Birincil dokümantasyon IP'si. Bireysel girişimciler için muhasebe ve vergi kayıtlarını kendiniz nasıl tutabilirsiniz - adım adım talimatlar. Bireysel girişimciler için muhasebe belgeleri formları

Tüm ticari kuruluşlarda olduğu gibi bireysel girişimcilerin de ilgili yasa ve yönetmeliklerle düzenlenen muhasebe kuralları vardır. Bireysel girişimciler için muhasebe kayıtlarının tutulmasının gerekli olmadığını, ancak iş adamlarının yine de faaliyetlerinin sonuçları hakkında bazı bilgiler vermesi gerektiğini belirtmekte fayda var.

Bireysel girişimciler için muhasebe belgeleri formları

Bireysel bir girişimci bağımsız olarak faaliyet yürütüyorsa ve işe alınan emeği kullanmıyorsa, onun için gerekli birincil belgelerin listesi biraz daraltılır.

Bireysel bir girişimci UTII'yi vergi rejimi olarak kullanıyorsa, her üç ayda bir bu vergi için beyanname sunmalıdır. Cezasız beyanname vermek, raporlama ayını takip eden ayın yirminci gününe kadar mümkündür. Belgenin şekli sıkı bir şekilde düzenlenmiştir ve tamamlanmasında sapmalara izin verilemez.

Bireysel girişimcinin de her üç ayda bir katma değer vergisi beyannamesi vermesi gerekmektedir. Son teslim tarihleri ​​UTII'nin ödendiğini beyan eden belgelerle aynıdır.

Bir kuruluşun çalışanları tarafından bordro vergisinin ödenmesine ilişkin Form 3-NDFL'de yılda bir kez beyan sunulur. Belgelerin teslimi için son tarih biraz daha geniştir: bu birincil muhasebe belgesi bir sonraki hesap yılının 30 Nisan tarihine kadar kabul edilir.

Bireysel girişimcinin ayrıca sigorta emeklilik katkı paylarının ödenmesi için Emeklilik Fonuna rapor vermesi gerekmektedir. Bu amaçla, 1 Mart'tan önce yılda bir kez gönderilen ilgili RSV-2 formu sağlanmaktadır. Bu belge, bireysel bir girişimcinin kapatılması veya yeniden kaydolması durumunda da ibraz edilmelidir.

Basitleştirilmiş vergi sistemi

Bireysel bir girişimci basitleştirilmiş bir vergi sistemi kullanıyorsa, ödemenin her yıl beyan edilmesi gerekir. Ayrıca yılda bir kez 4-NDFL formunda bir beyan sunulur.

Bununla birlikte girişimcinin ortalama çalışan sayısına ilişkin verileri sağlaması gerekir. Bu bilgi, iş yerindeki vergi dairesi tarafından her yıl 20 Ocak'a kadar kabul edilir.

İşe alınan işçilerin yokluğunda bireysel girişimciler tarafından düzenleyici makamlara iletilmek üzere hazırlanması gereken son belge, gelir ve gider defteridir. Basitleştirilmiş vergi sistemine göre beyanname ile birlikte hazırlanarak ibraz edilir.

Bu belgenin sadece Federal Vergi Servisi için değil aynı zamanda işadamının kendisi için de çok önemli olduğunu belirtmekte fayda var. Gelir ve gider muhasebesi kitabı, organizasyonda meydana gelen süreçler hakkında kapsamlı bilgi sağlar ve operasyonel kararlar vermenize olanak tanır.

İşe alınan çalışanların veya yüklenicilerin kullanımı

Bir girişimci, faaliyetlerini yürütmek için işe alınan çalışanları kullanıyorsa, yukarıdaki muhasebe belgelerine ek olarak başka bir liste sunmalıdır.

Üç ayda bir, sosyal sigorta fonlarına vergi hesaplamalarını gösteren Form 4-FSS'deki bir raporun sunulması gerekmektedir. Bu formun yalnızca bir çalışanla iş sözleşmesi imzalayan girişimciler tarafından değil, aynı zamanda medeni hukuk sözleşmesi kapsamında ilişkileri resmileştiren yükleniciler için çalışanlar tarafından da ibraz edilmesi gerekmektedir.

Ayrıca tüm çalışanlar için 2-NDFL formunda sertifikalar oluşturularak ilgili otoriteye iletilmektedir. Bu operasyon her yıl 1 Nisan tarihine kadar yapılmaktadır.

Ayrıca emeklilik fonuna sigorta primlerinin hesaplanmasını gösteren RSV-1 formu da ibraz edilmektedir. Veriler, raporlama ayını takip eden ayın 15'inci gününe kadar üç ayda bir gönderilir. Bununla birlikte, Emekli Sandığı tarafından oluşturulan formlara göre kişiselleştirilmiş veriler içeren belge paketleri sunulur.

Raporların hazırlanması ve sunulmasına yönelik verilen hizmetlerin yanı sıra şirketimiz tarafından sağlanan tam muhasebe desteğine ilişkin tüm fiyatlara buradan ulaşabilirsiniz.

Gelir elde etmek için birincil belgelere sahip olmanız gerekir, yani parayı bu şekilde alamazsınız, bir gerekçe olması gerekir. İlk başta bu çok alışılmadık bir durum çünkü bireysel olarak çalıştığınızda hiçbir evrak işi olmuyor ama pratikte her şey göründüğü kadar zor değil. Muhasebe hizmetinde tüm şablonların her zaman elimde olması ve bunları her zaman indirebileceğim göz önüne alındığında, artık fatura düzenlemekten veya ekstre göndermekten hiç korkmuyorum.

Yazım basitleştirilmiş bir vergilendirme sistemini (%6 USN) seçtiğim ve belki diğer sistemlerde de bazı nüanslar olduğu gerçeğine dayanarak yazılmıştır. Bununla birlikte, anlaşmalar/işlemler/faturalar/Kudir herkes için yaklaşık olarak aynı olacaktır ve birincil belgelerin özü de değişmez.

