler, sermaye inşaatı için fon transferleri, işletme fonlarına vb.).

Ödeme kontrolü

Ödeme çeki - nakit çekin aksine, yalnızca banka havalesi yoluyla bir hesaptan diğerine para aktarmak için kullanılır. Bu çekler bozdurulmayacak.

Ödeme çeki - çekin çekmecesinden bankasına, hesabından belirtilen tutarı çek hamilinin veya çek hamilinin hesabına aktarma talimatı veren bir ödeme belgesi.

Dersin ilgili konuları, işletme ve kuruluşlar tarafından düzenlenen çeşitli anma belge türlerini detaylı olarak inceleyecektir. Şubeler arası uzlaşmalara ilişkin tavsiyeler geleneksel olarak bir bankacılık belgesi olmuştur. Bu, bir banka kurumunun diğerine, kendisinde belirtilen işlemi gerçekleştirmesi için verdiği bir emirdir. Örneğin, ödeyiciye hizmet veren bir banka, ödeme tutarını ödeme belgesine dayanarak ödeyenin hesabından keserek, tedarikçiye hizmet veren yerleşik olmayan bir bankaya tutarı onun hesabına yatırması talimatını verir. 2002 yılına kadar tavsiye notu ticari banka adına Merkez Bankası (Uzlaşma Merkezi) tarafından düzenlenmiştir.

Anma emri, bir banka kurumu tarafından düzenlenen, gerçekleştirilen muhasebe işlemini açıklayan ve bundan etkilenen hesapların yazışmalarını gösteren bir belgedir. Örneğin, ödemeyi yapan tarafın bakiyesinin yetersiz olması nedeniyle ödeme talebinin bir kısmı ödenmişse, banka anma emri düzenler.

Bankacılık konusu olan bilanço dışı belgeler, gelen, giden ve gelen ve giden bilanço dışı emirleri içerir. İncelenen tüm belgeler büyük kontrol değerine sahiptir. Bu nedenle bankacılık kurumlarının güvenliklerini sıkı bir şekilde sağlaması gerekiyor. Belgelerin doğru şekilde saklanmasının sorumluluğu banka kurumu başkanına ve baş muhasebeciye aittir.

Ancak belgelerin depoya gönderilmeden önce sistemleştirilmesi ve özel klasörler halinde oluşturulması gerekir. Bu, örneğin bir ticari kuruluştan talep gelmesi durumunda veya başka bir kurumdan, bankadan, denetim sırasında vb. bir talep alınması durumunda, bu şekilde yapılmalıdır. ilgili belgeyi hızlı ve kolay bir şekilde bulmak mümkün oldu. Bankacılık kurumları belge oluşturmak için özel bir prosedür oluşturmuştur.

Gün içinde gerçekleştirilen işlemlerin kayıt altına alınması sürecinde banka çalışanları, kullanılan belgeleri seçer ve sistemleştirir. Nakit, bilanço dışı ve anma belgeleri ayrı ayrı seçilir. Borçlandırılan bilanço hesaplarının sayısına göre, gelir ve giderlere bölünen nakit ve bilanço dışı hesaplar. Anma belgeleri, alacaklandırılan hesap numaralarına göre artan sırada oluşturulabilir. Bazı işlemlerde, bir belge borç veya alacaktaki birden fazla hesabı etkileyebilir. Karmaşık hesap atamaları içeren bu tür belgeler, tüm anma belgelerinden sonra yerleştirilir.

Bu belgelerin ardından depo defterlerinde yer almayan hesaplara ilişkin bilanço dışı emirler yer almaktadır. Örneğin, takas işlemleriyle ilgili gelen ve giden siparişler. Bilanço dışı belgeler, bilanço dışı hesap numaralarına göre artan sırada seçilir. Ayrıca, gelen işlemleri resmileştirmek için kullanılan belgeler ilk önce, onlardan sonra - giden bilanço dışı siparişler ve ardından gelen ve giden siparişler - yerleştirilir.

