Sigorta primleri nereye ödenir? Sigorta primlerinin nereye ödeneceği Yıllık sigorta primlerinin hesaplanması prosedürü

2017 yılının gelişiyle birlikte sigorta primlerinin muhasebeleştirilmesine ilişkin izleme süreci değişti. Şu anda bu işlev, 15 Ocak 2016 tarih ve 13 Sayılı Kararname ile düzenlenen Federal Vergi Servisi tarafından yerine getirilmektedir. Bu tür yeniliklerin ana nedeni, çalışanların ve girişimcilerin sigortaları için vergi ödemelerinin yetersiz tahsil edilmesiydi. 2017 yılında belirlenen sigorta prim tutarlarını, Emekli Sandığı, Sosyal Sigorta Fonu ve Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu faiz oranlarını yenilikleri dikkate alarak ele alalım.

Aşağıdaki sigorta fonları Federal Vergi Servisi'nin kontrolü altına devredildi:

  • emeklilik sigortası için;
  • sağlık sigortası için;
  • Geçici sakatlık ve analık kaybı durumunda sosyal sigorta için.

Sonuç olarak, borçların tahsili ve katkılara ilişkin raporlamanın kabulü artık Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda yasal olarak yer alan Federal Vergi Servisi tarafından gerçekleştirilecektir.

İşyerinde yaralanma ve kazalara ilişkin sigorta primlerinin idaresi üzerindeki kontrolün Sosyal Sigorta Fonu'na bırakıldığını lütfen unutmayın.

Ayrıca Ch. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 34'ünde raporlamaya ilişkin raporlama dönemlerinde ayarlamalar yapılmıştır. Aynı zamanda raporlamanın şekli ve sunulma zamanlaması da değişti. Ancak sigorta primlerinin hesaplanıp ödenmesine ilişkin usulde önemli bir değişiklik yapılmadı.

1C'de 267 video dersini ücretsiz alın:

Sigorta primlerinin oranları ve miktarı

2017 yılı için çalışan tarife oranlarından sigorta primi tarifeleri tablosu:

Her çalışan için azami matrahın aşılması halinde, ödeyicinin indirimli oranlarda katkı payı ödeme hakkı vardır.

Sigorta primlerinde indirim tarifesi uygulaması

Maksimum değerlendirme tabanına ulaşan vergi mükelleflerinin yanı sıra Sanatın 4 - 10'uncu maddelerinde belirtilen tercihli vergi mükellefi kategorisi. Rusya Federasyonu'nun 427 Vergi Kanunu. Bununla birlikte, "belirtilen koşullar" karşılanmazsa, tüzel kişiler ve bireyler Sosyal Sigorta Fonu, Emeklilik Fonu ve Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu'na sigorta primleri için indirimli oranlar uygulama hakkını kaybeder:

Bireysel girişimciler için sigorta primleri

Sigorta primlerini “kendiniz için” hesaplama algoritması değişmedi. Katkı payları, Emeklilik Fonu ve Federal Zorunlu Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu lehine asgari ücretten sabit bir miktarda çekilir. Yıllık gelirin 300.000 ruble'yi aşması durumunda, girişimci, sabit katkılara ek olarak, belirtilen limiti aşan bu aşımın tutarının% 1'i oranında Emeklilik Fonu'na ek bir miktar ödemeyi taahhüt eder.

Katkı türü Toplam*
Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonundaki sabit vergi miktarı Asgari ücret x 12 ay. x %5,1 = 4590 ovmak.
Emeklilik Fonundaki sabit vergi miktarı, ancak özel bir girişimcinin yıllık gelirinin tutarının 300 bin rubleyi geçmemesi şartıyla. Asgari ücret x 12 ay. x %26 = 23.400 ovma.
Özel bir girişimcinin yıllık gelirinin aşılması durumunda Emeklilik Fonuna yapılacak ek ödeme miktarı 300 bin ruble'dir. Özel bir girişimcinin yıllık gelirinin% 1'i, daha sonra 300 bin ruble azaltılır, ancak 163.800 ruble'yi geçemez.

Emekli Sandığı'nda özel girişimciye 2017 yılında ödenebilecek azami katkı payı tutarı:

1) 8 x asgari ücret x 12 ay. x %26 = 187.200 ovma.

2) Ödeme, Emekli Sandığına sabit vergi düşülerek yapılır - 23.400 ruble.

(187.200 RUB – 23.400 RUB = 163.800 RUB)

* Hesaplamalar asgari ücret esas alınarak yapılmıştır (7.500 RUB)

Yukarıdakilere dayanarak, borçları tahsil eden ve bunlarla ilgili raporları kabul eden nihai karşı taraf (Federal Vergi Servisi) haricinde, sigorta primlerinin muhasebesinin neredeyse hiç değişmediği görülebilir.

Bu yıl sigorta primleri alanındaki mevzuat yenilikleri her muhasebeciyi etkileyecek. Uzmanlarımız, sigorta primlerinin idaresinin vergi makamlarına devredilmesinden kaynaklanan tüm değişiklikleri anlamaya ve makalede toplamaya yardımcı olmaya çalıştı.

Kontrol fonksiyonunun aktarımı

Sigorta primlerinin hesaplanması

İyi haber: Sigorta primlerini hesaplama prosedürü, matrah ve tarifeler bu yıl değişmiyor. Aslında, katkıların idaresinin vergi makamlarına devredilmesi fikri ortaya çıktığında, bu ödemelerin hesaplanmasına ilişkin prosedürde ciddi ayarlamalar yapılması planlanıyordu. Ancak şimdilik her şey aynı kalıyor. Ayrıca tercihli ve ek tarifelerin boyutları da korunmuştur. Vergiye tabi olmayan ödemelerin listesi de değişmedi. Firmaların çoğunluğunun %30 oranında katkı payı ödediğini de hatırlatalım. Ayrıca, bunların %22'si emeklilik katkı payına gidiyor (%10 maksimum tabanın üzerindedir), %2,9'u VNiM'de zorunlu sosyal sigortaya ve %5,1'i zorunlu sağlık sigortasına ödenmektedir.

Ödeme yapanların çoğu için zorunlu sağlık sigortasına ilişkin mevcut tarifelerin 2019 dahil olmak üzere korunacağını lütfen unutmayın (19 Aralık 2016 tarihli ve 456-FZ sayılı Federal Kanun)

Önümüzdeki üç yıl boyunca, iş kazalarına karşı zorunlu sosyal sigorta sigorta oranları geçerli olacaktır (19 Aralık 2016 tarihli ve 419-FZ sayılı Federal Kanun). 2017-2019 için aşağıdakiler kalacaktır: daha önce mevcut olan ödeme prosedürü ve mesleki risk sınıfına bağlı olarak yaralanmalar için katkı payı oranları %0,2 ila %8,5 arasındadır.

Ancak 2017 yılından itibaren şirketler bütçeye daha fazla katkı payı ödemeye başlayacak. Ve bu, sigorta primlerinin hesaplanmasında azami tabandaki artıştan kaynaklanmaktadır (Rusya Federasyonu Hükümeti'nin her yıl geçici sakatlık durumunda ve analık ve zorunlu emeklilik sigortası ile bağlantılı olarak sosyal sigorta primleri için ayrı bir maksimum taban belirlediğini unutmayın) .

Dolayısıyla, eğer bir şirket Aralık 2016 için Ocak 2017'de katkı payı ödüyorsa, bunun aşağıdaki BCC'ler için yapılması gerekecektir:

  • emeklilik katkı payları - 182 1 02 02010 06 1000 160;
  • tıbbi katkılar - 182 1 02 02101 08 1011 160;
  • engellilik ve analık durumunda katkılar - 182 1 02 02090 07 1000 160.

Lütfen unutmayın: Şubat ayında ödeme makbuzunuzdaki KBK'yı tekrar değiştirmeniz gerekecektir:

  • emeklilik katkıları - 182 1 02 02010 06 1010 160;
  • tıbbi katkılar - 182 1 02 02101 08 1013 160;
  • engellilik ve analık durumunda katkılar - 182 1 02 02090 07 1010 160.

Moskova şirketleri için önemli bilgiler:

6 Şubat'tan itibaren, 2017 yılında banka hesaplarının Moskova Merkez Federal Bölgesi Rusya Bankası Ana Müdürlüğüne devredilmesiyle bağlantılı olarak, banka hesap ayrıntıları Federal Hazine yetkilileri tarafından bütçeler arasında dağıtılan geliri hesaba katacak şekilde değişiyor Rusya Federasyonu'nun Moskova bölgesindeki bütçe sisteminin özellikleri:

  • Alıcının bankasının BIC'si - 044525000;
  • Alıcının bankası - Moskova Merkez Federal Bölgesi Rusya Bankası Ana Müdürlüğü, kısaltılmış adı (Merkezi Federal Bölge için Rusya Bankası GU'su);
  • Alıcının hesap numarası: 40101810045250010041 - Federal Hazine yetkilileri tarafından Moskova bölgesindeki Rusya Federasyonu bütçe sisteminin bütçeleri arasında dağıtılan gelirin muhasebeleştirilmesine yönelik bir hesap.

