Dt 50 kt 90 kablolama ne anlama geliyor? Kasadaki nakit akışı işlemlerinin muhasebeleştirilmesi. Aktif mi pasif mi?
Muhasebe hesabı 50 aktif bir “Nakit” hesabıdır, işletmenin kasasındaki nakit hareketini kaydetmek, makbuzlarını, harcamalarını ve kullanım amaçlarını kontrol etmek için kullanılır. Karşı tarafın hizmetlerinin ödenmesi için kasadan alt hesaba nakit çıkarma işlemi örneğini kullanarak hesap 50'nin hangi hesaplara karşılık geldiğine ve hesap 50 için tipik işlemlere bakalım.
Muhasebede Hesap 50 “Nakit”
Tüzel kişiler, bireyler ve karşı taraflarla yapılan nakit ödemeler, başlıcaları aşağıdakiler olan nakit işlemler yoluyla gerçekleştirilir:
- Ücretlerin verilmesi;
- Yönetim giderleri;
- Peşin satışlardan elde edilen makbuzlar;
- Sorumlu kişiler vb. tarafından stokların satın alınmasına ilişkin masraflar.
Nakdin elden çıkarılması, alınması ve hareketiyle ilgili tüm nakit işlemleri 50 “Nakit” hesabındaki muhasebede dikkate alınır ve kasa defterine yansıtılır. Giriş yapmanın temeli birincil belgelerdir - nakit giden ve gelen nakit siparişleri (KO-2 ve KO-1 formunda).
50 "Nakit" hesabını kullanarak kuruluştaki nakit, makbuz kaynakları ve daha fazla dolaşımla ilgili tüm bilgileri alabilirsiniz. Hesap bakiyesi 50, nakit ve parasal belgelerin toplam tutarını gösterir. Hesap aktiftir, bu nedenle hesabın borç kısmı, kasadaki nakit giriş ve çıkışlarını kaydeder. Hesabın kredisi, kasadan çıkarılan nakit miktarını yansıtır.
Şekilde gösterilen alt hesaplar 50 “Kasiyer” hesabı için açılabilir:
Hesap 50'deki tipik işlemler ve işlem örnekleri
Bu hesap için tipik işlemlere Tablo 1 ve 2'de bakalım.
Tablo 1. Hesap 50'nin borçlanmasında en yaygın ve yaygın girişler:
1C'de 267 video dersini ücretsiz alın:
| Hesap Dt'si | Kt hesabı | Bir belge tabanı | |
| 50 | 50-2 | Nakit, işletme kasasından kasa masasına aktarıldı | KO-1, KM-6, KM-4 |
| 50 | 51 | Cari hesaptan kasaya para aktarma | KO-1, banka ekstresi, karşı folyoyu kontrol et (çek defteri) |
| 50 | 52 | Yabancı para hesabından kasaya para transferi | KO-1, banka ekstresi |
| 50 | 62 | Alıcıdan alınan avans/mallar için alınan ödeme | KO-1, nakit makbuz. |
| 50 | 70 | Fazla ücretlerin kasaya iadesi. | KO-1 |
| 50/50-3 | 71 | Sorumlu tutarların/nakit bakiyesinin kasaya iade edilmesi | KO-1 |
| 50 | 73-1 | Çalışanlardan kredilerin ödenmesi | KO-1 |
| 50 | 75-1 | Kurucunun kayıtlı sermayeye katkısı | KO-1, kurucu belgeler |
| 50-1 | 90.01.1 | Diğer faaliyetlerden satış geliri/gelirleri | Yazar kasa |
Tablo 2. Hesap 50'nin kredisine ilişkin ana girişler:
| Hesap Dt'si | Kt hesabı | İşlem kaydının açıklaması | Bir belge tabanı |
| 04 | 50-1 | Maddi olmayan duran varlıkların satın alınması | KO-2 |
| 51 | 50 | Kasadan bankaya nakit transferi | KO-2 |
| 60 | 50-1 | Alınan mallar (yapılan iş) için tedarikçiye (yüklenici) ödeme | KO-2 |
| 52 | 50-1 | Özel bir banka hesabından alıcıya peşin ödemenin iadesi | KO-2 |
| 70 | 50 | Çalışanlara maaş verilmesi | KO-2, T-53 |
| 70 | 50 | Organizasyona katılımdan elde edilen gelirin çalışanlara ödenmesi | KO-2 |
| 71 | 50/50-3 | Sorumlu tutarların/nakit belgelerin ihracı | KO-2 |
| 73-1 | 50 | Bir çalışanın kredi alması | KO-2 |
| 75-2 | 50 | Çalışan olmayan kişilere kuruluşa katılımdan elde edilen gelirin ödenmesi | KO-2 |
| 76 | 50-1 | Diğer karşı taraflara borç şeklinde yükümlülüklerin ödenmesi | KO-2 |
| 94 | 50 | Nakit sıkıntısının yansıması | INV-15, INV-26 |
Kablolama ile pratik örnek
VolgaDon LLC ve Garant LLC, hukuki hizmetlerin sağlanması için 8.800,00 RUB tutarında bir anlaşma imzaladı. Sözleşme kapsamındaki hukuki hizmetlere danışmanlık yapmak için VolgaDon LLC çalışanı Yuzik K.M. raporlama için 9.000,00 RUB tutarında fon aldı. Garant LLC ile anlaşma yapmak üzere Yuzik K.M. muhasebeciye ön rapor verdi ve bakiyeyi kasiyere iade etti.