İhtiyacınız olursa hemen hemen tüm formlar ve hazır şablonlar internetten indirilebilir. Hizmeti uzun süredir kullandığım için her şeyi oradan indiriyorum. Üstelik onları orada tutuyorum ve tamamlanmış bir biçimde saklıyorum. Faturalar ve işlemler aynıdır ancak sözleşmeler için birçok farklı şablon vardır. KUDIR'a aynı zamanda İşyerimde liderlik ediyorum.

Bireysel girişimciler için birincil belgeler - klasörüm

Bireysel girişimci sözleşmesinin imzalanması veya bir teklifin kabul edilmesi

Bu nedenle, herhangi bir iş yapmadan veya bir hizmet sunmadan önce, tarafların imzaları ve mühürleri ile mühürlenmiş bir sözleşme imzalamanız gerekir (bireysel bir girişimci yalnızca imza koyabilir, mühür gerekli değildir). Size para ödeyen bir şirketle (bağlı kuruluşla) bir anlaşma yaparsanız, o zaman zaten bir anlaşması olacaktır ve hiçbir şey icat etmenize gerek kalmayacaktır. Bu, elbette, yalnızca elektronik cüzdanlara değil, banka hesabına yapılan ödemelerle beyaz yöntemle çalışma seçeneği varsa geçerlidir.

Birçok bağlı kuruluş programı veya hizmeti, bilgisayarınıza pdf dosyası olarak indirilebilen bir teklif sözleşmesi kapsamında çalışır. Teklif, tarafların imzasını gerektirmez ve kayıt sırasında (kişisel hesap oluştururken) bunu kabul edersiniz (kabul edersiniz). Bu, abone olmanıza eşdeğerdir. Sözleşmenin imzalandığı tarih, teklifin kabul edildiği tarihtir.

Özel müşteriler için sözleşmeyi kendiniz yapmanız gerekecektir. Bir sorun var çünkü çok az kullanıcı, danışmanlık veya blog oluşturma gibi bazı küçük hizmetler için tek seferlik bir sözleşme yapmak isteyecektir. İnternetin rahatlığı, hiçbir yere gitmenize gerek olmaması ve müşterinin orijinal sözleşmeyi göndermek için kesinlikle evden postaneye gitmek istememesidir. Ancak durumdan bir çıkış yolu var - aynı halka arz anlaşması (). Teklifin bağlantısını web sitenizde örneğin “İstek gönder” düğmesinin yanına yayınlayabilir ve böyle bir mesaj gönderildiğinde kullanıcının teklifi kabul ettiğini imzalayabilirsiniz. Hangi eylemin daha uygun olduğuna ve sonrasında teklifin müşteri tarafından kabul edilmiş sayılacağına kendiniz karar verebilirsiniz (faturanın ödenmesi, siteye kaydolma vb.). Böylece herkes mutlu: hem müşteri (imzasına gerek yok) hem de her şeyi yasalara uygun yapan siz.

Yapılan işin veya verilen hizmetlerin sertifikası

Çalışmanızı tamamladıktan sonra, işin tamamlandığını gösteren bir sertifika veya verilen hizmetlere ilişkin bir sertifika düzenlersiniz. Bu belgenin aslını müşteriye posta yoluyla göndermeniz gerekecek ve onun bunu imzalayıp size geri göndermesi gerekecek (bu, kişisel bir toplantı sırasında da yapılabilir). Her müşteri orada bir şey imzalamak istemediğinden, genellikle sözleşmede (veya teklifte) müşteri belgeyi imzalayıp geri göndermediği takdirde işin/hizmetin uygun şekilde yerine getirildiği kabul edileceğine dair bir satır yazılır. Ve elinizde hala postaneden, kanunu gönderdiğinize dair bir kağıt parçası var (bunu bir makbuz makbuzuyla göndermeniz gerekiyor), bu yeterli.

Ama size ideal seçeneği anlattım. Bazı bağlı kuruluş programları (daha çok serbest çalışmadan bahsediyoruz) raporlarınıza ihtiyaç duymaz veya kendileri size her ay (veya başka bir dönemde) posta yoluyla bir rapor/rapor gönderir. Aksine, eğer müşteri aniden parayı iade etmek isterse, Bireysel Girişimcinin kendisinin işin yapıldığını ve hizmetin sağlandığını kanıtlayacak eylemlere ihtiyacı vardır. İşlemlerinizi içeren bir banka ekstresi, vergi makamları için birincil belge olarak yeterli olacaktır.

Şu ana kadar kanunların elektronik ortamda yayınlanmasını sağlayacak bir seçenek bulamadım. Evet bu yapılabilir ve teklif sözleşmesinde e-posta ile işlem gönderildiği ve daha sonra müşterinin bunu imzalayıp normal posta ile göndermesi gerektiği, bunu yapmadığı takdirde iş/ Hizmetin usulüne uygun olarak yerine getirildiği kabul edilir. Ancak bunu yapmam önerilmedi çünkü kanunu gönderdiğime dair belgesel kanıtım yok. Veya bir seçenek olarak, hiçbir şekilde ekstre vermeyin ve iş/hizmet için ödeme yapıldığını gösteren bir banka ekstresi ile yetinin.

Faturalama

Bir diğer temel belge ise faturadır. İşi/hizmeti tamamladıktan sonra sertifikayla birlikte veriyorsunuz. Ancak fatura isteğe bağlıdır; aslında, müşterinin işiniz için ödemesi gereken bilgiler ve gerekli ödeme tutarı yalnızca sizin bilgilerinizdir. Fatura genellikle e-posta yoluyla, antetli kağıtta veya az çok serbest bir biçimde düzenlenir. Ancak bazı şirketler faturanın aslını daha sonra da göndermenizi isteyebilir.