Raporlama

Sigorta primlerinin belirgin optimizasyonuna rağmen muhasebecinin işi azalmayacak, aksine daha da artacak. Gerçek şu ki, vergi dairesine sunulması gereken tek bir katkı hesaplamasına ek olarak, fonlara gönderilmesi gereken bir takım formlar da bulunmaktadır.

Katkı payları için tek ödeme

1 Ocak 2017'den itibaren sigorta primlerine ilişkin raporların vergi makamlarına sunulması gerekmektedir. Raporlama, üç ayda bir, en geç raporlama çeyreğini takip eden ayın 30'uncu gününe kadar sağlanacaktır. Form, şirketin kayıtlı olduğu yerdeki Federal Vergi Servisi'ne gönderilmelidir. Şirketin bireyler lehine ücret tahakkuk eden ayrı bölümleri varsa, o zaman formun bölümlerin bulunduğu yere de sunulması gerekecektir.

Tek katkı hesaplama formu, doldurma prosedürü ve elektronik format, 10 Ekim 2016 tarih ve ММВ-7-11/551 sayılı Rusya Federasyonu Federal Vergi Dairesi Emri ile onaylandı. @. Yeni form, göstergelerin bileşiminin optimize edildiği ve önemli ölçüde azaltıldığı raporlama formlarını (RSV-1, RV-3, RSV-2 ve 4-FSS) birleştiriyor. En azından Maliye Bakanlığı böyle düşünüyor (17 Kasım 2016 tarihli ve 03-04-05/68069 sayılı yazı).

Hesaplama şunları içerir:

  • Giriş sayfası;
  • “Bireysel girişimci olmayan bir kişi hakkında bilgi” sayfası;
  • Bölüm 1 “Sigorta primi ödeyenin yükümlülüklerinin özeti.” Bölüm 1'de 10 ek bulunmaktadır;
  • Bölüm 2 “Köylü (çiftlik) hane reislerinin sigorta primlerini ödeyenlerin yükümlülüklerine ilişkin özet veriler.” Bu bölümün bir eki var;
  • Bölüm 3 “Sigortalı kişiler hakkında kişiselleştirilmiş bilgiler.”

Hesaplamanın kapak sayfası tüm ödeyenler tarafından doldurulur.

Bireylere ücret ödeyen katkı payı ödeyenlerin, Bölüm 1'deki Ek 1, Bölüm 1, Alt Bölüm 1.1 ve 1.2'yi, Bölüm 1'deki Ek 2, Bölüm 3'ü doldurmaları gerekir.

Bölüm 2 ve Bölüm 2'nin Ek 1'i, köylü (çiftlik) hane reisleri tarafından incelemeye sunulur.

1. Bölüm Ek 1, Bölüm 1 Ek 5 - 10'un 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 alt bölümleri, ödeme yapanların ilgili sigorta prim oranlarını uyguladıkları durumlarda hesaplamaya dahil edilir.

Çalışanlara sosyal yardım ödemesi yapılırken Bölüm 1'in 3 ve 4 numaralı ekleri denetime sunulur.

Yeni formda muhasebeci travmatik katkılara ilişkin bilgi bulamayacak. Bu anlaşılabilir bir durumdur; bu tür katkılar sosyal sigorta tarafından denetlenmeye devam edecektir. Bu zorunlu ödemeler için şirketler fona ayrı raporlar sunacak.

Form 4-FSS

Rusya Federasyonu Federal Sosyal Sigorta Fonu'nun 26 Eylül 2016 tarih ve 381 sayılı Emri, 4-FSS formunda yeni bir hesaplamayı onayladı. Bu formun, 2017 yılının 1. çeyreğine ilişkin raporlamadan başlamak üzere, üç ayda bir fona sunulması gerekecektir. Form, yaralanmalar için sigorta primlerinin hesaplanmasını sağlayan eski 4-FSS formunun 2. bölümüdür.

Formu göndermek için son tarih aynı kalır. Son teslim tarihinin raporlama yöntemine bağlı olduğunu lütfen unutmayın. Raporlama çeyreğini takip eden ayın 20. gününde kağıt üzerinde “eski usul” raporlama yapanlar başvuruda bulunuyor ve 5 gün sonra (25. gün) 4-FSS fona elektronik olarak gönderiliyor.

Kişisel raporlama

Aylık SZV-M'nin yine de Emeklilik Fonuna ibraz edilmesi gerekmektedir. Form değiştirilmedi. Ancak şunu da belirtelim ki, Emekli Sandığı Kurulu'nun 7 Aralık 2016 tarih ve 1077p sayılı Kararı ile yeni elektronik format onaylanmıştır. Ayrıca hangi ay için uygulanması gerektiği de raporlamalardan tam olarak belli değil. Belge bu konuda hiçbir şey söylemiyor. Bu nedenle yorumlarınız için fon şubenizle iletişime geçmeniz daha doğru olacaktır. Doğru, hala zaman var. 2017 yılından itibaren bu aylık formun gönderim süresinin uzatıldığını hatırlatalım. Yani, daha önce şirketlerin bunu bir sonraki ayın 10'uncu gününe kadar fona sunmaları gerekiyorsa, 2017'den itibaren muhasebecinin formu doldurmak için 5 günü daha var. Son ödeme tarihi şu anda önümüzdeki ayın 15'i. Ayrıca bu değişiklik Aralık SZV-M için de geçerlidir. Bu nedenle, hafta sonu dikkate alındığında Aralık 2016 için SZV-M gönderiminin son günü 16 Ocak 2017'dir.

Ayrıca Emeklilik Fonu'nun çalışanların sigorta deneyimine ilişkin bireysel (kişiselleştirilmiş) muhasebe bilgileri sağlaması gerekecektir. Doğru, bu raporlama yıllık olacak, son teslim tarihi gelecek yılın 1 Mart'ından geç olmayacak (ilk kez - 2018'de). Şu anda form henüz onaylanmadı ancak zaten bir taslak (SZV-STAZH) var.

Daha önce bu bilgilerin Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu'nun RSV-1 formunda yer aldığını ve fona üç ayda bir sunulduğunu hatırlayalım.

Sorumluluk

Artık bir şirket Emekli Sandığına rapor gönderme yöntemini ihlal ederse para cezasıyla karşı karşıya kalacak. Daha önce mevzuatta böyle bir sorumluluk yoktu. Değişiklikler 3 Temmuz 2016 tarih ve 250-FZ sayılı Federal Kanun ile yapılmıştır. Dolayısıyla, bir şirket örneğin SZV-M'yi elektronik form yerine kağıt üzerinde gönderirse, 1.000 ruble tahsil edilecektir. Bir yandan miktar büyük değil ama bu form aylık olarak gönderiliyor ve şirketin bir yıl boyunca yasanın gerekliliklerini göz ardı etmesi durumunda ceza önemli ölçüde artacak.

Ayrıca muhasebe alanında kovuşturmaya ilişkin zaman aşımı süresi de nihayet belirlendi. Daha önce kanunda böyle bir sürenin bulunmadığını da belirtelim. Artık Emekli Sandığı çalışanları, yalnızca bu ihlalin öğrenildiği tarihten itibaren üç yıldan az bir süre geçmesi durumunda sorumlu tutulma hakkına sahiptir.

Bilginizi sistemleştirin, pratik beceriler kazanın ve sorularınızın yanıtlarını bulunAçık . Mesleki standart olan “Muhasebeci”ye uygunluğunuzu kontrol edin ve onaylayıcı bir sertifika alın.

2017 yılından itibaren sigorta primlerinde değişiklikler olacak. Raporlamanın kompozisyonu güncellenecek, yeni raporlama formları ortaya çıkacak, yeni bir ceza türü eklenecek, katkıların tabanını yeni bir şekilde belirleyeceğiz. Federal Vergi Servisi, geçici sakatlık durumunda ve doğumla bağlantılı olarak emeklilik maaşı, tıbbi katkılar ve zorunlu sigorta katkılarını kanatları altına alacaktır. Sosyal Sigorta Fonu yaralanmalar ve meslek hastalıkları için katkı paylarını kabul edecektir. Aynı zamanda poliçe sahipleri, kişiselleştirilmiş raporlamayı ve yeni bir raporu kabul edecek olan Emeklilik Fonu ile etkileşimi de bırakmayacak.

