Jenis pajaknya adalah federal. Pajak federal termasuk pajak atas apa? Pajak apa yang bersifat federal: daftar, fitur, dan perhitungan. Tarif pajak properti perusahaan

Tarif pajak MHIF adalah

35. Pengurangan pajak sebesar 3.000 rubel untuk setiap bulan masa pajak berlaku untuk kategori wajib pajak berikut:

A. orang yang menjadi cacat akibat bencana di pembangkit listrik tenaga nuklir Chernobyl

B.Pahlawan Uni Soviet dan Pahlawan Federasi Rusia,

V. dibuat untuk setiap anak di bawah usia 18 tahun, serta untuk setiap siswa penuh waktu

G . orang tua dan pasangan personel militer yang meninggal akibat luka, memar, atau cedera yang diterima saat membela Uni Soviet, Federasi Rusia, atau saat menjalankan tugas dinas militer lainnya

36. Objek pajak angkutan adalah:

A. mobil, sepeda motor, skuter, bus dan kendaraan self-propelled lainnya

B.berat mobil

B. pesawat terbang dan helikopter ambulans udara dan pelayanan kesehatan

G . kapal yang terdaftar di Daftar Kapal Internasional Rusia

37. Apabila seorang anak di bawah umur menjadi tanggungan orang tua tunggal, maka ia diberikan tunjangan sebesar:

B.1000 gosok.

V.2800 gosok.

38. Tarif pajak bumi dan bangunan:

A.sama dengan 1,5%

B. tidak boleh melebihi 1,5%

B.sama dengan 2%

G. tidak boleh melebihi 2,2%

39. Undang-undang Federasi Rusia tentang pajak dan biaya terdiri dari:

A. Kode Pajak dan undang-undang federal tentang pajak dan biaya yang diterapkan sesuai dengannya,

B. tindakan hukum pengaturan kotamadya,

V. KUH Perdata dan Perundang-undangan entitas konstituen Federasi Rusia.

G. perintah Kementerian Federasi Rusia tentang pajak dan biaya;

40. Pajak federal tidak termasuk:

A.pajak penghasilan badan,

B.tugas negara,

B.pajak transportasi,

G.pajak cukai.

41. Pajak daerah meliputi:

A.pajak pertambahan nilai,

B.pajak air,

B.tugas negara,

G . pajak properti perusahaan.

42. Unsur perpajakan:

A.objek perpajakan,

B.pembayar pajak,

B. Rezim pajak khusus,

D.Orang yang saling bergantung..

43. Wajib Pajak Pertambahan Nilai adalah:

A.organisasi;

B.pengusaha perorangan,

B. orang yang diakui sebagai pembayar pajak pajak pertambahan nilai sehubungan dengan pergerakan barang melintasi perbatasan pabean Federasi Rusia,

G . semua opsi benar.

44. Penangguhan transaksi pada rekening giro Wajib Pajak adalah:

A. hak otoritas pajak

B. tugas otoritas pajak

B.bukan hak otoritas pajak

D.kewajiban Wajib Pajak

45. Untuk tujuan perpajakan, Pajak Properti Organisasi menentukan nilai properti organisasi sebagai:

A.rata-rata bulanan,

B. rata-rata tahunan,

B.rata-rata triwulanan,

G . tahunan

46. Berapa masa pajak untuk membayar pajak ekstraksi mineral:

Seperempat,

D. atas kebijaksanaan Wajib Pajak.

47. Berapa tarif pajak tunggal berdasarkan sistem pajak yang disederhanakan:

Objek perpajakan usaha perjudian adalah:

A. meja permainan, mesin slot, meja kas taruhan, meja kas kantor bandar taruhan,

B. keuntungan yang diterima Wajib Pajak,

B.pendapatan dari setiap tempat permainan,

G . area yang ditempati oleh meja permainan dan mesin slot.

49. Apa yang menjadi objek pajak pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan:

A. Pendapatan atau penghasilan dikurangi dengan jumlah pengeluaran,

B. Pendapatan yang diperhitungkan untuk kuartal berikutnya,

B. Bidang tanah, termasuk kawasan yang ditempati oleh bangunan dan bangunan,

D.Indikator fisik.

50. Jenis premi asuransi dana ekstra anggaran negara:

A. iuran asuransi untuk asuransi pensiun wajib,

B. iuran asuransi untuk asuransi sosial wajib dalam hal cacat sementara dan sehubungan dengan kehamilan;

B. premi asuransi untuk asuransi kesehatan wajib.

D. semua pilihan benar.

Pajak federal termasuk

A.pajak bumi;

B.pajak properti pribadi.

B.pajak pertambahan nilai

G . pajak transportasi.