Belgeler oluşturulurken saklama süreleri dikkate alınır. Bu nedenle, uzun saklama süreleri belirlenmiş belgeler ayrı klasörlere yerleştirilir. Bu grup şunları içerir:

Nakit belgeler.
Vatandaşların ve askeri personelin mevduatları için anma belgeleri, bilanço dışı makbuzlar ve tüm ekleri ile borç emirleri.
Konut inşaatı ve diğer amaçlar için bireysel borçlulara verilen kredilere ilişkin anma ve nakit belgeler.
Kıymetli maden, döviz ve dövizle yapılan işlemlere ilişkin anma belgeleri, bilanço dışı gelen ve giden emirler ve tüm ekleri.

Denetimin kolaylığı açısından bankaların sabit kıymet işlemleri, sermaye yatırımları, gelir ve giderleri ile diğer banka içi işlemlerine ilişkin belgeler ayrı ayrı kitapçık haline getirilir.

Kasa belgeleri ve bilanço dışı siparişler şu sırayla düzenlenir: nakit girişleri, gider belgeleri, ardından bilanço dışı girişler ve gider siparişleri.

Her bir bilanço hesabının borçlandırılmasına ilişkin belge tutarlarına, her bir bilanço dışı hesabın gelir ve giderine ilişkin ayrı klasörlerde oluşturulan sertifikalar, anma ve kasa belgelerinin genel klasörlerine yerleştirilir. Bu sertifikalar banka kurumunun baş muhasebecisi veya vekili tarafından imzalanır. Belgeler genellikle tüm muhasebe girişleri yapıldıktan, analitik ve sentetik muhasebe materyalleri derlenip mutabakata varıldıktan sonra günlük olarak oluşturulur.

Uzun raf ömrüne sahip belgeler, banka kurumu başkanının izniyle başka zamanlarda da oluşturulabilir. Bu belgelerin oluşum sıralarında bazı farklılıklar bulunmaktadır.

Belgelerin oluşturulması özel bir çalışan tarafından gerçekleştirilir. Nakit belgeler kasiyer tarafından oluşturulur. Oluşturulan belgeler ciltlenir. Ciltlenen belgeler daha sonra bir bilgisayarda sayılır. Sayım tutarları, muhasebe günlüğündeki ciro toplamları veya ciro özeti (uygun ayarlamalar dikkate alınarak) ile doğrulanır. Bilanço dışı belgelerin sayımının sonuçları muhasebe günlüğü ile de doğrulanır. Ciltli belgelere sayım bantları yapıştırılır.

Ciltlenen belgelerin sayısı ve miktarı, klasörlerin kapağında belirtilir. Ciltli belgelerin klasörleri, bankacılık kurumlarında muhasebe ve raporlamanın başlatılmasına ilişkin Kurallara uygun olarak bankacılık kurumları tarafından saklanır. Son on iki aya ait kasa evrakları ve içinde bulunulan aya ait anma evrakları muhasebe departmanındaki depoda veya yanmaz dolaplarda saklanır. Arşive teslim edilmeden önceki aylara ait hatıra evrakları, demir dolaplar, çekmeceler ve raflarla donatılmış mevcut muhasebe arşivinde saklanıyor.

Depo, muhasebe bölümü ve güncel arşivde saklanan evraklara ilişkin sorgulamalar, banka kurumunun baş muhasebecisi veya vekili tarafından imzalanan şartlara göre yapılır.

Mutabakat işlemlerinin doğru bir şekilde tamamlanması, fonların işletme ve kuruluşların hesaplarına zamanında aktarılması, bunların mutabakat ve ödeme disiplininin güçlendirilmesi, kamu fonlarının güvenliğinin sağlanması büyük ölçüde muhasebe ve operasyonel aparatların çalışmalarının organizasyonuna bağlıdır. Bu nedenle, işletmelerin ve kuruluşların piyasa ekonomisinin gereklerine dayalı yeni iş koşullarına geçişi sırasında bankanın muhasebe ve operasyonel aygıtının çalışmalarının net bir şekilde organize edilmesi şu anda özellikle önem taşımaktadır.