Katkı paylarına ilişkin kanun değişiklikleri

Değişiklikler iki yeni yasaya dayanacaktır: 3 Temmuz 2016 Sayılı 243-FZ Federal Yasası ve 3 Temmuz 2016 Sayılı 250-FZ Federal Yasası. Aşağıdaki değişiklikler iki yeni belgeyle ilişkilidir:

  • 2017 yılının başında Vergi Kanunu'nda katkıların hesaplanması ve ödenmesine ilişkin kuralların listeleneceği Bölüm 34 “Sigorta Katkıları” görünecektir.
  • Vergi Kanununun ilk kısmı, sigorta primlerine tüm vergi kurallarının uygulanmasını sağlayacak şekilde değiştirilecek.

Ayrıca, Ocak 2017'den itibaren, önceki Federal Sigorta Primleri Kanununun uygulaması sona erecek ve kişiselleştirilmiş muhasebe, zorunlu sosyal sigorta ve endüstriyel yaralanmalara karşı sigortaya ilişkin kanunların yeni versiyonları yürürlüğe girecektir.

2017 yılında sigorta primi tutarını hesaplama kuralları

Sigorta primlerinin hesaplanmasına ilişkin kurallar neredeyse değişmeden kalacaktır. Katkı paylarının, iş ve medeni hukuk sözleşmeleri kapsamında ödenen kişilere yapılan ödemeler ve diğer ücretlerden de hesaplanması gerekecektir. Katkı payı matrahı yılbaşından itibaren her çalışan için ayrı ayrı tahakkuk esasına göre hesaplanmaya devam edecek. Geçici sakatlık durumunda ve annelikle bağlantılı katkılar için maksimum taban değer 718.000 ruble olarak kalacak. Emeklilik katkıları için, katkıların% 22 değil% 10 - 732.000 ruble oranında hesaplandığı bir limit kalacaktır. Tarifeler ve avantajlar da değişmeyecek.

Değişiklik gündelik ödeneklerle ilgili olacak: 2016'da toplu sözleşmede veya yerel kanunda yer alan tüm gündelik ödenekler katkı payından muaf olacak. 2017 yılından itibaren yurt içi iş gezilerinde 700 rubleye, yurt dışı iş gezilerinde ise 2.500 rubleye kadar olan tutarlar katkı payından muaf tutulacak.

Ayni gelirlere ilişkin de açıklama yapılacak. 2016 yılında matrah, sözleşmede belirtilen mal veya hizmet bedelini içermektedir. 2017 yılından itibaren, Sanat kurallarına göre maliyetin piyasa fiyatlarına göre belirlenmesi gerekecektir. 105.3 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu. KDV vergiye tabi matrahın dışında değildir.

Yaralanma ve meslek hastalıkları katkı paylarına ilişkin her şey değişmeyecek: gündelikler katkı payından muaf olmaya devam edecek ve ayni gelirler sözleşme fiyatlarında dikkate alınacak.

2017 yılında sigorta primlerinin ödenmesi

Katkı paylarının ödenmesi için son tarihler değişmeyecek: katkı paylarının yine de raporlama ayını takip eden ayın 15'inci gününe kadar aktarılması gerekecektir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 431. Maddesinin 3. paragrafında belirtildiği gibi). Katkı payları ruble ve kopek cinsinden hesaplanmalı ve ödenmelidir. Vergi dairesine katkı payı ödemelerine ilişkin yeni BCC'ler 1 Aralık 2016 itibarıyla bilinecek. Katkı paylarının Sosyal Sigorta Fonuna aktarılmasına ilişkin BCC değişmeyecektir.

Vergi raporlaması

2017'den itibaren poliçe sahipleri katkılarını vergi makamlarına bildirecek. Sigorta primlerinin yeni hesaplanmasına ilişkin form halihazırda geliştirilmiştir; bir başlık sayfası, üç bölüm ve 10 ek içermektedir. Hesaplamanın, raporlama çeyreği takip eden ayın en geç 30'uncu gününe kadar kayıt yerindeki vergi dairesine sunulması gerekir. 25'e kadar çalışanı olan kuruluşlar ve bireysel girişimciler kağıt üzerinde rapor verebilir; diğerlerinin hesaplamaları elektronik olarak sunması gerekir.

Hesaplama, toplam sigorta primi tutarını her çalışanın katkı payı tutarıyla eşleştirmelidir (katkı paylarının ruble ve kopek cinsinden hesaplandığını unutmayın). Aksi takdirde ödeme geçersiz sayılacaktır.

Fonlara raporlama

Form 4-FSS 2017'den itibaren kısaltılacak; artık yalnızca yaralanma ve meslek hastalıkları katkılarının raporlanması gerekecek. Son teslim tarihleri ​​aynı kalacak: Kağıt üzerinde bir rapor, raporlama çeyreğinin ardından 20 gün içinde sunulmalı ve elektronik bir rapor 25 gün içinde sunulmalıdır.

Aylık SZV-M raporunun sunulması için son tarih ertelenecek: 2016'da poliçe sahipleri raporu ayın 10'undan önce sunacak, 2017'den itibaren ise ayın 15'ine kadar sunacaklar.

2017 yılında her yıl Emeklilik Fonuna sunulması gereken yeni bir rapor daha ortaya çıkacak. Yeni belgede poliçe sahipleri, çalışanların hizmet süresine ilişkin bilgi sağlayacak ve bunu raporlama yılını takip eden yılın 1 Mart tarihine kadar sunacak. Şirketin 25'ten az çalışanı varsa, rapor kağıt üzerinde, 25 veya daha fazla ise yalnızca elektronik biçimde sunulabilir.

2016 yılına ait birincil veya güncel raporları 2017 yılı içinde teslim etmeniz gerekiyorsa, 2016 yılına ait formları kullanarak belgeleri fonlara gönderin.

2017 yılında sigorta primlerine ilişkin kontroller

2017 yılından itibaren vergi dairesi, vergilerin hesaplanması ve ödenmesine ilişkin halihazırda yürürlükte olan kurallara göre hesaplamanın ve katkı paylarının ödenmesinin doğruluğunu kontrol edecektir. Bu nedenle Federal Vergi Servisi, yalnızca vergiler için değil, aynı zamanda katkılar için de (FSS tarafından yönetilen yaralanmalara ilişkin katkılar hariç) masa başı ve saha denetimleri gerçekleştirecektir. Rusya Emeklilik Fonu'nun kontrol alanında yalnızca kişiselleştirilmiş muhasebe kalacak: SZV-M formu ve çalışanların hizmet süresine ilişkin yeni bir yıllık rapor.

2017 yılı için planlanan ancak 2016 ve öncesi ile ilgili geçiş incelemeleri fonlar tarafından gerçekleştirilecek. İhlal tespit etmeleri halinde bunları gerekli önlemleri alacak olan vergi dairesine bildireceklerdir.

2017'den itibaren katkı ihlallerine ilişkin yeni para cezaları

Katkı paylarının ihlali (Sosyal Sigorta Fonuna yapılan katkılar hariç) 2017 yılından itibaren vergi makamları tarafından cezalandırılacaktır. Katkı paylarıyla ilgili olarak vergi ihlallerine ilişkin tüm yaptırımlar yeni yıldan itibaren geçerli olacak. Örneğin, katkı hesaplamasının yapılmaması, vergi beyannamesinin verilmemesiyle aynı şemaya göre cezalandırılacaktır (minimum 1.000 ruble para cezası) - Sanat esasına göre. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 119'u.

Yaralanma ve meslek hastalıklarına ilişkin prim ihlalleri Sosyal Sigorta Fonu tarafından izlenecektir. Cezalar, değerlendirilen katkı miktarının %5 ila 40'ı arasında değişecektir.

Rusya Emeklilik Fonu iki tür para cezası uygulayacaktır: hizmet süresi hakkında yıllık bilgi verilmemesi (her çalışan için 500 ruble) ve elektronik raporlar gönderilirken prosedürün ihlal edilmesi (1000 ruble).

Serbest meslek sahibi nüfus ve bireysel girişimcilere yönelik değişiklikler

Bireysel girişimciler ve serbest meslek sahibi vatandaşlar için çok az değişiklik olacak. Emeklilik ve sağlık sigortasına ilişkin sabit ödemeler devam edecek. Sosyal sigorta primleri isteğe bağlı kalacak; daha önce olduğu gibi yaralanmalara ilişkin primler ödenmeyecek. Değişiklik, geliri 300.000 rublenin üzerinde olan bireysel girişimciler için geçerlidir. Vergi beyannamelerinden gelire ilişkin vergi dairesine bilgi verilmeye devam edilecek ve 300.000 rubleyi aşan tutarın %1'i sabit katkı payı tutarına eklenmeye devam edecek. Ancak beyanname verilmemesi nedeniyle azami tutarda katkı payı tahakkuk ettirilmesi kuralı iptal edilecek. Bu, beyanname vermemenin bireysel girişimcinin “kendisi için” katkılarında bir artışa yol açmayacağı anlamına gelir. Girişimciler ve diğer serbest meslek sahibi kişiler yine de sabit katkılar için ödeme yapmayacaklardır.