52. Unsur perpajakan bukan :

A.dasar pengenaan pajak;

B. masa pajak

B. tata cara dan waktu pembayaran pajak.

G . Rezim perpajakan khusus

53. Yang dikecualikan dari pemenuhan kewajiban Wajib Pajak PPN adalah:

A. Organisasi dan pengusaha perorangan jika, selama tiga bulan kalender berturut-turut sebelumnya, jumlah pendapatan dari penjualan barang (pekerjaan, jasa) organisasi atau pengusaha perorangan ini, tidak termasuk pajak, tidak melebihi total dua juta rubel.

B. Organisasi dan pengusaha perorangan jika pada tahun sebelumnya jumlah pendapatan dari penjualan barang (pekerjaan, jasa) organisasi atau pengusaha perorangan ini, tidak termasuk pajak, totalnya tidak melebihi dua juta rubel.

B. Organisasi jika selama tiga bulan kalender berturut-turut sebelumnya jumlah pendapatan dari penjualan barang (pekerjaan, jasa) organisasi-organisasi ini secara keseluruhan tidak melebihi satu juta rubel.

D. pengusaha perorangan jika, selama tiga bulan kalender berturut-turut sebelumnya, jumlah pendapatan dari penjualan barang (pekerjaan, jasa) pengusaha perorangan ini, tidak termasuk pajak, tidak melebihi total dua juta rubel.

54. Objek perpajakan pajak penghasilan orang pribadi adalah:

A.pendapatan penjualan

B.laba bersih

G . harga biaya

55. NPWP adalah:

A. nomor pajak investasi

B.nomor Pokok Wajib Pajak

B. Sistem Perpajakan Orang Pribadi

D.Nomor Penggunaan Pajak Orang Pribadi

a) pajak pertambahan nilai;
b) cukai atas kelompok dan jenis barang tertentu;
c) pajak penghasilan bank;
d) pajak atas penghasilan dari kegiatan asuransi;
e) pajak atas kegiatan pertukaran (exchange tax);
f) pajak atas transaksi surat berharga;
g) bea masuk; Undang-undang Federal 1 Juli 1994 N 9-FZ, dengan amandemen sebagian terhadap Pasal 19, menetapkan bahwa pemotongan untuk reproduksi basis sumber daya mineral, dengan pengecualian pemotongan yang tersisa di perusahaan pertambangan untuk pembiayaan independen pekerjaan eksplorasi geologi , dikreditkan ke anggaran federal dan memiliki tujuan yang sangat khusus. h) kontribusi untuk reproduksi basis sumber daya mineral, dikreditkan ke dana ekstra-anggaran khusus Federasi Rusia;
i) pembayaran untuk penggunaan sumber daya alam yang dikreditkan ke anggaran federal, ke anggaran republik suatu republik di Federasi Rusia, ke anggaran regional, anggaran regional wilayah dan wilayah, anggaran regional daerah otonom, anggaran distrik otonom daerah dan anggaran daerah daerah dengan cara dan ketentuan yang ditentukan oleh undang-undang Federasi Rusia;
j) pajak penghasilan (pajak laba) pada badan usaha;
k) pajak penghasilan orang pribadi;
l) pajak yang menjadi sumber pembentukan dana jalan, dikreditkan ke dana tersebut dengan cara yang ditentukan oleh undang-undang tentang dana jalan di Federasi Rusia;
m) bea materai;
o) tugas negara;
n) pajak atas harta benda yang dialihkan melalui warisan dan hibah;
p) biaya penggunaan nama “Rusia”, “Federasi Rusia” dan kata serta frasa yang dibentuk berdasarkan nama tersebut;
(klausul "r" diperkenalkan oleh Hukum Federasi Rusia 16 Juli 1992 N 3317-1)
c) pajak atas pembelian uang kertas asing dan dokumen pembayaran dalam mata uang asing.
(klausul "c" diperkenalkan oleh Undang-Undang Federal No. 121-FZ tanggal 21 Juli 1997)
Dengan Keputusan Presiden Federasi Rusia tanggal 22 Desember 1993 N 2270 “Tentang beberapa perubahan perpajakan dan hubungan antara anggaran di berbagai tingkatan,” pajak transportasi diberlakukan pada tanggal 1 Januari 1994.
Keputusan Presiden Federasi Rusia tanggal 22 Desember 1993 N 2270 menjadi tidak berlaku pada tanggal 15 November 1997 sesuai dengan Keputusan Presiden Federasi Rusia tanggal 15 November 1997 N 1233. 2. Semua jumlah pendapatan pajak ditentukan dalam subparagraf “a” - “g” dan “r” "Klausul 1 artikel ini dikreditkan ke anggaran federal.
(sebagaimana diubah dengan Undang-undang Federasi Rusia tanggal 16 Juli 1992 N 3317-1)
Jumlah pendapatan dari pajak yang ditentukan dalam sub-ayat "c" ayat 1 pasal ini dikreditkan ke anggaran terkait dengan cara yang ditentukan oleh tindakan legislatif Federasi Rusia mengenai pajak ini.
(paragraf diperkenalkan oleh Undang-undang Federal tanggal 21 Juli 1997 N 121-FZ)
3. Pajak-pajak yang disebutkan dalam sub-ayat “j” dan “l” ayat 1 pasal ini adalah sumber pendapatan peraturan, dan jumlah pengurangannya, dikreditkan langsung ke anggaran republik republik di Federasi Rusia, ke daerah , anggaran daerah wilayah dan daerah, Anggaran daerah suatu daerah otonom, anggaran daerah okrug otonom dan anggaran tingkat lainnya ditentukan berdasarkan persetujuan anggaran republik suatu republik di Federasi Rusia, anggaran daerah, daerah dan daerah , APBD daerah otonom, APBD daerah otonom.
4. Segala jumlah penerimaan pajak yang disebutkan dalam huruf “n” - “p” ayat 1 pasal ini dikreditkan ke anggaran daerah dengan cara yang ditentukan ketika anggaran yang bersangkutan disetujui, kecuali ditentukan lain oleh undang-undang.
5. Pajak federal (termasuk jumlah tarifnya, objek perpajakan, pembayar pajak) dan prosedur untuk mentransfernya ke anggaran atau dana ekstra-anggaran ditetapkan oleh tindakan legislatif Federasi Rusia dan dipungut di seluruh wilayahnya .