VolgaDon LLC'nin muhasebecisi, üçüncü taraf bir kuruluşa yasal hizmetlerin ödenmesi için kasadan alt hesaba nakit verilmesi için aşağıdaki girişleri oluşturdu:
| Hesap Dt'si | Kt hesabı | İşlem tutarı, ovmak. | İşlem kaydının açıklaması | Bir belge tabanı |
| 26 | 60 | 7 458,00 | Garant LLC'nin hizmetleri maliyetlere yansıtılmıştır (8.800,00-1.342,00) | Tamamlanan işin sertifikası (bundan sonra Sertifika olarak anılacaktır) |
| 19 | 60 | 1 342,00 | KDV hizmet bedelinden ayrılır | Davranmak |
| 68 KDV | 19 | 1 342,00 | İndirim için KDV kabul edilir | Kanun, fatura |
| 71 | 50-1 | 9 000,00 | VolgaDon LLC'nin kasasından Yuzik K.M.'nin raporuna göre fon çıkarıldı. | KO-2, bildirimde bulunan kişinin beyanı |
| 60 | 71 | 8 800,00 | VolgaDon LLC adına hizmetler için ödeme yansıtılmıştır | Harekete geç, ön rapor |
| 50-1 | 71 | 200,00 | Kullanılmayan fon bakiyesi Yuzik K.M. kuruluşun kasa masasına geri döndü | Harekete geç, ön rapor, KO-1 |
Bir sonraki ödemeye hazırız.
Peşin- nakit banknotlardan oluşan fonlar.
Nakit dışı para- banka hesabındaki ve diğer hesaplardaki fonlar.
hesap durumu- birincil belgelerin eklenmesiyle işletmenin cari ve cari hesaplarına ilişkin kayıtların bir kopyası.
İşletmenin yükümlülükleri- Belirli bir süre içerisinde alacaklılara iade edilmesi gereken ödünç alınan sermaye.
Nakit işlemlerin muhasebeleştirilmesi
Kuruluşun fonlarının bir kısmı kasada tutulabilir. Bu fonların miktarı sınırlıdır bankanın belirlediği limit organizasyonla anlaştık. Ödeme günlerinde kasadaki kasa bakiyesinin limiti aşmasına izin verilir.
Nakit makbuzunu ve ihracını belgeleyen ana belgeler: gelen ve giden nakit siparişler. , sosyal yardımlar, emekli maaşları ve burslar maaş bordrosuna göre kasadan düzenlenir. Bu durumda, her alıcı için nakit makbuz düzenlenmez. Nakit belgelerde silme, lekeleme ve düzeltmelere izin verilmez.
Analitik muhasebe nakit işlemleri kasiyer tarafından gerçekleştirilir kasa defteri. Bu kitabın sayfaları numaralandırılmış, dikilmiş ve mum mühürle mühürlenmiştir. Kasa defteri karbon kağıdı kullanılarak iki nüsha halinde tutulur. Defterin yırtılmış sayfalar halindeki ikinci nüshası kasiyer raporu yerine geçer ve muhasebe departmanına teslim edilir. Kasa defterine girişler, gelen veya giden emirlere göre para alındıktan veya çıkarıldıktan sonra yapılır.
Gün sonunda kasiyer o güne ait işlemlerin sonuçlarını hesaplar, ertesi güne ait bakiyeyi çeker ve kasaya gelen ve giden evraklarla birlikte bir rapor halinde muhasebe departmanına sunar.