KUDIR'ın bakımı

KUDIR, tüm gelir ve giderlerinizi kronolojik sırayla ve gelirinizi destekleyen birincil belgeler (banka ekstreleri, sözleşmeler, senetler) temelinde girdiğiniz bir gelir ve gider defteridir. %6'lık basitleştirilmiş vergi sisteminde giderleri işaretlemeye gerek yok, hiçbir şekilde katılmıyorlar ama yine de kolaylık sağlamak için yapıyorum. % 15'lik basitleştirilmiş bir vergi sisteminiz varsa, giderleri işaretlemeniz gerekir, aksi takdirde vergiyi hesaplayamazsınız.

Daha önce KUDIR'ın vergi makamlarından tasdik edilmesi gerekiyordu ama biz şanslıyız ve 2013'ten beri buna gerek yok. KUDIR isteğe göre kağıt üzerinde veya elektronik ortamda tutulabilir ama ben modern yöntemlerden yanayım. Vergi dönemi sonunda (basitleştirilmiş vergi sisteminde bir takvim yılı) defter basılarak dikilir ve yeni dönemde yeni defter açılır. KUDIR formunu indirebilirsiniz.

Baskıda olduğu gibi dikişe de aslında gerek yok. Şimdi vergi denetimi varsa o zaman bunu yapmak mümkün olacak, o halde yazıyı bir kez daha tercüme etmeye ne gerek var?

Birincil belgelere neden ihtiyaç duyulur?

Önemli bir soru: Bu belgeler hâlâ gerekli mi? Cevap: Kanuna göre evet, ancak gerçekte bunlar yalnızca masa başı denetimleri sırasında gerekli olacaktır (vergi dairesi bireysel olarak arar). Yani sıradan hayatta onları basitçe saklarsınız, KUDIR'da tutarsınız ve hiçbir yere teslim etmezsiniz. Forumlardan anladığım kadarıyla basitleştirilmiş vergi sistemine sahip küçük bireysel girişimciler söz konusu olduğunda bu tür kontroller çok nadir görülüyor.

Faaliyetiniz basitse belgelerinizi nasıl en aza indireceğinizi düşünmek daha iyidir. Örneğin, işlem sayısını azaltın - bazı bağlı kuruluşların ayda bir değil, yılda birkaç kez para transfer etmesine izin verin. Her birini ayrı ayrı kullanmak yerine ortaklık programı toplayıcılarını kullanabilirsiniz. Özel müşteriler için, web sitesindeki ödemeyi Robokassa'ya benzer bir ödeme toplayıcıdan bağlayabilirsiniz, ardından tüm ödemeleriniz hizmetten gelecektir (müşterilerden değil) ve buna göre belgeler de ondan gelecektir.

Not: Kendinizi henüz bireysel girişimci olarak kaydetmediyseniz mutlaka okuyun, orada tüm eylemleri ayrıntılı olarak anlattım7

Girişimciler kendi işlerini kurarken muhasebe konusuna her zaman gereken özeni göstermezler. Bazıları bireysel girişimci olmanın kanunen gerekli olmadığını duymuş, diğerleri bu konunun ikincil öneme sahip olduğunu düşünüyor, bazıları ise burada karmaşık bir şey olmadığını ve muhasebeyi kendiniz halledebileceğinizi söylüyor.

Aslında, bireysel bir girişimcinin muhasebe departmanının sıfırdan kurulması, iş faaliyetlerinin planlanması aşamasında zaten gereklidir. Neden?

Bunun birkaç nedeni var:

1. Yetkili bir vergi sistemi seçimi, mümkün olan minimum vergi yükünü seçmenize olanak sağlayacaktır. Farkında olmadan yasa dışı vergi planlarının kapsamına girmediğinizden emin olmak için işletmenize yönelik pratik vergi planlaması, şüpheli danışmanlar tarafından değil, uzmanlar tarafından yapılmalıdır.
2. Raporlamanın bileşimi, vergi ödemesinin zamanlaması ve vergi avantajları elde etme olasılığı seçilen rejime bağlıdır.
3. Raporların sunulması, muhasebe prosedürleri, vergi ödemeleri ve vergi dışı ödemeler için son tarihlerin ihlali, para cezaları, vergi hizmetiyle anlaşmazlıklar ve karşı taraflarla sorunlar şeklinde hoş olmayan yaptırımlara yol açacaktır.
4. Bireysel bir girişimciyi kaydettikten sonra vergi rejimini seçmek için çok az zamanınız var. Yani basitleştirilmiş vergi sistemine geçmek için sertifikayı aldıktan sonra sadece 30 gün yeterli. Eğer hemen bir vergi sistemi seçmezseniz OSNO üzerinde çalışacaksınız. Çoğu durumda bu, yeni başlayan bir girişimci için en kârsız ve zor seçenektir.

Bireysel bir girişimci için muhasebeciye ihtiyacınız var mı? Bireysel girişimcilere muhasebe desteği kesinlikle gereklidir. Tek soru bunu kimin gerçekleştireceğidir: tam zamanlı bir muhasebeci mi, üçüncü taraf muhasebe hizmetleri sağlayıcısı mı yoksa bireysel bir girişimci mi?

2019'da bireysel girişimciler için muhasebe

402-FZ sayılı Kanun, bireysel girişimcilerin muhasebe kayıtlarını tutamayacağını düzenlemektedir. Ancak bu hüküm, bireysel girişimcinin hiçbir şekilde devlete rapor vermediği anlamına gelmemelidir. Muhasebenin kendisine ek olarak, başka bir vergi muhasebesi daha var.