Pajak diklasifikasikan ke dalam sistem menurut kriteria yang berbeda. Klasifikasinya adalah pengelompokan menurut ciri dan alasan tertentu. Pembayaran pajak diklasifikasikan menurut subjek pembayarannya. Yakni bagi wajib pajak – badan hukum dan perorangan. Namun, ada pajak umum baik untuk badan hukum maupun perorangan.

Pajak-pajak tersebut meliputi pajak tanah dan pajak jalan. Mereka berbeda dalam cara pengumpulannya. Beginilah pajak dibagi menjadi langsung dan tidak langsung. Pajak penghasilan dan properti adalah pajak langsung.

Pajak tidak langsung adalah pajak yang termasuk dalam bentuk biaya tambahan pada harga barang, jasa atau tarif. Dari segi hukum, tanggung jawab pembayaran pajak tidak langsung berada pada perusahaan yang memproduksi barang atau menyediakan jasa, atau perusahaan perdagangan. Namun perusahaan itu sendiri sebenarnya bukan wajib pajak, karena hanya memasukkan pajak tidak langsung dalam harga pokok barang atau jasa. Dan pembayar sebenarnya pajak-pajak ini adalah Anda dan saya, yaitu konsumen barang atau jasa yang sama. Pembagian pajak tidak langsung meliputi: pajak pertambahan nilai, cukai, bea masuk dan lain-lain. Pembayaran ke dana ekstra-anggaran juga termasuk pajak tidak langsung, tetapi tidak termasuk dalam harga, tetapi dalam biaya produksi.

Kombinasi pajak langsung dan tidak langsung memungkinkan negara memanfaatkan fungsi fiskal dan insentif pajak secara maksimal. Dalam hal ini, sumber daya material, tenaga kerja, dan pendapatan dikenakan pajak, tergantung pada tingkat wilayah di mana mereka dipungut. Undang-undang “Tentang Dasar-dasar Sistem Perpajakan” memperkenalkan pembagian pajak menjadi tiga jenis tergantung pada tingkat teritorialnya: pajak federal (seluruh Rusia), subjek federal, dan pajak daerah.

Mari kita lihat secara khusus pajak federal. Pajak federal meliputi: pajak penghasilan bank, pajak pertambahan nilai, pajak penghasilan pribadi, pajak cukai atas kelompok barang tertentu, pajak atas penghasilan dari kegiatan asuransi yang dikreditkan ke dana jalan, pajak atas transaksi dengan surat berharga, pajak penghasilan, pajak, pajak atas properti yang dialihkan berdasarkan warisan. Selain pajak federal, ada juga pembayaran federal. Ini termasuk: bea negara, bea masuk, bea materai, biaya penggunaan sumber daya, dll.

Ciri khas pajak federal adalah: penetapan wajibnya berdasarkan undang-undang negara bagian, serta pengumpulannya di seluruh Federasi Rusia. Mereka dapat dikreditkan sebagian ke anggaran federal, sebagian lagi ke anggaran tingkat lain (pajak penghasilan pribadi, pajak penghasilan).