Muhasebede Nakit işlemleri kaydetmek için muhafaza edilir (50 "Nakit"). Bir hesaptaki borç bakiyesi, belirli bir ayın 1. günü itibarıyla kuruluşun kasasında (50-1) veya emtia ofislerinin, gemilerin, nehir geçişlerinin kasalarında (50-2) para bulunması anlamına gelir. Hesabına
50 adet “Kasa” alt hesabı açılabilir: 50-1 “Kuruluşun kasa”sı,
50-2 "İşletme kasaları", 50-3 "Kasa belgeleri" vb. 50-1 ve 50-2 hesaplarının borç cirosu, o aya ait kasalardaki nakit girişini gösterir ve kredi cirosu, ay içinde ihraç edilen tutarlar. Nakit işlemler, 50 "Nakit" hesabının kredisinde tutulan 1 No'lu günlük emrine ve aynı hesabın borcuna ilişkin 1 No'lu ekstreye yansıtılır. Bu muhasebe kayıtlarına girişler (dergi siparişi ve ekstre) kasiyer raporları esas alınarak yapılır.
Kasada nakit paranın yanı sıra fatura ve posta pulları, devlet harç pulları, seyahat biletleri ve diğer parasal belgeler de saklanabilir. Aktif hesap 50-3 “Nakit belgeler”de, satın almalarının fiili maliyetleri tutarında muhasebeleştirilirler. Bu belgelerin alındığı ve verildiği, gelen ve giden nakit emirlerle belgelenir. Analitik muhasebe türlerine göre yapılır.
Ayda en az bir kezüretilmiş kasadaki nakit envanteri kuruluş başkanının emriyle atanan bir komisyon tarafından kasiyerin huzurunda aniden gerçekleştirilir. Envanterin sonuçları bir kanunla belgelenir. Tespit edilen eksiklikler kasiyerden tahsil edilir ve fazlalıklar alınarak kuruluşun kârına dahil edilir.
50 "Nakit" hesabının borcuna yansıyan ana işlemleri ele alalım.
1. Bir banka hesabından kasaya nakit girişi kaydedilerek kaydedilir:- banka hesabı 50 "Nakit",
- kredi hesabı 51 "Cari hesaplar".
- banka hesabı 50 "Nakit",
- 99 "Kar ve Zararlar" hesabına kredi.
- banka hesabı 50 "Nakit",
- kredi hesabı 76 "Çeşitli borçlular ve alacaklılarla yapılan ödemeler."
- banka hesabı 50 "Nakit",
- kredi hesabı 71 "Sorumlu kişilerle yapılan yerleşimler."
- borç hesapları 50-1, 50-2,
- kredi hesabı 90-1 “Gelir”,
- 91-1 “Diğer gelirler” hesabına alacak.
- banka hesabı 50 "Nakit",
- hesaba kredi 73-2 "Maddi hasar tazminatı hesaplamaları."
50 "Nakit" hesabının kredisine ilişkin işlemler:
1. Ücretlerin verilmesi:- banka hesabı 70 "Personel ile yerleşim yerleri",
- hesap kredisi 50 "Nakit".
- hesap borcu 94 "Değerli eşyaların zarar görmesinden kaynaklanan eksiklikler ve kayıplar",
- hesap kredisi 50 "Nakit".
- 71 numaralı hesap borcu "Sorumlu kişilerle yapılan ödemeler",
- hesap kredisi 50 "Nakit".
- hesap borcu 51 "Cari hesap",
- hesap kredisi 50 "Nakit".
- hesap borcu 60 "Tedarikçiler ve yüklenicilerle yapılan anlaşmalar",
hesap borcu 76 "Çeşitli borçlu ve alacaklılarla yapılan ödemeler", - hesap kredisi 50 "Nakit".
Kuruluşların dövizle nakit işlemleri yapması durumunda, 50 “Nakit” hesabında her yabancı para için alt hesaplar açılmalıdır.
Herhangi bir şirketin çalışması finansal kaynaklar olmadan mümkün değildir. Bu, bir kuruluşun en güvenilir ve likit varlığıdır; varlığı ve miktarı her zaman finansal istikrarın seviyesini gösterir ve ödeme gücünün bir göstergesi olarak hizmet eder. Mevcut mevzuat, finansal muhasebeyi düzenleyen bütün bir düzenleme bloğunu onayladı: Kasada paranın mevcudiyeti, makbuzu, harcaması ve bakiyesi hakkındaki tüm bilgilerin toplandığı ve özetlendiği muhasebe hesabı 50 oluşturuldu. Bir şirkette para kayıtlarının tutulmasına ilişkin kurallar bu makalede ele alınacaktır.
Yazar kasa nedir?
Her işletmenin kutsallarının kutsalı, muhasebede 50 numaralı hesap olan yazar kasadır. Burada nakit bilgileri biriktirilir, yapılan işin ara sonuçları derlenir ve mali işlemler planlanır. 