2017 yılına ait tüm güncel raporlama formlarına Kontur.Muhasebe online hizmetinde ulaşılabilir. Hizmet, katkı paylarını hesaplamanıza, ödeme makbuzları oluşturmanıza ve katkıları raporlamanıza yardımcı olacaktır. Kontur'un yeteneklerini tanıyın. 14 gün ücretsiz muhasebe yapın, kayıt tutun, maaş ödeyin, raporları bize gönderin.

Sigorta primleri 2017'den bu yana Federal Vergi Servisi'nin kontrolü altına girdi. Bu değişiklik tüm sigortalıları etkileyecektir. 2017'de tam olarak ne değişecek? Sigorta primlerinin hesaplanmasında azami matrah ne olacak? Gelecek yılın sigorta prim oranları belirlendi mi? 2017 yılında Federal Vergi Servisi, Emeklilik Fonu ve Sosyal Sigorta Fonu'na hangi biçimde rapor vermeniz gerekecek? Bir muhasebecinin sigorta primlerinde 2017 yılından bu yana yaşanan en önemli değişiklikleri bu yazımızda özetledik.

2017'den bu yana sigorta primlerinin kontrolü

1 Ocak 2017'den itibaren, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'na yeni bir bölüm 34 “Sigorta katkıları” eklendi. Bu bölümde sigorta primlerinin hesaplanması ve ödenmesine ilişkin kuralları düzenleyen 419-432. maddeler yer almaktadır. Aynı zamanda vergilere ilişkin temel ilkeler 2017 yılından itibaren sigorta primleri için de geçerli olacak. Bu, 07/03/16 tarihli ve 243-FZ sayılı Federal Kanun tarafından sağlanmaktadır.

Bu nedenle, 2017 yılından bu yana emeklilik, sağlık ve engellilik durumunda ve analıkla bağlantılı katkılar (yaralanma katkı payları hariç), vergi makamlarına yol gösterecek vergi mevzuatının bir parçasıdır. 2017'den itibaren bu tür sigorta primlerini yönetecek (özellikle bunlar hakkında uygun raporlamayı kabul edecek) Federal Vergi Servisi'dir.

2017 yılında yaralanmalara ilişkin sigorta primleri Sosyal Sigortalar Fonu'nun kontrolünde kalmaya devam edecek. Bu fon aynı zamanda bu tür sigorta primlerine ilişkin raporlamayı da kabul edecektir.

2017 yılı sigorta prim oranları

2017 yılında sigorta prim oranlarında değişiklik olmayacak. Tüm tarifeler 2016 seviyesinde tutuldu. İşte 2017 yılı tarife oranlarını içeren tablolar.

Genel oranlar

Bir kuruluşun veya bireysel girişimcinin indirimli tarife kullanma hakkı yoksa, 2017 yılında katkı paylarını temel (genel) tarifelere göre hesaplaması gerekir. 2017 yılından bu yana, bu tarifelerin oranları Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 426. Maddesi ile belirlenmektedir.

2017 yılında limitli şema aynı kalmıştır. Gelir eşiğine ulaşıldığında emekli maaşı oranı %10'a düşürülür ve engellilik ve analık sosyal katkı paylarının ödenmesi tamamen durdurulur. Zorunlu sağlık sigortası katkı payı oranı, ödeme miktarına bağlı değildir. Dolayısıyla 2017 yılında kısıtlama olmaksızın yapılan tüm ödemeler yüzde 5,1 oranında sağlık katkı payına tabi olacak.

İndirimli oranlar

2016 yılına göre indirimli tarife oranları da değişmedi. Aşağıdaki tablo 2017 yılı için en yaygın indirimli sigorta primi oranlarını göstermektedir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 427. Maddesi).

Sigortalı Oranlar %
Emeklilik fonu VNiM'de FSS FFOMS
Geliri toplam gelirin en az% 70'i olan "tercihli" bir faaliyet yürüten, basitleştirilmiş vergi sistemindeki kuruluşlar ve bireysel girişimciler. burada bir sadeleştiricinin yıllık geliri 79 milyon rubleyi geçmemelidir. Limitin aşılması durumunda, yılın başından itibaren indirimli tarife hakkı kaybedilir (madde 5, fıkra 1, madde 3, madde 2, madde 6, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 427. maddesi)20
UTII'de eczane kuruluşlarının yanı sıra farmasötik faaliyetler yürütme lisansına sahip bireysel girişimciler. Farmasötik faaliyetlerde bulunan çalışanlar için indirimli katkı oranları geçerlidir (madde 6, madde 1, madde 3, madde 2, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 427. maddesi)20
Patent sahibi bireysel girişimci - patent türü bir faaliyetle uğraşan çalışanların ödemeleri ve ücretleri ile ilgili olarak (madde 9, madde 1, madde 3, madde 2, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 427. maddesi).20
BT alanında faaliyet gösteren kuruluşlar (madde 3, fıkra 1, madde 1, madde 2, madde 5, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 427. maddesi).8 2 4

Değişikliklerin, yeni hükümlerin süresi dolmuş hukuki ilişkilere uygulanacağı hükmünü getirmediğini unutmayın. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun yeni bölümü 34 “Sigorta katkıları” 1 Ocak 2017'de yürürlüğe girecek. Bu tarihten itibaren, indirimli tarifelerdeki katkı paylarının hesaplanmasının yasallığını belirlemek için basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında elde edilen gelir miktarının dikkate alınmasının gerekli olduğuna inanıyoruz. Buna göre, 2016 yılı sonunda gelir 79 milyon rubleyi aşsa bile, sigorta primlerinin 2016 yılı başından itibaren genel olarak belirlenen oranlarda yeniden hesaplanmasına gerek kalmayacak.

Yaralanmalar için katkı oranları

2017 yılında “yaralanmalar için” sigorta primleri tarifeleri, kuruluşun ana faaliyetinin mesleki risk sınıfına bağlı olarak belirlenmeye devam edecektir (Bölüm 1, 24 Temmuz 1998 tarih ve 125-FZ sayılı Federal Kanunun 21. Maddesi). Santimetre. " ".

Aynı zamanda Sosyal Sigortalar Fonu, 2017 yılında da tarifenin yüzde 40'ını geçmemek üzere indirim veya ek ücret dikkate alınarak tarife belirleyebilecektir (5664 sayılı Kanunun 22'nci maddesinin 1'inci fıkrası). 125-FZ).

Şimdi değişiklikler hakkında. Kuruluşların, başlangıçta belirlenen “yaralanmalar için” katkı oranına ilişkin haklarını yıllık olarak onaylamaları gerektiğini hatırlayalım (1 Aralık 2005 tarih ve 713 sayılı Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi ile onaylanan Kuralların 11. maddesi). İlgili belgeler (onay ve başvuru belgesi), tarifenin belirlendiği yılın en geç 15 Nisan tarihine kadar Rusya FSS'nin bölgesel şubesine sunulmalıdır. Buna göre 2017 yılı tarifesinin belirlenebilmesi için belgelerin en geç 15 Nisan 2017 tarihine kadar Sosyal Sigortalar Fonuna teslim edilmesi gerekiyor.

Ana faaliyet türünü onaylamazsanız, 2017'den beri Sosyal Sigorta Fonu resmi olarak Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Sicilinde belirtilen tüm OKVED kodları arasında en yüksek risk sınıfını atama hakkına sahiptir. Artık bu hak, 17 Haziran 2016 tarih ve 551 sayılı Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi'nin yürürlüğe girmesiyle bağlantılı olarak resmi olarak FSS'ye devredilmiştir. FSS organlarının 2017'den önce bu şekilde hareket ettiğini unutmayın. Ancak bu durum birçok davanın açılmasına neden oldu. Yargıçlar, fonun, Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Sicilinde ilan edilen tüm faaliyet türleri arasından en "riskli" iş türünü keyfi olarak seçme hakkına sahip olmadığına inanıyordu. Hakimlere göre FSS tarifesini belirlerken, yalnızca kuruluşun geçen yıl fiilen gerçekleştirdiği faaliyet türlerinin dikkate alınması gerekiyordu (Rusya Federasyonu Yüksek Tahkim Mahkemesi Başkanlığı'nın 5 Temmuz tarihli Kararı) , 2011 No. 14943/10). 2017'den itibaren bu yaklaşım artık kullanılmayacaktır.