Vergi muhasebesi, vergi matrahını ve vergi ödemelerini hesaplamak için gerekli bilgilerin toplanması ve sentezidir. Bireysel girişimciler de dahil olmak üzere tüm vergi mükellefleri tarafından yürütülmektedir. Vergi raporlamasını ve vergi muhasebesi prosedürlerini anlamak için mesleki bilgiye sahip olmanız veya bu konuları kendiniz incelemeniz gerekir. Ayrıca çalışanlar, kasa ve banka belgeleri, birincil belgeler vb. hakkında özel raporlar bulunmaktadır.

Çoğu zaman girişimciler muhasebe türleri arasında pek bir fark görmezler, dolayısıyla yaptıkları muhasebelerin tümüne muhasebe denir. Normatif anlamda bu doğru olmasa da pratikte tanıdık bir ifade olduğundan biz de onu kullanacağız.

Peki muhasebe nasıl doğru yapılır? Tek bir cevap var; profesyonelce. Bireysel bir girişimcinin muhasebecisi, tam zamanlı bir çalışan veya bir uzman olabilir. Bireysel bir girişimcinin ticari işlemlerinin sayısı çok fazla değilse, o zaman kalıcı bir iş için işe alınan bir muhasebecinin maaşı haksız bir gider olabilir. Muhasebenizi kendiniz halletmeye hazırsanız, bunu nasıl yapacağınızı size anlatacağız.

Bireysel bir girişimci muhasebeyi kendi başına nasıl yürütebilir? Bu mümkün mü? Cevabı aşağıdaki adım adım talimatlarda bulacaksınız.

Bireysel bir girişimci muhasebeyi kendi başına nasıl yapabilir: 2019 için adım adım talimatlar

Öyleyse şu soruya: "Bireysel girişimcinin 2019'da muhasebe kayıtlarını tutması gerekli mi?" olumsuz yanıt aldık. Ancak bireysel girişimciler muhasebe kayıtlarını tutmasalar ve mali tablolarını sunmasalar da girişimcilerin işle ilgili belge akışını sürdürmeleri gerektiğini yukarıda söylemiştik. Bireysel bir girişimci için muhasebeye nereden başlamalı? Adım adım talimatlarımızı okuyun.

Aşama 1.İşletmenizin beklenen gelir ve giderlerinin ön hesaplamasını yapın. Vergi yükünüzü hesaplarken bu verilere ihtiyacınız olacak.

Adım 2. Vergi rejimini seçin. Bireysel bir girişimcinin Rusya'da hangi rejimleri veya vergilendirme sistemlerini işlettiğini ayrıntılı olarak “” makalesinde öğrenebilirsiniz. Burada sadece bunları listeleyeceğiz: ana vergilendirme sistemi (OSNO) ve özel vergi rejimleri (STS, UTII, Birleşik Tarım Vergisi, PSN). Bireysel girişimcilerin vergi yükü doğrudan vergilendirme sisteminin seçimine bağlıdır. Bütçeye ödemeniz gereken tutarlar farklı modlarda önemli ölçüde değişebilir. Vergi yükünüzü nasıl hesaplayacağınızı bilmiyorsanız ücretsiz vergi danışmanlığı almanızı öneririz.

Adım 4.İşçi alıp almayacağınıza karar verin. Bireysel bir girişimci, bir çalışanın muhasebe kayıtlarını nasıl tutabilir? İşverenlerin raporlaması oldukça karmaşık olarak adlandırılabilir ve bileşimi seçilen vergi rejimine ve çalışan sayısına bağlı değildir. 2019 yılında çalışanlara çeşitli türde raporlar sunulmaktadır: Rusya Federasyonu Emeklilik Fonuna, Sosyal Sigorta Fonuna ve vergi dairesine. Örneğin 20 Ocak'a kadar çalışanı olan tüm bireysel girişimcilerin başvuruda bulunması gerekiyor. Ayrıca işverenlerin personel kayıtlarını tutması ve saklaması gerekir.

Adım 5. Rejiminizin vergi takvimini inceleyin. Raporların sunulması ve vergilerin ödenmesi için son tarihlere uyulmaması, para cezalarına, cezalara ve gecikmelere, cari hesabın bloke edilmesine ve diğer hoş olmayan sonuçlara yol açacaktır.

Adım 6. Muhasebe hizmetinin türüne karar verin. Gelir için basitleştirilmiş vergi sistemi, UTII ve PSN gibi basit modlarda, çalışanlarınız olsa bile bireysel girişimcilerin muhasebesini kendiniz yapabilirsiniz. Bu durumda asıl yardımcınız, 1C Girişimci gibi uzmanlaşmış çevrimiçi hizmetler olacaktır. Ancak OSNO ve basitleştirilmiş vergilendirme sistemi Gelir eksi giderler için ve çok sayıda ticari işlemde, bireysel girişimciler için muhasebeyi dış kaynak olarak kullanmak daha mantıklıdır.

Adım 7İşle ilgili tüm belgeleri muhafaza edin ve saklayın: karşı taraflarla yapılan sözleşmeler, masrafları onaylayan belgeler, banka hesap özetleri, personel belgeleri, BSO, yazar kasa raporları, birincil belgeler, gelen bilgiler vb. Vergi müfettişliği, kayıt silindikten sonraki üç yıl içinde bile bireysel bir girişimcinin faaliyetlerine ilişkin belgeleri kontrol edebilir.

OSNO'da bireysel girişimciler için muhasebe ve vergi muhasebesi

Hangi durumlarda genel bir vergilendirme sistemi seçmenin mantıklı olduğunu okuyabilirsiniz. OSNO için çalışan bireysel bir girişimcinin muhasebesini yapmak en zoru olacaktır. Raporlama formlarından bahsedersek, bu KDV için yıllık ve üç aylık 3-NDFL beyanıdır.

En zor şey katma değer vergisinin yönetimi olacaktır. OSNO'da bireysel girişimci muhasebesini sürdürmek, bu vergi için vergi indirimleri alırken veya girdi KDV'sini iade ederken özellikle zordur.