Yetkili bir yönetici her zaman ne kadar paraya sahip olduğunu bilir ve bu, gelen tüm akışların sıkı bir şekilde muhasebeleştirilmesini gerektirir. Bu nedenle, borcu tüm gelir makbuzlarını gösteren ve kredi, para harcamalarını (ihraçını) ve eşdeğer belgeleri gösteren 50 nolu "Nakit" hesabına ihtiyaç vardır. Bu tür işlemlerin tümü, standart bir formun doğru şekilde doldurulmuş birincil muhasebe belgeleriyle belgelenir.
Alt hesaplar 50 hesap
Gelir kaynakları farklı olabileceğinden muhasebe kolaylığı ve analiz kolaylığı açısından işletmede alt hesaplar açılabilir. Örneğin 50-1 alt hesabında şirketin sabit kasasındaki para dikkate alınır. Bir kuruluşun yabancı karşı taraflarla etkileşimde bulunması ve yabancı para birimi cinsinden faaliyet göstermesi durumunda, her bir para birimi türü ayrı alt hesaplarda muhasebeleştirilir.
Lojistik işletmeleri veya iletişim kuruluşları, hesap 50'yi kasaların işletilmesine yönelik alt hesaplarla (örneğin, 50-2) tamamlar. Bilet satışlarından, seyahat belgelerinden ve taşıma ücretlerinden elde edilen paranın hareketini yansıtırlar; yani; emtia gişelerinde, nehir geçişlerinde, gemilerde, istasyonlarda, bagaj muhafazasında, postanelerde vb. gerçekleştirilen nakit işlemler. 
Şirketin kasasında bulunan parasal belgelerin muhasebeleştirilmesi için ayrı alt hesaplar kullanılır. Bunlar posta pulları, kambiyo senetleri, ücretli seyahat belgeleri vb.'dir. Bunlar, satın almaları için yapılan masrafların bedeli üzerinden değer olarak dikkate alınır. Analitik muhasebe her belge türü için gerçekleştirilir.
Yazar kasadaki paranın muhasebeleştirilmesi: birincil belgeler
İster paranın gönderilmesi ister verilmesi olsun, herhangi bir nakit işlemi, gerekli tüm ayrıntıların doldurulduğu ve şirket yönetiminin izin veren imzalarının bulunduğu bir birincil belge ile resmileştirilir. Goskomstat aşağıdaki formları onayladı:
Varantlar - gelen (PKO) f-we KO-1 ve giden (RKO) f-we KO-2;
PKO ve RKO f-we KO-3'ün muhasebe/kayıt dergisi;
KO-4 şirketinin kasa defteri;
KO-5 fonunun makbuzları ve ödemelerinin muhasebe defteri.
Makbuz işlemleri
Hesap 50, kasaya para gönderildiğinde muhasebede borçlandırılır. Para yatıran kişi, şirketin mali hizmetine, böyle bir işlemin temeli olarak eşlik eden belgeleri ve tüzel kişi adına hareket ediyorsa vekaletname sağlar. Makbuz, PKO'nun muhasebeci tarafından doldurulması ve kuruluşun baş muhasebecisi tarafından imzalanmasıyla resmileştirilir. Paranın alındığına dair onay PKO için bir makbuzdur. 
Kasiyer parayı kontrol edip saydıktan sonra siparişi imzalar ve “Alındı” damgasını yapıştırır.
Gider işlemleri
Kasadan paranın ödenmesi (hesap 50 alacaklandırılır) kasa tarafından resmileştirilir, ancak şirket yönetimi önce ödemenin yapılabilirliğini belirler ve kasayı imzalar. Kasiyer belgeyi kabul eder, içinde belirtilen tutarı öder ve parayı alan kişi, siparişi imzalayarak ve kimlik belgesinin ayrıntılarını belirterek işlemi onaylar.
Kasiyer, sayfalarının numaralandırılması, dikilmesi, kuruluşun mührü ile mühürlenmesi ve şirketin yönetimi ve baş muhasebecisinin imzalarıyla onaylanması gereken bir kasa defteri tutar. Günün sonunda kasiyer yapılan tüm işlemleri girer, dönem sonunda para bakiyesini çeker ve tüm siparişleri kasa raporuna ekleyerek raporu doğrulama için muhasebe departmanına gönderir ve ikinci bir kopyasını bırakır. Kitaptaki kasa raporu. 
Mekanize muhasebe yöntemleriyle kasa belgelerinin kaydı bilgisayar ortamında gerçekleştirilir. KO-4 formunun sayfaları gün sonunda iki nüsha halinde kağıda basılarak muhasebeciye teslim edilir. Kasa defteri genellikle mali yılın sonunda birleştirilir.