“Yaralanmalar için” katkı paylarının hesaplanmasında yeni prosedür

Rusya Federasyonu Hükümeti'nin 10 Aralık 2016 tarih ve 1341 sayılı Kararı, prim hesaplamasını yaralanma katkı payı oranına değiştirdi. Sosyal Sigortalar Fonu organlarının primi formüle göre hesapladığını hatırlatalım (1 Ağustos 2012 tarih ve 39n sayılı Çalışma Bakanlığı Kararnamesi ile onaylanan Metodolojinin 6. maddesi). Son üç yıldaki faydaların miktarını, sigorta olaylarının sayısını ve süresini dikkate alır.

Değişikliklerle bağlantılı olarak fon, prim hesaplanırken geçen yıl işletmede ölümlü kaza olup olmadığını da dikkate alacak. Bonus ölüm sayısına bağlı olacaktır. Fon, ikiden fazla kişinin yaralanması ve üçüncü şahısların kusuru olmaması durumunda bu atamayı yapacak.

Bu karar 25 Aralık 2016 tarihinde yürürlüğe girmiştir. Ancak aslında, fon 2017 tarifesindeki artışı 1 Eylül 2016'dan önce hesapladığı için değişiklik 2018'den itibaren geçerli olacak (30 Mayıs 2016 tarihli Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi'nin kurallarının 9. maddesi). , 2012 Sayı 524).

2017 yılı sigorta prim matrahı: limitler

2017 yılından itibaren sigorta primleri matrahının oluşturulmasına ilişkin sorular Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 421. Maddesi ile düzenlenecektir. Vergi matrahı daha önce olduğu gibi yılbaşından itibaren her birey için ayrı ayrı tahakkuk esasına göre belirlenecek. Tabanın, yılın başından geçen ayın son gününe kadar çalışan lehine tahakkuk eden vergiye tabi ödemeleri içermesi gerekecektir.

2017 yılı için limitlerin artırılması planlanmaktadır. Rusya Federasyonu Hükümeti 29 Kasım 2016 tarih ve 1255 sayılı Kararı ile yeni bir limit belirlemiştir. 2017 yılı sigorta prim matrahının azami değerleri aşağıdaki gibidir:

  • 876.000 ovmak. – zorunlu emeklilik sigortası için. Bu tutarı aşan ödemeler yüzde 10 oranında emeklilik katkı payına tabidir;
  • 755.000 ovmak. – geçici sakatlık durumunda ve analıkla bağlantılı olarak zorunlu sosyal sigorta için. Bu tutarı aşan ödemeler artık sigorta primine tabi değildir.

Zorunlu sağlık sigortası katkı payı oranı, 2017 yılı ödeme miktarına bağlı değildir. Dolayısıyla kısıtlama olmaksızın yapılan tüm ödemeler yüzde 5,1 oranında “tıbbi” katkı payına tabidir.

Böylece 2017 yılında sigorta prim hesaplamasına ilişkin matrah limitleri artırıldı. Ancak matrah dahilinde ve limit üstü katkı paylarının hesaplanmasına ilişkin prosedür aynı kalıyor.

Sigorta primlerinin vergilendirilmesi konusu

2017 yılında vergiye tabi bir nesne, daha önce olduğu gibi, iş ve medeni hukuk sözleşmeleri kapsamında tahakkuk eden kişiler lehine yapılan ödemeler ve diğer ücretler olarak kabul edilecektir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 420. Maddesi). Katkı payına tabi olmayabilecek ödemelerin listesi de korunacaktır. Bu liste Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 422. Maddesinde verilmiştir. Daha önce olduğu gibi, örneğin sosyal yardımları, mali yardımı, gıda masraflarının ödenmesini vb. gösterir.

Tek değişiklik günlük harçlıkla ilgili. 2016 yılında toplu sözleşmede veya yerel yönetmelikte belirtilen günlük harçlık miktarının tamamı katkı payından muaf tutulmuştur. Ocak 2017'den itibaren durum değişecek. Yurt içi iş gezilerinde yalnızca 700 rubleyi, yurt dışı gezilerde ise 2.500 rubleyi aşmayan tutarlarda katkı payı ödemesi yapılmaması mümkün olacak. Bu, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 422. maddesinin 2. paragrafında yer almaktadır. Yani, aslında 2017'den bu yana, kişisel gelir vergisinde olduğu gibi günlük ödenekler için de aynı limitler geçerlidir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217. Maddesinin 3. fıkrası).

“Yaralanmalar için” katkı paylarına ilişkin her şey aynı kalacaktır. 2017 yılında gündelikler bu katkı paylarından tamamen muaf tutulacaktır.

Sigorta primlerinin ödenmesi için son tarih

Sigorta primlerinin aktarım süresi 2017 yılında değişmeyecek. Daha önce olduğu gibi, sigorta primlerinin ödenmesi için son tarih, raporlama ayını takip eden ayın 15'inci günü olacaktır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 431. maddesinin 3. fıkrası). Ödeme tarihi hafta sonuna veya tatil gününe denk gelirse, ödeme tarihi bir sonraki iş gününe ertelenecektir (Madde 7, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 6.1 Maddesi). Katkıların kayıtlarını tutun ve daha önce olduğu gibi 2017'de ruble ve kopek olarak ödeyin (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 431. Maddesinin 5. fıkrası). Her çalışanın katkı paylarını kaydedebilmek için bir sigorta katkı kartı bulundurmanız gerekecektir.

“Yaralanma” katkı payları için ödeme son tarihi de aynı kalacaktır. Bu katkı paylarının tahakkuk ettiği ayı takip eden ayın en geç 15'inci gününe kadar bütçeye aktarılması gerekir.

Bu nedenle, örneğin Ocak 2017'ye ait her türlü sigorta priminin, en geç 15 Şubat'a kadar zamanında ödenmesi gerekecek. Santimetre. " ".

Ödeme emirlerini doldurmak için yeni prosedür

2017'den bu yana sigorta primlerinin (yaralanma katkıları hariç) fonlara değil Federal Vergi Hizmetine aktarılması gerekiyor. Bu bağlamda katkı paylarının ödenmesine ilişkin ödeme emrinin aşağıdaki şekilde doldurulması gerekmektedir:

  • fon alıcısının TIN ve KPP alanında - ödemeyi yöneten ilgili vergi dairesinin TIN ve KPP'si;
  • “Alıcı” alanında - Federal Hazine kurumunun kısaltılmış adı ve parantez içinde - ödemeyi yöneten denetimin kısaltılmış adı;
  • KBK alanında - 20 karakterden (rakam) oluşan bütçe sınıflandırma kodu. Bu durumda, bütçe gelirlerinin baş yöneticisinin kodunu gösteren ilk üç karakter “182” - Federal Vergi Servisi değerini almalıdır.

2017'de katkıların aktarılması için KBC

2017 yılına kadar, sigorta primlerinin her bir bütçe dışı fona ayrı ödeme emirleriyle aktarılması gerekiyordu: Emeklilik Fonu, Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu ve Sosyal Sigorta Fonu (24 Temmuz 212-FZ sayılı Federal Kanunun 16. Maddesinin 4. Bölümü, 2009). 2017 yılından bu yana Federal Vergi Servisi, engellilik durumunda ve analıkla bağlantılı olarak (yaralanma katkıları hariç) emeklilik, sağlık ve katkıların yöneticisi olmuştur. Bu nedenle, Ocak 2017 ödemelerinden başlayarak, bu katkıların aktarılmasına ilişkin ödeme emirlerinde alıcı olarak Federal Vergi Hizmetinin belirtilmesi gerekmektedir. Bu bağlamda, katkıların ödenmesine ilişkin yeni bütçe sınıflandırma kodları (BCC) onaylanmalıdır (Rusya Federasyonu Bütçe Kanunu'nun 6. Maddesi, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 30. Maddesinin 1. paragrafı).

2017'den itibaren sigorta primlerine ilişkin yeni BCC'ler

Katkı türüYeni KBK
Emeklilik katkıları182 1 02 02010 06 1010 160
FFOMS'a katkılar (tıbbi)182 1 02 02101 08 1013 160
Rusya Federasyonu Sosyal Sigorta Fonuna Katkılar (engellilik ve analık için)182 1 02 02090 07 1010 160
Yaralanmalara katkılar393 1 02 02050 07 1000 160
Tarife 1'deki ek emeklilik katkı payları182 1 02 02131 06 1010 160, tarifenin özel değerlendirmeye bağlı olmaması durumunda;
182 1 02 02131 06 1020 160, tarifenin özel değerlendirmeye bağlı olması durumunda
Tarife 2'deki ek emeklilik katkı payları182 1 02 02132 06 1010 160, tarifenin özel değerlendirmeye bağlı olmaması durumunda;
182 1 02 02132 06 1020 160, tarifenin özel tahmine bağlı olması durumunda

Lütfen unutmayın: Rusya Federasyonu Federal Sosyal Sigorta Fonu, “yaralanmalar için” katkı paylarının yöneticisi olarak kaldığından, bu katkıların ödenmesine ilişkin ödeme emirlerinin fona ilgili BCC'ye gönderilmesi gerekmektedir (No. .125-FZ). Bu katkıların BCC'si 2017'den bu yana değişmedi:

  • sigorta primleri – 393 1 02 02050 07 1000 160;
  • cezalar – 393 1 02 02050 07 2100 160;
  • Para cezaları – 393 1 02 02050 07 3000 160.