Pajak dan biaya federal ditetapkan oleh Kode Pajak Federasi Rusia dan wajib dibayar di seluruh Federasi Rusia.
Pajak dan biaya federal (Pasal 13 Kode Pajak Federasi Rusia):
- Pajak Pertambahan Nilai;
– pajak cukai atas jenis barang (jasa) tertentu dan jenis bahan baku mineral tertentu;
– pajak atas keuntungan (penghasilan) perusahaan;
– pajak atas pendapatan modal;
- pajak pendapatan pribadi;
– kontribusi terhadap dana ekstra-anggaran sosial negara;
- Pajak nasional;
– bea masuk dan biaya bea cukai;
– pajak atas penggunaan lapisan tanah;
– pajak atas reproduksi basis sumber daya mineral;
– pajak atas penghasilan tambahan dari produksi hidrokarbon;
– biaya hak pemanfaatan satwa dan sumber daya hayati perairan;
– pajak hutan;
– pajak air;
– pajak lingkungan hidup;
– biaya lisensi federal.

Pajak memainkan peran penting dalam perekonomian negara modern mana pun. Layanan Pajak Federal Rusia tidak terkecuali. Ini merupakan sumber utama pengisian kembali anggaran negara. Pada saat yang sama, seluruh jenis pajak di Federasi Rusia dibagi menjadi 3 jenis: lokal (kota), regional dan federal. Artikel hari ini akan membahas tentang pembayaran wajib kepada negara di tingkat tertinggi. Yaitu, mari kita bicarakan pajak dan biaya federal. Siapa pun di antara Anda pernah menjumpai mereka, dan mereka beroperasi di seluruh Tanah Air kita yang luas. Selain itu, orang-orang suka bertanya tentang pajak federal di seminar dan ujian.

Pajak dan biaya federal

Mungkin kita harus mulai dengan definisi. Pajak dan biaya federal– pembayaran gratis wajib yang ditetapkan oleh Kode Pajak Federasi Rusia dan dikumpulkan oleh layanan pajak federal dari individu dan badan hukum di seluruh Rusia.

Artinya, mereka wajib bagi semua orang dan di mana saja, terlepas dari wilayah Federasi Rusia mana (republik, wilayah, wilayah, dll.). Oleh karena itu, tarifnya juga diatur dalam Kode Pajak dan tidak bergantung pada peraturan daerah dan daerah.

Itu penting ! Jika suatu pajak disebut pajak federal, ini tidak berarti bahwa pajak tersebut sepenuhnya dikreditkan ke anggaran federal. Misalnya, pajak penghasilan badan sebagian digunakan untuk mengisi kembali anggaran entitas konstituen Federasi Rusia tempat pajak tersebut dikumpulkan.

Untuk tahun 2017, di sistem pajak federal termasuk:

pajak pendapatan pribadi;
pajak penghasilan;
pajak cukai;
pajak ekstraksi mineral;
pajak air;
retribusi pemanfaatan satwa dan sumber daya hayati perairan;
Pajak nasional.

Total 8 pajak dan biaya di tingkat federal. Analisis komparatif mereka diberikan dalam tabel.

Sistem pajak federal Federasi Rusia

Saya perhatikan bahwa dalam tabel, dan juga di artikel selanjutnya, informasi disajikan dengan beberapa penyederhanaan. Saya tidak bermaksud menjelaskan pajak federal secara rinci di sini, tetapi saya ingin memberi Anda gambaran umum tentang pajak tersebut sesederhana dan semudah mungkin. Oleh karena itu, untuk data tambahan, saya sarankan untuk beralih ke sumber primer. Khusus untuk Kode Pajak Federasi Rusia (selanjutnya Kode Pajak Federasi Rusia).

Sementara itu, saya mengusulkan untuk melihat daftar pajak dan biaya federal dan membiasakan diri secara singkat dengan fitur-fitur utamanya.

Pajak Pertambahan Nilai

Pajak federal pertama yang kami pertimbangkan adalah pajak pertambahan nilai, atau biasa disingkat, . Semua aspeknya dijelaskan secara rinci dalam Bab 21 Kode Pajak Federasi Rusia, Bagian 2.

TONG- ini adalah bentuk pembayaran wajib ke anggaran negara bagian dari biaya suatu produk (produk berwujud atau tidak berwujud, layanan) yang dibuat pada semua tahap proses produksi, dan dikontribusikan ke anggaran saat dijual kepada konsumen.

PPN – Pajak tidak langsung. Artinya, ini adalah jenis pajak yang ditetapkan dalam bentuk biaya tambahan atas harga suatu produk. Ternyata pada hakekatnya pembeli barang membayar pajak, dan penjual bertindak sebagai pemungut pajak.

wajib pajak PPN: badan hukum, pengusaha perorangan, organisasi yang bergerak di bidang pengangkutan barang melalui bea cukai. Objek perpajakan: penjualan barang di Rusia, impor produk dari luar negeri.