PKO ve RKO, her yılın 1 Ocak'ından itibaren 1 numaradan başlayarak ayrı ayrı numaralandırılır. Tamamlanan belgeler PKO ve RKO'nun kayıt günlüğüne kaydedilir.
Sayı 50: gönderiler
Çok sayıda bilanço hesabı Kasa Hesabı hesabına karşılık gelir. Hesap 50'nin dahil olduğu ana işlemler şunlardır (gerçekleştirilen işlemin içeriği, borç-alacak):
- Hesaptan para aktifleştirildi - 50 51.
- Tedarikçiden geri ödeme - 50 60.
- Alıcılardan elde edilen gelir - 50 62.
- Bankanın verdiği kredi aktifleştirildi - 50 66.
- Sorumlu tutarların iadesi - 50 71.
- Çalışan hasar için tazminat ödedi - 50 73.
- Satışlardan elde edilen gelirlerin aktifleştirilmesi - 50 90-1.
- Diğer gelir getirici işlemlerden elde edilen gelirler - 50 91-1.
- Kasadan banka hesabına yatırıldı - 51 50.
- Nakit karşılığında menkul kıymet alımı - 58 50.
- Tedarikçilere olan borç geri ödendi - 60 50.
- Alıcıya iade - 62 50.
- Nakit olarak ödenen kısa vadeli kredi - 66 50.
- Sosyal Sigorta Fonu tarafından ödenen kuponların verilmesi - 69-1 50.
- Maaş ödemesi - 70 50.
- Kayıtlara geçen sayı - 71 50.
- Temettü ödemesi - 76-1 50.
- Çalışanlardan satın alınan şirket hisselerinin ödemesi 81 50'dir.
- Kasada yapılan denetimde tespit edilen eksiklik eklendi - 94 50.
Bunlar bir şirketin fonlarını kontrol etmek için gereken tipik muhasebe kayıtlarıdır.
Hesap planı, muhasebede ticari işlemleri kaydetmek için kullanılan hesapları içeren birleştirilmiş normatif bir belgedir. Bunlardan biri hesap 50 “Kasiyer”.
Nakit olarak yapılan işlemleri - bunların alınmasını ve elden çıkarılmasını gösterir.
Hesap 50, “Nakit” olarak adlandırılmaktadır ve Planın 5. bölümünü ifade etmektedir ve uygulanmaktadır. Nakit ile ilgili gelen ve giden işlemleri yansıtmak, yani .
Hemen hemen her kuruluş, tedarikçilerle, müşterilerle ve personelle yapılan anlaşmalar sürecinde nakit parayla ilgilenir. Çalışanlara ücret ve diğer ödemeler, para olarak hesap verilebilir para olarak verilebilir.
Aktif mi pasif mi?
50 muhasebe hesabı aktif, aktif hesapların temel kurallarına tabi olduğundan:
- 50 no'lu hesapta varlıklar tutulur (nakit olarak);
- Borç, varlıktaki artışı, kredi ise azalışını yansıtır;
- bakiye her zaman borç veya sıfırdır.
Not: fonların tutulduğu tüm hesaplar aktiftir. Bu, nakit dışı paranın dikkate alındığı durumlar için geçerlidir; 52 - döviz işlemlerini yansıtmak için, 55 - paranın özel hesaplar (akreditifler, mevduatlar) aracılığıyla hareketini hesaba katmak için.
Özellikler - banka ve kredinin gösterdiği şey
50 nolu hesabın kredisi, gelen işlemlerin tutarını yansıtır yani kasada karşı taraflardan ve çalışanlardan alınan nakit miktarı:
- müşterilerden gelen ödemeler;
- çalışanlardan geri ödemeler;
- cari hesaptan para çekmek.
Borç hesabı 50 gider işlemlerinin tutarlarını gösterir – :
- tedarikçilere, satıcılara ödeme;
- personele gelir verilmesi - maaşlar, tatil ücreti, mali yardım, krediler vb.;
- sorumlu tutarların verilmesi;
- iş gününün sonunda bankaya yatırılan, belirlenen limiti aşan tutarlar.
50 nolu hesaptaki bakiye, gider gelirden büyük olamayacağından kredi bakiyesi olamaz. Kasada mevcut olandan daha fazla paranın verilmesi mümkün değildir.
Alt hesaplar
Alt hesaplar Muhasebeyi kolaylaştırmak için açıldı gerçekleştirilen işlemlerin türüne bağlı olarak bilgiler özetlenir.