Katkı paylarının ödenmesine ilişkin ödeme emirlerinde alıcı olarak vergi dairesinin belirtilmesi gerekmektedir.

Diğer kişiler bir kuruluş veya bireysel girişimci için sigorta primleri ödeyebilecek

Sigorta primlerinin geç ödenmesi nedeniyle cezaların hesaplanmasına ilişkin prosedür değişti

1 Ocak 2017 tarihinden itibaren sigorta primleri vergi mevzuatına tabidir. Bu bağlamda, sigorta primi borcunun geri ödendiği günün artık ceza hesaplamasına dahil edilmesine gerek yoktur. Ayrıca 1 Ekim 2017'den itibaren cezaların miktarı da artacak:

  • Sigorta primlerinin ödenmesinde 30 takvim gününden fazla gecikme olması durumunda, cezanın faiz oranı, Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın 30 takvim gününe kadar geçerli olan yeniden finansman oranının 1/300'üne eşit olarak alınır. (dahil) bu tür bir gecikme;
  • 31. günden itibaren geç ödemelerde refinansman faiz oranının 1/150'si uygulanacaktır.

Farklı sigorta prim türlerinin mahsup edilmesi imkansız hale geldi

2017 yılından itibaren farklı sigorta prim türlerinin birbiriyle mahsup edilmesi artık mümkün değildir. Mahsup işlemine yalnızca aynı türdeki katkılar dahilinde izin verilir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 78. Maddesinin 1.1. fıkrası). Dolayısıyla, örneğin, 2017 yılındaki emeklilik katkı paylarının fazla ödenmesi, yalnızca gelecekte yapılacak ödemelerden mahsup edilebilir. 2017 yılından bu yana, şirketin bu fazla ödemeyi tıbbi veya sosyal katkı payları nedeniyle ödenmemiş borçlardan mahsup etme hakkı bulunmamaktadır.

2017 yılına kadar aynı fon tarafından yönetilen sigorta primlerinin mahsup edilebildiğini hatırlatalım. Örneğin, zorunlu emeklilik sigortasına ilişkin sigorta primlerinin fazla ödemeleri sağlık katkı paylarından mahsup edilebilir.

Sigorta primlerinin Federal Vergi Hizmetine bildirilmesi

2017 yılından bu yana, yaralanmalara ilişkin katkı payları hariç, katkı paylarını Rusya Federal Vergi Servisi'ne bildirmeniz ve ödemeniz gerekmektedir. Vergi makamları, olağan RSV-1 ve 4-FSS hesaplamaları yerine, katkı paylarının üç aylık olarak hesaplanmasına ilişkin yeni bir birleşik formu onayladı. Aynı anda birkaç tanıdık formun yerini alır: RSV-1, RSV-2, RV-3 ve 4-FSS. Santimetre. " ".

Ortalama çalışan sayısı 25'ten fazla olan şirketlerin ve bireysel girişimcilerin, hesaplamaları telekomünikasyon kanalları aracılığıyla elektronik ortamda sunmaları gerekmektedir. Diğer tüm katkı payı ödeyenler “kağıt üzerinde” rapor verebilecektir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 431. Maddesinin 10. fıkrası).

Lütfen 2017 yılından bu yana, sigorta primlerine ilişkin raporları Federal Vergi Hizmetine gönderme yönteminin, son başvuru tarihlerini hiçbir şekilde etkilemediğini unutmayın. Tüm poliçe sahipleri hesaplamayı en geç çeyreği takip eden ayın 30'uncu gününe kadar (hem “kağıt üzerinde” hem de elektronik biçimde) sunmalıdır.

Sigorta primlerinin hesaplanmasında, emeklilik sigortasına yapılan toplam katkı payı verilerinin, her bir birey için tahakkuk eden bu katkı paylarının tutarı ile örtüşmemesi durumunda, hesaplamanın sunulmadığı kabul edilecektir. Ve vergi makamlarının poliçe sahibine göstergeler arasında tespit edilen tutarsızlık hakkında bir bildirim göndermesi gerekecek. Sigortalı, alındığı tarihten itibaren beş gün içinde düzeltilmiş bir hesaplama sunmakla yükümlüdür. Bu durumda, teslim tarihi, raporların ilk teslim tarihi olacaktır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 431. Maddesinin 7. fıkrası).

Sosyal Sigortalar Fonuna raporlama

Yalnızca “yaralanmalar için” katkı paylarını Sosyal Sigorta Fonuna bildirmeniz gerekecektir. 4-FSS hesaplama formu, 10 Ekim 2016 tarih ve ММВ-7-11/551 sayılı Rusya Federal Vergi Dairesi Emri ile onaylandı. " ". "Yaralanmalar için" katkı payları için geçerli olmayan "gereksiz" her şey bunun dışında tutuldu.

Hesaplamaların 2017 yılında Sosyal Sigorta Fonuna sunulması için son tarihler, 2016 yılında 4-FSS'nin sunulmasıyla aynı kalacaktır:

  • elektronik biçimde - hesaplama, raporlama ayını takip eden ayın en geç 25'inci gününe kadar sunulmalıdır;
  • “kağıt üzerinde” - hesaplama, raporlama ayını takip eden ayın en geç 20'nci gününe kadar sunulmalıdır. Santimetre. " ".

2017 yılında ortalama sayısı 25'ten fazla olan sigortalıların elektronik ortamda bildirimde bulunmaları gerekecek, diğerlerinin ise kağıt üzerinde Sosyal Sigortalar Fonu'na bildirimde bulunmaları sağlanacak. Aynı zamanda, görebileceğiniz gibi, daha önce olduğu gibi 2017 yılında da Sosyal Sigorta Fonuna uzlaşma sunma yöntemi, kabul edilebilir teslim tarihlerini etkileyecektir.

Emekli Sandığına raporlama

SZV-M

Aylık raporun SZV-M formunda gönderilmesi için son tarih 2017'den itibaren değişecek. 2016 yılında SZV-M raporunun, raporlama ayını takip eden ayın en geç 10'uncu gününe kadar Emeklilik Fonuna sunulması gerekiyordu. 2017 yılından bu yana, SZV-M raporunun, raporlama ayını takip eden ayın en geç 15'inci gününe kadar Rusya Emeklilik Fonu birimlerine zamanında sunulması gerekmektedir. Yani, raporları doldurmak için beş gün daha olacak (1 Nisan 1996 tarihli ve 27-FZ sayılı Federal Kanunun 11. maddesinin 2.2. fıkrasının yeni baskısı). Buna göre, örneğin Ocak 2017'ye ilişkin SZV-M raporunun en geç 15 Şubat'a kadar zamanında sunulması gerekecek. Santimetre. " ".

Lütfen SZV-M formunun 2017 yılında değişmeyeceğini unutmayın. En azından yetkililer yeni bir SZV-M formu geliştirmediler ve bunu kamuoyunun tartışmasına sunmadılar.

Lütfen unutmayın: 15 Ocak Pazar günü olduğundan, Aralık 2016'ya ait SZV-M raporunun en geç 16 Ocak 2017 tarihine kadar sunulması gerekmektedir. Yani yeni son tarihler Aralık raporuna zaten uygulanmış durumda. Santimetre. .

Yıllık rapor

2017 yılında, Rusya Emeklilik Fonu'nda çalışanların ve yüklenicilerin hizmet süresi hakkında bilgi verilmesinin gerekli olacağı tamamen yeni bir yıllık rapor ortaya çıkacak. Formu henüz onaylanmadı. Bununla birlikte, yeni bir yıllık raporun sunulması için son tarihin raporlama yılını takip eden yılın 1 Mart tarihinden daha geç olmadığı bilinmektedir (1 Nisan 1996 tarihli ve 27-FZ sayılı Federal Kanunun 11. maddesinin 2. paragrafının yeni baskısı). ). Buna göre, söz konusu yıllık raporun ilk kez en geç 1 Mart 2018 tarihine kadar sunulması gerekecek. Raporun şunları yansıtması gerekecektir:

  • SNILS;
  • AD SOYAD.
  • işe alım tarihi ve/veya işten çıkarılma tarihi (raporlama dönemi içerisinde işe alınan ve/veya işten çıkarılan çalışanlarla ilgili olarak);
  • bir medeni sözleşmenin imzalanma ve/veya feshedilme tarihi (katkılara tabi olan ödemeler);
  • ilgili iş türlerinde hizmet süresine dahil edilen faaliyet süreleri;
  • sigorta ve fonlu emekli aylığının atanması için gerekli diğer bilgiler;
  • Erken devlet dışı emeklilik sistemine tabi olan bir kişi için Emeklilik Fonuna ödenen katkı payı tutarı ve mesleki deneyimine dahil olan çalışma süreleri.