Vergi ve sigorta primlerini ödeme kolaylığı için cari hesap açmanızı öneririz. Üstelik artık birçok banka cari hesap açmak ve sürdürmek için uygun koşullar sunuyor.

Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan bireysel girişimciler için muhasebe

Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan bireysel girişimcilerin muhasebeleştirilmesi çok daha basittir, çünkü Yılda yalnızca bir vergi beyannamesi doldurmanız yeterlidir. Bireysel girişimciler için 2019 yılında çalışanları olmayan basitleştirilmiş vergi sistemine ilişkin son raporlama tarihi 30 Nisan'dır ve aynı dönemde yıllık verginin peşin ödemeler düşülerek ödenmesi gerekmektedir.

Basitleştirilmiş vergi sistemi Gelir% 6 kapsamında bireysel girişimcilerin muhasebesini kendiniz yapabilirsiniz. Bu rejimde yalnızca elde edilen gelir dikkate alınır; vergi oranı genellikle %6'dır. Her çeyreğin sonunda, yıl sonunda tek vergi hesaplanırken dikkate alınacak bir avans ödemeniz gerekir.

Basitleştirilmiş vergi sistemi Gelir eksi giderler kapsamında bireysel bir girişimcinin muhasebesi nasıl tutulur? Bu vergi rejimindeki temel zorluk, harcamaları onaylayan belgelerin toplanması ihtiyacı olacaktır. Matrahın düşürülmesine yönelik olarak beyan edilen giderlerin vergi dairesi tarafından kabul edilebilmesi için tüm belgelerin doğru bir şekilde doldurulması gerekmektedir. Basitleştirilmiş vergi sistemi için giderlerin tanınması Gelir eksi giderler, OSNO için giderlerin tanınmasıyla hemen hemen aynıdır. Bu, harcamaların ekonomik olarak gerekçelendirilmesi ve Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.16. Maddesinde belirtilen özel listeye dahil edilmesi gerektiği anlamına gelir.

2019'da bireysel girişimci raporlarının sunulması için son tarihler: muhasebeci takvimi ve tablosu

Muhasebecinin bireysel girişimcilere yönelik 2019 takvimi, vergi beyannamelerinin ve çalışanların raporlanması için son tarihleri ​​içerir. Vergi rejiminden bağımsız olarak, tüm işverenler aşağıdaki fonlara rapor sunar:

• raporların Rusya Emeklilik Fonuna (SZVM formunda) gönderilmesi için son tarih - her ay, en geç raporlama ayını takip eden ayın 15'inci günü;
• Raporların Sosyal Sigorta Fonu'na (form 4-FSS) sunulması için son tarih üç ayda bir, en geç 20 Nisan, 20 Temmuz, 20 Ekim, 20 Ocak'tır ve elektronik raporlama için en geç 25'ine kadardır.

Ayrıca çalışanlar için vergi dairesine sunulan raporlar da bulunmaktadır: katkıların tek bir hesaplaması; 2-NDFL; 6-NDFL. Tüm modlar için tam işveren raporlama takvimine bakın.

2019 yılında farklı rejimler kapsamında bireysel girişimciler için vergi raporlarının sunulması ve vergi ödenmesine ilişkin son tarihleri ​​bir tabloda topladık.

PSN mükellefleri vergi beyannamesi sunmazlar ve patent bedelinin ödenmesi için son tarih bağlıdır.

Bireysel girişimciler için muhasebe yazılımı

Kendi muhasebesini yapmaya karar verenler için Tinkoff'un ücretsiz çevrimiçi muhasebesini öneriyoruz. Bu program, bireysel girişimciler için çevrimiçi muhasebe yapmanızı sağlar. Tinkoff Bank'ta cari bir hesap açın ve ücretsiz olarak yararlanın:

• KEP hediye edildi
• 2 aylık hesap bakımı ücretsiz
• son tarihler ve ödemeler hakkında hatırlatmalar
• beyannamenin otomatik doldurulması

2019'da bireysel girişimciler için muhasebenin nasıl yapılacağına ilişkin adım adım talimatlarımızın tüm sorularınızı yanıtlayacağını umuyoruz.

Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında bireysel bir girişimcinin hangi belgeleri tutması gerekiyor ve işletmenin devlet düzenleyici makamlarına raporlamasını standartlaştıran yasalar nelerdir? İşe alınan bir çalışan olarak değil, kendi başına geçimini sağlamaya karar veren genç girişimciler için çoğu zaman zorluklara neden olan bu anlardır. Basitleştirilmiş vergilendirme sistemi kapsamında bireysel bir girişimciyi çalıştırmanın oldukça basit olduğu hemen belirtilmelidir, çünkü beyan yılda yalnızca bir kez sunulabilir. Bu durumda, Emeklilik Fonuna sigorta primleri, girişimcinin takdirine bağlı olarak üç ayda bir veya ayda bir ödenir.

Devlete mali raporlama

Mali raporlamaya gelince, basitleştirilmiş vergi sistemine kayıtlı her türlü işletme için durum aynıdır. Yani, bir lisans veya sertifikalı izin alma ihtiyacına rağmen, belge listesi, örneğin sıhhi ve epidemiyoloji istasyonuna kayıt yaptırmak için faaliyetleri gerekli olmayanlarla aynı olacaktır.

Bu nedenle, mali tabloların sağlanması için aşağıdaki belgeler gereklidir:

1. Beyan (raporlama tarihini takip eden 30 Nisan'dan önce yılda bir kez verilir).
2. 2-NDFL formundaki gelir/gider belgesi.
3. Gelir/gider defteri (raporda sunulmaz ancak işletmenin arşivinde saklanmalıdır).
4. Varsa çalışanlara ilişkin bilgiler. Her biri Emekli Sandığı'na kayıtlı olup, sigorta primlerini ödemekle yükümlü olan girişimcidir.