Plan uyarınca 50 nolu hesapta aşağıdaki alt hesaplar açılabilmektedir:
- 50.1 – “Kurum yazar kasa”- kasadaki nakit kayıtlarının, makbuzlarının ve harcamalarının tutulması;
- 50.2 – “Kasanın işletilmesi”— bu alt hesap esas olarak bilet satışı ve depolama hizmetleri sağlayan noktaları ve yerleri olan ulaşım kuruluşları ve iletişim şirketleri tarafından kullanılır. Bu alt hesap, bilet gişelerinde, liman bagaj ofislerinde, istasyonlarda, durak noktalarında, gemilerde, feribotlarda, postanelerde nakit hareketinin kayıtlarını tutar;
- 50.3 – “Nakit belgeler”- burada parasal belgelerin (kambiyo senetleri, ücretli biletler, posta pulları vb.) hareketi gerçekleştirilir.
Ayrıca gerekirse yapılan nakit işlemlerine bağlı olarak başka alt hesaplar da açabilirsiniz.
Örneğin, bir kuruluş yabancı para cinsinden fonlarla faaliyet gösteriyorsa, bu fonların hareketlerini kaydetmek için 50 numaralı hesapta ayrı bir alt hesap açılabilir.
Şema
Tablodaki yazışmalar ve tipik girişler
Hesap 50'si çeşitli muhasebe hesaplarıyla borç ve alacak yoluyla yazışabilir. Plan ana yazışmaları içerir:
Bu bilgilere göre, 50 nolu hesap için en sık yapılan ana tipik muhasebe kayıtlarını tespit edebiliriz.
Gelen işlemlere ilişkin gönderiler(paranın kasaya alınması):
| Operasyon | Borç | Kredi |
| Cari hesaptan yerli para biriminde nakit çekilmesi | 50 | 51 |
| Döviz hesaplarından nakit çekilmesi | 50 | 52 |
| Özel hesaplardan (örneğin akreditifler, kambiyo senetleri) kasaya nakit alınması | 50 | 55 |
| Tedarikçilerden geri ödemeler | 50 | 60 |
| Alıcılardan ödeme alma | 50 | 62 |
| Bir bankadan kısa veya uzun vadeli kredi almak | 50 | 66 (67) |
| Harcanmayan hesaplanabilir tutarların iadesi | 50 | 71 |
| Çalışanlardan nakit tahsilatlar (kredi geri ödemeleri, hasar tazminatı, eksiklikler) | 50 | 73 |
| Kurucuların kayıtlı sermayeye nakdi katkıları | 50 | 75 |
Gider nakit işlemleri(kuruluşun kasa masasından para çekilmesi):
| Operasyon | Borç | Kredi |
| Nakit paranın bankaya aktarılması | 51 | 50 |
| Bankaya döviz transferi | 52 | 50 |
| Özel banka hesaplarına nakit transferi | 55 | 50 |
| Malzemeler, hizmetler ve işler için nakit ödeme | 60 | 50 |
| Müşterilere nakit iadesi | 62 | 50 |
| Nakit olarak alınan kredilerin geri ödenmesi | 66 (67) | 50 |
| Vergi, harç, sigorta primlerinin ödenmesi | 68 (69) | 50 |
| Personele maaş ve diğer gelirlerin verilmesi | 70 | 50 |
| Hesaba nakit ihracı | 71 | 50 |
| Ücretlerle ilgili olmayan diğer işlemler için çalışanlara nakit verilmesi | 73 | 50 |
| Kuruculara temettü ödemesi | 75 | 50 |
Muhasebede nakit için analitik ve sentetik muhasebe kayıt örnekleri
Yazar kasalar, nakit akışı hakkında hem genelleştirilmiş biçimde (sentetik muhasebe) hem de ayrıntılı biçimde (analitik muhasebe) bilgi almanızı sağlar.
Analitik ve sentetik muhasebe amaçları için kullanılan temel kayıt örnekleri:
- - gelir, giderler - ciro, bakiye hakkındaki bilgileri genelleştirilmiş biçimde gösterir;
|
Kontrol etmek |
Dönem başındaki bakiye | Dönem işlemleri | dönem sonu bakiyesi | |||
| Borç | Kredi | Borç | Kredi | Borç | ||
Hemen hemen her kuruluşun sahip olduğu nakit akımı. Bu tür işlemleri muhasebeye yansıtmak için kullanılır hesap 50 “Kasa”.