25 veya daha fazla kişi için belirlenen yıllık raporun telekomünikasyon kanalları aracılığıyla elektronik ortamda Emekli Sandığı'na sunulması gerekecektir. Daha az sayıda sigortalıya ilişkin bilgiler kağıt üzerinde sunulabilir.

2017 yılına kadar çalışanların hizmet süresine ilişkin bilgiler RSV-1'in bir parçasıydı ve her çeyreğin sonunda sunuldu. 2017'den itibaren hizmet süresine ilişkin bilgiler yıllık hale gelecektir ancak yine de Emeklilik Fonuna sunulması gerekecektir.

Çalışanlara kişiselleştirilmiş raporlamanın kopyaları

2017 yılından itibaren, işverenin tüm raporlama formlarının kopyalarını Emeklilik Fonuna aşağıdaki şartlar dahilinde bireylere vermesi gerekecektir (04/01/1996 sayılı 27-FZ Federal Kanununun 11. maddesinin 4. paragrafının yeni baskısı) ):

  • kişinin başvuru tarihinden itibaren en geç 5 takvim günü içinde (genel olarak);
  • Bir bireyin işten çıkarıldığı veya medeni sözleşmenin feshedildiği gün (kişi istifa ederse).

İşverenler için benzer gerekliliklerin 2017'den önce de mevcut olduğunu unutmayın. Ancak, işverenlerin, kişilerin başvuruda bulunup bulunmamasına bakılmaksızın, çalışanlarına veya yüklenicilere rapor kopyaları vermesi gerektiği belirlendi. Fonlara uygun raporlama formlarının sunulmasıyla birlikte kopyalar da verilmelidir (1 Nisan 1996 tarihli ve 27-FZ sayılı Federal Kanunun 1. paragrafı, 4. paragrafı, 11. maddesi).

2017'den itibaren kopyaların yalnızca çalışanlar başvurduğunda veya işten çıkarılma durumunda verilmesi gerekecek. Buna göre, örneğin SZV-M'nin kopyalarının önümüzdeki yıldan itibaren her ay yayınlanması gerekmeyecek.

Sosyal Sigorta Fonundan masrafların geri ödenmesi

2017 yılında işverenler Sosyal Sigortalar Fonu bütçesinden yardımları geri alma hakkına sahip olmaya devam edecek. Ancak işverenler için prosedür değişecek.2016 yılında sigortalıların sosyal yardım ve diğer ödemelerini Sosyal Sigortalar Fonu hesabına 4-FSS hesaplama formunun Tablo 2'sine yansıttıklarını hatırlatalım. Daha sonra FSS, 4-FSS hesaplamasının masa denetimini gerçekleştirdi ve bir karar verdi: yardımın geri ödenip ödenmeyeceği.

2017'den itibaren eylemlerin algoritması farklı olacak. Birincisi, işveren sosyal yardım ödeme masraflarını Federal Vergi Hizmetine sunulan sigorta primlerinin tek bir hesaplamasına yansıtacaktır. Hesaplamayı aldıktan sonra vergi yetkilileri, talep edilen tazminata ilişkin verileri Rusya Federal Vergi Servisi'ne bildirecek. Ve FSS, denkleştirmenin onaylanıp onaylanmayacağına karar verecek. Sonuç olumsuzsa, Federal Vergi Servisi poliçe sahibine eksik katkı paylarının ödenmesi için bir talep gönderecektir. Kontrolün sonucu olumlu ise masraflar kabul edilecek ve Federal Vergi Servisi, gerekirse katkılar ile masraflar arasındaki farkı mahsup edecek veya iade edecektir.

Denetimleri kim yapacak?

Ocak 2017'den itibaren Federal Vergi Servisi, katkılara ilişkin (yaralanma katkıları hariç) masa başında ve yerinde denetimler gerçekleştirecektir. Vergi yetkilileri, katkı paylarının hesaplanmasının ve ödenmesinin doğruluğunu, şu anda vergilerin hesaplanmasını ve ödenmesini kontrol ettikleri kurallara göre kontrol edecekler. Zorunlu sosyal sigorta giderlerinin denetimi daha önce de söylediğimiz gibi FSS tarafından gerçekleştirilecek. Rusya Emeklilik Fonu yalnızca kişiselleştirilmiş kayıtları, yani SZV-M formunu ve iş deneyimine ilişkin yıllık raporu kontrol edecektir.

2017 ve sonrasında yapılması planlanan ancak 2016 ve daha önceki dönemlere ilişkin katkıların denetimleri (“zarar” katkıları hariç) bütçe dışı fonlar tarafından gerçekleştirilecektir. Fon, ödenmemiş borçları veya başka ihlalleri ortaya çıkarırsa bunları vergi makamlarına bildirir. Ve vergi makamları zaten tahsilat ve kovuşturmayla meşgul olacak.

2017'den beri cezalar

Gördüğünüz gibi sigorta primlerini Federal Vergi Servisi ve Sosyal Sigorta Fonu kontrol edecek. Ve Rusya Emeklilik Fonu yalnızca kişiselleştirilmiş raporları kontrol edecek. 2017 yılından itibaren tüm bu kontrolörlerden ne gibi cezalar beklenebileceğini açıklayalım.

Ödeme türü

2017 öncesi dönemlere ait katkılar için BCC

Katkılar için BCC 2017

Düzenli 2017 yılında Emekli Sandığına katkılar

182 1 02 02010 06 1000 160

182 1 02 02010 06 1010 160

182 1 02 02010 06 2100 160

182 1 02 02010 06 2110 160

182 1 02 02010 06 3000 160

182 1 02 02010 06 3010 160

FFOMS'a katkılar

182 1 02 02101 08 1011 160

182 1 02 02101 08 1013 160

182 1 02 02101 08 2011 160

182 1 02 02101 08 2013 160

182 1 02 02101 08 3011 160

182 1 02 02101 08 3013 160

Düzenli 2017 yılında çalışanlar için Sosyal Sigorta Fonu'na katkılar

182 1 02 02090 07 1000 160

182 1 02 02090 07 1010 160

182 1 02 02090 07 2100 160

182 1 02 02090 07 2110 160

182 1 02 02090 07 3000 160

182 1 02 02090 07 3010 160

2017 yılında Sosyal Sigorta Fonuna sigorta katkıları"yaralanmalar için"

393 1 02 02050 07 1000 160

393 1 02 02050 07 1000 160

393 1 02 02050 07 2100 160

393 1 02 02050 07 2100 160

393 1 02 02050 07 3000 160

393 1 02 02050 07 3000 160

Ek olarak Erken emeklilik hakkına sahip çalışanlar için 2017 yılında Emekli Sandığına yapılan katkılar:
- tarife 1'e göre:

182 1 02 02131 06 1010 160, tarifenin özel değerlendirmeye bağlı olmaması durumunda;
182 1 02 02131 06 1020 160, tarifenin özel değerlendirmeye bağlı olması durumunda

- tarife 2'ye göre

182 1 02 02132 06 1010 160, tarifenin özel değerlendirmeye bağlı olmaması durumunda;
182 1 02 02132 06 1020 160, tarifenin özel tahmine bağlı olması durumunda

Örnek 2017 yılında sigorta primi ödemeleri

2017 yılında sigorta primleri için kredi

Zorunlu emeklilik (sosyal, sağlık) sigortası için sigorta primlerinin fazla ödendiğini tespit ederseniz, prosedür bu fazla ödemenin yapıldığı döneme bağlıdır.

Katkı paylarına ilişkin fazla ödemeler nasıl mahsup edilir veya iade edilir

Fazla ödeme hangi dönemde gerçekleşti?