Her üç ayda bir, bireysel bir girişimcinin RSV1 formunda raporlar sunması gerekir. Aksi takdirde kendisine bir ceza kesilecek ve Emeklilik Fonu neredeyse 130 bin ruble olan izin verilen maksimum katkı oranından yararlanma hakkına sahip.

Basitleştirilmiş vergilendirme sistemi kapsamında, bu tür raporlamanın yalnızca mikro işletmeler olarak adlandırılan, yani 15'ten fazla çalışanı olmayan ve yıllık mali cirosu 60 milyon ruble'den fazla olmayan işletmeler için geçerli olduğu unutulmamalıdır. Aksi halde UTII kullanılır. Tüzel kişiler için varsa kuruluş sermayesinin payı %25'i aşmamalıdır. Aksi takdirde, kuruluşun bir anonim şirket olarak kayıtlı olması gerekir (halka açık veya kapalı - fark etmez).

İçeriğe dön

Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında bir girişimcinin saklaması gereken belgeler

Diğer bir soru da, bireysel bir girişimcinin basitleştirilmiş vergi sistemi hakkında hangi belgeleri saklaması gerektiğidir, böylece her şey hem vergi kontrolü hem de kolluk kuvvetleri (aynı zamanda girişimcinin ve faaliyetlerinin izlenmesinde rol alan) tarafından yasal kabul edilir? Her şeyden önce, eğer bir işadamı belirli hizmetleri sağlıyorsa, o zaman her siparişin sözde tamamlama eyleminin kaydedilmesiyle sona ermesi gerekir. Aynı zamanda sözleşmenin (siparişin) maliyetini, sağlanan hizmetlerin bir listesini ve girişimcinin yerine getirmeyi taahhüt ettiği garantileri (ve faaliyet biçimi tarafından sağlanıp sağlanmadığını) da gösterir.

Hizmetlerin müşterisinin herhangi bir belge imzalamasının gerekmediğini anlamalısınız. Her şeyin yasal olması için, yasaya, müşterinin imzalamayı reddetmesi veya başka bir nedenden dolayı bunu yapmak istememesi durumunda, belirtilen koşulları kabul ettiği kabul edileceğine dair bir madde eklenmelidir. Yani imzası gerekli değildir, ancak bu tür eylemlerin her biri sorumlu kabul edilir. Buna göre, belirlenen yasal prosedüre uygun olarak kaydedilmesi gerekir. Aksi takdirde girişimci vergiden kaçar ve elde edilen kâr hakkında güvenilir bilgi sağlar.

Yalnızca tek bir durumda kayıt tutulmamasına izin verilir: müşteri ile girişimci arasındaki anlaşmanın banka aracılığıyla gerçekleşmesi durumunda. Daha sonra, işlemin gerçekliğini gösteren bir alıntı (finansal işlemin gerçekliğini doğrulayan bir çek) alırsınız.

Her girişimcinin ayrıca talep üzerine bir fatura vermesi gerekir - sağlanan hizmetlerin bir tür listesi, tahakkuk eden ödemelerin bir planı. Bu tür belgeler artık Federal Vergi Servisi tarafından düzenlenmemektedir. Faturanın kendisi genellikle ücretsiz biçimde sunulabilir, ancak daha büyük şirketler, gerçekleştirilen hizmetler ve tahakkuk eden ödemeler için makbuz talep etmeyi tercih eder. Bu onların muhasebe departmanında rapor hazırlamalarını kolaylaştırır.

Ve son şey, bir rapor ve harcama defteridir (ikincisi,% 6'lık basitleştirilmiş vergi sistemi seçilmişse belirtilmez). Bu arada, bu, gerçekleştirilen her finansal işlem hakkında bilgi içeren ayrı bir not defteri olmak zorunda değildir. Artık bu süreci otomatikleştirmenize izin veren özel bilgisayar programları var. Ve bu formda gönderilen belgeler meşru olarak kabul edilmektedir. Programın Federal Vergi Servisi tarafından desteklenen güncel sürümünü her zaman kontrol etmeniz yeterlidir. Aksi takdirde raporlama belgelerini dönüştürmeniz gerekecektir.

Uygulamaya dayalı olarak, basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında bireysel girişimcilerin belge akışı son derece nadiren kontrol edilmektedir. Ancak girişimci bunları korumak ve arşivde saklamakla yükümlüdür (bu durumda klasörlerin de dosyalanması gerekir). Devlet kontrol hizmetleri herhangi bir zamanda belirli bir süre için rapor sunmanızı isteyebilir. Belge yoksa, bunu çok büyük bir para cezası veya hatta faaliyetlerin gizlenmesi nedeniyle ceza davası açılması takip edecektir. Dolayısıyla bu yasal normların hiçbir durumda ihmal edilmemesi gerekir.

İçeriğe dön

Lisans veya sertifika kapsamındaki faaliyetler

Bir firma belgelendirmeye tabi hizmet veriyorsa, gerektiğinde niteliklerini teyit edebilmelidir. Bunlar, örneğin özel malların satışını (ithalat ve ihracat dahil) içerir. İşe alınan işçiler varsa bu tür sertifikalar onlar için gerekli ve zorunludur. Aksi takdirde, kontrol hizmetleri tüm organizasyonu belirli standartlara uygunluk açısından kontrol etme olanağına sahiptir (bunlar Usul Kanununda bulunabilir).