Hesap özellikleri
Hesap 50 “Nakit”, işletmenin kasasındaki tüm nakit girişlerini ve harcamalarını içerir. Bu hesaba yansıyan ana eylemler şunlardır:
- kuruluşun çalışanlarına maaş verilmesi;
- işletmenin ihtiyaçları için bir çalışana sorumlu bir miktar verilmesi;
- diğer idari ve yönetim giderleri için fon verilmesi;
- ürünlerin satışından veya üçüncü şahıslara iş ve hizmet sağlanmasından elde edilen ödemenin alınması;
- kuruluşa sağlanan hizmetler için ödeme.
İşletmenin kasasında para birimleriyle ilgili tüm hareketler düzenlenir ilgili düzenleyici çerçeve:
- Kanun “Rusya Federasyonu topraklarında Rusya Bankası banknot ve madeni paraları ile nakit işlemlerin yapılmasına ilişkin prosedür hakkında.” Tüm nakit işlemleri bu belgeye dayanarak gerçekleştirilir.
- 08.08.2003 tarih ve 745 sayılı Yazar Kasa Kullanımına İlişkin Yönetmelik
- “Tüzel kişiler arasındaki azami nakit ödeme miktarına ilişkin” Yönetmelik.
Ana alt hesaplar
50'yi saymak için başvurun alt hesaplar:
- 01 “Organizasyon kasa masası”- işletmenin yazar kasasında gerçekleştirilen tüm işlemler;
- 02 "Kasanın işletilmesi"– kasadan ayrı bir kasa varsa açılır;
- 03 "Nakit belgeler"- kambiyo senetleri, ücretli seyahat kartları, biletler, posta pulları gibi parasal değeri olan belgelere ilişkin verileri içerir;
- 04 "Para ofisi"- yabancı paranın içeriği.
Hangi hesaplara karşılık geliyor?
Hesap 50 aktif, bu hesaptaki tüm gelirler borç, giderler ise alacak olarak kaydediliyor. Hesap 50'ye karşılık gelen ana hesaplar şunlardır:
| Hesap numarası | O neyden sorumludur? |
|---|---|
| 51 | mevcut banka hesabı |
| 52 | yabancı para birimi |
| 55 | diğer banka hesapları |
| 57 | gönderilmiş ancak henüz alınmamış transferler |
| 60 | tedarikçilerle yapılan işlemler |
| 62 | müşteriler ve alıcılarla etkileşim |
| 66 | bir yıla kadar krediler ve borçlanmalar |
| 67 | bir yıldan fazla vadeli krediler ve avanslar |
| 68 | vergi tahakkuku |
| 70 | maaş |
| 71 | hesaba para yatır |
| 73 | çalışanlara yapılan diğer ödemeler |
| 75 | kayıtlı sermaye |
| 76 | çeşitli borçlu ve alacaklılarla yapılan anlaşmalar |
| 79 | çiftlik içi operasyonlar |
| 90 | satış |
| 91 | diğer gelir ve giderler |
| 94 | kıtlık, maddi hasar |
| 98 | gelecek dönemlerin geliri |
| 99 | kar ve zarar |
Tipik kablolama
Parayla yapılan tüm eylemler zorunludur muhasebe kayıtlarına yansır. Bunlardan en temelleri:
| Borç | Kredi | Operasyonun içeriği |
|---|---|---|
| 50 | 51 | bankadan kasaya para girişi |
| 52 | döviz hesabından kasaya para alınması | |
| 55 | özel bir hesaptan kasaya para alınması | |
| 57 | kasaya giderken paranın alınması | |
| 60 | tedarikçiden geri ödeme | |
| 62 | alıcıdan ödeme | |
| 62 | alıcıdan peşin ödeme | |
| 66 | kısa vadeli bir kredinin ödenmesi | |
| 67 | uzun vadeli bir kredinin ödenmesi | |
| 71 | kalan sorumlu fonlar iade edildi | |
| 73 | çalışandan para alınması | |
| 75 | kayıtlı sermayeye katkı | |
| 76 | borçlulardan ve alacaklılardan çeşitli makbuzlar | |
| 79 | şubelerden veya merkez ofislerden fon alınması | |
| 90 | mal veya hizmet satışından elde edilen gelir | |
| 91 | mülk satışından veya fazlalığın keşfinden elde edilen gelir | |
| 98 | karşılıksız alınan para birimleri | |
| 98 | ertelenmiş gelire dayalı yatırımlar | |
| 51 | 50 | banka hesabına para girişi |
| 52 | kasadan döviz hesabına para yatırmak | |
| 55 | özel bir banka hesabına para yatırmak | |
| 57 | transit halindeki bir karşı taraftan para gönderildi | |
| 58 | satın alınan hisse ve menkul kıymetler | |
| 60 | tedarikçiye ödeme | |
| 60 | tedarikçiye ön ödeme | |
| 62 | alıcıdan iade edilen fazla para | |
| 66 | kısa vadeli kredinin geri ödenmesi | |
| 67 | uzun vadeli borçların geri ödenmesi | |
| 70 | maaş verilmesi | |
| 71 | sorumlu tutarların verilmesi | |
| 73 | çalışana başka miktarlarda para verilmesi | |
| 94 | para eksikliği |
Örnek: Veles LLC I.I.'nin çalışanı. Ofis malzemelerinin satın alınması için 5.000 ruble tutarında avans fonu sağlandı. Ivanov, %18 KDV dahil 5.200 ruble değerinde mal satın aldı.