Tarif dasar pajak dalam hal PPN adalah 18% . Selain itu, dalam beberapa situasi, tarif yang dikurangi digunakan: 10% (penjualan daging dan produk susu, telur, gula, garam; penjualan barang-barang anak-anak tertentu, majalah dan surat kabar, obat-obatan, dll.) atau 0% (jasa transportasi internasional , penjualan barang ekspor) produk, dll).

Pajak pendapatan pribadi

Pajak penghasilan, juga dikenal sebagai pajak penghasilan pribadi ( Pajak pendapatan pribadi) – bagian yang dibebankan pada total pendapatan individu.

Ini pajak langsung, karena dikenakan secara langsung atas pendapatan yang diperoleh atau diterima seseorang. Misalnya dari gaji seorang pegawai suatu perusahaan.

Semua individu yang merupakan penduduk Federasi Rusia, serta orang-orang yang tidak dianggap sebagai wajib pajak Rusia tetapi memperoleh manfaat ekonomi dari sumber-sumber di negara kita, diharuskan membayar.

Objek perpajakan sebagaimana telah disebutkan sebelumnya adalah penghasilan orang pribadi, dengan beberapa pengecualian. Pengecualian tersebut, yang dikecualikan dari perpajakan, meliputi: berbagai pembayaran kompensasi, tunjangan negara, pensiun, hibah ilmiah, tunjangan, dll.

Tarif dasar pajak penghasilan pribadi tahun 2017 – 13% . Namun angka ini mungkin meningkat dalam beberapa kasus. Jadi bisa jadi: 9% - untuk bunga sejumlah obligasi, 30% - untuk orang yang bukan penduduk Federasi Rusia dan beberapa jenis sekuritas, 35% - untuk kemenangan lotere.

Selain itu, pembayar pajak Rusia berhak menerima pengurangan pajak, yang dapat ditemukan di Bab 23 Kode Pajak Federasi Rusia, Bagian 2.

Pajak pendapatan perusahaan

Pajak pendapatan perusahaan(NPO) - pajak federal yang dipungut sebagai bagian tertentu dari keuntungan badan hukum.

Pajak penghasilan - pajak langsung, dibayar oleh organisasi Rusia (bank komersial, rantai ritel) dan organisasi asing yang menerima pendapatan di Federasi Rusia. Objek perpajakan adalah keuntungan suatu badan hukum (penghasilan dikurangi pengeluaran).

Tarif dasar untuk LSM – 20% . Pada saat yang sama, 2% masuk ke anggaran federal, dan 18% ditransfer ke anggaran daerah (sejak 2017, rasio ini berbeda: masing-masing 3% dan 17%).

Dalam beberapa kasus (misalnya, untuk perusahaan di kawasan ekonomi khusus), tarif pajak yang lebih rendah dapat diterapkan. Rinciannya ada di Bab 25 Kode Pajak Federasi Rusia, Bagian 2.

Pajak cukai

Pajak cukai– pajak yang dikenakan pada kategori barang konsumsi khusus (tembakau, alkohol, mobil) di dalam negeri.

itu sama Pajak tidak langsung, karena besarnya pajak cukai diperhitungkan dalam biaya atau tarif jasa, dan sebenarnya dibayar oleh konsumen akhir.

Biasanya, jumlah pajak cukai cukup besar dan dianggap sebagai sumber utama penambahan anggaran negara.

Di Rusia, kategori barang berikut diklasifikasikan sebagai barang kena cukai:

etil alkohol, produk yang mengandung alkohol (dengan kandungan etanol > 9%) dan produk makanan beralkohol (vodka, anggur, sampanye, bir, minuman keras);
berbagai produk tembakau;
rokok elektronik untuk vaping;
mobil penumpang dan sepeda motor (dengan tenaga mesin > 150 hp);
bensin, solar dan jenis oli motor tertentu.

Besaran pajak cukai berbeda-beda dan ditetapkan tersendiri untuk setiap golongan barang. Misalnya, untuk bir harganya berkisar antara 0 hingga 39 rubel per liter (tergantung kekuatan minumannya). Pajak cukai cerutu – 171 rubel. sepotong. Bensin motor – 10.130 rubel. atau 13.100 gosok. per ton, tergantung pada kelas bahan bakar. Untuk lebih jelasnya, lihat Bab 22 Kode Pajak Federasi Rusia, Bagian 2.

Pajak ekstraksi mineral

BERTEMU– pajak federal langsung yang dibayarkan oleh organisasi dan pengusaha yang merupakan pengguna lapisan tanah bawah bumi dan mengekstrak mineral (minyak, batu bara, bijih logam, gambut, air mineral, batu kapur, granit, berlian, apatit, dll.).