“Basitleştirilmiş” ifadesinin esas olarak ticarette kullanıldığını dikkate almak gerekir. Gıda ürünlerinden bahsediyorsak, sunulan hizmetleri ve satılan ürünlerin kurallarına uygunluğunu kontrol etmek için sıhhi ve epidemiyoloji istasyonuna da kayıt olmanız gerekecektir. Faaliyetin doğrudan yürütüldüğü mekânlar için yangın güvenliği politikası edinmeniz gerekmektedir. Bu tür tesislerin sağlanmaması durumunda, girişimcinin asıl ikamet adresi (veya geçici kaydı) onun ana iletişim bilgileridir. İkamet yerinin değişmesi veya geçici yer değiştirme durumunda Federal Vergi Servisi'ne bu konuda bilgi verilmelidir. Her ne kadar bu özel kural, özellikle yerinde hizmet sağlayan inşaat organizasyonları (örneğin, bir yazlık veya yazlık ev inşaatı) tarafından sıklıkla göz ardı edilse de.

Bireysel bir girişimci, sertifikaya tabi olmayan hizmetler sağlıyorsa, basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında hangi belgeleri saklar? Sadece uzmanlık kodunu gösteren kayıt verileri yeterlidir. Bu dava için başka bir belge sunulmamaktadır. Hizmetlerin listesi genişletilirse, yeniden kaydolmanız veya ek bir işletme açmanız önerilir. Sigorta primleri, basitleştirilmiş bir sistem kurulduğu takdirde, her işletme için ayrı ayrı değil, tek bir genel kişi için sabittir.

İçeriğe dön

Girişimcinin düzenleyici otoritelere karşı sorumluluğu

Bir de girişimcinin belge akışını sağlama konusunda devlete karşı sorumluluğu diye bir şey var. Bu süreçte hatalar bulunursa bireysel girişimci buna göre cezalandırılacaktır. Her ne kadar Federal Vergi Servisi çoğu durumda basit bir uyarıyla sınırlıdır.

Basitleştirilmiş vergilendirme sistemi, girişimcinin kişisel olarak ve zamanında, faaliyetlerinin yürütülmesine ilişkin eksiksiz bir mali rapor sunması anlamına gelir. Ve sabit bir sigorta ücreti ödemesine rağmen cari hesap üzerinden yapılan tüm finansal işlemlere ilişkin verileri sağlamakla yükümlüdür. Ayrıca önümüzdeki 3 yıl boyunca yapılan tüm işlemlere ilişkin bilgileri saklamakla yükümlüdür. Önceden de dahil olmak üzere herhangi bir zamanda beyanda bulunabilir. Daha sonra hesaplanan verileri, yani alınan planlanan kâr miktarını gösterir. Gerçek olandan daha az olduğu ortaya çıkarsa girişimci, belirlenen yasal prosedüre uygun olarak mali katkı başvurusunda bulunabilir. Tüm bu noktaların da kaydedilmesi gerekir.

Belirli bir süre fiili faaliyetler gerçekleştirilmese bile raporlama belgelerinin muhafaza edildiğini belirtmek gerekir.

Bu durumda “sıfır raporlama” gibi bir kavram kullanılıyor. Bu durumda, Emeklilik Fonuna sigorta katkıları gibi vergi katkıları da zorunludur (her çalışan için dahil). Bu arada, böyle bir "delik" genellikle raporlama belgelerini henüz çözemeyen acemi işadamları tarafından kullanılır. Aslında hiçbir faaliyetin yürütülmediğini ancak aynı zamanda gerekli tüm ücretleri de ödediklerini belirtiyorlar.

Bir kuruluş yerine bireysel girişimci olarak kaydolmanın iş adamlarına sağladığı temel avantajlardan biri, muhasebe kayıtlarını tutma zorunluluğunun bulunmamasıdır. Bu nedenle, pek çok kişi saf bir şekilde, hazırlanan belgeler için özel bir gereklilik olmadığını varsaymaktadır. Önemli olan, vergi muhasebesi için gelir ve giderlerin onaylanmasına yardımcı olacak bazı belgelere sahip olmaktır. Ancak burada ciddi bir yanılgı var.

Kayıt tutmama hakkı

Bireysel girişimciler, seçilen vergilendirme sistemine bakılmaksızın, Muhasebe Kanununun 1. fıkrası, 2. kısmı, 6. maddesi, 1. kısmı, 18. maddesi uyarınca muhasebe kayıtlarını tutmama ve mali tablo sunmama hakkına sahiptir. Elbette bunu yapabilir, ancak yalnızca kendi takdirine bağlı olarak.

Aynı zamanda, genel ve basitleştirilmiş vergi sistemindeki bireysel girişimcilerin vergi kayıtlarını tutmaları ve bir Gelir ve Gider Defteri hazırlamaları gerekmektedir (OSNO ve USN'nin böyle bir defterin kendi formları vardır). Bu kitaplardan elde edilen veriler vergilerin hesaplanmasında kullanılır.

Muhasebe Defterindeki tüm girişler, birincil muhasebe belgelerinin derlendiği ticari işlemler sırasında yapılır. Ticari işlem, bir belgeyle (ürün satışı, mal alımı, maaş bordrosu vb.) belgelenen ekonomik faaliyetin oldu bittisidir.

Vergi mevzuatı belgelerin hazırlanmasına ilişkin gereklilikler içermediğinden burada muhasebe mevzuatının gereklilikleri geçerlidir. Her kağıdın belge olarak adlandırılma hakkı yoktur. Bireysel girişimcilerin yanı sıra kuruluşlar da birincil belgeleri hazırlamaktan muaf değildir.

Birincil gereksinimler

Birincil belgelere ilişkin gereklilikler “Muhasebe Kanununun” 9. Maddesi ile belirlenir:

1) belgenin adı;

2) belgenin hazırlanma tarihi;

3) belgeyi derleyen ekonomik kuruluşun adı;

5) ölçü birimlerini gösteren, ekonomik yaşam olgusunun doğal ve (veya) parasal ölçümünün değeri;

6) işlemi, işlemi tamamlayan ve yürütülmesinin doğruluğundan sorumlu (sorumlu) olan kişinin (kişilerin) pozisyonunun adı veya doğruluğundan sorumlu olan kişinin (kişilerin) pozisyonunun adı olayın yürütülmesi;

7) bu bölümün 6. paragrafında belirtilen kişilerin soyadlarını ve baş harflerini veya bu kişileri tanımlamak için gerekli diğer ayrıntıları gösteren imzaları.