Fazla harcama 200 rubleye ulaştı ve derhal çalışana iade edildi. Şirketin muhasebecisi yaptı aşağıdaki girişler:
- Dt 71 Kt 50 5.000 ruble tutarında - Ivanov I.I.'ye verildi. sorumlu fonlar.
- Dt 10 Kt 71 4264 ruble tutarında - KDV hariç sorumlu fonlarla satın alınan ofis malzemelerinin alınması.
- Dt 19 Kt 71 936 ruble tutarında - KDV miktarı.
- Dt 91.2 Kt 19 936 ruble tutarında - KDV'nin silinmesi.
- Dt 71 Kt 50 200 ruble tutarında - aşırı harcamaların Ivanov I.I'ye iadesi.
Belgesel onay
Belgeler ibraz edilmeden parayla hiçbir işlem yapılmaz. Birleştirilmeleri ve gerekli ayrıntıları içermeleri gerekir. Kasiyerin muhasebecisi veya vekili dışında hiç kimsenin para verme veya alma hakkı yoktur.
Parayla çalışırken birincil belgeler nakit makbuz siparişi Ve hesap nakit emri. Verilen tüm PKO'lar ve RKO'lar kayıtlı olmalıdır yazarkasa günlüğü. Ve yapılan tüm işlemler kayıt altına alınır. kasa defteri.
İÇİNDE gider nakit siparişi Alıcının adını, tüm verilerini ve alınan para miktarını belirtmek gerekir. Para ihracı, alıcının bu tutarın kendisine tam olarak verildiğini ve tarihi doğrulayan imzasıyla onaylanmalıdır.
Nakit sipariş makbuzu iki yarıya bölünür, biri muhasebe bölümünde kalır, ikincisi ise kasaya para yatıran kişiye gideri teyit edebilmesi için verilir. Kendisine verilen makbuzda kasiyerin imzası ve kuruluşun mührü belirtilmelidir.
Nakit paranızı kendi banka hesabınıza aktarmak için yatırılan tutarı ve ilgili tüm imzaları gösteren bir belge oluşturulur.
Cari bir hesaptan para alırken ve bunu şirketin kasa kasasına yatırırken nakit çek düzenlenir.
Tüm belgeler düzgün, okunaklı el yazısıyla ve düzeltme yapılmadan doldurulmalıdır. Bir hata yapıldığında kullanılır yeni boş form. Tüm imzaların varlığını ve tutarların uygunluğunu derhal kontrol etmek gerekir, aksi takdirde muhasebeci açığı kendi cebinden telafi etmek zorunda kalacaktır.
Ciro bilançosu
Bir dönem için derlenerek kasadaki tüm nakit hareketlerini, ne kadar kar elde edildiğini, ne kadar masraf yapıldığını göz önünde bulundurmanıza olanak tanır. Hesap 50 aktif olduğundan açılış bakiyesi hesabın borçlandırılmasıyla oluşur. Çeşitli kalemler için kasaya yapılan tüm nakit girişleri de borçlara yansıtılır. Kasadan yapılan tüm ödemeler krediye dahildir.
Raporlama ayı sonunda bakiyeyi bulmak için, borç tarafındaki tüm cironun açılış bakiyesine eklenmesi ve alacak tarafındaki tüm cironun çıkarılması gerekir. Bu sayede dönemin son gününde kasada bulunan paranın miktarı bilinecektir.
Kapanış bakiyesi bir sonraki ayın başına aktarılır ve açılış bakiyesi olur.
Parayla çalışmak her zaman çok sorumluluk gerektirir ve dikkatsizlik nedeniyle oluşan kayıpların tazmin edilmesini gerektirir. Bu nedenle cüzdanınıza zarar vermemek için 50'yi tüm standartlara uygun olarak çok dikkatli tutmanız gerekiyor.
Bu videoda 50 "Kasiyer" hesabına ilişkin tipik yazışma örnekleri bulunabilir.