Pengusaha perorangan dan badan hukum membayar pajak ekstraksi mineral pada saat ekstraksi mineral, yang merupakan milik negara Federasi Rusia (dan ini hampir semua sumber daya alam, kecuali pasir, kapur, dan beberapa jenis tanah liat). Dalam hal ini, “penambang” perlu mendapatkan izin. Rincian lebih lanjut di Bab 26 Kode Pajak Federasi Rusia, Bagian 2.

Tarif pajak yang berlaku untuk pajak pesangon federal bervariasi dan bergantung pada jenis dan keadaan tambang. Mereka dapat ditentukan secara absolut atau relatif. Misalnya: 4% - saat mengekstraksi gambut yang mudah terbakar; 6,5% - saat mengembangkan logam mulia (kecuali emas). Atau 11 rubel per ton batubara subbituminus, atau batubara coklat (dalam hal ini, tarifnya juga dikalikan dengan deflator).

Pajak air

Pajak air– pajak federal yang dikenakan pada individu dan organisasi untuk penggunaan badan air khusus (sesuai dengan lisensi wajib) di Rusia.

Objek perpajakan dipertimbangkan: pengambilan air, penggunaan energi air untuk menghasilkan listrik (misalnya pengoperasian pembangkit listrik tenaga air) atau arung jeram. Pemanfaatan wilayah perairan untuk penangkapan ikan, navigasi kapal, pemadaman kebakaran, dan lain-lain tidak dikenakan pajak.

Tarif pajak air tergantung pada lokasi badan air, namanya dan volume cairan yang dikumpulkan. Misalnya, mengumpulkan air dari Sungai Volga di kawasan ekonomi Volga akan menelan biaya 294 rubel. untuk 1.000 meter kubik m. (menurut Bab 25.2 Kode Pajak Federasi Rusia, Bagian 2).

Retribusi pemanfaatan fauna dan sumber daya hayati perairan

Ini biaya– pembayaran wajib yang dibayarkan ke anggaran oleh individu (termasuk pengusaha perorangan) dan organisasi yang telah mendapat izin untuk mengekstraksi fauna di wilayah Federasi Rusia dan/atau sumber daya hayati perairan di perairannya.

KE objek perpajakan Secara sederhana, ini termasuk hewan, burung, dan ikan. Besaran biaya ini tergantung pada jenis hewan atau ikannya. Misalnya, ditetapkan pada 20 rubel. untuk burung pegar, 450 gosok. untuk rusa roe atau 3500 rubel. per ton tangkapan pollock dari Laut Okhotsk. Data yang relevan tersedia di Bab 25.1 Kode Pajak Federasi Rusia, Bagian 2.

Tugas pemerintah

Tugas pemerintah– biaya yang dikenakan pada orang yang mengajukan permohonan ke badan-badan negara, pemerintah daerah atau spesialis yang berwenang untuk penyediaan layanan tertentu.

Misalnya, untuk pengesahan surat kuasa oleh notaris untuk menyelesaikan transaksi, biaya negara sebesar 200 rubel ditentukan. Dan pendaftaran negara seseorang sebagai pengusaha perorangan memerlukan pembayaran 800 rubel.

Penjelasan rinci tentang biaya federal ini dapat diperoleh dengan mengacu pada Bab 25.3 Kode Pajak Federasi Rusia, Bagian 2.

Ini menyimpulkan tinjauan pajak federal dan biaya Federasi Rusia. Lain kali saya akan bercerita tentang pajak daerah dan daerah.

Galyautdinov R.R.

Undang-undang perpajakan Federasi Rusia dibangun berdasarkan prinsip kesatuan kebijakan keuangan negara, yang diwujudkan, khususnya, dalam penetapan daftar tertutup pajak yang berlaku di seluruh negeri.

Jenis pajak dan biaya yang dapat dipotong di wilayah negara ditetapkan dan diubah oleh Kode Pajak Federasi Rusia. Peraturan yang sama menjelaskan pajak dan biaya apa yang termasuk dalam tingkat sistem perpajakan mana.

Dengan demikian, Kode Pajak Federasi Rusia menetapkan tiga tingkat sistem perpajakan: federal, entitas konstituen Federasi dan lokal.

Setiap jenis pajak ditugaskan ke tingkat tertentu berdasarkan ruang lingkup fungsi dan wewenang, yang pelaksanaannya dipercayakan kepada negara secara keseluruhan, badan-badan negara dari entitas konstituen Federasi Rusia atau kotamadya.