9. Maddenin 4. Bölümü ayrıca ekonomik kuruluşun başkanının belge formlarını onayladığını söylüyor. Üstelik sadece standart formları değil, bağımsız olarak geliştirilenleri de (kasa ve banka belgeleri, irsaliye hariç) kullanabilirsiniz. Bireysel girişimci aynı zamanda ekonomik bir varlıktır. Bireysel girişimciler için birincil muhasebe belge formlarının onaylanması konusunda herhangi bir istisna yoktur.

Belge formları nasıl onaylanır?

Böylece bireysel girişimci, kullanacağı birincil belgelerin formlarını bağımsız olarak geliştirir ve onaylar. Önemli olan, gerekli tüm ayrıntıları içermeleridir. Standart belge formlarını kullanabilir, ancak bunların da onaylanması gerekir (Maliye Bakanlığı'ndan 4 Aralık 2012 tarih ve PZ-10/2012 bilgisi). Nasıl yapılır?

1. Muhasebe politikasının eki olarak birincil belge formlarını onaylayın. Bu en iyi seçenektir, çünkü PBU 1/2008'in 4. maddesi şirketin muhasebe politikalarının birincil muhasebe formlarını oluşturması gerektiğini belirtmektedir.

2. Bireysel girişimcinin ayrı bir emriyle belge formlarını onaylayın.

Muhasebe politikaları veya siparişlerinde kullanılan tüm ana formların çıktısını alıp eklemem gerekiyor mu? İdeal olarak, özellikle kayıtları standart bir muhasebe programında tutmuyorsanız, çevrimiçi hizmetleri kullanarak veya manuel olarak tutuyorsanız, bunu yapmak daha iyidir.

Standart muhasebe belgeleri formlarını kullanmanız en uygunudur ve standart olmayan formları kendiniz geliştireceksiniz. Bir muhasebe politikasına veya ayrı bir siparişe hangi ifadeleri dahil edebilirsiniz:

“Ticaret işlemlerini kaydetmek için, Rusya Devlet İstatistik Komitesi'nin 25 Aralık 1998 tarih ve 132 sayılı Kararı ile onaylanan birleşik formları kullanın”

"Ticaret işlemlerini kaydetmek için, konşimento formlarını, malları kabul ederken ortaya çıkan tutarsızlıklar eylemini kullanın... Ek No. 3'te verilmiştir."

İkili belge formları

Peki ya karşı taraflarınızla imzaladığınız ikili belgeler ne olacak? Bazı durumlarda (örneğin tapularda) partneriniz bunları düzenleyip size aktaracaktır. Ve eğer çok sayıda karşı taraf varsa, o zaman genel olarak gereksinimler farklı olabilir.

Bu tür ikili belgeler için katı formlar oluşturmamak ve tavsiyelere uymak daha iyidir:

1. Anlaşmanın imzalanması aşamasında birincil belgelerin formlarına karar verin. Sözleşmede şunları yapabilirsiniz:

Hangi belge biçiminin kullanılacağını belirtin ve bunu sözleşmenin eki olarak sağlayın;

Onaylayan belgeye referansla hangi standart formun kullanılacağını belirtin.

2. Muhasebe politikasında, ikili belgelerin muhasebe için karşı tarafla mutabakata varılan formlarda kabul edildiğini belirtin, örneğin: “Yapılan işlerin ve verilen hizmetlerin muhasebeleştirilmesi için, üzerinde anlaşmaya varılan iş fiilleri (verilen hizmetler) biçimlerini kullanın. örgütün karşı taraflarıyla.”

3. Sözleşmede birincil belge formları üzerinde anlaşmaya varmadıysanız, işlemin tarafları tarafından imzalanan belge biçimleri üzerinde anlaşmaya varılmış sayılacaktır. Bunu yapmak için muhasebe politikanıza şunu yazın:

“Sağlanan hizmetlerin ve gerçekleştirilen işin muhasebesini yaparken, belirli yüklenicilerle hizmet sağlanması veya iş yapılmasına ilişkin sözleşmelerde oluşturulan birincil belge biçimlerini kullanın.

Belirtilen anlaşmalarda birincil belgelerin biçimleri belirlenmemişse, kuruluş başkanı ve karşı taraf tarafından bu belgeleri imzalayarak üzerinde mutabakata varılan belge biçimlerini kullanın.

Kullanacağınız belge formlarına karar verin;

Belge formlarına göre bir muhasebe politikası veya ayrı bir sipariş hazırlayın.

Belge formlarının seçilmesi ve muhasebe politikalarının hazırlanması konusunda yardıma ihtiyacınız olursa sayfadan bana yazın. İnternet girişimcilerine başka nasıl yardımcı olabileceğimi öğrenin, sayfaya bir göz atın.

Okumanızı öneririz

Android talimatları

Bireysel girişimciler için muhasebe ve vergi kayıtlarını kendiniz nasıl tutabilirsiniz - adım adım talimatlar

Ofis programları

Bir dairenin özelleştirilmesine ilişkin belgeler - yorumlarla birlikte güncel ve tam liste Bir odanın özelleştirilmesi için hangi belgelere ihtiyaç vardır?

Ofis programları

Kiraz reçelli hızlı pasta

Android talimatları

Patatesli domuz yahnisi Patatesli domuz yahnisi nasıl pişirilir

Ofis programları

Fırında ilahi lezzetli turtalar

Ofis programları

Ekşi kefir ile yapılan krepler