Nereye gitmeli

Ne yapılabilir

Parayı kim iade edecek (mahsup yapacak)

2017 öncesi dönemler için

Vergi dairesi, fonlar tarafından kendisine gönderilen belgelere dayanarak parayı iade edecektir (250-FZ sayılı Kanunun 21'inci maddesinin 4'üncü fıkrası)

Bir beyanla Federal Vergi Hizmetine

İade veya kredi

Ayrıca, yalnızca fazla ödemenin yatırıldığı aynı fona yapılan ödemelerle mahsup edilebilir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 78. Maddesinin 1.1. fıkrası)

Vergi dairesi parayı iade edecek

2017 yılında sigorta primlerinin raporlanması

2017 yılı katkı paylarına ilişkin raporlama vergi dairesine, Emekli Sandığı'na ve Sosyal Sigortalar Fonu'na sunulmaktadır. Size daha ayrıntılı olarak anlatalım.

Rusya Emeklilik Fonuna kişiselleştirilmiş raporlama

Şirketlerin Emekli Sandığına iki rapor sunması gerekiyor. Birincisi, zaten iyi bilinen SZV-M'dir. Ancak raporu hazırlamak için daha çok zaman var. Vade tarihi, raporlama ayını takip eden ayın 15'inci gününe kadar 5 gün ileri alındı. 2017'de SZV-M'yi tamamlamak için son tarihleri ​​gösteren tablo >>

İkinci rapor, SZV deneyiminin yeni yıllık şeklidir. Emekli Sandığı kişiselleştirilmiş kayıt tutmaya devam ediyor. Ve fonun çalışılan yılları kaydedecek yeni bir rapora ihtiyacı var. İlk defa 2017 yılı için en geç 1 Mart 2018 tarihine kadar rapor vermeniz gerekmektedir.

4-FSS

2017 yılının 1. çeyreğine ilişkin raporlamadan itibaren, yaralanmalara ilişkin katkı hesaplamaları bölgesel sosyal sigorta departmanlarına sunulmaktadır. Formun adı aynı bırakıldı - 4-FSS, ancak engellilik katkıları ve analık ile ilgili bilgiler ondan kaldırıldı. Yeni rapor, Sosyal Sigortalar Fonu'nun 26 Eylül 2016 tarih ve 381 sayılı emriyle onaylandı.

Yaralanmalar için fazla katkı payı ödememek amacıyla şirketler ve girişimciler 17 Nisan 2017 tarihine kadar ana faaliyet türlerini doğruladılar. Belgeleri zamanında teslim etmeyenler için FSS, Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Sicilinde belirtilen tüm OKVED kodları arasında en yüksek risk sınıfını atadı. 2017 yılından bu yana, bu kural 1 Aralık 2005 tarih ve 713 sayılı Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi'nde yer almaktadır.

Federal Vergi Servisi'ne sigorta primlerinin hesaplanması

Sigorta primlerine ilişkin yeni hesaplama şekli, Federal Vergi Servisi'nin 10 Ekim 2016 tarih ve ММВ-7-11/511 sayılı emriyle onaylandı. Rapor 24 sayfadan oluşuyor: bir başlık sayfası, üç bölüm ve 11 ek. Ancak hepsini doldurmanıza gerek yok.

İlk bölümde şirketler tahakkuk eden katkı paylarını raporlamaktadır. Eklerde Emekli Sandığına, Sosyal Sigorta Fonuna yapılan katkılar ve sosyal yardım giderleri açıklanmaktadır. İndirimli prim oranına uygunluğu doğrulamak için üç başvuru kullanılır. İkinci bölümdeki veriler yalnızca köylü ve çiftlik işletmeleri tarafından girilmektedir. Üçüncü bölümde şirket, çalışanlarının tam adını, INN ve SNILS'ini belirtir.

Katkı paylarına ilişkin ödemeler yılda dört kez Federal Vergi Servisi'ne sunulur - her çeyreğin sonunda en geç bir sonraki ayın 30'uncu gününe kadar. 2017 yılı için son tarihler aşağıdaki gibidir:

  • 2 Mayıs (30 Nisan - izin günü);
  • 31 Temmuz (30 Temmuz bir izin günüdür);
  • 30 Ekim;
  • 30 Ocak 2018.

Bir şirketin 25 veya daha az çalışanı varsa kağıt üzerinde raporlama yapma hakkı vardır. Diğer poliçe sahipleri formu elektronik olarak gönderir.

2017'den itibaren sigorta primlerine ilişkin raporların nereye sunulacağı

2016 yılında raporlar nereye ve hangi sıklıkta sunuldu?

2016 yılında raporlama

2017 yılında raporlama

2017'de raporların nereye ve ne sıklıkla sunulacağı

Emekli Sandığı/aylık

Emekli Sandığı/aylık

Emeklilik Fonu / üç ayda bir

Bir çalışanın finanse edilen emekli maaşı için ek sigorta primi ödeyen poliçe sahipleri için DSV-3

Emeklilik Fonu / üç ayda bir

Emeklilik Fonu / üç ayda bir

SZV deneyimi - sigortalı kişilerin hizmet süresine ilişkin kişiselleştirilmiş muhasebe bilgileri

Emekli Sandığı/yıllık

Emekli Sandığı/yıllık

Köylü çiftlikleri için RSV-2

Sigorta primlerinin hesaplanması

Federal Vergi Hizmeti / üç ayda bir

Emeklilik Fonu / üç ayda bir

Ek sosyal güvenlik için katkı payı ödeyen işverenler için RV-3 formunu oluşturun

FSS / üç ayda bir

Form 4-FSS (yaralanma katkılarıyla birlikte)

FSS / üç ayda bir

2017 yılında Sosyal Sigorta Fonundan sağlanan yardımların geri ödenmesi

2017 yılında hastalık, doğum ve çocuk yardımları halen Sosyal Sigorta Fonu tarafından karşılanmaktadır. Ama sıra değişecek. Şirket katkı payı hesaplamasında öncelikle giderleri beyan eder. Müfettişler verileri FSS'ye iletir ve şirket gerekli belgeleri toplar. Tazminat kararı fon tarafından verilir.

Şirketler 2017 yılında da özel değerlendirme masraflarını Sosyal Sigorta Fonu'ndan karşılayabiliyor ve yaralanmalara ilişkin katkı paylarında indirim alabiliyor.

Sosyal Sigorta Fonu ve Federal Vergi Hizmetinin katkıları nasıl bölündü?

2017 yılının 1. çeyreğinden itibaren raporlama dönemi için sigorta primi ödemelerinin kabulü

2010-2016 dönemine ait sigorta prim ödemelerini kabul etmek.

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu hükümleri uyarınca sigorta primlerine ilişkin kontrol önlemleri

2010-2016 dönemlerine ait sigorta primlerine ilişkin kontrol tedbirleri.

2010-2016 yılları arasında fazla ödenen (tahsil edilen) sigorta primlerinin iadesine ilişkin kararların alınması.

hastalık izni ve doğum masraflarının doğrulanması ve sosyal sigorta masraflarının geri ödenmesi

Emeklilik Fonu kişiselleştirilmiş kayıtları tutmaya ve gönüllü emeklilik sigortasına yönelik katkıları yönetmeye devam ediyor

1 Ocak 2017 öncesi dönemlere ait katkı payları FSS tarafından kontrol edilmektedir. 2017 yılından itibaren katkı paylarının gelir tarafı vergi dairesi tarafından, gider tarafı ise Sosyal Sigortalar Fonu tarafından kontrol edilmektedir. Bu nedenle denetimler ortak hale geldi.

2017 yılında sigorta primleri: değişiklikler ve en son haberler

Sigorta primlerinin hesaplanmasının amacı ve esası

Değişmeden muhafaza edildi (iş ilişkileri, medeni hukuk ve telif hakkı sözleşmeleri çerçevesinde yapılan ödemeler)

Ana kategoriye ait sigorta prim oranı

2017-2018 yılları için tutulan tutarın %30'u: %22'si zorunlu emeklilik sigortası, %2,9'u zorunlu sosyal sigorta, %5,1'i zorunlu sağlık sigortası ve %10'u matrah aşan zorunlu emeklilik sigortasıdır.

İndirimli oranlar

13 kategorideki ödeme yapanların tümü için indirimli tarifeler değişmeden kaldı.

Raporlama

1 vergi makamlarına sigorta katkılarının hesaplanması, Rusya Federasyonu Emeklilik Fonunda SZV-M ve SZV deneyimi, sosyal sigorta fonuna 4-FSS

Rapor teslim tarihleri

katkı paylarının hesaplanması - her üç ayda bir, en geç raporlama dönemini takip eden ayın 30'uncu günü;

SZV-M – raporlama ayını takip eden ayın 15'inci gününe kadar;

4-FSS - bir sonraki ayın 25'ine kadar elektronik, kağıt - en geç 20'sine kadar

Katkı paylarının ödenmesi için son tarihler

Kaydedilenler: aylık olarak en geç bir sonraki takvim ayının 15'inci gününe kadar


Okumanızı öneririz