Pajak dan biaya federal meliputi:

Pajak Pertambahan Nilai;

pajak pendapatan pribadi;

pajak pendapatan perusahaan;

pajak ekstraksi mineral;

pajak air;

retribusi pemanfaatan benda dunia binatang dan pemanfaatan benda sumber daya hayati perairan;

Pada saat yang sama, perbedaan antara pajak dan biaya adalah bahwa pajak dibayarkan secara cuma-cuma, dan ketika membayar suatu biaya, seseorang sebagai imbalannya menerima layanan tertentu, yang hanya berhak diberikan oleh badan negara.

Pajak federal ditetapkan oleh undang-undang Federasi Rusia dan dapat dipungut di seluruh wilayahnya.

Manfaat bagi mereka hanya ditetapkan oleh undang-undang federal, namun badan perwakilan entitas konstituen Federasi dan pemerintah daerah memiliki hak untuk memberikan manfaat tambahan dalam batas jumlah yang dikreditkan ke anggaran mereka.

Sebagai aturan umum, tarif pajak federal ditentukan oleh Majelis Federal, tetapi tarif pajak untuk jenis sumber daya alam tertentu, pajak cukai, bahan baku mineral, dan bea masuk ditetapkan oleh Pemerintah Federasi Rusia.

Mekanisme untuk menghitung pajak dan biaya federal

Setiap jenis pajak dan biaya federal memiliki kelompok pembayar pajaknya sendiri.

Ini bisa berupa perorangan dan badan hukum, serta pengusaha perorangan.

Undang-undang juga dapat menunjukkan kategori orang-orang yang tidak dapat dianggap sebagai wajib pajak atas pajak dan biaya tertentu.

Untuk menentukan dengan benar, norma-norma Kode Pajak Federasi Rusia digunakan.

Objek perpajakan sebagian besar pajak federal atas organisasi sampai tingkat tertentu terkait dengan penjualan barang (pekerjaan, jasa), properti, dan hak milik.

Kode Pajak Federasi Rusia juga menentukan transaksi yang dikecualikan dari perpajakan.

Jika seseorang mempunyai kewajiban untuk membayar pajak atau biaya tertentu dan ada objek pajaknya, maka ia perlu menghitung sendiri jumlah yang harus dibayarkan ke anggaran.

Untuk melakukan ini, basis pajak ditentukan, tarif pajak diambil dari kode dan perhitungan dilakukan.

Jika wajib pajak berhak atas manfaat pajak, maka ia juga menunjukkan hal ini.

Pajak dihitung dengan rumus:

dasar pengenaan pajak X tarif pajak.

Setiap jenis pajak atau biaya federal dipertimbangkan menurut aturannya sendiri.

Semua aturan ini dijabarkan secara rinci dalam Kode Pajak Federasi Rusia.

Selain itu, ada berbagai klarifikasi dari Federal Tax Service.

Tata cara pembayaran pajak dan biaya

Jika pajak dihitung untuk suatu masa pajak tertentu, maka diberikan batas waktu khusus untuk pembayarannya.

Tidak ada tenggat waktu universal untuk membayar pajak dan biaya federal.

Setiap kali perlu untuk memeriksa norma-norma Kode Pajak Federasi Rusia.

Dalam hal ini, referensi ke tanggal kalender atau seluruh periode waktu, serta indikasi peristiwa atau tindakan tertentu, dapat digunakan.

Wajib pajak tidak selalu menentukan sendiri tanggal pembayarannya. Bila penghitungan besarnya pajak ada pada dinas pajak, maka kewajiban mentransfer uang ke anggaran baru timbul setelah menerima pemberitahuan.

Namun satu prinsip pembayaran pajak tetap tidak berubah: denda dikenakan atas keterlambatan pembayaran. Dan wajib pajak wajib mentransfer ke anggaran tidak hanya jumlah pajak, tetapi juga pembayaran tambahan, seperti denda dan denda.

Jika persyaratan inspektorat pajak tidak dipenuhi, dana untuk melunasi utang tersebut akan dikumpulkan secara paksa.

Untuk melakukan ini, uang ditemukan di rekening debitur, dan jika uangnya tidak cukup, maka hartanya dijual.

Rezim perpajakan khusus

Rezim perpajakan khusus dapat mengatur pajak federal yang tidak tercantum di atas, serta pengecualian dari kewajiban membayar pajak dan biaya federal, regional, dan lokal tertentu.

Pajak Pertanian Terpadu - Pajak Pertanian Terpadu

Pajak Pertanian Terpadu – Pajak Pertanian Terpadu – adalah sistem perpajakan bagi organisasi dan pengusaha perorangan yang merupakan produsen pertanian. Wajib Pajak yang menerapkan rezim perpajakan ini dibebaskan dari kewajiban membayar pajak atas keuntungan, harta benda, dan PPN.

Objek pajaknya adalah penghasilan dikurangi dengan jumlah pengeluaran. Tarif pajaknya 6 persen.

Sistem perpajakan yang disederhanakan - sistem perpajakan yang disederhanakan

Sistem perpajakan yang disederhanakan - sistem perpajakan yang disederhanakan - dapat digunakan oleh organisasi dan pengusaha perorangan.

Tarif pajak dalam hal perpajakan penghasilan adalah 6%, dan ketika memilih objek perpajakan sebagai “penghasilan dikurangi pengeluaran” - 15%.

Wajib Pajak wajib mencatat transaksi-transaksinya untuk keperluan penghitungan dasar pengenaan pajak dalam buku pendapatan dan pengeluaran.

Wajib Pajak yang menerapkan rezim perpajakan ini dibebaskan dari kewajiban membayar pajak atas keuntungan, harta benda, dan PPN.

Pajak tunggal atas pendapatan yang diperhitungkan - UTII

Sistem perpajakan ini digunakan untuk jenis kegiatan tertentu: jasa rumah tangga, jasa angkutan motor, perdagangan eceran, katering umum, dll.

Dasar pengenaan pajak untuk menghitung besarnya pajak tunggal adalah jumlah penghasilan yang diperhitungkan, dihitung sebagai produk dari profitabilitas dasar yang dihitung untuk masa pajak dan nilai indikator fisik yang mencirikan jenis kegiatan ini.

Pembayaran pajak tunggal oleh organisasi memberikan pembebasan mereka dari kewajiban membayar pajak penghasilan badan (sehubungan dengan keuntungan yang diterima dari kegiatan usaha, dikenakan pajak tunggal), pajak properti perusahaan (sehubungan dengan properti yang digunakan untuk melakukan kegiatan usaha, dikenakan pajak tunggal, dengan pengecualian objek real estate, yang dasar pengenaan pajaknya ditentukan sebagai miliknya sesuai dengan Kode Etik ini).

Badan dan pengusaha orang pribadi yang merupakan wajib pajak pajak tunggal tidak diakui sebagai wajib pajak pajak pertambahan nilai.

Masih ada pertanyaan tentang akuntansi dan pajak? Tanyakan kepada mereka di forum akuntansi.

Pajak federal: rincian untuk seorang akuntan

Pajak penghasilan pada industri musiman
Pembayaran jumlah hutangnya; sehubungan dengan pajak federal di bagian yang dikreditkan ke federal... batas waktu pembayaran Layanan Pajak Federal sehubungan dengan: pajak dan biaya federal, denda dan denda... jangka waktu tidak lebih dari tiga tahun; pajak dan biaya federal, denda dan denda... sesuai dengan undang-undang anggaran Federasi Rusia, pajak atau biaya federal harus dikreditkan ke...
Inovasi legislatif dalam administrasi perpajakan
Formulir angsuran. Rencana angsuran untuk pembayaran pajak federal di bagian yang dikreditkan ke federal... keputusan tentang rencana angsuran* Periode angsuran Pajak dan biaya federal (denda dan denda... Rusia Tidak lebih dari tiga tahun Pajak dan biaya federal (denda dan denda ..., mengajukan permohonan untuk mengubah batas waktu pembayaran pajak federal, biaya, premi asuransi, denda, denda...
Bila jumlah PPN yang harus dipotong melebihi PPN atas pendapatan: bagaimana menggunakan hak Anda untuk memotong
Wajib pajak mempunyai tunggakan PPN, pajak federal lainnya, tunggakan denda terkait dan... tunggakan pajak ini, pajak federal lainnya, tunggakan denda terkait dan... pajak ini atau pajak federal lainnya. Pesan pengembalian PPN...
Angkatan Bersenjata Federasi Rusia mengizinkan pembayaran pajak penghasilan pribadi lebih cepat dari jadwal
pajak penghasilan pribadi, dan karena pajak federal lainnya, termasuk tunggakan... pajak ini (atau pajak federal lainnya, karena berdasarkan Pasal 13... Kode Pajak Federasi Rusia, ini juga merupakan pajak federal) , serta pelunasan tunggakan pada..
Bagaimana cara mendapatkan penangguhan (angsuran) pembayaran pajak?
Federasi Rusia). Penundaan (rencana angsuran) untuk pembayaran pajak federal di bagian yang dikreditkan ke federal... penundaan (rencana angsuran)* Periode penundaan (rencana angsuran) Pajak dan biaya federal (denda dan denda... Rusia Tidak lebih dari tiga tahun Pajak dan biaya federal (denda dan denda... mengklaim mengubah batas waktu pembayaran pajak federal, biaya, premi asuransi, penalti, denda...